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General
de la Provincia
Mendoza
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 MENDOZA Ministerio de Hacienda
y Finanzas
NUEVO GOBIERNO Contadura General de la Provincia

Mendoza, 06 de Diciembre 2016.-

DISPOSICION N 31

VISTO:

Que por Ley 8706 Seccin IV SISTEMA DE CONTABILIDAD

CAPITULO 111 Artculo 78 se establece: que la Contadura General de la Provincia de
Mendoza, es la unidad rectora central del Sistema de Contabilidad de la Administracin
Provincial. Que la Ley 8743 modificatoria de la Ley 8706 en su Artculo 2 define a
SIDICO como el Sistema de Informacin Contable y

CONSIDERANDO:

Que dada la proximidad de la fecha de cierre del ejercicio econmico

de la Administracin Provincial establecida por el articulo 113 de la Ley 8706 y las
modificaciones de la Ley 8833 (B. O. 24/12/2015), es necesario establecer la forma en
que los Organismos Descentralizados y Cuentas Especiales deben presentar a
Contaduria General de la Provincia el Cierre de Ejercicio 2016.

Que es conveniente definir los procedimientos administrativos

contables, los plazos y la documentacin que debe acompaar dicho cierre.

Que se emite la presente a fin de dar cumplimiento a los Artculos 75,

79,82,96109 Y 113 de la Ley 8706 y su Decreto Reglamentario N 1000/2015.

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C?N. JOS ROB~~ \JI pROVINO'
CQN1ADOR GRAL. OZA
ME.ND
 MENDOZA Ministerio de Hacienda
y Finanzas
NUEVO GOBIERNO Contadura General de la Provincia

Por ello,

EL
CONTADOR GENERAL DE LA PROVINCIA
DISPONE:

Artculo 1: Aprobar los procedimientos Administrativos Contables que forman parte

integrante de la presente Disposicin como "Instrucciones de Cierre Ejercicio 2016"
para Organismos Descentralizados y Cuentas Especiales.

Artculo 20: Los Directores Generales de Administracin y/o Jefes de los Servicios
Administrativos Financieros que no den cumplimiento a los plazos establecidos en el
presente instructivo, sern pasibles de las sanciones previstas en la Ley 8706, Decreto
Reglamentario 1000/15 Y la Disposicin N 6 B. O. 11/08/15 de Contadura General de la
Provincia de Mendoza.

Artculo 3: Aprobar el Anexo 1.

Artculo 3: Comuniquese a quienes corresponda, y archivese.

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INSTRUCCIONES CIERRE: BALANCE ANUAL EJERCICIO 2016

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y CUENTAS ESPECIALES

Se pone en conocimiento a TODOS los organismos Descentralizados y Cuentas Especiales

que dadas las atribuciones de la Contaduria General de la Provincia de Mendoza,
establecidas en el artculo 78 de la Ley 8706 como Unidad Rectora Central del Sistema de
Contabilidad de la Administracin Provincial, y teniendo en cuenta que los hechos y actos
econmicos que afecten o puedan afectar patrimonialmente a la Administracin Provincial
deben ser registrados en este Sistema (SIDICO); se emite el presente instructivo a fin de dar
cumplimiento al Artculo 75, 79, 82, 96,109 Y 113 de Ley 8706 y su reglamentacin Decreto
N" 1000/2015. Ley 8833 (emergencia administrativa, fiscal y financiera). Ley de Presupuesto
2016 N" 8838 Y su Decreto Reglamentario y Disposiciones de Contadura General de la
Provincia.

CALENDARIO.

1. Fecha de Cierre del Ejercicio Econmico Financiero

(Ley 8706 Art. 15) 31/1212016

2. Fecha de Presentacin Para Conciliacin con Subdireccin

De Contabilidad. Remesas Fin 000. Hasta el 18/03/2017

3. Fecha de presentacin de la Documentacin Final de

Cierre de Ejercicio 2016, a la Contadura General
de la Provincia, Subdireccin de Auditora, Hasta el 23/03/2017

El incumplimiento de estas fechas los har pasibles de las sanciones previstas en la Ley
8706 y Decreto Reglamentario 1000/2015 y Disposicin N 6 de la Contaduria General de
la Provincia, publicada en el B. O. 11/08115. Debiendo tener en cuenta las previsiones
establecidas en el ltimo prrafo Artculo 96 del Decreto Reglamentario 1000/2015.

CERTIFICACION A PRESENTAR: Cierre de Operaciones

Se deber presentar una nota donde con carcter de declaracin jurada se indique que se
procedi a la aplicacin de la Ley 8706 Sistema Contable (SIDICO) y que no existen,
reqistraciones pendientes, finnada por el mximo responsable del Servicio Administrativo
Financiero (SAF). Tambin deber indicarse que no existen expedientes pendientes de
modificaciones presupuestarias de los que puedan surgir registros con impactos
presupuestarios o patrimoniales tanto de gastos como de sueldos.
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En el caso de organismos que no realicen sus registros contables en SIDICO, debern informar
si han dado cumplimiento a la Disposicin N" 8 de Contadura General de la Provincia,
publicada en el Boletn Oficial con fecha 21/08115.
Dicha nota ser tramitada ante la Subdireccin de Auditoria de Contadura General de la
Provincia, la cual proceder a emitir el certificado de cierre de operaciones.
Este certificado se debe tramitar una vez que se hayan terminado las registraciones contables
por cualquier ndole (Banco, Presupuesto, Recursos, Cuentas por Cobrar, etc.), es decir
cuando se est en condiciones de presentar la cuenta al Tribunal de Cuentas.
Las consecuencias de la emisin del certificado es que se CIERRA el sistema en su totalidad
para nuevas registraciones, en el ejercicio que se solicita, NO cierra nicamente las cuentas
presupuestarias.
Este certificado debe ser presentado al Tribunal de Cuentas (Acuerdo 6222 AIt. 43)
conjuntamente con la presentacin del balance y siNe para garantizar que a partir de
ese momento NO hay ms registraciones contables para ese ejercicio. En caso de ser
necesarias modificaciones de las registTaciones solo se proceder a la apertura previa
autorizacin por escrito del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Mendoza.

PROCESO PROPIO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRAliZADOS Y CUENTAS

ESPECIALES: Cierre de Ejercicio 2016.
Deber presentarse en las fechas establecidas en el calendario un expediente con el Cierre de
Ejercicio 2016, el cual deber contener la siguiente informacin:
A- Certificado de "Cierre de Operaciones"
B- Cuadro de Remesas de Rentas Generales de la Administracin Central

Este cuadro contendr la informacin referida a los fondos de origen provincial, "Remesas de
Administracin Central a Organismos Descentralizados y otros entes, de acuerdo con el
siguiente formato:

1 + 2 - 3 = 4 - 5 + 6
Pasivos Pasivo Total deuda Fondos Fondos a Saldo a
Subvencin sin con orden del Ejercicio Disponibles Ingresar entregar
para orden de pago al al porTGP
de Daao 31/1212016 31/1212016 en 2017
Sueldos
Otras
Erogac

Total

Referencias:

1. El punto 1 de la planilla, refleja las compras adjudicadas y provistas, pendientes de

liquidacin al 31/1212016.
En el momento de emisin de las liquidaciones de pago durante el ejercicio 2017
automticamente el sistema reflejar las imputaciones en la cuenta 741.01
Amortizacin de la Deuda.

Contaduria General de la Provincia

Mendoza
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2. Las rdenes de pago del ejercicio 2016 que se encuentran impagas en Tesorera,
constituirn "pasivo con orden de pago". Las mismas continuarn vigentes y sus imputaciones
se ajustarn con el primer pago a realizarse durante el ejercicio 2017 con cargo a la cuenta
741.02 "Amortizacin de la Deuda".
3. Corresponde a la deuda total del ejercicio de la Reparticin, financiamiento 000/999
(columna 1 + 2).

4. El importe resultante de la ecuacin, debe ser coincidente con el que resulte de la

resta del Saldo del Rubro Disponibilidades (s/mayor)

MENOS:

- Fondos de financiamientos distintos a rentas generales

- Deuda Perimida (saldo de mayor)
- Fondos de Terceros (saldo de mayor)

Esta informacin debe presentarse en forma detallada por ejercicio y financiamiento.

5. Si los fondos disponibles expresados en la columna "4" exceden la deuda flotante

determinada en el columna "3" debe realizar el ingreso del excedente como "Devoluciones a
Presupuesto".
Esto representa que los montos recibidos y/o a recibir, en concepto de subvencin por rentas
generales por el ejercicio 2016 exceden el gasto imputado a nivel de devengado por la
Reparticin.
6. Corresponde al monto a entregar en el ejercicio 2017, por TGP por liquidaciones
imputadas a la subvencin del ejercicio 2016 (Deuda por Erogaciones Figurativas de la
Adm. Central con el Organismo). Dicho monto debe ser coincidente con el importe
determinado en el cuadro de remesas confeccionado con la Subdireccin de Contabilidad.
La reparticin debe registrar el importe consignado como fondos a entregar por TGP
(columna 6) en la cuenta patrimonial 1260010000 "Sumas a Cobrar por Remesas de la
Adm. Central".
C- Conciliacin realizada con la Subdireccin de Contabilidad de la CGP.

D- Informacin a Acompaar
A efectos de reducir la impresin de listados y teniendo en cuenta el compromiso Social
asumido por Contadura General de la Provincia, respecto del cuidado del Medio
Ambiente; solamente se solicitaran la ltima hoja de los mismos, donde consten los
montos totales, firmados por el Habilitado, contador y el responsable mximo del
organismo.
Se deber acompaar la siguiente informacin adicional, al Ejercicio finalizado al
31/12/2016, referida a los fondos de origen provincial:
1- "Listado de Deuda Presupuestaria a Proveedores por Residuos Pasivos", emitido por el
SIDICO identificado como (rChe5018) discriminado por financiamiento. Impresin solamente
de la ltima hoja con la firma del habilitado, contador y responsable mximo del
organismo. Antes de sacar este listado se debe tener en cuenta lo explicado en el punto l. A.
2- "Listado de Deuda Presupuestaria a Proveedores por Acreedores Varios por Cierre de
Ejercicio", emitido por el SIDICO, e identificado como (rChe5017) y (rCpMe556) discriminado
por financiamiento. Impresin solamente de la ltima hoja con la firma del habilitado,
contador y responsable mximo del organismo.
-. "Listado de Deuda Patrimonial a Proveedores por Acreedores Varios para Cierre de
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Ejercicio, emitidos por el Sistema Integrado de Contabilidad identificado como (rche5017)

Impresin solamente de la ltima hoja con la firma del habilitado, contador y
responsable mximo del organismo.
4- (rOpa585) Usta cta. cte. de un proveedor (movimientos de un proveedor y C.U.C.).
Impresin solamente de la ltima hoja con la firma del habilitado, contador y
responsable mximo del organismo.
S- (rReca502) Movimientos de una cuenta de Recaudacin "Remesas de la Administracin
Central". Tipo de cuenta 04 nro. 31101oo0. Impresin solamente de la ltima hoja con
la firma del habilitado, contador y responsable mximo del organismo.
6- (WMay0030) Consulta de Mayor 1260010000 "Sumas a Cobrar por Remesas de la Adm.
Central"
7- Conciliacin bancaria al 31/1212016 y al 31/01/2017. Debern adjuntar adems fotocopia de
la ltima hoja del extracto o certificacin en la que conste el saldo final al 31/1212016 y
31/01/2017.
8- El estado de "Ejecucin Presupuestaria por Unidad Organizativa - Clasificacin Econmica"
de la Reparticin totalizada por partida presupuestaria y financiamiento, emitido por el
SIDICO e identificado como (rGtoAc30). Del mismo debe surgir la coincidencia con los
totales detallados en 1, 2 Y 3 del CUADRO.
9- Las reparticiones debern verificar y solicitar en la Tesorera General de la Provincia que se
produzcan los ingresos de las ordenes de pago correspondientes a las retenciones de sueldos
de AN.S.E.S, AR. T., Impuesto a las Ganancias, etc, a los efectos de que queden los sueldos
totalmente conciliados y registrados. A efectos de realizar dicha conciliacin debern consultar
las cuentas: 122103 ><XXX "Anticipo S.l.J.P." y 122105><XXX "Anticipo AR. T.", con el CUC
de la reparticin. Esta conciliacin deber presentarse por expediente separado ante la
Subdireccin de Control y Asesoramiento Previsional e Impositivo de la Contadura General de
la Provincia.
En el expediente de Cierre del Ejercicio 2016 se deber indicar el N de expediente donde
consta la conciliacin enviada a la Subdireccin de Control y Asesoramiento Previsional e
Impositivo.
10- Nmina de responsables del perodo comprendido entre el 01/01/2016 al 31/1212016,
incluyendo las altas y bajas producidas durante el perodo. De acuerdo a lo establecido por el
ANEXO I Dec. 1000/2015 B.O. 25/06115.

OTROS PROCESOS A REAUZAR POR LOS ORGANISMOS

COMPRAS MAYORES.

(Ley 8706 Y Decreto Reglamentario 1000115 Art. 101)

a) Anulacin de las reservas de crdito:

Tramitar ante la Subdireccin de Cmputos la anulacin de todas las reservas de crditos cuya
norma legal no est dictada a esa fecha, acompaando los originales de las reservas o
reimpresiones firmadas por responsable del Servicio Administrativo Financiero (SAF).
En este ltimo caso se le deber agregar la leyenda "ANULAR".

b) Gastos:

A lar los volantes de imputacin preventiva que no hubieran alcanzado la etapa del definitivo.

Contadurfa General de fa Provincia

Mendoz.a j
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el Sueldos:

Se debern anular los subvolantes de imputacin preventiva de las partidas de sueldo cuya
norma legal no est dictada al cierre de balance.

d) Orden de pago presupuestaria:

Anular todas las liquidaciones de pago en estado provisorio. excepto las que tienen valor cero.

e) Orden de pago patrimonial:

Las rdenes de pago patrimoniales que se encuentren impagas se deben ingresar a la misma
cuenta patrimonial o anular y remitirse al Archivo.

f) Reapropiamiento:

Las Erogaciones comprometidas y no devengadas debern ser afectadas al ejercicio siguiente

imputando las mismas a los crditos vigentes.

g) Devengamiento:

Las compras adjudicadas y provistas (devengadas) pendientes de liquidacin al 31/1212016,

constituirn pasivo sin orden de pago.

Se recuerda que la etapa DEVENGADO refleja la totalidad de los bienes recibidos en

conformidad y los servicios efectivamente prestados al 31 de diciembre de cada ao.

rdenes de pago impagas:

Las rdenes de pago presupuestarias del ejercicio constituirn Pasivo con rdenes de Pago.
Las mismas continuarn su vigencia y se ajustarn automticamente sus imputaciones con
los pagos realizados durante el ejercicio 2017 con cargo a la cuenta Amortizacin de la Deuda
741.02

NO se debe emitir partes de banco y cheques con cargo al ejercicio 2016 despus del 31 de
diciembre.
Desde el1 de enero emitir los partes y cheques con cargo al ejercicio 2017.
El sistema realizar todas las conversiones necesarias, simplificando de esta manera el inicio
de cierre de operaciones.

Erogaciones No imputadas:

Debern dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 8706 artculo N" 151 Y su Dec.
Reglamentario.

Bienes de uso

a) Registrar y / o actualizar las altas y bajas, presupuestarias y no presupuestarias.

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b) Registrar las altas por Obras Pblicas terminadas en el ejercicio que cuenten con
acta de recepcin definitiva y/o provisoria.

c) Listado RNulnv60 "Consulta Comprobantes Provisorios por CUC". Solo se debe

agregar en caso de tener comprobantes en estado provisorio. . Este listado se
obtiene ingresando por: Consultas ..J, luego Comprobantes por ejercicio/CUCo En
Carcter, Jurisdiccin y Unidad Organizativa ingresar la que corresponda. Listar
Comprobantes Provisorios; clic en Buscar. Posteriormente hacer doble clic en
Comprobantes Provisorios con Detalle e Imprimir.

d) Control de coincidencia del Inventario Fsico con el Inventario Contable.

PAGOS REALIZADOS POR LA TESORERA GENERAL DE LA PROVINCIA POR CUENTA

Y ORDEN DE LAS REPARTICINES DESCENTRALIZADAS y CUENTAS ESPECIALES.
Las repartciones debern extremar los controles y efectuar las registraciones pertinentes de
acuerdo a los instructivos de la Subdireccn de Cmputos de la Contadura General de la
Provnca a fin de registrar en su contabilidad, los pagos realizados por la Tesorera General de
la Provincia por cuenta y orden de las Reparticiones Descentralizadas (Artculo 58 Ley 8706).

ASIENTOS:

Anexo 1

Contadura General de la Provincia

Mendoza
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 Pgina 9 de 15

Contadurla General de la Provincia

Mendoza
Pgina 10 de 15

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 Pgina 11 de 15

ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO PARA REPARTICIONES DESCENTRALIZADAS, AUTARQUICOS, ENTES

REGULADORES Y FONDOS FIDUCIARIOS QUE REGISTRAN SUS OPERACIONES EN SIDICO.

DEBITAR ACREDITAR

REMANENTE DEL EJERCICIO Saldo Disponibilidades, menos FINANCIAMIENTO - Saldo

ANTERIOR Recursos de Terceros, a la apertura REMANENTE DEL EJERCICIO Disponibilidades,
del ejercicio ANTERIOR menos Recursos
de Terceros

DEBITAR ACREDITAR
NUMERO
NOMBRE CUENTA CONCEPTO IMPORTE
I vv~ I v,~, I NUMERO NOMBRE CUENTA
CONCEPTO
,,,..... ......'" CUENTA

11 I
CUENTA IMPORTE
SUMAS A COBRAR POR
~110010XX
Por los fondos pendientes de recibir Por ios fondos pendientes de Registra
REMESAS DE LA
1260010 por subvencin de Administracin 04 recibir por subvencin de recurso -IL
ADMINISTRACION central Administracin central 96 LAF
CENTRAL

Saldo de cada una de las cuentas 01 2113000013 RESIDUOS PASIVOS Saldo de las
de Residuos Pasivos al Cierre del PERiMIDOS EJERCICIO 20XX cuentas de
Ejercicio Residuos
Pasivos al Cierre
del E'ercicio

01 I 2112AAOOAA I ACREEDORES VARIOS Saldo de cada una de las cuentas 01 2114000003 ACREEDORES VARIOS Saldo de las
de Acreedores Varios al Cierre del PERIMIDOS EJERCICIO 20XX cuentas de
Ejercicio Acreedores
Varios al Cierre
del Eiercicio

<,'
22/12/2016 ;>"~Jii.,, ' >.. LJ\ >j,(.\il;,{J;' Contadura General de la Provincia
MErWOZA
Mendoza
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DEBITAR ACREDITAR
NUMERO NUMERO CONCEPlO
NOMBRE CUENTA CONCEPTO IMPORTE NOMBRE CUENTA
CUENTA CUENTA IMPORTE
5250AAOOAA DEVENGADO Saldo de cada una de las cuentas 7139B01FFF FINANCIAMIENTO - CORTO Suma de saldos
de Devengado, para constituir los PLAZO - DEUDA FLOTANTE- de todas las
Residuos Pasivos RESIDUOS PASIVOS cuentas de
devengado

01 15261AAooAA I LIQUIDADO A PAGAR POR

TESORERIA
IdeSaldo de cada una de las cuentas
Liquidado a pa9ar por Tesorerla,
para constituir los Acreedores Varios
11 tIIl 7139B02FFF FINANCIAMIENTO - CORTO
PLAZO - DEUDA FLOTANTE -
ACREEDORES VARIOS
Suma de saldos
de todas las
cuentas de
liquidado a pagar
or Tesorerla
01 5262AAOOAA LIQUIDADO A PAGAR POR Saido de cada una de las cuentas 7139B02FFF FINANCIAMIENTO - CORTO Suma de saldos
FONDOS PERMANENTES de Liquidado a pagar por Fondos PLAZO - DEUDA FLOTANTE- de todas las
Permanentes, para constituir los ACREEDORES VARIOS cuentas de
Acreedores Varios liquidado a pagar
por Fondos
Permanentes

01 6400000000 RECURSOS EJECUTADOS Por el total de saldos incorporados 01 2111AAOOAA RESIDUOS PASIVOS
al financiamiento segn los 01 2112AAooAA ACREEDORES VARIOS
movimientos anteriores

RECURSOS ESTIMADOS
DEFICIT CALCULO DE
IPara cerrar el saldo de cada una de Para cerrar el
saldo de cada
estas cuentas
PRESUPUESTO una de estas

~ 5220110000 ICREDITOS DISPONIBLES

cuentas
Para cerrar el saldo de cada una de 01 15320000000 1ECONOMIA DE INVERSION Para constituir el
estas cuentas saldo
01 5240110000 COMPROMISO Para cerrar el saldo de cada una de 01 16600000000 I REAPROPIAMIENTO AL Para constituir el
estas cuentas PROXIMO EJERCICIO saldo
01 I 5310000000 I DEFICIT DE RECAUDACION I Para constituir el saldo 01 151200EOOOO I RECURSOS A RECAUDAR Para cerrar el
saldo de cada
una de estas
cuentas
:.:

'": "I\
,--,..J." t4l ) "fC.Vit'C\,\
MEi~OOlA
 Pgina 13 de 15

--
DEBITAR ACREDITAR
NUMERO CTA. NUMERO CONCEPTO
NOMBRE CUENTA CONCEPTO IMPORTE NOMBRE CUENTA
CUENTA TIPO CUENTA IMPORTE
5320000000 ECONOMIA DE INVERSION Para cerrar el saldo de cada una de 01 5390000000 DEFICIT CALCULO DE Para cerrar el
6600000000 REAPROPIAMIENTO AL estas cuentas PRESUPUESTO saldo de cada
PROXIMO EJERCICIO 01 5310000000 DEFICIT DE RECAUDACION una de estas
cuentas
01 I 5370000000 RESULTADO Para constituir el
FINAL saldo
01 4110000000 RECURSOS CORRIENTES Para cerrar el saldo de esta cuenta 4120000000 EROGACIONES CORRIENTES Para cerrar el
saldo de esta
cuenta
01 I 5330000000 AHORRO NETO Para constituir el
saldo
01 4310000000 RECURSOS DE CAPITAL Para cerrar el saldo de esta cuenta 4320000000 EROGACIONES DE CAPITAL Para cerrar el
saldo de esta
cuenta

01 I4220000000 I GASTOS FIGURATIVOS I Para cerrar el

saldo de estas
cuentas
I
5350000000 RESULTADO FINANCIERO

RESULTADO FINANCIERO Para cerrar el

DESPUES DE FIGURATIVAS saldo de cada
01 I una de estas
cuentas

4410000000 APLICACIONES FINANCIERAS

Contadura General de la Provincia

C.P-~. J~S::: -~. Mendoza
CONADO~ G'.
MEi'WGil
 Pgina 14 de 15

DEBITAR ACREDITAR
NUMERO NUMERO CONCEPTO
NOMBRE CUENTA CONCEPTO IMPORTE NOMBRE CUENTA
CUENTA CUENTA IMPORTE
5360000000 REMANENTE DEL EJERCICIO Para constituir el
saldo

01 6200000000 EJECUCION DEL 1 Paracerrar el saldo de cada una de 01 16300000000 EJECUCION DEL Para cerrar el
PRESUPUESTO estas cuentas FINANCIAMIENTO saldo de esta
01 5360000000 REMANENTE DEL EJERCICIO cuenta
01
01
6500000000
5370000000
GASTOS EJECUTADOS
RESULTADO FINAL
IPara cerrar el saido de cada una de
estas cuentas
01
01
16400000000
6100000000
IREMANENTE
RECURSOS EJECUTADOS
DEL EJERCICIO
Para cerrar el
saldo de cada
ANTERIOR una de estas
cuentas

-
01 15380000000 I RESULTADO ECONOMICO Para constituir el
saldo

VARIACION DE PATRIMONIO IPara cerrar el saldo de cada una de Para reflejar la

RESULTADO ECONOMICO estas cuentas modificacin
cuantitativa del
Patrimonio

COMENTARIOS:
1. Todos los movimientos indicados estn disenados para ser registrados por el Subsistema de Fondos y Valores, ingresando por:
A) Para cdigos 1/31
Opcin 4 InMo Disponibilidades Descent .J
1. InMo de Fondos y Valores .J
1. inMo Cgos. 31/1 y 10/20 .J
Un panel solicitar, entre otros datos, Tipo en donde deber ingresarse el valor 1
B) Para cdigos 16/36
Opcin 14 InMo Asientos de contabilidad (ver Capitulo VIII "Contabilidad General", punto B.1.)
2. El significado de las letras es el siguiente:
A = Cdigo que corresponde al tipo de proveedor
E = Cdigo que corresponde a la Clasificacin Econmica
F = Cdigo que corresponde al financiamiento
1 = Cdigo que corresponde a la Clasificacin Institucional
3. ['En caso de que exista tiempo, es conveniente que se ejecute un paso por dla, a los efectos que impacte en los saldos de mayor y se debe imprimir un balance de sumas
,y
saldos el dla siguiente, al de cada paso, para guardarlo como papel de trabajo.
4. VEi Primer Paso se debe realizar si no se lo ha hecho con anterioridad.

_~, ~>:~'(;~\P.
~, \j'\~c.\r-.
o:\.Avr.c
...... t.~OOI"
 Pgina 15 de 15

5. Antes de comenzar con los Asientos de cierre se deben hacer las siguientes comprobaciones:
GASTOS EJECUTADOS = EROGACIONES DE CAPITAL + EROGACIONES FIGURATIVAS + FINANCIAMIENTO (Debe)
RECURSOS EJECUTADOS = RECURSOS DE CAPITAL + RECURSOS FIGURATIVOS + FINANCIAMIENTO (Haber) - REMANENTE DEL EJERCICIO
ANTERIOR.
6. En el Octavo Paso es optativo el cierre de la cuenta Rssultado Econmico, ya que depende del criterio de cada Contador. Se sugiere que los ltimos 4 dlgitos de la
cuenta 538000XXXX "Resultado Econmico" indiquen el ano en que se produjo tal resultado.

CUANDO LA REPARTICION RECIBE FONDOS POR SUBVENCION DE LA ADM. CENTRAL

REGISTRACION AUTOMATICA DE SI.D.I.CO
111... .. BANCO Por el ingreso de los fondos m
----. UAAA
01 1 ILOUUI
de acreedores varios de
-...... 'SUMAS
1 A COBRAR
POR REMESAS DE
1 I
subvencin pendientes de LA ADMINISTRAC.
recepcin al cierre del CENTRAL
Ejercicio anterior

22/1212016
l\Ji-; .AOK G'{I\L. iX. ,j.. H:ClJiNCI.'\ Contadura General de la Provincia
MENDOZA Mendoza