You are on page 1of 23

Ao de la Integracin Nacional y El Reconocimiento de Nuestra Diversidad

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR


DE SAN MARCOS
(Universidad del Per, Decana de Amrica)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


E.A.P. CONTABILIDAD

TEMA:
DESARROLLO DEL CASO PRACTICO MUNICIPALIDAD "ABC"

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y PRESUPUESTO PUBLICO

PROFESOR: C.P.C. CARMELA TORRES RODRGUEZ

ALUMNA:

Ciudad Universitaria, ... del 2013


ABC"
DESARROLLO DE CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

El Municipio "ABC" tiene los siguientes saldos iniciales de apertura para el ao fiscal 2013.
Contabilidad Patrimonial

TEM CONCEPTO IMPORTE S/.


1101.030102 Recursos directamente recaudados 20,000
1201.98 Otras cuentas por cobrar 10,000
1201.0402 Rentas de la Propiedad Real 5,000
1202.0801 Prstamos concedidos -
1301.0501 De oficina 2,200
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 1,500
1301.1105 Otros materiales de mantenimiento 2,500
1503.0101 Para transportes terrestre 50,000
1503.020102 Mobiliario de Oficina 80,000
1501.0202 Instalaciones Educativas 110,000
1501.0203 Instalaciones Medicas -

1508.0201 Vehiculo 5,000


1508.0202 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros 8,000
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2,000
3101.01 Capitalizacion de Hacienda Nacional Adicional 90,000
3201.010202 Recursos por Operaciones Oficiales de Credito Interno -
3401.01 Supervit acumulado 176,200

_______________________X_________________________

Al 02/01/2013 tiene los siguientes importes aprobados en el Presupuesto de Ingresos del


Ejercicio Fiscal 2013.
- Recursos Ordinarios 100,000
- Recursos Directamente Recaudados 60,000
- Recursos por Crdito Interno -
- Donaciones 50,000

Al 02/01/2013 tiene los siguientes importes aprobados en el Presupuesto de Gastos del


Ejercicio Fiscal 2013, a nivel de entidad por:
- Recursos Ordinarios 100,000
- Recursos Directamente Recaudados 60,000
- Recursos por Crdito Interno -
- Donaciones 50,000

Al 02/01/2013 Se dispone la Apertura de Fondos para pagos en efectivo, con Fondos de Recursos
Directamente Recaudados para atender gastos urgentes por el monto de S/ 1,000.00.
Se emite Comprobante de Pago N 0001 y Giro de Cheque N 008742 (RDR).

Al 10/01/2013 El MUNICIPIO "ABC" recauda Ingresos por diversos conceptos con el siguiente
detalle mostrado en el Recibo de Ingreso N 001 que se presenta:

Recibo de Ingresos N 001

Descripcin Importe
Impuesto al patrimonio vehicular 150,750
Derechos por expedicin de partidas certificadas 6,000
Venta de Formularios 6,000
Baos Municipales 7,000

Al 15/01/2013 el Municipio "ABC" emite la Orden de Compra-Guia de Internamiento N0001


para la compra de tiles de oficina, papelera por S/. 26,000.00. Con factura N 001-0220 de Lau
Chun con fondos de Recursos Directamente Recaudados, y se cancela con Comprobante de Pago
N 0002 y giro de Cheque N 003749 (RDR).

Al 30/01/2013 el Municipio "ABC" realiza el pago de remuneraciones del mes de acuerdo a planilla por
S/. 120,000

Planilla de Remuneraciones N 001


Lquido de Planilla a calcular

SE PIDE
Los Registros Fase de Compromiso
Los Registros Fase de Devengado
Los Registros Fase de Girado
Registro de Caja y Bancos
Libro Diario, Mayor, y FORMULAR EL BALANCE GENERAL y ESTADO DE GESTIN.
MENTAL

ORTE S/.

de Recursos
nte de Pago

do a planilla por
AUXILIAR LIBRO BANCOS

FECHA CONCEPTO DEBE


### saldo inicial
### Por el pago de remuneraciones

saldo al 31/01/2014
TESORERO

FECHA CONCEPTO DEBE


### saldo inicial
### por la apertura de fondo para pagos en efectivo
### por el deposito del saldo inicial de caja en plazo establecido por Ley ###
### por el deposito de los ingresos a caja en institucion financiera pub. -cta.cte ###
Impuesto al patrimonio S/. 131,750.00
Derechos de tramite S/. 2,200.00
Licencias S/. 2,050.00
Multas S/. 5,000.00
o S/. 141,000.00
### Por los gastos de compra de revistas

saldo al 31/01/2014
TESORERO
SALDO CAJA Y BANCOS AL 31.01.2014
AUXILIAR LIBRO CAJA

FECHA CONCEPTO DEBE


### saldo inicial S/. 50,000.00
### Deposito en cta cte. RDR

saldo al 31/01/2014
TESORERO

AUXILIAR LIBRO DE CAJA CHICA - FF.PP.EE.

FECHA CONCEPTO DEBE


### saldo inicial
### Apertura de Caja chica FF.PP.EE. S/. 1,200.00
saldo al 31/01/2014
TESORERO
R.O.
HABER SALDO
S/. 0.00
S/. 13,080.00 -S/. 13,080.00

-S/. 13,080.00
TESORERO
R.D.R

HABER SALDO
S/. 0.00
S/. 1,000.00 -S/. 1,000.00
S/. 49,000.00
S/. 190,000.00

S/. 6,500.00 S/. 183,500.00

TESORERO ###

31.01.2014 ###

R.O.
HABER SALDO
S/. 50,000.00
S/. 50,000.00 S/. 0.00

S/. 0.00
TESORERO

R.O.
HABER SALDO
S/. 0.00
S/. 1,200.00
S/. 1,200.00
TESORERO
LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2014 Folio 2
S/. S/.
_______________________1_________________________ PARCIAL DEBE HABER
1101 1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00
1101.03 Caja
1101.030102 Caja M/N 20,000.00

1201 1201 CUENTAS POR COBRAR 15,000.00


1201.04 Rentas de la Propiedad
1201.0402 Rentas de la Propiedad Real 5,000.00
1201.98 Otras cuentas por cobrar 10,000.00
1301 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 6,200.00
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 De oficina 2,200.00
1301.0503 Aseo, Limpieza y Cocina
1301.050301 Aseo, Limpieza y Tocador 1,500.00
1301.11 Suministros para mantenimiento y reparacin
1301.1105 Otros materiales de mantenimiento 2,500.00
1501 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 110,000.00
1501.02 Edificios o Unidades no Residenciales
1501.0202 Instalaciones Educativas 110,000.00
1503 1503 VEHICULOS 130,000.00
1503.01
1503.0101 50,000.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
1503.0201 Para Oficina
1503.020102 Mobiliario de Oficina 80,000.00
1508 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO (CR) 13,000.00
1508.02 Depreciacion Acumulada de Vehiculos, Maquinarias y Otros
1508.0201 Vehiculo 5,000.00
1508.0202 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros 8,000.00
2103 2103 CUENTAS POR PAGAR 2,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2,000.00
3101 3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalizacion de Hacienda Nacional Adicional 90,000.00
3401 3401 RESULTADOS ACUMULADOS 176,200.00
3401.01 Supervit acumulado 176,200.00
Por el activo, pasivo y patrimonio al incio del ejercicio 2014
Van al folio N 3 281,200.00 281,200.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2012 Folio 3


S/. S/.
Vienen del Folio N 2 281,200.00 281,200.00
_______________________2_________________________
8201 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 210,000.00
8201.01 Recursos Ordinarios
8201.0101 Recursos Ordinarios 100,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 60,000.00
8201.04 Donaciones y Transferencias
8201.0401 Donaciones 50,000.00
PPTO INSTITUCIONAL DE APERT. MODIF. Y PPTO INST.
8101 8101 MODIFICADO 210,000.00
8101.01 Recursos Ordinarios
8101.0101 Recursos Ordinarios 100,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 60,000.00
8101.04 Donaciones y Transferencias
8101.0401 Donaciones 50,000.00
02/01 Por el presupuesto de ingresos aprobado para el ao 2014.
_______________________3_________________________
PPTO INSTITUCIONAL DE APERT. MODIF. Y PPTO INST.
8101 8101 210,000.00
MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios
8101.0101 Recursos Ordinarios 100,000.00
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 60,000.00
8101.04 Donaciones y Transferencias
8101.0401 Donaciones 50,000.00
8301 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 210,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 100,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 60,000.00
8301.04 Donaciones y Transferencias
8301.0401 Donaciones 50,000.00
02/01 Por el presupuesto de gastos aprobado para el ejercicio 2014
_______________________4_________________________
8301 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados 6. APERTURA DE FONDOS
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 1,000.00
8401 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 1,000.00
02/01 Por el compromiso de fondos para pago en efectivo
Van al folio N 4 702,200.00 702,200.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2013 Folio 4


S/. S/.
Vienen del Folio N 3 702,200.00 702,200.00
_______________________5_________________________
1101 1101 CAJA Y BANCOS 1,000.00
1101.02 Fondos Fijos
1101.0201 Fondos para pagos en efectivo 1,000.00
1101 1101 CAJA Y BANCOS 1,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos directamente recaudados 1,000.00
02/01 Por la apertura de fondos para pago en efectivo
_______________________6_________________________
8401 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 1,000.00
8601 8601 EJECUCION DE GASTOS 1,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados 1,000.00
02/01 Por la ejecucion de fondos para pago en efectivo
_______________________7_________________________
9103 9103 VALORES Y GARANTIAS 1,000.00
9103.08 Cheques girados 1,000.00
9104 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 1,000.00
9104.08 Cheques girados por entregar 1,000.00
02/01 Por el giro del cheque N 003187
_______________________8_________________________
9104 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 1,000.00
9104.08 Cheques girados por entregar 1,000.00
9103 9103 VALORES Y GARANTIAS 1,000.00
9103.08 Cheques girados 1,000.00
02/01 Por la entrega del cheque N 003187
_______________________9_________________________
8501 8501 EJECUCION DE INGRESOS 70,000.00 4. RECUD INGRESOS
8501.02 Recursos directamente recaudados
8501.0201 Recursos directamente recaudados 70,000.00
8201 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 70,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 70,000.00
10/01 Por la ejecucuion de los ingresos varios
_______________________10_________________________
1201 CUENTAS POR COBRAR 62,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
1201.010102 Contribuciones obligatorias 50,000.00
1201.03 Ventas de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos 12,000.00
1205 8,000.00
120508 8,000.00

Van al folio N 5 846,200.00 776,200.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2013 Folio 5


S/. S/.
Vienen del Folio N 4 846,200.00 776,200.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 50,000.00
4102.02 Impuesto sobre la Propiedad No Inmueble
4102.0201 Al patrimonio vehicular
4102.020101 Al patrimonio vehicular 50,000.00
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 6,000.00
4105.03 Multas y sanciones tributarias
4105.0301 Multas Tributarias
4105.030199 Otras multas 6,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 6,000.00
4302.01 Derechos administrativos generales
4302.0101 Registros y licencias
4302.010105 Expedicion de partidas certificados 6,000.00
4302.0104 Otros derechos administrativos generales
4303 VENTA DE SERVICIOS 8,000.00
4305.05 INGRESOS POR ALQUILERES
4305.0501 Inmuebles y terrenos
4305.050103 Terrenos Rurales 8,000.00
10/01 Por el devengado de ingresos varios
_______________________11_________________________
1101 CAJA Y BANCOS 70,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 70,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 70,000.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
1201.010102 Contribuciones obligatorias 50,000.00
1201.03 Ventas de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y Tasas Administrativos 12,000.00
1201.0304 8,000.00
10/01 Por el cobro de los ingresos varios
_______________________12_________________________
1101 CAJA Y BANCOS 70,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos directamente recaudados 70,000.00
1101 CAJA Y BANCOS 70,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 70,000.00
10/01 Por el deposito de los ingresos varios
_______________________13_________________________ 7. compra utiles de escritorio
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 6,500.00
8301.02 Recursos Ordinarios
8301.0201 Recursos Ordinarios 6,500.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 6,500.00
15/01 Por el compromiso de la orden de compra de utiles de
escritorio
Van al folio N 6 992,700.00 992,700.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2013 Folio 6


S/. S/.
Vienen del Folio N 5 992,700.00 992,700.00
_______________________14_________________________
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,500.00
9101.08 Ordenes de compra aprobados 6,500.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 6,500.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 6,500.00
15/01 Por la emision de la orden de compra.
_______________________15_________________________
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 6,500.00
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 De Oficina
1301.050102 Papeleria en general, 6,500.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,500.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes 6,500.00
15/01 Por la devengo de la compra utiles de escritorio
_______________________16_________________________
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 6,500.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 6,500.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,500.00
9101.08 Ordenes de compra aprobados 6,500.00
15/01 Por la orden de compra aprobada.
_______________________17_________________________
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,500.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes 6,500.00
1101 CAJA Y BANCOS 6,500.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030101 Recursos Ordinarios 6,500.00
15/01 Por el pago de la compra de utiles de escritorio
_______________________18_________________________
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 6,500.00
8601 EJECUCION DE GASTOS 6,500.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios 6,500.00
15/01 Por la ejecucion de la compra de utiles de escritorio
_______________________19_________________________
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,500.00
9103.08 Cheques girados 6,500.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 6,500.00
9104.08 Cheques girados por entregar 6,500.00
15/01 Por el giro del cheque N 02001
Van al folio N 7 1,031,700.00 1,031,700.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2013 Folio 7


S/. S/.
Vienen del Folio N 6 1,031,700.00 1,031,700.00
_______________________20_________________________
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 6,500.00
9104.08 Cheques girados por entregar 6,500.00
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,500.00
9103.08 Cheques girados 6,500.00
15/01 Por la entrega del cheque N 02001
_______________________21_________________________ 5. pago de remuneraciones
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 13,080.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 13,080.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 13,080.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 13,080.00
30/01 Por el compromiso del pago de remuneraciones
_______________________22_________________________
PERSONAL Y OBLIG. SOC - RETRIB. Y COMPLEM. EN
5101 12,000.00
EFECTIVO
5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 Personal Administrativo
5101.010102 Personal Administrativo normbrado (regimen publico) 12,000.00
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,080.00
5103.01 Obligaciones del Empleador
5103.0101 Obligaciones del Empleador
5103.010105 Contribucion a EsSalud 1,080.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,640.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,080.00
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 1,560.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,440.00
2102.01 Remuneraciones por pagar 10,440.00
30/01 Por el devengo del pago de remuneraciones
_______________________23_________________________
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,640.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones de Salud 1,080.00
2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 1,560.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 10,440.00
2102.01 Remuneraciones por pagar 10,440.00
1101 CAJA Y BANCOS 13,080.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030101 Recursos Ordinarios 13,080.00
30/01 Por el pago de las remuneraciones.
_______________________24_________________________
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 13,080.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 13,080.00
8601 EJECUCION DE GASTOS 13,080.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios 13,080.00
Van al folio N 8 1,090,520.00 1,090,520.00

LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2013 Folio 8


S/. S/.
Vienen del Folio N 7 1,090,520.00 1,090,520.00
30/01 Por la ejecucion del pago de las remuneraciones.
_______________________25_________________________
9103 VALORES Y GARANTIAS 13,080.00
9103.08 Cheques girados 13,080.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 13,080.00
9104.08 Cheques girados por entregar 13,080.00
30/01 Por el giro del cheque
_______________________26_________________________
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 13,080.00
9104.08 Cheques girados por entregar 13,080.00
9103 VALORES Y GARANTIAS 13,080.00
9103.08 Cheques girados 13,080.00
30/01 Por la entrega del cheque
___________________________27________________________________
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 5000
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 5000
___________________________28________________________________
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00
911.08 Ordenes de Compra Aprobadas 5000
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 5,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 5000
___________________________29________________________________
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,000.00
1301.05 Materiales y Utiles
13010501 De Oficina 5000
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
2103.01 Bienes y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios Por Pagar 5000
___________________________30________________________________
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
2103.01 Bienes y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios Por Pagar 5000
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,000.00
2105.01 Gastos Corrientes 5000
___________________________31________________________________
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 5,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 5000
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 5000
___________________________32________________________________
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios 5000
8601 EJECUCIN DE GASTOS 5,000.00
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios 5000
___________________________33________________________________
9103 VALORES Y GARANTIAS 5,000.00
9103.08 Cheques Girados 5000
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 5,000.00
9104.08 Cheques Girados Por Entregar 5000
___________________________34________________________________
2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 5,000.00
2105.01 Gastos Corrientes 5000
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5,000.00
4402.01 Traspasos de Tesoro Pblico 5000
___________________________35________________________________
9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 5,000.00
9104.08 Cheques Girados Por Entregar 5000
9103 VALORES Y GARANTIAS 5,000.00
9103.08 Cheques Girados 5000
___________________________36________________________________
5301 CONSUMO DE BIENES 5,000.00
5301.05 Materiales y Utiles
5301.0501 De Oficina 5000
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,000.00
1301.05 Materiales y Utiles
1301.0501 De Oficina 5000
___________________________x________________________________

1,166,680.00 1,166,680.00
LIBRO MAYOR MES DE ENER
MUNICIPALIDAD ABC

1101 1201

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar


20,000 1,000 15,000 70,000
1,000 70,000 62,000
70,000 6,500
70,000 13,080

161,000 90,580 77,000 70,000


70,420

1501 1503

Edificios y Estructuras Vehiculos, Maquinarias y Otros


110,000 130,000

110,000 0 130,000 0

2102 2103
Remuneracion, pensiones y
Cuentas por Pagar
beneficios por pagar
10,440 10,440 6,500 2,000
5,000 6,500
5,000

10,440 10,440 11,500 13,500

3401 4102

Resultados Acumulados Impuesto a la Propiedad


176,200 50,000

0 176,200 0 50,000

OTROS4105
INGRESOS TRASPASOS Y REMESAS
4402
IMPOSITIVOS CORRIENTES RECIBIDOS
0 6,000 5,000
0 6,000 0 5,000

5301 8101
CONSUMO DE BIENES PIA, Modificaciones y ppto
5,000 inst. modificado210,000
210,000

5,000 0 210,000 210,000

8401 8501
Asignaciones
Ejecucion de Ingresos
Comprometidas
1,000 1,000 70,000
6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000

25,580 25,580 70,000 0

Contratos 9102
y Compromisos 9103
por el contrario Valores y Garantia
6,500 6,500 1,000 1,000
5,000 5,000 6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000

11,500 11,500 25,580 25,580


MAYOR MES DE ENERO 2012
MUNICIPALIDAD ABC

1205 1301
Bienes y Suministros de
Funcionamiento
8,000 6,200
6,500
5,000

8,000 17,700

1508 2101
Depreciacion, Amortizacin y Impuesto, Contribuciones y
Agotamiento (CR) Otros
13,000 2,640

0 13,000 2,640

2105 3101
OBLIGACIONES TESORO Hacienda Nacional
PBLICO
5,000 5,000

5,000 5,000 0

4302 4303
Venta de derechos y tasas
Venta de sERVICIOS
administrativas
6,000

0 6,000 0

Personal y Obligaciones
5101 5103
Contribuciones a la
Sociales - Retribuciones y
12,000 en Efectivo Seguridad
1,080 Social
Complementos
12,000 0 1,080

8201 8301
Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos
210,000 70,000 1,000
6,500
13,080
5,000

210,000 70,000 25,580

8601 Contratos 9101


y Compromisos
Ejecucion de Gastos Aprobados
1,000 6,500
6,500 5,000
13,080
5,000

0 25,580 11,500

9104
Valores y Garantia por el
contra
1,000 1,000
6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000

25,580 25,580
1301
es y Suministros de
Funcionamiento
5,000

5,000

2101
sto, Contribuciones y
Otros
2,640

2,640

3101

acienda Nacional
90,000

90,000

4303

nta de sERVICIOS
8,000

8,000

5103
ontribuciones a la
Seguridad Social
0

8301
supuesto de Gastos
210,000

210,000

atos 9101
y Compromisos
Aprobados
6,500
5,000

11,500
BALANCE DE COMPROB
MUNICIPIO ABC
SUMAS DEL MAYOR
CTA. DETALLE
DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 161,000 90,580
1201 CUENTAS POR COBRAR 77,000 70,000
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR AN 8,000 0
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIEN 17,700 5,000
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 110,000 0
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS YOTROS 130,000 0
1508 DEPRECIACION,AMORTIZACIN Y AGOTAMIEN 0 13,000
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,640 2,640
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIO 10,440 10,440
2103 CUENTAS POR PAGAR 11,500 13,500
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 5,000 5,000
3101 HACIENDA NACIONAL 0 90,000
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 0 176,200
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 0 50,000
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 0 6,000
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRAT 0 6,000
4303 VENTA DE SERVICIOS 0 8,000
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 0 5,000
5101 PERSONAL Y OBLIG. SOC - RETRIB. Y COMPL 12,000 0
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,080 0
5301 CONSUMO DE BIENES 5,000 0
8101 PPTO INSTITUCIONAL DE APERT. MODIF. Y P 210,000 210,000
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 210,000 70,000
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 25,580 210,000
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 25,580 25,580
8501 EJECUCION DE INGRESOS 70,000 0
8601 EJECUCION DE GASTOS 0 25,580
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 11,500 11,500
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 11,500 11,500
9103 VALORES Y GARANTIAS 25,580 25,580
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 25,580 25,580
TOTALES 1,166,680 1,166,680
SUPERAVIT DEL EJERCIC
E DE COMPROBACION
MUNICIPIO ABC
SALDOS ACTUALES BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTION
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS
70,420 70,420
7,000 7,000
8,000 8,000
12,700 12,700
110,000 110,000
130,000 130,000
13,000 13,000

2,000 2,000

90,000 90,000
176,200 176,200
50,000 50,000
6,000 6,000
6,000 6,000
8,000 8,000
5,000 5,000
12,000 12,000
1,080 1,080
5,000 5,000

140,000
184,420

70,000
25,580

566,200 566,200 338,120 281,200 18,080 75,000


ERAVIT DEL EJERCICIO 56,920 56,920
S/. 338,120 338,120 75,000 75,000
MUNICIPIO ABC
BALANCE GENERAL
Al 31 de enero del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 70,420
Cuentas por Cobrar (Neto) 7,000
Otras cuentas por cobrar (neto) 8,000
Existencias (Neto) 12,700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 98,120
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehiculos, Maquinaria y Equipo (Neto) 117,000
Infraestructura Publica (Neto) 110,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 227,000

TOTAL ACTIVO 325,120

CONTADOR GENERAL
PIO ABC
GENERAL
nero del 2014
n Nuevos Soles)

PASIVO Y PATRIMONIO S/.


PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 2,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,000
PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 2,000
PATRIMONIO
Hacienda Nacional 90,000
Hacienda Nacional Adicional
Resultado Acumulados 233,120
TOTAL PATRIMONIO NETO 323,120
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N 325,120
MUNICIPIO ABC
ESTADO DE GESTION
Por el periodo del 01 de enero 2013 al 31 de enero del 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

INGRESOS S/.
Ingresos Tributarios 56,000
Ingresos no Tributarios 19,000
TOTAL INGRESOS 75,000
COSTOS Y GASTOS
Gastos del Personal -18,080
TOTAL COSTOS Y GASTOS -18,080
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT 56,920

CONTADOR GENERAL