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ANEXOS

CUESTIONARIO DIRIJIDO AL PERSONAL DE AUDITORIA INTERNA Y AL

PERSONAL DE CUENTAS POR COBRAR

Siempre

A veces

Casi nunca
siempre

Nunca
N TEMS

Casi
Variable: Auditora Interna
Dimensin: Proceso de Auditora Interna
Indicador: Planificacin de la auditora
1 Se elaboran una planificacin a las auditorias?
Se establecen previamente los objetivos estratgicos de la unidad de auditoria
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para un periodo determinado?
3 Se determina el nivel de riesgo de auditoria existente?
Se determina un nivel de materialidad cuantitativa para el anlisis de las
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cuentas?
Se seleccionan los procedimientos especficos que se aplicarn en el desarrollo a
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las auditoras?
6 Se elabora un plan de auditoria?
7 En el plan de auditoria se define la naturaleza y el alcance del trabajo?
Indicador: Anlisis y evaluacin del control interno
Se utiliza los resultados de evaluaciones anteriores para la revisin del
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sistema de control interno del ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Se disean procedimientos de auditora para reducir el riesgo a un nivel
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aceptablemente bajo?
Los auditores obtienen la compresin de los procedimientos que se ejecuta en
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el ciclo ventas- cuentas por cobrar?
Indicador: Aplicacin de pruebas de auditora
El auditor utiliza programas de auditoria como gua en la ejecucin y
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documentacin de su trabajo?
Se realizan pruebas sustantivas que permiten evaluar la
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razonabilidad de los saldo de las cuentas por cobrar de la empresa?
Se realizan procedimientos analticos de revisin para las cuentas por cobrar?
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14 Se envan circularizaciones de cuentas por cobrar a cliente?

Se realiza la prueba de facturacin para verificar el proceso de cuentas por
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cobrar?
Se evalan los resultados de las pruebas aplicadas a fin de proponer
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recomendaciones?
Indicador: elaboracin y presentacin de los resultado de la auditora
17 Se presenta un informe sobre la auditora realizada?
El auditor presenta sus conclusiones sobre los hallazgos encontradas durante la
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auditora?
El auditor indica en el informe cul es su nivel de responsabilidad en el
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trabajo?
20 El auditor presenta en su informe las recomendaciones pertinentes?
Indicador: realizacin del seguimiento
21 El auditor interno realiza seguimiento en los procesos ms crticos?
El auditor efecta revisiones de seguimiento a los procesos para verificar su
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cumplimiento?
Indicador: Supervisin del trabajo
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Siempre

A veces

Casi nunca
siempre

Nunca
N TEMS

Casi
El auditor encargado ejerce supervisin del trabajo realizado por el personal
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con menor experiencia.
El encargado se responsabiliza del trabajo del personal bajo su
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supervisin.
Dimensin: Normas de auditara
Indicador: Normas sobre atributos
El personal que participa en la actividad de auditoria interna est conformado
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por profesionales con experiencia en el rea?
La calidad de la actividad de auditoria interna es evaluada de forma continua?
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La actividad del auditor interno est reflejada bajo un estatuto de la empresa?

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28 El auditor interno revisa el estatuto de auditora interna?

29 Existe independencia de los departamentos que son evaluados?
Se reporta directamente ante el consejo de administracin o mxima autoridad
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dentro de la organizacin?
Indicador: Normas sobre desempeo
Los individuos que forman parte de la actividad de auditora interna
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demuestran cumplir con el Cdigo de tica del contador pblico?
32 El auditor establece programas de trabajo basados en los riesgos?
El auditor toma en cuenta el enfoque de gestin de riesgos de polticas y
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procedimientos para la actividad de auditoria interna?
Indicador: Normas para la documentacin del trabajo de auditoria
El trabajo de auditoria interna esta debidamente documentado a travs de
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papeles de trabajo?
Los papeles de trabajo son elaborados siguiendo tcnicas de preparacin,
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acabado de auditara?
El auditor presenta los soportes respectivos de las conclusiones de auditoria?
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Las auditoras internas cumplen con las normas establecidas por la Federacin
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de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela?
Indicador: Informe del auditor interno
Se emiten comunicaciones escritas formales tales como informes a fin de
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comunicar las conclusiones del trabajo?
El informe de auditoria incluye el objetivo del trabajo, el contenido de las
39 comprobaciones, el grado de inters de la gerencia, as como los antecedentes y
organizacin de la empresa?
Se emiten informes preliminares para comunicar los aspectos que requieren
40 llamar la atencin de la gerencia sobre un problema especfico?

Se emiten informes especiales donde se relata hechos graves de una auditoria

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realizada al margen del programa anual de la auditora?

El auditor interno presenta informes de seguimiento para asegurarse de que

42 se toman medidas adecuadas en cuanto a la relacin de hechos auditados?
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Siempre

A veces

Casi nunca
siempre

Nunca
N TEMS

Casi
Indicador: Responsabilidad del auditor interno de considerar el efecto del fraude
o error en la auditora
El auditor verifica la veracidad de la informacin contable de la empresa
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considerando el riesgo de error y fraude
La auditoria interna determina si el diseo del control coadyuva a la
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prevencin de errores o fraude?
En caso de indicios suficientes de fraude el auditor comunica a la direccin la
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situacin a fin de recomendar una investigacin?
Variable: Control contable
Dimensin: Controles Internos y administrativos
Sub.dimensin : contable
Indicador: Registro contables
Se clasifican contablemente las cuentas por cobrar de acuerdo a naturaleza de
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las operaciones de ventas-cuentas por cobrar?
El saldo total de clientes registrado en contabilidad (mayor general) est
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soportado por una relacin de saldos individualizados de clientes?
Son conciliados mensualmente los saldos del auxiliar de cuentas por cobrar
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versus el mayor general?
Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados
nicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de cajas y otros
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documentos tales como notas de entrega prenumerados?

Se verifica para su contabilizacin la aplicacin del porcentaje del IVA en

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las facturas emitidas?
Indicador: Polticas contables
51 Se registra el deterioro o prdida de la cuenta por cobrar?
Se considera la probabilidad de ocurrencia de la posible prdida para
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establecer el monto para la provisin de cuentas incobrables?
Se considera una base razonable para establecer el monto de la provisin?
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Para ventas a crdito a corto plazo, se reconoce una cuenta por cobrar al
54 importe sin descontar de la cuenta por cobraren efectivo de esa entidad, que
suele ser el precio de la factura?
Para las ventas a largo plazo se reconoce una cuenta por cobrar al valor presente
55 de la cuenta por cobrar en efectivo (incluyendo los pagos por intereses y el
reembolso del Principal)?.
Sub. Dimensin administrativo
Indicador: Polticas de crdito
56 Existe poltica de cobro formalmente establecida?
57 Se considera la poltica de pago para fijar el plazo mximo de cobro?
58 Existe un listado oficial de precios?
59 Existen una poltica predefinida de descuentos y devoluciones
Las operaciones de ventas responden a la poltica de crdito establecida?
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Al momento de autorizar los crditos son considerados aspectos tales como:

capacidad de pago, capacidad financiera, garantas de cada cliente?
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Siempre

A veces

Casi nunca
siempre

Nunca
N TEMS

Casi
Para mantener la liquidez se acortan los plazos otorgados a los crditos?
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Indicador: Gestin de cobro

Estn establecidas las actividades especficas de cobranza en la empresa?
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Las estrategias de cobranza se establecen de acuerdo con las exigencias de la

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administracin de la empresa?
Se envan cartas a los clientes con los saldos de las cuentas a cobrar a su
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vencimiento?
Indicador: Divisin de funciones
Se indica claramente las personas responsables de funciones de ventas?
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La autorizacin de crditos est separada de la operacin de ventas y de su

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contabilizacin??
Existe un manual donde se describan las funciones relacionadas con la
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operacin de ventas-cuentas por cobrar?
Dimensin: Gestin de Riesgo
Indicador: Entorno interno
La estructura empresarial determina las estrategias a utilizar en las gestiones
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de ventas-cuentas por cobrar?
Se establecen provisiones o contingencias considerando
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posibilidades derivados de las ventas
La actitud asumida por la alta direccin influye en la forma de estructurar y
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tratar los riesgos?
Indicador: Definicin de objetivos
72 Se establecen objetivos alineados con la estrategia empresarial?
Los objetivos establecidos ayudan a la efectividad en la presentacin de
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reportes o informes?
La alta direccin establece los objetivos estratgicos de gestin de cuentas por
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cobrar?
Indicador: Identificacin de eventos
La alta gerencia identifica los factores de riesgo asociados a los objetivos
75 organizacionales relacionados con los ventas-cuentas por cobrar?

Se establecen variaciones de precios mediante la identificacin de cuentas por

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cobrar?
Indicador: Valoracin del riesgo
Se realiza una estimacin de la importancia de los riesgos relacionados con la
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gestin de ventas cuentas por cobrar?
78 Se determina la probabilidad de ocurrencia de los riesgos evaluados?
79 Se establecen controles en relacin a los riesgos evaluados?