PLANEJAMENTO TRIBUTRIO E SUA INFLUNCIA NAS EMPRESAS

Edegar dos Anjos1, Patrick Oliveira1, Luciana Pieniz2

1
Alunos-Cincias Contbeis - 3 Semestre, Unicruz,
2
Prof.Orientadora-Doutoranda em Agronegcio/UFRGS, Unicruz,

Resumo: A elevada carga tributria atualmente vem consumindo um grande percentual dos
lucros das empresas, principalmente quando se refere as Microempresas e Empresas de Pequeno
Porte, que para permanecerem ativas no mercado precisam se adaptar no difcil cenrio com
altssimos nus tributrios. A maximizao dos lucros uma prtica utilizada por todas as empresas
seja ela comercial, industrial ou prestadora de servios, sendo assim imprescindvel um planejamento
tributrio, diante do sistema tributrio no Brasil.

Palavras-chave: Carga Tributria. Planejamento tributrio. Empresas. Simples Nacional. Lucro

Real.

INTRODUO

Primeiramente, importante que seja entendido o conceito de tributo,

conforme o Cdigo Tributrio Nacional, art. 3: Tributo toda a prestao
pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no
constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada. So trs as opes de regime tributrio,
previstos no CNT, colocadas s empresas como forma de recolhimento de tributos,
so elas: Simples Nacional, Lucro Real e Lucro Presumido.

No regime do Simples nacional, as empresas recolhem de forma unificada

todos os tributos e com uma alquota menor que os demais regimes, no sendo
assim , devero optar pelo Lucro Real ou Lucro Presumido, sendo a necessrio o
Planejamento Tributrio, escolhendo a forma com menor nus no recolhimento dos
tributos.
 Existem algumas restries legais quanto opo pelo regime de tributao
Simples Nacional, fazendo com que empresas pequenas no possam optar e
tenham a forma de tributao igual as de grande porte, havendo a uma maior
necessidade do planejamento tributrio, fazendo isso de forma legal, lcita e
permitindo a continuidade no competitivo mercado, pois os tributos consomem uma
grande parte dos lucros de uma empresa.

Segundo Oliveira et al. (2009 p.32). Entende-se por Planejamento Tributrio uma forma

lcita de reduzir a carga fiscal, oque exige alta dose de conhecimento tcnico e bom

senso dos responsveis pelas decises estratgicas no ambiente corporativo.

Atualmente constitui-se uma das mais importante ferramenta de que o

empresrio dever dispor, conforme suas peculiaridades, gerando a reduo de
custos, sempre fazendo-a antes do acontecimento do fato gerador, pesquisando os
efeitos jurdicos e econmicos, buscando as alternativas menos onerosas, dentro
da lei. Jamais dever ser confundida a eliso fiscal, que nada mais que utilizar-se
das brechas deixadas pela lei para se beneficiar, com a evaso fiscal, pois essa
ltima caracteriza-se pela sonegao, com a utilizao de meios ilcitos pagando
menor valor ou at mesmo no pagando os tributos.

"Concorda ainda, que a doutrina do planejamento tributrio, tambm conhecido por

evaso lcita, eliso fiscal ou outras denominaes encontradas, aquele que acontece antes
da ocorrncia do fato gerador do tributo ou do fato que possa sofrer imposio tributria, por
meio de formas previstas ou no proibidas na lei, que produz efeitos reais e prprios do ato
praticado, cuja declarao vai ao encontro da inteno do ato e que visa impedir, reduzir ou
adiar a incidncia do tributo (PAULA, 2007).

Costuma-se, ento, denominar de Planejamento Tributrio a atividade empresarial, que desenvolvendo-se de forma estritamente

preventiva. O objeto do Planejamento Tributrio e, em ltima anlise, a economia tributria, cotejando as vrias opes legais, o administrador obviamente

procura orientar os seus passos de forma a evitar, sempre que possvel, o procedimento mais oneroso do ponto de vista fiscal". (Latorraca, 2000 apud OLIVEIRA

et al., 2009. P.30).

Devido a complexidade do sistema tributrio brasileiro, h uma grande

dificuldade de sobrevivncia das empresas, que procuram a otimizao dos
resultados operacionais, numa poca de acirrada competitividade tornando-se maior
essa dificuldade para as Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.
 Nota-se nos ltimos tempos , empresas em runas, muitas delas enfraquecidas
por estar baseada num processo de gerenciamento no atualizado, desconhecendo
as possibilidades da reduo legal dos gastos tributrios. Entretanto, o ato de
planejar necessita de informaes precisas que garantam a tomada de decises,
fazendo-se necessria a presena da contabilidade como ferramenta capaz de
fornecer essas informaes e assim o contribuinte alcanar seus objetivos.

No sendo a informao contbil por si s a ferramenta capaz de

racionalizar a carga tributria que incide uma empresa em suas operaes, mas
indica os parmetros que possam levar a uma estratgia com resultado tributrio
vantajoso.

Segundo Oliveira (1999, p.37) discorrendo sobre a informao empresarial diz que: A informao o produto da anlise dos dados existentes na

empresa, devidamente registrados, classificados, organizados, relacionados e interpretados em um determinado contexto, para transmitir os conhecimentos e

permitir a tomada de deciso de forma otimizada.

CONCLUSO

Assim, demonstra-nos a importncia de realizar um planejamento tributrio

para escolher o melhor regime, pois se uma empresa na qual valeria mais tributar
pelo Simples Nacional, e no tributou, significa perda de investimento na mesma
com esse valor. Tambm foi notado que uma das grandes vantagens do Simples
Nacional em relao ao Lucro Presumido para a empresa foi em relao
contribuio patronal que j est presente na alquota do Simples Nacional com
percentual bem mais baixo. Embora, ele apresente maiores facilidades na sua
apurao e pagamento, necessria a realizao de estudos da empresa para se
saber sua real situao em relao tributao.

Por fim, importante observar que a conduta racional de uma empresa

quanto ao pagamento de tributos, permitir esta percorrer caminhos que traro
vantagens financeiras, ao mesmo tempo, obedecendo ao sistema normativo. O
Planejamento Tributrio dever ser iniciado mesmo antes de ser posta em
funcionamento a empresa, para que d certo e os objetivos sejam alcanados o
caminho inicial planejar.
REFERNCIAS

BRAAROTO, Luciane R.; Pavo, Ana C. A necessidade do planejamento tributrio visando a

reduo dos custos nas organizaes. Disponvel em:
<https://www.inesul.edu,br/revista/arquivos/arq-idvol 19 1346771456.pdf> Acesso em: 20/06/2016.

VEZAROLI, Daiana de Souza; OLIVO, Emanuelle Clasen. A utilizao do planejamento tributrio

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www.uniedu.sed.sc.gov.br/wp-content/uploads/2014/.../Dacomiane-de-Souza-Vezaro.pdf> Acesso
em: 20/06/2016

DE OLIVEIRA, Rodrigo Rios F. ; GONALVES, Marina. A importncia do planejamento tributrio

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SANTANA, Joo Bosco; DOMINGUES. Gabriela C. P. A importncia do planejamento tributrio

nas pequenas empresas no optantes pelo Simples Nacional.

FERREIRA, Alexandre H. Salema; DUARTE, Ana M. Paixo. Planejamento tributrio:

Instrumento eficaz de gesto empresarial.

SANTOS, Adilia Ribeiro; DE OLIVEIRA, Rbia Carla M. Planejamento tributrio com nfase em
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TOSCANO, Rafael Scheneztzki. A Relevncia do planejamento tributrio em empresas

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<http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/handle/10183/27201/000763830.pdf>

DE OLIVEIRA, Rodrigo Rios F.; ALMEIDA, Joel de Paula. Planejamento tributrio de uma
empresa prestadora de servio na rea de ensino.