Ensenada, B.C. a 02 de Diciembre de 2016.

ING. DULCE PERAL DEL OLMO Administrador nico C.P. J. JOSE PEREZ ANDO-
Contador LA GRAN D, S. A. DE C.V. CARRETERA TRANSPENINSULAR NO. 1250,
MANEADERO, MUNICIPIO DE ENSENADA, B.C.
Muy estimados Seores:
Por la presente estoy confirmando los acuerdos efectuados tomados con
ustedes para llevar a cabo la auditora de la empresa LA GRAN D, S.A. DE C.V.,
por el ao que terminar el 31 de Diciembre de 2016. El objetivo de nuestra
auditoria ser expresar una opinin sobre dichos estados financieros,
preparados de conformidad con las normas de informacin financiera
mexicanas. (Objetivo de la auditoria)
AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Mi trabajo consistir en examinar el balance general al 31 de diciembre de
2016 y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital
contable y de flujo de efectivo por el ao que termin en esa fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditora. Por consiguiente,
examinar sobre bases selectivas la documentacin y registros que soportan
los importes y revelaciones de los estados financieros, as mismo evaluaremos
las Normas de Informacin Financiera utilizadas y las estimaciones de
importancia determinadas por la administracin, as como la presentacin
general de los estados financieros tomados en su conjunto. (Alcance de
auditoria)
En relacin con mi examen, efectuar un estudio y evaluacin de la estructura
de control interno contable de la compaa, solo con el propsito de determinar
la naturaleza y alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora que
aplicar. Este estudio y evaluacin no implican un anlisis detallado del control
interno, que me permita emitir una opinin por separado sobre su efectividad.
El objetivo de mi examen es obtener una seguridad razonable, ms no
absoluta, de que los estados financieros no incluyen errores o irregularidades
importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la
posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no
se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razn, porque mi examen se basa
en pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos no estn
diseados especficamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo
actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean
descubiertos; en caso de existir. Sin embargo, en caso de ser detectados sern
informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administracin.
En adicin, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajuste a
los estados financieros resultantes durante la auditoria, y sobre las situaciones
a informar observadas durante la aplicacin de los procedimientos de auditora.
Mis comunicaciones, con respecto a estos asuntos, sern dirigidas al Consejo
de Administracin, al Comit de Auditora y/o funcionarios de la compaa que
sean designados
por ustedes para tal efecto, en funcin de la importancia de los asuntos a
tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.

Como parte del acuerdo que se indica en el prrafo anterior, se incluir el

tratamiento de circunstancias especficas que, en su caso, nos obligaran a
revelar, a partes distintas a la compaa, los hallazgos que de manera eventual
existieran, relativos a fraudes.
Los papeles de trabajo preparados en relacin con mi examen, son propiedad
de CPC Ren Reyes Ortega, comprenden informacin confidencial y sern
retenidos por m de acuerdo con dichas polticas y procedimientos. Sin
embargo, se me puede solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo
ante las autoridades. Si esto sucediera, el acceso a mis papeles de trabajo se
proporcionara bajo mi supervisin. As mismo, en el caso en que se me
requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos seran
sellados con la leyenda Para uso confidencial y restringido, proporcionado por
CPC Ren Reyes Ortega.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION:
Los estados financieros sujetos a mi examen son responsabilidad de la
administracin de la compaa. Al respecto la administracin es responsable
del registro correcto de las transacciones en la contabilidad, de la salva guarda
de los activos y de mantener una estructura de control interno que permita la
preparacin de estados financieros confiables. La administracin tambin es
responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones
normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la compaa cumpla
con ellas.
La administracin de la compaa tiene la responsabilidad del diseo y de la
implementacin de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, as
como de informarnos de cualquier fraude conocido, alegato o sospecha del
mismo, relacionado con la compaa y que involucra a: 1) La administracin; 2)
Los empleados que tiene funciones importantes en la estructura del control
interno; y 3) Otros, en el caso de que el fraude pudiera tener un efecto
importante sobre los estados financieros. Esta responsabilidad incluye los casos
de que se hayan hecho del conocimiento de la administracin mediante
comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades
reguladoras u otros.
La administracin es responsable de notificarnos de la existencia de
comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones
financieras impropias, y de proveernos, en forma oportuna, el acceso completo
a estas comunicaciones y a cualquier investigacin interna sobre la misma. Los
alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulacin de
resultados financieros; malversacin de activos u omisin intencional de
controles internos, ya sea por parte de la administracin o de cualquier
funcionario y empleado de la compaa; influencia impropia de partes
relacionadas sobre transacciones con ellas; engao intencional a los auditores;
as como otros alegatos de actos ilegales o fraude.
La administracin es responsable de registrar los ajustes a los estados
financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administracin
y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes, con respecto a
las Normas de Informacin Financiera Mexicanas (o a la base contable sobre la
cual se reparan los estados financieros objeto de la auditoria), as como
confirmarnos, en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente
prrafo, de los efectos de cualquier ajuste propuestos en auditoria, que no se
hubiera registrado, no son importantes tanto individualmente como en forma
acumulada, para los estados financieros tomados en conjunto.
Como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas, solicitar
la confirmacin por escrito de la administracin y otros externos, acerca de las
revelaciones que se manifiestan en los estados financieros y la efectividad de
la estructura de control interno. Las normas de auditora generalmente
aceptadas tambin requieren que se obtenga una carta de declaraciones sobre
los estados financieros por parte de ciertos miembros de la administracin. Los
resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a mis solicitudes
de informacin y las manifestaciones escritas, constituyen la evidencia en la
cual intentar confiar para formarme una opinin sobre los estados financieros.
Debido a la importancia de las representaciones de la administracin para una
auditora efectiva LA GRAN D, S.A. DE C.V., acuerda deslindar la
responsabilidad de CPC Rosa Rosales Green, y su personal de cualquier costo y
exposicin que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta,
atribuible a cualquier manifestacin errnea de la administracin contenida en
la carta de manifestaciones antes mencionada.
En caso de tener la intencin de publicar o de otra forma reproducir los
estados financieros y mi dictamen o hacer referencia a CPC Rosa Rosales
Green, de cualquier otro modo, en un documento que contenga otra
informacin, ustedes acuerdan: a) proporcionarme un borrador del documento
para su lectura y b) obtener mi autorizacin de ser impreso y distribuido.
Con la aprobacin de al presente carta convenio de servicios profesionales, se
nos confirma el acuerdo de compaa LA GRAN D, S.A. DE C.V., de que
proporcionemos la informacin requerida por cualquier autoridad, as como por
los rganos de control de calidad profesional, que se encuentre relacionada con
la informacin que se produzca como resultado de la presente contratacin de
servicios profesionales (relacionar a dichas autoridades), sin responsabilidad
alguna para el suscrito, la firma profesional que representa, sus socios y el
personal profesional subordinado al mismo.
INFORMACION NECESARIA PARA LA AUDITORIA Con el propsito de que mi
trabajo se realice sin limitaciones, la administracin me proporcionar, con
base en mi solicitud, todos los registros contables originales de la compaa, su
informacin y documentacin de soporte y otra informacin complementaria
que considere necesario evaluar como parte de mi examen, as mismo, se
designar por parte de ustedes al personal que atender nuestras solicitudes
de informacin.
Como parte de mi solicitud de informacin, entregar a ustedes una relacin de
los papeles de trabajo, que requiero sean preparados por la administracin,
para efectos de la auditoria de sus estados financieros. Acordaremos con los
funcionarios responsables de la preparacin de dichos papeles de trabajo, la
forma, el contenido y la oportunidad necesarios para un efectivo desarrollo de
la auditoria.
REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL.
Como parte de mi examen de los estados financieros, estar en posibilidad de
revisar la situacin fiscal y emitir el dictamen para efectos fiscales a que se
hace referencia en el Art. 52 y 32-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Dicho
dictamen debe emitirse conjuntamente con un informe sobre la situacin fiscal
del contribuyente. Los anexos a este informe son responsabilidad de, y deben
ser preparados por, la administracin de la compaa, ya que mi
responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisin que
debemos efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio Cdigo Fiscal
de la Federacin y su Reglamento.
En la actualidad, la Administracin General de Auditora Fiscal Federal (AGAFF)
revisa en forma peridica los informes presentados por los auditores externos,
as como sus papeles de trabajo relativos. Estas revisiones requieren la
presencia del auditor para interrogarlo sobre el trabajo realizado y solicitarle
informacin detallada adicional que, en algunos casos, sebe ser obtenida de los
registros de la compaa, pues dicha informacin puede no estar comprendida
en la pruebas de auditora contenidas en los papeles de trabajo. Si este fuera el
caso, la compaa LA GRAN D, S.A. DE C.V., acuerda que la informacin nos
ser integrada por la administracin para satisfacer el requerimiento de la
autoridad, en cualquier momento dentro del plazo que seale la propia
autoridad, con respecto al periodo cubierto por nuestro examen.
OTROS SERVICIOS:
Cualquier otro servicio profesional que ustedes necesiten estar sujeto a un
acuerdo por separado.
PROGRAMACIN DEL TRABAJO:
Sugiero el siguiente calendario para la ejecucin del trabajo y la entrega de los
informes solicitados, por lo que les informar oportunamente de cualquier
cambio necesario:
Fechas Clave
25/03/17 Inicio de trabajo de campo.
31/12/16 Observacin de inventario fsico y corte de formas.
 20/02/17 Recepcin de una balanza de comprobacin definitiva al cierre, que
coincida con la declaracin anual del ejercicio de 2016.
20/02/17 Recepcin de cedulas proforma
15/05/17 Conclusin del trabajo de campo.
31/05/17 Entrega de dictamen financiero en borrador.
15/06/17 Entrega de dictamen financiero definitivo.
31/06/17 Entrega de carta de observaciones y sugerencias.
31/05/17 Entrega del dictamen fiscal en borrador.
15/06/17 Entrega del dictamen fiscal definitivo.
En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo me enfrente a hechos o
circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente
propuestas, se los informare inmediatamente por escrito con el fin de tomar las
decisiones pertinentes por ambas partes.

INFORMES A PRESENTAR (Referencia a la estructura y contenido que se

espera de cualquier informe emitido por el auditor)
Como resultado de mi examen de los estados financieros preparare los
siguientes informes.
1.- Dictamen sobre los estados financieros de la compaa LA GRAN D, S.A. DE
C.V., por el ao que concluir el 31 de Diciembre de 2016.
2.- Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situacin fiscal de la
compaa, LA GRAN D, S.A. DE C.V., para la Administracin General de
Auditora Fiscal Federal, por el ao que concluir el 31 de Diciembre de 2016.
3.- Carta de observaciones y sugerencias.
HONORARIOS:
Estimo que el monto de mis honorarios por el examen de los Estados
Financieros, calculados en atencin al nivel de experiencia y al tiempo por
invertir de mi personal, y adems considerando que la administracin tambin
es responsable de poner a mi disposicin, con base en la solicitud, todos los
registros contables originales de la Compaa y su informacin
correspondiente, as como papeles de trabajo especficos y otra informacin
complementaria que se hayan acordado, ascendern a la cantidad de $
60,000.00 (SESENTA MIL PESOS 00/100 MONEDA NACIONAL), ms Impuesto al
Valor Agregado. Propongo que dicho importe se facture en 12 pagos iguales de
$5,000.00 mensuales ms el I.V.A.; pagaderos los das 15 de cada mes a partir
de Diciembre de 2016 y el ultimo en el mes de Noviembre de 2017. As mismo,
les avisare inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda alterar
significativamente esta cifra. Los gastos de viaje, as como otros gastos
necesarios para la realizacin de nuestro trabajo, que haya necesidad de
efectuar fuera de la Ciudad de Ensenada, sern comentados oportunamente
para que se autorice el reembolso relativo.
En el caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el
monto de los honorarios profesionales propuestos, se le informara de
inmediato.
Los honorarios correspondientes a la preparacin de los informes fiscales, para
ser presentados a la AGAFF, incluyen solo el tiempo que utilizare hasta su
presentacin ante las autoridades hacendarias. Los honorarios por aclaraciones
posteriores y por informacin que tengamos que proporcionar a las
autoridades, en el caso de que mi informe sea seleccionado para su revisin,
no estn considerados, debido a la imposibilidad prctica de prever el tiempo
que se requiere para ello. Por lo tanto dichos honorarios sern facturados
conforme al tiempo incurrido y de acuerdo con las cuotas honorarias vigentes
de esta firma.
OTROS ASPECTOS IMPORTANTES
La administracin conoce y acepta el riesgo implcito que existe en el uso de
las comunicaciones por va electrnica, incluyendo la falta de seguridad de la
informacin y de certeza de su acuerdo envo/recepcin, as como la posible
prdida de confidencialidad. A menos de que la administracin nos solicite, por
escrito, que no utilicemos el correo electrnico como medio de transmitir
informacin relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no
asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles prdidas de informacin
o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de
comunicacin.
Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales
cubiertos por esta carta convenio, ser sometida primero a medicin voluntaria
entre las partes, y si esta no tiene xito, entonces podr ser llevada ante un
tribunal en la Ciudad de Ensenada, B.C.
Si se llega a determinar, conjuntamente y por escrito, que una porcin de esta
carta convenio es nula, invalida o, en cualquier forma, inhabilitada, en parte o
totalmente, las porciones restantes de la misma permanecern vigentes.
Deseo agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a LA GRAN D,
S.A. DE C.V., y le aseguro que este trabajo recibir nuestra mejor atencin.
Favor de confirmar su aceptacin de los trminos de esta carta convenio,
firmando copia de la misma y devolvindola a uno de nuestros representantes.
Cordialmente:
CPC ROSA ROSALES GREEN, RR & S Contadores Pblicos, S.C.
Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades entre la
compaa que represento y el CPC Rosa Rosales Green, auditor que practicar
la auditora antes citada. La he ledo y entiendo plenamente las condiciones y
disposiciones contenidas. Tambin confirmo que estoy facultado para suscribir
este acuerdo de voluntades en nombre de LA GRAN D, S.A. DE C.V.
Aceptado por: LA GRAN D, S.A. DE C.V.,
ING. DULCE PERAL DEL OLMO Administrador nico C.P. J. JOSE PEREZ ANDO-
Contador Fecha:___ de ______________ de 2017.