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Taller de Contabilidad Avanzada

Lic. Jaime Alberto Fernndez Cruz

CAPITULO 1.
TRAMITES DE CONSTITUCIN

1. Proceso de Constitucin.
2. Trmites ante FUNDEMPRESA.
3. Trmites ante el SIN.
4. Trmites ante el Gobierno Municipal.
5. Trmites ante la Caja de Salud.
6. Trmites ante las AFPs.
7. Trmites ante el Ministerio de Trabajo.
8. Otros Trmites o Formalidades.

1. PROCESO DE CONSTITUCIN
El Proceso de Constitucin de una empresa, es un camino as la formalidad, a lo cual, los
pasos o tramites ms importantes son 6, cada uno en una institucin especfica y de acuerdo a
la constitucin legal de su empresa. El siguiente cuadro, resume los pasos que una sociedad
debe realizar para formalizar su funcionamiento:

Institucin donde se Tramita: Tramites a Realizar:


PRELIMINAR - VARIOS Acta de Constitucin (con socios)
Minuta de Constitucin (Con abogado)
Testimonio de Constitucin (Con Notario)
Balance de Apertura (Con contador autorizado)
FUNDEMPRESA: Control de Homonimia (Verificacin de Nombre)
Registro Comercial. (Personera Jurdica)
SIN (SERVICIO DE Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)
IMPUESTOS NACIONALES):
GOBIERNO MUNICIPAL: Licencia de Funcionamiento.
CAJA DE SALUD: Afiliacin de Empresas
Afiliacin del Trabajador.
AFP: Registro de Empresas
Registro de Personas.
MINISTERIO DE TRABAJO: Registro del Empleador.
OTROS Segn al rubro que pertenece.
El proceso de constitucin de la empresa formal a constituirse, sigue una secuencia de pasos o
tramites, que se resumen en el siguiente diagrama:

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A continuacin se presenta el cuadro anterior, diferenciando una de las diferentes empresas a


emprender: Sociedad, Unipersonal o Comerciante Individual:
Institucin donde Tramites a Realizar:
se Tramita: Sociedad Unipersonal Comerciante
Individual
PRELIMINAR - Acta de Constitucin Balance de Balance de Apertura
VARIOS Minuta de Constitucin Apertura
Testimonio de Constitucin
Balance de Apertura
FUNDEMPRESA: Control de Homonimia Control de Registro
Registro Comercial. Homonimia. Comercial.
Registro (Voluntario)
Comercial.
SIN (SERVICIO DE Nmero de Identificacin Nmero de Nmero de Identificacin
IMPUESTOS Tributaria (NIT) Identificacin Tributaria (NIT)
NACIONALES): Tributaria (NIT)
GOBIERNO Licencia de Licencia de Licencia de
MUNICIPAL: Funcionamiento. Funcionamiento. Funcionamiento.
CAJA DE SALUD: Afiliacin de Empresa Afiliacin de Afiliacin del Comerciante
Afiliacin del Trabajador. Empresa Afiliacin Individual (Voluntario)
del Trabajador.
AFP: Registro de Empresa Registro de Afiliacin del Comerciante
Registro de Personas. Empresa Registro Individual (Voluntario)
de Personas.
MINISTERIO DE Registro del Empleador. Registro del
TRABAJO: Empleador.
OTROS Segn al rubro que Segn al rubro Segn al rubro que
pertenece. que pertenece. pertenece.

Nota 1: El Comerciante Individual (Microempresario), que se indica en el Cuadro anterior, es del


Rgimen Tributario General, y no as del Rgimen Tributario Simplificado. Los regmenes
tributarios, se explicaran en el acpite de Trmites ante Servicio de Impuestos Nacionales.

Nota 2: Un Comerciante Individual que decida Formalizar su Negocio, por medio de la


obtencin de su Personera Jurdica ante FUNDEMPRESA (Registro de Comercio),
automticamente su negocio, se convierte en una Empresa Unipersonal.

2. TRMITES ANTE FUNDEMPRESA


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El Registro de Comercio de Bolivia es el rgano del Estado Plurinacional que otorga


personalidad jurdica y calidad de sujetos de derecho a las sociedades comerciales. (Art 133
Cdigo de Comercio), que tiene como objeto extender la Matrcula de Comercio a los
comerciantes e inscribir los actos, contratos y documentos sobre los cuales la Ley establece
esta formalidad (Art. 27 Cdigo de Comercio).
Por lo tanto, las empresas unipersonales y sociedades comerciales, documentos, actos y
contratos sujetos a inscripcin adquieren publicidad y oponibilidad frente a terceros a partir de
la fecha de su inscripcin (Art. 31 Cdigo de Comercio).

2.1Marco Institucional
Por disposicin del Decreto Supremo N 26215 de fecha 15 de junio de 2001 y Decreto
Supremo N 26335 de fecha 29 de septiembre de 2001, el Registro de Comercio ha sido
concesionado a la Fundacin para el Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA).
FUNDEMPRESA es una fundacin sin fines de lucro que, en el marco de un Contrato de
Concesin suscrito con el estado Plurinacional, opera el Registro de Comercio en todo el pas
(Ley 2064, Ley 2196, Decreto Supremo 26215 y Decreto Supremo 26335).
Principales funciones:
a. Registrar a todas las sociedades comerciales y empresas unipersonales que operan en el
territorio nacional, sin importar su tamao, ubicacin geogrfica o actividad econmica.
b. Registrar los actos comerciales de las sociedades comerciales y empresas que sean
pblicos.
c. Certificar la informacin contenida en el Registro a cualquier ciudadano que as lo solicite.
d. Generar informacin estadstica para coadyuvar a la institucionalidad pblica y privada a la
toma de decisiones.

2.2 Control de Homonimia o Consulta de Nombre


Para registrar una empresa ante FUNDEMPRESA se necesita cumplir un requisito previo, que
es el CONTROL DE HOMONIMIA, el cual consiste en la verificacin de la disponibilidad del
nombre comercial en el territorio boliviano, lo cual, se verifica por medio de todos los Registros
histricos que se cuenta, de todas las empresas que obtuvieron su Personera Jurdica ante
esta instancia.
El derecho al nombre comercial y la proteccin que merece ste se encuentra regulado en los
Art. 470 al 474 del Cdigo de Comercio. El concepto bsico de su formacin se encuentra
regido por la libertad de su creacin, sin que pueda ser idntico al de otro ya inscrito, similar, o
que induzca a la confusin. Asimismo, no puede incluir el nombre de otro comerciante que no
sea titular de la sociedad y/o empresa.

Segn la Resolucin Ministerial N 144/2010 aprob la modificacin del Procedimiento del


Trmite "Control de homonimia o consulta de nombre", que muestra lo siguiente:
a. Presentacin de formulario en ventanilla de atencin al cliente.
b. Pago correspondiente segn arancel vigente.
c. En caso de aceptacin de la solicitud, se emite el certificado de homonimia.
d. En caso de homonimia, se reinicia nuevamente el trmite, las veces que sea necesario (sin
costo adicional), hasta obtener la certificacin de control de homonimia que acredite la
posibilidad de utilizar el nombre consultado.

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2.3 Matricula de Registro de Comercio


Luego, se efecta el registro de comercio de acuerdo a la forma legal que tendr la empresa.
Empresa Unipersonal o Comerciante Individual
Sociedad de Responsabilidad Limitada s Sociedad Annima
Otra Sociedad.
El siguiente cuadro muestra los aspectos ms importantes para registrarse en
FUNDEMPRESA:

Concepto del Permite obtener la Matrcula de Registro de Comercio (Personera


Trmite: Jurdica), la cual es imprescindible para cualquier actividad.
Usuario al que va Personas naturales y jurdicas
dirigido:
Normas legales D.L. 14379 Cdigo de Comercio
que regulan el D.L. 16833 Reglamento de la Direccin General de Registro de
trmite: Comercio y Sociedades por Acciones
D.L. 15191 Reglamento del Registro de Comercio
D.L. 15195 Reglamento de la Direccin de Sociedades por Acciones.
D.L. 26215 Reglamento de la Concesin de Registro de Comercio
Costo (en la moneda regulada):
Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales 260 Bs.
Sociedad de Responsabilidad Limitada 455 Bs.
Sociedad Annima 584 Bs.
Vigencia 1 Ao.
Tiempo de procesamiento:
Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales 1 da hbil.
Sociedad de Responsabilidad Limitada 3 das hbiles.
Sociedad Annima 5 das hbiles.
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3. TRMITES ANTE EL SIN


3.1 Regmenes Tributarios
Antes de iniciar cualquier trmite de constitucin ante el SIN (Servicio de Impuestos
Nacionales), es muy importante primero diferenciar, los diferentes Regmenes Tributarios
vigentes a la fecha, los cuales, son los siguientes:
Rgimen General
Rgimen Agropecuario Unificado
Rgimen Tributario Integrado
Rgimen Tributario Simplificado

3.1.1Rgimen General
Al Rgimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan su Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT) y emitan la factura correspondiente. Las y los contribuyentes
sern:

Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones liberales u oficios, as


tambin, anticretistas, ahorristas y otros.

Persona Natural: es aquella persona que se identifica por su nombre y apellido.


Generalmente son las personas que ejercen profesiones liberales u oficios, as como
anticresistas, ahorristas y otros.

Empresas Unipersonales: Personas naturales que realizan actividades econmicas


empresariales.

Empresa Unipersonal: son personas naturales que realizan actividades econmicas


empresariales, se inscriben al NIT con su propio nombre y apellido, o con un nombre de
la empresa, registrado en FUNDEMPRESA.

Personas Jurdicas: Son empresas identificadas por una razn social, son sociedades
conformadas de acuerdo al Cdigo de Comercio (con acta de constitucin o testimonio) o de
acuerdo al Cdigo Civil (asociaciones, fundaciones, entre otros).

Personas Jurdicas: Para fines de la Administracin Tributaria, son empresas


identificadas por una razn social o denominacin, sociedades conformadas de acuerdo
al cdigo de comercio (tienen acta de Constitucin o testimonio) o de acuerdo al cdigo
civil (asociaciones, Fundaciones etc.).
Sucesiones Indivisas: Es un tipo de contribuyente transitorio y surge a raz del
fallecimiento del titular del NIT, debiendo los herederos optar por este tipo de
tratamiento, en tanto no exista la declaratoria de herederos.

Los impuestos que se pagan en este rgimen son:


Para los profesionales liberales u oficios: El Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a las
Transacciones (IT), y el Impuesto a las Utilidades de las Empresas para Profesionales (IUE-
Profesional).
Para las personas naturales arrendadores, anticresistas, ahorristas y otros similares: El
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a las Transacciones (IT), y el Rgimen
Complementario al IVA Contribuidores Directos (RC-IVA Contribuyentes Directos).

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Para las Empresas Unipersonales o Sociedades (Personas Jurdicas): El Impuesto al Valor


Agregado (IVA), el Impuesto a las Transacciones (IT), y el Impuesto a las Utilidades de las
Empresas (IUE).
Nota: No se debe olvidar que el IVA de las ventas (IVA DF) puede ser deducido (compensado)
por el IVA de las compras (IVA CF), y el IT puede ser deducido (compensado) por el IUE
pagado.

3.1.2 Rgimen Agropecuario Unificado


El Rgimen Agropecuario o Unificado (RAU) es un rgimen especial que fue creado para el
pago anual de impuestos por actividades agrcolas y pecuarias, as como por actividades de
avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y piscicultura, de acuerdo al Decreto Supremo N
24463. Pertenecen al RAU todas las personas naturales que realizan actividades agrcolas o
pecuarias en terrenos cuya extensin est comprendida dentro los lmites establecidos para
pertenecer a este rgimen. Tambin pertenecen a este rgimen las personas naturales,
cooperativas agropecuarias, sucesiones indivisas (pequeos propietarios) que estn dedicados
parcial o totalmente a actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
piscicultura.

No pertenecen al RAU las personas naturales, sucesiones indivisas y cooperativas (excepto las
agropecuarias) que presten servicios a terceros realizando total o parcialmente una o varias de
las siguientes actividades: - Plantas de beneficio, mataderos, ceba intensiva, plantas de
incubacin, molinos, ingenios frigorficos, almacenes, silos, plantas de tratamiento de leche,
talleres, maestranzas. Cualquier otra clase de explotacin industrial, comercial o de servicios
vinculadas o no a la actividad agropecuaria.

En el RAU se paga anualmente en funcin a la superficie de la propiedad utilizada en la


actividad agrcola o pecuaria expresada en hectreas, es decir, que se debe multiplicar la
cantidad de hectreas por la cuota fija, establecida anualmente segn la categora.

Las y los contribuyentes del RAU no pueden emitir facturas, notas fiscales o documentos
equivalentes. Si su comprador necesitara algn comprobante de parte suya, debe entregarle
fotocopias de su certificado de inscripcin y de su ltimo formulario de pago. Pero deber exigir
factura, nota fiscal o documento equivalente a sus proveedores del Rgimen General,
conservndola por el perodo de prescripcin (cinco aos), en el lugar de sus actividades.

3.1.3 Rgimen Tributario Integrado


El Sistema Tributario Integrado fue creado para facilitar al sector del auto transporte el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Pertenecen a este Rgimen las personas
naturales que sean propietarios de vehculos (mximo dos) que se dediquen al transporte
urbano.

La asignacin a esta categora depende del tipo de vehculo y de la ciudad o localidad donde
reside y realiza sus actividades. El importe que se debe pagar est en funcin a la categora a
la que est inscrito.

Estos contribuyentes deben presentar sus declaraciones juradas en forma trimestral, hasta el
22 del mes siguiente del trimestre vencido. Asimismo, portarn en su(s) vehculo(s) el
comprobante de pago del impuesto correspondiente al ltimo trimestre vencido, su certificado
de inscripcin y carnet de contribuyente.
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3.1.4 Rgimen Tributario Simplificado


Es un rgimen especial destinado a aquellos comerciantes minoristas, artesanos o y
vivanderos, quienes pueden pagar sus impuestos de una forma sencilla; mediante boletas en
forma bimestral, de acuerdo a la categora que le corresponda segn su capital de ingreso.

Comerciante Minorista: Las Personas que desarrollan actividades de compra


venta de mercaderas o prestacin de servicios en mercados pblicos, ferias,
kioscos, pequeas tiendas y puestos ubicados en va pblica.
Vivanderos: Las personas que expenden comida, bebida y alimentos en kioscos y
pequeos locales.
Artesanos: Las personas que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta
propia en sus talleres o a domicilio.

Para que un comerciante minorista, vivandero o artesano sea considerado perteneciente al


Rgimen Tributario Simplificado (RTS) deber considerarse los siguientes aspectos:

Capital
Precio unitario de venta del producto
Total de ingresos anuales

Principales caractersticas
Vivanderos / comerciantes minoristas:
a. Capital no mayor a Bs 37.000'
b. Para el Capital se tomar los valores de mercaderas a ser comercializadas, bebidas
alcohlicas, refrescantes, materiales e insumos.
c. Ventas anuales no superiores a Bs 136.000
d. Precio Unitarios de las mercaderas y/o servicios no ms de Bs 148 ni Bs 480
respectivamente.
Artesanos:
a. Capital no mayor a Bs 37.000
b. Capital considerando Muebles y Enseres, herramientas y pequeas mquinas,
materiales, productos en procesos de elaboracin y productos terminados.
c. Ventas anuales no superiores a Bs 136.000.
d. Precio unitarios Bs 640.
No pertenecen al RTS:
a. Comerciantes de aparatos electrnicos y electrodomsticos. (*)
b. Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Especficos). (*)
c. Inscritos en el RTI y RAU. (*)
d. Los comisionistas. (*)
e. Quienes tengan un capital superior a Bs 37.000. (*)
f. Quienes tengan ventas anuales a Bs 136.000. (*)
g. Quienes tengan un capital inferior a Bs 12.001 y cumplan los requisitos anteriores.
Nota (*): deben inscribirse al Rgimen General.

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3.2 Obtencin del NIT


El NIT (Nmero de Identificacin Tributaria), es un registro obligatorio con el que debe contar
todo contribuyente o empresa, que realiza una actividad econmica o se relaciona con algn
impuesto, el mismo sustituye al antes llamado RUC, Registro nico de Contribuyentes.
De forma metafrica y en sencillas palabras, el NIT representa el Numero de Carnet de
Identidad de la empresa, y la MATRICULA DE REGISTRO DE COMERCIO (del paso anterior),
el Certificado de Nacimiento de la Empresa formal.
Para la obtencin del NIT, deben inscribirse ante el Servicio de Impuestos Nacionales, todas las
personas naturales o jurdicas, stas ltimas tengan o no personalidad jurdica, que:
1. Realicen actividades gravadas.
2. Sean sujetos pasivos de alguno de los impuestos establecidos en la ley n 843.
3. Todas las personas que no siendo sujetos pasivos de los impuestos, estuviesen obligadas a
actuar como agentes de retencin y/o percepcin de los mismos.

Este paso es sumamente fundamental para la realizacin de transacciones con nuestros


clientes, y los Clientes potenciales y con mayor poder de compra son empresas o entidades
formales, los cuales, al momento de la compra, se le deber emitir una factura, para que estos
se descarguen su IVA Debito Fiscal.
Cuadro de los aspectos ms importantes para registrarse ante el SIN:

Trmite: Permite obtener el NIT


Concepto del Trmite: Para iniciar cualquier actividad econmica.
Usuario al que va Personas Naturales y Jurdicas
dirigido:
Normas legales que Ley 843 - Ley 1606, Resolucin administrativa 05-187-98 y
regulan el trmite: Circulares 54, 55 de la Gerencia General del SIN.
Costo (en la moneda Sin costo
regulada):
Tiempo estimado: 15 minutos (sin considerar la espera del turno de la ficha o fila)

3.2.1 Procedimiento de inscripcin


1. Se aproxima al SIN, de su jurisdiccin, entregando al funcionario los documentos
requeridos.
2. El funcionario solicita informacin, bsica, la cual es capturada en el sistema.
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3. Imprime reporte preliminar con la informacin proporcionada, el mismo debe ser revisado
(o corregido).
4. Firma el formulario
5. Imprime el reporte definitivo como constancia de la inscripcin.

Una vez que el contribuyente se haya inscrito se le entregar (en el Domicilio declarado) el
sobre del NIT, el mismo contendr los Siguientes documentos:
Documento de exhibicin NIT y tarjeta de contribuyente
Certificado de inscripcin

El documento de exhibicin NIT, este documento debe ser exhibido permanentemente por el
contribuyente en un lugar visible de su establecimiento comercial. Se emite un documento de
exhibicin del NIT para la casa matriz y para la (s) sucursal (es) que hubiese declarado el
contribuyente al momento del empadronamiento.
La tarjeta de contribuyente, es el documento que sirve al contribuyente como apoyo para el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, en ningn caso constituir requisito para cualquier
trmite.
Certificado de inscripcin, es el documento que acredita la Inscripcin al padrn nacional de
Contribuyentes. Contiene las obligaciones tributarias asignadas en funcin a la informacin
declarada en el Formulario de empadronamiento:

Actividades (principales y secundarias)


Carcter de la entidad (p. Jurdicas)
Caractersticas tributarias
Impuestos a declarar

3.2.2 Estados del NIT, Periodo de pago de Impuestos y Deberes Formales


Estado activo: Identifica a un contribuyente que posee actividad gravada y cumple
regularmente con la presentacin de sus DD.JJ. Para solicitar pasar de estado inactivo a
estado activo, el contribuyente debe solicitar en la administracin tributaria de su jurisdiccin la
activacin de su NIT.
Estado Inactivo: Identifica a un contribuyente que ya no posee actividad gravada o que en
forma consecutiva haya presentado declaraciones juradas sin movimiento, o haya dejado de

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presentarlas como consecuencia de su inactividad econmica. Para solicitar pasar de estado


activo a estado inactivo, el contribuyente deber:
mediante la presentacin de 6 declaraciones juradas, para impuestos mensuales, sin
movimiento 2 declaraciones juradas, para impuestos trimestrales sin movimiento.
solicitar en la administracin tributaria de su jurisdiccin la inactivacin correspondiente de
su NIT.
El pago de los impuestos, para impuestos mensuales, se realiza en funcin al ltimo dgito del
NIT, siendo la fecha lmite de vencimiento:

ltimo dgito NIT Vencimiento hasta l:


0 13 de cada mes
1 14 de cada mes
2 15 de cada mes
3 16 de cada mes
4 17 de cada mes
5 18 de cada mes
6 19 de cada mes
7 20 de cada mes
8 21 de cada mes
9 22 de cada mes

Si la fecha de vencimiento fuese en da feriado o fin de semana, se recorre al siguiente da


hbil.
La presentacin de los formularios y pago, si corresponde, debe realizarse a partir del mes
en el que se inscribi; la no presentacin se sanciona con la multa por incumplimiento de
deberes formales.

Los deberes formales que debe cumplir el contribuyente son varios, los mismos estn
detallados en la RND N 10- 0037-07, a continuacin damos algunos ejemplos sobre deberes
formales.

Deber Formal: Se refiere al cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones tributarias


con el SIN, establecidas en el cdigo tributaria y otras normativas.

Incumplimiento de Deberes Formales: Es aquella accin (con conocimiento) u omisin


(olvido o descuido) que comete el contribuyente incumpliendo las normas establecidas en el
cdigo tributario y dems disposiciones en materia tributaria.

La UFV (Unidad de Fomento a la Vivienda), es un ndice de inflacin, y est por lo general


incrementa en el tiempo, y se utilizado en Bolivia, para el clculo de los deberes formales,
Incumplimiento de Deberes Formales, etc.
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Ejemplos:
Ej.1: Cuando el contribuyente procede a cambiar alguno de los datos, brindados al momento
de inscribirse, debe comunicarlos a la administracin tributaria. Se debe comunicar entre otros
datos: el cambio de direccin, razn social, actividad etc.
El incumplimiento dar lugar a:
1.- persona jurdica una multa de 1.500 UFV
2.-persona natural una multa de 1.500 UFV.

Ej.2: El contribuyente debe tener en el local donde realiza sus actividades el certificado original
de inscripcin y exhibir el cartel de registro con la leyenda exija su factura.
El incumplimiento dar lugar a:
1.- persona jurdica una multa de 350 UFV.
2.- persona natural una multa de 250 UFV.

Ej.3: El contribuyente debe presentar sus declaraciones juradas (DD.JJ.) en el plazo


establecido en las correspondientes normas.
El incumplimiento dar lugar a:
1.- persona jurdica una multa de 400 UFV.
2.- persona natural una multa de 150 UFV.

4. TRMITES ANTE LA ALCALDIA


El trmite a realizar, es la obtencin de la Licencia de Funcionamiento, que es la autorizacin
otorgada por un Gobierno Autnomo Municipal de la jurisdiccin en la cual funcionara la
empresa, para la apertura de una actividad econmica, adjuntando los requisitos establecidos,
a efecto de obtener la autorizacin mediante la licencia de funcionamiento municipal, , en el
marco de lo dispuesto por la Ley N 2492, ordenanzas municipales y normas conexas que
regulan especficamente la apertura y funcionamiento de todas las actividades econmicas en
general.

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Estn incluidas todas las actividades comerciales y de servicio, al igual que las entidades,
organismos o asociaciones culturales, deportivas, religiosas y sociales sin fines de lucro. El
usuario puede obtener los formularios utilizando su nmero de NIT y el nombre que acompaa
a este, ya sea una persona natural o jurdica.
Antes de iniciar el trmite, se necesita saber que:
1. Todas las personales naturales y jurdicas que tengan exencin de impuestos deben
inscribirse, para luego realizar el trmite de exencin correspondiente.
2. Los documentos originales sern devueltos inmediatamente verificada su correspondencia
y fidelidad respecto a las fotocopias de los mismos.
3. En caso de renovacin, presentar la licencia de funcionamiento original vencida.
4. Heladeras, carniceras, venta de pollo crudo, panaderas, friales, fbricas de alimentos y
toda actividad industrial que tenga que ver con la elaboracin de productos alimenticios,
deben presentar el carnet de manipulacin de alimentos de las personas que trabajan en la
actividad.

Tipos de licencias de funcionamiento:


Licencia para Actividades Econmicas en General
Licencia para Actividades Industriales
Licencia para Juegos Electrnicos y en Red
Licencia para Expendio de Alimentos y Bebidas

Trmite: LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA ACTIVIDADES ECONMICAS


Concepto del Trmite: Licencia de Funcionamiento para Actividades
Usuario al que va Personas naturales y jurdicas
dirigido:
Costo (en la moneda Segn norma de municipio
regulada):
Vigencia 2 Ao.
Tiempo de
procesamiento:
Actividades Econmicas en General: 30 minutos.
Expendio de alimentos, bebidas alcohlicas v juegos electrnicos v juegos en red: 48 h
Institucin donde se
Tramita:
GOBIERNOS
MUNICIPALES
Unidad u otra
Denominacin:
Ventanilla nica Municipal
Nota: Los requisitos en la mayora de los gobiernos municipales son muy similares.
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5. TRMITES ANTE LA CAJA DE SALUD


5.1 Seguro Social de Corto Plazo
El Seguro Social que provee la Caja Nacional de Salud (CNS) u otras Cajas de salud
Autorizadas, que cubren contingencias de salud, vida y trabajo como ser enfermedad comn,
subsidios de maternidad y del trabajo como riesgo profesionales.

Es un seguro social de corto plazo que rige una vez que el asegurado y el empleador cumplen
con los requisitos de afiliacin que fija la Caja de Salud de acuerdo a normas legales. El seguro
prestaciones de servicio mdico en la que el beneficiario tiene derecho a recibir la atencin
mdica indispensable para su curacin o rehabilitacin.

Para ello, brinda una asistencia mdica y dental a travs de la consulta externa o la
hospitalizacin. Tambin ofrece servicios de atencin mdica y dental a travs de consulta
externa.

La cobertura del seguro contempla servicios como la entrega de medicamentos, materiales o


reactivos y alimentos en caso de internacin.
El seguro cubre las enfermedades y accidentes comunes, que no necesariamente tienen
relacin con la actividad laboral ni las condiciones de trabajo. Tambin asegura la maternidad
conforme a los derechos previstos en la seguridad social.

5.2 Subsidios de Maternidad


Uno de esos programas es el Subsidio Prenatal entrega a la asegurada una asignacin
mensual de alimentos que consta de leche, derivados lcteos y sal yodada por un valor
equivalente a un salario mnimo nacional. El subsidio se entrega desde el primer al quinto mes
de notificado el embarazo y fenece el da del nacimiento.

Tambin entrega el Subsidio de Natalidad que consiste en la entrega de un salario mnimo


nacional por cada bebe nacido vivo.

Luego, est el Subsidio de Lactancia que se plasma en la entrega de alimentos como leche,
derivados lcteos y sal.

Por ltimo, est el subsidio de sepelio, que consiste en la entrega de un salario mnimo por
cada bebe fallecido.

5.3 Inicio del trmite de afiliacin

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Las empresas deben inscribir a sus empleados a la Caja Nacional de Salud para cumplir con
las normas sociales vigentes, de la misma manera un trabajador que desee incorporarse a la
caja de forma voluntaria tambin puede hacer sus consultas.

De lo indicado anterior existen las siguientes afiliaciones:


Afiliacin de una Sociedad Annima o una Sociedad de Responsabilidad Limitada
Afiliacin Empresa Unipersonal
Afiliacin del Trabajador

Trmite: AFILIACIN EN LA CAJA NACIONAL DE SALUD


Concepto del Afiliacin de empleados de una empresa en la Caja Nacional de
Usuario al que Personas naturales o jurdicas.
va
Costo (en la Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales8 Bs.
moneda
Vigencia Dependiendo de la empresa (Altas o Bajas).
Tiempo de procesamiento:
Empresa Unipersonal o Comerciantes Individuales: 2 da hbil.
Sociedad de Responsabilidad Limitada: 3 das hbiles
Sociedad Annima: 3 das hbiles.
Tambin se debe indicar que existe la posibilidad de afiliar al personar a las siguientes
cajas:

Caja Nacional de Salud (CNS)


Caja Petrolera de Salud (CPS)
Caja Bancaria de Salud
Caja Nacional de Caminos
Caja CORDES
COSSMIL
Otros.

Estas representan opciones para decidir, y la empresa para ver la satisfaccin de sus
empleados, cuenta con estas opciones.
5.4 Requisitos para afiliar a la CNS
Requisitos para el empleador
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El empleador (la empresa) debe presentar su carta de solicitud dirigida al jefe nacional de
Afiliacin de la Caja Nacional. Luego debe adquirir los formularios AVC 01 y AVC 02. Adems,
tiene que adjuntar el balance de apertura aprobado y sellado por el servicio de impuestos.
Tambin necesita presentar su nmero de Identificacin Tributaria y la lista de sus trabajadores.
Requisitos del trabajador
El trabajador y su familia deben contar con los formularios AVC 04 y AVC 05. A ello se suma
que los trabajadores deben presentar su certificado de nacimiento original, su certificado de
bautizo, la ltima papeleta de pago y una fotocopia de su cdula de identidad y de la libreta de
servicio militar en el caso de los varones.
Requisitos para afiliacin de pareja
La afiliacin de la esposa de un trabajador demanda la solicitud de los formularios AVC 04 y
AVC 05 y la entrega del certificado de nacimiento, el certificado de matrimonio, la ltima
papeleta de pago y una fotocopia de la cdula de identidad.
Requisitos para hijos
Para la afiliacin de un hijo se requiere los formularios AVC 04 y AVC06, su certificado de
nacimiento original, el certificado de matrimonio, su cdula de identidad, el carnet de
vacunacin, el certificado de nacido vivo, el carnet de embarazo de la institucin y la ltima
papeleta de pago del padre.

6. TRMITES ANTE LAS AFPS

Las Administradoras de Fondos de Pensiones son las encargadas de recaudar los aportes que
realizan los trabajadores y los empleadores al Sistema Integral de Pensiones, con los
principales objetivos:

Contar con recursos para pagar sus rentas de jubilacin a los trabajadores, cuando los
mismos lleguen a una edad avanzada o cumplan otro requisito.
Contar con recursos para cubrir riesgos profesionales (accidentes y enfermedades graves
relacionadas al trabajo) y los riesgos comunes (accidentes y enfermedades graves No
relacionadas al trabajo).
Contar con recursos para financiar proyectos de construccin de viviendas para obreros,
empleados, fabriles, etc.
Incrementar el nivel de ahorro del pas.

Todo lo anterior, de acuerdo a las leyes vigentes. Actualmente existen dos AFP's vigentes.

AFP Previsin
AFP Futuro

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6.1 Beneficios del Sistema Integral de Pensiones


El Sistema Integral de Pensiones brinda los siguientes beneficios a los Asegurados y
Derechohabientes que cumplan con los requisitos y procedimientos establecidos en la Ley N
065 de Pensiones y dems reglamentos:

Pensin de Vejez o Pensin Solidaria de Vejez


Pensin por Invalidez
Pensin por Muerte
Retiros Mnimos
Retiro Final
Gastos Funerarios

Pensin de Vejez o Pensin Solidaria de Vejez: Es el pago de una Pensin Mensual de por
vida a favor del Asegurado, as como el Pago de una Pensin por Muerte y el Pago de los
Gastos Funerarios a favor de los Derechohabientes del Asegurado, a su fallecimiento.

Pensin por Invalidez: Es el pago de una Pensin Mensual que se otorga a favor del
Asegurado en caso de sufrir invalidez parcial o invalidez total definitiva a causa de un accidente
y/o de una enfermedad, hasta que cumpla los 65 aos o hasta su fallecimiento, si ocurriera
antes de los 65.

Pensin por Muerte: Es el pago de una Pensin a favor de los Derechohabientes del
Asegurado fallecido, de acuerdo al porcentaje que corresponda a cada uno y adicionalmente se
pagan los Gastos Funerarios.

Retiros Mnimos: Son pagos mensuales que realiza la AFP al Asegurado o sus
Derechohabientes con los recursos de Saldo Acumulado en la Cuenta Personal Previsional,
hasta que ste se agote.

Retiro Final: Es la devolucin total que corresponder al pago nico del Saldo Acumulado en
la Cuenta Personal Previsional.

Gastos Funerarios: Es el pago nico de Bs 1.800, que se otorga a la persona que demuestre
haber efectuado el pago de los gastos de sepelio de un Asegurado menor de 60 aos de edad
o de un Asegurado con pensin del Sistema Integral de Pensiones.

El Plazo para solicitar este beneficio es de 18 meses contados a partir de la fecha de


fallecimiento del Asegurado.

6.2 Tramites y Aportes


Concepto del Trmite: Registro en la AFP
Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurdicas
Normas legales que regulan el Ley N 065: Ley de Pensiones
trmite:

Los aportes que se pagan las AFPs (en el futuro, Fondo del Sistema Integral de Pensiones) lo
dividiremos en dos, de acuerdo a quien asume el aporte:

Aporte Patronal (Aporte por parte de la empresa)


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Aporte Laboral (Aporte por parte de los trabajadores de la empresa)

El aporte patronal que asume la empresa, equivale el 16.71% del Total Ganado del Trabajador,
que son los siguientes: 1.71% Riesgo Profesional, 2% Pro vivienda y 3% Aporte Patronal
Solidario (Este ltimo recin incorporado). Realizando un anlisis del Aporte a la caja de Salud,
este es un aporte que tambin la empresa lo soporta, por tanto, se tiene lo siguiente:

Caja de Salud 10%


Riesgo Profesional 1,71%
Pro vivienda 2%
Aporte patronal Solidario 3%

El aporte laboral que asume el trabajador, equivale el 12.71% del Total Ganado, que son los
siguientes:

Jubilacin (o Cuota Individual) 10%


Riesgo Comn 1.71%
Comisin a AFP 0,5%
Aporte Laboral Solidario 0,5%
Aporte Nacional Solidario (por parmetros, si superan los Bs. 13.000)

Rangos de Total Ganado Aporte Nacional Solidario


Mayor a Bs. 13.000 (Total Ganado menos Bs. 13.000) x 1%
Mayor a Bs. 25.000 (Total Ganado menos Bs. 25.000) x 5%
Mayor a Bs. 35.000 (Total Ganado menos Bs. 35.000) x 10%

7. TRMITES ANTE EL MINISTERIO DE TRABAJO

El trmite ante el Ministerio de Trabajo, es el Registro Obligatorio de Empleadores y (ROE), que


se constituye en el nico Registro Pblico de informacin soci-laboral de carcter oficial.

A continuacin, se presenta los puntos ms relevantes, a que se refiere el DS 288:

Articulo 1.- (Objeto), El presente Decreto Supremo tiene por objeto constituir el Registro
Obligatorio de Empleadores para las Sociedades Comerciales, Empresas Unipersonales,
Sociedades Cooperativas, Sociedades Civiles, asociaciones Civiles y Empresas Publicas a
cargo del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social.

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Artculo 2.- (Registro)


I, El Registro Obligatorio de Empleadores se constituye en el nico Registro Pblico de
informacin socio-laboral de carcter oficial.

IV. Para las Sociedades Comerciales, Empresas Unipersonales, Sociedades Cooperativas,


Sociedades Civiles, Asociaciones Civiles y Empresas Publicas, independientemente del giro o
naturaleza jurdica, el Registro Obligatorio de Empleadores mnimamente consignara la
cantidad de trabajadoras y trabajadores dependientes, tanto en las agencias centrales como en
las sucursales, la modalidad de trabajo que desarrollan, genero, edad, nacionalidad, nivel
salarial, personas con discapacidad y grado de formacin profesional, as como otros aspectos
de inters laboral. La informacin proporcionada en el Registro, tendr la calidad de
Declaracin Jurada para los efectos de Ley.

Artculo 3.- (Registro, Actualizacin y Renovacin)


I. Las Sociedades Comerciales, Empresas Unipersonales, Sociedades Cooperativas,
Sociedades Civiles, Asociaciones Civiles y Empresas Publicas, independientemente del giro o
naturaleza, que no se encuentren inscritas en el Registro Obligatorio de Empleadores, debern
cumplir con dicha obligacin en el plazo mximo de sesenta (60) das hbiles, a partir de la
aprobacin del Reglamento, y actualizar la informacin presentada al menos una vez cada
semestre.

II. A partir de la publicacin del presente Decreto Supremo, para la renovacin de la matrcula
de Registro de Comercio de Bolivia, se exigir la inscripcin actualizada del Registro
Obligatorio de Empleadores. Asimismo, el sistema financiero incorporara como requisito para la
tramitacin de crditos la presentacin del registro establecido en el Articulo 2del presente
Decreto Supremo.

Trmite: SOLICITUD DE INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE EMPLEADORES

Concepto del Permite obtener el Certificado de Inscripcin en el Registro de


Trmite: Empleadores del Ministerio de Trabajo, que autoriza la utilizacin del
Libro de Asistencia y/o Sistema Alternativo de Control de Personal, as
como la apertura del Libro de Accidentes. En cumplimiento de las normas
legales vigentes en el pas, el Empleador y/o Empresa inscritos en el
mencionado Registro, deber presentar obligatoriamente el trmite de
Visado de Planillas Trimestrales de Sueldos v Salarios.
Usuario al que va Empleadores, empresas e instituciones legalmente constituidas y
dirigido: domiciliadas en Bolivia.
Normas legales que Ley del Poder Ejecutivo N 2446. Resolucin Ministerial N 002/04.
regulan el trmite:
Costo (en la Bs. 80
moneda regulada):
Duracin mxima 1 da hbil.
regulada por norma
legal (en das) o
calculada por la
Institucin:
Institucin donde Ministerio de Trabajo
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se tramita:

Direccin General Direccin General del Trabajo y Direcciones Departamentales del Trabajo
Unidad u otra Unidad de Planillas y salarios
Denominacin:
REQUISITOS:
Llenado Declaracin Jurada (Formulario nico de Registro de Empleadores original y una
copia).
ltima Planilla Salarial de los Trabajadores.
Boleta de Depsito de Bs. 50 en la cuenta del Ministerio de Trabajo

8. OTROS TRAMITES O FORMALIDADES


Algunas empresas, de acuerdo al tipo de empresa, estn sujetas a regulaciones especficas, a
lo cual se les obliga a realizar trmites como:

Registro Sanitario de SENASAG, esto para las empresas del rubro alimentos.
Licencia de Autorizacin por parte del ASFI (Autoridad de Supervisin del Sistema
Financiero), esto para las Entidades Financieras, como: Bancos, Cooperativas, Fondos
Financieros, Mutuales, etc.
Licencia de Autorizacin por parte de la ATT (Autoridad de Telecomunicaciones y
Transporte), esto para las empresas de Transporte Interdepartamental e internacional.

Toda empresa que quiera contar con el Apoyo y Respaldo de una Entidad seria que coadyuve y
asesore en el trayecto de su vida, este lo podr encontrar en una determinada CAMARA
EMPRESARIAL, de acuerdo al rubro de empresa, al cual se puede afiliar, a continuacin se
mencionan las siguientes cmaras:

Cmara de Comercio y servicios


Cmara de Exportadores
Cmara de Industria
Cmara de Minera
Cmara de la Pequea Industria y Artesana (Ms conocida como CADEPIA)
Otras.

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