Ley contra el Lavado de Dinero u otros

activos y sus implicaciones en las sociedades

mercantiles y otras entidades en Guatemala
Desayuno-Conferencia
Junio 2016
Perfil de expositores

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Deloitte Legal
Quines somos

Como parte de la organizacin de nuestra Firma regional LATCO, las oficinas de

Guatemala y El Salvador trabajan coordinadamente en la bsqueda de
estrategias y soluciones para nuestros clientes que operan en estos pases y en
el resto de la regin.

Nuestros abogados y la red internacional de Firmas legales alrededor del

mundo, proporcionan servicios en materia corporativa que ayudan a prever y
solucionar diversas necesidades empresariales o conflictos legales ante las
autoridades fiscales y dems dependencias administrativas del Estado.

Principales reas de servicios: Consultora legal en materia corporativa, civil y

laboral, Asesora en asuntos migratorios, Asistencia en litigios tributarios (va
judicial), Registro de Marcas y Patentes, Servicios de apoyo para la prevencin
contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Nuestros servicios se brindan a travs de distintas lneas que trabajan

conjuntamente y aseguran la especializacin.

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Contenido

1. Orgenes y evolucin en la Prevencin

del Lavado de Dinero

2. Incidencias de las recomendaciones

del Grupo de Accin Financiera
Internacional (GAFI)

3. Normativa Guatemalteca vigente

relacionada a la prevencin de Lavado
de Dinero/ Financiamiento al
Terrorismo

4. Alcance de la normativa vigente y sus

efectos en las sociedades mercantiles

5. Cmo detectar riesgos de lavado de

dinero dentro de las sociedades
mercantiles y otras entidades en
Guatemala?

6. Poltica Conozca a su Cliente

7. Situacin a nivel regional

(Latinoamrica)

Componentes de la poltica Conozca a

su cliente.

8. Ultimas tendencias en la Materia

Objetivos de la Conferencia

Brindar herramientas que Dar a conocer las mejores

faciliten a las sociedades prcticas que permitan mitigar
mercantiles y otras entidades en los riesgos identificados en
Guatemala en la identificacin de materia de lavado de dinero u
riesgos de Lavado de Dinero. otros activos.

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Perfil de expositores
Rodrigo Olivero
Director de Forensic & Disputes
Services - Deloitte Argentina
Posee ms de 12 aos de
experiencia laboral,
especializndose en Fraude
Corporativo, Investigaciones
Forenses, Inteligencia Corporativa,
Soporte de Litigio y Cumplimiento
Internacional (especialmente
normativas FCPA y Prevencin de
Lavado de Dinero - AML). Rodrigo
ha conducido o participado en
nmeros casos de alto perfil, en
ms de 20 pases a travs de las
Amricas, Europa y el Medio
Oriente.
Estuardo Paganini
Director de Deloitte Legal
Tiene ms de 15 aos de
experiencia profesional como
Abogado y Notario Director de
Deloitte Legal y su experiencia est
basada principalmente en temas
corporativos, mercantiles,
laborales y migratorios.
Patricia Chacn
Gerente de Deloitte Legal
Tiene ms de 8 aos de
experiencia y ejercicio profesional
como Abogada y Notaria,
Maestra en Asesora en
Tributaria y Maestra en Derechos
Humanos. Su experiencia se ha
destacado en el asesoramiento en
temas corporativos y laborales, a
entidades nacionales,
extranjeras.
Experta en temas de prevencin
de Lavado de Dinero, acreditada
como Oficial de cumplimiento a
nivel internacional US
Interamrica registrado en USA y
US InterAmerican Affairs.
 1
Orgenes y evolucin en la
prevencin del Lavado de Dinero
y Activos

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Orgenes del Lavado de Dinero y Activos y Financiamiento
al Terrorismo

Aos 20s Ganancias La aparicin del 1988 Convencin de Atentados terroristas

provenientes de las fenmeno del Viena se habl de la del 11 de septiembre
actividades ilicitas de narcotrfico a necesidad del sector de 2001 en los
las mafias mediados de los aos apoyo privado para Estados Unidos de
norteamericanas 70 y su proliferacin prevenirlo. Amrica.
introducidas en en la dcada de
negocios de 1980.
lavanderias y ventas 1989 Convenio de las
de autos. 1982 Primer fallo
judicial en USA Naciones Unidas para
utilizando el trmino la Represin del
Lavado de Dinero, se Financiamiento del
dictaron normativas Terrorismo.
para su represin La comunidad
Internacional se
percat que existen
sectores privados
ms vulnerables al
LD y siendo esto el
sector bancario.
El Origen del Lavado de Dinero

9
 Qu es Lavado de Dinero y Activos?
Blanqueo o legitimacin de capitales

Enriquecimiento
ilcito

Lavado de Dinero y Activos es el proceso de

transformar fondos obtenidos ilegalmente en
ingresos aparentemente legtimos.

Lavado de Dinero y Activos es cualquier acto o

intento de acto dirigido a ocultar o disfrazar la
identidad de recaudaciones obtenidas ilegalmente
de manera que parezcan haber sido originadas de
fuentes legitimas.

Fuente: GAFILAT.- Definicin Lavado de Activos

10
2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.
El Lavado de Dinero y Activos en Guatemala
Tipificacin Legal

El delito de lavado de dinero u otros activos. Comete el

delito de lavado de dinero u otros activos quien por s, o
por interpsita persona:
a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier
transaccin financiera con bienes o dinero,
sabiendo, o que por razn de su cargo,
empleo, oficio o profesin est obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se Autnomo
originan de la comisin de un delito.
y
b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes Transnacional
o dinero sabiendo, o que por razn de su cargo,
empleo, oficio o profesin est obligado a
saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisin de un delito;
c) Oculte o impida la determinacin de la verdadera
naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el
movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de
derechos relativos a tales bienes o dinero, sabiendo,
o que por razn de su cargo, empleo, oficio o
profesin est obligado a saber, que los mismos son
producto de la comisin de un delito.

11
Delito Financiamiento del terrorismo
Tipificacion Legal

Provea

Recolecte

Entregue

Administre

Dinero o bienes

Utilizarse para el terrorismo

Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevencin del Lavado de Dinero

Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero

Organizacin Rol
Egmont Group El objetivo del grupo es brindar un foro para las UIF de todo el
mundo para mejorar la cooperacin en la lucha contra el lavado
de dinero y la financiacin del terrorismo y para fomentar la
implementacin de programas nacionales en este campo.

Organizacin Rol
Organizacin de las Naciones Unidas Las resoluciones del Consejo de Seguridad condenan el
terrorismo y establecen que todos los estados deben impedir y
erradicar el financiamiento de actos terroristas.

Organizacin Rol
Comisin Europea Su objetivo es promover la lucha contra el lavado de dinero y
financiamiento al terrorismo, y exige a las instituciones
financieras y otras entidades adoptar diversas medidas para
determinar la identidad de los clientes, informar sospechas y
establecer sistemas preventivos dentro de sus organizaciones.
Regulaciones Internacionales relacionadas
a la prevencin del Lavado de Dinero

Iniciativas Internacionales anti lavado de dinero

Organizacin Rol
Comit de Basilea sobre Supervisin El Comit de Basilea sobre Supervisin Bancaria, establecido en
Bancaria 1974 por los gobernadores de los bancos centrales de los
pases del G-10, promueve estndares mundiales de
supervisin eficientes.

Banco Mundial y Fondo Monetario Ambos han apoyado los esfuerzos del GAFI para responder a la
Internacional (FMI) resistencia de ciertas naciones a unirse a la batalla
internacional contra el Lavado de Dinero. Desde 2001 las dos
instituciones han exigido a los pases que se benefician de sus
programas de asistencia financiera y estructural que tengan
controles efectivos de anti lavado de dinero.
Organizacin Rol
GAFI Encabeza los esfuerzos mundiales para impedir el uso del
Sistema financiero por parte de criminales.
Es un organismo intergubernamental con 34 pases miembros y
dos organizaciones internacionales, con sede en la Organizacin
para la Cooperacin Econmica y el Desarrollo (OCDE).
2
Incidencias de las
recomendaciones del Grupo de
Accin Financiera
Internacional (GAFI)
Grupo de Accin Financiera Internacional
Funciones

Identifica
Promover vulnerabilidades a
implementaci nivel nacional
n de medidas
para proteger el
legales,
Fijar estndares sistema financiero
regulatorias y
internacionales sobre operativas para internacional y el
la Lucha contra el combatir LD y uso indebido de
LDA y FT FT ste.

16
GAFI
Su Sistema Anti-LA/FT

Sujetos de aplicacin,
Prevencin y Sujetos obligados y
Control Autoridades de Supervisin

Sujetos de Aplicacin,
Deteccin y Sujetos Obligados y
Reporte Autoridades de Supervisin

Ministerio Pblico
Represin y
Sancin rganos Jurisdiccionales

17
GAFI
Las 40 + 9 Recomendaciones

Identificar riesgos y desarrollar polticas y

coordinacin local.
Facilitar la cooperacin internacional
contra el LDA y FT

Aplicar medidas preventas para el

sector financiero y otros sectores
Objeto
designados

Establecer poderes y responsabilidades

Mejorar la transparencia y la disponibilidad

de la informacin.

18
Incidencias de las recomendaciones del
GAFI en Guatemala
No. Recomendacin

1 Evaluacin de Riesgos y Aplicacin de un enfoque basado en Riesgo

2 Cooperacin y coordinacin nacional
3 Delito de Lavado de Activos
4 Decomiso y medidas provisionales
5 Delito de Financiamiento del Terrorismo

6 Sanciones financieras dirigidas relacionadas al terrorismo y al financiamiento del terrorismo

7 Sanciones financieras relacionadas a la proliferacin
8 Organizaciones sin fines de lucro
9 Leyes sobre el Secreto de las instituciones financieras
10 Debida diligencia del cliente
11 Mantenimiento de registros
12 Personas Expuestas Polticamente
13 Banca corresponsal
14 Sevicios de Transferencia de dinero o valores
15 Nuevas teconologas
16 Transferencias electrnicas
17 Dependencia de terceros
18 Controles intereno y filiales subsidiarias
19 Pases de mayor riesgo DEBIDA DILIGENCIA INTENSIFICADA
20 Reporte de operaciones sospechosas
21 Revelacin (tipping-off) y confidencialidad

Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco bsico de

lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicacin universal
Incidencias de las recomendaciones del
GAFI en Guatemala
22 Actividades y profesiones no financieras designadas

23 Actividades y Profesiones no financieras designadas (Otras medidas)

24 Transparencia y beneficiario final de las personas jurdicas
25 Transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurdicas
26 Regulacin y Supervisin de las instituciones financieras
27 Facultades de los supervisores

28 Regulacin y Supervisin de las Actividades y Profesiones no financieras designadas

29 Unidades de inteligencia financiera

30 Responsabilidades de las autoridades orden pblico e investigativas

31 Facultades de las autoridades de orden pblico e invesgativas
32 Mensajeros de efectivo
33 Estadsiticas
34 Gua y realimentacin
35 Sanciones Eficaces penales y disuasivas
36 Instrumentos Internacionales
37 Asistencia legal mutua

38 Asistencia legal mutua: Congelamiento, comiso y extincin de dominio

39 Extradicin
40 Otras formas de Cooperacin Internacional

Las 40 recomendaciones del GAFI constituyen el marco bsico de

lucha contra el Lavado de Dinero y Activos y han sido concebidas
para una aplicacin universal
Las Listas del GAFI
Pases con deficiencias en sus sistemas contra el Lavado
de Dinero
Lista Roja Lista Negra
No adoptan las medidas y Pases con deficiencias en Son los pases avisados del
recomendaciones anti ALD/CFT que no han
lavado de dinero y contra hecho progresos
el financiamiento al suficientes para
terrorismo. solucionar las deficiencias
o que no se han
comprometido con el
GAFI a desarrollar un
plan para solucionar las
deficiencias. El GAFI
llama a sus miembros a
considerar los riesgos
que derivan de las
deficiencias asociadas
con cada jurisdiccin.
Lista Gris
Lista Gris
Oscurecida
Pases identificados con
riesgo de pasar de la lista deficiencias estratgicas y
gris a la negra. que han elaborado con el
GAFI un plan de accin
para superarlas.
El GAFI no est satisfecho
de sus progresos en los
planes de accin acordados Los pases han presentado
por escrito un compromiso
con el GAFI porque los
planes de accin no han poltico de alto nivel para
solucionar las deficiencias y
sido realizados o no en su
mayora. el GAFI monitorear de
cerca la implementacin de
los planes de accin.
21
Grupo de accin financiera internacional

Guatemala es miembro del GAFIC (Grupo de Accin

Financiera del Caribe) y el GAFILAT (Grupo de Accin
Financiera de Latinoamrica), quienes rinden informes de la
evaluacin que analizan y describen los niveles de
cumplimiento del pas respecto a las 40+9 Recomendaciones
del GAFI y plantea recomendaciones para superar
deficiencias identificadas las cuales se analizan y evalan
mediante los informes de seguimiento.
El GAFIC es una un organismo regional al estilo del GAFI que
sigue y asegura que sus Miembros cumplen con las
Recomendaciones del GAFI. No emite estndares propios.

22
Cumplimiento de Estndares Internacionales
por Guatemala

2001 -2002 2004 2005 - 2012 2013

Guatemala ingres a la Guatemala Sali de la 2005 Guatemala tiene su

lista negra del GAFI. Lista Negra la decisin primera Evaluacin del 2013 Guatemala ingresa
se produjo. Gafic al GAFILAT
Finales 2001 Decreto 67-
2001 Ley Contra el Aprobacin de Ley Se rinde el IEM (Informe Reformas mediante el
Lavado de Dinero u creacin IVE Evaluacin Mutua) Acuerdo Gubernativo
Otros Activos y su GAFIC 443-2013 adiciona
Admitida en el GAFIC nuevas personas
Reglamento en el 2002. Reformas Autonoma del
obligadas.
2002 fue admitida en el Delito
GAFIC Reportes de seguimiento
regular del 2011 2015
Nuevas recomendaciones
2014-2016 del GAFI

2014 Quinto informe

de Seguimiento del Reformas
Gafic
Nuevos sujetos obligados.
Noviembre 2015 Visita
del equipo evaluador Eliminacin de Restriccin al
acceso de informacin y
Evaluacin del informe bancaria de algunos
evaluador Mayo Julio contribuyentes..
2016.
Fortalecer controles y la
prevencin
23
 Normativa Guatemalteca

3 Vigente relacionada a la
prevencin del Lavado de
Dinero / Financiamiento
al Terrorismo
Normativa vigente relacionada al LD y Financiamiento
del Terrorismo

Ley Contra el Lavado de Ley para Prevenir y

Dinero u Otros Activos y su
Reglamento (Dto. 67-2001,
Acuerdo Gubernativo 118-
2002, Acuerdo Gubernativo
443-2013)
Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo y su
Reglamento (Decreto 58-
2005 y Acuerdo
Gubernativo 86-2006).

Ley contra la corrupcin

(Decreto 31-2012)
Ley de Extincin de Tifipica los delitos de:
Dominio y su Reglamento Enriquecimiento Ilcito
(Decreto 55-2010, Acuerdo Enriquecimiento Ilcito de
Gubernativo 255-2011) particulares
Testaferrato

25
 Se reform la responsabilidad de las personas jurdicas

Se tendr como responsables de delitos

a sus directores, gerentes, ejecutivos,
representantes, administradores,
funcionarios y empleados que hubieren
intervenido en el hecho y sin cuya
participacin no se hubiera realizado.

a) Cuando se comete el hecho delictivo

por la omisin de control.

a) Cuando se comete el hecho delictivo

por decisin del rgano decisor.
Sancionados
individualmente

26
4
Alcance de la Normativa
Vigente y sus efectos en las
sociedades mercantiles y otras
entidades en Guatemala
Por qu a todas personas naturales o jurdicas establecidas
dentro del territorio guatemalteco son sujetas de aplicacin a la
LLD/FT?

1 3
Las leyes son de Las consecuencias
Observancia General de la ignorancia o
El delito es Autnomo inobservancia de
y transnacional la Ley.

No podemos

2
argumentar

4
ignorancia, desuso, ltimos
costumbre o Patrones de los
prctica en Lavadores
contrario a una ley de
vigente. Dinero

28
Sujetos de Aplicacin de la Ley y Sujetos Obligados

Sujeto de Aplicacin:

La presente Ley ser aplicable a cualquier persona natural o

jurdica aun cuando esta ultima no se encuentre
constituida legalmente.

Sujetos obligados:

Todos aquellos designados por la Ley y su Reglamento que

habrn de, entre otras cosas, reportar transacciones
financieras sospechosas y/o que superen el umbral de la
ley, nombrar y capacitar un Oficial de Cumplimiento, y
dems responsabilidades que la Ley, el reglamento de la
misma.

29
Personas Obligadas
Se consideran Sujetos Obligados por la LLDA y su Reglamento los
siguientes:

GRUPO

Banco de Guatemala,
Bancos del Sistema,
Sociedades Financieras,
Casas de Cambio,

A Personas Individuales o Jurdicas que se dediquen al corretaje o a la

intermediacin en la negociacin de valores
Emisores y operadores de tarjetas de crdito,
Entidades fuera de plaza (Off-shores)

GRUPO B:

7
 Empresas que se dediquen a las GRUPO
transferencias sistemticas o sustanciales
de fondos y/o movilizacin de capitales,
Compaas de seguros y fianzas,

B
Empresas que se dedican a:
Operaciones sistmicas o sustanciales de canje de cheques
Factoraje
arrendamiento financiero
Almacenes generales de depsito, otras que la legislacin someta
especficamente.
Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crdito

Entidades autorizadas por el Ministerio de Gobernacin que realicen:

Loteras, rifas y similares

Personas sin fines de lucro, sin importar su denominacin que:

Reciban, administren o ejecuten fondos del Estado
Reciban, administren o ejecuten fondos del o hacia el extranjero

Intermediarios de Seguros

Personas individuales o jurdicas que realicen las actividades siguientes:

Promocin Inmobiliaria o compraventa de inmuebles
Compraventa de vehculos automotores, terrestres, martimos o areos

7
 Empresas que se dediquen a las transferencias sistemticas o
sustanciales de
fondos y/o movilizacin de capitales,
Compaas de seguros y fianzas,
Empresas que se dedican a:
Operaciones sistmicas o sustanciales de canje de cheques
Factoraje
arrendamiento financiero
Almacenes generales de depsito, otras que la legislacin someta
especficamente.
Cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crdito
Entidades que realizan loteras, rifas y similares
Personas Jurdicas sin fines de lucro que reciban, : administren o ejecuten
fondos
del Estado oy/o enven fondos del o hacia el extranjero.
Intermediarios de Seguro
Personas individuales o jurdicas que se dediquen a:
Promocin inmobiliaria o compraventa de inmuebles
Actividades de compraventa de vehculos automotores (terrestres,
martimos o areos.
Comercio de Joyas, Piedras y metales preciosos.

2
Comercio de arte y antigedades
Servicio de blindaje o el arrendamiento de vehculos blindados
Contadores Pblicos y Auditores
Administracin de valores, cuentas bancarias, inversiones y la Contadura
Pblica en General.

5
Personas individuales o jurdicas que presten servicios
Titular de acciones nominativas, socio, asociado o fundador de personas
jurdicas
Director, miembro del consejo de administracin o Junta Directiva,
Administrador o representante de Personas Jurdicas.
Provisin fsica como domicilio fiscal o sede de personas jurdicas.

7
 Personas Obligadas:

Personas Individuales o jurdicas

que realicen cualquier otra actividad
Art.18 inciso g) que por la naturaleza de sus
LLD operaciones pueda ser utilizada para
el lavado de dinero u otros activos.

Volumen y nivel de Proveedores

operaciones internacionales

33
Principales obligaciones
Sujetos Obligados

ESPECIFICAS INTERNAS REPORTES PERIDICOS

Registro y actualizacin Registro y conocimiento Transacciones en efectivo

(por nica vez y cuando de empleados mayores a US$10,000
corresponda) Capacitacin (mensual con o sin
transaccin)
Nombrar a Oficial de Conservacin de
Registros Transaccin Sospechosa
Cumplimiento (3 meses
despus del Registro). Mecanismos de control No deteccin de
de auditoria externa o transacciones sospechosas
Presentar Programa de interna. (trimestral)
cumplimiento (Hasta 3 Reporte de capacitacin
meses despus del (Semestral)
registro.
Reportes especficos ej:
compraventa de vehculos
etc (mensual).
Rgimen Sancionatorio

Delito Quin puede Sancin

cometerlo?
Prisin Inconmutable de 6 a 20 aos
Lavado de Dinero Multa de igual valor de los bienes producto del
objeto del delito,
u otros Activos
comiso, prdida o destruccin de los bienes,
Cualquier persona (por s Pago de costas y gastos procesales y
misma o por interpsitas Publicacin de la sentencia en dos medios de
persona) comunicacin social de mayor circulacin.
Financiamiento
del terrorismo Personas jurdicas:
Multa de US$10,000 a US$625,000
Comiso, prdida o destruccin de los bienes, pago
de costas y gastos procesales y publicacin de la
sentencia en dos medios de comunicacin social.

Si la persona jurdica estaba sujeta a vigilancia se

aplicar las sanciones administrativas.

Conducta Sancin

Cualquier persona que participe Misma sancin que el delito rebajada en una tercera
Otros o conspire para cometer el parte y sus penas accesorias
responsables LD Delito de Lavado de Dinero u
otros activos as como su
tentativa.

35
Rgimen Sancionatorio Administrativo

Conducta Quin puede Quin la impone? Sancin

cometerlo?
Multa que deber hacerse
Infracciones a La Superintendencia efectiva en un plazo de 5
las Personas de Bancos (con das despus de la
disposiciones Obligadas intervencin de la notificacin y
de la ley IVE) adicionalmente deber
cumplir con la obligacin
omitida.

36
Rgimen Sancionatorio
No responsabilidad
Aplicable a personas de aplicacin y personas obligadas.

Segn los artculo 16, 28 y 30 de la Ley, no incurren en responsabilidad penal, civil o

administrativa por el hecho de:

1
Remitir a los reportes
establecidos y cualquier
informacin que sta le
requiera

2
Realizar los actos en
cumplimiento con lo
que establece la LLDA
5
Cmo detectar riesgos de
Lavado de Dinero dentro de las
Sociedades Mercantiles y otras
entidades en Guatemala?
Como afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compaa

Riesgo
la contingencia o posibilidad de un dao que puede sufrir una compaa dada
su propensin a ser utilizada a travs de sus operaciones como instrumento
para el lavado de activos y/o canalizacin de recursos hacia la realizacin de
actividades terroristas o cuando se pretenda el ocultamiento de activos
provenientes de dichas actividades.

El riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo se materializa a

travs de los riesgos de cumplimiento o legal, reputacion, operativo y de
contagio, a los que se expone la compaa, con el consecuente efecto
econmico negativo que ello puede representar para su estabilidad cuando es
utilizada para tales actividades.
Cmo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compaa

1 Riesgo de Cumplimiento o Legal

Posibilidad de prdida en la que incurre la compaa de ser sancionada u

obligada a indemnizar daos y perjuicios ocasionados por el incumplimiento
de normas legales y/o contractuales.

2 Riesgo de Reputacin - Recuperar la Credibilidad.

Posibilidad de prdida en la que incurre la compaa, ya sea por

desprestigio, mala imagen, publicidad negativa respecto de sus
prcticas de negocios, que cause prdida de clientes, disminucin de
ingresos o procesos judiciales.
Cmo afecta el riesgo de Lavado de Dinero
A mi compaa

3 Riesgo Operativo

Posibilidad de incurrir en prdidas por deficiencias, inadecuaciones o

a fallos de los procesos, personas o sistemas internos o bien a causa
de acontecimientos externos. Interno o Externos.

4 Riesgo de Contagio

Posibilidad de prdida que la compaa, puede padecer directa o

indirectamente, por una accin o prctica a travs de un vinculo
comercial, ya se trate de un proveedor o cliente. Ej. Blindaje.
Factores de Mayor Riesgo de Contagio

1 2 3
Actividad Geografia Personas Expuestas
En funcin del lugar o Politicamente
Este factor est
determinado por pas, pueden existir Las Personas
actividades comerciales geografas que son Polticamente Expuestas
e industriales, que por consideradas como de (PEPS, Politically
sus caractersticas han mayor riesgo para el Exposed Persons por sus
sido consideradas ms lavado de activos y el siglas en ingls) son
sensibles para ser financiamiento del personas que
utilizadas en un proceso terrorismo. Por tanto, la desempean o han
de lavado de activos y/o nacionalidad de un desempeado funciones
financiamiento del cliente o usuario, puede pblicas de importancia
terrorismo. ser considerado como un
elemento importante de
riesgo.

42
Categorizacin de riesgos por actividad

- Empresas de promocin
y compraventa - Importadores de
inmobiliaria vehculos nuevos o usados
- Empresas Bienes raices

- Compaas de Seguros - Comercializadores de

Metales preciosos o joyas
- Entidades financieras
- Asociaciones y Fundaciones
Sin fines de lucro

43
Categorizacin de riesgos por Geografa

En funcin del lugar o pas, pueden existir geografas que son consideradas como de mayor
riesgo para el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Por tanto, la nacionalidad
de un cliente o usuario, puede ser considerado como un elemento importante de riesgo.

Podran ser considerados como pases de mayor riesgo, pases que no sean miembros del
Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI) o de alguno de los grupos regionales
de similar naturaleza (Grupo de Accin Financiera de Sudamrica (GAFISUD), Grupo
de Accin Financiera del Caribe (GAFIC), pases considerados de baja o nula
tributacin, entre otros.

44
Personas Expuestas Polticamente -PEPs?

Se trata de individuos que desempean o han

desempeado funciones pblicas destacadas en un pas
extranjero, por ejemplo, Jefes de Estado o de un
gobierno, polticos de alta jerarqua, funcionarios
gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarqua,
altos ejecutivos de empresas estatales, funcionarios
importantes de partidos polticos.

Fuente: GAFILAT.- Definicin de Persona Expuesta Politicamente

45
Toda persona que desempee
un cargo pblico relevante en
Guatemala, aquel que
deviene de eleccin popular o
nombramiento conforme a las
leyes correspondientes, por el
cual se ejerce autoridad,
competencia legal o
representacin de carcter
oficial.
Durante el tiempo que
ejerza hasta por 2 aos.

46
Cmo mitigar estos riesgos en mi organizacin?

PREVENCIN

Designacin de un
Sistemas de Control Interno Responsable
Manuales
Polticas (Anticorrupcin, Nombrar a un responsable
Debida Diligencia, Registros) Oficial de cumplimiento
Procedimientos (Persona Obligada).

Controles

Capacitacin Controles Independientes

Formacin y capacitacin Auditora Interna

continua para el responsable
designado u Oficial de Auditora Externa
Cumplimiento Due Diligence en temas de
Capacitacin al Personal Lavado
Diagnsticos en temas de
cumplimiento

47
6
Cmo elaborar una
adecuada poltica de
Conoce a tu cliente?
Debida Diligencia
Principio Conozca a su Cliente
El principio "Conozca a su
Cliente" constituye una
medida esencial para evitar
el lavado de activos y el
financiamiento del
terrorismo.
Las personas obligadas debern
adoptar, desarrollar y ejecutar
programas, normas, procedimientos y
controles que incluyan como mnimo:
La formulacin y puesta en marcha de
medidas especficas para conocer e
identificar a sus clientes. (Art. 19 LDD
inciso g) y Artculo 20 de su
Reglamento.
Mediante formularios y se deber
actualizar una vez al ao.
49
Debida Diligencia identificacin y conocimiento del cliente

Conocer adecuadamente la actividad econmica que desarrollen sus

clientes

Magnitud, frecuencia, caractersticas bsicas de las

transacciones en que se involucran cotidianamente

Establecer que el volumen, valor y movimiento de fondos de sus

clientes guarden relacin con la actividad econmica que
realicen

50
Debida Diligencia
Poltica de Categorizacin Riesgo del Cliente

Establecerse categoras o niveles de riesgo a ser

aplicados en los procesos de aceptacin,
identificacin y conocimiento de los Clientes o
usuarios, los cuales determinarn la intensidad de la
diligencia, en trminos de exigencias, niveles de
aprobacin y frecuencia de revisin.

De acuerdo a lo anterior, es importante que las

compaas establezcan las categoras o niveles de
riesgo a aplicar dentro de sus programas de debida
diligencia, las cuales pueden ser establecidas en
funcin de ciertos factores de riesgo. De acuerdo al
Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI),
algunos factores de riesgo podran ser: Actividad,
Geografa y Personas Expuestas Polticamente
(PEPS).

51
Debida Diligencia identificacin y conocimiento del cliente
Tipo de Informacin:
Documentacin financiera
Contable
Tributaria
Representativa de la
propiedad, posesin o
tenencia de bienes muebles e
inmuebles
Constancia de sueldos
Constancia de ingresos
Que justifique la procedencia y el
propsito de cada operacin
Informacin insuficiente y
sospechosa:
a) Se abstiene de proporcionar
informacin completa sobre:
Propsito del negocio
Ubicacin
Nombres de directores y
representantes
b) Presentan documentos de
identificacin sospechosos u
ostensiblemente falsos
Informacin c) No tienen historial de empleo o
del Cliente fuente de ingreso aparente
d) Renuentes a revelar detalles
sobre actividades o a
proporcionar estados financieros
de las mismas
e) Presentar estados financieros
notoriamente diferentes de otros
negocios de similar actividad
f) Proporcionar informacin que
resulta falsa e inexacta
52
Expediente del cliente

Personas Naturales Personas Jurdicas

Mediante Copia fotosttica:
Fsicamente o por medio electrnico:
Nombre denominacin o razn social
Nombre completo
Domicilio, direccin postal
Fecha de nacimiento
Nacionalidad
Nacionalidad
Nombre del administrador (es), director,
Profesin u oficio gerente general o apoderado legal
Actividad o giro del negocio Actividad econmica o giro comercial
Domicilio particular con detalle de Copia de instrumento de creacin
calle, nmero, colonia, ciudad, debidamente registrado
municipio o poblacin departamento,
telfono Documento que acredite el domicilio
(recibos de servicios bsicos)
Nmero de Identificacin Tributaria
Extranjera
Extranjera
Documentos vertidos al castellano y con
Pasaporte vigente su proceso consular para tener validez en
Carne de residente el territorio.

53
7 Situacin a nivel regional
(Latinoamrica)
Situacin en Amrica Latina Basel Index

El Basel Institute of Governance (Instituto de Gobernanza de

Basilea) es un ente multidisciplinario no gubernamental e
independiente con sede en Suiza, especializado en prevencin de
la corrupcin y el lavado de dinero, y en la promocin de polticas
de buen gobierno.

Desde 2012 realiza un ranking en el que clasifica a 152 pases

segn el grado de vulnerabilidad de su infraestructura jurdica e
institucional frente al blanqueo de activos ilcitos.

El ndice promedia 14 indicadores que miden, entre otras cosas:

o Independencia/eficiencia de los organismos de control y del

sistema judicial,
o Niveles de corrupcin,
o Recursos con los que cuentan los entes que supervisan el
sistema financiero,
o Transparencia de las instituciones pblicas.

55
Situacin en Amrica Latina Basel Index

Irn: 1
Finlandia: 152
Ranking de algunos pases de la
regin:

- Paraguay: 13 - Guatemala: 78
- Panam: 23 - Mexico: 97
- Argentina: 36 - USA: 103
- Costa Rica: 54 - El Salvador: 123
- Honduras: 55 - Colombia: 128
- Brasil: 68 - Chile: 144
- Nicaragua: 73

Datos: Basel Institute of Governance (2015)

Elementos para la
Administracin del Riesgo en
materia de LA/FT

Member firms and DTTL: Insert appropriate copyright Presentation title 57

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Sistema de Autocontrol y Gestin del Riesgo LA/FT
El objetivo del sistema es minimizar la posibilidad de que se introduzcan en la empresa recursos
provenientes del lavado de activos o se financie el terrorismo.

1. Diseo y aprobacin 2.Ejecucin 3.Seguimiento 4.Comunicacin 5.Capacitacin

Adopcin de la CE

Anlisis del
riesgo LA/FT Mx. rgano Cumplimiento Empleados
Oficial de que la
social exigir su de la poltica de
Cumplimiento requieran
cumplimiento LA/FT

Diseo controles

12 meses
Diseo de Responsabilida Rendicin de A quin va Por lo menos
polticas y d del R. Legal Representante
Legal
Informes dirigida y su una vez al ao
procedimientos
12 meses contenido

Aprobacin de Rgimen de Representante Soporte de las

max. rgano sanciones y/o Recursos para Legal capacitaciones
social incentivos su cumplimiento realizadas

Segn el riesgo propio de la empresa, su tamao, actividad econmica, forma de comercializacin de

sus productos y dems caractersticas particulares.
Factores de Riesgo y Segmentacin
Factores de Riesgo

1 Clientes

2 Productos

3
Canales de Venta

4
Volmenes

5 Jurisdicciones
Factores de Riesgo y Segmentacin
Segmentacin

Cliente Valoracin de variables por factor de riesgo

Perfil del Tipo de Actividad Nacionalida

Residencia PEP
Cliente Persona Econmica d

Jurisdicci
Mnima Media Alta
n

Productos Mnima Baja Media Moderada Alta

Canales Mnima Baja Media Moderada Alta

Perfil
Transaccio Mnima Baja Media Moderada Alta
nal
Anlisis del riesgo de LA/FT
Contrapartes (accionistas,
administradores, empleados,
clientes, contrapartes en
tesorera, proveedores),

Productos
Evaluar, analizar y
documentar fuentes de riesgo
Canales de distribucin

Jurisdicciones

Identificar los riesgos de

Identificacin de LA/FT en cada proceso de la
situaciones que entidad y por cada factor de
Adopcin de la CE 19 de febrero
pueden generar riesgos
de 2014
riesgo de LA/FT

Definir una escala de

medicin
12 meses
Factores de Riesgo y Segmentacin
Segmentacin de clientes por perfil de riesgo LA/FT
Permite aplicar estrategias de seguimiento diferenciadas para los clientes
segn la combinacin de cada factor de riesgo LA/FT y otras variables.

Perfil de
S Calificacin Total de los Periodicidad de las
riesgo de
Factores actividades de monitoreo
LA/FT
Bajo Entre 5 y 6 Anual
Medio Entre 7 y 10 Semestral
Alto Entre 11 y 15 Trimestral

Canal
Volmen

Producto

Jurisdiccin

Contraparte

Factores de riesgo
Entidades con mayor nivel de riesgo

Los siguientes son algunos de los tipos de Organizaciones consideradas de mayor

riesgo para la realizacin de actividades de lavado de activos.

Casinos y juegos de Comercializacin de Comercializacin de

Casas de cambio
azar vehculos metales preciosos

Agencias de viaje Importadores y

Hoteles Bienes y races
exportadores
Segmentacin de clientes por perfil de riesgo LA/FT

Factores de Riesgos
Escala para cuantificar la incidencia del riesgo (impacto)
ponderacin
No. Factor Descripcin 1 2 3

Hoteles y agencias de viaje.

Profesionales y casas de cambio.
Actividades Casas de empeo.
Actividad
no incluidas Casinos y negocios de apuestas.
econmica
A Cliente en las dos Distribuidores
desarrollada Comercializadoras/arrendadoras de vehculos
categoras automotores, embarcaciones y aeronaves.
por el cliente
siguientes.
Comercializadoras de armas, explosivos o
municiones.
Constructoras.

Localizacin Zona Roja

geogrfica de
Jurisdiccin (pases no cooperantes en la lucha contra el
B las Zona Verde Zona Amarilla
Territorial lavado de activos o zonas nacionales de alto
actividades
del cliente riesgo)
Segmentacin de clientes por perfil de riesgo LA/FT

Factores de Riesgos Escala para cuantificar la incidencia del riesgo

ponderacin (impacto)
No. Factor Descripcin 1 2 3
Productos que
Productos que la siempre requieren
Productos con una Productos que permiten
empresa ofrece a aprobacin para su
regulacin especial pagos a terceros, que son
C Producto travs de los ejecucin, que no
en materia de lavado complejos y que facilitan
cuales se puede son complejos y
de activos anonimato
lavar activos que no facilitan el
anonimato
Las transacciones Opera en formar compleja,
realizadas sin aparente justificacin.
El volumen de aparentemente no Realiza operaciones
Volmenes
Perfil transacciones guardan relacin con principalmente en efectivo.
transaccionales y
D transaccional guarda relacin su actividad, si bien Las transacciones
montos
Volumen con su actividad y el volumen de las realizadas, no guarden
involucrados
patrimonio. mismas se encuentra relacin con la actividad
en relacin con sus declarada y con su perfil
DDJJ como cliente
Medios que utiliza
Indirecto a travs de Indirecto a travs de no
la compaa para
Canales de Directo y con sujeto obligado a obligado a adoptar medidas
E ofrecer y
Distribucin presencia fsica adoptar medidas de de prevencin del LA/FT o
comercializar sus
prevencin del LA/FT sin presencia fsica
bienes y servicios
Factores de Riesgo y Segmentacin
Ejemplo

Perfil de
S Calificacin Total de los
riesgo
Factores
deLA/FT
Bajo Entre 5 y 6
Medio Entre 7 y 10
Alto Entre 11 y 15

EJEMPLO: El cliente ZXY

es una compaa dedicada a
Nivel de Riesgo de LA/FT Calificacin por
la actividad hotelera, con Cliente Factor de Riesgo
domicilio legal en Irn (pas Bajo Medio Alto factor de riesgo
no cooperante), solo
A Cliente 3 3
maneja cuentas de
ahorros, su vinculacin
B Jurisdiccin 3 3
se hizo por internet y
recibe mltiples depsitos
ZXY C Producto 1 1
de dinero en efectivo.
D Volmen 3
CALIFICACION DE
RIESGO: E Canal 3 3

ALTO Calificacin Total para el Cliente 13

Componentes de la poltica de
Conozca su Cliente (KYC)

Member firms and DTTL: Insert appropriate copyright Presentation title 67

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Diseo de la poltica y los procedimientos

Conocer la identidad del cliente su direccin y telfono,

as como el origen de los recursos.
Clientes
Construir base de datos de clientes
Determinar clientes potenciales ms riesgosos

Diligencia avanzada.
PEPs
Establecer Procesos de conocimiento y negociacin ms estrictos
procedimientos de
debida diligencia
Verificacin del origen de los bienes.
en el conocimiento Proveedor
Alerta sobre bienes con precio inferior al de mercado.
de: es
Construir una base de datos de proveedores

Asociados Verificacin en listas restrictivas para nuevos socios

Verificacin de antecedentes
Empleados
Mnimo una actualizacin anual de datos

Beneficiarios Identificacin de los beneficiarios reales de una

finales operacin

Revisar estos terceros en listas restrictivas y exigir soportes para toda transaccin
Debida diligencia en el conocimiento de Clientes (KYC)
Conocer el mercado
Conocer a fondo las
caractersticas particulares
de las actividades
econmicas del cliente y de
las operaciones que realizan
en los diferentes mercados
para establecer las
caractersticas usuales de
sus clientes.
Datos mnimos a solicitar
Nombre legal y otros se
utilizan.
Direccin permanente
Telfono y fax y direccin de
correo electrnico.
Fecha y lugar de constitucin.
Un nmero oficial de
identificacin
Dueos, representante legal
y junta directiva.
Conocer el cliente Listas de accionistas
Previa a la vinculacin
definitiva del potencial Solicita la lista de
cliente se deber realizar su accionistas con participacin
conocimiento personal por igual o superior al 5% del
medio de entrevista, la capital social, indicando
realizacin de una visita o la nombre y nmero de
contratacin de un tercero identificacin y validar
que verifique su existencia antecedentes.
real.
Listas Restrictivas Actualizacin
Consulta en listas
Actualizacin de informacin
restrictivas al momento de
anual, cuando se
la vinculacin y
desbloquee o cuando se
posteriormente de manera
solicite aumento de cupo.
peridica.
Listas Restrictivas

Specially Comit de
Designated Sanciones del Ms
Nationals List Consejo de Buscados INTERPOL
(SDN) - Lista Seguridad de FBI
OFAC las Naciones
Unidas
Debida diligencia en el conocimiento y vinculacin de personas
expuestas polticamente (PEP)

Personas que 1. Presidente y Vicepresidente de la Repblica;

2. Ministros
ocupen o hayan 3. Magistrados
Cargos PEP
ocupado cargos 4. Fiscal General de la Nacin y Procurador
pblicos 5. Senadores y Representes del Congreso de la
importantes o Repblica.
6. Directores de Entidades Pblicas.
que, por razn
7. Y muchos, muchos ms
de su cargo,
manejen
recursos
pblicos, o que 1. Adoptar mecanismos adecuados para identificar a los
detenten algn PEP y marcarlos en los sistemas de informacin.
2. Obtener autorizacin de alto nivel en la organizacin
grado de poder Medidas para iniciar relaciones de negocios con un PEP,
o tomando medidas para establecer la fuente de
reconocimiento riqueza y los fondos.
pblico 3. Monitoreo ms cido a transacciones en trminos de
periodicidad y montos.

La condicin como PEP desaparecer una vez transcurridos al menos dos

aos desde el cese en el ejercicio de las funciones que le otorgan este
status.
 Beneficiarios finales

Personas fsicas que tengan como mnimo el VEINTE (20) por

ciento del capital o de los derechos de voto de una persona
jurdica o que por otros medios ejerzan el control final,
directo o indirecto sobre una persona jurdica, u otros entes
asimilables (...) *

* Artculo 2 Resolucin UIF 121/2011

Beneficiarios finales

Cuando existan Prestar atencin

Adoptar medidas elementos que para evitar que Reforzar la
adicionales lleven a suponer las personas diligencia sobre
razonables, a fin que los clientes fsicas utilicen el
de identificar al no actan por personas de conocimiento
beneficiario final cuenta propia, existencia ideal de los
y verificar su obtener como un mtodo beneficiarios
identidad informacin para realizar sus
adicional operaciones. finales

Las empresas deberan estar obligadas a obtener y mantener informacin sobre sus titulares
reales.

La informacin sobre los beneficiario finales deber ser accesible a compaas y otras
autoridades pertinentes. Se podra lograr a travs de registros centralizados sobre de la
propiedad real de la empresas a nivel nacional o estatal.

Los pases deben considerar medidas para facilitar el acceso a esta informacin a las
instituciones financieras y otros negocios regulados. Parte de la informacin bsica de la
empresa debe ser de acceso pblico.
Algunos ejemplos de perfilamiento
Seales Alertas
Clientes

Clientes que realizan operaciones que no corresponden a su

capacidad econmica o a sus actividades econmicas.
Suministran informacin falsa, de difcil verificacin o insuficiente.
Cliente que se rehsa o suspende una transaccin cuando se le solicita
informacin respecto al origen de los fondos involucrados.
Clientes que actan a nombre de terceros intentando ocultar la identidad
del cliente o usuario real.
Cliente tiene un comportamiento inusual o excesivamente
nervioso.
Cliente discute requisitos de la operacin.
Transaccin involucra pases desconocidos o islas que son difciles
de encontrar en un atlas o mapa.
Telfono de su casa o negocio se encuentra desconectado.
Cliente hace muchas preguntas acerca de cmo la entidad hace
sus procesos de conocimiento de cliente o registro de
transacciones.
Clientes que fraccionan transacciones para evitar la presentacin de
declaracin de origen de fondos de operaciones en efectivo.
No definen claramente su actividad econmica o la clasifican como
independiente comerciante o rentista de capital y manejan grandes
cantidades de dinero.
Se niegan a soportar una operacin o a actualizar la informacin
bsica.
Pilares fundamentales
del monitoreo Transaccional

Member firms and DTTL: Insert appropriate copyright Presentation title 75

[To edit, click View > Slide Master > Slide Master] [To edit, click View > Slide Master > Slide Master]
 Monitoreo, seguimiento y examen de operaciones
Definidos la poltica de KYC y el perfil del cliente, se monitorean las transacciones
y clientes. Pilares fundamentales del monitoreo:

7
Desvo de perfiles y revisiones de transacciones
Data Analytics aplicado a LA/FT

77
Monitoreo de Transacciones

Los reguladores exigen, cada vez ms, que las instituciones financieras
monitoreen todos los riesgos de sus clientes y sus relaciones

El monitoreo de transacciones es realizado en lnea con los riesgos

presentados por los productos y servicios ofrecidos.

Los sistemas de monitoreo de transacciones y vigilancia/investigaciones

deben tener la capacidad de acumular datos en todas las plataformas, lneas
de negocios y relaciones con los clientes.

Los parmetros, reglas y otros factores elegidos para el monitoreo

automtico de transacciones deben estar alineados con los riesgos
residuales identificados en la evaluacin del riesgo de la empresa y
ser efectivos en la identificacin de la actividad del cliente que no
sea razonable o sea inusual de acuerdo con la naturaleza del perfil
KYC del cliente y la actividad esperada.
Determinacin de operaciones sospechosas - ROS

5. Preguntar al
cliente

4. Analizar
comportamiento
Pedir explicacin
al cliente para
concluir
3. Analizar
informacin de
terceros Producto
Transacciones

2. Analizar Relacin con

perfil del cliente
informacin
financiera Referencias
comerciales
1. Analizar
informacin Concluye y
Informacin
del cliente financiera Reporta
disponible
Generacin de
reporte de ROS y
operaciones
Actividad intentadas. Lo
Localizacin analiza el Comit.
geogrfica Decide si pasa a UIF
Relaciones
comerciales

79
8 ltimas tendencias en la
Materia
Nuevas tendencias - LA/FT 2.0

Mientras que en Amrica Latina estamos recin tomando conciencia sobre los
riesgos del LA/FT, en los pases desarrollados los reguladores estn aplicando
presin sobre las instituciones financieras para que mejoren drsticamente
sus programas de cumplimiento.
Puntualmente, sanciones de los reguladores en los EE.UU. han sido aplicadas
contra algunas de las instituciones ms importantes.
Sin embargo, los delincuentes, narcotraficantes, polticos corruptos y
terroristas continan innovando. Existe hoy en da una alta profesionalizacin
de la criminalidad organizada, donde las tcnicas de lavado de activos son
mucho ms complejas y, consecuentemente, representan operaciones que son
difciles de detectar.
Esto implica actualizar constantemente nuestros recursos (humanos y
tecnolgicos) en materia de prevencin. Es necesario obtener una posicin
comprometida por parte de las entidades financieras respecto al papel que
cumplen en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.
Nuevas tendencias - LA/FT 2.0

Hay un creciente reconocimiento de que Big Data y Advanced

Analytics pueden ser ms efectivos para identificar actividad
sospechosa que el monitoreo basado en reglas.

En el Corto plazo se espera ms informacin y anlisis de datos avanzados para

lograr conocimiento y generar efectividad.
Mediano plazo Manejar nuevos enfoques usando big data, machine learning,
etc. Demostrar el potencial de estas herramientas en la lucha contra los crmenes
financieros.
Largo plazo habilitar un cambio fundamental y desarrollar una colaboracin entre
toda la industria.

El objetivo es lograr un consenso sobre la necesidad de obtener

permisos regulatorios para innovar y para eliminar las barreras en la
colaboracin de la industria.
 Servicios relacionados
9 al cumplimiento de
regulaciones y
prevencin al Lavado
de Dinero
Deloitte Legal
Asesora en prevencin de Lavado de Dinero u Otros Activos en
Guatemala

Derivado de los compromisos internacionales

adoptados por Guatemala como miembro
integrante del GAFI (Grupo de Accin
Financiera), el Estado de Guatemala ha
suscrito y ratificado tratados internacionales
con el compromiso de prevenir, controlar y
sancionar el lavado de dinero u otros activos,
de manera que se proteja la economa
nacional y la estabilidad y solidez del sistema
financiero guatemalteco.

En Guatemala, contamos con un equipo de

profesionales especialistas y certificados
internacionalmente con experiencia en
prevencin de lavado de dinero y activos.

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Deloitte Legal
Portafolio de Servicios

A travs de la lnea de servicios de Prevencin de Lavado de Dinero u Otros

Activos, ofrecemos a nuestros clientes un men de soluciones orientadas a la
deteccin y prevencin de lavado de dinero.

Entre los servicios especializados de Deloitte Legal - Prevencin de Lavado de

Dinero u Otros Activos se incluyen los siguientes:

Diagnstico de riesgos asociados a Lavado de Dinero u Otros

Activos
Capacitaciones
Revisin y elaboracin de manuales y polticas de prevencin
Registro ante las autoridades competentes
Bsquedas de personas o clientes en listados OFAC y
Worldcheck
Compliance enfocado al monitoreo de cumplimiento de
programas y polticas de prevencin
Consultora en general

2016 Asesores y Consultores Corporativos, S. A., Todos los derechos reservados.

Contctenos

Walter Managing Partner

Martnez Tax, Legal and BPS
wmartinez@deloitte.com

Estuardo Director de la prctica

Paganini Tax & Legal
egpaganini@deloitte.com

Patricia Chacn Gerente

Deloitte Legal
lpchacon@deloitte.com
Ruth Toledo Senior
Deloitte Legal
Ruth.toledo@deloitte.com

Deloitte Legal
5 Avenida 5-55 zona 14, Europlaza Torre
IV, Nivel 3, Oficina 302
Guatemala, Guatemala 01014
Tel. (502) 2363-2211 | Fax: (502) 2384-
6555/

86
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (DTTL), its network of
member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also
referred to as Deloitte Global) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about for a more detailed description of
DTTL and its member firms.
Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to publica and private clients spanning
multiple industries. Deloitte serves four out of five Fortune Global 500 companies through a globally connected network of member firms in
more than 150 countries bringing world-class capabilities, insights, and high-quality service to address clients most complex business
challenges. To learn more about how Deloittes approximately 225,000 professionals make an impact that matters, please connect with us on
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2016. Deloitte Guatemala. Todos los derechos reservados.