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Consultores de Negocios y representada en 75 pases.

Ensenada, B.C. a 02 de Diciembre de 2016.

ING. DULCE PERAL DEL OLMO Administrador nico

C.P. J. JOSE PEREZ ANDO- Contador
LA GRAN D, S. A. DE C.V.
CARRETERA TRANSPENINSULAR NO. 1250,
MANEADERO, MUNICIPIO DE ENSENADA, B.C.

Muy estimados Seores:

Por la presente estoy confirmando los acuerdos efectuados tomados con ustedes para llevar a cabo la
auditora de la empresa LA GRAN D, S.A. DE C.V., por el ao que terminar el 31 de Diciembre de
2016. El objetivo de nuestra auditoria ser expresar una opinin sobre dichos estados financieros,
preparados de conformidad con las normas de informacin financiera mexicanas.

AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Mi trabajo consistir en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los correspondientes
estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujo de efectivo por el ao que termin
en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora. Por consiguiente, examinar
sobre bases selectivas la documentacin y registros que soportan los importes y revelaciones de los
estados financieros, as mismo evaluaremos las Normas de Informacin Financiera utilizadas y las
estimaciones de importancia determinadas por la administracin, as como la presentacin general de los
estados financieros tomados en su conjunto.

En relacin con mi examen, efectuar un estudio y evaluacin de la estructura de control interno

contable de la compaa, solo con el propsito de determinar la naturaleza y alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditora que aplicar. Este estudio y evaluacin no implican un anlisis detallado del
control interno, que me permita emitir una opinin por separado sobre su efectividad.

El objetivo de mi examen es obtener una seguridad razonable, ms no absoluta, de que los estados
financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. An cuando una estructura eficaz de
control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no
se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razn, porque mi examen se basa en pruebas selectivas y en
virtud de que los procedimientos no estn diseados especficamente para descubrir errores e
irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean
descubiertos; en caso de existir. Sin embargo, en caso de ser detectados sern informados de inmediato a
los integrantes apropiados de la administracin.

En adicin, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajuste a los estados financieros
resultantes durante la auditoria, y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicacin de
los procedimientos de auditora. Mis comunicaciones, con respecto a estos asuntos, sern dirigidas al
Consejo de Administracin, al Comit de Auditora y/o funcionarios de la compaa que sean designados

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por ustedes para tal efecto, en funcin de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo
que tomemos sobre este particular.

Como parte del acuerdo que se indica en el prrafo anterior, se incluir el tratamiento de circunstancias
especificas que, en su caso, nos obligaran a revelar, a partes distintas a la compaa, los hallazgos que de
manera eventual existieran, relativos a fraudes.

Los papeles de trabajo preparados en relacin con mi examen, son propiedad de CPC Ren Reyes
Ortega, comprenden informacin confidencial y sern retenidos por m de acuerdo con dichas polticas y
procedimientos. Sin embargo, se me puede solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo ante las
autoridades. Si esto sucediera, el acceso a mis papeles de trabajo se proporcionara bajo mi supervisin.
As mismo, en el caso en que se me requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los
mismos seran sellados con la leyenda Para uso confidencial y restringido, proporcionado por CPC Ren
Reyes Ortega.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION:
Los estados financieros sujetos a mi examen son responsabilidad de la administracin de la compaa. Al
respecto la administracin es responsable del registro correcto de las transacciones en la contabilidad, de
la salva guarda de los activos y de mantener una estructura de control interno que permita la
preparacin de estados financieros confiables. La administracin tambin es responsable de identificar
las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la
compaa cumpla con ellas.

La administracin de la compaa tiene la responsabilidad del diseo y de la implementacin de

programas y controles para prevenir y detectar fraudes, as como de informarnos de cualquier fraude
conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la compaa y que involucra a: 1) La
administracin; 2) Los empleados que tiene funciones importantes en la estructura del control interno; y
3) Otros, en el caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros.
Esta responsabilidad incluye los casos de que se hayan hecho del conocimiento de la administracin
mediante comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.

La administracin es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de

informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveernos, en forma oportuna, el
acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigacin interna sobre la misma. Los alegatos
de situaciones financieras impropias incluyen: manipulacin de resultados financieros; malversacin de
activos u omisin intencional de controles internos, ya sea por parte de la administracin o de cualquier
funcionario y empleado de la compaa; influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones
con ellas; engao intencional a los auditores; as como otros alegatos de actos ilegales o fraude.

La administracin es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean
determinados por nosotros o por la propia administracin y que sean necesarios para corregir
desviaciones importantes, con respecto a las Normas de Informacin Financiera Mexicanas (o a la base
contable sobre la cual se reparan los estados financieros objeto de la auditoria), as como confirmarnos,
en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente prrafo, de los efectos de cualquier ajuste
propuestos en auditoria, que no se hubiera registrado, no son importantes tanto individualmente como
en forma acumulada, para los estados financieros tomados en conjunto.

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Como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas, solicitar la confirmacin por escrito
de la administracin y otros externos, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados
financieros y la efectividad de la estructura de control interno. Las normas de auditora generalmente
aceptadas tambin requieren que se obtenga una carta de declaraciones sobre los estados financieros por
parte de ciertos miembros de la administracin. Los resultados de nuestras pruebas de auditora, las
respuestas a mis solicitudes de informacin y las manifestaciones escritas, constituyen la evidencia en la
cual intentar confiar para formarme una opinin sobre los estados financieros.

Debido a la importancia de las representaciones de la administracin para una auditora efectiva LA

GRAN D, S.A. DE C.V., acuerda deslindar la responsabilidad de CPC Rosa Rosales Green, y su
personal de cualquier costo y exposicin que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta,
atribuible a cualquier manifestacin errnea de la administracin contenida en la carta de
manifestaciones antes mencionada.

En caso de tener la intencin de publicar o de otra forma reproducir los estados financieros y mi
dictamen o hacer referencia a CPC Rosa Rosales Green, de cualquier otro modo, en un documento que
contenga otra informacin, ustedes acuerdan: a) proporcionarme un borrador del documento para su
lectura y b) obtener mi autorizacin de ser impreso y distribuido.

Con la aprobacin de al presente carta convenio de servicios profesionales, se nos confirma el acuerdo de
compaa LA GRAN D, S.A. DE C.V., de que proporcionemos la informacin requerida por
cualquier autoridad, as como por los rganos de control de calidad profesional, que se encuentre
relacionada con la informacin que se produzca como resultado de la presente contratacin de servicios
profesionales (relacionar a dichas autoridades), sin responsabilidad alguna para el suscrito, la firma
profesional que representa, sus socios y el personal profesional subordinado al mismo.

INFORMACION NECESARIA PARA LA AUDITORIA

Con el propsito de que mi trabajo se realice sin limitaciones, la administracin me proporcionar, con
base en mi solicitud, todos los registros contables originales de la compaa, su informacin y
documentacin de soporte y otra informacin complementaria que considere necesario evaluar como
parte de mi examen, as mismo, se designar por parte de ustedes al personal que atender nuestras
solicitudes de informacin.

Como parte de mi solicitud de informacin, entregar a ustedes una relacin de los papeles de trabajo,
que requiero sean preparados por la administracin, para efectos de la auditoria de sus estados
financieros. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparacin de dichos papeles de
trabajo, la forma, el contenido y la oportunidad necesarios para un efectivo desarrollo de la auditoria.

REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL.

Como parte de mi examen de los estados financieros, estar en posibilidad de revisar la situacin fiscal y
emitir el dictamen para efectos fiscales a que se hace referencia en el Art. 52 y 32-A del Cdigo Fiscal de
la Federacin. Dicho dictamen debe emitirse conjuntamente con un informe sobre la situacin fiscal del

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contribuyente. Los anexos a este informe son responsabilidad de, y deben ser preparados por, la
administracin de la compaa, ya que mi responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la
revisin que debemos efectuar de dichos anexos, como lo requiere el propio Cdigo Fiscal de la
Federacin y su Reglamento.

En la actualidad, la Administracin General de Auditora Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma

peridica los informes presentados por los auditores externos, as como sus papeles de trabajo relativos.
Estas revisiones requieren la presencia del auditor para interrogarlo sobre el trabajo realizado y
solicitarle informacin detallada adicional que, en algunos casos, sebe ser obtenida de los registros de la
compaa, pues dicha informacin puede no estar comprendida en la pruebas de auditora contenidas en
los papeles de trabajo. Si este fuera el caso, la compaa LA GRAN D, S.A. DE C.V., acuerda que la
informacin nos ser integrada por la administracin para satisfacer el requerimiento de la autoridad,
en cualquier momento dentro del plazo que seale la propia autoridad, con respecto al periodo cubierto
por nuestro examen.

OTROS SERVICIOS:
Cualquier otro servicio profesional que ustedes necesiten estar sujeto a un acuerdo por separado.

PROGRAMACIN DEL TRABAJO:

Sugiero el siguiente calendario para la ejecucin del trabajo y la entrega de los informes solicitados, por
lo que les informar oportunamente de cualquier cambio necesario:

Fechas Clave
25/03/17 Inicio de trabajo de campo.
31/12/16 Observacin de inventario fsico y corte de
formas.
20/02/17 Recepcin de una balanza de comprobacin
definitiva al cierre, que coincida con la
declaracin anual del ejercicio de 2016.
20/02/17 Recepcin de cedulas proforma
15/05/17 Conclusin del trabajo de campo.
31/05/17 Entrega de dictamen financiero en borrador.
15/06/17 Entrega de dictamen financiero definitivo.
31/06/17 Entrega de carta de observaciones y sugerencias.
31/05/17 Entrega del dictamen fiscal en borrador.
15/06/17 Entrega del dictamen fiscal definitivo.

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En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo me enfrente a hechos o circunstancias que no

permitan desarrollarlo en la forma inicialmente propuestas, se los informare inmediatamente por escrito
con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes.

INFORMES A PRESENTAR
Como resultado de mi examen de los estados financieros preparare los siguientes informes.

1.- Dictamen sobre los estados financieros de la compaa LA GRAN D, S.A. DE C.V., por el ao
que concluir el 31 de Diciembre de 2016.

2.- Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situacin fiscal de la compaa, LA GRAN D,
S.A. DE C.V., para la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, por el ao que concluir el
31 de Diciembre de 2016.

3.- Carta de observaciones y sugerencias.

HONORARIOS:

Estimo que el monto de mis honorarios por el examen de los Estados Financieros, calculados en atencin
al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de mi personal, y adems considerando que la
administracin tambin es responsable de poner a mi disposicin, con base en la solicitud, todos los
registros contables originales de la Compaa y su informacin correspondiente, as como papeles de
trabajo especficos y otra informacin complementaria que se hayan acordado, ascendern a la cantidad
de $ 60,000.00 (SESENTA MIL PESOS 00/100 MONEDA NACIONAL), ms Impuesto al Valor
Agregado. Propongo que dicho importe se facture en 12 pagos iguales de $5,000.00 mensuales ms el
I.V.A.; pagaderos los das 15 de cada mes a partir de Diciembre de 2016 y el ultimo en el mes de
Noviembre de 2017. As mismo, les avisare inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda
alterar significativamente esta cifra. Los gastos de viaje, as como otros gastos necesarios para la
realizacin de nuestro trabajo, que haya necesidad de efectuar fuera de la Ciudad de Ensenada, sern
comentados oportunamente para que se autorice el reembolso relativo.

En el caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los honorarios
profesionales propuestos, se le informara de inmediato.

Los honorarios correspondientes a la preparacin de los informes fiscales, para ser presentados a la
AGAFF, incluyen solo el tiempo que utilizare hasta su presentacin ante las autoridades hacendarias.
Los honorarios por aclaraciones posteriores y por informacin que tengamos que proporcionar a las
autoridades, en el caso de que mi informe sea seleccionado para su revisin, no estn considerados,
debido a la imposibilidad prctica de prever el tiempo que se requiere para ello. Por lo tanto dichos
honorarios sern facturados conforme al tiempo incurrido y de acuerdo con las cuotas honorarias
vigentes de esta firma.

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OTROS ASPECTOS IMPORTANTES

La administracin conoce y acepta el riesgo implcito que existe en el uso de las comunicaciones por va
electrnica, incluyendo la falta de seguridad de la informacin y de certeza de su acuerdo
envo/recepcin, as como la posible prdida de confidencialidad. A menos de que la administracin nos
solicite, por escrito, que no utilicemos el correo electrnico como medio de transmitir informacin relativa
a los servicios cubiertos por esta carta convenio, no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles
prdidas de informacin o de confidencialidad de la misma, relacionadas con el uso de dicho medio de
comunicacin.

Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta
convenio, ser sometida primero a medicin voluntaria entre las partes, y si esta no tiene xito, entonces
podr ser llevada ante un tribunal en la Ciudad de Ensenada, B.C.

Si se llega a determinar, conjuntamente y por escrito, que una porcin de esta carta convenio es nula,
invalida o, en cualquier forma, inhabilitada, en parte o totalmente, las porciones restantes de la misma
permanecern vigentes.

Deseo agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a LA GRAN D, S.A. DE C.V., y le

aseguro que este trabajo recibir nuestra mejor atencin. Favor de confirmar su aceptacin de los
trminos de esta carta convenio, firmando copia de la misma y devolvindola a uno de nuestros
representantes.

Cordialmente:

CPC ROSA ROSALES GREEN,

RR & S Contadores Publicos, S.C.

Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades entre la compaa que represento y
el CPC Rosa Rosales Green, auditor que practicar la auditora antes citada. La he ledo y entiendo
plenamente las condiciones y disposiciones contenidas. Tambin confirmo que estoy facultado para
suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de LA GRAN D, S.A. DE C.V.
Aceptado por:
LA GRAN D, S.A. DE C.V.,

ING. DULCE PERAL DEL OLMO Administrador nico

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Fecha: ___ de ______________ de 2017.

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