cyan magenta yellow black

AVIZAT
Ministerul Valentina Capot

Instrumente de Plat
Educaiei, Mirela Nicoleta Dinescu Camelia Panciu
Cercetrii i Valentina Menegatos Constantin Ghimpu Codreanu
Tineretului
2 0 0 7

Instrumente
de Plat

Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a

Manual pentru
clasele a XI-a i a XII-a

ISBN 978-973-1730-30-1

9 789731 730301

coperta instrumente
09 August, 2007 8:34:53 PM
Aprobat de Ministerul Educaiei, Cercetrii i Tineretului cu Ordinul nr. 1561 din 23.07.2007

Valentina Capot Valentina Menegatos

Instrumente
Mirela Nicoleta Dinescu Constantin Ghimpu Codreanu
Camelia Panciu

de plat
Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a
PROFIL SERVICII
SPECIALIZAREA:
TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICE
(CLASA a XI-a),
TEHNICIAN N ACHIZIII I CONTRACTRI
(CLASA a XII-a)
Instrumente de Plat
Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a

Copyright 2007 Akademos Art

Toate drepturile asupra acestei ediii aparin editurii Akademos Art.

Reproducerea integral sau parial a acestei lucrri este interzis
fr acordul prealabil scris al editurii Akademos Art.

Manualul a fost aprobat prin Ordinul Ministrului Educaiei, Cercetrii i

Tineretului nr. 1561/107 din 23.07.2007 n urma evalurii calitative i
este realizat n conformitate cu programa analitic aprobat prin Ordin
al Ministrului Educaiei i Cercetrii nr. 3172/30.01.2006.

Refereni:
Prof. Ec. Uglean Gabriela coala Superioar Comercial
N. Kretzulescu, Bucureti
Prof. Ec. Dr. Chiac Teodora coala Superioar Comercial
N. Kretzulescu, Bucureti

Editura Akademos Art

Aleea Botorani 2, Bucureti, sector 5
Tel./Fax: 021/411.76.80
Tel.: 0742.15.42.36 i 0766366500
e-mail: akademos-art@yahoo.com

ISBN 978-973-1730-30-1
Tiprit la tipografia Ana

Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei

Instrumente de plat : manual pentru clasa a XI-a /
Valentina Capot, Mirela Nicoleta Dinescu, Camelia
Panciu, Constantin Ghimpu Codreanu. - Bucureti :
Akademos Art, 2007
ISBN 978-973-1730-30-1

I. Capot, Valentina
II. Dinescu, Mirela Nicoleta
III. Panciu, Camelia
IV. Ghimpu-Codreanu, Constantin

336.71(075.35)
Cuvnt nainte

Manualul de fa se adreseaz elevilor de liceu n

dorina de a le forma o gndire economic i se dorete
a fi o abordare modern, actual, conform cerinelor n
domeniul instrumentelor de plat.
Manualul a fost elaborat n conformitate cu noua pro-
gram colar, respectnd cadrul curricular.
Coninutul cuprinde o gam variat de probleme,
punnd o baz solid abordrii cu succes a studiului
instrumentelor de plat n ciclul liceal.
Testele finale asigur o recapitulare temeinic a cuno-
tinelor acumulate, constituind un util material pentru
activitatea n clas, individual sau pe grupe de elevi.
Tuturor elevilor care vor parcurge acest manual le
dorim performane ct mai bune i le urm

SUCCES!
 CUPRINS
Cuvnt nainte ...............................................................................................3

1. CARACTERIZAREA MODALITILOR DE PLAT...................5

1.1. PLILE CU NUMERAR ....................................................................9
1.2. PLILE PRIN VIRAMENT ..........................................................13
1.3. PLILE PRIN INTERMEDIUL MIJLOACELOR
ELECTRONICE ..................................................................................15

2. PREZENTAREA INSTRUMENTELOR DE PLAT......................19

2.1. ORDINUL DE PLAT .......................................................................19
2.2. CECUL..................................................................................................22
2.3. CAMBIA ...............................................................................................26
2.4. BILETUL LA ORDIN..........................................................................29
2.5. CARTEA BANCAR (CARDUL)......................................................31
2.6. REGULI DE COMPLETARE A INSTRUMENTELOR
DE PLAT ..........................................................................................36
2.6.1. Ordinul de plat ........................................................................36
2.6.2. Cambia ......................................................................................37
2.6.3. Biletul la ordin ..........................................................................39
2.6.4. Girul...........................................................................................40
2.6.5. Formularul de virament.............................................................40
2.6.6. Formularul ordin de plat pentru trezoreria statului (OPT) ....40
2.7. REGRESUL I PROGRESUL INSTRUMENTELOR
DE PLAT ...........................................................................................44
2.7.1. GIRUL......................................................................................44
2.7.2. CESIUNEA DE CREAN ...................................................46

3. CIRCUITUL INSTRUMENTELOR DE PLAT .............................55

3.1. VIRAMENTUL Instrument de plat fr numerar..........................56
3.2. OPERAIUNILE DE ELIBERARE A NUMERARULUI ..............59

4. NREGISTRAREA N CONTABILITATE A TRANZACIILOR

ECONOMICE UTILIZND INSTRUMENTELE DE PLAT......69

BIBLIOGRAFIE .........................................................................................80

4
Cap. 1 CARACTERIZAREA
MODALITILOR DE PLAT
Sistemul de pli i compensri reprezint
o component important a sistemului monetar
i prin acesta a infrastructurii financiare a
economiei, asigurnd circulaia banilor i
transferul de active monetare. Descrcarea de
obligaie pentru schimbul mrfii, serviciului sau
altui activ, se face de persoana care devine noul
proprietar prin cedarea ctre fostul proprietar a
unui activ convenabil acestuia. Dac activul
transmis este sub form de moned, obligaia
este pecuniar i se consider ndeplinit prin-
tr-un act de plat. Relaiile din cadrul sistemului
de pli sunt relaii pecuniare i acestea trebuie
s se finalizeze prin plata definitiv i
irevocabil pentru ca tranzacia s se ncheie i
s nceap un nou ciclu.
Stingerea obligaiilor dintre parteneri se
realizeaz printr-o anumit modalitate de plat
(decontare) prevazut n contract sau aleas de
persoanele fizice.
Modalitile de plat sunt urmtoarele:
(a) Plata marf contra marf (troc) - o mo-
dalitate nepecuniar folosit n antichitate,
dar care a revenit odat cu criza economic
din 1929-1933 i criza datoriilor externe din
1980-1985, n prezent este folosit ca o
tehnic de deblocare a relaiilor comerciale
cu ri sau firme ale cror disponibiliti
financiare sunt modeste sau inexistente.
(b) Plata n numerar, care se practic pe scar,
redus i n anumite situaii specifice, ca de
exemplu:
n rile cu restricii valutare privind
deinerile i micarea devizelor sau care
practic sisteme de impozitare sever,
plata n numerar devenind o metod de
evaziune fiscal sau de evitare a
restriciilor valutare;
n spaiile geografice izolate, fr uniti
bancare, pentru achiziionarea de
produse sau n rezervaiile naturale, n
achiziionarea de animale pe cale de
dispariie sau obiecte arheologice care
altfel ar deveni obiecte de contraband;
n activitatea de turism i transport
internaional, n special n rile care nu
au sisteme de carduri.
Monedele sunt o parte a numerarului
5

Cecul barat
(c) Plata prin cec, care este cea mai apropiat
de numerar, a luat o amploare deosebit
dupa anii 60, fiind folosit n spaiul plilor
necomerciale.
(d) Plata prin titluri de credit, cambie i bilet
la ordin, se folosete n afara de circulaia
singular i asociate cu alte tehnici de plat
ca acreditivul documentar, incasoul (cu
valoare de instrument de garantare).
(e) Plata prin ordin de plat este legat de
apariia bncilor i a dezvoltrii relaiilor in-
ternaionale ntre acestea, n practica inter-
naional fiind cunoscut i prin expresia
plat direct din cont.
(f) Plata documentar pentru operaiunile n
care plata se face de bnci, numai contra do-
cumente (acreditivul documentar i incasoul
documentar), asigurnd partenerilor un grad
de securitate mai ridicat.
Aceste modaliti de plat, presupun existen-
a unui cont bancar (cu excepia plii n sistem
troc i a plilor n numerar) i a unui circuit
bancar prin sistemul de transfer internaional al
fondurilor.
6
Instrumenele de pli sunt monedele propriu-zise
i anumite documente bancare operaionale pe
suport hrtie, magnetic sau electronic, care func-
ioneaz pe baza unor tehnici specifice de
op era re, circuite i securi za re n v ederea
transferului de fonduri de l a ordonator la
beneficiar. Aceste instrumente sunt emise de
banca central (moneda efectiv) i bncile
comerciale (moneda scriptural) cu aprobarea
bncii centrale pentru a se asigura o form
standardizat i un coninut economic i juridic
care s permit transferul de fonduri n deplin
siguran i delimitarea responsabilitilor parti-
cipanilor la transferul bancar. Aceste instrumen-
te se pot folosi i de entitaile non-bancare ca
pot, firmele de decontri sau cele pentru
operaiuni cu titluri, autorizate expres de banca
central pentru a opera n domeniul transfe-
rurilor de fonduri.
Instrumentele de pli se mpart n dou
mari categorii:
instrumente cu numerar ;
instrumente fr numerar.
Instrumentele de plat cu numerar sunt
reprezentate prin moneda metalic i bancnote
(moneda de hrtie) i reprezint cea mai veche
form de circulaie monetar. Pentru a ndeplini
funcia de instrument de plat, moneda metalic
i bancnotele numerarul n termeni bancari
necesit un complex de tehnici i reglementri
cu caracter normativ emise de banca central i
bncile comerciale.
Instrumentele de plat fr numerar sunt
documente standardizate care conin instruciuni
de plat date de pltitor bncii sale pentru
transferul fondurilor ctre banca beneficiarului.
Pe baza instrumentului de plat se fac nregis-
trri n conturile partenerilor de la bncile lor,
care atest diminuarea respectiv majorarea
creanelor monetare asupra bncilor.
Instrumentele de plat folosite n tran-
zacii sunt urmtoarele:
ordinul de plat ;
cambia ;
cecul ;
biletul la ordin ;
cardul.
De asemenea, mai sunt unele instruciuni de
plat care genereaz transferuri de fonduri ca:
debitul direct i plile programate.
Orice document de plat conine dou tipuri
de informaii: financiare i nonfinanciare.
Informaia financiar (monetar sau in-
formaie bani) se refer la suma de bani ce tre-
buie platit, valut, scadena, bncile partici-
pante i conturile debitoare i creditoare, numele
prilor participante la tranzacie, iar responsabi-
litatea pentru acurateea acesteia revine emi-
tentului. Informaia nonfinanciar cuprinde
elemente adiacente plii, ca scopul acesteia, sau
anumite instruciuni cu caracter specific.
Dei instrumentele de plat difer destul de
mult unele de altele n funcie de specificul pl-
ii, totui acestea au unele caracteristici comune
care permit clasificarea acestora dup mai multe
criterii.
(a) Din punct de vedere al obligaiilor
juridice create:
- instrumente de credit (din iniiativa de-
bitorului) ordinul de plat ;
- instrumente de debit (din initiaiva cre-
ditorului) cecul, cambia, biletul la
ordin.
(b) Dup suportul instrumentului:
- instrumente pe suport hrtie cecul, ordi-
nul de plat, cambia, biletul la ordin ;
- instrumente pe suport magnetic cardul;
- instrumente pe suport electronic ordinul
electronic de plat, cecul electronic.
(c) Dup modul de transmitere:
- letrici;
- automatizat telex, fax, telefon, reea
electronic.
(d) Dup natura juridic a iniiatorului:
- pli pentru persoane juridice pli pro-
fesionale, instituionale ;
- pli pentru populaie.
(e) Dup raportul de timp ntre scadena
obligaiei i emiterea instruciunii:
- instrumente de plat anticipat ;
- instrumente de plat nentrziat ;
- instrumente de plat ntarziat .
(f) Dup raportul de spaiu:
- plat direct (fa la fa) ;
- plat la distan.
(g) Dup valoarea plii:
- pli de valori mari ;
- pli de valori mici.
Evoluia n domeniul instrumentelor de plat
se manifest n trecerea de la suportul hrtie la
suportul magnetic i electronic, precum i nma-
gazinarea unui volum ct mai mare de informaii
care s poat fi prelucrate informatic, astfel ca
plata s se fac aproape n timp real, similar cu
plata numerarului.
7
EVALUARE
I. Completai spaiile libere cu termenii
care lipsesc:
1. Sistemul de pli i compensri
reprezint o component important a
............................. i prin acesta a
infrastructurii .................. a economiei,
asigurnd .................... banilor i
................ de active monetare.
2. ............................ este cea mai apropiat
de numerar, a luat o amploare deosebit
dupa anii 60, fiind folosit n spaiul
plilor necomerciale.
3. Instrumentele de pli se mpart n dou
mari categorii:
........................................................... ;
............................................................
II. ncercuii rspunsul corect:
1. Instrumentele de plat folosite n tran-
zacii sunt urmtoarele:
a) numai ordinul de plat;
b) numai ordinul de plat i cecul;
Documentarea este baza rezolvrii corecte a problemelor
8
c) numai biletul la ordin i cecul;
d) nici un rspuns nu este corect.
2. Informaia financiar se refer la :
a) suma de bani ce trebuie platit, valut,
scadena, bncile participante i contu-
rile debitoare i creditoare, numele
prilor participante la tranzacie ;
b) numai la modalitatea de plat ;
c) unele instruciuni de plat care gene-
reaz transferuri de fonduri ca: debitul
direct i plile programate ;
d) nici un rspuns nu este corect.
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A
dac considerai c aceasta exprim un
adevr sau F dac considerai c aceasta
este fals :
1. Instrumentele de plat cu numerar sunt
reprezentate prin moneda metalic i
bancnote (moneda de hrtie) i reprezint
cea mai veche form de circulaie mo-
netar.
2. Instrumentele de plat folosite n tran-
zacii sunt urmtoarele: ordinul de plat,
cambia, cecul, biletul la ordin, cardul.
1.1. PLILE CU NUMERAR
Funcia banilor de instrument de plat se rea-
lizeaz prin intermediul monedei. Aceasta se
prezint sub dou forme, moneda efectiv
(numerar) i moneda scriptural (de cont).
Indiferent de forma monedei, unitatea monetar
este denumit moneda de baz, iar submultiplii
a cesteia, mo ned divi zi onar i m ul tip lii,
moned multipl. Totalitatea monedei aflat n
circulaie constituie masa monetar.
n funcie de gradul de lichiditate, masa
monetar se poate diviza n mai multe com-
ponente numite lichiditi primare, secundare,
teriare etc. Cel mai frecvent se folosete
structurarea pe dou mari componente:
M1 a numerar + depozite la vedere i
poart denumirea de masa monetar
propriu-zis ;
M2 a M1 + depozite bancare la termen
i alte tipuri de depozite pe termen lung
i poart numele de cvasi-moned.
Rezult c, masa monetar se afl aproape n
ntregime n administrarea bncilor, respectiv
ale bncii centrale n ce privete circulaia
bancnotelor i ale bncilor comerciale pentru
circulaia banilor de cont.
n circulaie, numerarul se afl sub forma
monedei metalice i a bancnotei, deinute de
agenii economici, diverse entiti i populaia.
n Romania moneda de baz este leul,
divizionar banul 1, 5, 10, 50 bani - iar cea
multipl 1, 5, 10, 50, 100 i 500 lei.
Monedele metalice sunt piese din diverse metale
care se prezint sub forma circular de disc plat
i servesc ca mijloc de plat, de circulaie i
uneori de tezaurizare. Pe fa (avers) i pe
spate (revers), moneda are cte un desen n
relief (efigie) i inscripii (legende), iar pe
muchie zimi sau inscripii.
n perioada timpurie a banilor, monedele erau
confecionate din metale preioase aur, argint
i valoarea nominal era egal cu valoarea
proprie, nefiind necesar garania unei autoriti.
Moneda timpurie circula n virtutea unui
efect de cntrire, n sensul c putea fi topit
i vndut ca metal preios la aceeai valoare.
Treptat, are loc subparizarea valorii monedelor,
adic nlocuirea metalului preios cu un alt metal
de valoare inferioar, pe care se imprima ns
valoarea nominal i semnul entitii centrale,
care asigura garania monedei.
n prezent, monedele se fac din aliaje de
metale, fr valoare intrinsec n metal preios,
avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale.
Bancnotele sunt bani emii de banca central i
garantai de aceasta. La nceput bancnotele
erau sub forma polielor eliberate de bnci
pentru depozitele de monezi sau lingouri de aur
i care se re stitui au bnci i la napoi ere a
depozitului. Cu timpul, efectele comerciale au
ieit din circulaia comercial i au intrat n
c i r c u l a i a g e n e ra l c a s e m n e d e c r e d i t ,
funcionnd ca mijloc de plat. Acestea aveau
asigurat convertibitatea n aur sau argint pe
baza stocurilor deinute de banca central.
Cerinele de bani tot mai muli au dus la
p i e rd e re a c o n v e r t i b i l i t i i , i a r b a n c n o t a a
devenit o moned de hrtie (fiduciar) care
circula pe baza ncrederii n banca central.
9
 Numerarul reprezint forma cea mai lichid din-
tre toate instrumentele de plat i datorit aces-
tei caracteristici, s-a meninut n toate etapele
evoluiei societii de la apariia banilor pn n
prezent. Potrivit statisticilor Bncii Centrale Euro-
pene, n rile Uniunii Europene, numerarul dei-
nea n anul 2001 ntre 5,7% i 38,8% din masa
monetar M1 i ntre 2,0% si 9,7% din PIB. n
Romnia, n acelai an, numerarul deinea
55,4% din M1 i 3,1% din PIB.
n ce privete agenii economici, prefe-
rina pentru numerar se manifest ndeosebi
la unitaile mici care se aprovizioneaz cu can-
titi reduse de mrfuri i de multe ori ocazional,
iar veniturile sunt modeste. La agenii mai mari,
preferina este pentru o lichiditate confortabil
de alt gen, care s le permit s fac fa unor
situaii neprevzute i mai puin ctre numerar.

Preferina pentru numerar se manifest n Folosirea numerarului are ns i unele

principal la populaie i este determinat de anu-
mii factori:
are putere liberatorie imediat cu care se
poate stinge orice obligaie de plat ;
deine calitatea lichiditii n cel mai nalt
grad fa de orice alte active ;
nu necesit costuri de negociere i
tranzacii ca alte active financiare ;
este un mijloc de plat general, accepta-
bil de toi membrii comunitii de pli ;
aria de folosire este nelimitat geografic
n ce privete procurarea bunurilor i
plata serviciilor de mic valoare.
dezavantaje, astfel:
banii pstrai sub form de numerar nu
aduc venituri, deci randamentul este
zero ;
tranzaciile n numerar i pstrarea aces-
tuia implic costuri mai mari de transport
i depozitare i riscuri apreciabile de se-
curitate.
Alegerea formei de lichiditate devine o op-
iune individual, cei mai muli ndreptndu-se
ctre depozitele bancare pe termen scurt i ctre
piaa secundar de valorificare a activelor.

Preferina pentru numerar este dat i de

condiiile specifice dintr-o ar sau alta. De
exemplu, ri ca Grecia, Spania, Austria, Italia
care au o industrie a turismului puternic dezvol-
tat au i un grad mai mare de tranzacii n
numerar pentru a satisface cerinele destul de
diversificate ale turitilor. De asemenea, rile
orientale cu bazare, piee alimentare n aer liber,
comer stradal, au o circulaie a numerarului
destul de intens. La aceasta se adaug i tradi-
ia, cultura bancar, care influeneaz substanial
comportamentul uman i prin acesta circuitul
bnesc.
Bancnotele sunt o parte a numerarului

10
 NU UITA !
 Masa monetar reprezint cantitatea de
bani aflat n circulaie la un moment dat ntr-o
economie i care aparine agenilor economici
i populaiei.
 Masa monetar este format n principal
din numerar i bani scripturali (bani de cont).
 Numerarul se caracterizeaz printr-un grad
nalt de lichiditate i este creat de ctre Banca
Central (numit i Banc de emisiune).
 Banii scripturali sunt creai de ctre banca
central i de ctre bncile comerciale.
 Numerarul se compune din:
Bancnote
Monede
Instrumente similare cu numerarul,
folosite ca mijloc direct de plat, acceptate
pe scar larg n tranzacii. Acestea sunt:
ordine condiionate, dividende, obligaiuni
la purttor, ordine potale, cecuri de
cltorie neutilizate, tichete de mas,
cupoane, carduri, moned electronic.
Bancnotele i monedele sunt emise de
ctre Banca Central a fiecrei ri.
 Folosirea numerarului este preferat n ge-
neral de populaie i de unitile eco-
nomice mici.
 Alegerea formei de lichiditate devine o
opiune individual, cei mai multi ndrep-
tndu-se ctre depozitele bancare pe ter-
men scurt i ctre piaa secundar de
valorificare a activelor.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Care sunt componentele masei monetare ?
2. Care sunt principalele avantaje i dezavantaje ale utilizrii cu predilecie a numerarului pentru
o economie naional ?
3. Dar pentru cel care utilizeaz numerarul ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :

a) Funcia banilor ca instrument de plat se realizeaz prin intermediul .....................
b) Masa monetar se afl aproape n ntregime n administrarea
c) Bancnotele sunt bani emii de ............. .................. i garantai de aceasta.
d) Numerarul reprezint forma cea mai ...... ................ dintre toate instrumentele de plat i
datorit acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia
banilor pn n prezent.
e) Alegerea formei de lichiditate devine o opiune individual, cei mai muli ndreptndu-se
ctre .................................................... i ctre piaa secundar de valorificare a activelor.

11
III. ncercuii rspunsul corect :
1. Numerarul se compune din :
a) bani de cont ;
b) bani de cont i monede divizionare ;
c) monede i bancnote din diferite aliaje ;
d) monede, bancnote i instrumente similare cu numerarul.

2. n Romnia moneda de baz este :

a) leul ;
b) banul reprezentat prin monede de 1, 5, 10, 50 bani ;
c) moneda multipl reprezentat bani de 1, 5, 10, 50, 100 i 500 lei ;
d) toate variantele sunt corecte.

IV. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

n ceea ce privete agenii economici, preferina pentru numerar se

1. manifest ndeosebi la unitaile mari care se aprovizioneaz cu cantiti
nsemnate de mrfuri.

n prezent, monedele se fac din aliaje de metale, fr valoare intrinsec n

2.
metal preios, avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale.

Numerarul nu necesit costuri de negociere i tranzacii ca alte active

3.
financiare.

Cu ct ponderea numerarului n masa monetar este mai redus, cu att

4.
economia este mai dezvoltat.

12
1.2. PLILE PRIN VIRAMENT
Moneda scriptural (sau banii de cont)
reprezint disponibilitile bneti aflate n melor de pli internaionale, a relaiilor ban-
conturile bancare i circuitul ntre aceste conturi
prin operaia de virament.
Viramentul este operaiunea fcut de banc,
pe baza dispoziiei clientului su, de transfer al
unei sume de bani din contul clientului respectiv
n contul beneficiarului desemnat, prin debitarea
contului clientului i creditarea contului bene-
ficiarului.
n operaiunile de comer exterior, viramen-
tul const n ordinul dat de debitor (importator)
bncii sale, de a transfera din contul su, n contul
creditorului (exportator) la banca acestuia, o su-
m de bani reprezentnd contravaloarea mrfii.
Ca atare apar dou aspecte specifice: plata n va-
lut (devize) i transferul internaional al
fondurilor.
n cazul n care se solicit plata n devize, iar
clientul bncii nu are cont valutar, banca impor-
tatorului va proceda la cumprarea de devize,
debitarea contului importatorului i efectuarea
viramentului ctre exportator.
Pentru a depi neajunsurile modalitilor
clasice de transfer-pot, telex- i a rspunde
exigenelor cu rapiditate, 239 de bnci, din 15
ri au creat n mai 1973, societatea SWIFT
(Society for Worldwide Interbank financial
Telecomunication), care s-a bucurat ulterior de
un succes rememorabil n lumea bancar.
Societatea a fost creat pentru a accelera
transferul de fonduri i mesaje ntre bncile
membre. Societatea i-a propus, de la bun
nceput, modernizarea i mbuntirea siste-
care, n general, prin implementarea progra-
melor informatizate.
n prezent, SWIFT-ul funcioneaz sub for-
ma unei reele private de teletransmisiune, n-
chiriat administraiilor care dein monopolul
telecomunicaiilor i funcioneaz prin interme-
diul legturilor de telecomunicaii dintre calcu-
latoarele bncilor care permit o transmitere
rapid a mesajelor.
Sistemul este folosit:
 pentru a executa transferuri telegra-
fice transmise, anterior, prin cablu sau
telegraf;
 pentru transmiterea ordinelor interna-
ionale de plat ale bncii fcndu-se
posibil o transmitere mai rapid a in-
struciunilor clienilor bncii. Atunci cnd
instruciunile sunt transmise n acest fel,
se spune c banca a transmis un mesaj
SWIFT, iar pentru transferurile telegrafi-
ce fraza utilizat este un mesaj SWIFT
urgent.
 operaiuni de portofoliu ;
 confirmri de tranzacii ;
 operaiuni de schimb monetar ;
 deschidere de credite documentare ;
 ordine de plat ;
 o serie de mesaje cu privire la avizele
de credit i extrasele de cont.
SWIFT9 prelucreaz informaiile (de exem-
plu date, texte sau comenzi) sub forma mesa-
jelor.
13
 Din punctul de vedere al utilizatorului,  de la un utilizator ctre sistem (de
mesajele sunt transmise astfel: exemplu: solicitarea unor informaii);
 de la un utilizator ctre un alt utilizator  de la sistem ctre un utilizator (rspunsul
(mesaje bancare obinuite) ; la o solicitare de informaii).

Confidenialitate

Sistemul SWIFT
Responsabilitate ndeplinete patru Integritate
obiective majore

Disponibilitate

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint viramentul ?
2. Ce reprezint SWIFT ?
3. Care sunt principalele scopuri ale nfiinrii SWIFT?

II. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
crt. adevr
Viramentul este operaiunea fcut de banc, pe baza dispoziiei clientului
1. su, de transfer al unei sume de bani din contul clientului respectiv n
contul beneficiarului desemnat.
Sistemul SWIFT este folosit numai pentru a executa transferuri
2.
telegrafice transmise, anterior, prin cablu sau telegraf.

SWIFT9 prelucreaz informaiile (de exemplu date, texte sau comenzi)

3.
sub forma mesajelor.

14
1.3. PLILE PRIN INTERMEDIUL MIJLOACELOR
ELECTRONICE
Progresele deosebite realizate n domeniile
informaticii i telecomunicaiilor au revoluio-
nat societatea i au schimbat radical relaiile
bancclient i chiar conceptul despre banc.
Noile tehnologii au devenit att un cataliza-
tor al marilor schimbri de care beneficiaz con-
sumatorii de servicii bancare, ct i un suport
pentru bnci care ncearc s rspund noilor
cerine.
Instrumentele de plat electronic sunt de
dou tipuri:
- instrumente de plat la distan (cardul, or-
dinul de plat electronic, cecul electronic) ;
- instrumente de plat de tip moned electro-
nic (portofelul electronic).
ORDINUL DE PLAT ELECTRONIC
Ordinul de plat electronic este o versiune a
o rd i n u l u i d e p l a t p e s u p o r t h rt i e c u
deosebirea c se dematerializeaz atunci cnd
intr n sistemul de pli electronice. Ordinul de
plat electronic se prezint sub forma unui
mesaj electronic n care sunt cuprinse, ntr-o
anumit ordine, informaiile necesare .
CECUL ELECTRONIC
Cecul electronic (eCheck) este un instrument
care se prezint sub forma unui mesaj electronic
semnat electronic i are aceleai funcii ca i
cecul pe suport hrtie. Cecul electronic a aprut
dup legiferarea semnturii electronice (1998-
2000) i este folosit n special n SUA n relaiile
cu Trezoreria Statului.
Circuitul cecului electronic este similar cu
circuitul tradiional al cecului pe suport hrtie.
Astfel, debitorul genereaz un cec electronic (un
mesaj electronic specific pentru cec) folosind un
smart card dup care l semneaz electronic i l
transmite beneficiarului prin internet (e-mail).
Beneficiarul primeste eCheckul, verific
semnatura debitorului, andoseaz cecul pe
numele bncii lui, l semneaz electronic i l
trimite bncii lui pentru constituirea unui
depozit. Banca beneficiarului verific semntura
acestuia i l introduce n compensare. Banca
debitorului verific semntura acestuia, debi-
teaz contul i confirm casei de compensaii
acordul de plat. Dup compensare, banca
beneficiarului intr n posesia sumei i cre-
diteaz contul acestuia.
CARDUL CA INSTRUMENT DE PLAT
Prin Regulamentul nr. 4/2002 al BNR, cardul
este definit ca un instrument de plat electro-
nic, respectiv un suport de informaie standar-
dizat, securizat i individualizat, care permite
deintorului su s utilizeze disponibilitile b-
neti proprii dintr-un cont deschis pe numele su
la emitentul cardului, ori s utilizeze o linie de
credit, n limita unui plafon stabilit n prealabil,
deschis de emitent n favoarea deintorului
cardului, n vederea efecturii, cumulativ sau nu,
a urmtoarelor operaiuni:
(a) retragerea de numerar, respectiv ncr-
carea i descrcarea unitilor valorice n
cazul unui instrument de plat de tip
moned electronic, de la terminale
precum distribuitoarele de numerar i
ATM, de la ghieele emitentului/bncii
acceptante sau de la sediul unei instituii
obligat prin contract s accepte instru-
mentul de plat electronic ;
15
 (b) plata bunurilor sau a serviciilor achiziio-
nate de la comercianii acceptani i plata
obligaiilor ctre autoritile administra-
iei publice, reprezentnd impozite, taxe,
amenzi, penaliti etc., prin intermediul
terminalelor POS sau prin alte medii
electronice ;
(c) transferurile de fonduri ntre conturi, al-
tele dect cele ordonate i executate de
instituiile financiare, efectuate prin
intermediul instrumentului de plat elec-
tronic. Ca i cecul, cardul nu este ns
moned, respectiv moned electronic, ci
numai un instrument de plat care mijlo-
cete transferul de moned da la debitor
la creditor, bazat pe un anumit tip de teh-
nologie. Cardul este un instrument de
plat care permite efectuarea unui numr
nelimitat de tranzacii spre deosebire de
instrumentele de plat pe suport hrtie
care erau legate de o singur tranzacie,
iar transmiterea informatiei-bani este
electronic i nu prin pot.
Cardul conine elemente de securizare i de
individualizare ncorporate pe suprafaa sa care
s asigure urmatoarele caracteristici obligatorii:
- suport fizic din material plastic i cu
dimensiuni standardizate ;
- aversul care conine elemente confeciona-
te n relief (numrul cardului redactat n
cifre arabe, numele i prenumele poseso-
rului n redactare cu caractere latine, data
expirrii valabilitii sLL/AAt conform
calendarului gregorian, card internaional
sau local) i elemente destinate informrii
(sigla proprietarului de marc, denumirea
16
sau sigla emitentului, eventual o hologram
de securitate, tridimensional, vizibil la
lumina natural) ;
- reversul care conine o band magnetic
standard pentru nregistrare cu cel puin trei
piste i/sau un microprocesor integrat
(chip) ;
- un panel de semnatur, avnd elemente de
siguran n desen care s ngrdeasc posi-
bilitatea tergerii sau modificrii semn-
turii ;
- pentru asigurarea interoperabilitaii siste-
melor de pli electronice emitenii trebuie
s foloseasc numai standarde EMV (Euro-
pay, Mastercard, VISA).
Iniial, cardurile nu aveau banda magnetic,
datele transmindu-se telefonic ctre un centru
unde se introduceau ntr-un terminal de calcu-
lator pentru a se verifica autenticitatea cardului
i existena disponibilului n cont. Aceast
operaiune necesita un timp de rspuns i fcea
ca vnzarea s sufere o anumit ntrziere.
Ulterior, cardurile s-au perfecionat foarte
mult i n prezent sunt de dou feluri:
- carduri cu band magnetic ;
- carduri cu microprocesor.
Cardurile cu band magnetic sunt cele
care au pe verso o band magnetic prin care se
realizeaz procesul de citire i de transmitere
prin linie telefonic a datelor ( codul BIN - engl.
Bank Identification Number, codul PIN engl.
Personal Identification Number, numele i
prenumele deintorului, caracteristicile cardu-
lui debit, credit, cu/far PIN, data expirrii,
alte date privind securitatea cardului). La centrul
de autorizare exist un cititor de carduri care
introduce automat n reea informaiile cuprinse
n band. n acest fel, viteza de procesare este
destul de mare i se nlatur inconvenientul
ntrzierii tranzaciei. Cardurile cu band
magnetic au ns dezavantajul c pot fi furate
sau falsificate i utilizate n mod fraudulos, ceea
ce reprezint un risc pentru posesor. Codul PIN
este un numr atribuit de emitent pentru iden-
tificarea deintorului i se utilizeaz de acesta
atunci cnd folosete cardul la un terminal. n
cazul n carea plata se face prin transfer
electronic, PIN are rolul de semnatur elec-
tronic a deintorului cardului.
Cardurile cu microprocesor, cunoscute i
sub numele de SMART CARDS sau chip-car-
duri, sunt cele dotate cu o memorie (circuite
integrate) ncorporat ntr-o capsul de dimen-
siuni mici. Aceasta tehnologie aparine unui
jurnalist francez, Roland Moreno, care n anul
1973 a inserat ntr-un card un microprocesor
integrat (chip) cu o memorie de cteva zeci de
kilobyts.
Memoria cardului cuprinde patru zone de
stucturare a informaiei, dup cum urmeaz:
- informaii neconfideniale (elemente de
identificare a emitentului, numrul de cont
al titularului, termenul de valabilitate etc.) ;
- informaii confideniale (disponibilul n
cont) ;
- informaii inaccesibile (PIN, alte chei de
codificare) ;
- nregistrri care cuprind informaii unice
privind tranzaciile i care se regsesc
ntr-o agend.
Cardurile bancare sunt instrumente de plat din ce n ce
mai utilizate
Cardul cu microprocesor prezint certe
avantaje fa de cardul cu band magnetic i
este suficient s ne referim la:
(a) securitatea pe care o ofer n sensul
reducerii la minim a riscului falsificrii i
ntririi controlului n momentul folosirii ;
(b) capacitatea de a primi i stoca date
ntr-un volum destul de mare pentru a permite
extinderea serviciilor electronice.
Bncile sunt cele mai interesate n extinderea
acestui nou tip de card, ntruct reduce riscul de
falsificare i deci pierderile care s-ar nregistra
n asemenea situaii, inclusiv disconfortul n re-
laiile cu clienii determinat de apariia falsuri-
lor, iar pe de alt parte cresc posibilitile de a
extinde gama serviciilor fa de clieni i deci
noi oportuniti de comisioane, respectiv de ve-
nituri i implicit de profituri. Comercianii au
mai mult ncredere n noul instrument de plat
ntruct acesta este mai sigur i mai operativ, iar
posesorii pot extinde folosirea cardului la mai
multe operaii.
17
EVALUARE

I. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :

1. Funcia banilor de instrument de plat se realizeaz prin intermediul............................
2. Numerarul reprezint forma cea mai ..............dintre toate instrumentele de plat i datorit
acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia banilor
pn n prezent.
3. .........................este operaiunea fcut de banc, pe baza dispoziiei clientului sau, de transfer
al unei sume de bani din contul clientului respectiv n contul beneficiarului desemnat, prin
debitarea contului clientului i creditarea contului beneficiarului.
4. Instrumentele de plat electronic sunt de dou tipuri:
- instrumente de plat .............................(cardul, ordinul de plat electronic, cecul electronic);
- instrumente de plat ..............................(portofelul electronic).

II. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :
1. Cardurile cu band magnetic sunt cele care au pe verso o band magnetic prin care se
realizeaz procesul de citire i de transmitere prin linie telefonic a datelor ( codul BIN - engl.
Bank Identification Number, codul PIN engl. Personal Identification Number, numele si
prenumele deintorului, caracteristicile cardului debit, credit, cu/fr PIN, data expirarii,
alte date privind securitatea cardului).
2 Memoria cardului cuprinde o zon de stucturare a informaiei.

III. Alege varianta corect:

Cardurile s-au perfecionat foarte mult i n prezent sunt:
a) numai carduri cu band magnetic ;
b) numai carduri cu microprocesor ;
c) a) i b).

Una din monedele divizionare ale leului

18
Cap. 2 PREZENTAREA
INSTRUMENTELOR DE PLAT
2.1. ORDINUL DE PLAT
Ordinul de plat este instrumentul prin care
ordonatorul d o instruciune bncii sale de a
pune la dispoziia beneficiarului, n contul de la
banca acestuia, o anumit sum de bani n
vederea stingerii unei obligaii bneti existent
ntre parteneri.
Ordinul de plat se caracterizeaz prin:
existena unei obligaii de plat asumat
sau a unei datorii preexistente ce urmeaz
a se stinge prin onorarea plii ;
operaiunea de plat este iniiat de ordo-
nator (pltitor) care stabilete regulile
dup care operaiunea se va derula ;
revocabilitatea, trstura caracteristic a
ordinului de plat, adic posibilitatea ca
ordonatorul s retrag sau s modifice in-
struciunea de plat, numai dac ordinul de
plat nu a fost executat de banca beneficia-
rului, fr nici un fel de consecine pentru
ordonator ;
existena provizionului (depozitului) n
contul ordonatorului sau n lipsa acestuia,
accesul la un credit bancar aprobat de ban-
c n acest scop.
Din punct de vedere al modalittilor de
ncasare, ordinul de plat este de dou tipuri:
- simplu atunci cnd plata nu este con-
diionat de prezentarea vreunui document;
- documentar n cazul n care plata este
condiionat de prezentarea de ctre bene-
ficiar a anumitor documente (facturi, chi-
tane privind speze de transport, dovada
plii unor chirii etc) indicate de ordonator.
Prile implicate n derularea ordinului de
plat sunt:
emitentul - persoana care emite pe cont
propriu un ordin de plat i poate fi un
agent economic sau o banc ;
pltitorul - persoana care emite n nume i
pe cont propriu un ordin de plat. n cali-
tate de pltitor poate fi un client al bncii
iniiatoare sau chiar banca respectiv ;
beneficiarul - persoana desemnat de pl-
titor prin ordinul de plat de a primi o
sum de bani i poate fi un client al bncii
destinatare, sau chiar banca nsi ;
banca iniiatoare i/sau emitent - este
cea care emite ordinul de plat n cadrul
unui transfer-credit ;
banca destinatar - n aceast calitate
este orice banc care primete i accept
un ordin de plat, fie n numele su, fie
pentru a pune la dispoziia unui beneficiar,
client al su, o anumit sum de bani.
19
 NU UITA!
Ordinul de plat pe suport hrtie re-
prezint orice dispoziie necondiionat da-
t n form scris unei instituii de credit de
a plti o anumit sum de bani, unui
beneficiar, care conine urmtoarele
meniuni obligatorii:
a. ordinul necondiionat de a plti o
anumit sum de bani n cifre si litere;
ordinul trebuie s fie clar i precis exprimat i
s se refere la plata unei sume de bani
exprimat n lei;
b. numele sau denumirea pltitorului, aa
cum figureaz n Registrul Comerului sau n
actul de identitate i, dup caz, numrul contului
acestuia la societatea bancar iniiatoare
conform codificrii acesteia;
c. numele sau denumirea beneficiarului,
aa cum figureaz n Registrul Comerului sau
n actul de identitate i, dup caz, numrul
contului acestuia deschis la societatea bancar
destinatar conform codificrii acesteia;
d. denumirea societii bancare iniia-
toare aa cum figureaz n Registrul Comer-
ului;
EVALUARE
I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:
1. Ce reprezint ordinul de plat?
2. Care sunt prile implicate n derularea ordinului de plat?
3. Prin ce se caracterizeaz ordinul de plat?
20
e. denumirea societii bancare recep-
toare aa cum figureaz n Registrul Comer-
ului;
f. elementul care s permit autentificarea
emitentului de ctre societatea bancar iniia-
toare este semntura emitentului sau a unei
persoane recunoscute de societatea bancar
receptoare ca mputernicit a emitentului;
semntura trebuie s fie autograf, manuscris
i executat cu cerneal sau alte substane
chimice de culoare albastr sau neagr care s
nu se degradeze nainte de expirarea perioadei
de arhivare;
g. denumirea de ORDIN DE PLAT
nscris n clar i la vedere pe aceeai fa a
formularului OPH pe care se afl nscris
suma;
h. data emiterii, care trebuie sa fie unic,
posibil i cert;
i. informaii din care s se poat re-
constitui irul nentrerupt al circulaiei
OPH pe parcursul efecturii transferului-credit
pna la finalizarea acestuia.
II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :
a) Ordinul de plat este instrumentul prin care ........................d o instruciune bncii ...........de
a pune la dispoziia......................., n contul de la banca acestuia, o anumit sum de bani n
vederea stingerii unei obligaii bneti existent ntre parteneri.
b) O caracteristic a ordinului de plat ar fi aceea c operaiunea de plat este iniiat de
...................................................care stabilete regulile dup care operaiunea se va derula.
c) Din punct de vedere al modalitilor de ncasare, ordinul de plat este de dou tipuri:
.......................................i.................................

III. Alegei rspunsul corect :

1. O caracteristic a ordinului de plat o reprezint:
a) emitentul, persoana care emite pe cont propriu un ordin de plat i poate fi un agent
economic sau o banc ;
b) operaiunea de plat este iniiat de ordonator (pltitor) care stabilete regulile dup care
operaiunea se va derula ;
c) numele sau denumirea beneficiarului, asa cum figureaz n Registrul Comertului sau n actul
de identitate i, dup caz, numrul contului acestuia deschis la societatea bancar destinatar
conform codificrii acesteia ;
d) ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani exprimat numai n valut n cifre
i litere.

2. Ordinul de plat pe suport hrtie reprezint:

a) orice dispoziie necondiionat dat n form scris unei instituii de credit de a plti o
anumit sum de bani, unui beneficiar;
b) orice dispoziie condiionat de existena unui excedent bugetar dat n form scris unei
instituii de credit;
c) orice dispoziie necondiionat dat n form scris unei instituii private de a mprumuta o
anumit sum de bani, unui beneficiar;
d) nici o variant nu este corect.

Ordin de plat

21
2.2. CECUL
Cecul reprezint un ordin scris dat de client
bncii sale prin care cere acesteia s plteasc
o anumit sum, fie lui pentru retrageri de
numerar, fie altei persoane specificat de client
pentru plata unei datorii.
Cecul pune n relaie direct trei persoane:
trgtor ;
tras ;
beneficiar.
Trgtorul este cel care emite cecul. n baza
unui disponibil constituit n paralel la banc, d
un ordin necondiionat acesteia, aflat n poziia
de tras, s plteasc la prezentare o sum de
bani determinat, unei tere persoane sau nsui
trgtorului aflat n poziie de beneficiar.
Trgtorul este persoana care dispune plata
i poate fi un cumprtor, beneficiar al unei
prestaii sau debitor dintr-o cauz dat i care
prin emiterea cecului se achit de obligaia de
plat.
Trasul este persona care efectueaz plata din
dispozia trgtorului i care, de regul este o
banc. Banca eliberez carnete de cecuri
titularilor de cont n baza depozitelor constituite
i alimentate din depuneri, virri de sume,
credite acordate de banc.
Beneficiarul este persoana fizic sau
juridic n favoarea creia se face plata, urmare
a faptului c a avut calitate de vnztor de
mrfuri, prestator de sevicii sau creditor pentru
trgtor. n anumite situaii, beneficiar pote fi
chiar emitentul (trgtorul) cecului.
22
Circuitul cecului presupune:
Eliberarea carnetului de cecuri ;
ncheierea contractului de vnzare-
cumprare ntre trgtor i beneficiar ;
Trgtorul trage cecul asupra bncii
X;
Trgtorul remite beneficiarului cecul
tras asupra bncii X;
Beneficiarul prezint cecul la banca sa
pentru ncasare;
Banca beneficiarului prezint cecul la
Banca X ( tras ) ;
Trasul ( Banca X) achit cecul i se
stinge creana.
Din punct de vedere al beneficiarului,
deci al pesoanei ctre care este pltibil, exist
urmtoarele tipuri de cecuri:
Cec nominativ (cec girabil) care se pl-
tete unei anumite persoane, cu sau fr
clauza la ordin. Dac cecul nu are
precizat clauza la ordin, el nu poate fi
transmis prin gir sau andosare, ci numai
pe calea cesiunii ordinare.
Cec la purttor, se pltete fie persoanei
desemnate de beneficiar, fie purttorului
acestuia. Acest tip de cec se transmite
prin simpla sa remitere de la un purttor
la altul.
n raport de modul de ncasare se disting
urmtoarele tipuri de cecuri:
Cecul nebarat (de cas sau alb) se
pltete n numerar sau n cont, fr nici
un fel de restricii, la dorina bene-
ficiarului sau n alb.
 Cecul barat. Denumirea este dat de cele
dou linii paralele (verticale sau oblice)
oriunde pe suprafaa cecului.
Exist dou tipuri de cecuri barate:
- cec cu barare general, care n spaiul
delimitat de cele dou linii nu are nimic
nscris i care circul prin gir, fiind valabil
numai n posesia ultimului deintor ;
- cec cu barare special, care n spaiul
dintre cele 2 linii are nscris denumirea
bncii.
Bararea cecurilor se poate face, fie n
momentul emiterii, fie n cursul circulaiei sale,
de oricare dintre posesorii ulteriori ai instru-
mentului respectiv.
n ambele cazuri, beneficiarul este obligat
s recurg la serviciile unei bnci printr-o uni-
tate aparinnd acesteia i care s primeasc pla-
ta n locul su. Spre deosebire de cecul cu barare
general care se pltete numai unei bnci (sau
unui client al ei) aflat i n poziia de tras, cecul
cu barare special se pote plti numai bncii a
crei denumire este trecut ntre cele dou linii
paralele.
Cecul de cltorie
Cecul de virament este nsoit de clauze ca:
pltibil n cont sau numai pentru virament.
Plata cecului se face numai scriptural, creditn-
du-se contul beneficiarului, operaiunea echiva-
lnd practic cu plata cecului.
Cecul certificat, instrumentul prin care o
banc aflat n poziie de tras confirm, naintea
remiterii cecului ctre beneficiar, existena
fondurilor necesare efecturii plii ordonate.
Certificarea cecului este cerut bncii de ctre
emitentul trgtor nainte de a-l da la plat sau
de ctre unul din posesorii ulteriori, beneficiari
ai cecului.
Cecul circular este un titlu de credit la
ordin emis de o banc asupra subunitilor sale
sau asupra altei bnci. Este pltibil la vedere, n
termen de 30 de zile de la emiterea n oricare din
locurile indicate pe cec de emitent (trgtor),
care are, de regul, i calitatea de tras. Emitentul
se oblig definitiv s efectueze plata cecului n
favoarea beneficiarului care este i clientul su.
Plata cecului se face din disponibilul constituit
n prealabil de beneficiar, clientul su. Benefi-
ciarului i se poate efectua plata la oricare din
locurile indicate pe instrumentul de decontare de
ctre banca emitent.
Cecul de cltorie se emite, ca i biletele
de banc, n sum fix i se exprim att n mo-
ned proprie, ct i n valut. Se pune n
circulaie, fie pe perioade de timp limitate, fie pe
perioade nedeterminate. Se caracterizeaz prin
faptul c n momentul emiterii sale, trgtorul
poate condiiona plata lui de identitatea dintre
semntura persoanei care l-a primit i cea a per-
soanei care-l ncaseaz la prezentare. De
asemenea, trgtorul poate fi una i aceeai
persoan cu trasul, n caz contrar ele avnd
relaii de cont reciproce.
23
 NU UITA !

 Persoana care trage cecul se numete
trgtor;
 Banca prin care se trage cecul se numete
banca tras sau banca pltitoare;
 Persoana asupra creia cecul tras este
pltibil se numete tras sau beneficiar;
 n cazul n care trgtorul trage un cec
pltibil n favoarea sa, atunci trgtorul i
trasul sunt una i aceeai persoan.
Pentru a fi valabil, cecul trebuie s conin
urmtoarele meniuni obligatorii :
 denumirea CEC nscris chiar n textul
instrumentului;
 ordinul necondiionat de a plti o
anumit sum de bani;
 numele trasului, respectiv numele bncii
la care trgtorul are un cont deschis;
 locul plii, respectiv localitatea i adresa
bncii la care plata urmeaz s fie
efectuat;
 data i locul emiterii instrumentului,
respectiv ziua, luna, anul, precum i numele
localitii;
 semntura trgtorului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:

1. Ce reprezint cecul?
2. Care sunt tipurile de cecuri din punct de vedere al beneficiarului?
3. Care sunt prile pe care mecanismul de utilizare al cecului le pune n relaie?
4. Care sunt condiiile pe care trebuie s le ndeplineasc un cec pentru a fi considerat valabil?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Circuitul cecului presupune:
Eliberarea....................................................................................................;
ncheierea contractului de vnzare-cumprare ntre ............i.................. ;
Trgtorul ...........................................................cecul asupra bncii X;
Trgtorul beneficiarului cecul tras asupra bncii X;
Beneficiarul prezint cecul la banca sa pentru..............................................;
Banca beneficiarului prezint cecul la Banca Xnumit ........................... ;
Banca X achit cecul i ..................................................................creana.
b) Cecul de virament este nsoit de clauze ca: ............................sau ........................

24
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

1. Banca prin care se trage cecul se numete banc tras sau banc pltitoare.

n cazul n care trgtorul trage un cec pltibil n favoarea sa, atunci

2.
trgtorul i trasul sunt persoane diferite.

Cecul de cltorie se emite, ca i biletele de banc, n sum fix i se

3.
exprim att n moned proprie, ct i n valut.

IV. ACTIVITATE ORGANIZAT PE GRUPE DE LUCRU. Pentru a realiza acest exerciiu, elevii
se vor constitui n trei grupe de lucru. Fiecare va ncerca s completeze unul din tabelele
prezentate mai jos i apoi, prin reprezentantul ales al grupei toi elevii vor fi informai
asupra modului n care s-a realizat aceast sarcin. Pe parcursul prezentrii , n urma
discuiilor la nivelul clasei de elevi se pot completa sau corecta anumite cerine ale tabelelor.
Avnd n vedere caracteristicile prezentate dar i specimenele de documente din mapa de lucru a
elevului, completai tabelele cu privire la asemnrile i deosebirile dintre urmtoarele tipuri de cec:

Tabelul grupei de lucru nr. 1

Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec nominativ
2. Cec la purttor

Tabelul grupei de lucru nr. 2

Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec nebarat
2. Cec barat
2.1. Cec cu barare general
2.2. Cec cu barare special

Tabelul grupei de lucru nr. 3

Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec de virament
2. Cec de certificat
3. Cec circular
4. Cec de cltorie

25
2.3. CAMBIA
Cambia este un ordin scris i necondiionat dat
de o persoan (trgtor) unei alte persoane
(tras) de a plti o suma de bani, la vedere sau
la o anumit scaden, unui beneficiar.
Unul dintre cele mai vechi instrumente finan-
ciare, cambia (numit i trat sau poli) a fost
folosit ncepnd cu secolul X de ctre bogaii
comerciani arabi, pentru ca n Evul Mediu s
cunoasc o mare extindere n Europa Occidental.
Elementele cambiei apar pe documentul ce
reprezint acest instrument de plat i credit i
ele sunt obligatorii (denumirea de cambie,
ordinul necondiionat de plat, numele trasului,
scadena, locul plii, beneficiarul, data i locul
emiterii, semntura trgtorului) i facultative
(dobnda, domicilierea, meniunea nu la ordin).
Cambia ndeplinete n circuitul comer-
cial mai multe funcii :
de plat ;
de creditare ;
de garantare.
Astfel, ca mijloc de plat, cambia poate
servi pentru plata datoriei pe care trgtorul o
are la beneficiar, nlocuind circulaia banilor n
numerar. n loc ca trasul s plteasc trg-
torului i acesta s achite datoria sa fa de
beneficiar, trgtorul d ordin trasului s
plteasc direct beneficiarului.
Plata prin trat - n cele dou variante de mai
sus nu este una perfect, pentru c acest instru-
ment nu reprezint bani efectivi. Obligaiile sunt
stinse prin trat numai temporar, sub rezerva n-
26
casarii cambiei la scaden de ctre ultimul
beneficiar.
Ca mijloc de garantare, operaiunile cu trat
se caracterizeaz printr-un grad ridicat de
garanie conferit de mecanismul cambial.
n primul rnd trasul este obligat s accepte
cambia la prezentare (n caz contrar se rupe la
protestul de neacceptare), iar din momentul
acceptrii, trasul devine debitorul principal al
obligaiei de plat.
n al doilea rnd cambia poate fi avalizat,
un ter (analistul) asumndu-i obligaia de a
plti n locul debitorului, dac acesta nu
efectueaz plata.
Ca mijloc de creditare ntre momentul nate-
rii obligaiei de plat a debitorului (cumpr-
torul) i momentul ncasrii contravalorii
creanei sale de ctre creditor (exportatorul) se
scurge un anumit interval de timp, deci se creaz
o relaie de creditare. Ca atare, n valoarea cam-
biei trebuie s se reflecte i costul creditrii,
innd seama de valoarea creanei, dobnda pie-
ei i numrul de zile pn la scaden.
Cambie
 NU UITA !

Ca instrument de plat, cambia are mai
multe caracteristici principale, astfel :
 Titlu de credit
Cambia este n primul rnd un titlu de credit
cu o anumit valoare nominal. Furnizorul vinde
marfa cu plata ulterioar, urmnd s ncaseze la
scaden contravaloarea mrfii i dobnda
aferent. n schimbul mrfii, cumprtorul
accept o cambie prin care se oblig s achite la
scaden creditul comercial i datoria ataat.
 Cesiunea de crean
Caracteristica principal a cambiei care o
deosebete de alte instrumente de plat este
transferabilitatea acesteia, adic posibilitatea
de a se schimba creditorul de mai multe ori,
realiznd astfel stingerea unor obligaii n lant
cu acelai instrument.
 Negocierea
Cambia are o anumit valoare care este
dat de valoarea mrfii vndute i dobnda
aferent pn la data plii. Prin intrarea n
circuitul comercial, cambia stinge unele
obligaii nainte de scadena acesteia i ca
urmare n fiecare tranzacie are o anumit
valoare care se poate negocia ntre pri n
funcie de perioada rmas pn la scaden,
nivelul dobnzii pe pia care va fi altul dect
cel initial i alte criterii specifice tranzaciei
comerciale i atitudinii prilor. De regul,
cambiile negociate nainte de scaden au o
valoare mai mic dect cea nominal i cele
negociate dup scaden o valoare mai mare,
prile avnd latitudinea s stabileasc un pre
convenit de comun acord.
 Rspunderea solidar
O particularitate a cambiei o constituie
faptul c toate persoanele care au avut calitatea
de posesori ai cambiei, deci beneficiari
temporari ai acesteia, rspund solidar n cazul
neplii cambiei la scaden.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint cambia ?
2. Care sunt elementele cambiei ?
3. Care sunt funciile cambiei n circuitul comercial?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Ca mijloc de plat, cambia poate servi pentru plata datoriei pe care ............. o are
la............................, nlocuind circulaia banilor n numerar.
b) Ca mijloc de garantare, operaiunile cu trat se caracterizeaz printr-un grad
ridicat de ........................ conferit de mecanismul cambial.

27
 c) Valoarea cambiei trebuie s se reflecte i........................., innd seama de valoarea creanei,
dobnda pieei i numrul de zile pn la .................................

III. Alegei rspunsul corect :

1. Cambia mai poart i denumirea de :
a) trat ;
b) bilet la ordin ;
c) cec ;
d) ordin de plat.

2. Din momentul acceptrii cambiei, trasul devine :

a) debitorul principal al obligaiei de plat ;
b) creditorul principal al obligaiei de plat ;
c) avalistul principal al cambiei ;
d) girantul ntregii operaiuni de creditare.

IV. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Unul dintre cele mai vechi instrumente financiare, cambia (numit i trat
1.
sau poli) a fost folosit ncepnd cu secolul al X lea.

Valoarea cambiei trebuie s reflecte i costul creditrii, innd seama de

2.
valoarea creanei, dobnda pieei i numrul de zile pn la scaden.

Trasul este obligat s accepte cambia la prezentare (n caz contrar se rupe

3. la protestul de neacceptare), iar din momentul acceptrii, trasul devine
debitorul principal al obligaiei de plat.

Elementele cambiei apar pe documentul ce reprezint acest instrument de

4.
plat i credit i ele sunt obligatorii.

28
2.4. BILETUL LA ORDIN
Biletul la ordin reprezint titlul de credit prin
care emitentul se oblig s plteasc beneficia-
rului sau la ordinul acestuia o sum de bani la o
anumit scaden i ntr-un anumit loc. Acesta
implic dou persoane (emitentul si beneficia-
rul), este creat de emitent, n caliatate de de-
bitor, care se oblig s plteasc o sum de
bani la vedere, sau la o anumit dat, unui
beneficiar, care are calitatea de creditor.
Formula consacrat este voi plti n schim-
bul acestui bilet la ordin suma de.... Rezult c
nu conine ordinul de plat adresat unei alte
persoane, ci numai asumarea propriei obligaii de
plat.
Din punct de vedere juridic, biletul la ordin
este considerat tot instrument de debit i este
compensat i decontat n conformitate cu
Regulamentul BNR (nr.10/1994).
Principalele etape n circuitul unui bilet la
ordin sunt (aa cum rezult i din schema
2.4.1. privind circuitul biletului la ordin):
1) Firma A ncheie un contract cu firma B
pentru achiziia unor bunuri de investiii,
urmnd ca suma s fie achitat n termen de 30
de zile de la recepia lor ;
2) n acest scop, firma A completeaz un
bilet la ordin prin care se oblig s plteasc
echivalentul bunurilor achiziionate de la firma
B. Aadar firma A are calitatea de emitenet, iar
firma B pe cea de beneficiar al biletului la
ordin ;
3) La scaden, firma B prezint biletul la
ordin pentru ncasarea sumei, fie la emitent, fie
la banca acestuia, achitndu-se contravaloarea
nscris pe el.

Circuitul biletului la ordin este similar cu

al cambiei i se prezint n schema 2.4.1.

CASA DE
COMPENSAII

5. 5.

7. BANCA CENTRAL 7.

BANCA BANCA EMITENT

GIRATAR

4. 8. 2. 6.
BENEFICIAR
SUBSCRIITOR
GIRATAR
3. 1.

Schema 2.4.1. Circuitul biletului la ordin

29
 Dup cum rezult din schema de mai sus,
circuitul biletului la ordin are mai multe faze,
astfel:
1. ntre subscriitor i beneficiar s-a ncheiat
un contract i are loc transferul unor active;
2. subscriitorul emite un bilet la ordin pe ca-
re l transmite beneficiarului;
3. beneficiarul gireaz biletul la ordin i l
transmite ctre giratar;
4. giratarul remite biletul la ordin bncii sale
pentru ncasare;
5. banca giratarului prezint biletul la ordin
la compensaie;
6. banca subscriitorului debiteaz contul
acestuia;
7. banca subscriitorului transfer fondurile
bancii giratarului.
NU UITA !
Ca i cambia, biletul la ordin trebuie s sa-
tisfac anumite condiii exprimate n formule
tipice de redactare a textului care exprim clau-
ze cu valoare juridic strict. n toate redactri-
le, biletul la ordin trebuie s cuprind urmtoa-
rele meniuni obligatorii prevzute de lege:
 denumirea de bilet la ordin trecut n
textul titlului i exprimat n limba
utilizatt pentru redactarea titlului;
 promisiunea necondiionat de a plti o
sum determinat;
 scadena;
 locul plii;
 numele beneficiarului;
 data i locul emiterii;
 semntura emitentului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint biletul la ordin ?
2. Care sunt elementele obligatorii ale unui bilet la ordin ?

II. SC DORU SA ncheie un contract cu SC TINA pentru achiziia unui autocamion n

valoare de 5.000 lei, urmnd ca suma s fie achitat n termen de 30 de zile de la recepia
bunului.
n acest scop, SC DORU SA completeaz un bilet la ordin prin care se oblig s plteasc
echivalentul autocamionului achiziionat de la SC TINA SA.
S se prezinte circuitul biletului la ordin intervenit n cazul de mai sus.

Semnarea contractului ntre cele

dou firme prin reprezentanii lor

30
2.5. CARTEA BANCAR (CARDUL)
Cartea bancar este o cartel din material
plastic (de aici denumirea de bani de plastic), de
formatul unei cti de vizit, avnd imprimate
emblema emitentului, n general, o band i o
serie de date pentru identificarea titularului,
client al bncii respective.
Cardul permite, prin intermediul unor dis-
pozitive electronice (de aici denumirea de bani
electronici), accesul titularului la contul su
bancar, precum i efectuarea rapid de pli
(carte de plat debit) sau obinerea unor mpru-
muturi pe termen scurt (carte de credit).
Plata prin card nu este dect o variant mo-
dern de a plti.
Comparnd plata prin cec cu plata prin card,
rezult c dac prin cec cumprtorul unei mrfi
semneaz o fil pe care vnztorul o ncaseaz
(la vedere sau la termen), n cazul plii prin
card cumprtorul prezint cartea bancar i
semneaz factura, iar primitorul o trimite spre
ncasare la banca emitent.
In operaiunile de plat prin carduri intervin
trei participani:
deintorul (beneficiarul) cardului, titular
al unui cont la banca emitent;
banca emitent, care administreaz i ope-
reaz plile n conturile bancare curente
ale beneficiarilor;
comercianii, care accept plata prin car-
duri i care pot fi: hoteluri, restaurante,
agenii de turism sau transporturi aeriene,
magazine etc.
O variant a cardului, cartea de credit d
deintorului su dreptul de a obine de la banca
emitentului un credit n suma necesar efecturii
unor anumite pli. Beneficiarul plii va primi
contravaloarea bneasc a tuturor facturilor sale
printr-o reglementare periodic, de regul luna-
r, cu banca emitent (sistemul numit off-line).
Ceea ce d atractivitate acestui instrument de
plat este faptul c dac titularul i reglemen-
teaz datoria n termen de o lun, fondurile ce
i-au fost avansate de banc sunt fr dobnd.
Dac ns depete acest termen, va intra
automat n regim de credit cu dobd mai
ridicat dect la mprumuturile obinuite.
O revoluie n domeniul decontrilor a con-
stituit-o creearea sistemului de transfer electro-
nic al fondurilor la locul de vnzare. Este vorba
de decontarea tranzaciei prin simpla introduce-
re a unei cri inteligente, n terminalul situat la
locul plii aparinnd sistemului computerizat
de decontare a emitentului cardului.
Cartea de plat sau cardul bancar repre-
zint un instrument de decontare care:
-asigur posesorului autorizarea de bunuri
sau servicii, fr prezena efectiv a nume-
rarului ;
-permite legtura financiar dintre comer-
ciani i consumatori (prin acces ntr-un
cont bancar).
Totodat, cardul are caracteristicile unui
instrument de plat, permind retragerea de
numerar de la ghieele automate bancare.
31
 Pentru clasificarea cardurilor se utilizea-
z mai multe criterii, dup cum urmeaz:
a) Dup modul de stocare a informaiilor, se
disting:
-carduri cu band magnetic ;
-carduri cu microprocesor.
Cardurile cu band magnetic conin toate
informaiile eseniale despre deintorul de card.
ncepnd din anul 1992 a aprut o generaie de
carduri care conin ncorporate un microproce-
sor i o component de memorie (chip). Acestea
se numesc chip-carduri i prezint un grad de
securiate ridicat, fiind promovate pe scar larg
de societile emitente: VISA International i
MASTER CARD.
b) Dup funciile ndeplinite (respectiv,
modul de acoperire a cheltuielilor) se disting:
-debit carduri ;
-credit carduri.
c) In funcie de calitatea emitentului, se
realizeaz distincia ntre cardurile emise de
bnci i cardurile emise de societi
nebancare.
Cardurile emise de bnci se ncadreaz n
domeniul preocuprilor multiple ale bncilor
de a identifica i de a lansa pe pia instru-
mente de plat atractive, utile, facil de obi-
nut, sigure i profitabile. Sistemul bancar
american a reuit lansarea cardurilor pe piaa
mondial a instrumentelor de plat cu
ncepere din anul 1960, cnd Bank of Ame-
rica a lansat un instrument de plat denumit
32
Bank Americard (n prezent VISA Interna-
tional).
Cardurile emise de societile non-bancare
Urmnd exemplul cardurilor bancare, socie-
tile non-bancare, lanurile de magazine i
cluburi au lansat propriile carduri. Acestea
asigurau posibilitatea efecturii de cheltuieli
n timp real, fr a se mai pune problema
dimensionrii la un moment dat a dispo-
nibilitilor proprii.
n aceast categorie se ncadreaz cardurile
de comerciant, emis de comerciantul nsui, i
care poate fi utilizat numai la punctele de
vnzare, controlate de ctre emitentul de card
(magazine, benzinrii).
d) Dup momentul n care se utilizeaz
tranzacia, cardurile se clasific n:
-carduri cu plat nainte (prealimentate) ;
-cu plata acum (carduri de debit) ;
-cu plata mai trziu (carduri de credit) ;
-carduri de comerciant (retaiter card) ;
-carduri de cheltuieli (charge card).
Emiterea cardurilor
Pentru ca o persoan fizic sau juridic s
devin posesoarea unui card, este necesar s
solicite acest lucru bncii sau companiei emiten-
te, prin adresarea unei cereri i ncheierea unui
contract. n contractul respectiv se precizeaz
tipul de card, facilitile de care va dispune dei-
ntorul i obligaiile acestuia fa de banc.
Pentru a obine cardul solicitat, titularul trebuie
s plteasc o tax de emitere i o tax anual de
utilizare. n momentul primirii cardului, banca i
comunic titularului parola personal. Codul
personal de indentificare aferent unui card
abreviat PIN (Personal Identification Number),
reprezint codul atribuit de emitent unui dein-
tor de card. Utilizatorul trebuie s reproduc
acest numr, n scopul verificrii identitii,
atunci cnd plata este deservit de un ghieu
automat. Pentru verificarea bonitii clientului
cruia banca i emite cardul, societile emitente
de asemenea instrumente de plat pot apela la
firmele specializate n acest scop.

Utilizarea cardului
Posesorul cardului l poate utiliza n unul din
urmtoarele scopuri (dup cum rezult din
definiia dat cardului):
plata mrfurilor i serviciilor ;
retragerea de numerar de la distribuitoa-
rele automate sau de la ghieele bncii.
Utilizarea cardului pentru plata mrfurilor i
serviciilor necesit existena, la nivelul comer-
ciantului care accept acest instrument de plat,
a unui terminal pentru transferul electronic al
fondurilor, denumit POS.
Rolul terminalului este acela de a prelua i a
transmite informaiile asupra plii,de la comer-
ciant la centrul de analizare i primirea autori-
zrii privind plata (n maxim 30 secunde).
Avantajele utilizrii cardurilor
Dup tipul cardului (debit card sau credit
card) pot fi identificate avantajele utilizrii
acestora, care se regsesc la nivelul utilizato-
rului, al comerciantului ct i al bncii emitente.
a) Pentru posesorii/utilizatorii de carduri
pot fi evidentiae urmtoarele avantaje:
dac utilizatorul deine un credit card,
are avantajul de a alege momentul cum-
prrii bunurilor sau al serviciilor, posi-
Bancomat
bilitatea de a achita datoria fa de banc,
fie integral la primirea situaiei soldului,
fie n rate lunare ;
comparativ cu plata prin cec sau nume-
rar, cardul prezint un grad ridicat de
securitate ;
dac utilizatorul deine un debit card,
avantajele pot fi enumerate astfel:
- se elimin riscurile de furt aferente nume-
rarului ;
- valoarea tranzaciilor nu este limitat (com-
parativ cu cecurile) i nu se completeaz
nici un document ;
- tranzacia se realizeaz imediat.
b) Pentru comerciani :
prin utilizarea credit cardului comer-
ciantul are garania plii, n sensul c se
crediteaz imediat contul acestuia cu va-
loarea mrfurilor i serviciilor vndute

33
 prin card, pe baza documentelor care
atest vnzrile;
aceti comerciani atrag un numr mai
mare de clieni;
sunt eliminate riscurile pe care le an-
treneaz utilizarea numerarului.
debit cardul conduce la decontarea mai
rapid dect n cazul cecului;
prin nelimitarea sumelor ce pot fi chel-
tuite de ctre clieni, comercianii i spo-
resc volumul vnzrilor.
c) Pentru bnci avantajele utilizrii credit i
debit cardurilor rezult din urmtoarele:
credit cardurile genereaz pentru banc
dobnzi al cror nivel este mai mare de-
ct dobnda la alte credite ;
comisioanele percepute de la comercian-
ii care accept achitarea mrfurilor i
serviciilor cu carduri sunt importante
surse de venituri;
volumul operaiilor manuale, la nivelul
bncii, se reduce considerabil;
plile sunt garantate;
debit cardurile conduc la reducerea
cheltuielilor bancare legate de activitatea
de la ghiee;
exist un grad ridicat de control asupra
tranzaciilor clientului n raport cu dispo-
nibilitile din cont ;
costurile bancare pentru operarea debit
cardurilor sunt reduse comparativ cu cele
aferente utilizrii cecurilor sau numera-
rului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:

1. Ce reprezint cardul?
2. Care sunt participanii n operaiunile de plat prin carduri ?
3. Care sunt tipurile de carduri dup modul de stocare a informaiilor ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Cardul permite, prin intermediul unor dispozitive electronice accesul titularului
la..............................................., precum i efectuarea (carte de plat debit) sau
obinerea unor mprumuturi pe termen scurt (..).
b) Codul personal de indentificare aferent unui card abreviat ......................................
reprezint codul atribuit de emitent unui deintor de card.
c) Utilizarea cardului pentru plata mrfurilor i serviciilor necesit existena, la nivelul
comerciantului care accept acest instrument de plat, a unui terminal pentru transferul
electronic al fondurilor, denumit ............................

34
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Dac utilizatorul deine un credit card, are avantajul de a alege momentul

1. cumprrii bunurilor sau al serviciilor, posibilitatea de a achita datoria fa
de banc, fie integral la primirea situaiei soldului, fie n rate lunare;

Pentru ca o persoan fizic sau juridic s devin posesoarea unui card, este
2. necesar s solicite acest lucru bncii sau companiei emitente, prin adresarea
unei cereri i ncheierea unui contract.

Dup funciile ndeplinite (respectiv, modul de acoperire a cheltuielilor) se

3.
disting: debit carduri i credit carduri.

Costurile bancare pentru operarea debit cardurilor sunt mai mari com-
4.
parativ cu cele aferente utilizrii cecurilor sau numerarului.

IV. ACTIVITATE ORGANIZAT PE GRUPE DE LUCRU. Pentru a realiza acest exerciiu, elevii
se vor constitui n trei grupe de lucru. Fiecare va ncerca s completeze unul din tabelele
prezentate mai jos i apoi, prin reprezentantul ales al grupei toi elevii vor fi informai
asupra modului n care s-a realizat aceast sarcin. Pe parcursul prezentrii, n urma
discuiilor la nivelul clasei de elevi se pot completa sau corecta anumite cerine ale tabelelor.
Avnd n vedere caracteristicile prezentate dar i specimenele de documente din mapa de lucru a
elevului, completai tabelele cu privire la avantajele i dezavantajele utilizrii diferitelor tipuri de card.

Tabelul grupei de lucru nr. 1

Pentru posesorii/utilizatorii de carduri
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

Tabelul grupei de lucru nr. 2

Pentru comerciani
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

35
 Tabelul grupei de lucru nr. 3
Pentru banc
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

2.6. REGULI DE COMPLETARE A

INSTRUMENTELOR DE PLAT

Completarea documentelor de plat urmeaz sau neagr, nu se vor admite tersturi sau
aceleai reguli de baz ca i completarea modificri n cadrul documentelor. Se recoman-
oricror documente contabile. n acest sens se d ca documentele s fie completate ct mai
are n vedere c se va folosi cerneal albastr cite, lizibil cu putin.

2.6.1. Ordinul de plat

Modul de completare al unui ordin de plat este prezentat n figura urmtoare:

Sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

36
2.6.2. Cambia
Prile implicate n circuitul unei cambii sunt prezentate mai jos n schema 2.6.1.

BENEFICIAR 3. TRAS

1. 2.
TRGTOR

Schema 2.6.1.

n figura 2.6.2. este prezentat modul de completare al unei cambii:

Figura nr. 2.6.2.

Potrivit legii, meniunile obligatorii sunt  Ordinul necondiionat de a plti

urmtoarele:
 Denumirea de cambie
Pe document trebuie s apar denumirea
de CAMBIE i trebuie scris orizontal i
deasupra semnturii trgtorului ;
Ordinul de plat care se d de trgtor
trebuie s fie clar, precis i necondiio-
nat. n legislaia noastr, cambiile se
accept numai dac cuprind o formul
imperativ pltii, fr nici o interpre-

37
 tare sau limitare. Orice condiii, limitri
sau contraprestaii care se adaug ordinu-
lui de a plti duc la nulitatea cambiei ;
 Ordinul de a plti se refer la o anumit
sum de bani exprimat, n moneda de
la locul plii, deci n lei pentru plile
fcute pe teritoriul Romniei. Suma de
plat se nscrie n cifre i litere, iar dac
ntre acestea apar diferene se consider
valabil suma n litere.
 Numele pltitorului
Indicarea numelui pltitorului este obliga-
torie. Persoana obligat n principal este
trasul ntruct a acceptat plata i nu trg-
torul. Numele trasului trebuie s fie com-
plet aa cum apare n actele oficiale. Lipsa
numelui trasului duce la nulitatea cambiei.
 Scadena
Scadena (termenul de plat) este un alt
element obligatoriu care se nscrie pe
cambie. n cazul n care nu se nscrie
scadena, cambia se pltete la vedere,
adic la orice dat la care beneficiarul
solicit plata.
 Locul unde se efectueaz plata
Locul de plat este un element absolut
necesar pentru a se cunoate unde se
adreseaz cambia pentru onorare. De
aceea, adresa trebuie s fie complet i
exact. De obicei, la locul plii se indic
banca pltitorului cu adresa sa, respectiv
adresa bncii trasului.
 Numele beneficiarului. Numele benefi-
ciarului se scrie clar i complet. Benefi-
ciarul poate desemna o alta persoan,
purttor, care va ncasa cambia n care
caz se va trece numele acestuia.
38
 Data i locul emiterii
Data emiterii (ziua, luna, an) trebuie s
fie unic, posibil i cert, chiar dac pe
cambie figureaz mai muli trgtori.
Data emiterii cambiei este absolut nece-
sar pentru determinarea urmtoarelor :
- calculul datei de scaden;
- calculul perioadei de dobnd;
- constatarea capacitii legale (vrsta) a
semnatarilor;
- determinarea valabilitii drepturilor
semnatarilor privind aciunea cambial
(protest, regres).
 Semntura trgtorului trebuie s fie
autograf, scris de mn i redactat cu
pixul, cerneal neagr sau albastr. Pen-
tru persoanele juridice, pe cambie se
aplic i tampila persoanelor juridice
implicate n procesul cambial.
n afar de meniunile obligatorii de mai sus,
prin lege se prevd i unele meniuni facul-
tative, astfel:
 rata dobnzii;
 domicilierea cambiei;
 mandatarul beneficiarului care s pri-
measc banii n locul acestuia;
 nu la ordin (fr gir);
Aceast meniune nseamn c benefi-
ciarul nu va putea transmite cambia prin
girare, dect numai prin cesiune de crean-
ordinar.
 fr acceptare;
Aceasta l exonereaz pe trgtor de pla-
ta cambiei nainte de scaden, ca urmare
a faptului c trasul a refuzat plata.
  dup aviz; prin aceast meniune, trasul  fr protest, fr regres, fr cheltu-
este obligat ca nainte de efectuarea pl- ieli; trgtorul se oblig s asigure plata
ii s solicite avizul trgtorului. cambiei, dac trasul a refuzat, fr nici
un alt demers din partea beneficiarului.

2.6.3. Biletul la ordin

Modul de completare al unui billet la ordin este prezentat mai jos n figura 2.6.3.

Figura 2.6.3.

n ceea ce privete Biletul la ordin exist o  girul;

formul consacrat care exprim voina de plat  avalul;
redat prin voi plti sau m oblig s pltesc.  scontarea;
Obligaia de plat este necondiionat.  scadena;
 plata;
n textul biletului la ordin se pot face i alte  protestul;
meniuni, considerate facultative, care s preva-  regresul;
d anumite clauze potrivit practicilor comercia-  execuia cambial;
le i financiare, dar care nu pot afecta meniu-  alterarea;
nile cu caracter obligatoriu.  prescripia.
Exist totui o excepie, acceptarea, care nu
Biletul la ordin fiind o cambie i sunt spe- mai este necesar ntruct emitentul este n
cifice toate procedurile procesului cambial: acelai timp i acceptant.

39
2.6.4. Girul
Modul de completare al Girului este prezentat n figura 2.6.4.:

Figura 2.6.4.

2.6.5. Formularul de virament suport electronic, care asigur fiabilitatea trans-

Principalele informaii furnizate prin
formularul de virament se refer la:
numrul contului importatorului ce va fi
debitat ;
valoarea facturii, cu specificarea mo-
nedei de plat;
modalitatea de realizare a transferului
(plii), care poate fi telex, swift etc;
numele beneficiarului (exportatorul)
i adresa acestuia;
destinaia viramentului, banca expor-
tatorului;
numrul contului ce va fi creditat
(contul exportatorului);
justificarea plii i numrul facturii.
Cea mai eficient reea de comunicare inter-
bancar internaional este sistemul SWIFT pe
miterii ordinului de plat i un timp de transfer
redus, siguran, rapiditate, un procedeu sofisticat
de control, cost redus i facilitate de utilizare.
2.6.6. Formularul ordin de plat pentru trezoreria sta-
tului (OPT) aprobat prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr.246/2005, poate fi folosit
numai n sistemul electronic de pli, dup cum
urmeaz:
1. Pentru decontri interbancare de mare va-
loare - ncepnd cu data care va fi stabilit
de Banca Naional a Romniei;
Din categoria decontrilor interbancare de
mare valoare fac parte plile mai mari de 50
mii lei, dispuse:
- din conturile bancare ctre conturi de
venituri bugetare, de disponibiliti, etc.

40
 deschise la trezoreria statului (Ex. achita-
rea din conturi bancare a impozitor, taxe-
lor, contribuiilor i alte venituri buge-
tare, etc.);
- din conturi ale pltitorilor deschise la
trezoreria statului ctre conturi deschise
la uniti bancare (Ex. transferul de catre
agenii economici a soldurilor conturilor
de disponibiliti deschise la trezoreria
statului, n conturile proprii deschise la
bnci, etc.).
2. Pentru decontri intertrezorerii i intratre-
zorerii ncepnd cu data intrrii n funciu-
ne a sistemului de decontri interne al
trezoreriei statului;
Din categoria decontrilor intertrezorerii
fac parte plile dispuse ntre conturi deschise
la uniti ale trezoreriei statului din judee di-
ferite, sau ntre acestea i Direcia Trezorerie
i contabilitate public a municipiului Bucu-
reti, trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureti sau Ministerul Finantelor, inclusiv
plile dispuse ntre conturi deschise la tre-
zorerii ale sectoarelor municipiului Bucureti
EVALUARE
I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :
1. Care sunt instrumentele de scris recomandate pentru completarea documentelor ?
2. Care sunt procedurile procesului cambial ?
II. Aplicaia 1 :
SC LUCI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 3.200 lei de la SC DORU SRL pe care
le pltete utiliznd cecul.
diferite sau ntre acestea i Direcia trezorerie
i contabilitate public a municipiului Bucu-
reti. Din categoria decontrilor intratrezo-
rerii fac parte plile dispuse ntre conturi
deschise la aceeai unitate a trezoreriei sta-
tului sau ntre conturi deschise la uniti ale
trezoreriei statului din cadrul aceluiai jude.
3. Pentru decontri interbancare de mic va-
loare. Din categoria decontrilor interbanca-
re de mare valoare fac parte plile mai mici
de 50 mii lei, dispuse :
- din conturile bancare ctre conturi de
venituri bugetare, de disponibiliti, etc.
deschise la trezoreria statului (Ex. achita-
rea din conturi bancare a impozitelor,
taxelor, contribuiilor i alte venituri bu-
getare, etc.) ;
- din conturi ale pltitorilor deschise la
trezoreria statului ctre conturi deschise
la uniti bancare (Ex. transferul de ctre
agenii economici a soldurilor conturilor
de disponibiliti deschise la trezoreria
statului, n conturile proprii deschise la
bnci, etc.) .
41
 Banca A este cea cu care lucreaz SC LUCI , iar banca B este cea cu care lucreaz SC
DORU .
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.
Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1
la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

42
III. Aplicaia 2:
SC TINA SA achiziioneaz de la SC VALI SRL materii prime n valoare de 4.000 lei
pe care le achit cu ordin de plat la data de 31.03 a.c. SC TINA SA are contul nr. 23454326
deschis la Banca W iar SC VALI SRL are contul nr. 7658000 deschis la Banca H.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08 a.c.
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

43
2.7. REGRESUL SI PROGRESUL INSTRUMENTELOR
DE PLAT
2.7.1. GIRUL Girul transmite toate drepturile izvorte
din cambie.
Cambia, chiar dac nu a fost expres tras
Dac girul este n alb posesorul poate:
la ordin, este transmisibil prin gir.
1) s-l completeze cu propriul su nume sau
Dac trgtorul a nscris n cambie cuvintele:
cu numele altei persoane ;
nu la ordin sau o expresie echivalent, titlul
2) s gireze cambia din nou n alb sau n or-
este transmisibil numai n forma i cu efectele
dinul unei anume persoane ;
unei cesiuni ordinare.
3) s predea cambia unui ter fr s com-
pleteze girul n alb i fr s-o gireze.
Girul poate fi fcut chiar n folosul trasului,
Girantul, dac nu s-a stipulat altfel, rspunde
indiferent dac a acceptat sau nu, al trgtorului
de acceptare i de plat. El poate interzice un
sau al oricarui alt obligat. Acetia pot s gireze
nou gir. n acest caz el nu rspunde fa de
din nou cambia.
persoanele crora cambia a fost ulterior girat.
Girul trebuie s fie necondiionat. Orice
Deintorul unei cambii este socotit posesor
condiie la care ar fi supus se socotete nescris.
legitim, dac justific dreptul su printr-o serie
Girul parial este nul.
nentrerupt de giruri, chiar dac ultimul gir este
Girul la purttor este echivalentul unui gir
n alb. Girurile terse se socotesc, n aceast
n alb.
privin, nescrise.
Girul trebuie s fie scris pe cambie sau pe un
Dac un gir n alb este urmat de un alt gir,
adaus (foaie de prelungire) al acesteia (allonge).
semnatarul acestuia este socotit c a dobndit
El trebuie s fie semnat de girant. Girul este
cambia prin efectul unui gir n alb.
valabil chiar dac beneficiarul nu este artat sau
Dac o persoan a pierdut, prin orice ntmpla-
dac girantul a pus numai semntura (gir n alb).
re, posesiunea unei cambii, noul posesor care jus-
n acest din urm caz girul pentru a fi valabil
tific dreptul su, nu este inut s predea cambia,
trebuie s fie scris pe dosul cambiei sau pe adaus.
afar numai dac a dobndit-o cu rea credin, sau
dac a svrit o greeal grav n dobndirea ei.
Persoanele mpotriva crora s-a pornit aciu-
ne cambial nu pot opune posesorului excepiu-
nile ntemeiate pe raporturile lor personale, cu
trgtorul sau cu posesorii anteriori, doar dac
posesorul dobndind cambia, a lucrat cu stiin
n paguba debitorului.
Dac girul cuprinde meniune valoarea pen-
tru acoperire, pentru ncasare, pentru procu-
Comunicarea- element esenial i n afaceri

44
r, sau orice alt meniune care implic un gir fcut de el este socotit ca fcut cu titlul de
simplu mandat, posesorul poate s exercite toate procur. Cei obligai nu pot opune posesorului
drepturile izvornd din cambie, dar nu o poate excepiunile ntemeiate pe raporturile lor perso-
gira dect cu titlul de procur. Cei obligai nu nale cu girantul, doar dac posesorul, primind
pot opune n acest caz posesorului dect excep- cambia, a lucrat cu stiint n paguba debitorului.
iunile ce ar fi putut opune girantului. Mandatul Girul posterior scadenei produce aceleai
cuprins ntr-un de procur nu nceteaz prin efecte ca un gir anterior. Cu toate acestea, girul
moartea mandatului, prin incapacitatea sau res- fcut posterior protestului de neplat, sau fcut
trngerea capacitii acestuia. dup trecerea termenului pentru facerea protes-
Dac girul cuprinde meniunea valoarea n tului, produce numai efectele unei cesiuni ordi-
garanie, valoare n gaj sau orice alt men- nare. Girul far dat este socotit, pna la data
iune care implic n gaj, posesorul poate exer- contrarie, ca fiind fcut nainte de trecerea ter-
cita toate drepturile izvornd din cambie, dar un menului stabilit pentru facerea protestului.

NU UITA !

 Girul este actul prin care posesorul titlului,
numit girant transfer altei persoane, nu-
mit giratar, printr-o declaraie scris i despre bonitatea acestuia. In asemenea situaii,
subscris pe titlu odat cu predarea acestu-
ia, toate drepturile ce decurg din acest titlu.
 Girul se d pe verso-ul cambiei, sub forma
unor meniuni scrise i semnate i care se
refer la: numele girantului, numele gira-
tarului, data i semntura girantului.
Prin girare se transmite dreptul de crean
ctre un alt beneficiar (giratar).Acesta
poate ncasa suma nscris pe titlu, la ve-
dere sau la termen.
 Avalul este o garanie dat de o persoan,
denumit avalist, care garanteaz plata
pentru unul din obligaii cambiali, numit
avalizat, pentru toat suma menionat pe
titlu sau pentru o parte din ea. Avalul se
folosete atunci cnd sunt anumite dubii n
ceea ce privete capacitatea de plat a trasului
sau nu sunt disponibile suficiente informaii
beneficiarul solicit avalizarea cambiei.
 Protestul reprezint constatarea printr-un
act autentic a rezultatului negativ a prezen-
trii cambiei spre acceptare i plat.
 Regresul este aciunea cambial prin care
posesorul cambiei se ndreapt contra
celorlali obligai cambiali i a avalitilor
lor, alii dect acceptantul i avalitii si.
Regresul presupune c posesorul s-a n-
dreptat mai nainte, prin aciune direct,
asupra acceptantului i avalitilor si, dar
rezultatele nu sunt satisfctoare (debitul
persist, total sau parial) i acum se n-
dreapt ctre ceilali participani (trgtor,
girani, avaliti) pe baza principiului cam-
bial al rspunderii solidare.

45
EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint girul ?
2. Ce reprezint cambia ?
3. Care sunt legturile dintre cambie i gir ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Girul transmite toate drepturile izvorte din ....
b) Dac girul este n alb posesorul poate:
 ..... sau cu numele altei persoane ;
 s gireze cambia din nou .. sau n ordinul unei anume persoane ;
 .. cambia unui ter fr s completeze girul n alb i fr s-o gireze.

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Protestul reprezint constatarea printr-un act autentic a rezultatului

1.
negativ a prezentrii cambiei spre acceptare i plat.

2. Girul posterior scadenei produce aceleai efecte ca un gir anterior.

Dac girul cuprinde meniunea valoarea n garanie, valoare n gaj sau

3. orice alt meniune care implic n gaj, posesorul nu poate exercita toate
drepturile izvornd din cambie.

2.7.2. CESIUNEA DE CREAN Despre acceptare

Prin cesiunea cambiei, derivnd fie dintr-un gir
fcut posterior protestului de neplat sau dup
expirarea termenului pentru facerea protestului,
fie dintrun act separat, chiar anterior scadenei,
se transmit creditorului toate drepturile cambiale
ale cedentului, cruia i se vor putea opune toate
excepiunile opozabile acestuia, cesionarul
avnd dreptul la predarea cambiei.
Posesorul cambiei sau chiar un simplu dei-
ntor, poate prezenta trasului, pn la scaden,
cambia spre acceptare, la domiciliul acestuia. n
orice cambie trgtorul poate stipula c ea va
trebui s fie prezentat spre acceptare, fixnd
sau nu un termen pentru prezentare. El poate in-
terzice n cambie prezentarea spre acceptare,

46
afar numai de cazul n care cambia este pltibi-
l la un teriu sau este pltibil ntr-o alt locali-
tate dect aceea a domiciliului trasului, sau dac
este pltibil la un anume timp de la vedere.
El poate de asemenea s stipuleze c prezen-
tarea spre acceptare nu va putea avea loc nain-
tea unei anume date. n afar de cazul cnd
trgtorul a interzis prezentarea spre acceptare,
oricare din girani poate stipula c va trebui s
fie prezentat cambia spre acceptare, fixnd sau
nu un termen pentru prezentare.
Cambia pltibil la un anume timp de la ve-
dere, trebuie prezentat spre acceptare n termen
de un an de la data emisiunii. Trgtorul poate
reduce sau prelungi acest termen. Aceste terme-
ne pot fi reduse de girani. Trasul poate cere ca
o a doua prezentare s-i fie facut n ziua urm-
toare primei prezentri. Cei interesai nu pot s
se prevaleze de neobservarea acestei cereri, dac
nu este menionat n protest. Posesorul nu este
dator s lase trasului cambia prezentat spre
acceptare.
Acceptarea se scrie pe cambie. Ea se expri-
m prin cuvintul acceptat sau orice alt ex-
presie echivalent, fiind semnat de tras. Sim-
pla semnatur a trasului pus pe faa cambiei
este socotit acceptare. Cnd cambia este
pltibil la un anume timp de la vedere, sau cnd
ea trebuie prezentat spre acceptare ntr-un ter-
men stabilit printr-o clauz special, acceptarea
trebuie s poarte data zilei cnd este fcut,
afar numai dac posesorul cere ca ea s poarte
data zilei prezentrii. Dac acceptarea nu este
datat, posesorul, pentru a pstra dreptul de re-
gres mpotriva giranilor i mpotriva trgto-
rului, trebuie s cear s se constate aceast lips
printr-un protest fcut n timp util.
Acceptarea trebuie s fie necondiionat;
trasul o poate ns restrnge la o parte din sum.
Orice alt modificare adus prin acceptare, celor
cuprinse n cambie, se socoteste ca refuz de
acceptare. Acceptantul ramne totui inut n
limitele acestei acceptri.
Dac trgtorul a artat n cambie un loc de
plat, altul dect cel al domiciliului trasului, fr
ns s arate un teriu la care plata trebuie s fie
fcut, trasul l va putea arta odat cu accep-
tarea. Altfel, acceptantul este socotit c s-a obli-
gat s plateasc el nsui la locul plii.
Cnd cambia este pltibil la domiciliul
trasului, acesta poate s arate n acceptare o
adres n aceeai localitate unde plata trebuie s
fie facut.
Prin acceptare, trasul se oblig a plti cambia
la scaden.
Dac acceptarea scris pe cambie de ctre
tras este tears de ctre acesta, mai nainte de
napoierea titlului, acceptarea este socotit
refuzat. tergerea se socotete pna la dovada
contrarie c a fost fcut nainte de restituirea
titlului. Totui, dac trasul a adus, prin scris, la
cunotina posesorului sau a oricrui alt
semnatar c a acceptat, el este inut ctre acetia
n limitele acestei acceptri.
Despre aval
Plata unei cambii poate fi garantat printr-un
aval pentru ntreaga sum sau numai pentru o
parte din ea. Aceast garanie poate fi dat de un
teriu sau chiar de un semnatar al cambiei.
Avalul se d pe cambie sau pe adaos. El se
exprim prin cuvintele pentru aval sau prin
orice alt formul echivalent i este semnat de
avalist.
47
 Se consider c avalul rezult din simpla
semnatur a avalistului pus pe faa cambiei,
afar numai dac semntura este a trasului sau a
trgtorului. Avalul trebuie s arate pentru cine
este dat. Altfel, se consider dat prin trgtor.
Avalistul este inut n acelai mod ca acela
pentru care a garantat. Obligaia sa este valabil
chiar dac obligaiunea pe care a garantat-o ar fi
nul din orice alt cauz dect un viciu de
form. Cnd avalistul pltete cambia, el do-
bndete drepturile izvornd din ea mpotriva Depunerea unei cambii la banc n vederea scontrii
celui garantat, ca i mpotriva acelora care sunt
ca fiind fcut n ultima zi a termenului prevzut
obligai ctre aceasta din urm, n temeiul
pentru prezentare spre acceptare.
cambiei.
Scadena unei cambii tras la una sau mai
multe luni de la data emisiunii sau de la vedere,
Despre scaden
e socotit la data corespunztoare, din luna n
O cambie poate fi tras:
care plata trebuie s fie facut. Dac lipsete
- la vedere ;
data corespunzatoare, scadena va fi n ultima zi
- la un anume timp de la vedere ;
a acestei luni. Cnd o cambie este tras la una
- la un anumit timp de la data emisiunii ;
sau mai multe luni i jumtate de la dat sau de
- la o zi fix.
la vedere, se socotesc mai nti lunile ntegi i
apoi fraciunile de lun.
Cambiile cu alte scadene sau cu scadene
Dac scadena este fixat la nceputul, la
succesive sunt nule.
mijlocul sau la sfritul lunii, se nelege prin
Cambia la vedere este pltibil la prezen-
aceste termene: prima, a cinsprezecea sau cea
tare. Ea trebuie prezentat spre plat n termen
din urm zi a lunii. Expresiile 8 zile sau
de un an de la data sa. Trgtorul poate reduce
cinsprezece zile se neleg, nu ca una sau dou
sau prelungi acest termen. Aceste termene pot fi
sptmni, ci ca opt sau cinsprezece zile efec-
reduse de girani. Trgtorul poate stipula c o
tive. Prin expresia jumatate lun se neleg
cambie pltibil la vedere nu trebuie s fie pre-
cinsprezece zile.
zentat spre plat naintea unei anumite date. n
Cnd o cambie este pltibil la o zi fix n-
acest caz termenul de prezentare curge de la
tr-un loc, unde calendarul este deosebit de acela
aceast dat.
al locului de emisiune, data scadenei se
Scadena unei cambii la un anume timp de la
consider fixat dup calendarul locului de
vedere este determinat, fie de data acceptrii,
plat.
fie de aceea a protestului. n lipsa protestului,
Cnd o cambie tras ntre dou locuri, avnd
acceptarea nedat este socotit fa de acceptant
calendare deosebite, este pltibil la un anume

48
timp de la data emisiunii, scadena se stabilete
socotindu-se din ziua care, potrivit calendarului
locului de plat, corespunde zilei de emisiune.
Termenele de prezentare a cambiilor se socotesc
potrivit regulilor prezentate mai nainte. Aceste
reguli nu sunt aplicabile dac ntr-o clauz a
cambiei rezult intenia de a se adopta reguli
deosebite.
Despre plat
Posesorul unei cambii pltibil la o zi fix
sau la un anume termen de la data emisiunii sau
de la vedere trebuie s o prezinte la plat, fie n
ziua n care ea este pltibil, fie n una din cele
dou zile lucrtoare ce urmeaz.
Cambia trebuie s fie prezentat spre pla-
t la locul i adresa indicat n cambie. n
lipsa acestei adrese cambia trebuie s fie pre-
zentat pentru plat:
 La domiciliul trasului sau al persoanei de-
semnate n cambie s plteasc pentru el ;
 La domiciliul acceptantului prin interven-
iune sau al persoanei desemnate n
cambie s plteasc pentru acesta ;
 La domiciliul celui indicat la nevoie.
Trasul care plteste cambia poate pretinde
ca aceasta s-i fie predat cu meniunea de achi-
tare scris de ctre posesor. Posesorul nu poate
refuza o plat parial. n caz de plat parial si i de regres contra oricrui alt obligat.
trasul poate cere s i se fac pe cambie meniune
de aceast plat i s i se dea o chitan. gres mpotriva giranilor, trgtorului i a
Posesorul unei cambii nu este obligat s pri-
measc plata nainte de scaden. Trasul care
plteste nainte de scaden, o face pe riscul i
pericolul su. Acela care pltete la scaden
este valabil liberat, afar numai dac nu a fost
fraud sau greeal grav din partea sa. El este
dator s verifice regulata succesiune a girurilor,
dar nu i autenticitatea semnturilor giranilor.
Cnd o cambie este pltibil ntr-o moned,
care nu are curs la locul plii, suma poate fi
pltit n moneda rii, dup valoarea ei din ziua
scadenei. Dac debitorul este n ntrziere cu
plata, posesorul poate, la alegerea sa, s cear ca
suma s fie pltit n moneda rii, fie dup
valoarea din ziua scadenei, fie dup valoarea
din ziua plii.
Valoarea monedei strine este determinat
de uzurile locului de plat. Trgtorul poate to-
tui s stipuleze c suma de plat va fi calculat
dup un curs indicat n cambie. Regulile aici
aratte nu se aplic n cazul cnd trgtorul a
stipulat c plata va trebui fcut ntr-o moned
anume artat (clauza de plat efectiv n moneda
strin).
Cnd cambia nu este prezentat spre plat n
termen, orice debitor are dreptul de a consemna
suma pe cheltuiala i riscul posesorului cambiei,
recipisa depunndu-se la tribunalul sau jude-
ctoria locului de plat.
Regresul n caz de neacceptare sau neplat
Aciunea cambial este direct sau de re-
gres: direct contra acceptantului i avalitilor
Posesorul poate exercita drepturi de re-
celorlali obligai:
a) la scaden, dac plata nu a avut loc ;
b) chiar nainte de scaden ;
c) dac acceptarea a fost refuzat n totul sau
n parte;
49
 d) n caz de faliment al trasului, fie c acesta
a acceptat sau nu ;
e) n caz de ncetare de pli din partea aces-
tuia, chiar dac ncetarea de pli nu este
constatat printr-o hotarre, dac urm-
rirea bunurilor lui a rmas fr rezultat ;
e) n caz de faliment al trgtorului unei cam-
bii stipulat neacceptabil.
Refuzul de acceptare sau de plat trebuie
s fie constatat printr-un act autentic (protest de
neacceptare sau de neplat).
Protestul de neacceptare trebuie fcut n ter-
menele fixate pentru prezentare la acceptare.
Protestul de neplat al unei cambii pltibil la o
zi fix sau la un anume timp de la data emisiunii,
sau la un anume timp de la vedere, trebuie s fie
fcut n una din cele dou zile lucrtoare ce ur-
meaz zilei n care cambia este pltibil.
Protestul de neacceptare scutete de prezen-
tare la plat i de protestul de neplat.
n cazul cnd trasul a ncetat plile, fie c a de din dreptul de regres ; el este rspunztor de
acceptat sau nu, sau n cazul cnd o urmrire a
bunurilor acestuia nu a dat rezultat, posesorul nu
poate exercita dreptul su de regres, dect numai
dup ce cambia a fost prezentat trasului spre
plat i dup ce protestul a fost fcut.
n cazul cnd trasul, fie c a acceptat sau nu,
a fost declarat n stare de faliment, cum i n caz
de faliment al trgtorului unei cambii stipulate
neacceptabile, prezentarea hotrrii declarative
de faliment este suficient pentru a permite
posesorului exercitarea dreptului de regres.
Posesorul trebuie s ncunotiineze pe gi-
rantul su i pe trgtor despre neacceptare sau
neplat, n cele patru zile lucrtoare ce urmeaz
zilei protestului sau zilei prezentrii, n cele
50
dou zile lucrtoare ce urmeaz zilei n care a
primit ncunotiinarea, s aduc la cunostina
girantului su ncunotiinarea primit, aratnd
numele i adresele acelora care au fcut ncu-
notiinrile precedentei, se va urma tot astfel
pn la trgtor. Termenele aici artate curg de
la primirea ncunotiinrii precedente.
Cnd o ncunotiinare este fcut unui sem-
natar al cambiei, aceeai ncunotiinare trebuie
s fie facut, n acelasi termen, avalistului su.
n cazul cnd un girant n-a artat adresa sa, sau
a artat-o ntr-un mod ilizibil, ncunotiinarea
fcut girantului care l precede este suficient.
Acela care e dator s fac ncunotiintarea, poa-
te s o fac n orice form chiar prin simpla na-
poiere a cambiei. El trebuie s probeze c a fcut
ncunotiinarea n termenul prescris. Acest
termen va fi socotit ca observat, dac o scrisoare
cuprinznd ncunotiinarea a fost predat potei
n termenul prescris. Acela care nu face ncu-
notiinarea n termenul mai sus artat, nu deca-
paguba cauzat prin culpa sa, fr ns ca dau-
nele interese s poat ntrece suma din cambie.
Trgtorul, girantul, sau avalistul, pot, prin
stipulaiunea fr cheltuieli , fr protest,
sau orice alt expresie echivalent, scris pe
cambie i semnat, s scuteasc pe posesor pen-
tru exercitarea dreptului de regres, de facerea
protestului de neacceptare sau neplat.
Aceasta stipulaiune nu scutete pe posesor
de prezentarea cambiei la termenele stabilite,
nici de ncunotiinrile ce urmeaz a fi fcute.
Dovada neobservrii termenelor cade n sarcina
aceluia care o opune posesorului.
Dac stipulaiunea este nscris de trgtor,
ea produce efectele sale fa de toi semnatarii,
dac ea este nscris de un girant sau de un
avalist, ea produce efectele sale numai fa de
acesta. Dac, cu toat stipulaiunea nscris de
trgtor, posesorul face protestul, cheltuielile
rmn n sarcina sa. Dac stipulaiunea a fost
nscris de un girant sau de un avalist,
cheltuielile protestului, dac a fost fcut, pot fi
cerute de la toi semnatarii.
Trgtorul, acceptantul, girantul i avalistul
cambiei sunt inui solidari fa de posesor.
Posesorul are dreptul de urmrire mpotriva
tuturor acestor persoane, individual sau colectiv,
fr a fi inut s observe ordinea n care s-au
obligat. Acelai drept l are orice semnatar care
a pltit cambia. Aciunea pornit mpotriva
unuia din obligai, nu mpiedic urmrirea
celorlali, chiar dac sunt posteriori aceluia
mpotriva cruia s-a procedat mai nti.
Posesorul poate cere pe cale de regres:
1. Suma aratat n cambia neacceptat sau
nepltit, mpreun cu dobnda, dac a
fost stipulat.
2. Dobnda legal socotit cu ncepere de la
scaden.
3. Cheltuielile de protest, acelea ale ncuno-
tiinrilor fcute, cum i alte cheltuieli jus-
tificate.
Dac regresul este exercitat nainte de
scaden, va fi dedus un scont la suma artat n
cambie. Acest scont va fi calculat potrivit
scontului Bncii Naionale n vigoare, la data
regresului, la locul domiciliului posesorului.
Acela care a pltit prin regres cambia
poate cere de la giranii si:
1. ntreaga sum platit.
2. Dobnda legal la aceast sum, socotit
cu ncepere din ziua cnd a pltit suma.
3. Cheltuielile pe care le-a fcut.
Orice obligat mpotriva cruia se exercit
sau ar putea fi exercitat, un drept de regres,
poate cere, n schimbul plii, predarea cambiei
cu protestul i un cont de ntoarcere achitat.
Orice girant care a pltit cambia poate terge
girul su i pe acelea ale girantilor urmtori.
n cazul unui regres, dup o acceptare
parial, acela care pltete suma pentru care
cambia nu a fost acceptat poate cere s se fac
meniune de aceasta plat pe cambie i s i se
dea chitan. Posesorul trebuie, n afar de
aceasta, s-i predea o copie a cambiei, certificat
conform, cum i protestul pentru a-i face posibil
exerciiul regresurilor ulterioare.
Oricare persoan, avnd dreptul s exercite
regresul, poate dac nu s-a stipulat altfel, s se
despgubeasc prin o nou cambie (contracam-
bie), tras la vedere asupra unuia din giranii si
Banca Naional a Romniei
51
i pltibil la domiciliul acestuia. Contracambia
cuprinde i un drept de curtaj i tax de timbru
pentru ea. Dac contracambia este tras de pose-
sor, suma este fixat dup cursul unei cambii la
vedere, tras de la locul unde cambia originar
este pltibil asupra locului domiciliului giran-
tului. Dac contracambia este tras de un girant,
suma este fixat dupa cursul unei cambii la
vedere, tras de la locul unde trgtorul contra-
cambiei are domiciliul asupra locului domiciliu-
lui girantului.
Dup trecerea termenelor fixate:
a) pentru prezentarea unei cambii la vedere
sau la un anume timp de la vedere ;
b) pentru facerea protestului de neacceptare
sau de neplat ;
c) pentru prezentarea la plat n cazul
stipulaiunii fr cheltuieli
posesorul este deczut din drepturile sale
mpotriva giranilor, mpotriva trgtorului i
mpotriva celorlali obligai cu excepia accep-
tantului.
n cazul n care cambia nu este prezentat
spre acceptare n termenul stipulat de trgtor,
posesorul este deczut din dreptul su de regres,
att pentru neplat, ct i pentru neacceptare,
afar numai dac nu rezult din cuprinsul stipu-
laiei c trgtorul a neles s se descarce numai tate dup normele relative la obligaiile solidare.
de garania de acceptare.
Dac stipularea unui termen pentru prezenta-
re este cuprins ntr-un gir, numai girantul poate
opune lips.
Cnd prezentarea cambiei sau realizarea pro-
testului n termenele prescrise este mpiedicat
de un obstacol de nenlturat (prevedere legal,
52
caz fortuit ori de for major), aceste termene
sunt prelungite. Posesorul este dator s aduc,
fr ntrziere, la cunotina girantului su, prin
scrisoare recomandat, cazul fortuit ori de for
major i s fac pe cambie sau pe adaus men-
iune datat i semnat de el de aceast ncuno-
tiinare. Dup ncetarea cazului fortuit ori de
for major posesorul trebuie fr ntrziere, s
prezinte cambia spre acceptare sau spre plat i
dac este nevoie s-o protesteze.
Dac cazul fortuit ori de for major ine
peste treizeci de zile de la scaden, drepturile de
regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de
prezentare i protest. Pentru cambiile la vedere
sau la un anume timp de la vedere, termenul de
treizeci de zile curge de la data cnd posesorul a
ncunotiinat pe girantul su despre cazul
fortuit ori de for major, chiar dac ncuno-
tiinarea este fcut nainte de expirarea
termenului de prezentare n termenul de 30 de
zile, se adaug termenul la vedere sau de la un
timp de la vedere artat n cambie. Nu se soco-
tesc cazuri fortuite ori de for major faptele
pur personale ale posesorului sau ale persoanei
pe care acesta a nsrcinat-o s prezinte cambia
sau de a o protesta.
ntre mai muli obligai care au o situaie egal
n cambie nu se poate exercita aciunea cambial,
raporturile dintre aceste persoane vor fi reglemen-
La ghieul unei bnci
EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint cesiunea de crean ?
2. Cum poate fi tras o cambie ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Scadena unei cambii tras la una sau mai multe luni de la data emisiunii sau de la vedere, e
socotit la data corespunztoare, din luna........................................ Dac lipsete data
corespunztoare, scadena va fi ...................................................................
b) Trgtorul, girantul, sau avalistul, pot, prin stipulaiunea ................................................ sau
orice alt expresie echivalent, scris pe cambie i semnat, s scuteasc pe posesor pentru
exercitarea dreptului de regres, de facerea protestului de neacceptare sau neplat.
c) Avalul se d pe cambie sau................... El se exprim prin cuvintele .................sau prin orice
alt formul echivalent i este semnat de avalist.
d) Dac regresul este exercitat nainte de scaden, va fi dedus un .............l a suma artat n
cambie. Acest ..................... va fi calculat potrivit scontului Bncii Naionale n vigoare, la
data regresului, la locul domiciliului.................................

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare
Afirmaie
Crt. de adevr

Dac cazul fortuit ori de for major ine peste treizeci de zile de la scaden,
1.
drepturile de regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de prezentare i protest.

Oricare persoan, avnd dreptul s exercite regresul, s se despgubeasc prin

2. o nou cambie (contracambie), tras la vedere asupra unuia din giranii si i
pltibil la domiciliul acestuia.
Aciunea cambial este direct sau de regres: direct contra acceptantului i
3.
avalitilor si i de regres contra oricrui alt obligat.

IV. Alegei rspunsul corect :

1. Aciunea cambial este :
a) direct sau de regres ;
b) indirect sau direct ;

53
 c) de regres sau aval ;
d) acceptat sau direct.

2. n cazul n care cambia nu este prezentat spre acceptare n termenul stipulat de trgtor :
a) posesorul este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare;
b) posesorul poate s ncaseze valoarea cambiei oricnd;
c) posesorul nu este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare;
d) nici o variant nu este corect.

3. Dac cazul fortuit ori de for major ine peste treizeci de zile de la scaden :
a) drepturile de regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de prezentare i protest ;
b) drepturile de regres nu pot fi exercitate dect prin prezentare i protest ;
c) posesorul este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare ;
d) toate variantele sunt corecte.

Moneda de 1 ban

54
Cap. 3 Circuitul instrumentelor
de plat
Pe msura dezvoltarii schimbului i moder-
nizrii economiei s-a impus n tranzaciile
interne i internaionale plata n moneda scriptu-
ral (moneda n cont), s-a amplificat circuitul
intrumentelor de plat i credit (cecul, biletul la
ordin, cambia) iar relativ recent, s-a trecut la
era electronic n domeniul plilor prin economici care depun sume mai mici. Agenii
folosirea crilor bancare (carduri) i informa-
tizarea sistemelor de decontare.
Depunerile de numerar la ghieele bncii
se fac pe baza documentului foaie de vrs-
mnt cu chitan care se editeaz la computer
de administratorul de cont la solicitarea clien-
tului, nscriindu-se :
denumirea acestuia ;
numrul de cont ;
suma care se depune.
Concomitent, operaiunea se nscrie de
administratorul de cont n jurnalul de cas.
Clientul se deplaseaz la casierie unde depune
numerarul, iar casierul numr i verific
bancnotele; dac sunt mai multe pachete acestea
se predau la controlorul- verificator penrtu
numrare i verificare. Dac nu sunt probleme,
casierul nscrie (la computer) monetarul (struc-
tura pe cupiuri a numerarului) pe foaia de vrs-
mnt cu chitan i elibereaz clientului un
exemplar ca dovad a operaiunii fcute. Un alt
exemplar de pe foaia de vrsmnt cu chitan
rmne la casierie ca document al operaiunii i
se arhiveaz.
Foaia de vrsmnt cu chitan se folose-
te de regul de ctre persoanele fizice i agenii
mai mari, precum magazinele comerciale sau
benzinriile, folosesc sistemul genilor sigilate
iar depunerile se fac pe baza documentului Bor-
derou nsoitor. ntre banc i agentul depuntor
se ncheie o convenie scris n care se men-
ioneaz condiiile de pregtire a numerarului,
sigilare a genilor, predarea acestora i docu-
mentele aferente. Clientul mai depune bncii i
specimenul sigiliului care va fi folosit n relaia
cu banca.
Casierul colector de pe maina de transport
valori preia de la sediul clientului geanta sigilat
i Borderoul nsoitor, verificnd numai inte-
gritatea genii i aplicarea sigiliului convenit.
La banc, administratorul de cont al unitii
economice verific dac borderoul nsoitor este
corect ntocmit, nregistreaz n jurnalul de cas
suma primit i trimite borderoul la casierie.
Casierul ia n primire geanta sigilat i verific
integritatea acesteia i dac sigiliul corespunde
cu specimenul existent n banc. Dup aceea,
casierul semneaz de primire i aplic tampila
55
pe exemplarul care se restituie clientului.
Casierul pred controlorului verificator de bani
geanta sigilat care este verificat din nou dup
care se procedeaz la desigilare i numrare.
3.1 VIRAMENTUL Instrument de plat fr numerar
Viramentul este un procedeu bancar special de
plat fr numerar, efectuat prin transferul unei
sume de bani n moned naional sau n valut,
din contul celui care dispune plata (ordonatorul)
n contul beneficiarului care ncaseaz, acest
lucru nsemnnd debitarea contului primului i
creditarea contului celuilalt.
Realizarea acestor operaiuni presupune
urmtoarele pri implicate:
Ordonatorul cumprtor, debitor, im-
portator, beneficiar al unei prestaii de
servicii;
Beneficiarul vnztor, creditor, expor-
tator, prestator de servicii;
Banca ordonatorului - banca pltitoare;
Banca beneficiarului - banca destina-
tar.
Viramentul presupune existena unui cont
n banc din partea persoanei fizice sau juri-
dice i existena unor disponibiliti n acest
cont, create prin depozite anterioare, ncasri,
credit acordat de banc etc.
Viramentul poate fi :
intrabancar ;
ntre societi bancare diferite (interban-
car).
56
Operaiunile de primire a genilor de ctre casier
i de predare se nscriu ntr-un registru al
casierului i un registru similar al controlorului
verificator.
Principalele diferene ntre cec i vira-
ment pot fi sintetizate astfel:
prin cec se opereaz ori cu moned fidu-
ciar sau cu moned scriptural ;
prin virament se opereaz numai cu mo-
ned scriptural (este calificat drept o
remitere de moned scriptural) ;
viramentul se poate prelucra mai uor pe
calculator, diminund costul i economi-
sind timpul serviciilor bancare;
prin virament se pot realiza acte juridice
diferite:
-stingerea unei obligaii prin plat ;
-acordarea unui mprumut ;
-efectuarea unei donaii.
Consecine ale caracterului abstract al
viramentului:
1. Banca nu poate cenzura un ordin de
virament emis de clientul titular al
contului, n cazul n care acest cont are un
sold creditor.
Excepie: situaia n care sunt nesocotite
normele de ordine public privind ordinea
efecturii viramentelor care decurg din
aplicarea dispoziiilor legale privind msu-
rile pentru evitarea blocajului financiar.
 2. Banca nu trebuie s verifice cauza ju-
ridic a ordinului de virament, validitatea lui
nedepinznd de validitatea actului juridic care se
realizeaz prin acest procedeu bancar.
Banca nu este obligat s verifice dac au-
torul ordinului de virament are capacitatea
juridic de a efectua actul juridic realizat prin
virament.
Viramentul are ca efect naterea unui drept
de crean al beneficiarului fa de banc i con-
comitent stingerea eventualei creane anterioare
a emitentului fa de aceeai banc.
Implicaiile viramentului la nivel economic:
Prin virament trecerea unei sume dint-un
cont n altul se nfptuiete circulaia mo-
nedei scripturale.
Depozitele bancare constituite exprim
creane ale terilor fa de banc, iar vira-
mentul reprezint un procedeu de transfer al
creanelor ntre creditorii bncii.
Viramentul, ca transfer de moned scriptu-
ral, reprezint un instrument de combatere a
inflaiei.
Clasificarea viramentului:
Viramentul intern (intrabancar) este
efectuat ntre dou conturi deschise la
aceeai banc ;
Viramentul extern (interbancar) este
efectuat ntre dou conturi deschise la
bnci diferite i se realizeaz n etape:
- pltitorul emite ordinul de virament
cernd bncii sale s-i debiteze contul
cu o anumit sum, pentru a se credita
contul beneficiarului deschis la o alt
banc ;
Semnarea contractului este urmat de plata prin virament
- banca pltitorului pune la dispoziia
bncii beneficiarului un credit egal cu
aceeai sum ;
- banca beneficiarului crediteaz contul
acestuia;
- ntre cele dou bnci se realizeaz
reglementarea conturilor prin casa de
compensatii interbancare.
- Data viramentului este ziua n care su-
ma este pus la dispoziia beneficiaru-
lui prin creditarea contului acestuia de
ctre banca sa.
n funcie de ordonatorul operaiei, vira-
mentul poate fi :
Viramentul clientului ordin dat de un
client de a se efectua un transfer de bani,
prin debitarea contului su ctre unul sau
mai muli beneficiari ;
Viramentul BNR n cazul relaiilor
interbancare.
Ordinele de virament pot fi:
pe suport hrtie (manuscris sau impri-
mat) ;
sub forma magnetic.
57
 n funcie de sensul din care se dispune i banca creditorului nscrie suma n
efectueaz plata, viramentul poate fi: contul beneficiarului.
virament de credit; Viramentul de debit presupune implicarea
virament de debit. urmtoarelor pri:
pltitorul mputernicete creditorul pen-
Viramentul de credit presupune implicarea tru astfel de operaiunii, el solicit bncii
urmtoarelor pri: sale aprobarea operaiunii;
pltitorul ordon bncii sale (banca pla- creditorul depune documentaia aferent
titoare) s promoveze ordinul de plat sumei de plat (factura) la banca sa;
ctre beneficiarul specificat; banca pltitorului include pentru plat
banca pltitoare preia suma din contul suma respectiv la data scadenei de pla-
pltitorului i efectueaz plata ctre t, iar dup efectuarea plii, suma revine
banca creditorului; pe filiera bancar n contul creditorului.

NU UITA !

 Viramentul este un procedeu bancar  Viramentul presupune existena unui

special de plat fr numerar, efectuat prin
transferul unei sume de bani n moned
naional sau n valut, din contul celui
care dispune plata (ordonatorul) n contul
beneficiarului care ncaseaz, acest lucru
nsemnnd debitarea contului primului i
creditarea contului celuilalt.
cont n banc din partea persoanei fi-
zice sau juridice i existena unor dis-
ponibiliti n acest cont, create prin
depozite anterioare, ncasri, credit acor-
dat de banc etc.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :

1. Ce reprezint viramentul ?
2. Care sunt diferenele ntre cec i virament ?
3. Care credei c ar putea fi consecinele caracterului abstract al viramentului ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Viramentul poate fi :
.................................................................... ;
......................................................................

58
 b) Viramentul extern (interbancar) este efectuat ntre ................ conturi deschise la bnci
diferite i se realizeaz n mai multe etape.

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Viramentul de debit presupune implicarea urmtoarelor pri:

1.
pltitorul, creditorul, banca pltitorului.

Viramentul de credit presupune implicarea urmtoarelor pri:

pltitorul ;
2.
banca pltitoare ;
banca creditorului.

Banca pltitorului include pentru plat suma respectiv la data scadenei

3. de plat, iar dup efectuarea plii, suma nu mai revine pe filiera bancar
n contul creditorului.

3.2. OPERAIUNILE DE ELIBERARE

A NUMERARULUI

Operaiunile de eliberare a numerarului decalaje ntre ncasri si pli, casierul primete

(pli) se efectueaz pe baza urmtoarelor in-
strumente de plat:
a) cec ;
b) ordin de plat ;
c) cambie ;
d) bilet la ordin.
n vederea efecturii plilor, casierul pri-
mete un avans n numerar din casa de circulaie
(casierul ef), mrimea acestuia fiind dimensio-
nat n funcie de volumul ncasrilor i plilor
estimate a se realiza. Dac n cursul zilei apar
unele deficite de numerar ca urmare a unor
un nou avans, de data aceasta de la controlorul-
verificator.
a) Instrumentul cel mai frecvent folosit este
cecul emis de titularul de cont pentru
obinerea de numerar, deci o plat pentru
banc i o ncasare pentru client.
Clientul se prezint la administratorul de
cont care verific:
completarea corespunztoare a cecului ;
concordana semnturii cu specimenul
existent n banc ;

59
 existena disponibilului n contul curent,
dup care semneaz, tampileaz cecul
i nregistreaz operaiunea n jurnalul numrarea are loc n spaii special amenajate
de cas.
Cecul mpreun cu jurnalul de cas este
transmis la eful serviciului contabilitate sau
nlocuitorul acestuia pentru supervizare (control
preventiv) care dup o nou verificare semneaz
pe cec. Odat ndeplinite aceste obligaii, cecul
se pred la casierie, iar jurnalul la adminis-
tratorul de cont pentru nregistrare n contul
curent al titularului.
Casierul verific dac identitatea clientului
corespunde cu cea de pe cec, valabilitatea cecu-
lui, dup care nscrie monetarul pe cec, solicit
beneficiarului s semneze pentru primirea nu-
merarului i efectueaz plata. Casierul semneaz
pe verso cecului i pune tampila personal, iar
pe faa cecului aplic tampila cu meniunea
pltit.
n concluzie, circuitul cecului presupune
urmtoarele etape :
eliberarea carnetului de cecuri de ctre
banca clientului ei (trgtorul) ;
trgtorul cecului cumpr mrfurile de i nregistrare n contabilitate.
la vnztor (beneficiarul cecului) i trage
cecul asupra bncii X (banca cumprto-
rului / trasul) ;
trgtorul remite beneficiarului cecul tras
asupra Bncii X ;
beneficiarul remite cecul la banca sa
pentru ncasare ;
banca beneficiarului (Banca Y) prezint
cecul la Banca X ;
Banca X achit cecul i stinge creana.
60
Banii primii de client se numr la ghieul
de casierie, iar dac sunt sume mai mari
sub supravegherea unui salariat al bncii. Pentru
a se evita anumite situaii dificile, clientul
trebuie s declare sumele aflate asupra lui pe
verso documentului de acces n banc.
b) Ordinul de plat se folosete n special
de persoanele fizice pentru ridicarea de numerar
din cont, la schimbul valutar, rscumpararea
certificatelor de depozit, precum i pentru
redistribuirea numerarului ntre unitaile bncii
sau depunerea excedentului la unitaile bncii
centrale.
Ordinul de plat se editeaz de adminis-
tratorul de cont la cererea clientului, se
nregistreaz n jurnalul de cas i se trans-
mite la casierie pentru plat. Circuitul, veri-
ficarea, semnarea i efectuarea plii sunt
similare cu cele pentru cec.
Pentru operaiunile de ncasri i pli n va-
lut se folosesc aceleai documente ca i pentru
cele n lei, respectiv Foaia de vrsmnt cu
chitana i ordinul de plat i se utilizeaz
procedee similare de circulaie a documentelor
Ordinul de plat reprezint un instrument
de plat de credit care circul de la unitatea
Semnarea unui ordin de plat
bancar a clientului pltitor ctre unitatea ban-
car a clientului beneficiar.
Efectul utilizrii acestui instrument este
debitarea contului clientului pltitor i credi-
tarea contului clientului beneficiar.
Ordinul de plat se concretizeaz ntr-o
dispoziie necondiionat dat de emitentul
unei bnci de a pune la dispoziia unui
beneficiar o sum de bani, respectiv de a plti
sau de a face s se plteasc aceast sum.
Dispoziia respectiv se consider ordin de
plat, numai dac banca dispune de fondurile
reprezentate prin suma specificat, i nu prevede
c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului.
Ordinul de plat este revocabil, respectiv,
poate fi anulat nainte de a fi ncasat de ctre be-
neficiar. Din acest motiv ordinul de plat prezin-
t anumite riscuri legate de bonitatea i buna
intenie a ordonatorului.
Ordinul de plat parcurge un drum, de la
pltitor la beneficiar, de-a lungul cruia se in-
terpun mai multe bnci, care efectueaz
succesiv:
operaiuni de recepie ;
operaiuni de autentificare ;
operaiuni de acceptare i executare a
ordinului de plat.
Aceste operaiuni sunt denumite transfer-
credit.
Obligaiile participanilor la circuitul
ordinului de plat constau n urmtoarele:
Banca emitent :
Ordinul de plat l oblig pe emitent s
plteasc o sum de bani, dac acesta a
fost emis de el sau de ctre o alt persoa-
n care are mandatul de a-l reprezenta;
Plata obligaiei emitentului se consider
efectuat n una din urmtoarele situaii,
astfel:
a) banca receptoare a debitat contul emi-
tentului deschis la aceasta ;
b) banca emitent crediteaz contul bn-
cii receptoare deschis la ea, iar aceasta
din urm utilizeaz fondurile desem-
nate de suma respectiv ;
c) banca emitent crediteaz contul bn-
cii receptoare deschis la o alt banc i
aceasta folosete fondurile respective ;
d) banca central crediteaz contul bncii
receptoare n cadrul decontrii finale;
e) decontarea final se face n favoarea
bncii receptoare n baza unui acord de
compensare bilateral cu banca emiten-
t sau a regulilor unui sistem de trans-
fer de fonduri care se refer la decon-
tarea obligaiilor dintre participani.
Banca receptoare :
Acceptarea unui ordin de plat de ctre ban-
c se apreciaz c este realizat, n urmtoarele
condiii:
n momentul recepiei ;
n momentul ntiinrii emitentului c a
acceptat ordinul respectiv ;
n momentul executrii ordinului (debita-
rea contului emitentului deschis la banc).
n cazul neacceptrii unui ordin de plat,
banca are obligaia s comunice neexecutarea
acestuia, pn la o dat care corespunde zilei
bancare din perioada de executare.
Prin acceptarea ordinului de plat, banca
receptoare se oblig la urmtoarele:
a) s execute ordinul de plat n ziua bancar
n care l-a acceptat, sau ziua urmtoare ;
61
 b) dac se indic o anumit dat a plii,
atunci aceasta s fie respectat ;
c) s ntiineze n timp util emitentul, despre
neonorarea ordinului de plat, solicitn-
du-i instruciuni suplimentare acestuia,
dac ordinul de plat nu conine toate
meniunile obligatorii sau datele sunt in-
suficiente ori inconsecvente.
Banca destinatar:
Dup acceptarea ordinului de plat, banca
destinatar are obligaia s pun fondurile la
dispoziia beneficiarului, n ziua acceptrii, ori
cel mai trziu n ziua urmtoare.
n cazul neacceptrii, banca are obligaia s
comunice emitentului refuzul acestuia, pn cel
trziu n ziua bancar urmtoare ultimei zile a
perioadei de executare.
Pn la finalizarea unui transfer credit,
fiecare banc are obligaia de a sprijini un
pltitor sau pe orice banc emitent anterioar i
are dreptul de a solicita sprijinul oricrei bnci
receptoare ulterioare n vederea completrii
procedurilor bancare privind respectiva plat
prin credit.
Un transfer credit este finalizat n momen-
tul acceptrii, caz n care, banca devine obligat
fa de beneficiar pentru suma nscris pe
ordinul de plat acceptat.
Atunci cnd operaiunea de transfer nu se
finalizeaz, banca iniiatoare trebuie s returne-
ze pltitorului suma pltit de acesta, n baza
ordinului de plat, la care se adaug dobnzile
de ntrziere i penalizrile.
n cazul n care transferul este finalizat, dar
banca destinatar (receptoare) nu execut or-
dinul de plat, n termenul prevzut, atunci are
62
obligaia fa de beneficiar de a plti acestuia
dobnzile de ntrziere.
n concluzie, obligaiile participanilor la un
transfer credit sunt urmtoarele:
emitentul are obligaii n legtur cu or-
dinul de plat i cu plata acestuia ;
pltitorul este obligat s plteasc speze-
le bancare aferente procesrii ordinului
de plat ;
banca iniiatoare are obligaii privind re-
turnarea sumei n caz de nefinalizare a
transferului credit i plata dobnzilor
de ntrziere (n situaia n care ntrzie-
rea plii i se datoreaz) ;
banca receptoare are responsabilitate n
ceea ce privete recepia, autentificarea,
acceptarea sau refuzul, executarea ordi-
nului de plat recepionat, plata dobnzi-
lor de ntrziere (dac acesteia i se dato-
reaz) ;
banca destinatar se oblig n legtur
cu: recepia, autentificarea, acceptarea
sau refuzul, punerea fondurilor la dispo-
ziia beneficiarului, plata dobnzilor de
ntrziere.
c) Cambia
Despre emiterea i forma cambiei
Cambia este un titlu de credit sub semnatur
privat care pune n legatur n procesul crearii
sale 3 persoane:
trgtorul ;
trasul ;
beneficiarul.
Titlul este creat de trgtor n calitate de cre-
ditor, care d ordin debitorului su numit tras s

La ghieul unei bnci
plteasc o sum fixat la o dat determinat n
timp, fie unui beneficiar, fie la ordinul acestuia
din urm. Pentru a fi valabil, cambia trebuie s
conin meniunile obligatorii cuprinse n Legea
nr. 58/1934 asupra cambiei i biletului la ordin
modificat prin Legea nr. 83/1994.
Cambia, ca instrument de plat i ca titlu de
credit, a avut de-a lungul secolelor un rol deose-
bit n dezvoltarea i promovarea comerului
european i mondial. Astfel, Convenia Interna-
ional de la Geneva din 1930 a asigurat n inte-
riorul rilor europene i n relaiile economice
internaionale un cadru comun normativ de mare
utilitate n extinderea relaiilor comerciale.
Reintroducerea expres a legislaiei cambiei prin
O.G. nr.11 / 4 august 1993 i apoi prin Legea nr.
83/1994 nu este dect o reconfirmare romneas-
c a legislaiei internaionale a cambiei.
Cambia cuprinde:
1. Denumirea de cambie trecut n nsui
textul titlului i exprimat n limba ntre-
buinat pentru redactarea acestui titlu;
2. Ordinul necondiionat de a plti o sum
determinat;
3. Numele aceluia care trebuie s plteasc
(tras);
4. Precizarea scadenei;
5. Precizarea locului unde plata trebuie fcut;
6. Numele aceluia cruia sau la ordinul c-
ruia plata trebuie facut;
7. Precizarea datei i a locului emiterii;
8. Semntura celui care emite cambia (trg-
tor).
Titlul cruia i lipsete vreuna din condiiile
specificate mai sus nu are valoarea unei cambii,
n afar de urmtoarele cazuri :
Cambia fr precizarea scadenei este
socotit pltibil la vedere. n lipsa unei pre-
cizri speciale, locul artat lng numele
trasului este socotit loc de plat i, n acelai
timp, loc al domiciliului trasului.
Cambia care nu arat locul unde a fost
emis se consider semnat n locul artat lng
numele trgtorului. Dac n cambie sunt artate
mai multe locuri de plat, posesorul cambiei o
poate prezenta pentru acceptare sau plat la
oricare din aceste locuri.
Cambia poate fi la ordinul trgtorului
nsusi. Ea poate fi tras asupra trgtorului
nsui. Ea poate fi tras pentru contul unui ter.
Cambia poate fi pltit la domiciliul unui al
treilea, fie n localitatea unde trasul domiciliaz,
fie n alt localitate. Dac n cambie nu se
prevede de ctre tras c plata se va face la
domiciliul celui de-al treilea, se presupune c ea
va fi fcut de acesta din urm.
ntr-o cambie pltibil la vedere sau la un
anume timp de la vedere, trgtorul poate
stipula c suma va fi productoare de dobnd.
n orice alt cambie aceast precizare se
consider nescris. Valoarea dobnzii va trebui
63
s fie artat n cambie; n lipsa acesteia,
dobnda se consider nescris. Dobnda curge
de la data emisiunii cambiei dac o alt dat nu
este artat.
Dac ntr-o cambie suma de plat este scris
n litere i n cifre, n caz de diferen, suma de
plat este cea scris n litere. Dac suma de plat
este scris de mai multe ori, fie n litere, fie n
cifre, n caz de deosebire, suma de plat este
suma cea mai mic.
Dac cambia poart semnturi ale unor per-
soane incapabile de a se obliga prin cambie,
semnturi false sau ale unor persoane imaginare
ori semnturi care pentru orice alt motiv nu ar
putea obliga persoanele care au semnat cambia,
sau n numele crora ea a fost semnat, obliga-
iile celorlali semnatari rmn totui valabile.
Orice semnatur cambial trebuie s cuprin-
d numele i prenumele sau firma celui care se
oblig. Este totui valabil semntura n care
prenumele este prescurtat sau artat numai prin
iniial.
Cine pune semntura sa pe cambie ca repre-
zentant al unei persoane pentru care nu avea
mputernicirea de a lucra, e obligat personal n
temeiul cambiei i, dac a pltit, are aceleai
drepturi pe care le-ar fi avut pretinsul reprezen-
tant. Aceeai regul se aplic reprezentantului
care a depit mputernicirea sa.
Orice persoan se poate obliga cambialmen-
te prin mandatar, chiar dac mandatul este con-
ceput n termeni generali n ce privete dreptul
mandatarului de a emite sau semna cambii. Tr-
gtorul rspunde de acceptare i de plat. El
poate s se descarce de rspunderea de accep-
tare; orice clauz prin care se descarc de rs-
punderea de plat se socotete nescris.
64
Dac o cambie, necompletat la emitere, a
fost completat fr a se ine seama de nelege-
rile intervenite, neobservarea acestor nelegeri
nu va pute fi opus posesorului, afar numai
dac acesta a dobndit cambia cu rea credin,
sau dac a savrit o greeal grav n dobn-
direa ei.
Posesorul decade din dreptul de a completa
cambia n alb dup trei ani de la data emisiunii
cambiei. Asemenea decdere nu este opozabil
posesorului de bun credin, cruia titlul i-a
fost transmis completat.
Derularea plii prin cambie presupune
urmtoarele etape:
Banca X acord credit Firmei 1 ;
ntre Firma 1, n calitate de vnztor i
Firma 2, se ncheie un contract de
vnzare-cumprare de marf ;
Firma 1 trage o cambie asupra Firmei 2;
Firma 1 remite Bncii X cambia tras
asupra Firmei 2 ;
Se stinge creana (prin ncasarea cambiei
este achitat ultima rat a creditului pe
care Firma 1 l primise de la Banca X) ;
La scaden achit suma (trasul platete
suma beneficiarului) ;
Se stinge creana.
d) Circulaia biletului la ordin ca urmare
a relaiilor comerciale specifice existente n-
tre dou firme 1 i respectiv 2 presupune par-
curgerea urmtoarelor etape :
ntre Firma 1 i Firma 2 se ncheie un
contract, de o anumit valoare, pt. un
anumit obiectiv ;
 Firma 1 n calitate de debitor (emitent)
emite biletul la ordin n favoarea Firmei
2 n calitate de creditor (beneficiar);
La scaden, Firma 2 prezint biletul la
ordin pentru plata Firmei 1 ;
Firma 1 achit biletul la ordin i i stinge
datoria pe care o avea la Firma 2.
Derularea plii prin cri bancare presu-
pune urmtoarele etape :
Clientul deintor al crii de plat achi-
ziioneaz bunuri/servicii de la comer-
ciant acceptnd card;
Posesorul crii de plat efectueaz plata
bunurilor prin utilizarea cardului. Co-
merciantul ntocmete documentul de
vnzare-cumprare (factura). Prin sem-
narea facturii, clientul deintor de card
d ordin emitentului crii de plat de a
plti comerciantului contravaloarea bu-
nurilor achiziionate ;
Comerciantului i revine datoria de a
verifica:
- identitatea deintorului de card ;
- valabilitatea crii de plat (s nu fie
deteriorat, perimat sau anunat ca
pierdut sau furat) ;
- conformitatea semnturii de pe factur
cu aceea de pe cartea de plat ;
- comerciantul prezint bncii sale docu-
mentele de vnzare-cumprare ;
Banca comerciantului crediteaz contul
acestuia cu suma corespunztoare docu-
mentelor de vnzare-cumprare ;
Banca comerciantului ordon bncii emi-
tente a crii de plat achitarea contrava-
lorii facturilor ntocmite de comerciant ;
Banca emitent a cardului onoreaz plata
i debiteaz contul clientului su dein-
tor de carte de plat.
Alte instrumente i modaliti de plat :
a) Banca la domiciliu (home banking)
semnific realizarea tranzaciilor bancare prin
telefon.Aceast modalitate este utilizat de ctre
clienii individuali, persoane fizice i ageni eco-
nomici, care prin intermediul mijloacelor de co-
municaii, au acces la centrul computerizat al
instituiei financiare.
n cazul n care se utilizeaz aparate telefo-
nice, serviciul este cunoscut sub numele de
phone banking. Accesul direct la serviciile bn-
cilor se poate asigura prin terminale videotext
(Minitel n Frana), sau prin prestarea de ctre
companiile telefonice a unor servicii de transfer
de fonduri sau pli privind facturile (SUA).
La modul general, serviciile oferite prin
acest sistem modern sunt:
furnizarea de informaii cu privire la
soldul contului ;
solicitarea de carnete de cecuri ;
transferul sumelor ntre conturi;
plata facturilor.
Tranzacii prin internet
65
 b) Telebankingul
Reprezint o modalitate de transmitere a in-
formaiilor privind extrasele de cont i instruc-
iunile de plat. Datele sunt schimbate, n cadrul
acestui sistem, prin intermediul transferurilor de
fiiere, cu privire la ordinele de transfer credit,
transfer debit sau cecuri.
c) Banii electronici
Utilizarea Internet-ului n scopuri comercia-
le, respectiv crearea magazinelor virtuale, per-
mite clienilor vizualizarea acestora, achiziio-
narea produselor care sunt oferite i plata cum-
pratorilor pe baza cardurilor de credit. Riscul
aferent unor asemenea operaiuni este ridicat,
ntruct prin receptarea mesajelor prin Internet,
securitatea transferurilor este sczut. Pentru
soluionarea acestui aspect, se preconizeaz ca
ntre cumprtor i vnztor s se stabileasc
anumite nelegeri nainte de ncheierea tran-
zaciilor.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:

1. Care sunt asemnrile i deosebirile dintre cambie i bilet la ordin ?
2. Care sunt elementele unei cambii?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:

a) Telebankingul reprezint o modalitate de ............. informaiilor privind ................... i
...........................
b) Cambia este un ....................sub semntur privat care pune n legtur n procesul crearii
sale 3 persoane:......................, ......................., ............................

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Ordinul de plat parcurge un drum, de la pltitor la beneficiar, de-a lungul

1.
cruia se interpun mai multe bnci.
Banca la domiciliu (home banking) semnific realizarea tranzaciilor banca-
re prin telefon.Aceast modalitate este utilizat de ctre clienii individuali,
2.
persoane fizice i ageni economici, care prin intermediul mijloacelor de
comunicaii, au acces la centrul computerizat al instituiei financiare.
3. Comerciantului i revine datoria de a verifica cum a fost pstrat cardul.

66
IV. Aplicaia 1 :
SC MIHAI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 7.200 lei de la SC ANA SRL pe
care le pltete utiliznd cecul.
Banca A este cea cu care lucreaz SC ANA , iar banca B este cea cu care lucreaz SC
MIHAI.
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1
la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

67
 Aplicaia 2 :
SC TINADO SA achiziioneaz de la SC VLAD SRL materii prime n valoare de 5.000
lei pe care le achit cu ordin de plat la data de 10.03 a.c.. SC TINADO SA are contul nr.
2345439026 deschis la Banca E, iar SC VLAD SRL are contul nr. 7658009870 deschis la
Banca I.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08 a.c.
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

68
Cap. 4 nregistrarea n contabilitate
a tranzaciilor economice
utiliznd instrumentele
de plat
Cunoscnd caracteristicile fiecrui instrument 2. La 9.05. se ncaseaz un bilet la ordin n
de plat prezentat n leciile anterioare, ne pro- valoare de 12.000 lei, scont 1%, comi-
punem s realizm nregistrarea n contabilitate a sion bancar 120 lei;
principalelor tranzacii economice ce le implic. 3. SC DORU SA de la care firma noas-
tr realizeaz aprovizionarea cu materii
n vederea realizrii urmtorului studiu de prime, pretinde deschiderea unui acredi-
caz, vom folosi Planul de conturi general, pre- tiv n valoare de 3.300 lei. n cursul lunii
cum i cunotine pe care le-ai dobndit la se pltesc facturi n valoare de 2.100 lei,
modulul Contabilitate. iar acreditivul se nchide pentru c nu
mai avem relaii comerciale cu SC DO-
Astfel, la SC TINA SA au loc n luna RU SA;
mai a.c. urmtoarele operaii economice: 4. Un bilet de ordin n valoare de 4.400 lei
1. La 4.05. se realizeaz rscumprarea a este remis, spre scontare bncii. Data n-
100 de obligaiuni, valoarea nominal scris pe bilet este de 30.01., data remi-
fiind de 100 lei, valoarea de rscum- terii bncii 30.05. Scontul acordat bncii
prare 100 lei; 2%, comision bancar 130 lei.

Conturi
Nr. crt Data Explicaii Sume
debitoare creditoare
1. 4.05. Rscumprarea obligaiunilor 505 512 10.000
Anularea obligaiunilor 161 505 10.000
rscumprate
2. 9.05. ncasarea biletului la ordin % 5113 12.000
667 120
627 120
512 11.760

69
 Conturi
Nr. crt Data Explicaii Sume
debitoare creditoare
3. Deschiderea acreditivului:
 n extrasul de cont curent 581 512 3.300
 n extrasul de acreditiv 541 581 3.300
Plata facturilor din acreditiv 401 541 2.100
nchiderea contului de
acreditiv:
n extrasul de acreditiv 581 541 1.200
n extrasul de cont curent 5121 581 1.200

4. 30.05. Remiterea ctre banc a biletului % 5114 4.400

la ordin 5121 4.182
667 88
627 130

EVALUARE

I. ncercuii rspunsul corect:

1. Anularea obligaiunilor emise i rscumprate se realizeaz cu ajutorul urmtoarei formule
contabile:
a) 161 = 505
b) 161= 506
c) 505 = 161
d) 506 = 161
e) 5121 = 161

2. Dobnda pentru obligaiuni se nregistreaz cu ajutorul urmtoarei formule contabile:

a) 5088 = 765
b) 5088 = 512
c) 5088 = 768
d) 5121 = 666
e) 371 = 505

II. Dac pentru un bilet la ordin se pltete un scont de 1%, comision bancar 400 lei, iar
valoarea lui nominal este de 13.000 lei, ct ncaseaz trgtorul ?

70
III. PROBLEM DE REZOLVAT

La SC LUCI SA au loc n luna iunie a.c. urmtoarele operaii economice:

1. La 14.06 se realizeaz rscumprarea a 230 de obligaiuni, valoarea nominal fiind de 100

lei, valoarea de rscumprare de 100 lei.
2. La 19.06 se ncaseaz un bilet la ordin n valoare de 42.000 lei, scont 1%, comision bancar
340 lei.
3. SC ANA SA de la care firma noastr realizeaz aprovizionarea cu materii prime, pretinde
deschiderea unui acreditiv n valoare de 23.300 lei. n cursul lunii se pltesc facturi n valoare de
20.100 lei, iar acreditivul se nchide pentru c nu mai avem relaii comerciale cu SC ANASA.
4. Un bilet de ordin n valoare de 14.400 lei este remis, spre scontare bncii. Data nscris pe
bilet este de 30.01, data remiterii bncii 30.06. Scontul acordat bncii 2%, comision bancar 430 lei.

S se ntocmeasc nregistrrile contabile aferente operaiilor economice care au avut loc la SC

LUCI SA.

EXERCIII I PROBLEME RECAPITULATIVE

I. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau F
dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr
Ordinul de plat parcurge un drum, de la tras la beneficiar, de-a lungul cruia
1.
se interpun mai multe bnci.

Home banking reprezint realizarea tranzaciilor bancare prin telefon. Aceas-

t modalitate este utilizat de ctre clienii individuali, persoane fizice i
2.
ageni economici, care prin intermediul mijloacelor de comunicaii, au acces
la centrul computerizat al instituiei financiare.

3. Comerciantului nu i revine datoria de a verifica cum a fost pstrat cardul.

II. SC DENI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 6.200 lei de la SC CLAUDIA SRL pe

care le pltete utiliznd cecul.
Banca X este cea cu care lucreaz SC CLAUDIA , iar banca Z este cea cu care lucreaz

71
SC DENI
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.
Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1 la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

72
 III. SC ANA SA achiziioneaz de la SC TEO SRL materii prime n valoare de 25.000 lei pe
care le achit cu ordin de plat la data de 10.03 a.c.. SC ANA SA are contul nr. 21786439026
deschis la Banca F, iar SC TEO SRL are contul nr. 1765800870 deschis la Banca K.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08. a.c..
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

IV. Dac pentru un bilet la ordin se pltete un scont de 1%, comision bancar 320 lei, iar valoarea
lui nominal este de 12.000 lei, ct ncaseaz trgtorul ?

V. PROBLEM DE REZOLVAT
La SC VAL SA au loc n luna iunie a.c. urmtoarele operaii economice:
1. La 14.06. se realizeaz rscumprarea a 130 de obligaiuni, valoarea nominal fiind de 89 lei,
valoarea de rscumprare 89 lei.

73
 2. La 19.06. se ncaseaz un bilet la ordin n valoare de 142.000 lei, scont 1%, comision bancar
450 lei.
3. SC SATURN SA de la care firma noastr realizeaz aprovizionarea cu materii prime,
pretinde deschiderea unui acreditiv n valoare de 13.300 lei. n cursul lunii se pltesc facturi
n valoare de 10.100 lei, iar acreditivul se nchide pentru c nu mai avem relaii comerciale
cu SC SATURNSA.
4. Un bilet de ordin n valoare de 10.400 lei este remis, spre scontare bncii. Data nscris pe
bilet este de 30.01., data remiterii bncii 30.06. Scontul acordat bncii 2%, comision bancar
230 lei.

S se ntocmeasc nregistrrile contabile aferente operaiilor economice care au avut loc

la SC VAL SA.

BIBLIOGRAFIE
Basno C, Dardac N, Floricel C, Moned, credit, bnci, EDP, Bucureti 1997
Basno C, Dardac N Operaiuni bancare EDP, Bucureti 1996
Basno C, Dardac N Sisteme de pli, compensri i decontri EDP, Bucureti,2003
Bran P. Finanele ntreprinderii. Gestiunea fenomenului microfinanciar, Ed. ASE, Bucureti, 2005
Costic I, Lzrescu S Politici i tehnici bancare, Ed ASE, Bucureti, 2004
Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004
Diaconescu M Bnci. Sisteme de pli. Riscuri, Ed. Economic, Bucureti 1999
Preoteasa V, Filipescu C, Hartescu G Instrumente i tehnici de plat IBR, Bucureti, 2000
Roca I, Bucur C, Timofte-Stanciu C Paiu O, Viean M Comerul electronic. Concepte, tehnologii i aplicaii
Ed. Economic Bucureti, 2004
Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004
Stancu Ion Finane, Ed. Economic, Bucureti 1997

. Legea bancar nr.58/1998 (actualizat) M.O. nr. 121/1998

. Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ordin, modificat prin legea nr. 83/1994
. Legea nr.59/1934 asupra cecului, modificat prin legea nr. 83/1994
. Legea nr. 365/2002 privind comerul electronic MO nr 483/2002
. Legea nr. 455/2001 privind semntura electronic MO nr. 429/2001
. Regulamentul nr.1/2005 privind sistemele de pli care asigur decontarea de fonduri
. Regulamentul nr.4/2002 privind tranzaciile efectuate prin intermediul instrumentelor de plat electronic i
relaiile dintre participani la aceste tranzacii, MO nr. 503/2002
.Regulamentul nr. 1/2001 privind organizarea i funcionarea la BNR a Centralei incidentelor de Pli
. Norma nr.1/2005 privind ordinul de plat
. Norma nr. 31/1993 privind operaiunile de casierie

74
 RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
8 I.
1. sistemului monetar; infrastructurii financiare; circulaia
- banilor; transferul de active monetare.
2. plata prin cec
3. instrumente cu numerar; instrumente fr numerar
II.
1. d
2. a
III.
1. A
2. A
11 II.
a) Monedei
b) bncilor
c) Banca central
d) lichid
e) depozite bancare pe termen scurt
III.
1. c
2. a
IV.
1. F
2. A
3. A
4. A
14 II.
1. A
2. F
3. A
18 I.
1. masei monetare
2. lichid
3. viramentul
4. la distan; de tip moned electronic
II.
1. A
2. F
III. c
20 II.
a) ordonatorul ;sale ; beneficiarului
b) ordonator (pltitor)
c) simplu i documentar

75
 RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
21 III.
1. b
2. a
24 II.
a) Eliberarea carnetului de cecuri ;
ncheierea contractului de vnzare-cumprare ntre
trgtor i beneficiar ;
Trgtorul trage cecul asupra bncii X;
Trgtorul remite beneficiarului cecul tras asupra bncii X;
Beneficiarul prezint cecul la banca sa pentru ncasare;
Banca beneficiarului prezint cecul la Banca X (tras) ;
Trasul ( Banca X) achit cecul i se stinge creana.
b) pltibil n cont ; numai pentru virament
25 III.
1. A
2. F
3. A
27 II.
a) trgtorul;beneficiar
b) garanie
c) costul creditrii; scaden
28 III.
1. a
2. a
IV.
1. A
2. A
3. A
4. A
34 II.
a) contul su bancar; rapid de pli;carte de credit
b) PIN
c) POS
35 III.
1. A
2. A
3. A
4 F
46 II.
a) Cambie
b) s-l completeze cu propriul nume ;s gireze cambia din nou
n alb ; s predea cambia unui ter fr s completeze girul n
alb i fr s o gireze

76
 RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
46 III.
1. A
2. A
3. A
53 II.
a) n care plata trebuie s fie fcut; n ultima zi a acestei luni
b) fr cheltuieli , fr protest
c) adaos ; pentru aval
d) scont, scont ; posesorului
III.
1. A
2. A
3. A
IV.
1. a
2. a
3. a
58 II.
a) intern (intrabancar) ; extern (interbancar)
b) dou
59 III.
1. A
2. A
3. F
66 II.
a) transmitere ; extrasele de cont ; instruciunile de plat
b) titlu de credit ; trgtorul ; trasul ; beneficiarul
III.
1. A
2. A
3. F

77
Anexa 1

Sursa: Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004

Anexa 2

Sursa: Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004

78
Anexa 3

CECUL STANDARD

CECUL BARAT

Sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

79
Anexa 4

CEC DE CLTORIE

BILET LA ORDIN

sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente, procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

80