DESEMPEO FISCAL DE LA ORINOQUIA

Avilez Guluma Leidy Rossana 130003101

Guevara Julio Isaura Vanesa 130003109

Otero Parra Sharom Dayana 130003118

Fredy Toro

Catedra de la Orinoquia

UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS

FACULTAD CIENCIAS DE LA SALUD

PROGRAMA DE ENFERMERIA

2014
 DEPARTAMENTO DEL META

1. ANTECEDENTES
2.
Durante el perodo 2008-2010 el departamento ha evidenciado resultados
presupuestales positivos, ahorro corriente y solvencia financiera creciente,
influenciados principalmente por un mayor flujo de recursos por concepto de regalas
petroleras e ingresos tributarios, que le han permitido igualmente aumentar su
inversin operativa y de formacin bruta de capital en los diferentes sectores sociales.
Sin embargo, dej de transferir una parte de los aportes bajo su responsabilidad al
Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET).
En el perodo 2009-2012 el departamento tuvo resultados presupuestales positivos.
No obstante, en 2012 los gastos de funcionamiento comprometidos por el sector
central GF aumentaron en mayor proporcin que los ingresos corrientes de libre
destinacin ICLD, debido a lo cual sobrepas el lmite legal establecido.
 Aunque al cierre de la vigencia 2012 el departamento tena recursos de regalas
directas pendientes de giro, exista una expectativa importante con el inicio de la
operacin bienal del Sistema General de Regalas SGR, respecto a una posible
reduccin y restriccin en el flujo de las transferencias recibidas por este concepto
que afectara el cumplimiento de los compromisos ya asumidos con esta fuente. El
pasivo cierto revelado en la informacin contable, as como el contingente originado
en demandas judiciales, y en las entidades descentralizadas deficitarias, constituyeron
un escenario de riesgo para las finanzas del departamento.

3. INFORMACIN ORGANIZACIONAL

3.1. SECTOR CENTRAL

La informacin suministrada por la Administracin Central, al finalizar la vigencia

2013 la estructura organizacional y administrativa del departamento se encontraba
conformada por el Despacho del Gobernador, diecisis secretaras (Privada,
Gobierno, Planeacin y Desarrollo Territorial, Hacienda, Administrativa, Jurdica,
Ciencia, Tecnologa e Innovacin, Educacin, Salud, Social y de Participacin,
Desarrollo Agroeconmico, Medio Ambiente, Vivienda, Prensa, Equidad de Gnero
para la Mujer, Vctimas y Derechos Humanos), y la gerencia del P.A.N.1 (Plan de
Alimentacin y Nutricin). Al despacho del Gobernador estaban adscritas cuatro
oficinas (Control Interno, Control Interno Disciplinario, Seguimiento y Evaluacin, y
Ejecutiva de Proyectos Especiales).El departamento contaba con 446 cargos.

3.2. SECTOR DESCENTRALIZADO

El sector descentralizado (EDS) del departamento est conformado por 11 entidades
de diversa naturaleza jurdica y sectorial tal como se ilustra en la siguiente tabla:
 4. DIAGNSTICO FINANCIERO

4.1. INGRESOS DIFERENTES A SISTEMA GENERAL DE REGALAS SGR

En 2013, el departamento cont con ingresos diferentes del Sistema General de

Regalas - SGR por $1,09 billones, mostrando una cada del 11% en trminos
reales2 respecto al realizado en el ao 2012, y de los cuales 54% provino de
recaudos del ao y 46% correspondi a recursos acumulados en la vigencia anterior.
 La disminucin de los ingresos recaudados durante el ao reflej la desaparicin de
los saldos de regalas y compensaciones pendientes de giro provenientes del anterior
sistema (Leyes 141/94 y 756/02) y de las transferencias relacionadas con el margen
de comercializacin3, producto de la transicin originada por la entrada en vigencia
del Sistema General de Regalas SGR. De los otros conceptos de ingreso, los
rendimientos financieros y otros recursos de capital cayeron 43% y 96%, mientras que
los de recaudo propio (tributarios y no tributarios) crecieron 2%, los excedentes
financieros 13% y los desembolsos de crdito 34%. Igualmente, a diferencia del ao
anterior el departamento recibi recursos de capital por desahorro del Fondo Nacional
de Pensiones Territoriales FONPET y para la cofinanciacin de proyectos de inversin
en diferentes sectores. Los recursos acumulados en la vigencia anterior (recursos del
balance) ascendieron a $502 mil millones, fueron equivalentes al 46% del recaudo del
ao y muestran una tendencia creciente, lo que refleja dificultades y limitaciones en la
capacidad de programacin y ejecucin presupuestal del departamento.

El comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios fue

principalmente por los incrementos registrados por concepto de vehculos
automotores, impuestos al consumo (licores, cerveza, cigarrillos y tabaco), registro y
 anotacin, y sobretasa a la gasolina .Por su parte, las estampillas y otros tributarios
por concepto de contribucin sobre contratos de obra pblica desaceleraron el
crecimiento gradual presentado durante los aos 2011 y 2012. Estas variaciones
reflejaron cambios en la composicin de estos ingresos, los impuestos al consumo
nuevamente obtuvieron la mayor representatividad (49%), seguidos por las
estampillas (17%), otros impuestos tributarios (12%), impuesto de registro y anotacin
(11%), sobretasa a la gasolina (6%) y el impuesto sobre vehculos automotores (5%).
El total de los ingresos tributarios para el 2012 fue 199.975 siendo este mucho menor
que en 2013 que fue 207.259 evidencindose un aumento del 2%.

4.2. INGRESOS DEL SGR

El departamento cont con recursos incorporados del SGR por $1.018.983, de los
cuales $630.228 ingresaron como nuevas incorporaciones del primer ao del bienio
2013-2014, y $388.755 como la disponibilidad inicial obtenida en el ejercicio de cierre
de la vigencia 2012. Las incorporaciones del SGR con previa aprobacin de proyectos
por parte del OCAD aumentaron 31% en trminos reales respecto a 2012.

5. GASTOS
 En 2013, el gasto en ejecucin por el departamento con recursos diferentes al SGR
sum $876 mil millones con un crecimiento del 13% en trminos reales frente a los
realizados el ao anterior, y de los cuales los compromisos destinados a inversin
representaron 82%, los de funcionamiento 13% y el servicio de la deuda el 5%
restante. La inversin lider la expansin al crecer 12%, seguida del gasto de
funcionamiento que aument 27%, y el servicio de la deuda 4%.

La inversin de compromisos nuevos del ao 2012 estuvo en 203.831millones de

pesos estando por debajo del 2013 ya que este fue de 389.238 millones de pesos, el
servicio de la deuda SGR fue de 0.la inversin de compromisos provenientes de aos
anteriores para el 2013 fue de 118.986 millones de pesos. El total de compromisos del
SGR para el 2013 fue de 508.224millones de pesos superior al del 2012 que estuvo
en 203.831 millones de pesos.
 Los gastos de funcionamiento autorizados en la Secretara de Educacin y el Fondo
Territorial de Salud autorizados por las normas vigentes para ser financiados con la
cuota de administracin del SGP - Sector Educacin y con rentas cedidas crecieron
6% y en su mayor parte correspondieron a transferencias.

Los nuevos compromisos de inversin en 2013 financiados con recursos diferentes al

SGR, crecieron 12% en trminos reales frente a 2012, mientras que los cubiertos con
SGR aumentaron 87%, de manera que conjuntamente crecieron 30% llegando a $1,1
billones. Por sectores, los mayores crecimientos ocurrieron en vivienda y otros
sectores, seguidos por educacin y salud que contabilizaron menores ritmos de
crecimiento. En contraste, las inversiones con recursos diferentes al SGR destinadas
a los sectores de agua potable y saneamiento bsico, vas y las destinadas al pago de
dficit de vigencia anteriores9 disminuyeron notablemente, pese a los mayores
compromisos con recursos del SGR aprobados por el OCAD Se observa un cambio
significativo en la composicin del nuevo gasto de inversin y de las fuentes que lo
financian. El sector vivienda fue el ms beneficiado del SGR, seguidos por otros
sectores, vas y agua potable y saneamiento bsico, en tanto que educacin y salud
se continuaron financiando en buena proporcin con cargo al SGP, recursos propios y
supervit de vigencias anteriores. Por servicio de la deuda se comprometieron
$38.885 millones, 55% para amortizar deuda pblica, 36% destinados al pago de
intereses, 6% por aportes al fondo de contingencias de las entidades estatales y 3% al
pago de bonos pensionales.
 La disminucin en las regalas y compensaciones directas asignadas al departamento
por el sistema anterior, as como de los recursos por rendimientos financieros y otros
de capital, afect directamente la financiacin y ejecucin de proyectos por concepto
de gastos operativos realizados en los diferentes sectores sociales de inversin. Sin
embargo, el departamento tuvo un gran avance en la aplicacin de las nuevas reglas
establecidas para el uso de los recursos del SGR provenientes de asignaciones
directas de regalas y compensaciones, lo cual se tradujo en una mayor ejecucin de
los mismos durante el primer ao del bienio actual.
Se evidencia un aumento en los gastos de inversin en agua potable y vivienda, por
otro lado la gran disminucin en salud, educacin, vas y otros sectores siendo salud
el sector con menos inversin en gastos, generando una deficiencia de recursos para
una atencin en salud de calidad y efectividad.

6. BALANCE FINANCIERO

Los recaudos efectivos de la vigencia 2013 resultaron inferiores a los compromisos de

gasto en $287 mil millones. No obstante, los recursos del balance de vigencias
anteriores que incorpor al presupuesto12 le permitieron cubrir esa diferencia, y
presentar un supervit presupuestal por $213 mil millones.
 Al finalizar el primer ao del presente bienio (2013-2014), el departamento contaba
con cerca de $511 mil millones de regalas para nuevos compromisos de inversin.
DEPARTAMENTO DEL ARAUCA

Tabla 1. Datos bsicos

1. ANTECEDENTES

Durante el perodo 2009-2012 el departamento tuvo resultados presupuestales

positivos, ahorro corriente y solvencia financiera creciente, influenciados principalmente
por un mayor flujo de recursos por concepto de regalas petroleras, ingresos propios
(tributarios y no tributarios), transferencias y recursos del crdito, que le permitieron
igualmente aumentar su inversin operativa en los diferentes sectores sociales.
Durante el perodo 2008-20011 los ingresos del departamento incrementaron un 13%.
La inversin represent entre el 90 y 95% de los gastos.

2. ORGANIZACIN DE SECTORES

2.1. Central
Conformado por: Despacho del Gobernador y siete secretaras (General y
Desarrollo Institucional, Gobierno y Seguridad Ciudadana, Planeacin,
Infraestructura Fsica, Hacienda, Educacin, y Desarrollo Agropecuario y
Sostenible).

2.2. Descentralizado

Conformado por: 7 entidades

Tabla 2. Entidades descentralizadas

Nombre Entidad Sector Econmico

EMPRESA INDUSTRIAL Y EMPRESA DE ENERGIA SERVICIOS PBLICOS Y
COMERCIAL DEL ELECTRICA DE ARAUCA SANEAMIENTO BSICO
ESTADO - E.I.C.E

E.S.E. DEPARTAMENTAL DE SALUD

PRIMER NIVEL
EMPRESA SOCIAL DEL
E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE SALUD
ESTADO - E.S.E
-ARAUCA

INSTITUTO DE DESARROLLO DE FINANCIERO

ARAUCA - IDEAR
ESTABLECIMIENTO
PBLICO
INSTITUTO DE TRANSITO Y TRANSPORTE
TRANSPORTES DE ARAUCA
 INSTITUTO DEPARTAMENTAL DEL RECREACIN Y DEPORTE
DEPORTE Y LA RECREACIN DE
ARAUCA - INDADER

UNIDAD U.A.E. DE SALUD DE ARAUCA SALUD

ADMINISTRATIVA
ESPECIAL - U.A.E.

3. INGRESOS DEL DEPARTAMENTO

3.1. Ingresos diferentes al Sistema General de Regalas (SGR).

En 2013, el departamento cont con ingresos diferentes del Sistema General de

Regalas - SGR por $568 mil millones, mostrando un incremento del 6% en trminos
reales1 respecto al realizado en el ao 2012, y de los cuales 72% provino de recaudos
del ao y 28% correspondi a recursos acumulados en la vigencia anterior.
El aumento de los ingresos recaudados estuvo influenciado por los derechos del
departamento en calidad de productor de hidrocarburos.
Los ingresos no tributarios ($1.324 millones) cayeron 19% en trminos reales, como
consecuencia del menor recaudo por concepto de tasas por derechos de explotacin
de juegos de suerte y azar destinadas a financiar inversiones del sector salud,
publicaciones4, otros no tributarios, y venta de bienes y servicios.
El aumento de las transferencias se origin por que las recibidas por el SGP se
incrementaron un 7%.
 El comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios fue explicado
principalmente por los incrementos registrados por concepto de estampillas, sobretasa
a la gasolina, registro y anotacin, y otros tributarios por concepto de contribucin
sobre contratos de obra pblica. Por su parte, los impuestos al consumo (licores,
cerveza, cigarrillos y tabaco) desaceleraron el crecimiento gradual presentado durante
los aos 2011 y 2012. Estas variaciones reflejaron cambios en la composicin de estos
ingresos, los impuestos al consumo nuevamente obtuvieron la mayor representatividad
(50,5%), seguidos por las estampillas (28%), otros impuestos tributarios (17%),
impuesto de registro y anotacin (4%) y la sobretasa a la gasolina (0,5%).

3.2. Ingresos del SGR

 De acuerdo con lo anterior, el departamento cont con recursos incorporados del SGR
por $253 mil millones6, de los cuales $179 mil millones ingresaron como nuevas
incorporaciones del primer ao del bienio 2013-20147, y $74 mil millones como la
disponibilidad inicial obtenida en el ejercicio de cierre de la vigencia 20128. Las
incorporaciones del SGR con previa aprobacin de proyectos por parte del OCAD
aumentaron 118% en trminos reales respecto a 2012.

En sntesis, las cifras confirman la importancia que tienen para el departamento las
regalas y las transferencias del SGP, al punto que solo el 5% de los ingresos nuevos
se origin en recaudo propio. De igual manera, el hecho de que el 22% de las fuentes
proviniera de recursos de aos anteriores, confirma los problemas que en materia de
ejecucin presupuestal se han sealado en informes anteriores y los retos inmediatos
que se aproximan bajo las reglas del SGR.

4. GASTOS DEL DEPARTAMENTO.

En 2013, el gasto en ejecucin por el departamento con recursos diferentes al

SGR sum $452 mil millones con un crecimiento del 15% en trminos reales
frente a los realizados el ao anterior, y de los cuales los compromisos
destinados a inversin representaron 93%, los de funcionamiento 6% y el
servicio de la deuda el 1% restante. La inversin lider la expansin al crecer
89%, mientras que el gasto de funcionamiento se contrajo 30%, y el servicio de
la deuda el 96%, teniendo en cuenta que el departamento prepag la totalidad
de la deuda pblica durante el ao 2012.
 Con cargo a recursos del SGR el departamento report compromisos de gasto
por $186 mil millones, 89% de los cuales fueron compromisos nuevos en el ao
y el 11% restante contrado en 2012 y que al finalizar dicho ao quedaron
pendientes de pago. Los nuevos compromisos de gasto financiados con SGR se
destinaron en mayor proporcin a inversin creciendo 497% en trminos reales
respecto a los autorizados 2012.

4.1. INVERSIN POR SECTORES

Por sectores, los mayores crecimientos ocurrieron en vivienda, vas y otros

sectores, seguidos por agua potable y saneamiento bsico, educacin y salud
que contabilizaron menores ritmos de crecimiento. En contraste, las inversiones
con recursos diferentes al SGR destinadas al pago de dficit de vigencia
anteriores disminuyeron notablemente, pese a los mayores compromisos con
recursos del SGR aprobados por el OCAD.
 Se observa un cambio significativo en la composicin del nuevo gasto de
inversin y de las fuentes que lo financian. El sector vivienda fue el ms
beneficiado del SGR, en tanto que salud, agua potable y saneamiento bsico,
educacin, vas y otros sectores, se continuaron financiando en buena
proporcin con cargo al SGP, recursos propios y supervit de vigencias
anteriores.

La estructura del gasto del departamento se focaliz en la inversin (99% del

total), y estuvo soportada principalmente en la fuente de las regalas, seguida de
las transferencias del SGP.
5. BALANCE FINANCIERO

Los recaudos efectivos de la vigencia 2013 resultaron inferiores a los

compromisos de gasto en $67.856 millones. No obstante, los recursos del
balance de vigencias anteriores que incorpor al presupuesto y los desembolsos
de recursos del crdito, le permitieron cubrir esa diferencia y presentar un
supervit presupuestal por $117 mil millones.
 Ahora bien, si se incorpora al anlisis el efecto del SGR con el propsito de tener
una mejor comprensin de la situacin financiera la entidad territorial, se observa
que al finalizar el primer ao del presente bienio (2013-2014), el departamento
contaba con cerca de $66.601 millones de regalas para nuevos compromisos
de inversin.

DEPARTAMENTO DEL CASANARE

1. ANTECEDENTES
2.
En el 2001 adopto un programa de saneamiento fiscal y financiero, que permiti en el
periodo 2000-2004 solvencia financiera creciente, influenciada por el mayor flujo de
recursos por regalas petroleras e ingresos tributarios.

En las vigencias 2008 al 2010 el Departamento de Casanare cerr con supervit

presupuestal por $108.370 millones, $182.898 millones y $130.038 millones en su
orden, determinado principalmente por los recursos del balance generados en
vigencias anteriores, que refleja problemas en los procesos de programacin y
ejecucin del presupuesto cuando se trata de recursos que amparan compromisos
que no se terminaron de ejecutar en la vigencia correspondiente y que se refleja
problemas en los procesos de programacin y ejecucin del presupuesto cuando se
trata de recursos que amparan compromisos que no se terminaron de ejecutar en la
vigencia correspondiente y que se traducen en reservas cuantiosas, comportamiento
que se aparta de los objetivos perseguidos por la Ley 819 de 2003 de avanzar hacia
presupuestos de caja en los que la entrega de los bienes y servicios contratados se
har en la misma vigencia.
 Los mayores riesgos del Departamento se han centrado en las demandas en su
contra, cuyas responsabilidades contingentes se han incrementado significativamente.
Al finalizar 2010, fueron estimadas en ms de $67.000 millones con probabilidad de
fallo en contra estimado en el 20% de este valor. As mismo, continan los riesgos
financieros por los resultados de las empresas del sector descentralizado del sector
salud, que muestran indicadores disminuidos en la solvencia al compararlos con el
cierre de 2009.

Durante el perodo 2009-2012 el departamento tuvo resultados presupuestales

positivos, y en la mayora de los componentes de su balance; depende en un altsimo
porcentaje de los recursos provenientes de las regalas por explotacin de
hidrocarburos, fuente que apalanca la inversin pblica departamental. En 2012, se
encontraba bajo ejecucin condicional de los recursos de regalas petroleras del
rgimen anterior, lo cual aunado a la reduccin de recursos por la entrada en vigencia
del Sistema General de Regalas, gener como consecuencia menor volumen de
contratacin, que se tradujo en menores ingresos en los renglones tributarios.

3. INFORMACIN ORGANIZACIONAL

3.1. SECTOR CENTRAL

De acuerdo con la informacin reportada por el departamento de Casanare, a finales

de 2013 la estructura organizacional estaba conformada por el Despacho del
Gobernador, nueve Secretaras (Privada, General, Gobierno y Desarrollo Comunitario,
Hacienda, Agricultura Ganadera y Medio Ambiente, Educacin, Salud, Obras Pblicas
y Transportes); un Departamento Administrativo (Planeacin). En el Despacho del
Gobernador estaban adscritas siete oficinas (Jurdica, Control Interno, Asuntos
disciplinarios, Comunicaciones, Oficina de Defensa Judicial, Direccin Departamental
de Cultura y Turismo y Grupo Gestor para el Desarrollo de los Planes y Programas de
Vivienda);La planta de cargos fue de 442.

3.2. SECTOR DESCENTRALIZADO

El sector descentralizado (EDS) del departamento est conformado por 8 entidades

de diversa naturaleza jurdica y sectorial tal Como se ilustra en la siguiente tabla:
4. DIAGNSTICO FINANCIERO

En 2013 el Departamento recibi y ejecut recursos provenientes de regalas del

Sistema General de Regalas (SGR), el cual tiene un sistema presupuestal diferente al
que rige para los otros recursos administrados por la entidad. Los principales rasgos
presupuestales del SGR son: la vigencia fiscal es bienal, lo cual implica que el cierre
presupuestal del bienio 2013-2014 es el 31 de diciembre de 2014, pero en 2012, de
forma transitoria, la vigencia fiscal fue anual; se fundamenta en una ejecucin de caja,
lo cual significa que una partida de gasto nicamente se entiende ejecutada con el
pago la misma, de tal modo que los compromisos pendientes de pago de una vigencia
fiscal se deben llevar al presupuesto de la vigencia siguiente para efectuar su pago;
no existen reservas presupuestales, por lo cual los recursos de caja y los
compromisos no pagados no utilizados de una vigencia se deben incorporar en la
vigencia siguiente como una disponibilidad inicial; las ET solamente pueden incorporar
en sus presupuestos los giros del SGR con la previa aprobacin de los proyectos de
inversin correspondientes, por parte de los rganos Colegiados de Administracin y
Decisin (OCAD).
 La importancia que tienen las regalas como fuente de ingreso y de financiacin del
gasto territorial es muy significativa, razn por la cual un anlisis del comportamiento
de las finanzas territoriales que solo involucre las fuentes y usos diferentes de las
regalas resultara incompleto e insuficiente, por tal razn los departamentos que no
cuentan con regalas presentan una pequea insuficiencia o dficit econmico
referente a los ingresos y gatos del departamento ya que las regalas aportan
sostenibilidad financiera al departamento.

4.1. INGRESOS DIFERENTES A SISTEMA GENERAL DE REGALAS SGR

En 2013, el departamento cont con ingresos diferentes del Sistema General de

Regalas - SGR por $767.401 millones, mostrando una cada del 22% en trminos
reales respecto al realizado en el ao 2012, y de los cuales 61% provino de recaudos
del ao y 39% correspondi a recursos acumulados en la vigencia anterior.

La disminucin de los ingresos recaudados durante el ao se explica por las medidas

de suspensin de giros de regalas, la inestabilidad poltica del departamento durante
la vigencia 2013 y la implementacin del nuevo Sistema General de Regalas SGR.
Por otra parte, en los ingresos de capital, se presentaron cadas en otros recursos de
capital, regalas y compensaciones y los rendimientos financieros; mientras que los
 ingresos de recaudo propio (tributario y no tributario) crecieron 2% y las
transferencias, 14%.
Adems cabe resaltar que los recursos de balance entre 2012 y 2013 ascendieron
notoriamente, pasando de un 11% a un 39% lo cual fue muy positivo aunque los
ingresos de capital hayan disminuido en un 67%con respecto al ao anterior ya que
en el 2012 fue de 66%y en el 2013 descendi a 28%

El comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios fue explicado

principalmente por los incrementos registrados en vehculos automotores, registro y
anotacin, otros impuestos, sobretasa a la gasolina y estampillas. Por su parte, el
impuesto al consumo de licores desaceler el crecimiento gradual presentado durante
los aos 2011 y 2012. Estas variaciones reflejaron cambios en la composicin de
estos ingresos, en el cual, los impuestos al consumo nuevamente obtuvieron la mayor
 representatividad (64%), seguidos por las estampillas (14%), otros impuestos
tributarios (8%), impuesto de registro y anotacin (8%), sobretasa a la gasolina (5%) y
el impuesto sobre vehculos automotores (2%).

El impuesto sobre vehculos automotores es un ingreso que present un crecimiento

significativo, debido a que la administracin departamental ha brindado beneficios
tributarios para que los propietarios de vehculos matriculen su vehculo en cualquier
organismo de trnsito del departamento o trasladen la matrcula del vehculo desde
otro departamento hacia Casanare, en igual sentido se han efectuado importantes
campaas de sensibilizacin para que el impuesto sea cancelado en Casanare y
contribuyan tributariamente con el departamento, por ltimo la ciudad capital, Yopal en
los dos ltimos aos ha presentado una gran afluencia de concesionarios, lo que le
permite a los consumidores encontrar en Casanare una gran variedad de marcas y
gama de vehculos, sin tener que desplazarse a otras ciudades para adquirirlos, todos
estos factores han permitido que el nmero de contribuyentes se haya incrementado y
por ende el impuesto sobre vehculos automotores aumente.

El impuesto al consumo de licores es una fuente ms sus ingresos que pese a los
esfuerzos que haga la administracin para cerrar la brecha a la evasin y contrabando
de licores se puede ver afectada simplemente porque la demanda de su consumo no
fue la mejor, para la vigencia 2013 disminuyeron 6% los ingresos por este rubro,
variacin que se estima por cuanto en mayo de 2013 se present el paro agrario, que
influy en el ingreso de licores al departamento, presentando un desabastecimiento
de dicho producto para cubrir la demanda que se presenta en el da de la madre y
posteriormente da del padre, ya que son productos cuya rotacin se relaciona a la
celebracin de fechas especiales.

Los ingresos por impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco en el departamento,

presentaron para la vigencia 2013 un incremento del 6%, variacin que obedeci a
que es un producto de bajo costo, fcil de adquirir y a que su venta pas a ser
nicamente en la presentacin de cajetilla, ocasionando un incremento de su
consumo y por ende del impuesto. Por otra parte, el departamento de Casanare tiene
un eminente riesgo de ser objeto del contrabando de combustible, por tratarse de un
departamento ubicado muy cerca de la frontera del vecino pas Venezuela, motivo que
conlleva a un constante trabajo mancomunado con las autoridades para cerrar la
brecha al contrabando y a su vez la evasin fiscal; producto de este esfuerzo, el
impuesto al consumo de gasolina motor para la vigencia 2013 present un incremento
del 3%.
4.2. INGRESOS DEL SGR
 En el marco de lo establecido en la Ley 1530 del 17 de mayo de 2012 y su Decreto
reglamentario 1949 del 19 de septiembre de 20127 el manejo presupuestal del nuevo
Sistema General de Regalas SGR indica un esquema de afectacin distinto al que
rige para el resto de recursos y gastos que administra la entidad territorial, por lo cual
solo podr incorporarse en su presupuesto el monto relacionado con los proyectos de
inversin viabilizados y aprobados por el rgano Colegiado de Administracin y
Decisin (OCAD) departamental que se encuentran garantizados con dichos recursos.
Es de anotar que pese a que el Decreto mencionado establece que los recursos del
SGR hacen parte del presupuesto de la entidad territorial, esto no asimila su ejecucin
al resto de los ingresos y gastos, pues se incorporan como un captulo independiente
de la ejecucin presupuestal.

Las cifras confirman la alta dependencia que tiene el departamento de las regalas y
de los ingresos de capital. De igual manera, el hecho de que el 39% de las fuentes
provino de recursos de aos anteriores, debido a los inconvenientes generados por
las reglas del nuevo Sistema General de Regalas, la inestabilidad poltica del
departamento que lleva a constantes interrupciones y cambios en la ejecucin del
plan de desarrollo, adicionalmente la entidad territorial tiene suspendido un monto
importante de recursos de regalas cuya disponibilidad y ejecucin est condicionada
por requisitos que impone el rgano administrador y que en ocasiones conllevan
plazos de ejecucin que sobrepasan la vigencia fiscal.

5. GASTOS
 Los gastos de funcionamiento presentaron un incremento del 39%, mientras que la
inversin cay considerablemente, 66%, Por inversin se ejecutaron $258.314
millones, 66% menos en trminos reales que lo realizado al cierre de 2012.
La estructura del gasto permaneci concentrada en inversin. Los compromisos
presupuestales de inversin tanto social (pagos de docentes y subsidios) como en
formacin bruta de capital pasaron de representar 80% del gasto total en 2012 a 78%
en 2013. Durante la vigencia 2013, los gastos de funcionamiento presentaron un
aumento del 39%. Este comportamiento se explica por las siguientes razones:
1).Los gastos de personal fueron mayores 12%
2). Los gastos generales cayeron 6%
3). Las transferencias mostraron crecimiento del 105% con respecto al 2012.
En los mismos aos, la participacin de los gastos de funcionamiento en el gasto
total aument de 6% a 22%, mientras que en servicio de la deuda no se
registraron compromisos, por cuanto el departamento no adelant procesos de
deuda pblica.
El total de los compromisos del ao sin SGR para el periodo 2012 fue de 939.549
superiores al periodo 2013 que tuvo 332.886 disminuyendo el del 65% con respecto
al ao anterior.
 report compromisos de gasto por $268.637 millones, 95% de los cuales fueron
compromisos nuevos en el ao y el 5% restante, contrados en 2012 y que al finalizar
dicho ao quedaron pendientes de pago11. Los nuevos compromisos de gasto
financiados con SGR se destinaron nicamente a inversin y crecieron
significativamente respecto a los autorizados 2012.

El comportamiento de los gastos de funcionamiento fue el reflejo del incremento real

del 105% en las transferencias principalmente por el abono al componente
prestacional que tiene la entidad, a favor del Fondo Nacional de Prestaciones Sociales
 del Magisterio - FOMAG (sin situacin de fondos), y del 13% en gastos de personal,
mientras que los gastos generales presentaron una cada real del 15%.
El componente de gastos de funcionamiento del departamento sin incorporar los
ejecutados por la Secretara de Educacin y el Fondo Territorial de Salud, estuvo
representado principalmente por transferencias corrientes12 (49%), realizadas
principalmente para el pago de pasivo prestacional y otras transferencias a los
municipios, por recaudos de estampilla Pro-adulto mayor; con menor participacin
frente al total de las transferencias, se presentaron en los rganos de control,
sentencias y conciliaciones, establecimientos pblicos y entidades descentralizadas
del nivel territorial.

Por sectores, los recursos del SGR, fueron orientados principalmente en vas, otros
sectores y agua potable, seguidos por educacin, salud y vivienda, que contabilizaron
menor inversin, Por otra parte, las inversiones con recursos diferentes al SGR, se
destinaron principalmente en los sectores de educacin, vas, salud, otros sectores,
agua potable y vivienda. En el bienio 2012 y 2013 la mayor disminucin de los gastos
 de inversin por sectores, la obtuvo agua potable, seguido de vivienda y otros
sectores.

En la grfica se puede observar los gastos de inversin por sectores para el periodo
2013, donde se present una disminucin de inversin en educacin, salud y vivienda
comparada con el periodo 2012. Por otro lado se evidencia el aumento de gastos de
inversin en agua potable, vas y otros sectores.

El gasto de inversin en agua potable creci notablemente, puesto que para el 2012
su gasto fue del 22% y para el 2013 fue del 78% suministrando para este ao un
servicio de agua potable con ms cobertura para la poblacin, sin embargo la
educacin se desvalorizo un 54% respecto al ao anterior al igual que la salud ya que
se dej de invertir en esta un 18% de lo que se estaba invirtiendo en el 2012
 demostrando nuevamente que en la salud se est invirtiendo muy poco y no se est
valorizando como debera ser ya que la salud es tema de todos y para todos.

Los recaudos efectivos13 de la vigencia 2013 ($465.292 millones), resultaron

superiores a los gastos comprometidos durante el mismo periodo14 ($332.886
millones), as el Departamento cerr con un supervit fiscal de $132.405 millones.
Adicionalmente, incorpor en el presupuesto recursos del balance por $302.109
millones, con lo cual el cierre presupuestal de la vigencia fue superavitario en
$434.514 millones. Se destaca que este resultado es aproximadamente 14 veces
mayor al obtenido en la vigencia 2012, determinado en parte por recursos del balance
de vigencias anteriores, ocasionado por las medidas de suspensin de giros de
regalas, los cambios de gobierno y la implementacin del nuevo Sistema General de
Regalas.
 Se observa que al finalizar el primer ao del presente bienio (2013-2014), el
departamento contaba con cerca de $203.398 millones de regalas para nuevos
compromisos de inversin.

Permite confirmar que en 2013 el departamento disminuy notablemente su rezago

presupuestal. A su vez, de las reservas constituidas al cierre de 2012 por $58.764
millones, se obligaron $47.778 millones y se pagaron $47.590millones, es decir que
quedaron reservas para cancelar por $11.174 millones. No obstante, si bien contaron
con los recursos financieros que garantizan el pago de las obligaciones derivadas de
las mismas, su grado de ejecucin alcanz el 81%. Lo anterior evidencia problemas
asociados a deficiencias en los procesos de programacin y ejecucin del
presupuesto, toda vez que el estatuto orgnico de presupuesto dispone de un ao
para ejecutarlas reservas constituidas, luego del cual estas fenecen.
Al finalizar el ao 2013 el departamento de Casanare contaba con cerca de $638 mil
millones en tesorera para financiar nuevos compromisos de inversin. Los recursos
disponibles de vigencias anteriores (recursos del balance) fueron determinantes para
financiar la reactivacin del gasto de inversin experimentado en 2013 y para el
resultado fiscal superavitario del departamento, situacin que ha sido recurrente en
los ltimos aos, y que junto con el elevado rezago presupuestal y la moderada
ejecucin de las reservas que debieran obligarse en la vigencia, confirma la
persistencia de debilidades en la planeacin financiera y en la capacidad de ejecucin
del gasto.
 DEPARTAMENTO DE VICHADA

1. ANTECEDENTES

Gracias a la suscripcin en 2004 y finalizacin en 2007 de un Acuerdo de

Reestructuracin de Pasivos en el marco de la Ley 550 de 1999, el departamento
pag la deuda financiera.

2. INFORMACION ORGANIZACIONAL

2.1. Sector Central

La estructura organizacional del ente territorial en 2013 estaba conformada por el

despacho del Gobernador, la Oficina de Asuntos Jurdicos, y seis secretaras
(Gobierno y Administracin, Hacienda, Planeacin y Desarrollo Territorial, Educacin y
Cultura, Salud y Asuntos Indgenas). Contando con una planta laboral de 55 cargos.
2.2. Sector Descentralizado

Est conformado por 5 entidades nombradas a continuacin:

3. DIAGNOSTICO FINANCIERO

El diagnostico de cada departamento se debe hacer mediante el FUT, Adptese un

Formulario nico Territorial, FUT, de reporte de informacin, mediante el cual se
recolectar informacin sobre la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos, y
dems informacin oficial bsica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluacin
y control de las entidades territoriales.

3.1. Ingresos Diferentes a Sistema General de Regalas SGR

Al corte del 2013, el departamento recibi un total de ingresos diferentes al SGR por
$190.957 millones, de los cuales 79% provino de recaudos efectivos de la vigencia y
21% correspondi a recursos acumulados de vigencias anteriores.
 Los recaudos del ao ascendieron a $151 mil millones, lo que signific un crecimiento
real2 del 113% respecto a 2012. Justificado por un aumento del 5801% de los
ingresos de capital que son los provenientes de la venta de activos (inmuebles,
terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los prstamos concedidos
(reembolsos) la venta de acciones del Estado en Empresas, y otros Ingresos de
Capital.

Por otro lado, los recursos acumulados de vigencias anteriores que son los recursos
del balance por concepto de supervit fiscal y cancelacin de reservas ascendieron a
$39.605 millones, monto 11 veces superior a lo registrado en 2012.

La disminucin del 84% en la sobretasa a la gasolina y vehculos se explica por las

caractersticas de recaudo en la zona de frontera, la cual se ve afectada por
fenmenos como el contrabando de combustibles y la informalidad del parque
automotor facilitndose ms por la zona fronteriza en la que se encuentra.
El conjunto de impuestos al consumo cay 6% jalonado por los menores recaudos en
licores y cerveza, que no alcanzaron a ser compensados por el buen comportamiento
del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco. Cabe aclarar que la disminucin en
licores es un fenmeno estructural asociado a la falsificacin y adulteracin de
bebidas alcohlicas.
Adems siendo la Estampilla el impuesto que ms dinero recibe tuvo una significativa
cada del 24% y con ella una disminucin en su participacin del 59% al 50%.

3.2. Ingresos del SGR


En el marco de lo establecido en la Ley 1530 del 17 de mayo de 2012 y su Decreto
reglamentario 1949 del 19 de septiembre de 2012 solo podr incorporar en su
presupuesto el monto relacionado con los proyectos de inversin viabilizados y
aprobados por el rgano Colegiado de Administracin y Decisin OCAD.

4. GASTOS

En 2013, el gasto ejecutado por el departamento con fuentes diferentes al SGR

totaliz $116.612 millones, lo que signific un crecimiento del 27% frente a la vigencia
anterior. La inversin represent el 87% del total de los gastos, mientras que el
funcionamiento el 13% restante, pues la entidad no tiene deuda.

Con cargo a recursos del SGR el departamento report compromisos de gasto por
$39.445 millones, la totalidad de los mismos efectuados durante 2013; en contraste
con la vigencia anterior cuando no se reportaron gastos de dicha fuente.
Por su parte, los compromisos de inversin se aceleraron de manera significativa,
llegando a $141 mil millones, lo que signific un crecimiento del 80% frente a 2012.
Este resultado es consistente con el ciclo poltico del presupuesto por ser 2013
segundo ao de mandato territorial, por lo que los esfuerzos se centraron ms en la
 ejecucin que la armonizacin del plan de desarrollo departamental. La mayor
inversin se sustent en los mayores recursos del SGR, trasferencias nacionales y
desahorro FONPET.

El 28% de la inversin fue financiada con recursos del SGR mientras que el 72%
restante con otras fuentes, principalmente con recursos del SGP. Excepto los sectores
de agua potable y vivienda, para los cuales no se comprometieron gastos, todos los
sectores registraron ritmos de crecimientos positivos, especialmente vas, que se vio
beneficiado directamente del SGR.

5. BALANCE FINANCIERO
 Los recaudos efectivos de la vigencia 201310 resultaron superiores a los
compromisos de gasto en $35 mil millones.

En conclusin, al finalizar el ao 2013 el departamento del Vichada contaba con

aproximadamente $106 mil millones en tesorera para financiar nuevos compromisos
de inversin. Los recursos disponibles de vigencias anteriores (recursos del balance)
fueron determinantes del resultado presupuestal superavitario del departamento.
Adicionalmente, se registr una ejecucin de reservas presupuestales superior a los
ingresos que las respaldaban, con lo cual se gener un dficit de $2.184 millones.

CIBERGRAFIA

MINISTERIO DE HACIENDA. Viabilidad Fiscal Departamento del Meta 2013. Disponible

en lnea:
http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/asistenciaentidades
territoriales/Meta/ViabilidadFiscal/IVF_META_2013.pdf

MINISTERIO DE HACIENDA. Viabilidad Fiscal Departamento de Vichada 2013.

Disponible en lnea:
http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/asistenciaentidades
territoriales/Vichada/ViabilidadFiscal/IVF_VICHADA_2013.pdf
MINISTERIO DE HACIENDA. Viabilidad Fiscal Departamento de Arauca 2013.
Disponible en lnea:
http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/asistenciaentidades
territoriales/Arauca/ViabilidadFiscal/IVF_ARAUCA_2013.pdf

MINISTERIO DE HACIENDA. Viabilidad Fiscal Departamento de Casanare 2013.

Disponible en lnea:
http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/asistenciaentidades
territoriales/Casanare/ViabilidadFiscal/IVF_CASANARE_2013.pdf