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Ficha n. - 2015 - UO
Entidad auditada : La
Servicio de control N (SICA/SCG) :
Nombre del informe de auditora
(Materia examinada concordante :
con el objetivo)
Perodo auditado :
N de Expediente N de Informe de auditora :
En el proceso de revisin de oficio de informes de : En el proceso de revisin de oficio de informes
OCI o aseguramiento de la calidad de OCI o aseguramiento de la calidad
Tipo de rgano de control :
rgano que ejerce el control de la
calidad / aseguramiento de la :
calidad
Unidad orgnica encargada de la
revisin de oficio del informe :
De ser aplicable
ficha de revisin del informe Auditoria de Cumplimiento (en adelante ficha de revisin), es un recurso tcnico de la gestin de la calidad, que permite verificar el cumplimiento de
los requisitos y las especificaciones tcnicas para la elaboracin del informe, establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) aprobadas con
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG, la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento, aprobadas con la
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG y disposiciones complementarias.
Este instrumento tcnico, se encuentra publicado en la intranet y portal electrnico de la CGR (versin PDF y Word), a fin de facilitar su difusin y uso por los rganos del SNC,
correspondiendo ser utilizada en el control de calidad del informe, por la comisin auditora y unidades orgnicas de la Contralora u OCI, como parte inherente a su gestin y de
acuerdo a sus funciones y atribuciones en la conduccin, ejecucin y evaluacin de la auditora; as como, en el proceso de revisin de oficio de los informes a cargo de las
unidades orgnicas competentes de la CGR.
Este instrumento igualmente es utilizado en el proceso de aseguramiento de la calidad, realizado en forma selectiva, integral y posterior.
Los resultados que se emitan durante el control de la calidad y aseguramiento de la calidad tienen carcter vinculante y constituyen criterio para la evaluacin del desempeo
funcional.
La ficha de revisin est compuesta de una cartula, que registra la informacin propia del informe, as como de los documentos que dieron lugar a su trmite, entre otros,
asignndole un nmero correlativo e iniciales de la unidad orgnica que realiza la revisin.
Incorpora un formato que contiene la denominacin del rubro, referencia legal, los requisitos y especificaciones del informe, su naturaleza sustancial y no sustancial 1, as como un
campo de verificacin, con las alternativas de "si cumpli", "no cumpli" o "no aplicable" y el rubro instrucciones / recomendaciones, que permita brindar la orientacin
correspondiente. Los comentarios que se emitan en caso de incumplimiento de las especificaciones tcnicas deben ser concretos y precisos.
La ficha de revisin, debe ser visada en todas sus hojas a excepcin de la ltima en donde se consignar la firma completa del personal a cargo de la revisin, consignando la
fecha de emisin.
Se le aadir la palabra CONFIDENCIAL, de conformidad con lo establecido en el anexo 3 del Manual de documentos de acceso restringido de la Contralora General de la
Repblica, aprobado con Resolucin de Contralora n. 091-2004-CG.
1
Estndares de calidad son: Sustancial: cuando se refieren a requisitos y especificaciones tcnicas fundamentales a ser cumplidas para la validez del proceso o producto de control. No sustancial: cuando se refieren
a requisitos y especificaciones tcnicas cuyo eventual incumplimiento no afecta la validez del proceso y producto de control (Directiva n. 003-2014-CG/ACA Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos
de control institucional de acuerdo a estndares de calidad, aprobada por Resolucin de Contralora n. 274-2014-CG).
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Vigencia : Junio 2015
LOGO
(Para CGR logo institucional, para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano )
LOGO
(Para CGR logo institucional, para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano)
NDICE NDICE
(Arial Narrow 20, mayscula, en negrita, centrada)
DENOMINACIN N Pg.
I. ANTECEDENTES
MAC 1. Origen
Apndice 11
NS 2. Objetivos
Manual de Identidad 3. Materia examinada y alcance
Corporativa 4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
2
El valor de 0.2 cm, es equivalente a 6.75 pto. del ancho del estilo de lnea de Word; el valor de 1 cm, es equivalente a 29.25 pto. del ancho del estilo de lnea de Word.
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Vigencia : Junio 2015
I. ANTECEDENTES
Programada:
Indica que corresponde a la ejecucin del Plan Operativo Institucional
de la CGR o al Plan Anual de Control del OCI, segn corresponda.
No programada:
Indica el motivo de la ejecucin de la auditora de cumplimiento (pedido
Origen
efectuado por los poderes del Estado, solicitud de entidades
MAC gubernamentales, titular de la entidad, CGR, del congreso, denuncias u
Numeral 151 (I,1) y otra).
Apndice 11
NS Anota el cdigo de la auditora de cumplimiento registrado en el Sistema
R. C n. 138-2015-CG Integrado de Control de Auditorias (SICA).
R. C n. 188-2015-CG En caso de OCI anota el cdigo de la auditora de cumplimiento
registrado en el Sistema de Control Gubernamental (SCG).
Objetivo Especfico:
Verificar que el o los objetivos especficos se encuentren dentro del
marco del objetivo general y desarrollen el mismo; ambos objetivos no
NS pueden coincidir.
Objetivos En consecuencia debe precisar o desagregar el objetivo general, a
travs de una secuencia lgica de enunciados (pasos, etapas, fases,
MAC
Numeral 151 (I, 2) y etc.).
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Apndice 11
Ajustados al macroproceso, proceso y materia a examinar definidos en
el Sistema Integrado de Control de Auditoras (SICA) y sealados en el
plan de auditora definitivo.
Materia examinada:
Indica el proceso, componente, rubro, segmento, actividad, transaccin,
operacin o producto que fue materia de la auditora.
Materia
examinada y
Describe la materia examinada presentando informacin que permita
alcance
situar e identificar apropiadamente la misma, tal como:
MAC Caractersticas especficas, datos relevantes o descripcin del
Numeral 151 (I,3) y NS proceso, componente, rubro, segmento, actividad, transaccin,
Apndice 11
operacin o producto, de acuerdo al caso.
Presupuesto.
Estado situacional.
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Base legal
Seala la normativa principal que la entidad debe cumplir para el
desarrollo de sus actividades y operaciones, as como la relacionada
con el objetivo de la auditora, a fin de situar y mostrar apropiadamente
el mbito jurdico materia de control, tales como:
Normas generales:
Considerar normas de aplicacin general para la entidad, distintas a las
que regulan los aspectos del objetivo de la auditora, tales como
Constitucin Poltica, Ley de Bases de la Descentralizacin, Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, Ley del Procedimiento
Administrativo General, Ley y Reglamento del Cdigo de tica, Ley del
Antecedentes Empleado Pblico, de acuerdo a cada caso
y base legal de
Normas de funcionamiento:
la entidad
Considerar normativa de organizacin funcional de la entidad, tal como:
ROF, MOF, MAPRO, Ley Orgnica de Municipalidades, etc.
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NS
Sumilla:
Sumilla NS Es el ttulo o encabezamiento que identifica la deficiencia de control
interno, redactada en tono constructivo, considerando la condicin y el
efecto.
Condicin:
Revela hechos que evidencien carencia o falta de efectividad de los
mecanismos de control implementados por la gestin sobre la materia
examinada
S
Elementos de Criterio:
la deficiencia Toma en cuenta normas y estndares profesionales; disposiciones
de control especficas para las diferentes reas de la entidad; normas de control
interno interno establecidas por la Contralora.
MAC
Numeral 151(II, 2) y Seala el ttulo, aprobacin y fecha (correspondiente a su vigencia)de la
Apndice 11 norma utilizada.
NS Seala el nmero y ttulo del artculo de la norma utilizada.
Efecto:
Riesgo potencial de que la entidad no cumpla con los objetivos de
legalidad de la materia examinada. No tiene significacin econmica o
S relevancia para una observacin.
Causa:
Determina la razn o motivo que dio lugar a la deficiencia de control
interno detectada.
El relevamiento de informacin, as como los elementos de las
deficiencias de control interno, deben sustentarse en la documentacin de
auditora.
S
Las deficiencias identificadas darn lugar a la formulacin de
Especificaciones conclusiones con las respectivas recomendaciones, las cuales deben ser
adicionales factibles de ser implementadas en el corto plazo.
MAC En caso que las conclusiones y recomendaciones sean numerosas estas
Numeral 151(II, 2) y
Apndice 11 pueden ser presentadas en forma consolidada.
NS
La falta de evaluacin del control interno, no exime la obligacin de
considerar este rubro en la estructura del informe; menciona su
justificacin.
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III. OBSERVACIONES
3
De considerarse palabras tcnicas en forma continua y numerosa, podr adjuntarse un glosario de trminos que facilite su consulta inmediata.
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desviacin de cumplimiento.
IV. CONCLUSIONES
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V. RECOMENDACIONES
Promueve la superacin de las causas de las deficiencias de control
interno y las observaciones.
Su formulacin se orienta de manera constructiva, concreta, especfica
y posible, perdurando en el tiempo.
Se considera los criterios de oportunidad y de costo/beneficio.
Contenido de Contribuye al logro de los objetivos institucionales.
la
recomendacin S Dirigida al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan
competencia para disponer la aplicacin de la recomendacin siguiendo
MAC
Numeral 151 (V) y un orden jerrquico.
Apndice 11
De ser el caso, formula una recomendacin para el envo del informe al
titular del sector cuando la auditora corresponda a una unidad
ejecutora.
Al Titular de la entidad:
Contenido de Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de
la S responsabilidades de los funcionarios y servidores de la [entidad
recomendacin sujeta a control] comprendidos en la observacin n. ..., teniendo en
MAC
consideracin que su inconducta funcional no se encuentra a la
Numeral 151 (V) y potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
Apndice 11 (Conclusin n. )
VI. APNDICES
Contiene las evidencias debidamente autenticadas que sustentan los
hechos advertidos en el informe, las cuales corresponden a documentos
legibles y completos
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Vigencia : Junio 2015
FIRMAS
Se consigna la fecha de aprobacin.
La suscripcin y visacin del informe de auditora, es realizado por el
jefe de la comisin, supervisor y los niveles gerenciales competentes;
De ameritarlo por la naturaleza y contenido del informe, tambin ser
suscrito por el abogado, integrante tcnico o experto participante de la
Fecha y Firma auditora.
MAC En el caso de la CGR, la gerencias de control y OCR supervisan y
S
Numeral 151 y refrendan los informes resultantes de la auditora de cumplimiento
Apndice 11 ejecutados por las unidades orgnicas a cargo de la Contralora;
cuando corresponda los informes resultantes pueden ser aprobados por
el Contralor General de la Repblica o Vicecontralor, de acuerdo a los
procedimientos establecidos por la Contralora4.
4
Resolucin de Contralora n. 225-2014-CG aprobada el 21 de marzo de 2014, determina los criterios para la aprobacin de los informes resultantes de los servicios de control en la Contralora General de la Repblica.
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Vigencia : Junio 2015
[Lugar,]
[NOMBRES Y APELLIDOS]
[GERENTE DE CONTROL SECTORIAL U OCR]
Caractersticas Redaccin:
del formato NS Se presenta con un lenguaje sencillo, de manera ordenada, sistemtica,
Apndice 11 objetiva, concreta, concisa, lgica.
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Vigencia : Junio 2015
Encabezado
Tipo de letra Arial Narrow 8, en negrita / INFORME DE AUDITORA N
[NMERO] [AO]-CG[SIGLAS U.O.] - AC; alineado a la izquierda/
pgina X de Y: (alineado a la derecha).
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Vigencia : Junio 2015
Apndice 11
Pie de pgina
Tipo de letra Arial Narrow 8, en negrita, alineacin izquierda / [nombre
de la entidad auditada] / [periodo].
Fecha,
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Vigencia : Junio 2015
Nota: Control de calidad, suscripcin de la ficha por comisin auditora, unidad orgnica u OCI a cargo de la auditora
Aseguramiento de la calidad, suscripcin de la ficha por personal y gerente de Aseguramiento de la Calidad