Clculo del Seguro Social Obligatorio Venezuela

Frmula para el Clculo del Seguro Social Obligatorio en Venezuela. Para el

clculo del Seguro Social Obligatorio en Venezuela (SSO), el empleado aporta el 4% y
la empresa dependiendo la clasificacin de riesgo, aporta adicionalmente entre un 9%
al 11% (Artculo 192 del Reglamento del Seguro Social). El tope mximo para el
clculo del SSO es de 5 salarios mnimos.

Frmula para el Clculo del Seguro Social

Obligatorio (SSO):
Sueldo bsico x 12 meses entre 52 semanas, el resultado se multiplica por el 4% de
retencin SSO y luego se multiplica por los lunes que tenga el mes, que pueden ser 4
o 5.

Ejemplo:
Sueldo bsico: Bs.F. 2.000,00

Bs. 2000 x 12 / 52 = Bs. 461,53 x 4% = Bs. 18,46 x 4 (lunes del mes, pueden ser 4 o
5) = Bs. 73,84 a descontar al trabajador.

Para la empresa se utiliza el mismo procedimiento, pero se debe tomar en cuenta el

porcentaje adicional que debe pagar la empresa (Artculo 192 del Reglamento del
Seguro Social).
Empresas de Riesgo Mnimo: 9%
Empresas de Riesgo Medio: 10%
Empresas de Riesgo Mximo: 11%
Requisitos y Clculo del Paro Forzoso Venezuela

Requisitos para Optar al Paro Forzoso en Venezuela. Clculo del Paro Forzoso
en Venezuela. El paro forzoso y la capacitacin laboral en Venezuela, es un derecho
que tiene el trabajador cesante de recibir por cinco meses una manutencin
correspondiente al 60% del monto que resulte del promedio del salario de los ltimos
12 meses de trabajo, antes de la cesanta.

Requisitos para Obtener el Beneficio del Paro

Forzoso y Capacitacin Laboral:
Estar en el Sistema de Seguridad Social.
Tener un mnimo de 12 meses, dentro de los 24 meses inmediatos anteriores a la
cesanta.

Tienen Derechos de Recibir el Paro Forzoso los

Trabajadores por:
Despido injustificado o retiro justificado de conformidad con la Ley Orgnica del
Trabajo.
La terminacin del contrato de trabajo a tiempo determinado o para una obra
determinada, para este caso, tendrn derecho quienes hayan cotizado un mnimo de
12 meses dentro de los 3 aos inmediatos anteriores a la ocurrencia de la
contingencia.
La muerte, jubilacin, invalidez o sustitucin del patrono, siempre que cause la
finalizacin del trabajo.
Reduccin del personal, por quiebra, reconversin industrial y otros procesos.
La reduccin de funcionarios o empleados, de conformidad con la Ley de Carrera
Administrativa.

Frmula para el Clculo del Paro Forzoso:

El clculo se realizar sobre el salario normal y tiene un tope de 10 salarios mnimos
mensuales:
Trabajador 0,5%
Patrono 2%
Ejemplo:
Sueldo bsico o normal: Bs. 3.000,00

Bs. 3000 x 12 / 52 = Bs. 692,30 x 0,5% = Bs. 3,46 x 5 (lunes del mes, pueden ser 4 o
5) = Bs. 17,30 a descontar al trabajador.

Adicionalmente, la empresa aportar el 2% y utilizar el mismo procedimiento para su

clculo.

Clases y Tipos de Salarios y su Aplicacin en

Venezuela

Tipos y Clases de Salarios y su Aplicacin en Venezuela. El Artculo 104 de la

nueva Ley Orgnica del Trabajo de Los Trabajadores y Trabajadoras (LOTTT), indica
que en Venezuela tenemos dos clases de salarios, el salario (salario integral) y el
salario normal, que segn el caso se utilizan para el clculo de las prestaciones
sociales, utilidades, vacaciones, entre otros.

El salario o como se conoce salario integral es todo lo que se percibe, no solo por la
remuneracin diaria, fija o variable, sino todo lo que reciba el trabajador como son; las
comisiones, primas, gratificaciones, participacin en los beneficios, utilidades, bono
vacacional, recargos por das feriados, sobresueldos, horas extras, trabajo nocturno,
alimentacin y vivienda.

Los subsidios o facilidades que el patrono de al trabajador con el propsito de que

ste obtenga bienes y servicios que le permitan mejorar su calidad de vida y la de
toda su familia, tiene tambin carcter salarial.

No son parte del salario (salario integral), los beneficios sociales de carcter no
remunerativo, indicados en el Artculo 105 (LOTTT).

Este salario (salario integral), se utiliza para el clculo de las prestaciones sociales
(antigedad).
Pero tambin tenemos el salario normal, que es el que percibe el trabajador por su
jornada laboral de forma regular y permanente (salario base).

El salario normal se utiliza para el pago de horas extras, das feriados, bono nocturno,
bono vacacional, entre otros.

Quedan excluidos las percepciones de carcter accidental, las derivadas de la

prestaciones sociales y las que esta Ley considere que no tienen carcter salarial

Clculo del Sueldo o Salario Integral Venezuela

Clculo del Salario o Sueldo Integral en Venezuela. Para el clculo del salario
integral hay que tomar en cuenta el salario bsico, las utilidades y las vacaciones para
obtener el clculo correcto. Este salario integral es utilizado para el clculo de las
prestaciones sociales.

Forma de Calcular el Sueldo o Salario Integral en Venezuela:

El salario bsico se divide entre 30 das

Ejemplo: 1.000,00 / 30 = 33,33

Utilidades:

Ejemplo: se pagaron dos meses de utilidades que son 60 das (equivalen a los 2
meses) / 12 meses = 5 este monto lo dividimos entre 30 das = 0,17 este monto lo
multiplicamos por el salario base que son Bs. 33,33 = 5,55

Vacaciones:

Ejemplo: se pagaron 15 das de bono vacacional / 12 meses = 1,25 este monto lo

dividimos entre 30 das = 0,04 este monto lo multiplicamos por el salario base que son
Bs. 33,33 = 1,39
Sumamos todos los resultados salario base Bs. 33,33 ms utilidades Bs. 5,55 ms
vacaciones Bs. 1,39 = Bs. 40,27 (este es el salario integran diario) para sacar el
salario integral mensual multiplicamos por 30 das = Bs. 1.208,10.

Nuevo Clculo de Prestaciones Sociales (LOTTT)

Venezuela

Clculo de la Liquidacin de las Prestaciones Sociales en Venezuela. El nuevo

clculo para las prestaciones sociales se encuentra descrito en el Artculo 142 de la
nueva Ley Orgnica del Trabajo, Los Trabajadores y Las Trabajadoras (LOTTT),
donde se explica la retroactividad de las prestaciones sociales.

Nuevo Clculo para Prestaciones Sociales (Retroactividad de las Prestaciones

Sociales):
a) El patrono depositar a cada trabajador por concepto de prestaciones sociales el
equivalente a quince (15) das cada trimestre calculado con el ltimo salario
devengado, este derecho se adquiere desde el inicio del trimestre.

b) Despus del primer ao de servicio, el patrono depositar a cada trabajador dos (2)
das de salario por cada ao, estos son acumulativos con un mximo de treinta (30)
das.

c) Cuando por cualquier causa la relacin de trabajo termine, las prestaciones

sociales sern calculadas con base a treinta (30) das por cada ao o fraccin
superior a los seis (6) meses calculados con el ltimo salario.

d) El trabajador recibir por concepto de prestaciones sociales, el monto que sea

mayor entre lo depositado segn los puntos a y b, y el clculo efectuado en el punto c.
e) Si por cualquier causa termina la relacin de trabajo antes de los tres (3) primeros
meses, el trabajador tendr derecho a cinco (5) das de salario por cada mes
trabajado o fraccin.

f) El pago de las prestaciones sociales debe hacerse dentro de los cinco (5) das
siguientes a la terminacin de la relacin laboral, de no cumplirse el pago dentro de
los cinco (5) das, generar intereses de mora a la tasa activa determinada por el
BCV.

Salario base para el Clculo de Prestaciones Sociales, Artculo 122 (LOTTT).

El salario base para el clculo de prestaciones sociales y de indemnizacin por la

terminacin de la relacin de trabajo, ser el ltimo salario devengado, calculado de
manera que integre todos los conceptos salariales recibidos por el trabajador.

Clculo del Salario Integral.

Depsito de las Prestaciones Sociales, Artculo 143 (LOTTT).

Los depsitos trimestrales y anuales se efectuarn en un fideicomiso individual o en el

Fondo de Prestaciones Sociales a nombre del trabajador, tambin tiene la posibilidad
de ser acreditada en la contabilidad de la empresa donde trabaja, siempre que el
trabajador lo haya autorizado por escrito.

Los depsitos por garanta de prestaciones sociales devengaran intereses al

rendimiento del fidecomiso o el Fondo de Prestaciones Sociales, si queda en la
contabilidad de la empresa por autorizacin del trabajador, devengarn intereses a la
tasa promedio entre la pasiva y la activa determinada por el Banco Central de
Venezuela (BCV), si el patrono no cumple con los depsitos establecidos estos
devengarn intereses a la tasa activa establecida por el BCV.
Las prestaciones sociales y los intereses estn exentos del pago del Impuesto Sobre
la Renta ISLR, los intereses sern calculados mensualmente y pagados al cumplir
cada ao, salvo que el trabajador quisiera capitalizarlos.

Despido Justificado y Despido Injustificado:

Causas Justificadas de Despido (Artculo 79 LOTTT - Despido

Justificado).

Causas Justificadas de Despido. La nueva ley Orgnica del Trabajo de Los

Trabajadores y Trabajadoras (LOTTT), en su Artculo 79 da a conocer los puntos por
la cual se puede despedir a un trabajador o empleado.

Sern causas justificadas de despido, los siguientes hechos del trabajador o

empleado:
- Falta de probidad (honradez, honestidad, integridad o rectitud).

- Vas de hecho, salvo en legtima defensa.

- Todo acto inmoral que ofenda al patrono o algn miembro de su familia que vivan
con l.

- Omisiones o imprudencias que afecten la seguridad o higiene del trabajo.

- Inasistencia injustificada al trabajo durante tres (3) das hbiles en el perodo de un

mes.

- Daos causado intencionalmente o con negligencia grave a mobiliarios, mquinas,

herramientas, tiles de trabajo, materias primas, productos elaborados y terminados.

- Revelacin de datos y secretos de manufactura, fabricacin o procedimiento.

- Abandono del trabajo, como:

a) La salida intempestiva e injustificada del trabajador durante las horas laborales sin
permiso del patrono.
b) La negativa de trabajar en las tareas a la que fue contratado, no se considerar
abandono del trabajo, la negativa de trabajar en una labor que sea peligrosa y grave
para su vida o su salud.

c) La falta injustificada de asistencia del trabajador que tuviere a su cargo alguna tarea
o mquina, cuando esta falta signifique una perturbacin en la marcha del proceso
productivo, la prestacin del servicio o la ejecucin de la obra

Causas Justificadas de Retiro (Artculo 80 LOTTT - Despido Injustificado o

Indirecto).

Se considerar despido indirecto o injustificado por parte del Patrono, los

siguientes casos:
- Falta de probidad (honradez, honestidad, integridad o rectitud).
- Todo acto inmoral que ofenda al trabajador o algn miembro de su familia que vivan
con l.
- La sustitucin del patrono cuando el trabajador considere inconveniente la
sustitucin para sus intereses.
- Omisiones o imprudencias que afecten la seguridad o higiene del trabajo.
- Cualquier acto que constituya falta grave a las obligaciones que le impone la relacin
de trabajo.
- La exigencia que haga el patrono o empleador al trabajador, a que realice un trabajo
distinto al que est obligado por el contrato o por la Ley, o que sea incompatible con la
dignidad y capacidad profesional del trabajador, como tambin obligarlo a cambiar de
residencia, salvo que en el contrato laboral se haya especificado lo contrario o por la
naturaleza del trabajo sea necesario el cambio de residencia del trabajador.
- La reduccin del salario o cambio del trabajador a un puesto inferior.
- El cambio arbitrario del horario de trabajo.
- Cualquier otro hecho que alteren las condiciones del trabajo.

Hay excepciones, no se considerar como despido injustificado o indirecto:

- Transferir nuevamente al trabajador a su puesto anterior, una vez sometido al
perodo de prueba a un puesto superior, que no exceda los 90 das.
- Transferir nuevamente al trabajador a su puesto anterior, despus de haber
desempeado temporalmente, por un tiempo no mayor a 180 das, un puesto superior
por falta del titular de dicho puesto.
- El traslado temporal del trabajador por un lapso que no exceda los 90 das, a un
puesto inferior, dentro de su propia ocupacin y con su sueldo anterior, en caso de
emergencia.

Indemnizacin por terminacin de la relacin de trabajo por causas ajenas al

trabajador (Doblete):
Artculo 92 (LOTTT): En caso de que la relacin de trabajo termine por causa ajenas
a la voluntad del trabajador, o en el caso del despido sin alguna razn que lo justifique
y cuando el trabajador manifieste su voluntad de no solicitar el reenganche, el patrono
est en la obligacin de pagarle una indemnizacin equivalente al monto que le
corresponde por prestaciones sociales.

Para la indemnizacin por despido injustificado, se debe pagar:

- Prestaciones Sociales o Antigedad (Artculo 142 LOTTT).
- Indemnizacin por despido indirecto o injustificado (Doblete, Artculo 92 LOTTT).
- Como lo que est pendiente por pagar:
a) Sueldos
b) Utilidades
c) Vacaciones
d) Bono Vacacional
e) Intereses Sobre Prestaciones Sociales
f) Otros Pagos Pendientes.

Preaviso dado por el trabajador, Articulo 81 (LOTTT).

Si el trabajador por voluntad propia decide finalizar la relacin de trabajo por tiempo
indeterminado, ste deber dar un preaviso al patrono segn sea su perodo de
trabajo.

Periodo de Trabajo:

1 mes - 7 das (una semana)

6 meses - 15 das (una quincena)

1 ao - 30 das (un mes)

Indemnizacin por terminacin de la relacin de trabajo por causas ajenas al
trabajador, (Doblete) Artculo 92 (LOTTT).

En caso de que la relacin de trabajo termine por causa ajenas a la voluntad del
trabajador, o en casos de los despidos sin razones que lo justifiquen y cuando el
trabajador manifieste su voluntad de no solicitar el reenganche, el patrono est en la
obligacin de pagarle adicionalmente una indemnizacin equivalente al monto que le
corresponde por prestaciones sociales.

Clculo de Intereses Sobre Prestaciones Sociales -

Venezuela

Clculo de Intereses Sobre Prestaciones Sociales en la Nueva Ley Orgnica del

Trabajo de los Trabajadores y Trabajadoras (LOTTT).

Artculo 142 (LOTTT), dice que el patrono depositar a cada trabajador por concepto
de prestaciones sociales el equivalente a quince (15) das con el ltimo salario
devengado cada trimestre y despus del primer ao de servicio el patrono depositar
a cada trabajador dos (2) das de salario adicional por cada ao, acumulativos y con
un mximo de treinta (30) das.

Artculo 143 (LOTTT) Depsito de las Prestaciones Sociales:

Hay varias formas que se pueden aplicar para el deposito de las prestaciones
sociales, uno puede ser, que los depsitos trimestrales y anuales se efecten en un
fideicomiso individual o en el Fondo de Prestaciones Sociales a nombre del
trabajador, tambin hay la posibilidad de ser acreditada en la contabilidad de la
empresa donde trabaja, siempre que el trabajador o empleado lo haya autorizado por
escrito.

Los depsitos por garanta de prestaciones sociales devengaran intereses al

rendimiento del fideicomiso o el Fondo de Prestaciones Sociales a la tasa que den
estos instrumentos financieros, pero si queda en la contabilidad de la empresa por
autorizacin del trabajador, devengarn intereses a la tasa promedio entre la tasa
pasiva y la tasa activa determinada por el Banco Central de Venezuela (BCV), si el
patrono no cumple con los depsitos establecidos estos devengaran intereses a la
tasa activa establecida por el BCV.

Las prestaciones sociales y los intereses estn exentos del pago del Impuesto Sobre
la Renta (ISLR), los intereses sern calculados mensualmente y pagados al cumplir
cada ao, salvo que el trabajador quiera capitalizarlos.

Clculo de Vacaciones y Bono Vacacional Venezuela

Clculo de Vacaciones y Bono Vacacional en Venezuela. Para el clculo de

vacaciones y bono vacacional en Venezuela, se tiene que tomar en cuenta el artculo
190 de Ley Orgnica del Trabajo, Los Trabajadores y Las Trabajadoras (LOTTT) para
el clculo de vacaciones y el artculo 192 (LOTTT) para el clculo del bono vacacional.

Clculo de Vacaciones en Venezuela:

Artculo 190 (LOTTT): cuando el trabajador cumpla un (1) ao de trabajo
ininterrumpido para un patrono, disfrutar de un perodo de vacaciones remuneradas
de quince (15) das hbiles. Los aos sucesivos tendr derecho adems a un (1) da
adicional remunerado por cada ao de servicio, hasta un mximo de quince (15) das
hbiles.

Durante el periodo de vacaciones el trabajador tendr el derecho a recibir el benfico

de alimentacin, conforme a la Ley de Alimentacin.

Tabla de clculo de vacaciones:

1 ao corresponden 15 das

2 aos corresponden 16 das

3 aos corresponden 17 das

Todos los aos agregamos un da adicional hasta un mximo de 15 das.

Vacaciones Colectivas, Artculo 191 (LOTTT).

Si el patrono otorga vacaciones colectivas durante varios das, a cada trabajador se le

imputaran esos das a lo que le corresponda por derecho de vacaciones anuales, si
para el momento de las vacaciones colectivas el trabajador no hubiere cumplido el
tiempo para tener derecho a las vacaciones anuales, los das de las vacaciones
colectivas sern de descanso remunerado y se excede al lapso vacacional que le
corresponde se le imputarn a sus vacaciones futuras.

Artculo 199 (LOTTT): se pueden acumular dos perodos vacacionales, solo a

peticin del trabajador y tambin podr postergar o adelantar las vacaciones para
coincidir con las vacaciones escolares.

Artculo 200 (LOTTT): se les da potestad al trabajador y al patrono para llegar a un

acuerdo y fijar la fecha de las vacaciones a disfrutar, pero no podrn posponerse ms
all de tres meses a partir de la fecha en que naci el derecho de las vacaciones, con
la excepcin del artculo 199 (LOTTT). Si no llegan a un acuerdo, el trabajador y el
patrono, el Inspector del Trabajo determinar la fecha de las vacaciones.

Clculo del Bono Vacacional en Venezuela:

Artculo 192 (LOTTT): al trabajador le corresponde al momento de disfrutar sus

vacaciones, adems del salario correspondiente, un bono adicional para su disfrute de
quince (15) das de salario normal ms un da por cada ao de servicio hasta un total
de treinta (30) das del salario normal.

Tabla de clculo del bono vacacional:

1 ao corresponden 15 das

2 aos corresponden 16 das

3 aos corresponden 17 das

Todos los aos agregamos un da adicional hasta un mximo de 30 das.

Artculo 195 (LOTTT): nos dice que cuando por cualquier causa termine la relacin
de trabajo sin que el trabajador haya disfrutado de sus vacaciones a que tiene
derecho, el patrono deber pagarle la remuneracin correspondiente a cualquier
perodo vacacional no disfrutado, calculada al salario normal.

Clculo de Utilidades en Venezuela

Clculo de Aguinaldos, Utilidades o Bonificacin de Fin de Ao en

Venezuela. Ley Orgnica del Trabajo de Los Trabajadores y Trabajadoras
(LOTTT). Pago de los Aguinaldos, Bonificacin de Fin de Ao y las Utilidades en
el Mes de Noviembre y Diciembre.

Clculo de Aguinaldos, Utilidades o Bonificacin de Fin de Ao:

Artculo 131 (LOTTT): Las entidades de trabajo debern distribuir entre sus
trabajadores por lo menos el quince (15) por ciento de los beneficios lquidos
obtenidos al fin del ejercicio anual y este monto nunca puede ser inferior a treinta (30)
das de salario y un mximo de cuatro (4) meses de salario. Cuando el trabajador no
tenga el ao completo, la bonificacin se pagar proporcional a los meses completos
trabajados.

Artculo 132 (LOTTT): Todas las entidades de trabajo con fines de lucro, deben pagar
a sus trabajadores dentro de los primeros quince (15) das del mes de diciembre de
cada ao o lo establecido en la convencin colectiva, un pago mnimo de treinta (30)
das de salario imputable a la participacin de los beneficios.

Artculo 140 (LOTTT): Los patronos cuyas actividades no tengan fines de lucro,
estarn exentos del pago de la participacin en los beneficios, pero debern pagar a
los trabajadores un bono de fin de ao, de por lo menos treinta (30) das de salario.
Nota: Para el pago de Aguinaldos, Bonificacin de Fin de Ao y Utilidades de los
Trabajadores de la Administracin Pblica, Jubilados y Pensionados de la
Administracin Pbica Nacional y miembros de la Fuerza Armada Nacional
Bolivariana, se debe tomar en cuenta la Gaceta Oficial de cada ao.

Clculo de Horas Extras Diurnas, Nocturnas y Das

Feriados

Clculo para el pago del bono nocturno, pago de horas extras, horas
extraordinarias y pago por trabajo en da feriado o descanso, segn la nueva
Ley Orgnica del Trabajo de Los Trabajadores y Trabajadoras (LOTTT).

Artculo 117 (LOTTT) Pago del bono nocturno:

La jornada nocturna ser pagada con un treinta por ciento (30%) de recargo, sobre el
salario convenido para la jornada diurna. Para el clculo de lo que corresponda al
trabajador por causa del trabajo nocturno, se tomar como base el salario normal
devengado durante la jornada respectiva.

Artculo 118 (LOTTT) Pago de horas extras:

Las horas extraordinarias sern pagadas con un cincuenta por ciento (50%) de
recargo, sobre el salario convenido para la jornada ordinaria. Para el clculo de lo que
corresponda al trabajador por causa de horas extras, se tomar como base el salario
normal devengado durante la jornada respectiva.

Clculo para el pago de horas extras:

Sueldo mensual / 30 = salario normal diario / el nmero de horas de la jornada laboral
= salario por hora x 1,5 (50%) = salario hora extra diurna.
Ejemplo: 1.200 mensual / 30 das = 40 salario normal diario / 8 horas = Bs. 5 salario
por hora x 1,5 = Bs. 7,5 la hora extra diurna.

Artculo 120 (LOTTT) Pago por trabajo en da feriado o descanso:

Cuando un empleado trabaje en da feriado tendr derecho al salario correspondiente
a ese da ms un adicional del 50 % del salario normal diario.
Clculo para el pago de da feriado o descanso:
Salario normal diario x 1,5 (50%) = salario por da feriado o descanso laborado.
Ejemplo: 100 (salario normal diario) x 1,5 = Bs. 150 salario por da feriado o descanso.

Clculo del Cestaticket Socialista Venezuela

Nueva Ley del Cestaticket Socialista en Venezuela. Nueva Ley que Regula el
Bono de Alimentacin o Cesta Ticket para los Trabajadores Venezolanos. Gaceta
Oficial Nro. 40.773, Decreto Presidencial Nro. 2.066 del 23 de octubre del 2015.

Nueva Ley del Cestaticket Socialista:

Artculo 2: todas las empresas privadas como pblicas, estn en la obligacin de
ofrecer a sus trabajadores una comida balanceada durante la jornada laboral,
denominado a los efectos de esta ley Cestaticket Socialista.

Artculo 4: el patrono podr escoger la forma de pagar el beneficio de alimentacin,

implementando comedores propios, contratando servicio de comida elaborada,
comedores comunes por parte de varias entidades de trabajo, entrega de cupones,
tickets o tarjeta electrnica de alimentacin. En el artculo 5 de esta nueva ley, se
establecen las reglas para el pago del Cestaticket Socialista en dinero efectivo.

Artculo 5 y 6: Pago en Efectivo del Cestaticket Socialista.

Artculo 7: cuando el Cestaticket Socialista se cumpla mediante la entrega de

cupones, tickets, tarjetas electrnicas o en dinero en efectivo conforme con las
excepciones previstas en el artculo 5 de esta ley, el trabajador recibir como mnimo
una Unidad Tributaria y media (1,5 U.T.) al da, a razn de treinta (30) das al mes, lo
que equivale a un mximo de cuarenta y cinco Unidades Tributarias (45 U.T.) al mes.
Nota: este artculo fue modificado en el ao 2016, ahora es 3,5 U.T.

Clculo del Cestaticket Socialista ao 2016.

Cuando en las convenciones colectivas, acuerdos colectivos o contratos individuales

existieran beneficios sociales similares a esta ley, los patronos slo estarn obligados
a ajustarlos si estos fuesen menos favorables al trabajador.

El beneficio del Cestaticket Socialista no ser considerado como salario o sueldo.

Nuevo Clculo del Bono de Alimentacin o Cesta Ticket:

Precio Unidad Tributaria ao 2015: Bs. 150,00 (todos los aos cambia el valor).

U.T. 150,00 x 1,50 = Bs. 225,00 (diario) x 30 das = Bs. 6.750,00

Artculo 8: cuando el trabajador incumpla su jornada laboral por motivos que le sean
imputables, el patrono podr descontar por cada jornada incumplida, la porcin del
Cestaticket dividido en 30 das.

Ejemplo:

Trabajador recibe Bs. 6.750,00 al mes por Cestaticket y falt dos das sin justificacin.

Clculo para descontar Cestaticket:

Bs. 6.750,00 dividido en 30 das = Bs. 225,00 x 2 das = Bs. 450,00 a descontar.

Total a Pagar al Bs. 6.300,00

Este descuento NO se aplicar, cuando la jornada de trabajo no sea cumplida por el

trabajador por causas imputables al patrono, cuando el trabajador se encuentre en
situacin de riesgo, emergencia, calamidad pblica, incapacidad por enfermedad o
accidente que no exceda los doce (12) meses, vacaciones, permiso por paternidad,
reposo prenatal y postnatal.
Artculo 11: los nuevos cupones, tickets y tarjetas electrnicas de alimentacin
debern llevar la expresin Cestaticket Socialista, nombre del trabajador, nmero de
cdula, entre otras especificaciones.

Nota: esta nueva ley sustituye a la Ley de Alimentacin publicada en la Gaceta Oficial
Nro. 6.147 de fecha 17 de noviembre de 2014.

Lo publicado aqu, es solo un resumen de la Nueva Ley del Cestaticket Socialista,

para ampliar la informacin consulte el Decreto Presidencial Nro. 2.066
Fuente: Gaceta Oficial Nro. 40.773

Clculo de Retencin de ISLR en Venezuela

Clculo para la Retencin del ISLR. Tabla de Retenciones. Pasos para el Clculo
de Retencin del Impuesto Sobre La Renta (ISLR). A continuacin se presenta una
pequea gua para realizar varios clculos y retenciones varias de ISLR en
Venezuela.

Sobre que se Retiene:

Honorarios Profesionales
Comisiones
Ejecucin de Obras y Servicios
Arrendamientos
Fletes
Publicidad y Propaganda
Intereses Ganados
Premios de Lotera.

Retencin a Servicios:
Servicio es cualquier actividad independiente donde sea el objeto principal las
obligaciones por hacer, tambin se considerarn servicios los contratos de obras.
Para la base de retencin de ISLR, se incluye la mano de obra y bienes, sin IVA.

Se excepta de la obligacin de retener en los casos de pagos por conceptos de

suministro de agua, electricidad, gas, telefona fija o celular y aseo domiciliario.

Cuando una empresa fabrique exclusivamente para una determinada empresa un

producto, el cual es elaborado de acuerdo a instrucciones, especificaciones y diseos
preparados para fabricar ese nico producto la empresa fabricante est prestando un
servicio sujeto a retencin.

Ejemplo: El estampado de logotipos, nombres o emblemas en franelas o uniformes, a

solicitud del cliente.

Aclarando algunas dudas:

En el caso de venta de un producto que amerite la prestacin del servicio de
flete, la retencin se har por la totalidad de la factura o sobre el flete?
La retencin deber realizarse solo sobre el monto correspondiente al flete, ya que no
se trata de un servicio como negociacin principal, la negociacin principal es la venta
del producto.

Cundo se realiza la venta de un boleto areo por parte de una agencia de

viajes, se debe hacer retencin de ISLR?
En el caso de venta de boleto areo realizado por una agencia de viajes, no se debe
realizar retencin de Impuesto sobre la Renta, cuando el adquirente es una Persona
Natural. En los casos en que la compra la realice una persona jurdica se deber
retener a cada prestador de servicios lo que corresponde.

En aquellos casos en los cuales se facture la prestacin de un servicio (mano

de obra) y se le incorporen bienes (venta de bienes) de manera separada, como
debe hacerse la retencin?
Se considera gravable la prestacin de servicios en su totalidad, en consecuencia se
debe aplicar la retencin sobre el monto total de la factura.

Un ejemplo, que permite ilustrar la situacin sera la factura que hace una empresa de
pintores de inmuebles, el mismo facturara por la pintura que tuvo que utilizar para
prestar el servicio contratado, desglosando el precio de la mano de obra, en este caso
la retencin se realiza sobre el total de la factura, ya que sin la pintura es imposible
prestar el servicio de pintar cada pared del inmueble.

Ahora bien, si la venta que se documenta en la misma factura, no tiene ninguna

relacin con el servicio gravado, la venta de tales bienes no estar sujeta a retencin
de ISLR.

AR-I
El AR-I debe ser presentado nicamente por las personas naturales residentes en el
pas que sean beneficiarias de sueldos, salarios o remuneraciones similares y estimen
obtener de uno o ms deudores un enriquecimiento neto anual superior a 1.000 U.T.

El AR-I debe presentarse antes del vencimiento de la primera quincena de cada

ejercicio gravable, es decir antes del 15 de enero de cada ao civil, y en todo caso
antes de hacerse efectiva la primera remuneracin del ao.

CALCULO DEL FACTOR

UT % factor Deducible
65,00 x 3,00% x 83,3334 = Bs. 162,50

UT % factor Deducible
65,00 x 1,00% x 83,3334 = Bs. 54,17

El monto base para retener el ISLR es el monto sin IVA.

Unidad tributaria: Bs. 65,00 (ao 2010).

PERSONA NATURAL (Honorarios, Comisiones, Intereses, Alquileres, fondos de

comercio, Publicidad y Propaganda).
Factura mayor a Bs. 6.067,00 (Incluye IVA).
Para retener la base debe ser superior a Bs. 5.416,67 (Monto sin IVA).
Porcentaje de retencin ISLR Persona Natural 3% - deducible Bs. 162,50

PERSONA JURDICA (Honorarios, Comisiones, Intereses, Alquileres, fondos de

comercio, Publicidad y Propaganda).
Factura mayor a Bs. 25
Porcentaje de retencin ISLR Persona Jurdica 5% (No tiene deducible).
PERSONA NATURAL (Ejecucin de obras y Servicios, Gastos de transportes
flete).
Factura mayor a Bs. 6.067,00 (Incluye IVA).
Para retener la base debe ser superior a Bs. 5.416,67 (Monto sin IVA).
Porcentaje de retencin ISLR Persona Natural 1% - deducible Bs. 54,17

PERSONA JURDICA (Ejecucin de Obras y Servicios).

Factura mayor de Bs. 25
Porcentaje de retencin ISLR Persona Jurdica 2% (No tiene deducible).

PERSONA JURDICA (Gastos de transportes Flete).

Factura mayor de Bs. 25
Porcentaje de retencin ISLR Persona Jurdica 3% (No tiene deducible).

Nota importante: toda la informacin aqu suministrada es de fecha 01 de mayo del

2010, se debe tener en cuenta que la Unidad Tributaria cambia todos los aos,
modificando los montos a deducir. Se debe estar pendiente de cualquier modificacin
o nueva providencia administrativa que realice el SENIAT en su pgina web:
www.seniat.gob.ve

Das No Laborables y Feriados en Venezuela

Feriados y Das No Laborales en Venezuela. En Venezuela tenemos muchas

festividades a lo largo de todo el ao, que pueden ser laborables o no laborables
segn sea el caso, siendo de carcter oficial y religioso, que celebran episodios
histricos y personajes clebres de nuestra historia, tanto regional como nacional.

Estas se dividen en dos; feriados (LOTTT) y la Ley

de Fiestas Nacionales.
Son das feriados y no laborables a nivel nacional, segn el Articulo 184 de la
Ley Orgnica del Trabajo de los Trabajadores y Trabajadoras (LOTTT), son:

Todos los domingos

1 de enero (Ao Nuevo)
Lunes y Martes de Carnaval
Jueves y Viernes Santos (Semana Santa)
1 de mayo (Da del Trabajador)
24 de diciembre
25 de diciembre (Da de Navidad)
31 de diciembre.

Fiestas Nacionales, no laborables:

19 de abril (Declaracin de la Independencia)
24 de junio (Aniversario de la Batalla de Carabobo)
5 de julio (Da de la Independencia)
24 de julio (Natalicio de Simn Bolvar)
12 de octubre (Da de la resistencia indgena).

Tambin los que el Gobierno Nacional, los Estados o las Municipalidades, hayan
declarado o se declaren festivos hasta un lmite total de tres (3) por ao.

Segn la Ley de Fiestas Nacionales, estas pueden ser laborables o no

laborables segn sea el caso:

6 de enero: Da de los Reyes Magos - Laborable optativo.

14 de enero: Da de La Divina Pastora (Estado Lara y alrededores) - Laborable
optativo.
15 de enero: Da del Maestro - No laborable solo para los maestros.
19 de marzo: Da de San Jos - Laborable.
3 de agosto: Da de la Bandera Nacional - Laborable.
15 de agosto: Da de la Virgen de Consolacin (Estado Tchira) - Laborable optativo.
11 de septiembre: Da de Nuestra Seora de Coromoto - Laborable.
9 de octubre: Fundacin de Mrida - No laborable en el Estado Mrida.
1 de noviembre: Da de todos los Santos - Laborable.
2 de noviembre: Da de los Muertos - Laborable.
 13 de noviembre: Da de la Virgen del Socorro - No laborable en el Estado
Carabobo.
18 de noviembre: Da de la Virgen de la Chinita - No laborable en el Estado Zulia.
8 de diciembre: Da de la Inmaculada Concepcin - Laborable.
10 de diciembre: Da de la Aviacin Nacional - Laborable.
27 de diciembre: Da de San Benito de Bobures - No laborable en Bobures

Formato comprobante de retencin ISLR

Cuando realizamos una retencin de ISLR en Venezuela, hay que entregar con el
pago un comprobante de retencin de ISLR, a continuacin les muestro un modelo de
plantilla o formato de comprobante de retencin de ISLR, para ser entregado.

Datos que debe contener el comprobante de retencin de ISLR:

Fecha: 01/01/2010 (Fecha de la retencin)

Nro.: 01-0001 (Tiene que ser consecutivo)

DATOS DEL AGENTE RETENCIN I.S.L.R.

Agente de Retencin: (Nombre de nuestra compaa)
Direccin Fiscal: (Direccin de la parte administrativa de nuestra empresa)
RIF: J-00000000-1

DATOS DEL CONTRIBUYENTE I.S.L.R.

Contribuyente: (Compaa o Persona Natural a quien se le retuvo)
Direccin Fiscal: (Direccin de la parte administrativa de la empresa a quien se le
retuvo)
RIF: J-00000000-2

DATOS DE LA RETENCION DEL I.S.L.R.

Factura Nro.: 00123
Control Nro.: 00222
Monto Facturado: 7.000,00
Base Imponible: 6.250,00
Porcentaje de Retencin: 3% (Segn sea caso) 187,50
Sustraendo (Personas Naturales ao 2010): (162,50)
Total Retenido: (25,00)
Monto neto a pagar: 6.975,00

----------------------------------------
Por el Agente de Retencin (Firma y sello

Factura Legal Seniat Venezuela

Toda factura emitida en formatos o formas libres en Venezuela, deben de contener

ciertos requisitos que son exigidos por el Seniat, aqu los requisitos para emitir una
factura legal en Venezuela:

1- Debe tener la denominacin FACTURA

2- Nmero de factura y Nmero de control.
3- Fecha de emisin.
4- Nombres y Apellidos o razn social del emisor.
5- R.I.F. del emisor
6- Domicilio fiscal y telfono del emisor.
7- Nombre y Apellido o razn social, del adquirente del bien o receptor del servicio.
8- RIF o Cedula de identidad, del adquirente del bien o receptor del servicio.
9- Direccin fiscal y telfono, del adquirente del bien o receptor del servicio.
10- Descripcin de la venta del bien o de la prestacin del servicio, indicando la
cantidad y monto.
11- Todo tipo de ajuste, descuento o anulaciones en el precio, debe contar con su
debida descripcin y valor ajustado.
12- Especificar la base imponible, IVA (indicando la alcuota) y monto total a cancelar.
Reposo prenatal y postnatal Venezuela
El reposo prenatal y postnatal en Venezuela, se rige por la Ley Orgnica del Trabajo,
Los Trabajadores y Las Trabajadoras (LOTTT), que da a la mujer embarazada
beneficios para tener un pre y post natal satisfactorio. Los descansos de maternidad
son irrenunciables.

Entre los puntos ms relevantes que tienen que tomarse en cuenta para el
permiso pre y post natal son:

- Artculo 333: Las trabajadoras embarazadas no podrn realizar tareas o actividades

que puedan poner en peligro su vida y la de su hijo o hija.

- Artculo 334: El traslado del lugar de trabajo para conservar la buena salud de la
trabajadora embarazada, no debe nunca perjudicar el estado de gravidez, ni se puede
rebajar el salario o desmejorarse sus condiciones.

- Artculo 335: La mujer embarazada tiene proteccin especial de inamovilidad laboral

desde el inicio del embarazo y hasta dos (2) aos despus del parto, tambin se
aplicar a la trabajadora durante los dos (2) aos siguientes a la colocacin familiar de
nios y nias menores de tres (3) aos.

- Artculo 336: La trabajadora embarazada tendrn derecho a un descanso pre natal

de seis (6) semanas antes del parto, y veinte (20) semanas despus del parto, este
periodo puede aumentar segn dictamen mdico.

- Artculo 338: Si la trabajadora no hace uso de todo el descanso prenatal, ya sea por
autorizacin mdica, se adelante el parto o por cualquier otra circunstancia, el tiempo
que no se utiliz se sumar al perodo de descanso postnatal.

- Artculo 339: Todos los trabajadores tienen derecho a un permiso o licencia

remunerada por paternidad de catorce (14) das continuos a partir del nacimiento del
nio o nia, o a partir de la fecha que sea dado en colocacin familiar. Tambin gozar
de proteccin especial de inamovilidad laboral a partir de la fecha del parto como
proteccin durante los dos (2) aos siguientes a la colocacin familiar de nios y nias
menores de tres (3) aos.
- Artculo 340: La trabajadora que le otorguen la adopcin de un nio o nia menor de
tres (3) aos, tendr derecho a un descanso de maternidad remunerado durante las
veintisis (26) semanas siguientes.

- Artculo 341: Tanto el trabajador como la trabajadora pueden solicitar sus

vacaciones inmediatamente despus de su licencia de paternidad o del descanso post
natal, el patrono estar en la obligacin de concederlas.

- Artculo 345: La trabajadora tendr durante el periodo de lactancia, dos (2)

descanso diarios de medio hora c/u para amamantar a su hijo o hija, en el Centro de
Educacin Inicial, si no hubiese centro de lactancia, los descanso serian de una hora y
media c/u.

Segn el anuncio realizado el pasado 12 de Agosto, el aumento

queda de la siguiente manera:

Desde hoy el salario mnimo tendr un aumento de 50%, pasando de Bs.

15.051 a Bs. 22.576,50

El clculo del ticket de alimentacin pasa a tener un valor fijo de 8 UT por

da laboral, es decir, queda en Bs. 42.480. Este aumento entra en vigencia
a partir del 1ro de agosto de manera retroactiva

El total del salario mnimo nuevo es de:

Total: Bs. 65.056,50

Sueldo o Salario Mnimo 2016 Venezuela
1 de enero del 2016, Sueldo Mnimo Bsico Mensual Bs. 9.648,18 (Gaceta Oficial Nro.
40769, Decreto Nro. 2056).

1 de marzo del 2016, aumento del 20% Sueldo Mnimo Bsico Mensual Bs.
11.577,81 (Gaceta Oficial Nro. 40852, Decreto Nro. 2243).
1 de mayo del 2016, aumento del 30% Sueldo Mnimo Bsico Mensual Bs. 15.051,15
(Gaceta Oficial Nro. 40893, Decreto Nro. 2307).

1 de septiembre del 2016, aumento del 50% Sueldo Mnimo Bsico Mensual Bs.
22.576,73 (Gaceta Oficial Nro. 40965, Decreto Nro. 2429).

Clculo del Cestaticket Socialista 2016

Nuevo Clculo para el Cesta Ticket o Bono de Alimentacin 2016. Ley que
Regula el Bono de Alimentacin o Cestaticket Socialista 2016. Gaceta Oficial
Nro. 40.773, Decreto Presidencial Nro. 2.066 del 23 de octubre del 2015 que
sustituye a la Ley de Alimentacin publicada en la Gaceta Oficial Nro. 6.147 de
fecha 17 de noviembre de 2014.

Ley del Bono de Alimentacin o Cestaticket Socialista 2016

Artculo 2: todas las empresas privadas como pblicas, estn en la obligacin de
ofrecer a sus trabajadores una comida balanceada durante la jornada laboral,
denominado a los efectos de esta ley Cestaticket Socialista.

Artculo 4: el empleador podr escoger la forma de cumplir con el beneficio de

alimentacin, implementando comedores propios, contratando servicio de comida
elaborada, comedores comunes por parte de varias entidades de trabajo, entrega de
cupones, tickets o tarjeta electrnica de alimentacin. En los artculos 5 y 6 de esta
ley, se establecen las reglas para el pago del Cestaticket Socialista en dinero efectivo.

Artculo 5 y 6: Pago en Efectivo del Cestaticket Socialista.

Artculo 7: cuando el beneficio de esta ley se cumpla mediante la entrega de
cupones, tickets, tarjetas electrnicas o en dinero en efectivo conforme con las
excepciones previstas en el artculo 5 de esta ley, el trabajador recibir como mnimo
una Unidad Tributaria y media (1,5 U.T.) al da, a razn de treinta (30) das al mes, lo
que equivale a un mximo de cuarenta y cinco Unidades Tributarias (45 U.T.) al
mes. (Unidad Tributaria modificada el 1 de Agosto del 2016 a 8 U.T.).

Cuando en las convenciones colectivas, acuerdos colectivos o contratos individuales

existieran beneficios sociales similares a esta ley, los patronos slo estarn obligados
a ajustarlos si estos fuesen menos favorables al trabajador.

El beneficio del Cestaticket Socialista no ser considerado como salario o sueldo.

Nota: este Artculo 7 fue modificado el 1 de agosto del

2016 pasado a 8 U.T.

Artculo 1: Se ajusta el pago del Cestaticket Socialista para los trabajadores del
sector pblico y privado a 8 Unidades Tributarias por da, a razn de 30 das por mes,
pudiendo recibir hasta un mximo equivalente a 240 U.T. al mes, sin perjuicio de lo
dispuesto en el Artculo 7 de la Ley del Cestaticket Socialista.

Nuevo Clculo del Bono de Alimentacin o Cesta

Ticket Socialista a partir del 1 de agosto 2016

Precio Unidad Tributaria Marzo 2016: Bs. 177,00

Clculo Cestaticket: U.T. 177,00 x 8 = Bs. 1.416,00 (diario) x 30 das
= Bs. 42.480,00 (este es el monto mnimo a pagar, el patrono puede
ampliar el beneficio si lo desea).
Artculo 8: cuando el trabajador incumpla su jornada laboral por motivos que le sean
imputables, el patrono podr descontar, por cada jornada incumplida, la porcin del
Cestaticket dividido en 30 das.

Ejemplo:

Trabajador recibe Bs. 42.480,00 al mes por Cestaticket y falt dos das sin
justificacin.

Clculo para descontar Cestaticket:

Bs. 42.480,00 dividido en 30 das = Bs. 1.416,00 x 2 das = Bs. 2.832,00 a descontar.

Total a Pagar Bs. 39.648,00 por Cestaticket.

Este descuento NO se aplicar, cuando la jornada de trabajo no sea cumplida por el

trabajador por causas imputables al patrono, cuando el trabajador se encuentre en
situacin de riesgo, emergencia, calamidad pblica, incapacidad por enfermedad o
accidente que no exceda los doce (12) meses, vacaciones, permiso por paternidad,
reposo prenatal y postnatal.

Para mayor informacin consulte la Gaceta Oficial Nro. 40965, Decreto Nro. 2430.
Fuente: Gaceta Oficial Nro. 40965, Decreto Nro. 2430.