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(En Quetzales)
Ventas
Menos: Costo de Ventas
Ganancia Bruta en Ventas
Gastos de Operacion
De Ventas 40,000.00
De Administracion 80,000.00
Depreciaciones y Amortizaciones 51,150.00
Ganancia Neta
INFORMACION ADICIONAL:
1. Bonos del Tesoro con Valor Nominal de Q. 100.00 cada uno haciendo un total de Q 10,000.00
son vendidos en la Bolsa de Valores antes de su vencimiento en Q. 9,500.00.
El descuento es cargado a Gastos de Administracion.
2. Se compran Q. 27,500.00 mas en acciones de la Cia. JR, S.A., estando pendientes de pago
al 31 de diciembre de 2008.
3. La amortizacion de Patentes y del Renombre Comercial se llevaron a los resultados del
ejercicio.
4. Un terreno que posee la empresa fue revaluado en Q. 14,500.00
5. Se pagaron dividendos durante el periodo asi:
En Acciones Ordinarias Q. 77,500.00
En Efectivo Q. 39,100.00
SE PIDE ELABORAR:
* Cedula de reclasificacion de operaciones que no requirieron efectivo,
* Hoja de Trabajo para la Elaboracion del Estado de Flujo de Efectivo,
* Estado de Flujo de Efectivo por el metodo indirecto.
los balances comparativos de "Comercial El Oasis, S.A."
(En Quetzales)
31 Dic. 2008
52,500.00
20,000.00
62,500.00
90,000.00
87,500.00
255,000.00
9,000.00
-------
576,500.00
60,850.00
100,000.00
188,000.00
64,500.00
163,150.00
576,500.00
800,000.00
504,100.00
295,900.00
171,150.00
124,750.00
EJERCICIO PRE PRIVADO
A continuacin se presentan los Balances Generales Y EL Estado de resultados de la Empresa "La Chicarra, S. A. para los perodos concluidos el 31 de
y 2005 para que elabore el Flujo de Efectivo por el mtodo directo y efectue la conciliacin entre la utilidad y el efectivo generado en operacin. Para e
EMPRESA LA CHICARRA , S. A.
BALANCE DE SITUACIN
Al 31 de Diciembre de 2,004 y 2,005
(Cifras Expresadas en Quetzales)
2004 2005
CORRIENTE
Caja Q 360,375.00 Q 828,187.50
Bonos del tesoro con garanta de recompra Q 180,000.00 Q 120,000.00
Q 540,375.00 Q 948,187.50
Cuentas por Cobrar (Neto) Q 490,875.00 Q 420,000.00
Inventario de Mercaderas Q 1,349,250.00 Q 1,317,750.00
Gastos pagados por anticipado Q 28,875.00 Q 34,125.00
NO CORRIENTE
Vehculos Q 637,875.00 Q 551,250.00
Depreciacin Acumulada de Vehculos Q (94,500.00) Q (102,375.00)
Mobiliario y Equipo Q 110,250.00 Q 115,500.00
Depreciacin Acumulada Mibiliario y Equipo Q (34,125.00) Q (37,800.00)
Terrenos Q 75,000.00 Q 600,000.00
Edificios Q 322,500.00 Q 2,947,500.00
Depreciacin Acumulada Edificios Q (15,000.00) Q (162,375.00)
TOTALES Q 3,951,750.00 Q 7,579,950.00
Pasivo y Capital
CORRIENTE
Cuentas Por Pagar Q 490,875.00 Q 454,125.00
Cuentas Por Pagar no comerciales Q 107,625.00 Q 115,500.00
NO CORRIENTE
Hipotecas por pagar Q 300,000.00 Q 2,400,000.00
Bonos emitidos por pagar - Q 480,000.00
Capital Social comn Q 2,100,000.00 Q 2,625,000.00
Prima en Venta de Acciones Comunes Q 52,500.00 Q 157,500.00
Utilidades Retenidas Q 279,000.00 Q 399,637.50
TOTALES Q 3,330,000.00 Q 6,631,762.50
EMPRESA LA CHICARRA , S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2,005
(Cifras Expresadas en Quetzales)
Ventas 2,638,125.00
Costo de lo vendido 1,050,000.00
GASTOS DE OPERACIN 1,588,125.00
Gastos de venta 649,425.00
Gastos de Administracin 640,875.00 1,290,300.00
Ganancia en operacin 297,825.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Otros Gastos 32,812.50
Otros productos 13,125.00
GANANCIA DEL EJERCICIO 278,137.50
Informacin Complementaria:
La variacion en el capital y la prima en venta de acciones comunes corresponden a una emision de acciones que se efect
1 2005
Las compras de vehiculos en el ao fueron Q. 65,625.00, adicionalmente vehculos con un costo de Q. 131,250.00
2 acumulada de Q. 26,250.00 fueron vendidos en Q. 118,125.00.
Se adquirio terrenos y edificios por valor de Q. 3,150,000.00 para ampliacin de la planta. Para su cobertura se pago
4 1,050,000.00 y para pagar el resto se contrajo una hipoteca con la financiera de la Caridad S.A.
Mobiliario y Equipo con un costo de Q. 15,750.00 y una depreciacin acumulada de Q. 7,875.00 fue vendido por 6,562.50.
5 compro mobiliario y equipo por Q. 21,000.00.
Las depreciaciones de vehculos y del mobiliario y equipo se contabilizaron en gastos de venta, en tanto que la de los edifi
El 1 de enero se colocaron obligaciones por Q. 600,000.000 a 5 aos plazo. El 31 de diciembre se redimi la primera
Dentro de otros gastos se encuentran registradas cuentas incobrables por Q. 5,250.00, las cuales se operaron contra cuent
9
El saldo inicial de los gastos pagados por adelantado corresponde a seguros que se consumieron en el perodo y por
(60,000.00)
(31,500.00)
(5,250.00)
0.00
86,625.00
5,250.00
Q 525,000.00
Q 105,000.00
Q 120,637.50
n de acciones que se efectuo en mayo de
Informacin Complementaria:
4 Se dio de baja equipo de tienda totalmente depreciado, cuyo costo original haba sido
de Q. 800.00, eliminando tales cantidades de las cuentas correspondientes.
5 Adquiri Q. 800.00 equipo nuevo de oficina, entregando a cambio equipo usado con un costo
original de Q. 600.00 y depreciacin acumulada de Q. 300.00 recibido por el proveedor en
Q. 500.00.
6 Durante el perodo 2005, adquiri el edificio que ocupa y anteriormente pagaba renta.
Pago Q. 40,000.00 en efectivo y contrajo una deuda garantizada con hiporteca por el resto.
100,500.00
sto de Ventas 40,000.00
60,500.00
stos de Operacin
25,000.00
20,000.00 45,000.00
15,500.00
Flujo de efectivo
Aspectos Generales
Definicion
Operacion
Actividades Inversion
Financiamiento
Definicion Efectivo
Equivalentes
Flujos netos
Flujos brutos
Transacciones monetarias
El exito de una empresa no esta en obtener ganancias sino en tener el dinero necesario para pagar lo que se debe, e invertir
Evaluar de capacidad de la empresa para generar flujos positivos de efectivo para poder hacer frente a sus obligaciones
Flujo de efectivo:
Es el reporte financiero que mide las variaciones existentes en el efectivo identificando los origenes y las aplicaciones del mismo
Balance inicial
Balance Final
Estado de Resultados
Efectivo: comprende saldos para pago en este momento, caja y cuenta bancaria
La norma menciona equivalentes de efectivo (cuentas por cobrar de muy corto plazo, que pueden convertirse en efectivo, reventa de la inversion)
siempre y cuando no se pierda en los valores que se estan negociando.
Flujos netos: partidas que se presentan en el estado de flujo de efectivo sin separa el desembolso de los ingresos en otra palabras ingresos de los pagos.
Partidas ajustadas por pagos y origenes que sean de operacion
Transacciones no monetarias: Todo registro contable que afecta los estados financieros pero que en su origen no utiliza efectivo ( no recepcion de efectivo tanto presente como futura de efectivo
ni pagos de efectivo)
En el caso de los pagos anticipados representa flujo de efectivo en el periodo en que se desembolsa.
no en el que se vence. Solo es una partida de reversion
Actividades de financiamiento
Creacion del negocio Cualquier movimiento que represente dinero es financiamiento
Flujo de efectivo es positivo cuando inicia una empresa
Interno: Capital Pago de dividendos
Financiamiento
Transacciones no monetarias
a) Intangibles
b) Provisones
Ojo con los gastos y productos que no son operativos, hay que dejarlos clasificados segun la actividad que los genero.
Crecimiento de la empresa
Cuando crece es (+)
Cuando esta en auge (+)
Cuando decae es (-)