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Este instructivo est diseado para facilitar la aplicacin de fondos y su rendicin, en las distintas etapas
de los Proyectos que se llevan a cabo con fondos de la Secretara de Polticas Universitarias:
Para la Ejecucin, en donde el equipo de trabajo y el director de Proyecto aplican los fondos,
ser de utilidad a efectos de saber qu requisitos hay que tener en cuenta antes de realizar los gastos,
con la finalidad de evitar problemas en la etapa de rendicin.
Para la Rendicin, en donde el Director de Proyecto y el Responsable financiero de la
Universidad deben documentar la aplicacin de los fondos, con Planillas que han sido aprobadas por la
Resolucin SPU N 2260/2010.
Para la Devolucin de los Fondos, que eventualmente no fueran aplicados,
Este Instructivo es slo a modo informativo y resume los puntos principales de la Resolucin SPU N
2260/10, que establece todos los requisitos y formalidades de las Rendiciones.
Informacin General sobre la Ejecucin y Rendicin de
Fondos
Destinatarios
Este instructivo est destinado a los Directores de Proyecto, al equipo de trabajo y a los responsables
financieros de las Universidades que hayan sido receptoras de fondos del Ministerio de Educacin de la
Nacin.
Marco normativo
La ejecucin de los fondos y las rendiciones deben ajustarse a lo establecido por la Resolucin SPU N
2260/10, Artculo 1ro. Anexos II, III.- Los Anexos IV y V solo deben presentarlos cuando tienen un gasto
mayor a los $ 1.000 y por el pago de Movilidad
Nombre de la Convocatoria
Expediente Ministerial n
Resolucin transferencia de fondos: RSPU N
Monto otorgado
Nombre de la Institucin
Unidad Acadmica
Ttulo del Proyecto
Nombre del Director del Proyecto
1) Gastos de acuerdo al Proyecto. Los fondos deben gastarse de acuerdo a lo que se present en el
Proyecto ante la Subsecretara de Gestin y Coordinacin de Polticas Universitarias. All se encuentran
detallados los usos y rubros en los que se utilizarn los fondos.
2) Cambios de destino de fondos. Toda modificacin alguna respecto a las actividades y/o
cuadro de financiamiento el Director de Proyecto deber enviar una nota dirigida al Coordinador del
Programa de Promocin a la Universidad Argentina, solicitando dicho cambio y fundamentando las
razones que motivan dicha solicitud. El cambio de destino ser autorizado, a excepcin que la solicitud
no sea razonable o adecuada al Proyecto.
4) En los casos que el importe de bienes de uso, bienes o servicios, hotelera, catering, pasajes
de avin, mnibus o Buquebus sea de un importe superior a los PESOS MIL ($ 1000) corresponde
solicitar 3 (tres) presupuestos respaldatorios, seleccionando el proveedor respectivo con el
criterio del ms bajo precio.
6) No est autorizado los gastos de comunicacin (cargas virtuales de celulares, tarjetas o llamados
por telfono de locutorio), Internet, gastos personales ajeno al proyecto por ej: artculos de limpieza,
medicamentos, tarjetas personales, sellos, etc.) relacionado a un adicional de la Movilidad, por ej: pago
por cambio de fecha de pasaje, Gastos de ceremonial: ejemplos obsequios o presentes institucionales,
almuerzos o cenas con representantes de otras instituciones, etc.
9) BECAS / PASANTIAS:
Debern contar con:
Solicitud formal del beneficiario.
Programa oficial (en original) del curso, seminario, posgrado etc. para el que se otorg el
beneficio, firmado por una autoridad competente
Constancia original de pago a la institucin donde se est cursando
Constancia de asistencia y/o finalizacin por parte del becario emitida por la institucin a la que
asisti (con firma de autoridad competente)
10) Cuando la factura figura con el importe en moneda del pas extranjero hay que aclarar en las
planillas la conversin de la divisa y el importe en $ argentinos.
11) Los Directores de Proyecto y responsables financieros de las Universidades no debern aceptar
tickets de tarjetas de dbito o crdito como comprobantes de gastos, debiendo en todos los casos,
requerir del Ticket o Factura fiscal.
12) Autos oficiales. Los traslados del equipo de trabajo del Proyecto debern realizarse en autos
oficiales de la Universidad. Este ITEM solo es considerado en aquellos recorridos por el cual ningn
servicio de transporte pblico terrestre no llegue hasta el lugar planificado,
Por el Decreto 1189/12 para la provisin de combustible debern contratar con YPF Sociedad Annima
14) Reintegro de fondos no aplicados. Los fondos no utilizados debern ser reintegrados a la
Tesorera del Ministerio ANTES DE PRESENTAR LA RENDICION: VER INSTRUCTIVO PARA
DEVOUCION DE FONDOS.
Instructivo Planilla 1
DECLARACIN JURADA Y RELACIN DE COMPROBANTES
1. N de factura o recibo: debe designarse el nmero de la factura o recibo emitido para registrar
el gasto efectuado, de acuerdo a las normas de facturacin de la AFIP.
2. CUIT o CUIL del Emisor de la Factura: debe consignarse el nmero de CUIT o CUIL de quien
entrega la factura.
3. Denominacin o Razn Social: debe consignarse lo indicado
4. Fecha de Emisin. Fecha del comprobante.
5. Concepto: deben detallarse todos los datos del concepto de gasto por el cual se emite el
comprobante. En el caso de pasajes areos de aclararse nombre y DNI del pasajero, aerolnea y
agencia de viaje. Por ejemplo: si son fotocopias debe aclararse para que fueron utilizadas, si es una
reunin o congreso el nombre del mismo y el motivo por la cual se realiz, si es un viaje el nombre de la
persona que viaja, destino y motivo del mismo, si es movilidad (taxi, remise) el motivo y destino del viaje
etc.
6. Fecha de Cancelacin: debe consignarse la fecha en la cual se paga el gasto.
7. Forma de pago: debe consignarse el nmero del instrumento a travs del cual se cancela el
pago.
8. Responsable de la Custodia de la Documentacin: la documentacin original de respaldo
quedar en poder de la jurisdiccin receptora de la transferencia. No obstante, la SECRETARA DE
POLTICAS UNIVERSITARIAS podr requerir a la jurisdiccin receptora de la trasferencia el envo de
los de los comprobantes y de toda aquella documentacin necesaria para la evaluacin y monitoreo de
la ejecucin del gasto.
9. Importe: debe consignarse el importe en nmeros del pago efectuado.
10. Numeracin comprobante: es el nmero de comprobante asignado a ese documento en la
rendicin de cuentas.
Debe consignarse el total de la rendicin de cuentas.
Para el caso de la rendicin final, de haber existido devolucin de fondos, deber consignarse
claramente el importe reintegrado a efectos de consistir en total rendido y el total trasferido.
La Planilla deben estar foliadas con el sello foliador de la Institucin.
PLANILLA 1
DECLARACIN JURADA Y RELACIN DE COMPROBANTES
EJEMPLO
RENDICIN DE CUENTAS DE LOS RECURSOS ASIGNADOS A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXXXXXXX MEDIANTE
RESOLUCIN SPU N XX DE FECHA 1 DE ENERO DE 2009 OBRANTE EN EL EXPEDIENTE ME N XXXX/09
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1)0
Secretara
Cobro Honorarios por
Econmico
dictar el curso de
Financiera Cont.
------------- (nombre
Juan Snchez.
B 001 - completo) a
30707229167 Ivn RINALDI 21/01/09 21/01/09 Efectivo Avenida $ 200 1
000000123 ------------------------
Rivadavia 2564
(cantidad y a quienes
Ciudad de
participaron) durante
Buenos Aires
los das -----
Expt. N
Secretara
Juana lvarez Viajo a
Econmico
-----------------------------
Financiera Cont.
(destino) para
Juan Snchez.
C 0001 concurrir a
30707284577 OPTAR S.A. 30/01/09 30/01/09 Efectivo Avenida $ 100 2
000000456 --------------------
Rivadavia 2564
(motivo) que se
Ciudad de
realizo desde----
Buenos
hasta---------
Aires Exp. N
Secretara
Econmico
50 copias de ----------- Financiera Cont.
(nombre del material) Juan Snchez.
B 0001 - Librera
3070745687 15/02/09 para ser entregado a 15/02/09 Efectivo Avenida $ 450. 3
000000987 Genestri
---------- (destino) Rivadavia 2564
durante los das ----- Ciudad de
Buenos Aires.
Expt. N
TOTAL 11 $ 750,00
DECLARO BAJO JURAMENTO que los datos que anteceden se corresponden fielmente con la documentacin
original que obra en poder de esta dependencia, en los expedientes nmeros:
-
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS QUE ANTECEDEN SON VERDADEROS.
PLANILLA 2
BALANCE DEL ESTADO DE EJECUCIN
EJEMPLO PARA EL CASO SI EL MONTO DE TRANSFERENCIA SEA IGUAL A LO RENDIDO
Balance al.... del Estado de Ejecucin y rendicin de Cuentas de la Resolucin N.......... .. que tramita bajo
el Expediente ME N............
Monto total de la Resolucin: $...........
Monto total de la presente rendicin: $............
Pagos rendidos hasta el
Transferencias recibidas Pagos Efectuados Saldo de
momento Saldo de
importes
Fecha de importes no
Fecha de Fecha de gastados y no
recepcin de la Importe Importe Importe gastados
Pago Rendicin rendidos
Transferencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(2)-(4) (8)=(4)-(6)
20/01/2009 $750 21/01/09 $ 200 28/02/09 $ 200 $ 550. -
30/01/09 $ 100 28/02/09 $ 100 $ 450. -
15/02/09 $ 450. 28/02/09 $ 450. $ 0. -
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS QUE ANTECEDEN SON VERDADEROS.
Para el caso de la rendicin final, de haber existido devolucin de fondos, deber consignarse claramente el importe reintegrado a efectos
de consistir el total rendido con el transferido.
EJEMPLO PARA UN MONTO DE TRANSFERENCIA SEA SUPERIOR A LO RENDIDO
Balance al.... del Estado de Ejecucin y rendicin de Cuentas de la Resolucin N.......... .. que tramita bajo
el Expediente ME N............
Monto total de la Resolucin: $...........
Monto total de la presente rendicin: $............
Pagos rendidos hasta el
Transferencias recibidas Pagos Efectuados Saldo de
momento Saldo de
importes
Fecha de importes no
Fecha de Fecha de gastados y no
recepcin de la Importe Importe Importe gastados
Pago Rendicin rendidos
Transferencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(2)-(4) (8)=(4)-(6)
20/01/2009 $1000 21/01/09 $ 200 28/02/09 $ 200 $ 800. -
30/01/09 $ 100 28/02/09 $ 100 $ 700. -
15/02/09 $ 450. 28/02/09 $ 450. $ 250. -
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS QUE ANTECEDEN SON VERDADEROS.
REMANENTE $250
Para el caso de la rendicin final, de haber existido devolucin de fondos, deber consignarse claramente el importe reintegrado a efectos
de consistir el total rendido con el transferido.
EJEMPLO PARA UN MONTO DETRANSFERENCIA SEA INFERIOR A LO RENDIDO
Balance al.... del Estado de Ejecucin y rendicin de Cuentas de la Resolucin N.......... .. que tramita bajo
el Expediente ME N............
Monto total de la Resolucin: $...........
Monto total de la presente rendicin: $............
Pagos rendidos hasta el
Transferencias recibidas Pagos Efectuados Saldo de
momento Saldo de
importes
Fecha de importes no
Fecha de Fecha de gastados y no
recepcin de la Importe Importe Importe gastados
Pago Rendicin rendidos
Transferencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(2)-(4) (8)=(4)-(6)
20/01/2009 $500 21/01/09 $ 200 28/02/09 $ 200 $ 300. -
30/01/09 $ 100 28/02/09 $ 100 $ 200. -
15/02/09 $ 450. 28/02/09 $ 200. - $ 250.
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS QUE ANTECEDEN SON VERDADEROS.
Los fondos no utilizados debern ser reintegrados a la Tesorera del Ministerio de Educacin de la
siguiente forma:
2) Enviar una nota (por mail) por cada devolucin (en el caso de que hubiera ms de una,
con el siguiente texto:
Se solicita que los fondos citados que no fueron utilizados por esta Universidad, sean reintegrados a
Tesorera General de la Nacin.
5) En el caso de que hubiera una devolucin total de fondos por el Proyecto no ejecutado,
una vez enviados los mails solicitados debern remitir al Programa una nota original con el comprobante
de la devolucin adjunto a la misma.