UNIVERSIDAD NACIONAL

FEDERICO VILLARREAL
Escuela Universitaria de Post
Grado

MAESTRIA EN AUDITORIA INTEGRAL

ESTUDIO Y EVALUACION
DEL SISTEMA INTEGRADO
DE CONTROL INTERNO
Profesor:
Doctor JUAN HECTOR BENDEZU IRIARTE

Lima, Julio del 2015

1
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO
VILLARREAL
Escuela Universitaria de Post Grado
SILABO

ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA

ASIGNATURA INTEGRADO DE CONTROL INTERNO
:
Doctor JUAN HECTOR BENDEZU IRIARTE

PROFESOR :

1. DATOS GENERALES

1.1 rea Ciencias de la Empresa

1.2 Maestra Auditora Integral
1.3 Ao Acadmico 2015
1.4 Ciclo Primero
1.5 Mdulo II
1.6 Horas Semanales (6) Seis
1.7 Cdigo 7A0417
1.8 Crditos (4) Cuatro
Martes: 18:00 a 22:00
1.9 Horario hrs
Jueves: 18:00 a 20:00
hrs.

2. SUMILLA

En esta asignatura se provee al participante de los

mecanismos tcnicos modernos que exige hoy en da el
estudio del sistema integrado de control interno de las
organizaciones, diseado para proveer razonable seguridad
respecto de logros y objetivos en la efectividad, eficiencia y
eficacia de las operaciones, confiabilidad de la informacin
financiera, y de la determinacin de los riesgos propios en toda
actividad econmica.

3. OBJETIVOS

Conocer la naturaleza del cambio y su influencia sobre

las organizaciones, para desarrollar habilidades que
permitan facilitar los procesos de transformacin,
mediante un sistema adecuado de control interno.
Reflexionar acerca de los modernos conceptos y modelos
de control interno para intgralos en un sistema de
 control interno.
Conocer la legislacin y la normatividad del control
interno en el pas y su relacin con la de otros pases de
Amrica Latina.

2
 Estudiar y Analizar el mtodo integrado de control que
permita detectar anomalas, errores, deficiencias o
fraudes en la gestin empresarial.

Conocer un mtodo de auto evaluacin del Sistema de

Control Interno, para determinar los puntos vulnerables y
permita sugerir medidas para superarlas y hacerlas ms
eficientes.

4. ORGANIZACIN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad Denominacin Temtica Horas

I Las Organizaciones y el Entorno global
cambiante 4
El Proceso Gerencial y la Administrativo
II del
Cambio 4
La Funcin del Control y el Sistema de
III Control
Interno 4
El Sistema Integrado de Control Interno y
IV los
Componentes Funcionales 4
El Sistema Nacional de Control y el
V Sistema de
Control Interno 4
VI El Ambiente o Entorno del Control y la
Valoracin de Riesgos 4
VII Las Actividades de Control Informacin y
Comunicacin y Supervisin o Monitoreo 4
La Auditoria del Sistema de Control
VIII Interno 4
IX Presentacin y Sustentacin de Trabajos 12
Evaluacin Final 4
48
Total

5. PROGRAMACION DE LAS UNIDADES TEMATICAS

Unidad Contenido Temtico Horas Actividades

La Organizaciones y el Entorno Global
Cambiante
I - Visin Panormica de la asignatura Lectura
- Caractersticas de las Organizaciones 4 (1) , (2) y
- Caractersticas del Nuevo Entorno. (3)
- Factores del Entorno
Objetivo Especfico: Suministrar al estudiante una visin panormica de la asignatura,
su importancia y la contribucin de sus contenidos en el nuevo enfoque del control interno
y la necesidad de disear un sistema integrado de control interno.
Bibliografa: (1) Gidrn, Gil y Rueda, Basilio; NUEVOS MODELOS DE GESTIN
EMPRESARIAL, Crculo de Empresarios, Espaa 1998; El Nuevo entorno competitivo PP. 7
 14; (2) Lowenthal, Jeffrey N.; REINGENIERIA DE LA ORGANIZACIN; Panorama, Mxico
1997; Las Organizaciones y la Necesidad del Cambio, PP. 17 30. (3) Casado, Jos Manuel;
EL DIRECTIVO DEL SIGLO XXI, Gestin 2000, Espaa 2000, El cambio: fenmeno natural
del tercer milenio Pp. 105-124.

3
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
El Proceso Gerencial y la
Administrativo
del Cambio
II - El Proceso Gerencial Funciones Lectura
- La Cambio de la Administracin o la 6 (1) , (2) y
Administracin del Cambio (3)
- Las Perspectivas del Cambio
- la Gestin del Cambio
- Los Tipos de Cambio
- El Cambio Paradigmtico
Caso Estudio N 1
Objetivo Especfico: Analizar el Proceso Gerencia, identificar las Funciones del Proceso
Gerencial y la Gestin del Cambio.
Bibliografa: (1) KOONTZ, Harold y WEIHRICH, Heinz. ADMINISTRACION una perspectiva global.
Pp.04-39; 11 Edicin., Mc Graw Hill, Mxico, 1998, (2) STONER, James A.F., FREEMAN, R. Edward y
GILBERT, Daniel R. Jr., ADMINISTRACION , Pp. 11-25; 6 Edicin, Prentice Hall., Mxico., 1999, pp.
690. (3) ROBBINS, Stephen P y COULTER, Mary., ADMINISTRACION Administracin del Cambio y la
Innovacin Pp. 418-453; 5 Edic. Prentice Hall., 1996, Mxico.
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
La Funcin del Control y el Sistema de
Control Interno
III - Conceptualizacin Lectura
. El Marco de Control 4 (1) , (2) y
- Clases y Tipos de Control (3)
- Elementos de Control
- El Proceso de Control
- El Control Interno
Caso Estudio N 2
Objetivo Especfico: Conocer la naturaleza, alcances, evolucin e importancia de la Funcin
de Control y el Sistema de Control Interno.
Bibliografa: : (1) KOONTZ, Harold y WEIHRICH, Heinz. ADMINISTRACION una perspectiva global.
Pp.04-39; 11 Edicin., Mc Graw Hill, Mxico, 1998, (2) STONER, James A.F., FREEMAN, R.
Edward y GILBERT, Daniel R. Jr., ADMINISTRACION , Pp. 11-25; 6 Edicin, Prentice Hall., Mxico.,
1999, pp. 690. (3) ROBBINS, Stephen P y COULTER, Mary., ADMINISTRACION Fundamentos de
Control PP. 652-683; 5 Edic. Prentice Hall., 1996, Mxico
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
El Sistema Integrado de Control
Interno y
los Componentes Funcionales
IV - El Informe o Mtodo COSO Lectura
- El Informe COCO 6 (1) y (2)
- La Ley de Sarbanes & Oxley
- El Mtodo COSO-ERM
- El Sistema Integrado de Control Interno
Caso Estudio N 3
Objetivo Especfico: Describir la evolucin histrica as como del enfoque como sistema y
los modernos conceptos hacia un sistema integrado de Control Interno.
Bibliografa: (1) RODRIGUEZ VALENCIA, Joaqun, CONTROL INTERNO El sistema de Control
Interno Pp. 47- 80; Editorial Trillas, 1 Edic., 2000, Mxico; (2) CONTROL INTERNO Estructura
Conceptual Integrada- Estructura Conceptual, Pp. 13-23, Traduccin por Samuel Alberto Mantilla
B., del Informe COSO sobre el control interno. ECOE Ediciones, 2 Edicin, Colombia, 2000. Pp.
330; (2)
BENDEZU IRIARTE, Juan H. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA NECESIDAD DE
FORTALECER LA GESTION PUBLICA Fundamentos Tericos del Control Interno, Pp.
55-114, Tesis para el Grado de Doctor en Administracin, UNFV, 2006.

4
Sebin Contenido Temtico Horas Actividades
El Sistema Naciona de Control y el
Sistema
de Control
V - Concepto y mbito Lectura
- Organizacin del Sistema Nacional de
Control 4 (1) , (2) ,
- La Contralora General de la Repblica. (3) y (4)
- La Ley del Control Interno para las
Entidades
Del Estado
- La Normas del Control Interno para las
Entidades del Estado
Caso Estudio N 4
Objetivo Especfico: Conocer la naturaleza, alcances e importancia de la Ley Orgnica
del
Sistema Nacional de Control, la Contralora General de la Repblica y la Normatividad
Institucional.
Bibliografa: (1) Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora
General de la Repblica; (2) Resolucin de Contralora N 114-2003-CG Reglamento de los
rganos de Control
Institucional. (3) Ley 28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado (4) R. C. N 320-
2006-CG publicada en el diario oficial El Peruano el 03NOV2006, aprobatoria de las
Normas de Control Interno para las Entidades del Estado.
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
El Ambiente o Entorno de Control y la
Valoracin de Riesgos
VI - Ambiente o Entorno de Control Concepto Lectura
- Objetivos y Dimensiones del Entorno 8 (1) y (2)
- Elementos del Entorno del Control
- Integridad y Valores ticos
- Estructura Organizacional
- Valoracin de Riesgos Concepto
- Elementos de la Valoracin de Riesgos
Caso Estudio N 5
Objetivo Especfico: : Identificar y describir los factores del Ambiente de Control y los
aspectos que comprende la Valoracin de los Riesgos.
Bibliografa: (1) CONTROL INTERNO Estructura Conceptual Integrada- Estructura Conceptual, Pp.
59-94, Traduccin por Samuel Alberto Mantilla B., del Informe COSO sobre el control interno. ECOE
Ediciones, 2 Edicin, Colombia, 2000. Pp. 330 ; (2) Contralora General de la Repblica - MAGU,
El Peruano, 02.JUL98 Pp. 161603-189642
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
Las Actividades de Control
Informacin y
Comunicacin y Supervisin o
Monitoreo
- Conceptualizacin Lectura
VII - Tipos de Actividades de Control 4 (1) y (2)
- Indicadores de desempeo
- Calidad de la Informacin
- Medios de Comunicacin
 - Monitoreo y Evaluacin
- Autoevaluacin del Control Interno
Objetivo Especfico: : Identificar y describir los tipos de Actividades de Control, la importancia
de los indicadores, la calidad de la informacin y el Monitoreo y Evaluacin del sistema de control
interno. Bibliografa: (1) CONTROL INTERNO Estructura Conceptual Integrada- Estructura
Conceptual, Pp. 59-94, Traduccin por Samuel Alberto Mantilla B., del Informe COSO sobre el
control interno., ECOE Ediciones, 2 Edicin, Colombia, 2000. Pp. 330 (2) FRANKLIN FINCOWSKY,
Enrique B. AUDITORIA ADMINISTRATIVA Indicadores y Escalas de Medicin Pp. 93-171, Mc. Graw
Hill, 2000, Mxico.

5
Sesin Contenido Temtico Horas Actividades
La Auditoria del Sistema de Control
Interno. Lectura
- Concepto y Objetivos (1) y (2)
VIII - Metodologa 4
- Revisin de la Estructura del Control
Interno
- Informe
Objetivos Especfico: Describir la Metodologa aplicable a la Auditoria de Control Interno, que
cubra los aspectos mas importantes de sus componentes as como para la preparacin del
informe respectivo. Bibliografa: (1) Yanel Blanco Luna, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA
AUDITORIA INTEGRAL,
Editora Roesga, Colombia, 1 Edic. 1998; Auditoria del Control Interno Pp. 173-225; (2)
Contralora General de la Repblica, MANUEL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (MAGU),
Normas Legales El Peruano, 23.DIC98 Pp. 45-56; Pp, 128-133.
Sesin Contenido Horas Actividades
Presentacin y Sustentacin de
Trabajos
- Forma y Fondo Estructura y contenido
- Consistencia, coherencia, objetividad,
impacto
IX y despliegue de esfuerzos. Numeral 7
12 del Silabo
- Acopio de Evidencias, Informacin
relevante,
Originalidad.
- Coherencia y sustentacin de las
Conclusiones

6. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

6.1 Mtodos

Se estimular la participacin activa del estudiante,

propiciando el dilogo, el intercambio de informacin y
de experiencias sobre los temas en discusin.

Las exposiciones del docente se orientarn a facilitar,

complementar, ampliar o profundizar el desarrollo de las
unidades temticas contenidas en la programacin.

6.2 Tcnicas

Exposicin anlisis, discusin y participacin activa.

6.3 Medios Didcticos

En equipamiento se requerir:
- Proyector de multimedia
- Parlantes y Ecran
- Computadora o Notebook

En materiales y programas se utilizar:

- Textos y separatas de lectura obligatoria
- CDs, DVD y USV

6
7. EVALUACION

El Sistema de Evaluacin es permanente e integral en funcin

de los objetivos programados y de acuerdo a las normas
acadmicas que imparta la Escuela Universitaria de Post Grado
de la Universidad. El promedio final de la asignatura se obtiene
mediante el promedio ponderado de los factores siguientes:

Participacin en clase, desarrollo de

- casos 25%Grupal
Individu
- 1er. Examen Parcial (06AGO2015) 25% al
Presentacin, Sustentacin y
- Evaluacin
Individu
del Trabajo aplicativo final 50% al

El Trabajo aplicativo Final consistir en:

a. El desarrollo de un trabajo de investigacin realizado de

manera individual, sobre una de las reas de estudio o
temas de investigacin definido por el profesor al inicio de
clases y de acuerdo a programacin y las pautas que se
establezcan.

b. El Esquema o Estructura tentativa del contenido del Trabajo

de investigacin y la relacin de las fuentes de informacin
bibliogrfica a utilizarse, se presentar para su calificacin
por el profesor hasta el martes 20 de julio del 2015.

c. Una semana previa a la programacin del inicio de las

exposiciones, el trabajo de investigacin concluido (en
borrador) deber estar a disposicin del profesor, para su
calificacin respectiva.

d. Se evaluar tanto el trabajo realizado, como la exposicin o

defensa de l, de acuerdo a los criterios sealados en el
contenido de la programacin de las unidades temticas
Presentacin y Sustentacin de Trabajos. Es
imprescindible para aprobar la asignatura, que el Trabajo
aplicativo final sea presentado, desarrollado, sustentado y
evaluado de acuerdo a las pautas establecidas.

e. Requisitos formales del trabajo encomendado:

Portada del trabajo con el ttulo global del tema asignado,
asignatura que corresponde, fecha de terminacin del
trabajo y otros datos de cumplimiento formal.

ndice con paginacin de los apartados tratados en el tema.

Introduccin o Sntesis que comprenda el desarrollo superficial
del contenido del Tema encomendado.

Desarrollo en profundidad de los diferentes apartados tratados
acerca del tema asignado.

Conclusiones

7

Recomendaciones de ser aplicable (opcional)

Bibliografa consultada.

En el caso de realizar citas textuales debern reflejarse
entre comillas, realizndose una nota a pie de pgina sobre
el libro, revista, o fuente utilizada, autor, ao y pgina.

f. El participante que al final del perodo acadmico acumule el

treinta por ciento (30%) de ausencias injustificadas, queda
inhabilitado para exponer el trabajo aplicativo o rendir el
examen final. (Art. 70 del Reglamento de la EUPG) -
Resolucin R. N 9568-2004-UNFV.

8. BIBLIOGRAFIA

1. AMAT SALAS, Joan Mara. Control 2.0 Una perspectiva del

control de gestin menos financiera y ms cualitativa. Edit. Profit,
Espaa, 2013
2. ARENS, Alvin A. y LOEBBECKE James K. "Auditora un Enfoque
Integral". Sexta Edicin. Mxico. 1996, 975 pp.
3. BRAVO CERVANTES, Miguel H. "Auditora Integral". Editorial
FECAT Lima - Per. 1998, 759 pp.
04. BENDEZU IRIARTE, Juan Hctor; El Sistema de Control Interno y
la Necesidad de Fortalecer la Gestin Pblica, Tesis de grado de
Doctor, UNFV, 2006.
05. CLAROS COHAILA, Roberto y LEON LLERENA, Oscar Alfredo.
EL CONTROL INTERNO como herramienta de gestin y
evaluacin. Pacfico Editores SAC Instituto Pacfico. Lima
Per, 2012.
06. CANT DELGADO, Humberto, Desarrollo de una cultura de
Calidad, Mc Graw Hill, Mxico, 1997.
7. COMMITEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE
TREADWAY COMMISSION (COSO) Comit de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisin Treadway CONTROL
INTERNO Estructura Conceptual Integrada; ECOE Ediciones,
Colombia, 2da. Edic., 2000, 330 Pp.
8. CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA. Manual de
Auditora Gubernamental EL PERUANO Separata Especial,
1998, 310 Pp.
09. HERNNDEZ RODRIGUEZ, Fernando. "La Auditora Operativa:
Como Instrumento en la Decisin Gerencial". Servicio Grfico y
Publicitario San Marcos S.A. Lima - Per, 1992, 490 pp.
10. HOLMES, Arthur. "La Auditora: Principios y Procedimientos".
Unin Tipogrfica. Editorial hispano Amrica. Mxico. 1993, 870
pp.
11. ISAZA SERRANO, Alejandro Tadeo. CONTROL INTERNO Y
Sistema de GESTION DE LA CALIDAD. Ediciones de la U.
Colombia, 2012.

8
12. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS A.C.
"Normas y Procedimientos de Auditora". Mxico. 1990, 550 pp.
13. KOONTZ, Harold y WEIHRICH, Heinz. ADMINISTRACION una
perspectiva global. 11 Edicin., Mc Graw Hill, Mxico, 1998, 796
pp.
14. LEONARD, William. "Auditora Administrativa: Evaluacin de los
Mtodos y Eficiencia Administrativa". Editorial Diana. Mxico. 1993,
630 pp.
15. Ley N 28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado

16. MANTILLA BLANCO, Samuel Alberto y CANTE S., Sandra

Yolima. AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO. Ecoe ediciones
Ltda. Colombia. 2005.
17. ORTIZ B., Jos Joaqun y ORTIZ B. Armando., AUDITORIA
INTEGRAL Editorial Kimpres Ltda., 2000; Colombia, Pp.264.
18. PEA BERMUDEZ, Jess Mara, CONTROL, AUDITORIA, Y
REVISORIA FISCAL, Ecoe Ediciones, 3 Edic.,Colombia, 2000,
Pp. 182.
19. PEREL, Vicente L., El Control de Gestin, Edic. Macchi.,
Argentina.
20. RESOLUCIN CONTRALORIA N 320-2006-CG publicada en el
diario oficial El Peruano el 03NOV2006, aprobatoria de las
Normas de Control Interno para las Entidades del Estado.
21. ROBBINS, Stephen P. y COULTER, Mary, ADMINISTRACION
5 Edicin, Prentice Hall, Mxico, 1996., 770 pp.
22. RODRIGUEZ VALENCIA, Joaqun, CONTROL INTERNO., Edic.
Trillas, 1 Edic., 2000, Mxico, Pp. 195.
23. RUSENAS, Rubn Oscar., MANUAL DE CONTROL INTERNO
Edit. Cangallo, Argentina, 1978, PP. 240.
24. STONER, James A.F., FREEMAN, R. Edward y GILBERT, Daniel
R. Jr., ADMINISTRACION 6 Edicin, Prentice Hall.,
Mxico., 1999, pp. 690.
25. SUAREZ, Andrs S., La Moderna Auditora, Mc Graw Hill,
Espaa, 1990.
26. YANEL BLANCO, Luna., NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA
AUDITORIA INTEGRAL, Editora Roesga., 1 Edic., 1998.,
Colombia., Pp. 325.

Cercado de Lima, 06 de Julio del 2015

Doctor JUAN HECTOR BENDEZU IRIARTE

Profesor Principal UNFV Cod. 73324

9
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Escuela Universitaria de Post Grado

TEMAS DE INVESTIGACION

N TEMA DE INVESTIGACION APELLIDOS Y NOMBRES

01 Los Modelos de Control Interno.
02 Modelo de Gestin por Valores
03 Gobierno Corporativo.
04 Fraude y Control Interno
05 Gestin Pblica
06 La Corrupcin
07 Modelo de Gestin de Riesgos
08 Indicadores de desempeo
09 Planeamiento Estratgico
10 Tecnologa de la Informacin
11 Ley Sarbanes Oxley y Control Interno
12 Gestin por Procesos
13 Escndalos Financieros
14 Cultura organizacional
15 Actividades de Control
Sistemas de Informacin y
16 Comunicacin
17 Supervisin o Monitoreo
18 Integridad y valores ticos
19 Ambiente o Entorno de Control
20 Estructura Organizacional
21 Polticas y Prcticas de RR. HH. .
22 Rendicin de Cuentas o Accountability.
23 Responsabilidad Administrativa.
24 Autoevaluacin de la Gestin
25 Autoevaluacin del Control Interno
26 Filosofa y Estilo de Direccin
27 Visin, Misin y Valores
28 Modelo de Gestin de la Excelencia
29 Responsabilidad Social Empresarial
30 Clima Organizacional

10
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Escuela Universitaria de Post Grado
Pautas para el desarrollo y presentacin de casos 5 y 6

El desarrollo de casos, como metodologa de anlisis y formulacin de problemas, se

viene aplicando con xito en las asignaturas de los programas de post grado en las
universidades. Por ello es cada vez mayor la necesidad de aplicarla a los diversos cursos
que la integran, especialmente en las relacionadas con el comportamiento
organizacional, diagnstico empresarial y procesos operacionales o funciones de gestin
empresarial.

Es preciso que el participante no se limite a la informacin brindada en cada uno de los

casos, sino que la complemente con la informacin habida en las fuentes de informacin
o medios de comunicacin especializada con el objeto de estudio (libros, separatas,
peridicos, revistas, documentos, reportajes, etc.), que se encuentran disponibles en las
libreras, bibliotecas de los distintos centros de estudio universitarios o tecnolgicos y en
Internet. En lo posible, se espera que .el participante, cuando as lo considere
conveniente, complemente la informacin complementaria con el desarrollo de
entrevistas. Hay que tomar en cuenta que cada participante debe actualizar la
informacin contenida en los casos, mediante la recopilacin de la mayor informacin
posible (sobre la empresa, la competencia, la tecnologa, el entorno, etc.) para la
oportunidad en que se efecte la presentacin y exposicin del caso.

Para el anlisis de los casos, el estudiante deber partir de las preguntas generales que
pudieran aparecer al final de cada caso, o en su defecto, puede abordar siguiendo
cualesquier de los esquemas de anlisis que a continuacin se proponen, stos se
adaptarn a la naturaleza o caractersticas del caso.

Esquema I:

1. Identificacin del problema: se delimita y define el problema principal o central,

determinando la magnitud de los efectos o consecuencias que ha originado o podra
originarla, precisando al mismo tiempo la causa o las razones del origen del problema.
2. Recopilacin de datos: constituido por la informacin extrada del propio caso o
de otras fuentes de informacin, que sustentan o tienen relacin con el problema central.
3. Listado de posibles soluciones: determinacin de alternativas de solucin o
estrategias practicables, cuya propuesta de implementacin u operativizacin, se supone
superar, corregir o eliminar el problema.
4. Anlisis y Evaluacin de cada posible solucin: se formula por separado para
cada posible solucin, una evaluacin de la estrategia adoptada, con indicacin de sus
ventajas o desventajas, los pros o los contras, que puedan surgir de su aplicacin o
implantacin.
5. Seleccin de la mejor solucin: sustentacin de la solucin o estrategia elegida
y que debe estar plenamente justificada.
6. Poner en prctica la solucin: las acciones o estrategias adicionales o en
paralelo, a adoptarse que viabilicen o aseguren el xito de la solucin o alternativa
elegida.

11
 Esquema II:

1. Determinacin del problema principal: se define el problema central

encontrado al que debe enfrentarse o se enfrenta la empresa y que la lleva o lo llev a la
seleccin de la mejor estrategia a seguir. Para ello. es necesario hacer un anlisis de la
empresa u organizacin en su entorno en la oportunidad en que se aplica la estrategia.
2. Determinacin de problemas secundarios: se elabora un planteamiento de los
problemas considerados de segunda importancia, pero que la empresa debe enfrentar
tomando en consideracin dos momentos: el pasado y el actual.
3. Planteamiento de alternativas de solucin, se considera al menos tres posibles
alternativas, procediendo luego a una evaluacin de cada alternativa o estrategia elegida.
Se pueden plantear nuevas estrategias teniendo en cuenta las caractersticas del caso y
en dos momentos: el pasado y el actual. Esto significar, la necesidad de complementar
o actualizar la informacin adicional, relacionndola con el presente.
4. Seleccin de la mejor alternativa, La seleccin de la mejor alternativa concierne
solo al momento actual y debe ser plenamente justificada, considerando los
factores de evaluacin.
5. Implementacin de la alternativa: se sealan las acciones por tomar para la
implementacin de la alternativa elegida.

Esquema III:

1. Definicin del objetivo de la empresa: se determinan las principales razones

para el desarrollo de la campaa y los resultados obtenidos en contraste con los que
espera la empresa. Para ello, es necesario considerar el contexto en que la campaa fue
aplicada y hacer una evaluacin de sus fortalezas y sus debilidades.
2. Determinacin y evaluacin de las alternativas: se hace un anlisis de la
alternativa aplicada y se plantean nuevas alternativas que permitan alcanzar los objetivos
planteados por la empresa. Esto exige tener en cuenta el contexto actual (las
circunstancias en que el caso es abordado).
3. Seleccin de la alternativa: se hace una seleccin de la alternativa ms
adecuada y se justifican los motivos por los que no se decide optar por la estrategia
anterior (en caso de no haber optado por la misma estrategia).
4. Aspectos de implementacin: se indican las acciones por tomar para la
implementacin de la alternativa elegida.

Cabe sealar, que no existe una propuesta de solucin nica para el anlisis de casos.
Por tanto, es necesario que la propuesta sea coherente y bien justificada, para lo cual
deber tomar en cuenta el entorno y las herramientas de las que dispone la empresa o la
organizacin que es objeto de anlisis.

12
INSTRUCTIVO PARA EL CASO N 01
Clases y Perspectivas del Control

Control Interno: Concepto fundamental de la administracin y control, aplicable en las

entidades del Estado para describir las acciones que corresponde adoptar a sus titulares y
funcionarios para preservar, evaluar y monitorear las operaciones y la calidad de los servicios
(Disposiciones transitorios, Ley 28716).

Control Externo: Conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos y

acciones de control de carcter selectivo y posterior que compete aplicar a la Contralora
General u otro rgano designado por ste, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestin, la captacin y el uso de recursos y bienes del Estado (Ley 27785).

Control Social: Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el proceso de gestin y

control pblico, como fuente de informacin calificada y permanente sobre las reas crticas de
la administracin pblica y deteccin de actos de corrupcin (Ley 27785).

Control Preventivo: Son las acciones y mecanismos que se implementan para evitar las
desviaciones del proceso. Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan. Intervencin
previa de los actos antes de entrar en ejecucin mediante el anlisis de los antecedentes
pertinentes y observarlos cuando contravienen o violen disposiciones legales o reglamentarias.
Acciones para que los eventos de riesgo sean evitados, detectados o corregidos.

Control Detectivo: Son las acciones implementadas para Identificar desviaciones en la

ejecucin de un proceso. Identifican los eventos en el momento en que se presentan. Identifica
desviaciones antes de concluir un proceso. Descubre la ocurrencia de un riesgo y se realiza
antes de concluir el proceso.

Control Correctivo: Son las acciones implementadas con el fin de corregir las desviaciones
identificadas despus de concluido el proceso. Aseguran que las acciones correctivas sean
tomadas para revertir un evento no deseado.Identifica desviaciones despus de haber
concluido el proceso. Ayudan a la correccin una vez producido el evento no deseado. Son
posteriores al inicio del proceso.

1
3
 CASO N 01 IDENTIFICACION Y VALORACION DE LOS TIPOS DE CONTROL

1. Identificar y diferenciar los diferentes tipos de control existentes.

2. Valorar la importancia que tienen en relacin a su costo, repercusin,
riesgos y la ubicacin en los procesos respectivos.

TIPOS DE CONTROL
DESCRIPCIN DEL CONTROL Preventivo Detectivo Correctivo
01. Asignacin de Funciones y Responsabilidades
02. Capacitacin en Control Interno
03. Difusin del Cdigo de tica Institucional
04. Seleccin de Personal Competente
05. Aprobacin de las Bases Administrativas
06. Formulacin del Cuadro de Necesidades
07. Definicin de la Descripcin y Especificacin de Puestos
08. Registro de Asistencia y Puntualidad de Personal
09. Entrenamiento en el Manejo de Equipos de Precisin
10. Cuadros de distribucin de atribuciones y facultades
11. Indicadores y Normas de desempeo
12. Opinin legal sobre un proceso de seleccin
13. Opinin Tcnica sobre la factibilidad de un proceso
14. Manual de Organizacin y Funciones
15. Plan Estratgico
16. Programas y Presupuestos
17. Segregacin de Funciones
18. Automatizacin de transacciones
19. Salvaguarda y acceso restringido a los activos
20. Conciliacin de cuentas
21. Rendicin de cuentas
22. Inspeccin
23. Comparacin
24. Evaluacin de Riesgos
25. Silabo de asignaturas
26. Registro de Asistencia y Evaluacin de Alumnos
27. Evaluacin del Desempeo
28. Facultades de correccin y aplicacin de ajustes
29. Instrucciones para confeccionar las actas
30. Auditoras Internas y Externas
31. Verificacin y Revisin de funciones
32. Supervisin de Personal
33. Monitoreo
34. Prosecucin del desarrollo silbico del curso
35. Respuestas a los riesgos
36. Identificacin de Riesgos
37. Memorndum de llamado de atencin
38. Normas y Polticas de Personal
39. Seguimiento de actividades
14
 INSTRUCTIVO PARA EL CASO N 02

LAS ACCIONES DE CONTROL INTERNO POR SU OPORTUNIDAD Y SUS

FINES

Control Interno Previo, compete exclusivamente a las autoridades,

funcionarios y servidores pblicos de las Entidades como responsabilidad
propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que
rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en
sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que
contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin,
evaluacin, seguridad y proteccin.

Control Interno Simultneo, compete exclusivamente a las autoridades,

funcionarios y servidores pblicos de las Entidades como responsabilidad
propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que
rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en
sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que
contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin,
evaluacin, seguridad y proteccin.

Control Interno Posterior, es ejercido por los responsables superiores del

servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin
y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados
obtenidos.

Control Previo

El mecanismo de esta accin de control, acta antes que la actividad

este totalmente concluida o se d su autorizacin, o que el acto administrativo
surta sus efectos, con el propsito de establecer su propiedad, legalidad,
veracidad y conformidad.
En este caso, el control se realiza de modo continuo y no en puntos
determinados, de modo que cada elemento de la accin sea el resultado de la
rectificacin casi instantnea de la accin anterior.
Este tipo de control cuando se tiene estructurado un sistema, que
permita controlar los diferentes factores, se puede realizar de manera continua.

Control simultaneo

Este mecanismo de control se aplica conjuntamente a la realizacin de

operaciones cuya correccin se est verificando. Esto es, cuando se da la
conformidad o aprobacin se permite la realizacin de la actividad siguiente. Si
hubiera la necesidad de una rectificacin, el proceso se interrumpe entre tanto
se subsanen las irregularidades.

15
 Consecuentemente, durante la realizacin de este control se detectan
fallas en alguna de las actividades, lo ms recomendable es encaminarlas
correctamente, para darle continuidad y que no se presenten problemas
posteriores.

Control Posterior

Este mecanismo de control slo se pone en funcionamiento despus de

concluida toda la operacin. La informacin para la accin correctiva en este
tipo de control, solo se utilizara en un periodo (proyecto) futuro cuando se inicie
la planificacin para un nuevo ciclo de actividades.
Estos controles se pueden hacer por la propia organizacin a cargo de
aquellos que ejercen la funcin administrativa, como una funcin
inherente al principio de direccin o gerencia o por el rgano
especializado de control o auditoria interna o por intermedio de firmas
externas especializadas o sociedades de auditoria.

POR LOS FINES DE CONTROL:

Control Financiero Es la revisin para asegurar el cumplimiento de las normas

de informacin financiera y econmica que emite la Entidad (Ejemplo.
principios y normas de contabilidad)

Control de Legalidad.- Es la revisin y comprobacin de la aplicacin de las

normas legales, reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el punto
de vista jurdico.

Control de Gestin.- Es la evaluacin de la gestin en funcin de los objetivos

trazados y los resultados obtenidos con relacin a los recursos asignados y al
cumplimiento de los programas y planes de la Entidad.

Control de Resultados.- Es la evaluacin de los niveles de eficacia y

efectividad de la atencin a las demandas o, mejor, del nivel de satisfaccin,
repercusin o impacto de las expectativas de los clientes (usuarios,
beneficiarios). Estas demandas se atienden mediante la entrega de productos a
los usuarios o clientes, que pueden ser bienes o servicios.

Control de Evaluacin del Control Interno:- Consiste en la evaluacin de la

eficiencia y eficacia de los componentes del sistema de control interno, con el
propsito de precisar su nivel de consistencia, integracin, adecuacin y
contribucin con los objetivos institucionales.

1
6
 CASO N 02 IDENTIFICACION Y APLICACIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL
INTERNO EN CUANTO A SU OPORTUNIDAD Y SUS FINES

1. Identificar las acciones de control interno en cuanto a su oportunidad y

los fines de su aplicacin.
2. Valorar la importancia que tienen en la gestin gubernamental y los
riesgos que ocasionaran el incumplimiento de estos controles.

DESCRIPCION DE LOS CONTROLES GUBERNAMENTALES OPORTUNIDAD FINALIDAD

01. Informe de Supervisin de la ejecucin de proyectos de infraestructura
educativa para equipar laboratorios.
02. Niveles de autorizaciones para del acceso a los sistemas
computarizados y a la informacin de la INTRANET en la entidad.
03. Aprobacin de programas de capacitacin para la adopcin de nuevas
tecnologas y aptitudes emprendedoras.
04. Monitoreo de la implementacin y funcionamiento de las unidades
desconcentradas de la institucin
05. Acciones de control realizada por la Contralora General de Repblica a
los procesos de contrataciones y adquisiciones realizados por la entidad.
06. Actividad de Control denominado "Veedura al proceso de la
Adjudicacin Directa Publica N 003 2010, a cargo de la OCI.
07. Verificacin de la conformidad de los bienes ingresados al almacn de
la Entidad, previa a la autorizacin de pago de la factura de proveedor
08. Examen especial a los Gastos de Viticos del ao 2009, por parte del
rgano de Control Institucional.
09. Polticas establecidas para salvaguarda de los archivos e informacin,
as como de la base de datos de la entidad.
10.Informes sobre el cumplimiento de los convenios con instituciones y
empresas operadoras, as como su implementacin.
11. Asignacin de lneas de autoridad y responsabilidad en la organizacin y
desarrollo de ferias, exposiciones y eventos de proyeccin.
12. Sistemas de comprobacin automtica del Registro nico del Contribuyente
online del Sistema integrado de Administracin Financiera.
13. Conciliaciones bancarias realizadas mensualmente por el Contador
General sobre los saldos contables de las entidades financieras.
14. Establecimiento del buzn de sugerencias y denuncias de trabajadores y
pblico en general de la entidad
15. Registro de asistencia de personal y emisin de la papeleta de
autorizacin de salida del personal por comisin de servicios.
16. Revisin de los cuadros de distribucin de trabajo previa a su
formalizacin o autorizacin para su implementacin.
17. Denuncias ciudadanas proporcionadas por la poblacin organizada, en
contra de los funcionarios sobre uso de los recursos de la entidad.
18. Aprobacin de la memoria anual, el proyecto de presupuesto y los
estados financieros de la entidad.
19. Declaracin Jurada formulada por los postulantes en los procesos de
seleccin de personal, que acreditan no estar incurso en prohibiciones
e incompatibilidades.
20. Revisin de la informacin para confeccionar el cuadro de necesidades
de la Entidad..
21. Formulacin del Plan de contingencias de los Sistemas de Informacin
de la Entidad.
22. Aprobacin del Plan Estratgico y el Plan Operativo Institucional de la
Entidad.
23. Aprobacin y Difusin del Manual de Polticas y el Cdigo de tica de la
Entidad

17
 INSTRUCTIVO PARA EL CASO N 03 LOS OBJETIVOS DE CONTROL

Artculo 3 Sistema de control interno (Ley 28716)

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las
actitudes de las autoridades y el personal, organizadas e instituidas en cada Entidad
del Estado, para la consecucin de los objetivos indicados en el Artculo 4 de la
presente Ley.

Artculo 4 Implantacin del control interno

Las Entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en

sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, orientando
su ejecucin al cumplimiento de los objetivos siguientes:

a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

operaciones de la Entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que
presta; PROMOVER LA EFICIENCIA Y EFICACIA (operaciones)

b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma
de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general,
contra todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos;
CAUTELAR Y RESGUARDAR LOS RESURSOS (medios)

c) Cumplir la normatividad aplicable a la Entidad y sus operaciones; CUMPLIR

LA NORMATIVIDAD (reglas de decisin)

d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin; OPORTUNIDAD

DE LAS OBLIGACIONES DE RESPONSABILIDAD (informacin)

e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales; FOMENTAR LOS

VALORES (vocacin de servicio y sentido tico)

f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir

cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u
objetivo encargado y aceptado. PROMOVER LA CULTURA DE LA
TRANSPARENCIA (rendicin de cuentas)

Objetivos Especficos de Control Interno:

Control de cumplimiento: relacionado al establecimiento de las acciones que le

permitan a la entidad garantizar el cumplimiento de sus funciones y de los
procedimientos de verificacin y evaluacin, en el marco establecido por la
normatividad aplicable. Se basa en el principio de autorregulacin.

Control estratgico: orientado a la generacin de actitud y conciencia para un

ambiente propicio de control, buscando administrar en forma diligente los posibles
riesgos que se pueden producir. Se fundamenta en los principios de autocontrol y
autorregulacin.

18
Control operativo: referido a los procedimientos de prevencin, deteccin y
correccin que corresponden para propender a la apropiada ejecucin de las
funciones, operaciones y recursos institucionales, as como a que las decisiones se
adopten de acuerdo con informacin oportuna y confiable, con adecuada
comunicacin interna y externa. Se sustenta en los principios de autocontrol y
autogestin.

Control de evaluacin: vinculado a la operacin de mecanismos que permitan

monitorear y hacer seguimiento a la gestin, efectuar autoevaluaciones y
evaluaciones independientes, as como realizar acciones oportunas de
mejoramiento. Se fundamenta en los principios de autocontrol, autorregulacin y
autogestin.

Control de informacin: se dirige a la generacin de informacin transparente y

vers, as como a garantizar una efectiva rendicin de cuentas y resultados de la
gestin. Se fundamenta en los principios de autocontrol y autorregulacin.

Principios de Control Interno

Autorregulacin:

Es la capacidad institucional de la entidad pblica para aplicar de manera

participativa, las normas, mtodos y procedimientos que permitan el desarrollo e
implementacin del Sistema de control Interno.

Autogestin:

Es la capacidad institucional de la entidad pblica para interpretar, coordinar y aplicar

de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido
asignada por la constitucin y la ley.

Autocontrol:

Es la capacidad de cada servidor pblico para controlar su trabajo, detectar

desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado logro de los resultados
esperados, de tal forma que la ejecucin de los procesos y tareas se desarrolle de
acuerdo a los principios establecidos en la Constitucin Poltica.

19
 CASO N 03 IDENTIFICACION DE LOS OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

1. Analice la informacin sobre las diversas actividades de control interno realizadas

por la Entidad que se muestran en el cuadro
2. Anote la denominacin del objetivo especfico de control interno que corresponda
con el que se encuentra relacionado el mecanismo de control interno.
3. Identifique los riesgos al que estara expuesta la institucin de no implementarse
los mecanismos de control que se muestran en el cuadro.

DESCRIPCION DE MECANISMOS CONTROL INTERNO OBJETIVOS DE CI RIESGOS

01. Establecimiento de la Directiva "Normas y procedimientos
para la administracin y seguimiento de convenios
02. Supervisin, evaluacin y seguimiento de los planes
estratgicos y planes operativos institucionales
03. Informacin trimestral de la ejecucin del presupuesto
institucional de la Universidad
04. Procedimientos de formulacin de los Cuadros de
Necesidades, Presupuesto y Plan de Anual de
Adquisiciones.
05. Revisin y actualizacin del portal de transparencia de la
Universidad
06. Aprobacin de la Directiva de "Normas de Austeridad,
Racionalidad y Eficiencia
07. Revisin y actualizacin del manual de Organizacin y
Funciones.
08. Establecimiento de indicadores de desempeo por objetivo
estratgico y operativo de la entidad
9. Revisar, opinar y visar sobre los proyectos de contratos y
convenios que suscribe la Universidad
10. Verificacin de los equipo de cmputo comprados segn la
Factura o Boleta u Orden de Pedido y gua de internamiento.
11.Registro de la documentacin remitida a la entidad en el
Sistema de Tramite Documentario de la Entidad
12. Aprobacin de las Bases Administrativas del Proceso de
Seleccin de los Servicios de Vigilancia y Seguridad.
13. Encuestas o sondeos de percepcin sobre la satisfaccin
de las expectativas de los usuarios de la Universidad.
14. Establecimientos de principios, deberes y prohibiciones de
la funcin pblica en el Cdigo de tica Institucional
15. Restricciones de accesos a los servidores de bases de
datos de la evaluacin practicada al personal de la entidad.
16. Inventario fsico general de bienes patrimoniales cargo de la
Comisin de Inventarios de la entidad.
17. Supervisin del cronograma de ejecucin de
proyectos de inversin pblica aprobadas
18. Revisin de las Normas Acadmicas para su
adecuacin y actualizacin.
19. Seguimiento al desarrollo de los contenidos silbicos
de los cursos en una Escuela de Formacin Profesional..
20.Directiva que norma las actividades acadmicas y
administrativas durante un semestre acadmico.

20
 INSTRUCTIVO PARA EL CASO N 04 AMBIENTE O ENTORNO DE CONTROL

1. Forme su grupo de no menos de cuatro (4) y nos ms de seis (6) personas (equipo
interdisciplinario) para el desarrollo del caso.
2. Lea cada proposicin del factor o elemento de control que corresponda, analcela a la
luz de sus fortalezas y debilidades de la entidad elegida para su estudio; y, acuerden
que la decisin que tomen ser por consenso.
3. Por consenso general del grupo, determine el nivel de cumplimiento de lo expresado
en la proposicin y marque con una equis X la calificacin que corresponda, dentro
el rango del 1 al 5, teniendo en cuenta la siguiente escala:

INTERPRETACION DE LOS NIVELES DE CUMPLIMIENTO

Valores Nivel de
Asignados Cumplimiento Descripcin
5 Muy Alto Mximo Cumplimiento
4 Alto Cumplimiento Satisfactorio
3 Medio Cumplimiento Parcial
2 Bajo Mnimo Cumplimiento
1 Ninguna Cumplimiento Nulo

4. Totalice por columna las calificaciones asignadas a cada proposicin, obteniendo el

nivel de desarrollo del factor o elemento de control, lo que representar la situacin
real de la dependencia en los aspectos evaluados.
5. Teniendo en cuenta las proposiciones con niveles de cumplimiento del 1 al 5. Escriba
su valoracin y determine los instrumentos o documentos de soporte que requiera y
las actividades o acciones concretas de mejora que permitan superar esta debilidad,
asignen funcionarios responsables de ejecutar la actividad y las fechas de
compromiso o cumplimiento reales.
6. Las acciones de este plan de mejoramiento del SCI, se deben incluir dentro del Plan
Operativo Institucional que la dependencia elabore para el ao inmediatamente
siguiente, como Programa denominado: Fortalecimiento del Sistema de Control
Interno.
7. Posteriormente, se debe realizar el seguimiento al cumplimiento de lo propuesto, el
cual, debe hacerse peridicamente por parte del funcionario asignado como
Coordinador de Control Interno. La OCI se reserva el derecho de practicar la revisin
y evaluaciones independientes que corresponda y que le son inherentes.

QUE ES EL AMBIENTE DE CONTROL?

Es la base sobre la cual descansa el Sistema de Control Interno, al proporcionar las

condiciones fsicas, sociales o culturales requeridas para caracterizar la manera de
asumir el Control Interno por parte de los directivos, funcionarios y servidores
pblicos. Es el establecimiento de un entorno que estimula e influye la actividad de
los integrantes de una organizacin respecto al control de sus actividades,

21
 representa las pautas de comportamiento y de qu y cmo operar en la entidad, por
parte de los funcionarios y de la alta direccin que facilitan el logro de objetivos.

Precisin sobre los factores o elementos evaluados.

1. Filosofa de la Direccin
Es necesario que la Alta Direccin formule una filosofa que comprenda conductas y actitudes que
caractericen a la gestin de la entidad con respecto al control interno.

El Titular de la entidad junto con los dems integrantes d la Alta Direccin deben demostrar su
compromiso con el control interno de manera formal, por lo que se recomienda la elaboracin de
documentos internos (acta de compromiso) firmados por dichos funcionarios, en donde conste no slo
el compromiso sino tambin las acciones tomadas para la implementacin del SCI de la Entidad.

2. Integridad y Valores ticos

El Titular y los directivos sern los encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la
entidad acten de acuerdo con los valores ticos que representan un slido fundamento moral por el
que se rige la entidad. Dichos valores debern orientar la conducta de los funcionarios o servidores.

3. Administracin Estratgica
La administracin estratgica es el proceso de manejo de cambio a travs del mayor aprovechamiento
de los recursos existentes en las entidades del sector pblico. Consiste en establecer una definicin
de la forma en que cada entidad se ve en el futuro. Para ello se debern establecer objetivos a
mediano y largo plazo, creando estrategias o formas de actuacin para alcanzar dichos objetivos.

4. Estructura Organizacional
Una organizacin es un grupo humano constituido en torno a tareas comunes y en funcin de
objetivos. As, para alcanzar los objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los casos de
recursos limitados, resulta necesaria la construccin de un esquema o modelo que permita la
interrelacin e interaccin de sus elementos.

5. Administracin de Recursos Humanos

La administracin de recursos humanos se define como el conjunto de polticas, programas, prcticas
y decisiones adoptadas por la Alta Direccin, que afectan a las personas que trabajan en una entidad
con el propsito de asegurar, retener y dirigir al personal para que se cumplan los objetivos
institucionales.

6. Competencia Profesional
La competencia profesional va ms all del conocimiento tcnico referente a las destrezas, al saber
hacer o a las capacidades requeridas para el ejercicio de una actividad profesional. Tambin incluye un
conjunto de comportamientos, facultad de anlisis, toma de decisiones, transmisin de informacin,
entre otros aspectos considerados necesarios para el buen desempeo de las labores.

7. Asignacin de autoridad y responsabilidad

El titular de la entidad definir las tareas de las unidades orgnicas y sus funcionarios y servidores, de
manera que exista independencia y separacin de funciones entre aquellas que resulten
incompatibles.

8. rgano de Control Institucional

La OCI tiene como misin, promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la
entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus
resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de control, para contribuir con el
cumplimiento de los fines y metas institucionales.

22
CASO N 04 AMBIENTE O ENTORNO DE CONTROL Evaluacin de los Factores o Elementos d
Constituye la plataforma del Sistema de Control Interno y tiene una incidencia generalizada sobre las activida
comportamiento, los sistemas de informacin y comunicacin y en la supervisin. Refleja la actitud asumida por
importancia del control interno. El Ambiente de Control fija el tono de la organizacin al influir en la conciencia del base
de los dems componentes del Control Interno.
Calificacin
N Factores o Elementos de Control 1 2 3 4 5 Instrumento/Documento de Soporte
Filosofa de la Direccin
01 La Direccin muestra inters de apoyar el dselo e implantacin del
Sistema de Control Interno en la entidad.
02 El Representante legal de la Entidad est comprometido con el
funcionamiento y mejoramiento continuo del SCI.
03 La Alta Direccin (Direccin Superior) apoya las acciones tendentes al
desarrollo y evaluacin del Sistema de Control Interno
04 Tanto Jefes como funcionarios participan en las actividades que se
realizan para el desarrollo y fortalecimiento del sistema de CI.

Integridad y Valores ticos

05 La Entidad cuenta con un cdigo de tica debidamente aprobado y
sostenidamente se promueve su difusin y concientizacin
06 La Direccin demuestra un comportamiento tico coherente con los
valores y las polticas institucionales
07 Los directivos promueven acciones para que el personal participe en
la interiorizacin de los principios y valores institucionales.
8 Se comunican debidamente las acciones disciplinarias adoptadas en
la Entidad, por la violacin a la tica y actos ilegales.

Administracin Estratgica
9 La Entidad posee un Plan Estratgico, es de conocimiento general la
visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la Entidad
10 La Entidad tiene debidamente identificados los Macroprocesos y
Procesos de sus reas misionales y de apoyo.
11 Existe coherencia entre el Plan Operativo Institucional de la Entidad,
con el Plan Estratgico.
12 Los servidores conocen y manifiestan compromiso con los programas
y proyectos del Plan Operativo Institucional
13 Los procesos y procedimientos estn directamente relacionados con
los Objetivos Institucionales
14 La Entidad ha formulado el anlisis de la situacin con participacin
de todas las dependencias para definir su direccionamiento
15 Existe armona entre el objetivo de los procesos y el conjunto de
planes y programas que rigen en la Entidad
CASO N 04 AMBIENTE O ENTORNO DE CONTROL Evaluacin de los Factores o Elementos d
Constituye la plataforma del Sistema de Control Interno y tiene una incidencia generalizada sobre las activida
comportamiento, los sistemas de informacin y comunicacin y en la supervisin. Refleja la actitud asumida por
importancia del control interno. El Ambiente de Control fija el tono de la organizacin al influir en la conciencia del base
de los dems componentes del Control Interno.
Calificacin
N Factores o Elementos de Control 1 2 3 4 5 Instrumento/Documento de Soporte
Estructura Organizacional
16 La Estructura se ha diseado sobre la base de la misin, objetivos y
actividades de la entidad y se ajusta a la realidad. Tiene MOF y ROF
17 La estructura organizacional permite atender los cambios internos y
externos que se presentan
18 La estructura organizacional facilita el cumplimiento de la funcin y
los objetivos contenidos en los planes y programas de la entidad
19 Se percibe que la Alta Direccin se compromete para la adaptabilidad
de la Estructura Organizacional a los cambios del entorno

Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

20 La Autoridad y Responsabilidad del personal estn claramente
definidas en el manual y otros documentos normativos
21 Los documentos de gestin y normativos son revisados
peridicamente, se actualizan o se mejoran
22 Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de acuerdo
con los niveles de autoridad que le corresponden
23 Existe un adecuado y proporcional equilibrio entre la autoridad y
responsabilidad

Administracin de Recursos Humanos

24 La cultura del autocontrol de la entidad, facilita los procesos de
planeacin, seguimiento y evaluacin de la gesti.
25 La entidad cuenta con polticas,, normas y procedimientos adecuados
para la seleccin, induccin, capacitacin y evaluacin de personal.
26 El programa de induccin est de acuerdo al puesto o prev su
adaptacin e incluye la observancia de la filosofa y principios ticos.
27 Los funcionarios comparten el criterio que el control interno
contribuye el cabal cumplimiento de sus funciones.
28 Los programas de capacitacin que se desarrollan, tienen relacin
con los objetivos y funciones misionales de la Entidad.
29 Las escalas remunerativas estn en relacin con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas.
30 La evaluacin del desempeo del personal, se aplica regularmente y
los resultados contribuyen a mejorar el Talento Humano.
CASO N 04 AMBIENTE O ENTORNO DE CONTROL Evaluacin de los Factores o Elementos d
Constituye la plataforma del Sistema de Control Interno y tiene una incidencia generalizada sobre las activida
comportamiento, los sistemas de informacin y comunicacin y en la supervisin. Refleja la actitud asumida por
importancia del control interno. El Ambiente de Control fija el tono de la organizacin al influir en la conciencia del base
de los dems componentes del Control Interno.
Calificacin
N Factores o Elementos de Control 1 2 3 4 5 Instrumento/Documento de Soporte
Competencia Profesional
31 Se ha identificado las competencias necesarias para cada cargo
previsto en el CAP y se ha establecido en un documento normativo.
32 El personal que ocupa cada cargo cuenta con las competencias
establecidas en el perfil del cargo.
33 Existe en la entidad un plan de carrera donde se contemple cada uno
de los puestos en la organizacin
34 La evaluacin del desempeo del personal identifica las necesidades
organizacionales y personales de mayor capacitacin
35 Existe un plan de capacitacin de la entidad que favorezca el
mantenimiento y mejora de la competencia para cada puesto.

Clima de Confianza
36 Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los
empleados y entre ellos y los niveles directivos.
37 Se contrarrestan las actitudes divisionistas, los rumores y la
desinformacin entre las distintas reas de la organizacin.
38 El diseo y la distribucin fsica de los ambientes de la entidad, facilita
la comunicacin, cohesin y propicia la dinmica de la gestin
39 Las metas y los indicadores establecidos en los planes y programas
de trabajo son de dominio y conocimiento del personal.
rgano de Control Interno
40 La seleccin del personal del OCI se efecta mediante procesos
objetivos tcnicos de idoneidad y transparencia.
41 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional el personal
que conforman los equipos del OCI
42 El OCI evala la efectividad de los controles de los procesos vigentes
e identifican oportunidades de mejora acorde con sus programas
43 Las recomendaciones de las acciones de control contribuyen con el
mejoramiento de la eficiencia, la eficacia y economa de la entidad.
44 Las acciones de control de la OCI son oportunas y generan un clima
de confianza para fortalecer el sistema de Control Interno.
45 El OCI evala peridicamente el SCI entidad y contribuye de manera
efectiva en su implantacin y perfeccionamiento.