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CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA

INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES


CDIGO FECHA VERSIN PGINAS

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INFORME DE AUDITORA
MODALIDAD EXPRES

ATENCION A LA DENUNCIA D16-0049-1120-061

MUNICIPIO DE PEREIRA

CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA


Pereira, Febrero 15 de 2017
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MUNICIPIO DE PEREIRA

Contralor Municipal de Pereira


ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA

Equipo Directivo
JUAN DAVID HURTADO BEDOYA
CARLOS ANDRES DE LA PAVA ISAZA
ESPERANZA LONDOO OCAMPO
DORA ANGELA TORRES QUICENO

Equipo Auditor
MARIA DEL PILAR VILLEGAS AGUDELO
Profesional Universitario - Coordinador
ADRIANA MARIA POSADA VELASQUEZ
Tcnico
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TABLA DE CONTENIDO

Pgina

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
2 RESULTADO DE AUDITORIA 6
2.1 ALCANCE 6
2.2 RELACION DE HALLAZGOS
3 ANEXOS 14
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Ciudad,

Doctor
JUAN PABLO GALLO MAYA
Alcalde Municipal
Pereira

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contralora Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas


por el Artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Exprs a la
Atencin a la denuncia D16-0049-1120-061 (ASOJALS), referente al manejo de
los recursos pblicos invertidos en el X Congreso Nacional de Ediles y Edilesas
vigencia 2016 a travs de la evaluacin de los principios de economa, eficiencia,
eficacia, con que administr los dineros aportados.

Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin


suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial. La
responsabilidad de la Contralora Territorial consiste en producir un Informe de
Auditora Exprs que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente


aceptadas, con polticas y procedimientos de auditora establecidos por la
Contralora Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptacin; por
lo tanto, requiri acorde con ellas, de ejecucin del trabajo de manera que el
examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.

La auditora incluy el examen de las evidencias y documentos que soportan el


rea, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales;
los estudios y anlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de
trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contralora Municipal de Pereira.
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CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO

La Contralora Municipal de Pereira, como resultado de la Auditora Exprs,


adelantada con el fin de verificar la adecuada destinacin que se dio a los
recursos pblicos para la ejecucin del X Congreso Nacional de Ediles y Edilesas,
celebrado en el Municipio de Pereira en la vigencia 2016, concepta que los
dineros aportados por las Empresas de Acueducto y Alcantarillado S.A E.S.P y de
Energa de Pereira, cumplen con los principios de economa, eficiencia, eficacia,
situacin que fue verificada por el Equipo Auditor, mediante el anlisis
concienzudo a la documentacin entregada por cada una de ellas.

En cuanto al manejo de los recursos aportados por el Sector Central del Municipio
se evidenciaron inconsistencias en los registros relacionados con el suministro de
almuerzos, cenas y refrigerios, que conllevan a un posible detrimento patrimonial
por sobrecostos de cuarenta y cuatro millones seiscientos sesenta mil
($44.660.000,0).

Atentamente,

_______________________________
ALBERTO DE JESS ARIAS DVILA
Contralor Municipal
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2. RESULTADO DE LA AUDITORIA

2.1. ALCANCE

La Contralora Municipal de Pereira por intermedio de la oficina de Participacin


Ciudadana, recepcion queja, la cual fue incluida en el Plan General de Auditoras
de la presente vigencia, aprobado mediante la Resolucin No. 019 del 12 de enero
de 2017 y trasladada a la Direccin Tcnica de Auditorias por medio del
Memorando No 287 del 21 de noviembre de 2016 y asignada al equipo Auditor
mediante Memorando No. 006 de enero 18 de 2017, la realizacin de la Auditora
Exprs atencin a la denuncia D16-0049-1120-061 de las ASOJALS vigencia
2016, con el fin de verificar a travs de la evaluacin de los principios de
economa, eficiencia, eficacia con que se manejaron los recursos ejecutados en el
proceso examinado

La presente auditora pretende dar respuesta al objetivo especfico definido dentro


del memorando de asignacin, el cual se transcribe a continuacin:

Atender la Denuncia D16-0049-1120-061 sobre el recaudo y manejo de los


recursos pblicos, invertidos en el X CONGRESO NACIONAL DE EDILES Y
EDILESAS durante la vigencia 2016.

La estrategia general que aplic el equipo auditor para lograr el objetivo antes
citado, se desarroll de conformidad con lo estipulado en la Gua de Auditoria
Territorial GAT, adoptada por este Organismo de Control para la modalidad
exprs, Manual de Calidad y dems normatividad asociada.

HECHOS

El seor lvaro Lpez presenta derecho de peticin, en el cual se solicita: se


investigue los recursos que la Alcalda de Pereira destino para este evento,
Gobernacin de Risaralda, Ministerio del interior, los dineros recaudados por
concepto de Inscripciones, los dineros o aportes y en que consistieron de Carder,
Apostar, Atesa, Aguas y Aguas y Energa. Tal como lo denunciaron miembros de
Asojal a nuestro peridico, la Alcalda realizo el manejo y operacin en su totalidad
de este evento y solo en algunos apartes participo Asojals a travs del seor
Fredy Puerta. Por lo que hubo manejo de dinero de ambas partes y dineros en su
gran porcentaje pblicos que an se desconoce cunto ingres y en que se
gast.
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De igual forma por medio del oficio con radicado en las instalaciones de la
Contralora No 01638 del 16 de noviembre de 2016, el seor Jos Avignaud Ossa
Ocampo, solicita se investigue sobre el manejo dado a los recursos aportados
para la realizacin del X Congreso Nacional de Ediles y Edilesas de Colombia
como se expresa a continuacin:

1. Los das 30 de junio y 01, 02, 03 de julio del presente ao, se realiz el X
Congreso Nacional de Ediles y Edilesas de Colombia.
2. La relacin del evento estuvo a cargo de la ASOCIACION DE JUNTAS
LOCALES ASOJALS Nit. 900390021-1 y la Asesora privada de la
Alcalda de Pereira.
3. De acuerdo al artculo 39 de los Estatutos de la Asociacin el Director
Ejecutivo tiene las siguientes facultades; A. Ser el Representante Legal de
la Asociacin ante las autoridades, en todas las actuaciones del orden
jurdico y legal. C. Ser el intermediario para la realizacin de convenios,
contratacin y comodatos, con las entidades gubernamentales en el orden
Municipal, Departamental, Nacional e internacional.
4. El Representante Legal para la fecha de realizacin del evento fue el seor
FREDY PUERTA ZAMORA.
5. El seor Fredy Puerta Zamora estuvo a cargo de la coordinacin del
mencionado evento, pero no dio cumplimiento al artculo 39. Funciones del
director ejecutivo. Literal C: Todas las decisiones tomadas por el director
ejecutivo debern ser aprobadas por la Junta Directiva al igual que
cualquier actuacin que involucre la Asociacin.
6. El seor Fredy Puerta Zamora contrato por encima de la capacidad
autorizada por los estatutos, que son 20 smmlv. Art.
7. Ala fecha se desconoce realmente cuales fueron los ingresos y gastos de
dicho evento, toda vez que el Director Ejecutivo no entrego informe alguno.
8. El tesorero seor William Snchez edil de la comuna San Nicols, entrego
informe el cual consideramos no se ajusta a la realidad, toda vez que
tenemos pruebas de que ingresaron dineros que no fueron relacionados.

Pretensiones del denunciante:

1. Se solicita al despacho iniciar las investigaciones necesarias para


establecer realmente cuales fueron los ingresos y gastos de dicho evento.
2. Aplicar las sanciones a que diere lugar, los posibles malos manejos de los
dineros recaudados por inscripciones de los ediles de las diferentes
asociaciones del pas y otros ingresos.
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Anlisis

En desarrollo del proceso auditor se realiz seguimiento a los documentos que


soportan el manejo dado a los dineros aportados por el Sector Central del
Municipio de Pereira, la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira
S.A.ESP y la Empresa de Energa de Pereira, que son los recursos pblicos de
competencia de este organismo de control.

Evidenciando que la vinculacin por parte del Municipio de Pereira para


este evento se dio a travs del apoyo logstico prestado al mismo, mediante
contrato de prestacin de servicios No 2028 de 2016 suscrito con la firma
Consorcio Logstica 2016.
El contrato inicial tiene por objeto: prestar la logstica necesaria para la
realizacin de los diferentes eventos Institucionales que requiera la
Administracin Municipal en desarrollo de sus diferentes programas;
Siendo necesario realizar una adicin al contrato inicial denominado
Modificacin y adicin N 1 al contrato 2028, por valor de ($185.000.000,0)
ciento ochenta y cinco millones de pesos, con el fin de patrocinar el evento
en mencin; como consta en la certificacin recibida de la Secretara de
Hacienda Municipal de Pereira, radicada en la Contralora con el nmero
00206 del 27 de enero del 2017 y recibida por el equipo auditor el da 30
del mismo mes.

El gasto fue soportado por medio de la orden de pago N 8682 del 15/07/2016 por
valor de ($184.741.426,0) ciento ochenta y cuatro millones setecientos cuarenta y
un mil cuatrocientos veintisis pesos, con certificado de disponibilidad
presupuestal N 2877 del Despacho del Alcalde (1102), por el fondo 428
Excedentes financieros por la suma de ($115.000.000,0) ciento quince millones,
por medio del proyecto 12910003 denominado Apoyo a la participacin ciudadana
mediante estrategias de acercamientos a las comunidades en el Municipio de
Pereira y Certificado de Disponibilidad Presupuestal N 2874 de la Secretaria de
Desarrollo Social y Poltico (1109), por el fondos Comunes 101, Proyecto 1210004
Fortalecimiento de las Juntas Administradoras Locales del Municipio de Pereira
por valor de ($70.000.000,0) setenta millones y Certificado de Registro
Presupuestal 3507 del 27 de junio de 2016 por valor de ($185.000.000,0) ciento
ochenta y cinco millones, a nombre de Consorcio Logstica 2016 Jos Noel
Amaya Crdenas, factura N 0002 de julio 16 de 2016.
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Adicionalmente se analizaron documentos como: acta de recibido a satisfaccin e


informe de actividades donde se describe los servicios de apoyo logstico para la
realizacin del X Congreso Nacional de Ediles y Edilesas, con el registro
fotogrfico, listado de asistentes con sus respectivas firmas aportados por la
supervisora del contrato y la asesora privada.

CUADRO N1
INFORME DE ACTIVIDADES
X CONGRESO NACIONAL DE EDILES Y EDILESAS
VIGENCIA 2016 Cifras en pesos
Valor
Descripcin Cantidad Unitario Valor total
Incluido IVA
Alquiler unidad panel/da, Paneleara bilamica, en
550 29,333.0 16,133,150.0
perfilera de aluminio
Servicios de Instalacin de Equipos de sonido 1 4,646,667.0 4,646,667.0
Tarima profesional en aluminio de por lo menos 90
metros cuadrados, telescpicas con altura de hasta 1 2,303,333.0 2,303,333.0
140 cm con piso antideslizante e impermeable
Mantel y sobre mantel para mesa rectangular de 6
170 9,833.0 1,671,610.0
puestos
Refrigerio opcin 1: un slido y un liquido 1,100 6,300.0 6,930,000.0
carpas 20 metros cuadrados estructura en aluminio y
2 211,667.0 423,334.0
lona
Pantalla LED de 12 metros cuadrados, full color,
cableado para videos, datos y voz, incluye video 1 4,913,333.0 4,913,333.0
procesador
Par de LEDS de 12 wts con consola digital 6 unidades 1 873,333.0 873,333.0
Cabeza mvil BEAM 4 300,000.0 1,200,000.0
Mquina de humo 2 203,333.0 406,666.0
Can Ventury (Papel metalizado presurizado por
1 170,000.0 170,000.0
CO2
Iluminacin de tarimas con lmparas par LEDS, 10
luces de 12 wts, con DMX, controlador de 16 faders 1 1,010,000.0 1,010,000.0

Techo de 12 x 6 estructura en truss hasta 6 metros de


1 1,830,000.0 1,830,000.0
altura
Refrigerio opcin 1: un slido y un liquido 7,700 6,300.0 48,510,000.0
Almuerzo tipo 1: embalaje en hicopor 6,600 14,200.0 93,720,000.0
TOTALES 16,135 16,527,632.0 184,741,426.0
Fuente: Expediente del Contrato N 2028 de junio 14 de 2016
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Segn cuadro N2 Se evidencia diferencia en el nmero de participantes que


asistieron al X Congreso Nacional de Ediles y Edilesas, de la siguiente forma:

CUADRO N2
ASISTENTES X CONGRESO NACIONAL DE EDILES Y EDILESAS
VIGENCIA 2016
Listado Supervisin del Contrato 1.002
Listado Firmado por los asistentes 940
Listados Asesora Privada 1.063
Listado de personal de Logstica 80
Fuente: Informacin Suministrada Supervisin del Contrato, Asesora Privada

En cuanto al nmero total de asistentes al evento no se pudo establecer con


exactitud, debido a que los listados aportados para su anlisis reportan datos
diferentes en cada dependencia, ocasionado por falta de seguimiento y control en
el proceso; por lo tanto el equipo auditor tomo la decisin de asumir la informacin
presentada por la asesora que es la firmada por los lderes de cada delegacin
ms el personal de logstica.

La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Pereira S.A.ESP, se vincul


al evento por medio de la orden de servicio N1302-176, comprobante de
egreso N 344 del 29 de agosto de 2016 y factura de venta de la Asociacin
de Miembros de JAL Pereira N 121, por valor de ($3.000.000) tres
millones de pesos, cuyo objeto fue la promocin e identidad corporativa
durante el X congreso Nacional de Ediles y Edilesas realizado en la ciudad
de Pereira los das 30 de junio y 1, 2, 3 de julio de 2016.
Como contraprestacin a este gasto la empresa de Acueducto y
Alcantarillado, recibi a satisfaccin la ubicacin de un pendn institucional
en el Auditorio principal donde se llev a cabo el evento, menciones
institucionales por parte del maestro de ceremonia, aparicin del logo de la
empresa en el Backing principal y en la pantalla LED, que fueron ubicadas
el da de la instalacin del evento, ubicacin del logo de la Empresa de
Acueducto y Alcantarillado en la invitaciones.

La Empresa de Energa de Pereira realizo una operacin comercial con la


ASOCIACIN DE MIEMBROS DE JAL PEREIRA, Nit: 900.390.021-1 por
concepto de publicidad, en el X congreso de Ediles y Edilesas realizado en
la ciudad de Pereira los das junio 30 y julio 1, 2 y 3 por valor de
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($2.500.000) dos millones quinientos mil pesos, de acuerdo con la factura


de venta N 120 del primero de agosto de 2016 y que dicho valor fue
trasladado a la cuenta Corriente del Banco AV VILLAS N 3030811681 a
nombre de ASOCIACION DE MIEMBROS DE JAL PEREIRA, el da 12 de
agosto de 2016.

En cuanto a los recursos que segn la denuncia, fueron aportados para la


realizacin del evento por parte del Ministerio del Interior, la CARDER, la
Gobernacin de Risaralda, las empresas privadas y los recursos de
inscripciones manejados por ASOJALS, no son competencia de este Ente
de Control por lo tanto no fueron objeto de seguimiento y verificacin.

2.2 RELACION DE HALLAZGOS

Al culminar la auditoria exprs, y una vez analizadas las pruebas aportadas y


debatido el Derecho de Contradiccin presentado a este de control. Se determina
un hallazgo administrativo con posible connotacin fiscal por valor de $44660.000,
el cual se relaciona a continuacin.

Hallazgo N1: Administrativo con posible connotacin fiscal:


Inconsistencia en el valor total pagado por concepto de refrigerios y almuerzos,
($44.660.000,0).

Condicin:

Se evidencia inconsistencia en el valor pagado por concepto de almuerzos y


refrigerios entregados a los participantes al evento denominado X Congreso
Nacional de Ediles y Edilesas, debido a que tanto en la propuesta econmica de
los estudios previos, como en el informe final de actividades, se reporta pago de
8.800 refrigerios por valor unitario de seis mil trecientos ($6.300,0), para un total
de cincuenta y cinco millones cuatrocientos mil ($55.400.00,0) y 6.600 almuerzos
y cenas por catorce mil doscientos ($14.200,0), cada uno, equivalente a noventa y
tres millones setecientos veinte ($93.720.000,0) generando as un valor total
pagado de ciento cuarenta y nueve millones ciento sesenta ($149.160.000,0); cifra
que difiere del valor legalizado y soportado por medio de las facturas de
Comfamiliar: NRM42-005836 con un monto de ochenta y dos millones quinientos
($82.500.000,0) y RM42- 005835 por la suma de veintids millones
($22.000.000,0), para un total de ciento cuatro millones quinientos
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($104.500.000,0). Situacin que podra generar un posible detrimento patrimonial


en cuanta de cuarenta y cuatro millones seiscientos sesenta ($44.660.000,0).

Criterio:

Se incumple la Ley 80 de 1993 artculo 4 Deberes y derechos de la entidades


estatales numerales 4 y 5, el principio de responsabilidad contenido en el artculo
32 numeral 2, as como del Decreto 1474 de 2011 artculo 82, 83 y 84
responsabilidad de los interventores.

Artculo 84 de la Ley 1474 de 2011 la supervisin e interventora contractual,


implica el seguimiento de las obligaciones a cargo del contratista desde el punto
de vista Tcnico, jurdico y financiero.

Numerales 1 y 2 del Artculo 26 de la Ley 80 de 1993- Del Principio de


Responsabilidad. En virtud de este principio:
Articulo 1. Los servidores pblicos estn obligados a buscar el cumplimiento de
los fines de la contratacin, a vigilar la correcta ejecucin del objeto contratado y a
proteger los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan
verse afectados por la ejecucin del contrato.
Artculo 2. Los servidores pblicos respondern por sus actuaciones y omisiones
antijurdicas y debern indemnizar los daos que se causen por razn de ellas.

Numerales 1.5 y 6 del Artculo 16, 17 y 19 del Decreto 1461 del 2010 Manual
de Interventora del Municipio de Pereira
Numeral 1.5. Vigilar durante la ejecucin del contrato, el cumplimiento de los
objetivos y requisitos previos en las etapas: precontractual y participar activamente
en la etapa postcontractual.
Numeral 6. Establecer los controles de carcter tcnico, administrativo, financiero
y legal durante la ejecucin del contrato.
Numeral 6 Articulo 17. Funciones generales del interventor
Velar por la eficiente y oportuna inversin de los recursos establecidos en los
contratos.

Debilidades evidenciadas en la ejecucin del contrato contravienen lo previsto en


el artculo 2 de la Ley 87 de 1993, Objetivos del sistema de Control Interno, que
establece que atendiendo los principios constitucionales que debe caracterizar la
administracin pblica, principalmente en los literales a, b, g y h.
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Finalmente se incumple el artculo 6 de la Ley 610 de 2000 que denomina el dao


patrimonial al Estado, el cual se entiende como la lesin del patrimonio pblico,
representada en el menoscabo, disminucin, perjuicio, detrimento, prdida, o
deterioro de los bienes o recursos pblicos, o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestin fiscal antieconmica, ineficaz, ineficiente e
inoportuna, que en trminos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo
funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y
control de las contraloras. Dicho dao podr ocasionarse por accin u omisin de
los servidores pblicos o por la persona natural o jurdica de derecho privado, que
en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al
patrimonio pblico.

Causa:

Situacin que obedece a deficiente comunicacin entre dependencias y


funcionarios, entre ellos el rea Administrativa y Financiera con la supervisin del
contrato, adems de debilidades de control que no permitieron advertir
oportunamente el problema, incumplimiento de las obligaciones contempladas en
el Manual de contratacin, supervisin y/o interventora, falta de mecanismos de
seguimiento y monitoreo.

Efecto:

Informes o registros poco tiles e inexactos, que podran generar investigaciones


y sanciones, por falta del control inadecuado de recursos.

Anlisis Derecho de Contradiccin:

Posteriormente de la socializacin del informe preliminar radicado con el oficio


N00164 del 6 de febrero de 2017, por solicitud de la Supervisora del contrato, se
realiza reunin con los representantes del consorcio, los cuales se
comprometieron a entregar documentos adicionales con el fin de aclarar las
diferencias presentadas

Por lo anterior el Municipio, en su derecho de contradiccin radicado con el


N00297 del 13 de febrero de 2017, aclara la cantidad de entregas as: por
refrigerios (8) y por almuerzos y cenas (6),
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Adicionalmente se aportan las facturas NRM42-005836 por valor de ochenta y


dos millones quinientos ($82.500.000,0) y RM42- 005835 por valor de veintids
millones ( $22.000.000,0), para un total de ciento cuatro millones quinientos
($104.500.000,0) arrojando una diferencia de cuarenta y cuatro millones
seiscientos sesenta ($44.660.000,0) con respecto a lo reportado en el informe de
actividades y financiero del contrato ciento cuarenta y nueve millones ciento
sesenta ($149.160.000,0)

En cuanto a la certificacin del parque Consota de Agosto de 2016, donde se


especifica que lo facturado por refrigerios asciende a 7.700 unidades y por
almuerzos y cenas 6.600 unidades, lo que dara una diferencia de 1.100 refrigerios
pendientes por facturar los cuales a un precio unitario de seis mil trecientos
($6.300,0) representan un total de seis millones novecientos treinta mil
($6.930.000,0).

Cabe aclarar que la redaccin de la observacin plasmada en el informe preliminar


Se estructur teniendo en cuenta (7) entregas de refrigerios y (4) entregas
almuerzos, por lo tanto se estructura el hallazgo con base en los nuevos datos
aportados en el derecho de contradiccin.

Por lo anteriormente analizado, se configura un hallazgo administrativo con posible


connotacin fiscal por sobrecostos, por valor de cuarenta y cuatro millones
seiscientos sesenta ($44.660.000,0).

ANEXOS DEL INFORME

1. Minuta del contrato de prestacin de servicios N 002028 del 14 de junio de


2016.
2. Acta de Inicio del contrato inicial con fecha junio 15 de 2016.
3. Documento de promedio de precios del mercado (Estudios previos)
4. Resolucin N 2123 por medio de la cual se ordena la adjudicacin del
proceso de seleccin abreviada de menor cuanta N028 de 2016.
5. Expediente de la Modificacin y Adicin N1 sin fecha, al contrato N
002028 del 14 de junio de 2016 y sus respectivos soportes.
6. Informe de Actividades
7. Material fotogrfico del evento
8. Listado de los asistentes debidamente firmados.
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9. Facturas NRM42-005836 y RM42- 005835.


10. Certificacin parque Consota de agosto de 2016

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