LG Web 02 2017 Referencia Contable y Tributaria

GUA DE
REFERENCIA
CONTABLE Y
TRIBUTARIA 2017
Actualcese
Actualcese
Gua de Referencia Contable y Tributaria 2017
9 edicin.
ISBN 978-958-98635-9-6
Editora actualicese.com
Autor: Jose Hernando Zuluaga M.
Colaborador: Miriam vila, Cristhian Rojas

Diseo y diagramacin: Bryan Juvinao, Julio Ramos
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta

publicacin con fines comerciales
Enero del 2017
Cali, Colombia
Contenido
Men Interactivo
CONTENIDO
Pg.
Introduccin..............................................................................................................6
Indicadores bsicos para tener en cuenta en 2017.................................................7
Retencin en la fuente a ttulo de los impuestos nacionales

durante el ao fiscal 2017..................................................................................... 17
Informacin laboral 2017...................................................................................... 31
Histrico del salario mnimo y auxilio de transporte

Aos 1990 - 2017 ................................................................................................... 32
Histrico del ndice de precios al consumidor...................................................... 33
Tasa representativa del mercado TRM 2016.................................................... 34
Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del IVA en el 2017.............. 35
Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del INC en el 2017............. 37
Cambios en la clasificacin de bienes y servicios con IVA a partir de la

Ley 1819 de 2016.................................................................................................. 38
Cambios del IVA en bienes............................................................................. 38
Cambios del IVA en servicios.......................................................................... 44
Actualcese 5
GUA DE REFERENCIA CONTABLE Y TRIBUTARIA 2017
El contenido de esta publicacin es un completo compendio de

herramientas que incluye las instrucciones sobre los conceptos, cuantas
mnimas y las tarifas ms importantes a tener en cuenta durante el 2017
al practicar retenciones en la fuente a ttulo de renta e IVA, considerando
los cambios introducidos por la reforma tributaria estructural - Ley 1819
de 2016.
De igual forma, se analizan los requisitos para pertenecer al rgimen

simplificado del Impuesto sobre las Ventas IVA y del Impuesto Nacional
al Consumo INC en 2017. Por otro lado, se presenta un cuadro sinptico
que contiene un resumen de los bienes y servicios que sufrieron algn
cambio respecto a su clasificacin tributaria frente al IVA, ya sea porque
cambiaron entre excluido, exento o gravado a una tarifa especial diferente
a la general.
Hemos detallado tambin todos los aspectos relacionados con

obligaciones laborales, responsabilidades comerciales y las nuevas tarifas
fijadas por la Junta Central de Contadores, as como los indicadores
tributarios, contables, financieros, econmicos, comerciales y laborales
vigentes para 2017, que son elementos de gran importancia para el
quehacer profesional.
Con esta gua, Editora actualicese.com busca facilitar el trabajo de

contadores pblicos y revisores fiscales, as como de aquellas personas
que precisen herramientas tiles para comprender los nuevos cambios
normativos y lograr el cumplimiento oportuno de las obligaciones
tributarias formales y sustanciales.
6 Actualcese Volver a la Tabla de contenido

Indicadores bsicos para tener en cuenta en 2017
INDICADORES BSICOS PARA TENER EN CUENTA EN 2017
No. Concepto Valor o porcentaje Descripcin y Comentarios
INDICADORES LABORALES
Valor sobre el cual se fundamentan las

1 Salario mnimo 2017 $737.717 liquidaciones de horas extras, prima de servicios,
cesantas, entre otros factores que dependen de l.
Se origina al dividir el salario mnimo mensual por

2 Salario mnimo diario 2017. $24.591
treinta.
Valor a pagar a asalariados que devenguen hasta de

3 Auxilio de transporte 2017. $ 83.140 dos salarios mnimos en virtud a la distancia de su
casa de habitacin al sitio de trabajo.
Es el resultado de multiplicar el salario mnimo por

diez y aumentar a dicho valor el factor prestacional
4 Salario integral 2017. $9.590.321
del 30% (se puede calcular multiplicando el salario
mnimo por 13).
Establecido por Decreto 2209 del 30 de diciembre

Aumento del salario mnimo
5 7% de 2016 al no presentarse acuerdo entre el
de 2016 a 2017.
Gobierno y las centrales obreras.
Establecido por Decreto 2210 del 30 de diciembre

Aumento del auxilio de
6 7% de 2016 al no presentarse acuerdo entre el
transporte de 2016 a 2017.
Gobierno y las centrales obreras.
Aumento del salario mnimo

7 y auxilio de transporte de 7% Fijados por decretos de diciembre 30 de 2016.
2016 a 2017.
Valor establecido como aporte del empleador y

Porcentaje de pago al fondo
8 16% del trabajador para el sostenimiento del fondo de
de pensiones en 2017.
pensiones.
Porcentaje que paga el

Establecido como el aporte al fondo de pensiones
9 trabajador al fondo de 4%
realizado por el trabajador.
pensiones en 2017.

Establecido como el aporte al fondo de pensiones
10 empleador al fondo de 12%
realizado por el empleador.
pensiones en 2017.

trabajador independiente Este porcentaje deber pagarlo el trabajador
11 16%
al fondo de pensiones en independiente para tener derecho a pensin.
2017.
Nmero de semanas a Nmero establecido en las leyes relacionadas con

12 cotizar para pensin en 1.300 pensin y cuyo aumento de 25 semanas por ao se
2017. suspendi; por tanto, contina igual para 2017.
Cotizacin obligatoria de Obligacin total que pagan empleador y trabajador

13 12,5%
salud en 2017. para acceder al servicio de salud.
Volver a la Tabla de contenido Actualcese 7

El artculo 31 de la Ley 1607 de 2012 y el artculo 7

del Decreto 1828 de 2014, solo exoneran de este
8,5% a los empleadores que sean entes jurdicos
sujetos al CREE y tambin a los empleadores
Cotizacin obligatoria de personas naturales con 2 o ms trabajadores,
14 salud para trabajadores 8,5% siempre y cuando el valor que cancelen cada
en 2017. mes a cada trabajador (incluyendo parte salarial
y parte no salarial) no exceda el equivalente a 10
smmlv - $ 7.377.170). Cuando el total devengado
en el mes exceda dicho monto, debern aportar el
8,5% solo sobre la parte salarial.
Cotizacin obligatoria de
15 salud para trabajadores 4% Aporte en salud que corresponde al trabajador.
en 2017.
La Ley 1822 de 2017, amplo el trmino de la

16 Licencia de maternidad. 18 semanas licencia de maternidad de 14 a 18 semanas,
modificando as los artculos 236 y 239 del CST.
INDICADORES FINANCIEROS
Los usos ms comunes son:
47% Gasolina para motores de explosin.
22% Gasoil. Este es el combustible para barcos y

maquinaria pesada.
Petrleo/Barril al 31 de
17 USD 53,72
diciembre de 2016.
8% Kerosene. Combustible para aviacin, tanto
civil como militar.
2% Petroqumica. Todos los productos qumicos

que se producen a partir de petrleo; esto incluye
plsticos, abonos qumicos, medicamentos.
Variacin determinada de acuerdo a los precios

al cierre de los aos 2015 y 2016. A diciembre 31
Aumento del valor del barril
18 USD 17,12 de 2015 el precio del barril fue de USD 36,60, lo
de petrleo.
que signific un aumento de USD 17,12 para el
ao 2016.
Moneda oficial de la Unidad Europea desde el 1

Euro al 31 de diciembre
19 $3,161.05 de enero de 1999. Entr en circulacin de manera
de 2016.
progresiva a partir del 1 de enero de 2002.
Es una mercanca ms que un patrn monetario,

Precio de compra del gramo la emisin monetaria es independiente de la
20 de oro al 31 de diciembre $102.431.41 cantidad de oro poseda. No existe relacin directa
de 2016. entre la cantidad de reservas de oro y la cantidad
de dinero en circulacin.
Es una mercanca ms que un patrn monetario,

Precio de venta del gramo la emisin monetaria es independiente de la
21 de oro al 31 de diciembre $111.338.49 cantidad de oro poseda. No existe relacin directa
de 2016. entre la cantidad de reservas de oro y la cantidad
de dinero en circulacin.

En el pas se asigna un precio por carga de caf de

Precio libra del caf
10 arrobas. En 2016 se presentaron muy buenos
22 colombiano al 31 de USD 1,37
precios pasando de USD 1,24 a USD 1,37, lo que
diciembre de 2016
implica un aumento del 9%.
Indicador de tasa de cambio de pesos por dlar.

Tasa Representativa del
Utilizado para ajustar valores al final del perodo
23 Mercado TRM al 31 de $3.000.71
en operaciones en dlares y llevarlos en el registro
diciembre de 2016
contable, en moneda funcional diferente.
Se denomina as al efecto del aumento del dlar

24 Revaluacin en 2016 4,72%
frente al peso colombiano.
Es una herramienta til para planeacin, empleada

por financieros a fin de establecer la realidad en la
Tasa Representativa del
25 $3.053.42 devaluacin o en la revaluacin diaria, mensual o
Mercado promedio en 2016.
anual y cmo afecta los flujos de caja. El Banco de
la Repblica la calcula a diario.
Tasa aplicable a Certificados de Depsito a Trmino

DTF al 31 de diciembre de
Fijo. Naci en 1982 para permitir la colocacin de
2016. Porcentaje del cual
prstamos a la mediana y pequea empresa. Es
26 parte el clculo del sector 6,86%
calculada de forma semanal. Es una tasa de inters
financiero para el pago o el
resultante del promedio ponderado de tasas y
cobro de intereses.
captaciones de 90 das.
Unidad de Valor Real Constante. Informacin bsica

UVR al 31 de diciembre de del crecimiento de las deudas cuando han sido
27 242,45
2016. establecidas con este factor. Opera a partir del 1 de
enero de 2000. Es calculado de forma diaria.
Aumento de la UVR en Comparacin realizada entre la UVR al cierre del

28 6.21%
2016. ao 2016 con el ao anterior.
El Decreto 2202 de 2016 estableci el valor de

Reajuste fiscal aplicable a
reajuste fiscal que podr aplicarse a los activos
29 declaraciones tributarias por 7,08%
para efecto de la declaracin de renta por el ao
el ao gravable 2016.
gravable 2016, presentada en 2017.
ndice de Precios al Consumidor (antes denominado

para empleados o PAAG). Era utilizado para
ajustar los avalos tcnicos como lo requera el
IPC para ingresos medios
artculo 64 del Decreto 2649 de 1993; sin embargo
entre el 1 de enero y el
30 5.89% actualmente, cuando todas las empresas estn
31 de diciembre de 2016
en implementacin plena de los Estndares
certificado por el DANE.
Internacionales de Informacin Financiera, la
medicin de activos se realiza con base en otros
referentes.
El ndice de Precios al Consumidor IPC es una

investigacin estadstica que permite medir la
[Inflacin] IPC 2016
31 5.75% variacin porcentual promedio de los precios al
certificado por el DANE.
por menor de un conjunto de bienes y servicios de
consumo final requeridos por los consumidores.
DTF. Tasa para liquidar

Aplicable para liquidar los rendimientos presuntivos
32 rendimientos presuntivos 6,86%
por prstamos de socios a las empresas o viceversa.
2017.


Aplicable para liquidar los rendimientos presuntivos
Tasa para liquidar
por prstamos de socios a las empresas o viceversa;
33 rendimientos presuntivos 5,22%
es el DTF a diciembre 31 del ao inmediatamente
2016.
anterior.
22,34% La tasa corriente para la modalidad de crdito

Inters bancario en crdito de consumo y ordinario, al igual que su
de consumo y ordinario - del Inters correspondiente usura, se establece cada 3
34
1 de enero al 31 de marzo remuneratorio y meses. Para el primer trimestre del 2017 fue fijada
de 2017. (Superfinanciera) moratorio (usura): en la Resolucin 1612 de 2016 emitida por la
33,51% Superintendencia Financiera de Colombia.
Tasa publicada en el comunicado de prensa 228

del 30 de diciembre de 2016 de la DIAN y calculada
Tasa de inters moratorio
con base a la modificacin realizada por la Ley de
35 durante el primer trimestre 31,51%
reforma tributaria 1819 de 2016 al artculo 635
de 2017 para efectos fiscales
del ET, la cual requiere la disminucin de 2 puntos
sobre la tasa establecida por la Superfinanciera.
36,73% La tasa corriente para la modalidad de

Inters bancario corriente
microcrdito, al igual que su correspondiente
para microcrditos del 1
Inters usura, se estableci en el artculo segundo de la
36 de octubre de 2016 al 30
remuneratorio y Resolucin 1233 de 2016 de la Superintendencia
de septiembre de 2017.
moratorio (usura): Financiera de Colombia para el periodo de enero a
(Superfinanciera)
55,10% septiembre de 2017.
35,47% La tasa corriente para la modalidad de crdito de

Inters bancario en crdito
bajo monto, al igual que su correspondiente usura,
de consumo de bajo monto
Inters se estableci en el artculo tercero de la Resolucin
37 del 1 de octubre de 2016 al
remuneratorio y 1233 de 2016 de la Superintendencia Financiera de
30 de septiembre de 2017.
moratorio (usura): Colombia para el periodo de enero a septiembre
(Superfinanciera)
53,21% de 2017.
Meta prevista por el Banco Central colombiano

Meta de inflacin del Banco
38 3% para el ao 2017, de la cual se derivan aumentos en
de la Repblica 2017.
diversos sectores de la economa.
INDICADORES TRIBUTARIOS
Desde 2013 hasta 2016 los contribuyentes del
impuesto de renta pagarn sobre una tarifa del
Tarifa del impuesto de renta 25%. De acuerdo con la modificacin al artculo 240
39 25%
por el ao gravable 2016. del ET introducida por el artculo 100 de la Ley 1819
de 2016, aplicarn una tarifa del 34% por el ao
gravable 2017.
Se estableci que la tarifa del CREE para los aos
2013, 2014 y 2015 sera del 9% y del 8%. Sin
embargo, la correspondiente al perodo gravable
Impuesto sobre la Renta 2016 sigui fijada en el 9% debido a la modificacin
40 para la Equidad CREE 9% indicada por el artculo 136 de la Ley 1753 de 2015.
por el ao gravable 2016. Vale recordar que la reforma tributaria estructural
(Ley 1819 de 2016) elimina el impuesto para la
equidad, la sobretasa al CREE y los anticipos a esta
a partir del ao gravable 2017.
Impuesto de renta 2017
41 para sociedades y entidades 34% Ley 1819 del 2016, artculo 100.
extranjeras.
Impuesto de renta 2018
42 para sociedades y entidades 33% Ley 1819 del 2016, artculo 100.
extranjeras.
Impuesto de renta de Tasa impositiva asignada a estas entidades sin nimo
43 entidades del rgimen 20% de lucro, cuando no cumplen los requerimientos
tributario especial . establecidos para que su renta sea exenta.

Para las rentas exentas a que se refieren los

9%
numerales 3, 4, 5, 7 del artculo 207-2.
Para las rentas obtenidas por las empresas

comerciales e industriales del estado.
Las de economa mixta del orden departamental,

9%
municipal y distrital, en las cuales la participacin
del Estado sea superior del 90% que ejerzan
los monopolios de suerte y azar y de licores y
alcoholes.
Para las rentas de las sociedades que hayan

accedido a la fecha de entrada en vigencia de esta
9%
ley al tratamiento previsto en la Ley 1429 de 2010
cumpliendo las 6 reglas all establecidas.
Para las empresas editoriales constituidas en

Colombia como personas jurdicas cuya actividad
econmica y objeto social sea exclusivamente la
9%
edicin de libros, revistas, folletos o coleccionables
seriados de carcter cientfico o cultural, en los
trminos de la Ley 98 de 1993.
Impuesto de renta - artculo

44 100 de la Ley 1819 de Para los servicios prestados en nuevos hoteles
diciembre de 2016. con excepcin de moteles y residencias que se
construyan en municipios de hasta doscientos
9% mil habitantes, tal y como lo certifica la autoridad
competente a 31 de diciembre de 2016, dentro de
los diez (10) aos siguientes a partir de la entrada
en vigencia de esta ley, por un trmino de 20 aos
Para los servicios hoteleros prestados en hoteles

con excepcin de moteles y residencias que se
remodelen o amplen en municipios de hasta
doscientos mil habitantes, tal y como lo certifica la
autoridad competente a 31 de diciembre de 2016,
dentro de los diez (10) aos siguientes a la entrada
en vigencia de la presente Ley, por un trmino
9% de 20 aos. La exencin prevista en este numeral
corresponder a la proporcin que represente el
valor de la remodelacin o ampliacin en el costo
fiscal del inmueble remodelado o ampliado, para
lo cual se requiere aprobacin previa del proyecto
por parte de la Curadura Urbana o, en su defecto,
de la Alcalda Municipal del domicilio del inmueble
remodelado o ampliado.
Impuesto de renta
Usuarios de Zonas Francas
45 20% A partir del 1 de enero de 2017, antes era el 15%.
artculo 101 Ley 1819 de
2016.
Impuesto de renta - Usuarios

Tarifa general segn lo establece el artculo 101 de
46 Comerciales de Zonas 34%
la Ley 1819 de 2016 a partir de 2017.
Francas.

Impuesto de renta - Usuarios

Entre enero 2017 a diciembre de 2019, como lo
47 de Nuevas Zonas Francas de 15%
establece el artculo 101 de la Ley 1819 de 2016.
Ccuta.
Impuesto de renta para las Establecido por la Ley 1819 de 2016 a partir de
48 20%
Cooperativas. 2017, antes la renta era exenta.
Renta presuntiva 2007 hasta Tasa aplicable del ao 2007 en adelante que fue
49 3%
31 de diciembre de 2016. rebajada en 3 puntos con relacin a 2006.
Renta presuntiva 2017 en

50 3.5% Artculo 95 de la Ley 1819 de 2016.
adelante.
Sobretasa del impuesto de

Sobre una base gravable superior a $800.000.000,
51 renta y complementario 6%
artculo 100 Ley 1819 de 2016.
ao 2017.
Sobretasa del impuesto de

Sobre una base gravable superior a $800.000.000,
52 renta y complementario 4%
artculo 100 Ley 1819 de 2016.
ao 2018.
Aplicable como sancin mnima por diversos

Sancin mnima tributaria
53 $319.000 incumplimientos frente a obligaciones tributarias
2017.
(equivale a 10 UVT).
Lmite de transacciones
Beneficio del 4 x mil establecido para quienes
exentas del pago del
54 $11.151.000 tienen una sola cuenta de ahorro y cuyas
gravamen a los movimientos
transacciones no excedan 350 UVT.
financieros 2017.
Ingresos brutos de
Las personas naturales en general no estn
comerciantes personas
obligadas a hacer retenciones en la fuente, salvo
naturales en el ao anterior,
55 $892.590.000 cuando siendo comerciantes sus ingresos brutos
por lo cual quedan obligados
del ao inmediatamente anterior excedan esta cifra
a aplicar retenciones en la
(se calcula 30.000 UVT x $ 29.753).
fuente 2017.
La DIAN fij el valor de la UVT para 2017 en

Base a partir de la cual se $31.859, por ello, la base a partir de la cual se
56 aplica retencin en la fuente $127.000 practica retencin en la fuente a ttulo de renta por
por servicios 2017. prestacin de servicios se estableci en $ 127.000.
(4 UVT x $31.859).
Con el reajuste a la UVT del ao 2017, la base

Base a partir de la cual se
para practicar retencin en la fuente por concepto
57 aplica retencin en la fuente $860.000
de compras (en general) qued establecida en
por compras 2017.
$860.000 (27 UVT x $31.859).
Base a partir de la cual se

Base establecida expresamente, a partir de la cual
aplica retencin en la fuente
58 $1.529.000 debe aplicarse retencin en la fuente de manera
por loteras y rifas, apuestas
obligatoria (48 UVT x $31.859).
y similares en 2017.
Base a partir de la cual

La DIAN fij el valor de la UVT en $31.859 para
se aplica retencin en
el ao 2017, por tanto, la base para saber si un
59 la fuente en colocacin $159.000
colocador independiente de juegos de suerte y azar
independiente de juegos de
estar sometido a retencin se fij en $159.000.
suerte y azar en 2017.

Base a partir de la cual

se aplica retencin en la Base establecida expresamente, a partir de la cual
60 fuente por intereses o 100% debe aplicarse retencin en la fuente de manera
rendimientos financieros obligatoria al 100% del pago o abono en cuenta.
2017.
Nace de multiplicar $29.753 UVT de 2016 por el

61 UVT aplicable para 2017. $31.859
factor de reajuste 7.08%.
Nace de multiplicar $28.279 UVT de 2016 por el

62 UVT aplicable para 2016. $29.753
factor de reajuste 5,21%.
Porcentaje de reteiva
general.
Artculo 437-1 del ET

modificado por el artculo Retencin del IVA sobre las facturas de compra
42 de la Ley 1607 de 2012, en el momento de hacer el pago, aplicable por
63 15%
establece que es posible Grandes Contribuyentes y los inscritos en el
disminuir la tarifa de rgimen comn.
retencin si el responsable
en los ltimos 6 perodos
consecutivos arroja saldo a
favor en el IVA.
Porcentaje de reteiva Quienes contraten con personas o entidades sin

64 general, artculo 42 de la Ley 100% residencia o domicilio en el pas la prestacin de
1607 de 2012 servicios gravados en el territorio nacional.
Porcentaje de reteiva
Cuando se hace retencin de IVA para venta de
65 general, artculos 43 y 44 de 100%
chatarra y otros bienes, as como de tabaco.
la Ley 1607 de 2012
Porcentaje establecido en el artculo 2.2.10.1.1.

Aumento autorizado
del Decreto 2558 del 30 de diciembre de 2016.
en 2017 para avalos
66 3% Aumento mximo establecido para predios urbanos
catastrales de predios
formados y no formados con vigencia al 1 de enero
urbanos.
de 2016 y anteriores.
Porcentaje establecido en artculo 2.2.10.1.2.
Aumento autorizado del Decreto 2558 del 30 de diciembre de 2016.
en 2017 para avalos Aumento establecido para predios rurales
67 3%
catastrales de predios formados y no formados dedicados a actividades no
rurales. agropecuarias con vigencia al 1 de enero del 2016
y anteriores.
Aumentos autorizados Por ser formados o actualizados en 2016, no

en 2017 para avalos tendrn reajuste en 2017. Sus avalos catastrales
68 catastrales de bienes 0% entrarn en vigencia a partir del 1 de enero de
urbanos y rurales formados 2017. Artculo 2.2.10.1.3. del Decreto 2558 de
o actualizados en 2016. diciembre 30 de 2016.
Plazo mximo de expedicin Artculo 1.6.1.13.2.43 del Decreto 1625 de 2016,

69 de certificados para terceros Marzo 17 de 2017 modificado por el artculo 32 del Decreto 2105 de
2017. 2016.
Los pagos laborales especialmente para el clculo

Porcentaje de pagos
de la retencin en la fuente son exentos en este
70 laborales recibidos como 25%
porcentaje, con algunas condiciones del artculo 1.
exentos en 2017.
de la Ley 1819 de 2016.
Se reconocen como activos de menor cuanta
Activos fijos de menor
aquellos con un costo inferior o igual a 50 UVT,
cuanta que pueden ser
71 $ 1.593.000 equivalente a $1.593.000 para el ao 2017, por
depreciados en un solo ao
tanto dichos activos se aceptan tributariamente con
para 2017.
una depreciacin en el trmino de 12 meses.


Las sociedades que a diciembre 31 de 2016
Tope de activos e ingresos
hayan tenido activos totales o ingresos brutos por
para ser vigilado por
un monto superior a 30.000 smmlv calculados
72 Supersociedades ser de $22.131.510.000
con el salario mnimo de enero 1 de 2017 (es
$22.131.510.000 en el ao
decir, $22.131.510.000) estarn vigiladas por la
2017. (30.000 x $ 737.717).
Superintendencia de Sociedades durante 2017.
Para 2017, las tarifas para el impuesto de vehculos

Impuesto vehculos
automotores se encuentran establecidas en el
73 automotores 2017 de un 1,50%
Decreto 2068 de diciembre 19 de 2016, expedido
valor hasta $43.953.000.
por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Impuesto a vehculos Para 2017, las tarifas para el impuesto de vehculos

automotores 2017 de automotores se encuentran establecidas en el
74 2,50%
ms de $43.953.001 hasta Decreto 2068 de diciembre 19 de 2016, expedido
$98.893.000. por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Para 2017, las tarifas para el impuesto de vehculos

Impuesto a vehculos
automotores se encuentran establecidas en el
75 automotores 2017 de ms 3,50%
Decreto 2068 de diciembre 19 de 2016, expedido
de $98.893.001
por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Incremento en el SOAT
Ampara a los peatones y El SOAT es un Seguro Obligatorio de Accidentes de

ocupantes del vehculo Trnsito que cubre a todos los vehculos de servicio
76 7%
asegurado en caso de pblico y particular que transiten por el territorio
accidente. El incremento se nacional.
hace con base en el salario
mnimo de 2017.
4,71x1000
inmuebles entre:
10 y 150 smmlv
5,3x1000
inmuebles entre: Para el 2017 la Superintendencia de Notariado y
Tarifas para acceder a los 150 y 500 smmlv Registro fij un escalafn de cuantas de tal forma
77 derechos registrales en que los valores que pagarn los ciudadanos para
2017. 5,6x1000 derechos registrales dependern del monto del
inmuebles entre: inmueble.
300 y 500 smmlv
5,7x1000
inmuebles de ms
de 500 smmlv
El componente
especfico para
2017 es de $220
Impuesto al consumo por unidad de Mediante el artculo 20 de la Ley 1816 de 2016, ley
78 de licores, aperitivos y 750 centmetros de licores, se modificaron las tarifas del impuesto al
similares. cbicos o su consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.
equivalente y el
componente ad
valorem es del 25%
El componente
especfico para
2017 es de $150
por unidad de Mediante el artculo 20 de la Ley 1816 de 2016, ley
Impuesto para vinos y
79 750 centmetros de licores, se modificaron las tarifas del impuesto al
aperitivos vnicos 2017
cbicos o su consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.
equivalente y el
componente ad
valorem es del 20%


Estn obligados a tener revisor fiscal en 2017
a) Sociedades comerciales
que al 31 de diciembre de
Para el ao 2016 el salario mnimo mensual legal
80 2016 cuenten con activos $3.447.275.000
vigente era de $689.455.
brutos iguales o superiores
a 5.000 smmlv.
b) Sociedades comerciales
con ingresos brutos a 31 Para el ao 2016 el salario mnimo mensual legal
81 $2.068.365.000
de diciembre de 2016 vigente era de $689.455.
equivalentes a 3.000 smmlv.
Incremento en arrendamiento de bienes inmuebles para 2017
Incremento en
Si el contrato es celebrado despus del 10 de julio
arrendamiento de bienes
82 5,75% de 2003 se incrementa en el IPC del ao anterior.
races urbanos utilizados
Ley 820 de 2003.
para vivienda en 2017.
Incremento en
arrendamiento de bienes Si el contrato es celebrado antes del 10 de julio de
83 3%
races urbanos utilizados 2003. Ley 820 de 2003.
para vivienda en 2017.
Incremento en el Aumento en contratos de personas particulares

Convenio entre las
84 arrendamiento de locales dependen de lo convenido en el contrato; no
partes
comerciales 2016. interviene para nada el Gobierno.
Los nuevos cnones de

No podrn exceder La estimacin del valor comercial para estos efectos
arrendamiento de bienes
85 del 1% del valor no podr exceder el equivalente a dos (2) veces el
urbanos destinados a
comercial avalo catastral vigente del inmueble.
vivienda en 2017.
Alza de cuotas de
Esta alza no depende del Gobierno sino de la
86 administracin en propiedad Asamblea
autonoma de las asambleas.
horizontal para 2017.
Impuesto sobre las ventas 2017
Iguales o Esta periodicidad corresponde a los responsables

IVA declaracin y pago
87 superiores a con ingresos brutos al 31 de diciembre de 2016
bimestral
$ 2.737.276.000 iguales o superiores a 92.000 UVT.
Esta periodicidad corresponde a los responsables

IVA declaracin y pago Inferiores a
88 con ingresos brutos al 31 de diciembre de 2016
cuatrimestral $2.737.276.000
inferiores a 92.000 UVT.
Ingresos brutos
Monotributo Personas Ingresos iguales o superiores a 1.400 UVT e
entre $ 44.603.000
89 Naturales - artculo 165 Ley inferiores a 3.500 UVT. La UVT para el 2017 es
y
1819 de 2016 equivalente a $31.859.
$ 111.507.000

Condiciones del Elegibles para las BEPS, actividad econmica de la

Inferior o igual a 50
90 monotributo - rea del divisin 47 y la actividad 9602 peluquera y otros
metros cuadrados
Establecimiento tratamiento de belleza CIIU 106.
Contribucin Nacional de
91 Valorizacin -artculo 239 de Tarifa Definida por la autoridad administrativa.
la Ley 1819 de 2016
Tarifas para contadores pblicos
Valor de la tarjeta Para este ao la Junta Central de Contadores

92 profesional del contador $286.000 aument la tarifa en un 7% a partir del 1 de enero
pblico para 2017 de 2017. Resolucin 001 de enero 1 de 2017.
Valor del certificado de Para este ao la Junta Central de Contadores

93 antecedentes disciplinarios $26.000 aument la tarifa en un 7% a partir del 1 de enero
persona natural para 2017 de 2017. Resolucin 0001 de enero 1 de 2017.
Valor del certificado de Para este ao la Junta Central de Contadores

94 antecedentes disciplinarios $49.000 aument la tarifa en un 7% a partir del 1 de enero
persona jurdica para 2017 de 2017. Resolucin 0001 de enero 1 de 2017.
El equivalente al 10% del costo de las tarjetas

El valor del duplicado de la originales. Para este ao la Junta Central de
95 tarjeta de contador pblico $29.000 Contadores aument la tarifa en un 7% a partir del
en 2017. 1 de enero de 2017. Resolucin 0001 de enero 1
de 2017.
El equivalente al 10% del costo de las tarjetas

Actualizacin del registro
originales. Para este ao la Junta Central de
de personas jurdicas
96 $369.000 Contadores aument la tarifa en un 7% a partir del
prestadoras de servicios
1 de enero de 2017. Resolucin 0001 de enero 1
contables en 2017.
de 2017.
Sustitucin de matrcula Para este ao la Junta Central de Contadores

97 profesional del contador $ 286.000 aument la tarifa en un 7% a partir del 1 de enero
pblico. de 2017. Resolucin 0001 de enero 1 de 2017.
Envo a la Direccin de la
98 $ 12.100 Resolucin 0001 de enero 1 de 2017.
Tarjeta Profesional.
Fotocopia de documentos
99 cuando exceden los 10 $ 150 por folio Resolucin 0001 de Enero 1 de 2017.
folios.
Registro en la Junta Central Para este ao la Junta Central de Contadores
100 de las Personas Jurdicas $3.689.000 aument la tarifa en un 7% a partir del 1 de enero
en 2017. de 2017. Resolucin 0001 de enero 1 de 2017.

Retencin en la fuente a ttulo de los impuestos nacionales durante el ao fiscal 2017
RETENCIN EN LA FUENTE A TTULO DE LOS IMPUESTOS

NACIONALES DURANTE EL AO FISCAL 2017
La informacin que se presenta a continuacin contiene las instrucciones para practicar
las retenciones a ttulo de renta e IVA durante el ao 2017 y se encuentra dividida en dos
grandes secciones:
1. Retenciones a ttulo de impuesto de renta y ganancia ocasional

2. Retenciones a ttulo de IVA
1. RETENCIN EN LA FUENTE A TTULO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL

a) Retenciones que se practicaran a sociedades nacionales y personas naturales residentes
(ver artculos 9, 10, 24, 25, y 365 a 404-1 del ET y nota 1 al final)
A partir de A partir de
Tipo de
Conceptos (cifras en (cifras en Tarifas
beneficiario
UVT) pesos)
$ 3.027.000
del pago to-
tal mensual
previamente
depurado
conforme a
Ingresos originados en las instruc- Ver tabla
una relacin laboral o ciones del del art-
legal y reglamentaria nuevo artcu- culo 383
lo 388 del ET del ET.
Nota: de acuerdo con creado con
la nueva versin del la Ley 1819 A raz
artculo 383 del ET, el de 2016. Esta de los
cual fue modificado cifra solo tie- cambios
con el artculo 17 de la ne relevancia introduci-
Ley 1819 de 2016, este para quienes dos por la
mismo tipo de retencin estn sujetos Ley 1819
tambin se aplicar a al procedi- de 2016,
partir de marzo de 2017 miento 1 de el valor
Ver
a las personas naturales Personas retencin obtenido
artculo 383 a 386 95
que cobren honorarios naturales en la con este
del ET
o compensaciones por fuente, pues procedi-
servicios personales aquellos a miento
e informen que no quienes se ya no
tienen subcontratadas les aplica el tendr que
o vinculadas a 2 o procedimien- comparar-
ms trabajadores. La to 2 siempre se con la
retencin para este tipo se les aplica, retencin
de personas se har en sobre cual- mnima
el momento del pago quier valor del
o abono en cuenta, en de pago artculo
cambio, a los asalariados gravable del 384, pues
solo se les practicar en mes, el por- este fue
el momento del pago. centaje fijo derogado.
previamente
definido por
su emplea-
dor para el
respectivo
semestre).


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver artculos
395 y 396 del ET,
Decreto 3715 de
Personas
Rendimientos 1986, artculo 3,
jurdicas y No aplica $1 7%
financieros en general recopilado en el
naturales
artculo 1.2.4.2.5
del DUT 1625 de
octubre de 2016).
Ver Decreto 260

de febrero 19 de
2001, artculo 1,
recopilado en el
Honorarios y comisiones
artculo 1.2.4.3.1 Personas
en general a personas No aplica $1 11%
del DUT 1625 de jurdicas
jurdicas
octubre de 2016
(tem 87 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Honorarios y comisiones
en general a personas
naturales
La tarifa ser del 10%

cuando el beneficiario
del pago sea una persona
natural que, al firmar
un contrato, recibir de
un mismo pagador un
monto de honorarios Ver Decreto 260
o comisiones que no de febrero 19 de
exceden el valor de 2001, artculo 1,
$105.135.000 (o 3.300 recopilado en el
UVT) dentro del mismo artculo 1.2.4.3.1 Personas 10% u
No aplica $1
ao fiscal 2017. Pero si la del DUT 1625 de naturales 11%
persona natural recibir octubre de 2016
un valor superior a este (tem 87 en la
en el contrato firmado, se tabla del artculo
aplicar entonces el 11% 868-1 del ET).
desde el comienzo de los
pagos. De igual manera,
si no hay contrato, pero
en algn momento del
ao 2017 la suma de
los pagos acumulados
llega a exceder el tope
antes aludido, tambin
se cambiar la tarifa del
10% al 11%.


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver Decreto 3110

de Septiembre 23
de 2004, artculo
1, recopilado en el
artculo 1.2.4.4.14
del DUT 1625 de
octubre de 2016
(tem 88 de la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Servicios en general a Personas
4 $127.000 4%
personas jurdicas jurdicas
Adems, ver
Decreto 2775 de
1983, artculo 6,
recopilado en el
artculo 1.2.4.4.1
del DUT 1625 de
octubre de 2016
(tem 77 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Ver Decreto
Reglamentario
3110 de
septiembre 23 de
Servicios en general a
2004, artculo 1,
personas naturales que
recopilado en el
son declarantes de renta
artculo 1.2.4.4.14
del DUT 1625 de
La persona natural ser
octubre de 2016
declarante de renta
(tem 88 de la Persona natural
cuando los pagos que le
tabla del artculo declarante de 4 $ 127.000 4%
realice un mismo agente
868-1 del ET). Ver renta
de retencin durante el
Decreto 2775 de
ao 2017 excedan los
1983, artculo 6,
$105.135.000 (o 3.300
recopilado en el
UVT). Si no superan tal
artculo 1.2.4.4.1
tope, se aplica la tarifa
del DUT 1625 de
del 6%.
octubre de 2016
(tem 77 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver Decreto
Reglamentario
3110 de
septiembre 23 de
Servicios en general a 2004, artculo 1,
personas naturales que recopilado en el
no son declarantes de artculo 1.2.4.3.1
renta del DUT 1625 de
octubre de 2016
La persona natural ser (tem 88 de la Persona natural
no declarante de rentan tabla del artculo no declarante 4 $ 127.000 6%
cuando los pagos que le 868-1 del ET). Ver de renta
realice un mismo agente Decreto 2775 de
de retencin dentro del 1983, artculo 6,
ao 2017 no excedan los recopilado en el
$105.135.000 o 3.300 artculo 1.2.4.4.1
UVT. del DUT 1625 de
octubre de 2016
(tem 77 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Ver Decreto 886

de marzo de
Por emolumentos
2006, artculo 2, Persona natural
eclesisticos a personas
recopilado en el declarante de 27 $ 860.000 4%
naturales que sean
artculo 1.2.4.10.9 renta
declarantes de renta
del DUT 1625 de
octubre de 2016
Ver Decreto 886

de marzo de
Por emolumentos
2006, artculo 1, Persona natural
eclesisticos a personas
recopilado en el no declarante 27 $ 860.000 3,5%
naturales que no sean
artculo 1.2.4.10.8 de renta
declarantes de renta
del DUT 1625 de
octubre de 2016
Ver Decreto 2775

de 1983, artculo
6, recopilado en el
Servicios de transporte
nacional de carga
del DUT 1625 de jurdicas y 4 $ 127.000 1%
(terrestre, areo o
octubre de 2016 naturales
martimo)
(tem 77 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver Decreto 1512

de 1985, artculo
5, recopilado
en el artculo
1.2.4.9.1 del DUT
1625 de octubre
de 2016 (tem
Servicios de transporte
78 en la tabla del Personas
nacional de pasajeros
artculo 868-1 del jurdicas y 27 $ 860.000 3,5%
(terrestre)
ET). Ver tambin naturales
el artculo 5 del
Decreto 260 de
2001, recopilado
en el artculo
1.2.4.10.6 del
DUT 1625 de
octubre de 2016.
Ver Decreto 2775

de 1983, artculo
6, recopilado en el
artculo 1.2.4.4.1
del DUT 1625 de
octubre de 2016
Servicio de transporte
(tem 77 en la Personas
nacional de pasajeros
tabla del artculo jurdicas y 4 $ 127.000 1%
(areo y martimo)
868-1 del ET). Ver naturales
Decreto 399 de
1987, artculo 2,
recopilado en el
artculo 1.2.4.4.6
del DUT 1625 de
octubre de 2016.
Servicios prestados por

empresas temporales de Ver Decreto 2775
empleo de 1983, artculo
6, recopilado en el
De acuerdo con el artculo 1.2.4.4.1
pargrafo del artculo del DUT 1625 de
462-1 del ET, la retencin octubre de 2016
se practica solo sobre el (tem 77 en la
componente de AIU. En tabla del artculo
Personas
todo caso, para saber si 868-1 del ET). Ver 4 $ 127.000 1%
jurdicas
el servicio supera o no la Decreto 1626 de
cuanta mnima de 4 UVT 2001, artculo 2,
y proceder a practicar la inciso primero,
retencin, es necesario recopilado en el
examinar el pago total y artculo 1.2.4.4.10
no solo el componente del DUT 1625 de
del AIU, ver concepto octubre de 2016.
DIAN 14697 de marzo
de 2014.


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Servicios de vigilancia
y aseo prestados por
empresas de vigilancia Ver Decreto 1626
y aseo de 2001, artculo
2, recopilado en el
De acuerdo con el artculo 1.2.4.4.10
pargrafo del artculo del DUT 1625 de
462-1 del ET, la retencin octubre de 2016.
se practica solo sobre el Ver Decreto 2775 Personas
componente de AIU. En de 1983, artculo jurdicas y 4 $ 127.000 2%
todo caso, para saber si 6, recopilado en el naturales
el servicio supera o no la artculo 1.2.4.4.1
cuanta mnima de 4 UVT del DUT 1625 de
y practicar la retencin, octubre de 2016
es necesario examinar (tem 77 en la
el pago total y no solo el tabla del artculo
componente del AIU, ver 868-1 del ET).
concepto DIAN 14697 de
marzo de 2014.
Servicios integrales de
Ver ltimo inciso
salud que involucran
del artculo 392
servicios calificados
del ET y Decreto
y no calificados
2775 de 1983,
prestados a un usuario
artculo 6,
por instituciones
recopilado en el Personas
prestadoras de salud 4 $ 127.000 2%
artculo 1.2.4.4.1 jurdicas
IPS, que comprenden
del DUT 1625 de
hospitalizacin,
octubre de 2016
radiologa,
(tem 77 en la
medicamentos,
tabla del artculo
exmenes y anlisis de
868-1 del ET).
laboratorios clnicos
Ver Decreto 1626 Personas

Arrendamiento de
de 2001, artculo jurdicas y No aplica $1 4%
bienes muebles
2, inciso segundo. naturales
Ver artculo 401

ET y Ley 633 de
2000, artculo
18. Ver tambin
3,5%
artculo 5 del Personas
Arrendamiento de
Decreto 260 de jurdicas y 27 $ 860.000
bienes races (ver nota 2
2001, recopilado naturales
al final)
en el artculo
1.2.4.10.6 del
DUT 1625 de
octubre de 2016.
Ver artculos 306,

317 y 402 y 404-1
Personas
Loteras, rifas, apuestas del ET, (tem 16
jurdicas y 48 $ 1.529.000 20%
y similares en la tabla del
naturales
artculo 868-1
del ET).


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver Decreto 2775
de 1983, artculo
6, recopilado en el
artculo 1.2.4.4.1
del DUT 1625 de
octubre de 2016
(tem 77 en la
Servicio de hoteles, tabla del artculo Personas
restaurantes y 868-1 del ET). jurdicas y 4 $ 127.000 3.5%
hospedajes naturales
Tambin ver
Decreto 260 de
2001, artculo 5,
recopilado en el
artculo 1.2.4.10.6
del DUT 1625 de
octubre de 2016 .
La tarifa
depender
de si el
bien ad-
quirido se
destinar
a vivienda
(en tal
caso se
retiene el
Ver artculo 5 del 1% sobre
Decreto 1512 de las prime-
Enajenacin de bienes 1985, recopilado ras 20.000
races realizada por una en el artculo Persona jurdica 27 860.000 UVT y un
persona jurdica 1.2.4.9.1 del DUT 2,5% sobre
1625 de octubre el resto)
de 2016. o si ser
para usos
diferentes
de vivien-
da (en tal
caso se
retiene el
2,5% sobre
todo el
valor de la
operacin)
Enajenacin de activos
fijos realizada por una
persona natural
Si enajena un bien raz, el

agente de retencin es el
Ver artculos 398 y Personas
notario, si es un vehculo, 27 $ 860.000 1%
399 del ET naturales
el agente de retencin
ser la Secretara de
Trnsito, si enajena otro
tipo de activos fijos, el
agente de retencin ser
quien le efecta el pago.


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver Decreto 1512

de 1985, artculo
Contratos de 5, inciso 2,
construccin, recopilado en el
Personas
urbanizacin y, en artculo 1.2.4.9.1
jurdicas y 27 $ 860.000 2%
general, confeccin de del DUT 1625 de
naturales
obra material de bien octubre de 2016
inmueble (tem 78 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Personas
jurdicas y
naturales
Ver artculo 401
(estas ltimas
del ET y Decreto
solo si son
Reglamentario
declarantes de
1512 de 1985,
renta, la tarifa
artculo 5, 2.5%
Compras y otros para las que se
recopilado en el
ingresos tributarios en identifiquen 27 $ 860.000
artculo 1.2.4.9.1 (ver nota
general como no
del DUT 1625 de 2 abajo)
declarantes de
octubre de 2016
renta en el ao
(tem 78 en la
anterior es de
tabla del artculo
3,5%, segn el
868-1 del ET).
inciso tercero
del artculo 401
del ET).
Ver Decreto 1390

de 1993, artculo
Compra de bienes y 1, recopilado en el
productos agrcolas artculo 1.2.4.6.7 Personas
o pecuarios sin del DUT 1625 de jurdicas y 92 $ 2.931.000 1.5%
procesamiento octubre de 2016 naturales
industrial (tem 82 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Ver Decreto 1479

de 1996, artculo
1, recopilado en el
Compra de caf
del DUT 1625 de jurdicas y 160 $ 5.097.000 0.5%
pergamino o cereza
octubre de 2016 naturales
(tem 83 en la
tabla del artculo
868-1 del ET).
Ver Decreto 3715

de 1986, artculo
Personas
Compra de combustibles 2, recopilado en el
jurdicas y No aplica $1 0.1%
derivados del petrleo artculo 1.2.4.10.5
naturales
del DUT 1625 de
octubre de 2016.


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Ver pargrafo
1 del artculo
366-1 del ET, el Personas
artculo 401 del jurdicas y
Exportaciones de ET y el artculo naturales (sin
hidrocarburos (el 1 del Decreto importar que
27 $ 860.000 1,5%
exportador debe 1505 de mayo de estas ltimas
autorretenerse) 2011, recopilado sean o no
en el artculo declarantes de
1.2.4.10.12 del renta)
DUT 1625 de
octubre de 2016.
Ver pargrafo 1
del artculo 366-1,
el artculo 401 del
Exportaciones de los
ET y el artculo
dems productos
1 del Decreto Personas
mineros diferentes
1505 de mayo de jurdicas y 27 $ 860.000 1%
a hidrocarburos (el
2011, recopilado naturales
exportador debe
en el artculo
autorretenerse)
1.2.4.10.12 del
DUT 1625 de
octubre de 2016.
Pagos a
establecimientos
Ver artculo 17,
comerciales que aceptan
Decreto 406 de
como medio de pago las
2001, recopilado Personas
tarjetas dbito o crdito
en el artculo jurdicas y No aplica $1 1,5%
1.3.2.1.8 del DUT naturales
En estos casos, el agente
1625 de octubre
de retencin es el banco
de 2016.
emisor de la tarjeta
dbito o crdito.
Sobre dividendos
y participaciones
gravables que
correspondan a los
ejercicios 2016 y Ver Decreto 567
anteriores. de marzo 1 de
20% o
2007, recopilado Personas
33% segn
Este tratamiento en el artculo naturales o No aplica $1
el tipo de
tambin se aplicar 1.2.4.7.1 del DUT jurdicas
socio
a los dividendos y/o 1625 de octubre
participaciones gravadas de 2016
del ejercicio 2017 y
siguientes que solo se
distribuyan a personas
jurdicas.


Tipo de
beneficiario
UVT) pesos)
Para los
dividen-
dos no
gravados
se aplicar
la tabla
del inciso
Sobre dividendos
primero
gravados y no gravados
Ver artculo 242 y Personas del art-
que correspondan a No aplica $1
246-1 del ET naturales culo 242,
los ejercicios 2017 y
mientras
siguientes
que
para los
gravados
se aplicar
la tarifa
nica del
35%.
Nota 1: Las personas naturales que efecten pagos, sin importar ninguna caracterstica en
especial, como si es comerciante o no, con patrimonios e ingresos grandes o pequeos,
etc., son agentes de retencin a ttulo de renta y complementario cuando cancelen sala-
rios y dems pagos laborales y honorarios y/o compensacin de servicios personales a
otras personas que aseguren no haber subcontratado a 2 o ms trabajadores (ver la nueva
versin del artculo 383 del ET, modificado por el artculo 17 de la Ley 1819 de 2016). De
igual manera, son agentes de retencin siempre que el beneficiario del pago o abono en
cuenta sea un no residente en Colombia.
Por otro lado, para que las personas naturales se encuentren obligadas a actuar durante
2017 como agentes de retencin a ttulo del impuesto de renta y complementario cuando
el beneficiario sea un residente en Colombia y por los conceptos de honorarios, comisio-
nes, servicios y arrendamientos (artculo 392 del ET), rendimientos financieros (artculo
395 del ET) y compras (artculo 401 del ET), se exige que cumplan con los siguientes requi-
sitos al realizar el pago o abono en cuenta (ver artculo 368-2 del ET):
a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad.
b) Haber tenido a diciembre de 2016 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos supe-
riores a $892.590.000 (30.000 UVT * $29.753-valor de la UVT a diciembre 31 de 2016
- ver artculo 868 modificado por el artculo 50 de la Ley 1111 de 2006 y el tem 13
en la tabla del artculo 868-1 del ET). En el clculo de los ingresos brutos del ao an-
terior (correspondientes a 2016, en este caso) no se tienen en cuenta aquellos que le
formen ganancias ocasionales (ver artculo 14 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991,
recopilado en el artculo 1.2.4.9 del DUT 1625 de octubre de 2016).
Nota 2: A raz de los cambios que los artculos 125 y 376 de la Ley 1819 de 2016 efectuaron
a los artculos 365 y 401 del ET, puede que este porcentaje del 3,5% se aumente al 4,5%. Es
necesario esperar alguna reglamentacin al respecto.


b) Retenciones que se practicaran a sociedades extranjeras y personas naturales no residentes al momento
de percibir ingresos de fuente nacional gravados (ver artculos 406 a 419 del ET) cuando estas no se
encuentren domiciliadas en pases donde tenga vigencia algn convenio para evitar la doble tributacin
internacional.
Tipo de
Conceptos Normatividad (cifras en (cifras en Tarifas
beneficiario
UVT) pesos)
Sociedades
Dividendos y y entidades
Ver artculos 245,
participaciones gravados extranjeras 33%
246-1, 391 y 407 No aplica $1
de los ejercicios 2016 y y personas
del ET).
anteriores naturales no
residentes
35%
sobre los
divi-
dendos
gravados
ms el 5%
sobre el
Sociedades
resulta-
Dividendos y y entidades
Ver artculos 245, do de
participaciones gravados extranjeras
246-1, 391 y 407 No aplica $1 tomar el
de los ejercicios 2017 y y personas
del ET). total de lo
siguientes naturales no
pagado o
residentes
abonado
en cuenta
y restarle
primero
el 35%
antes
sealado.
Intereses, comisiones,
honorarios, regalas, Sociedades
arrendamientos, y entidades
Artculos 406
compensaciones por extranjeras
y 408, inciso1 No aplica $1 15%
servicios personales, y personas
del ET.
o explotacin de toda naturales no
especie de propiedad residentes
industrial
Sociedades
Consultoras, servicios
y entidades
tcnicos y de asistencia
Ver artculo 408, extranjeras
tcnica prestados en No aplica $1 15%
inciso 2 del ET. y personas
Colombia o desde el
naturales no
exterior
residentes
Para artistas extranjeros Ver artculo 5 Personas

que efecten de la Ley 1493 naturales
presentaciones de diciembre de extranjeras no No aplica $1 8%
artsticas o culturales en 2011. domiciliadas en
Colombia Colombia


b) Retenciones que se practicaran a sociedades extranjeras y personas naturales no residentes al momento
de percibir ingresos de fuente nacional gravados (ver artculos 406 a 419 del ET) cuando estas no se
internacional.
Tipo de
Conceptos Normatividad (cifras en (cifras en Tarifas
beneficiario
UVT) pesos)
Pagos por intereses
sobre nuevos prstamos
obtenidos en el exterior
15%
superiores a 1 ao
(esta
y los pagos sobre la Sociedades y
tarifa cam-
parte correspondiente entidades extran-
Ver artculo 408 del bia al 1% si
a financiacin en los jeras y personas No aplica $1
ET, inciso 3. el contrato
cnones de leasing naturales no
de leasing
pagados sobre nuevos residentes
es sobre
contratos de leasing en
aeronaves)
el exterior que se firmen
despus de diciembre 31
de 2010
Sociedades y
Servicios de transporte entidades extran-
Ver artculo 414-1
areo o martimo jeras y personas No aplica $1 5%
del ET.
internacional naturales no
residentes
Sociedades y
Otros conceptos no
entidades extran-
contemplados en los
jeras y personas No aplica $1 15%
artculos 406 a 414-1
naturales no
del ET
residentes
c) Retenciones que se practicaran a sociedades extranjeras y personas naturales no residentes al momento

de percibir ingresos de fuente nacional gravados (ver artculos 406 a 419 del ET) cuando estas s se
internacional.
Beneficiario Beneficiario Beneficiario Beneficiario Beneficiario

residente en residente residente residente en residente en
Espaa sin en Chile sin en Suiza sin Canad sin Mxico sin
establecimientos establecimientos establecimientos establecimientos establecimientos
Conceptos permanentes en permanentes en permanentes en permanentes en permanentes en
Colombia Colombia Colombia Colombia Colombia
Ley 1082 de julio Ley 1261 de julio Ley 1344 de julio Ley 1459 de junio Ley 1568 de
de 2006 de 2008 de 2009 de 2011 agosto de 2012
Sobre cualquier Sobre cualquier Sobre cualquier

valor se aplica valor se aplica valor se aplica
el 0% si el el 0% si el el 0% si el
Sobre cualquier
beneficiario beneficiario beneficiario
valor se aplica
posee el 20% posee el 25% posee el 20%
el 5% si el
o ms de o ms de o ms de
beneficiario
Dividendos y participacin participacin participacin Sobre cualquier
posee el 10%
participacio- y las utilidades y las utilidades y las utilidades valor se aplica
o ms de
nes gravados permanecen permanecen permanecen el 0%
participacin. Si
en Colombia en Colombia en Colombia
posee menos de
al menos tres al menos tres al menos tres
este porcentaje,
aos. Si posee aos. Si posee aos. Si posee
se aplica el 15%
menos de este menos de este menos de este
porcentaje, se porcentaje, se porcentaje, se
aplica el 5%. aplica el 7%. aplica el 15%.


c) Retenciones que se practicaran a sociedades extranjeras y personas naturales no residentes al momento
de percibir ingresos de fuente nacional gravados (ver artculos 406 a 419 del ET) cuando estas s se
internacional.
Beneficiario Beneficiario Beneficiario Beneficiario Beneficiario

residente en residente residente residente en residente en
Espaa sin en Chile sin en Suiza sin Canad sin Mxico sin
establecimientos establecimientos establecimientos establecimientos establecimientos
Conceptos permanentes en permanentes en permanentes en permanentes en permanentes en
Colombia Colombia Colombia Colombia Colombia
Ley 1082 de julio Ley 1261 de julio Ley 1344 de julio Ley 1459 de junio Ley 1568 de
de 2006 de 2008 de 2009 de 2011 agosto de 2012
Sobre cualquier Sobre cualquier

Sobre cualquier Sobre cualquier
valor se aplica valor se aplica
valor se aplica valor se aplica
el 0% (cambia el 0% (cambia
el 5% si el el 5% si el
a 10% si tienen a 10% si tienen Sobre cualquier
beneficiario es beneficiario es
Intereses lugar los casos lugar los casos valor se aplica el
un banco o una un banco o una
mencionados en mencionados en 10%.
compaa de compaa de
el numeral 3 del el numeral 3 del
seguros y 15% en seguros y 10% en
artculo 11 de artculo 11 de
los dems casos. los dems casos.
la ley). la ley).
Cnones o
Sobre cualquier valor se aplica el 10%.
regalas
Sueldos,
salarios y
otras
Se aplican las mismas normas de los asalariados en Colombia (ver la tabla del artculo 383).
remunera-
Sin embargo, ser del 0% si el extranjero no pasa ms de 183 das dentro del ao fiscal y la
ciones por
remuneracin la paga un empleador que no sea residente en Colombia.
servicios
personales
dependientes
2. RETENCIN A TTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Ver artculos 437-1, 437-2, 437-4 y 437-5 del ET
A partir de
Conceptos Normatividad (cifras en Tarifas
pesos)
Ver artculos 437-1 y

437-2 del ET, artculos
Por compras de bienes gravados con IVA
2 a 4 del Decreto 380
de 1996, recopilados en
Cuyo valor antes de este impuesto sea de $860.000
los artculos 1.3.1.1.8,
en adelante, correspondiente a 27 UVTS) y servicios La base es
1.3.2.1.3 y 1.3.2.1.4
gravados con IVA (cuyo valor antes de este impues- el 100% del
del DUT 1625 de 2016,
to sea $127.000 en adelante, correspondiente a 4 valor del IVA
tambin ver Decreto 15% del IVA
UVT), cuando el beneficiario del pago es residente facturado
782 de 1996, artculos
en Colombia, sin importar si el pago se hace en
1 y 2, recopilados en los
forma directa con recursos propios o mediante (ver nota 1)
artculos 1.3.2.1.12 y
tarjetas dbito o crdito (en este ltimo caso la
1.3.2.1.13 del DUT 1625
retencin es practicada por el banco emisor de las
de 2016, tems 84 y 85
tarjetas.
en la tabla del artculo
868-1 del ET).

2. RETENCIN A TTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Ver artculos 437-1, 437-2, 437-4 y 437-5 del ET
A partir de
Conceptos Normatividad (cifras en Tarifas
pesos)
Por el pago de servicios gravados con IVA

La base es el
100% del IVA
Cuyo valor antes de IVA sea $127.000 en adelante, Ver pargrafo del
terico 100% del IVA
equivalente a 4 UVT prestados en suelo colombia- artculo 437-1 del ET.
no, pero quien prest el servicio es un no residente
(ver nota 1)
en dicho pas.
Por compras de aviones

La base es el
Artculo 437-2, numeral
100% del IVA 100% del IVA
Caso del agente de retencin es la Aeronutica 6 del ET.
facturado
Civil.
Ver artculo 437-4 del

ET, artculo 9 Decreto
1794 de agosto de
2013, recopilado en el
artculo 1.3.1.6.8 del
Por compras de desperdicios de hierro realizados DUT 1625 de 2016,
La base es el
por las siderrgicas, compras de desperdicios artculo 1 del Decreto
100% del IVA
de plomo que lleven a cabo las empresas de 2702 de noviembre de
facturado 100% del IVA
fabricacin de pilas o las compras de desperdicios 2013, recopilado en el
de papel o cartn que realicen las empresas que artculo 1.3.2.1.15 del
(ver nota 1)
fabrican dichos productos DUT 1625 de 2016 y
artculo 1 del Decreto
1781 de septiembre de
2014, recopilado en el
artculo 1.3.2.1.11 del
DUT 1625 de 2016.
Ver artculo 437-5 y ar-

La base es el
tculo 10 Decreto 1794
Por compras de hojas de trabajo o sus desperdi- 100% del IVA
de agosto de 2013,
cios efectuadas por las industrias tabacaleras facturado 100% del IVA
recopilado en el artculo
1.3.2.1.10 del DUT 1625
(ver nota 1)
de 2016
Nota 1: Solo cuando el valor de la compra antes de IVA tiene la cuanta mnima para llevar
a cabo retencin a ttulo de renta, se efectuar tambin la retencin a ttulo de IVA. Pero
esta se realiza sobre el valor del IVA liquidado (ver Decreto 782 de 1996, artculos 1 y 2
recopilados en los artculos 1.3.2.1.12 y 1.3.2.1.13 del DUT 1625 de 2016).

Informacin laboral 2017
INFORMACIN LABORAL 2017

Concepto Valor 2017
Salario mnimo mensual $737.717
Salario mnimo diario $24.591
Auxilio de transporte mensual $83.140
Auxilio de transporte diario $2.771
Valor de la Unidad de Valor Tributario UVT $31.859
Salario Integral
El nico salario que puede denominarse como integral es aquel que supere, como mnimo, el
valor de 13 smmlv. Cuando este sea acordado, el 70% ser considerado salario para todos los
efectos (liquidar seguridad social y parafiscales), mientras que el 30% restante cubre el valor
$ 9.590.321
de recargos por trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, los correspondientes
a primas legales, extralegales, cesantas e intereses, subsidios, suministros en especie y, en
general, aquellas incluidas en dicha estipulacin salvo las vacaciones, que deben pagarse
normalmente sobre la totalidad del salario integral.
Monto mximo del Ingreso Base de Cotizacin IBC

En la liquidacin de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral SSSI y pago de
$18.442.925
parafiscales (salud, pensin, ARL, caja de compensacin) el valor del IBC no puede ser
superior a 25 smmlv.
Monto del salario mximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos
hechos en alimentacin (para l o su familia) no le constituyan ingreso tributario sino que
$9.876.290
constituyan ingresos para el tercero con quien se contrat el servicio de alimentacin (ver
artculo 387-1 de ET): 310 UVT.
Monto del salario mximo de pago representado en alimentacin (del trabajador o su familia)
$1.306.219
que no constituir ingreso tributario para este (ver artculo 387-1 del ET): 41 UVT.
Dotacin
La dotacin es una prestacin social a cargo del empleador que consiste en entregar al
empleado la indumentaria necesaria para realizar las labores que le corresponden cuando
este devengue menos de 2 smmlv. $1.475.434
Monto mximo de salarios que puede devengar el trabajador para tener derecho al subsidio
familiar entregado por las Cajas de Compensacion Familiar CCF: 4 smmlv.
Monto mximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al
Subsidio Familiar entregado por las cajas de compensacin.
*si el cnyuge tambin trabaja, el salario del trabajador ms el del cnyuge no pueden exce- $2.950.868
der los 6 salarios mnimos mensuales vigentes (ver el artculo 3 de la Ley 789 de diciembre
del 2002), 4 Smmlv.
Aportes Parafiscales
Nota: de acuerdo con el artculo 65 de la Ley 1819 de 2016 que adiciona el artculo 114-1 al Estatuto Tributario ET:
Artculo 114-1. Exoneracin de aportes. Estarn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del
Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones
al Rgimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individual-
mente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Sena - Base salarial 2%

ICBF - Base salarial 3%
Caja de Compensacin Familiar - Base salarial 4%
Cargas Prestacionales - Provisin mensual sobre salarios del trabajador

Cesantas 8,33%
Prima legal 8,33%
Inters mensual a las cesantas 1%
Inters anual a las cesantas 12%
Vacaciones 4,17%

HISTRICO DEL SALARIO MNIMO Y AUXILIO DE TRANSPORTE

aos 1990 - 2017
Auxilio de
Ao Salario Mnimo Norma Norma
Transporte
1990 $41.025 D. 3000/89 $3.797 D. 0045/90

1991 $51.720 D. 3074/90 $4.787 D. 0077/91
1992 $65.190 D. 2867/91 $6.033 D. 0183/92
1993 $81.510 D. 2061/92 $7.542 D. 2107/92
1994 $98.700 D. 2548/93 $8.975 D. 2548/93
1995 $118.933 D. 2872/94 $10.815 D. 2873/94
1996 $142.125 D. 2310/95 $13.567 D. 2310/95
1997 $172.005 D. 2334/96 $17.250 D. 2335/96
1998 $203.826 D. 3106/97 $20.700 D. 3103/97
1999 $236.460 D. 2560/98 $24.012 D. 2658/98
2000 $260.100 D. 2647/99 $26.413 D. 2579/99
2001 $286.000 D. 2579/00 $30.000 D. 2580/00
2002 $309.000 D. 2910/01 $34.000 D. 2909/01
2003 $332.000 D. 3232/02 $37.500 D. 3233/02
2004 $358.000 D. 3770/03 $41.600 D. 3771/03
2005 $381.500 D. 4360/04 $44.500 D. 4361/04
2006 $408.000 D. 4686/05 $47.700 D. 4726/05
2007 $433.700 D. 4580/06 $50.800 D. 4581/06
2008 $461.500 D. 4965/07 $55.000 D. 4966/07
2009 $496.900 D. 4868/08 $59.300 D. 4869/08
2010 $515.000 D. 5053/09 $61.500 D. 5054/09
2011 $535.600 D. 033/11 $63.600 D. 4835/10
2012 $566.700 D. 4919/11 $67.800 D. 4963/11
2013 $589.500 D. 2738/12 $70.500 D. 2739/12
2014 $616.000 D. 3068/13 $72.000 D. 3069/13
2015 $644.350 D. 2731/14 $74.000 D. 2732/14
2016 $689.455 D. 2552/15 $77.700 D. 2553/15
2017 $737.717 D.2209/16 $83.140 D.2210/16

Histrico del ndice de precios al consumidor
HISTRICO DEL NDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR

Colombia, ndice de Precios al Consumidor (IPC)
(variaciones porcentuales)
2005 - 2016
Mes 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Enero 0,82% 0,54% 0,77% 1,06% 0,59% 0,69%
Febrero 1,02% 0,66% 1,17% 1,51% 0,84% 0,83%
Marzo 0,77% 0,70% 1,21% 0,81% 0,50% 0,25%
Abril 0,44% 0,45% 0,90% 0,71% 0,32% 0,46%
Mayo 0,41% 0,33% 0,30% 0,93% 0,01% 0,10%
Junio 0,40% 0,30% 0,12% 0,86% -0,06% 0,11%
Julio 0,05% 0,41% 0,17% 0,48% -0,04% -0,04%
Agosto 0,00% 0,39% -0,13% 0,19% 0,04% 0,11%
Septiembre 0,43% 0,29% 0,08% -0,19% -0,11% -0,14%
Octubre 0,23% -0,14% 0,01% 0,35% -0,13% -0,09%
Noviembre 0,11% 0,24% 0,47% 0,28% -0,07% 0,19%
Diciembre 0,07% 0,23% 0,49% 0,44% 0,08% 0,65%
En ao corrido 4,85% 4,48% 5,69% 7,67% 2,00% 3,17%
Mes 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Enero 0,91% 0,73% 0,30% 0,49% 0,64% 1,29
Febrero 0,60% 0,61% 0,44% 0,63% 1,15% 1,28
Marzo 0,27% 0,12% 0,21% 0,39% 0,59% 0,94
Abril 0,12% 0,14% 0,25% 0,46% 0,54% 0,50
Mayo 0,28% 0,30% 0,28% 0,48% 0,26% 0,51
Junio 0,32% 0,08% 0,23% 0,09% 0,10% 0,48
Julio 0,14% -0,02% 0,04% 0,15% 0,19% 0,52
Agosto -0,03% 0,04% 0,08% 0,20% 0,48% -0,32
Septiembre 0,31% 0,29% 0,29% 0,14% 0,72% -0,05
Octubre 0,19% 0,16% -0,26% 0,16% 0,68% -0,06
Noviembre 0,14% -0,14% -0,22% 0,13% 0,60% 0,11
Diciembre 0,42% 0,09% 0,26% 0,27% 0,62% 0,42
En ao corrido 3,73% 2,44% 1,94% 3,66% 6,77% 5,75
A. IPC 5,75% ndice General de Precios al Consumidor

Certificado por el DANE para el perodo diciembre 2015 a diciembre del 2016
B. IPC general 5,89% para Ingresos Medios (PAAG)

Certificado por el DANE para el perodo diciembre 2015 a diciembre del 2016
(Artculo 64, Decreto 2649 de 1993)
C. IPC 7,08% para Ingresos Medios (base de la UVT)

Certificado por el DANE para el perodo 1 de octubre del 2015 a octubre del 2016
(Artculo 868 del Estatuto Tributario)

TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO TRM 2016

Da Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
1 $ 3.149,47 $ 3.287,31 $ 3.319,80 $ 3.000,63 $ 2.851,14 $ 3.089,65
2 $ 3.149,47 $ 3.326,82 $ 3.268,86 $ 3.038,48 $ 2.851,14 $ 3.117,83
3 $ 3.149,47 $ 3.387,69 $ 3.205,60 $ 3.038,48 $ 2.833,78 $ 3.110,88
4 $ 3.149,47 $ 3.382,20 $ 3.203,03 $ 3.038,48 $ 2.895,51 $ 3.017,71
5 $ 3.213,24 $ 3.315,75 $ 3.163,25 $ 3.066,94 $ 2.942,16 $ 3.017,71
6 $ 3.203,86 $ 3.320,49 $ 3.163,25 $ 3.085,82 $ 2.952,37 $ 3.017,71
7 $ 3.250,69 $ 3.320,49 $ 3.163,25 $ 3.081,39 $ 2.969,62 $ 3.017,71
8 $ 3.287,28 $ 3.320,49 $ 3.135,28 $ 3.109,60 $ 2.969,62 $ 2.950,95
9 $ 3.268,37 $ 3.367,02 $ 3.155,90 $ 3.076,29 $ 2.969,62 $ 2.905,23
10 $ 3.268,37 $ 3.391,93 $ 3.192,49 $ 3.076,29 $ 2.969,62 $ 2.942,13
11 $ 3.268,37 $ 3.385,65 $ 3.204,27 $ 3.076,29 $ 2.979,54 $ 2.969,83
12 $ 3.268,37 $ 3.434,89 $ 3.164,12 $ 3.057,96 $ 2.956,82 $ 2.969,83
13 $ 3.246,51 $ 3.409,82 $ 3.164,12 $ 3.036,57 $ 2.934,88 $ 2.969,83
14 $ 3.235,45 $ 3.409,82 $ 3.164,12 $ 3.006,35 $ 2.983,82 $ 2.990,35
15 $ 3.240,71 $ 3.409,82 $ 3.175,95 $ 3.000,78 $ 2.983,82 $ 3.003,28
16 $ 3.293,94 $ 3.409,82 $ 3.175,88 $ 2.999,38 $ 2.983,82 $ 2.989,56
17 $ 3.293,94 $ 3.406,87 $ 3.155,90 $ 2.999,38 $ 3.007,74 $ 3.019,12
18 $ 3.293,94 $ 3.391,87 $ 3.087,39 $ 2.999,38 $ 3.020,89 $ 3.010,91
19 $ 3.293,94 $ 3.338,03 $ 3.065,79 $ 2.995,86 $ 3.031,48 $ 3.010,91
20 $ 3.297,46 $ 3.356,78 $ 3.065,79 $ 2.912,20 $ 3.056,06 $ 3.010,91
21 $ 3.357,67 $ 3.356,78 $ 3.065,79 $ 2.899,92 $ 3.047,99 $ 2.972,97
22 $ 3.368,49 $ 3.356,78 $ 3.065,79 $ 2.928,70 $ 3.047,99 $ 2.976,29
23 $ 3.281,74 $ 3.314,24 $ 3.050,31 $ 2.939,70 $ 3.047,99 $ 2.944,06
24 $ 3.281,74 $ 3.322,54 $ 3.058,80 $ 2.939,70 $ 3.058,25 $ 2.897,53
25 $ 3.281,74 $ 3.341,69 $ 3.058,80 $ 2.939,70 $ 3.059,92 $ 2.972,92
26 $ 3.362,38 $ 3.310,16 $ 3.058,80 $ 2.962,08 $ 3.061,89 $ 2.972,92
27 $ 3.375,80 $ 3.306,00 $ 3.058,80 $ 2.945,37 $ 3.054,60 $ 2.972,92
28 $ 3.366,63 $ 3.306,00 $ 3.058,80 $ 2.943,23 $ 3.069,17 $ 3.022,78
29 $ 3.302,92 $ 3.306,00 $ 3.047,85 $ 2.885,72 $ 3.069,17 $ 3.005,18
30 $ 3.287,31 $ 3.052,33 $ 2.851,14 $ 3.069,17 $ 2.916,15
31 $ 3.287,31 $ 3.022,35 $ 3.069,17
Da Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1 $ 2.919,01 $ 3.081,75 $ 2.956,53 $ 2.880,08 $ 2.998,55 $ 3.085,60
2 $ 2.914,38 $ 3.090,28 $ 2.986,36 $ 2.880,08 $ 3.026,68 $ 3.068,34
3 $ 2.914,38 $ 3.084,81 $ 2.957,56 $ 2.880,08 $ 3.070,54 $ 3.061,04
4 $ 2.914,38 $ 3.110,43 $ 2.957,56 $ 2.937,23 $ 3.071,12 $ 3.061,04
5 $ 2.914,38 $ 3.079,83 $ 2.957,56 $ 2.963,06 $ 3.070,40 $ 3.061,04
6 $ 2.966,87 $ 3.052,80 $ 2.957,56 $ 2.964,93 $ 3.070,40 $ 3.049,47
7 $ 3.003,20 $ 3.052,80 $ 2.887,64 $ 2.924,80 $ 3.070,40 $ 3.015,47
8 $ 2.986,49 $ 3.052,80 $ 2.840,38 $ 2.913,96 $ 3.070,40 $ 2.989,71
9 $ 2.952,64 $ 2.992,50 $ 2.846,13 $ 2.913,96 $ 2.984,78 $ 2.989,71
10 $ 2.952,64 $ 2.974,31 $ 2.899,29 $ 2.913,96 $ 3.012,12 $ 3.002,80
11 $ 2.952,64 $ 2.954,90 $ 2.899,29 $ 2.913,96 $ 3.100,12 $ 3.002,80
12 $ 2.929,81 $ 2.911,26 $ 2.899,29 $ 2.919,51 $ 3.100,12 $ 3.002,80
13 $ 2.911,91 $ 2.908,67 $ 2.942,29 $ 2.919,18 $ 3.100,12 $ 2.984,02
14 $ 2.936,53 $ 2.908,67 $ 2.976,19 $ 2.930,78 $ 3.100,12 $ 2.982,29
15 $ 2.923,07 $ 2.908,67 $ 2.972,65 $ 2.915,67 $ 3.100,12 $ 2.964,56
16 $ 2.923,46 $ 2.908,67 $ 2.938,50 $ 2.915,67 $ 3.124,91 $ 3.000,47
17 $ 2.923,46 $ 2.905,30 $ 2.956,58 $ 2.915,67 $ 3.131,11 $ 2.997,20
18 $ 2.923,46 $ 2.918,07 $ 2.956,58 $ 2.915,67 $ 3.135,65 $ 2.997,20
19 $ 2.928,30 $ 2.884,02 $ 2.956,58 $ 2.905,93 $ 3.163,49 $ 2.997,20
20 $ 2.931,08 $ 2.867,37 $ 2.928,18 $ 2.914,15 $ 3.163,49 $ 3.019,44
21 $ 2.931,08 $ 2.867,37 $ 2.911,11 $ 2.934,03 $ 3.163,49 $ 2.988,06
22 $ 2.928,67 $ 2.867,37 $ 2.894,15 $ 2.944,25 $ 3.144,72 $ 2.989,14
23 $ 2.942,65 $ 2.883,89 $ 2.862,52 $ 2.944,25 $ 3.139,76 $ 2.996,03
24 $ 2.942,65 $ 2.909,10 $ 2.917,95 $ 2.944,25 $ 3.187,97 $ 2.996,60
25 $ 2.942,65 $ 2.938,28 $ 2.917,95 $ 2.929,83 $ 3.187,97 $ 2.996,60
26 $ 2.997,25 $ 2.915,67 $ 2.917,95 $ 2.941,34 $ 3.170,64 $ 2.996,60
27 $ 3.055,15 $ 2.882,69 $ 2.917,58 $ 2.965,18 $ 3.170,64 $ 2.996,60
28 $ 3.073,52 $ 2.882,69 $ 2.921,99 $ 2.966,61 $ 3.170,64 $ 2.992,81
29 $ 3.091,78 $ 2.882,69 $ 2.914,11 $ 2.967,66 $ 3.142,20 $ 3.019,72
30 $ 3.081,75 $ 2.924,29 $ 2.879,95 $ 2.967,66 $ 3.165,09 $ 3.000,71
31 $ 3.081,75 $ 2.933,82 $ 2.967,66 $ 3.000,71

Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del IVA en el 2017
REQUISITOS PARA PERTENECER AL

RGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA EN EL 2017
Durante el 2017 podrn seguir perteneciendo al rgimen simplificado del Impuesto sobre
las Ventas - IVA (responsabilidad 12 en el RUT), o podrn inscribirse por primera vez en
dicho rgimen (si inician alguna actividad que las convierta en responsables del IVA), las
personas naturales -sin incluir sucesiones ilquidas- que desarrollen actividades gravadas
con IVA, pero que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:
Requisito Lmite (o restriccin)
$104.136.000 (3.500 UVT x $29.753)
1. En el ao 2016, sus ingresos brutos fiscales Al respecto, es necesario tener presente que,
provenientes solo de su actividad operacional aun si cumplen con este tope de ingresos brutos
gravada con IVA (es decir, de la venta de bienes en 2016 y, por tanto, pueden pertenecer al
corporales muebles o inmuebles gravados, rgimen simplificado del IVA durante 2017,
de prestacin de servicios gravados, de venta los topes de ingresos brutos (por cualquier
de intangibles gravados o de la ejecucin concepto) que debern revisar para presentar
de juegos de suerte y azar diferentes a las declaracin de renta por el ao gravable 2016
loteras), sin incluir ingresos por operaciones son diferentes pues, segn el artculo 3 del
excluidas o extraordinarios tales como ventas Decreto 2105 de diciembre 22 de 2016, los
de activos fijos, herencias, loteras, dividendos obligados a declarar renta sern las personas
o salarios, etc. (ver Concepto Unificado del naturales (sin importar si pertenecen a la
IVA 001 de Junio de 2003 de la DIAN, Ttulo IX, categora de empleados, trabajadores por
Capitulo II, numeral 2.3), no pudieron exceder cuenta propia, o de las dems personas
los naturales) que obtuvieron en dicho ao
ingresos brutos por todo concepto superiores a
$41.654.000 (1.400 UVT x $29.753).
2. Durante 2017, el nmero de sus

establecimientos de comercio, oficinas, locales Mximo uno.
o sedes de negocio no puede exceder de
3. Durante 2017, le est prohibido desarrollar Franquicia, concesin, regala, autorizacin

negocios en su establecimiento de comercio, o cualquier otro sistema que implique la
oficina, sede o local bajo la modalidad de explotacin de intangibles.
4. Durante 2017no puede efectuar Intervenir de manera directa o indirecta en las

operaciones que lo conviertan en usuario operaciones de importacin o exportacin de
aduanero, es decir, no puede bienes o servicios o de trnsito aduanero.
5. Durante 2016 no pudo haber celebrado

contratos de venta de bienes o prestacin
$ 104.136.000 (3.500 UVT x $29.753)
de servicios gravados con IVA por cuanta
individual y superior a

Requisito Lmite (o restriccin)
6. Durante 2017 no puede celebrar contratos

de venta de bienes o prestacin de servicios
gravados con IVA por cuanta individual y
superior a
Nota: Si durante 2017 pretende firmar un

$ 111.507.000 (3.500 UVT x $31.859)
contrato para vender bienes gravados o
prestar servicios gravados y la cuanta de este
supera la cifra aqu reseada, entonces deber
inscribirse en el rgimen comn antes de la
celebracin del mismo; ver pargrafo 1 del
artculo 499.
7. Durante 2016 sus consignaciones

bancarias (en todo el sistema bancario, ya
sea en Colombia o el exterior, sin importar
el origen de los recursos, pues la norma
no hace ninguna distincin) sumadas con $ 104.136.000 (3.500 UVT x $29.753)
sus inversiones financieras (por ejemplo:
constitucin de CDT, adquisicin de bonos,
etc., en Colombia o el exterior), no debieron
exceder los
8. Durante 2017sus consignaciones bancarias

(en todo el sistema bancario, ya sea en
Colombia o el exterior,sin importar el origen
de los recursos), sumadas con sus inversiones $ 111.507.000 (3.500 UVT x $31.859)
financieras (por ejemplo: constitucin de CDT,
adquisicin de bonos, etc., en Colombia o el
exterior),no pueden exceder los
Si una persona natural cumple durante el 2017 con los 8 requisitos citados y, por tanto,
pertenece al rgimen simplificado del IVA, pero, posteriormente, incumple alguno de los
requisitos 2, 3, 4, 6 u 8 en dicho ao, entonces deber inscribirse en el rgimen comn a
partir del periodo siguiente (ver artculo 508-2 del Estatuto Tributario). Esto significa que
sera por primera vez responsable de IVA en el rgimen comn y, en consecuencia, obligada
a cobrar y declarar dicho impuesto de forma bimestral durante el resto del ao 2017 (ver
pargrafo del artculo 600 del ET, modificado por el artculo 196 de la Ley 1819 de 2016, as
como el pargrafo 1 del artculo 24 del Decreto 1794 de agosto de 2013, recopilado dentro
del artculo 1.6.1.6.3 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016).

Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del INC en el 2017
REQUISITOS PARA PERTENECER AL

RGIMEN SIMPLIFICADO DEL INC EN EL 2017
Luego de ser modificada con el artculo 205 de la Ley 1819 de 2016, la norma del artculo
512-13 del ET indica que las nicas aptas para figurar inscritas en el rgimen simplificado
del Impuesto Nacional al Consumo -INC- durante 2017 seran las personas naturales de-
dicadas a las actividades de restaurantes y bares (las cuales involucran establecimientos
como cafeteras, panaderas, pasteleras, heladeras y fruteras, tanto si realizan tales acti-
vidades con o sin la explotacin de franquicias), siempre y cuando cumplan los siguientes
requisitos:
1) No efectuar servicios de catering empresarial. Si llegaran a prestarlos, este servicio

los hara responsables del IVA, ya sea en el rgimen simplificado o comn de dicho
impuesto, y no del INC.
2) Si sus ingresos brutos provenientes de las actividades de bares y restaurantes no supe-

raron las 3.500 UVT durante el ao anterior.
3) No tener ms de un establecimiento, sede, local o negocio.
Quienes puedan pertenecer al rgimen simplificado del INC durante 2017, tambin de-
bern tener en cuenta el nuevo artculo 512-14 del ET, el cual les exige el cumplimiento
de lo dispuesto en el artculo 506 del ET norma que se aplica a los responsables del
IVA en el rgimen simplificado y los obliga a figurar inscritos en el RUT a exhibir en un
lugar visible de su establecimiento la prueba de dicha inscripcin y a entregar una co-
pia de la misma a quien lo solicite. Si no cumplen con lo anterior de manera oportuna,
se exponen a la sancin del numeral 1 del artculo 658-3 del ET.

CAMBIOS EN LA CLASIFICACIN DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA

A PARTIR DE LA LEY 1819 DE 2016
Cambios del IVA en bienes
Detalles
Partida Descripcin
02.08.90.00.00 nicamente carnes y despojos comestibles frescos, refrigerados o congelados de cuyes
nicamente camarones de cultivo

(Nota: hasta el 2016, nicamente eran exentas las siguientes subpartidas:
03.06.16.00.00-Camarones y langostinos y dems decpodos Natantia de agua fra,
03.06 congelados; 03.06.17-Los dems camarones, langostinos y dems decpodos Natantia,
congelados.; 03.06.26.00.00-Camarones y langostinos y dems decpodos Natantia de
agua fra, sin congelar; 03.06.27-Los dems camarones, langostinos y dems decpodos
Natantia, sin congelar)
06.02.90.90.00 Las dems plantas vivas (incluidas sus races), esquejes e injertos; micelios.
Todos los productos de soporte nutricional (incluidos los suplementos dietarios y los
complementos nutricionales en presentaciones liquidas, solidas, granuladas, gaseosas,
en polvo) del rgimen especial destinados a ser administrados por va enteral, para
21.06.90.79.00
pacientes con patologas especficas o con condiciones especiales; y los alimentos para
propsitos mdicos especiales para pacientes que requieren nutricin enteral por sonda
a corto o largo plazo.
21.06.90.90.00
22.02.90.00.00
Neumticos con altos relieves en forma de taco, ngulo o similares, de los tipos utilizados
40.11.61.00.00
en vehculos y mquinas agrcolas o forestales.
44.03 Madera en bruto, incluso descortezada, desalburada o escuadrada.
Recipientes para gas comprimido o licuado, de fundicin, hierro o acero, sin soldadura,
73.11.00.10.00
componentes del plan de gas vehicular.
82.08.40.00.00 Cuchillas y hojas cortantes, para mquinas agrcolas, hortcolas o forestales.
84.09.91.60.00 Carburadores y sus partes (repuestos), componentes del plan de gas vehicular.
Equipo para la conversin del sistema de alimentacin de combustible para vehculos
84.09.91.91.00
automviles a uso dual (gas/gasolina) componentes del plan de gas vehicular.
84.09.91.99.00 Repuestos para kits del plan de gas vehicular.
84.14.80.22.00 Compresores componentes del plan de gas vehicular.
84.14.90.10.00 Partes de compresores (repuestos) componentes del plan de gas vehicular.

Cambios en la clasificacin de bienes y servicios con IVA a partir de la Ley 1819 de 2016
Revisar notas aclaratorias a este cuadro sipntico en la pgina 45
Con la Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016

Excluidos Exentos Gravados
Antes de la Reforma Tributaria,
Al 5% Al 19% Ley 1819 de 2016
Art. 420 Art. 424 Art. 477
Art. 481 (art. 468- (art. 468
del ET del ET del ET
1 del ET) del ET)
Gravados a la tarifa del 16%

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)
x Excluidos (art. 424 del ET)



Detalles
Partida Descripcin
84.19.31.00.00 Secadores para productos agrcolas.
84.19.50.10.00 Intercambiadores de calor; pasterizadores.
84.24.82.90.00 Fumigadoras para uso agrcola.
84.29.51.00.00 Cargador Frontal.
84.38.80.10.00 Descarilladoras y despulpadoras de caf.
87.01.92.00.00 Tractores para uso agropecuario.
Motores y generadores elctricos para uso en vehculos elctricos, hbridos e hbridos

85.01
enchufables, motocicletas elctricas y bicicletas elctricas.
Acumuladores elctricos, incluidos sus separadores, aunque sean cuadrados o rectan-

85.07 gulares para uso en vehculos elctricos, hbridos e hbridos enchufables, motocicletas
elctricas y bicicletas elctricas.
Cargadores de bateras de vehculos elctricos, hbridos e hbridos enchufables, mo-
85.04 tocicletas elctricas y bicicletas elctricas incluso aqullos que vienen incluidos en los
vehculos, los de carga rpida (electrolineras) y los de recarga domiciliaria.
Inversores de carga elctrica para uso en vehculos elctricos, hbridos e hbridos enchu-
85.04
fables.
Vehculos automviles elctricos, hbridos e hbridos enchufables para el transporte de
87.04
mercancas
Vehculos automviles elctricos, hbridos e hbridos enchufables para usos especiales
87.05
excepto los concebidos principalmente para el transporte de personas o mercancas.
87.11 Motocicletas elctricas (incluidos los ciclomotores).
Bicicletas elctricas (incluidos los triciclos de reparto). Bicicletas y dems velocpedos

(incluidos los triciclos de reparto), sin motor cuyo valor no exceda de cierto tope de UVT
87.12 (hasta el 2016, estaban gravadas a la tarifa general sin importar el precio de venta; a par-
tir del 2017, estn gravadas con tarifa del 5% solo si no exceden de 50 UVT pues cuando
excedan de dicho tope entonces quedarn gravadas a la tarifa general)
Transbordadores, cargueros, gabarras (barcazas) y barcos similares para transporte de
89.01
personas o mercancas.
89.04 Remolcadores y barcos empujadores.
90.25.90.00.00 Partes y accesorios surtidores (repuestos), componentes del plan de gas vehicular.
93.01 Armas de guerra, excepto los revlveres, pistolas y blancas.


Al 5% Al 19% Ley 1819 de 2016
Art. 420 Art. 424 Art. 477
Art. 481 (art. 468- (art. 468
1 del ET) del ET)

x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)

Detalles
Partida Descripcin
Unidades de control para motores elctricos de uso en vehculos elctricos, hbridos e

90.31
hbridos enchufables.
Unidades de control de las bateras y del sistema de enfriamiento de las bateras para uso
90.32
en vehculos elctricos, hbridos e hbridos enchufables.
96.19 Compresas y tampones higinicos.
Las neveras nuevas para sustitucin, sujetas al Reglamento Tcnico de Etiquetado

RETIQ-, clasificadas en los rangos de energa A, B o C, de acuerdo a la Resolucin 41012
No le asignan de 2015 del Ministerio de Minas y Energa, o la que la modifique o sustituya, siempre
y cuando: i) su precio sea igual o inferior a 30 UVT; ii) se entregue una nevera usada al
momento de la compra; y iii) el comprador pertenezca a un hogar de estrato 1, 2 o 3.
Los bienes sujetos a participacin o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y
No le asignan
similares de que trata el articulo 202 de la Ley 223 de 1995.
El petrleo crudo recibido por parte de la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concep-
No le asignan
to de pago de regalas para su respectiva monetizacin
La compraventa de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de proyectos o activi-
dades que se encuentren registrados en el Registro Nacional de Reduccin de Emisiones
No le asignan de Gases Efecto Invernadero definido en el artculo 155 de la Ley 1753 de 2015, que
generen y certifiquen reducciones de Gases Efecto Invernadero GEI, segn reglamenta-
cin que expida el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.
Los productos que se compren o introduzcan al departamento del Amazonas en el marco
No le asignan
de los convenios Colombo-Peruano y el convenio con la Repblica Federativa del Brasil.
No le asignan El asfalto
bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes; motocarros y sus partes que se intro-
No le asignan duzcan y comercialicen a los departamentos de Amazonas, Guaina y Vaups, siempre y
cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento.
Computadores personales, de escritorio o porttiles, cuyo valor no exceda de cierto tope
en UVT (hasta el 2016, el tope para considerarlos excluidos era que fueran inferiores a
No le asignan
82 UVT; a partir del 2017, el tope es que no excedan de 50 UVT; si exceden los topes en
cuestin, quedan gravados a la tarifa general)
Tabletas y dems dispositivos mviles inteligentes (sin incluir celulares inteligentes), cuyo
valor no exceda de cierto tope en UVT ( (hasta el 2016, el tope para considerarlos exclui-
No le asignan
dos era que fueran inferiores a 43 UVT; a partir del 2017, el tope es que no excedan de
22 UVT; si exceden los topes en cuestin, quedan gravados a la tarifa general).
Celulares inteligentes cuyo valor no exceda cierto tope (hasta el 2016, segn el art. 1 del
Decreto 1793 de 2013, estaban gravados a la tarifa general todos los celulares inteligen-
No le asignan
tes sin importar el valor por el que se vendieran; a partir del 2017 son excluidos los que
no excedan el tope de 22 UVT).
Bienes inmuebles de todo tipo, pero diferentes a aquellos mencionados en el numeral 1
No le asignan del artculo 468-1 del ET (es decir, diferentes a los bienes inmuebles nuevos para vivienda
cuya primera venta exceda de 22.800 UVT).
No le asignan Bienes inmuebles nuevos para vivienda cuya primera venta exceda de 22.800 UVT.
Venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, nicamente asociados con la
No le asignan
propiedad industrial.
***Los elementos pertenecientes a las Fuerzas Militares y la Polica Nacional que anteriormente
estaban gravados con el 16% (artculo 468 del ET), quedaron exentos con la Ley 1819 de 2016


Al 5% Al 19% Ley 1819 de 2016
Art. 420 Art. 424 Art. 477
Art. 481 (art. 468- (art. 468
1 del ET) del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)
x
(art. 468 del ET)

x
(art. 468 del ET)
x Exentos (art. 477 del ET)

x
(art. 468 del ET)
X Excluidos (art. 424 del ET)

x
(art. 468 del ET)

Cambios del IVA en servicios
Con la Reforma Tributaria,

Ley 1819 de 2016
Antes de la
Reforma
Detalles
Al 5% Tributaria, Ley
Al 19%
Art. Art. Art. Art. (art. 468- 1819 de 2016
(Art. 468
426 476 477 481 1 y 468-3
del ET)
del ET)
Los servicios de educacin
virtual para el desarrollo Gravados a la
de Contenidos Digitales,
tarifa del 16%
de acuerdo con la x
(art. 468 del
reglamentacin expedida por
el Ministerio TIC, prestados ET)
en Colombia o en el exterior.
Suministro de pginas
web, servidores (hosting), Gravados a la
computacin en la nube tarifa del 16%
x
(cloud computing) y (art. 468 del
mantenimiento a distancia ET)
de programas y equipos
Adquisicin de licencias de
software para el desarrollo Gravados a la
comercial de contenidos tarifa del 16%
x
digitales, de acuerdo con la (art. 468 del
reglamentacin expedida por ET)
el Ministerio TIC.
Servicios de restaurante
(que incluye a las cafeteras,
autoservicios, heladeras,
panaderas, fruteras y
bares) y que funcionen
bajo franquicias (hasta el
2016, frente al IVA, eran Gravados a la
responsables a la tarifa del tarifa del 16%
x
16%; a partir del 2017, frente (art. 468 del
al IVA, el servicio es excluido; ET)
sin embargo, a partir del
2017, y frente al INC, seran
responsables a la tarifa del
8% siempre y cuando no
puedan acogerse al rgimen
simplificado del INC).
Los servicios de diseo, cons-

truccin y mantenimiento de
armas, municiones y material
de guerra, con destino a la Gravados a la
fuerza pblica, as como la tarifa del 16%
x
capacitacin de tripulacio- (art. 468 del
nes de las Fuerza Pblica, ET)
prestados por las entidades
descentralizadas del orden
nacional del sector defensa.

NOTAS ACLARATORIAS
La Ley 1819 de diciembre 29 de 2016, a travs de sus artculos 173 a 195, modific varios
artculos del ET que regulan los asuntos ms importantes del impuesto sobre las ventas. As
por ejemplo, la modificacin al artculo 420 del ET (hecho generador del IVA), estableci
que a partir de enero de 2017 el IVA tambin recaer sobre la venta de bienes inmuebles
y sobre la venta de ciertos activos intangibles. De igual forma, al modificarse los textos de
los artculos 424 (bienes excluidos), 468 (tarifa general del IVA), 468-1 (bienes gravados al
5%), 468-3 (servicios gravados al 5%), 476 (servicios excluidos), 477 (bienes exentos) y 481
(bienes exentos con derecho a devolucin bimestral), se gener una importante modifica-
cin para varios bienes y servicios que a partir de enero de 2017 cambian su clasificacin
tributaria frente el IVA.
En dicha modificacin tambin debern tenerse en cuenta los cambios que los artculos
200 y 376 de la misma Ley 1819 de 2016 le efectuaron a los artculos 512-1 y 512-9 ET pro-
duciendo como resultado que quienes venan prestando el servicio de restaurantes bajo la
explotacin de franquicias (servicio que incluye a las cafeteras, autoservicios, heladeras,
panaderas, fruteras y bares), a partir de enero 1 de 2017 ya no seguirn siendo responsa-
bles del IVA sino solamente del INC. En consecuencia, para dichos restaurantes, el cambio
implica que en relacin con el IVA su servicio empezar a considerarse como excluido (tal
como suceda con todos los dems restaurantes que no explotaban franquicias; ver artcu-
lo 426 del ET el cual no fue modificado con la Ley 1819 de 2016).
A causa de lo anterior, el cuadro sinptico que se incluye en la pgina 38 y siguientes pre-

senta un resumen con los bienes y servicios que tuvieron alguna modificacin en relacin
con su clasificacin tributaria frente al IVA, ya sea porque cambiaron entre excluido, exento
o gravado a una tarifa especial diferente a la general. Para el estudio de dicho cuadro, es
importante tener presente lo siguiente:
a) Cuando se estudien los cambios en los listados de los diferentes bienes, los cuales
se identifican casi siempre con su respectivo cdigo de la clasificacin arancelaria
Nandina vigente, es importante destacar que si la norma menciona un bien con su
partida principal (sus primeros 4 dgitos), los dems bienes de las subpartidas que
iran debajo de esa partida principal se entienden incluidos en la misma clasificacin.
Pero si la norma solo menciona una especfica subpartida -identificndola con sus 6
10 dgitos- esta queda incluida en la clasificacin, pero las dems que empiecen por
los mismos primeros dgitos no estaran incluidas en dicha clasificacin).
b) En la zona Con la Reforma Tributaria, Ley 1819 de 2016, la norma tributaria sigue
indicando que en el caso de los bienes exentos del artculo 477 del ET, los productores
de dichos bienes seguiran formando saldos a favor en el IVA. Sin embargo, los saldos
a favor de los 3 primeros bimestres del ao se podrn solicitar en devolucin cuando
primero hayan presentado la declaracin de renta del ao anterior. En cuanto a los
saldos a favor de los ltimos 3 bimestres del ao, solo los podrn solicitar en devolu-
cin cuando primero hayan presentado la declaracin de renta del ao que se est
cerrando. En cambio, a los responsables mencionados en el art. 481 (ejemplo, los
exportadores), los saldos a favor sern devueltos bimestralmente sin tener que pre-
sentar ninguna declaracin de renta (ni del ao anterior ni del corriente). Sin embar-
go, el literal g del artculo 481 del ET sigue indicando que si los productores de los

bienes exentos del artculo 477 del ET deciden facturar todos sus ingresos mediante
facturacin electrnica, en ese caso recibirn el mismo tratamiento que se concede a
los responsables de los bienes y servicios mencionados en el artculo 481 del ET.
c) Cuando un bien o servicio figure en la lista de bienes exentos, debe tenerse presente
que son exentos solo en cabeza del productor de los mismos, pues para el simple
comercializador de dichos bienes, los mismos se revenderan como excluidos (ver ar-
tculos 439 y 440 del ET los cuales no fueron modificados con la Ley 1819). Adems,
para todos aquellos bienes que hayan quedado calificados en la categora de exentos,
deber tenerse presente que todo productor de dichos bienes debe facturar e ins-
cribirse en el rgimen comn. Al figurar inscritos en el rgimen comn (con cdigo
especial de responsabilidad "19-productor de bienes exentos" en el RUT), deber ir
formando saldos a favor, pues sus ventas no generarn IVA (se entienden "gravadas a
tarifa 0%") pero todos los IVA de sus procesos productivos sern descontables (advir-
tase que si no los lleva como descontables a las declaraciones de IVA sino que decide
dejarlos como mayor valor del costo o gasto, entonces dicho valor del IVA se tratar
como un costo o gasto no deducible en la declaracin de renta; ver artculo 86 del E.T.
que no fue modificado con la Ley 1819). El hecho de que los IVA de sus costos y gastos
le formen saldos a favor y los pueda solicitar en devolucin, sirve para que puedan
rebajar el precio final de venta al pblico, pues el valor de tales IVA no sumar como
un mayor valor de sus costos y gastos. Adicionalmente, de acuerdo con el pargrafo 2
del artculo 477 del ET, los sujetos que figuren con la responsabilidad "19-productor
de bienes exentos", continan obligados a llevar contabilidad al menos para efectos
fiscales conforme a alguno de los 3 marcos normativos contables vigentes en Colom-
bia (ver pargrafo 4 del nuevo artculo 21-1 del ET, creado con el artculo 22 de la Ley
1819 de 2016). As mismo, todas sus declaraciones bimestrales de IVA en las que se
liquiden saldos a favor debern incluir forzosamente la firma de un contador o revisor
fiscal (ver artculo 602 del ET modificado con el artculo 197 de la Ley 1819 de 2016).
d) Si alguna persona natural o jurdica era responsable del IVA hasta el 2016 (rgimen
comn o simplificado) por vender bienes o servicios que eran gravados (a cualquier
tarifa), pero esos bienes o servicios pasan a ser excluidos (caso de los servicios de
restaurantes que funcionaban bajo franquicias), en ese caso tienen que actualizar su
RUT para eliminar su responsabilidad frente al IVA (responsabilidades 11 12). Ade-
ms, si el servicio que prestan los hace ahora responsables del INC (como es el caso
de los restaurantes que funcionaban bajo franquicias), en tal caso debern examinar si
pueden funcionar bajo el rgimen simplificado del INC (responsabilidad 34 en el RUT;
ver artculo 512-13 del ET, modificado con el artculo 205 de la Ley 1819 de 2016) o si
deben hacerlo bajo el rgimen comn del INC (responsabilidad 33 en el RUT).

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GUA DE

Autor: Jose Hernando Zuluaga M.

Colaborador: Miriam vila, Cristhian Rojas

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta

Enero del 2017

Indicadores bsicos para tener en cuenta en 2017.................................................7

Retencin en la fuente a ttulo de los impuestos nacionales

Informacin laboral 2017...................................................................................... 31

Histrico del salario mnimo y auxilio de transporte

Histrico del ndice de precios al consumidor...................................................... 33

Tasa representativa del mercado TRM 2016.................................................... 34

Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del IVA en el 2017.............. 35

Requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del INC en el 2017............. 37

Cambios en la clasificacin de bienes y servicios con IVA a partir de la

Cambios del IVA en bienes............................................................................. 38

Cambios del IVA en servicios.......................................................................... 44

El contenido de esta publicacin es un completo compendio de

De igual forma, se analizan los requisitos para pertenecer al rgimen

Hemos detallado tambin todos los aspectos relacionados con

Con esta gua, Editora actualicese.com busca facilitar el trabajo de

6 Actualcese Volver a la Tabla de contenido

INDICADORES BSICOS PARA TENER EN CUENTA EN 2017

No. Concepto Valor o porcentaje Descripcin y Comentarios

Valor sobre el cual se fundamentan las

Se origina al dividir el salario mnimo mensual por

Valor a pagar a asalariados que devenguen hasta de

Es el resultado de multiplicar el salario mnimo por

Establecido por Decreto 2209 del 30 de diciembre

Establecido por Decreto 2210 del 30 de diciembre

Aumento del salario mnimo

Valor establecido como aporte del empleador y

Porcentaje que paga el

Porcentaje que paga el

Porcentaje que paga el

Nmero de semanas a Nmero establecido en las leyes relacionadas con

Cotizacin obligatoria de Obligacin total que pagan empleador y trabajador

Volver a la Tabla de contenido Actualcese 7

No. Concepto Valor o porcentaje Descripcin y Comentarios

El artculo 31 de la Ley 1607 de 2012 y el artculo 7

La Ley 1822 de 2017, amplo el trmino de la

Los usos ms comunes son:

47% Gasolina para motores de explosin.

22% Gasoil. Este es el combustible para barcos y

2% Petroqumica. Todos los productos qumicos

Variacin determinada de acuerdo a los precios

Moneda oficial de la Unidad Europea desde el 1

Es una mercanca ms que un patrn monetario,

Es una mercanca ms que un patrn monetario,

8 Actualcese Volver a la Tabla de contenido

No. Concepto Valor o porcentaje Descripcin y Comentarios

En el pas se asigna un precio por carga de caf de

Indicador de tasa de cambio de pesos por dlar.

Se denomina as al efecto del aumento del dlar

Es una herramienta til para planeacin, empleada

Tasa aplicable a Certificados de Depsito a Trmino

Unidad de Valor Real Constante. Informacin bsica

Aumento de la UVR en Comparacin realizada entre la UVR al cierre del

El Decreto 2202 de 2016 estableci el valor de

ndice de Precios al Consumidor (antes denominado

El ndice de Precios al Consumidor IPC es una

DTF. Tasa para liquidar

Volver a la Tabla de contenido Actualcese 9

No. Concepto Valor o porcentaje Descripcin y Comentarios

22,34% La tasa corriente para la modalidad de crdito