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Anderson Resende82575819172

ADMINISTRAO FINANCEIRA ORAMENTRIA - TEORIA E


EXERCCIOS - AGENTE DE POLCIA FEDERAL
PROF. DEUSVALDO CARVALHO

AULA 02: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO


FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL SIAFI - SISTEMA
INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS - SIDOR

2
17
19
Amigo concursando!

58
57
Desejo-lhe bom estudo e que tenha um excelente aproveitamento.

82
nimo e muita fora de vontade para a conquista de seu sonho! o sol

de
nasce para todos, porm, a sombra s para quem procura.

en
es
Ateno! No fim desta nota de aula estamos apresentando uma bateria

R
de exerccios com a lista com todos os exerccios nela comentados, para

on
que o aluno, a seu critrio, os resolva antes de ver o gabarito e ler os

rs
de
comentrios correspondentes.

An
Esta nota de aula contempla o seguinte contedo editalcio:

72
AULA 02 2.4 SIDOR, SIAFI. 91
81
75

Importante! Esta aula foi dividida em dois tpicos:


25

SIAFI e bateria de exerccios;


e8

SIDOR e bateria de exerccios.


d
en

Seguem algumas informaes sobre os cargos de Agente da PF:


es

1. A progresso funcional ocorre de 5 em 5 anos, porm, esta situao


R
on

pode ser alterada com a nova proposta de lei orgnica da PF;


rs

2. Em recente julgamento (2010), o TCU firmou posicionamento


de

definitivo de que a Lei Orgnica da PF foi recepcionada pela CF/88 e a


An

aposentadoria deve ser especial (30 anos de servio, sendo 20 anos de


2

atividade estritamente policial e podendo aproveitar 10 anos de outras


17

funes/cargos);
9
81

3. Para quem gosta de viajar, existem muitas possibilidades de viagens


75

a servio:
25

a. Para participar de operaes permanentes, geralmente no Norte e


e8

regies de fronteira do Pas, a exemplo da Operao Arco de Fogo,


nd

em conjunto com o IBAMA, objetivando o combate ao desmatamento e


e
es

a extrao ilegal de madeiras. Geralmente o Agente ou Escrivo pode


R

ficar 30 ou 60 dias. Dirias de R$ 230,00;


o n

b. Operaes no permanentes desencadeadas de forma simultnea em


rs

diversos estados da federao ou isoladamente. Ocorre basicamente da


de

seguinte forma: operao de um estado X. Nesta situao convoca-se


An

policiais de outros estados.


4. Para quem possui algumas qualificaes, a exemplo da formao ou
especializao em educao fsica, pode ser convocado para ministrar

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O contedo deste curso de uso exclusivo de Anderson Resende82575819172, vedada, por quaisquer meios e a qualquer ttulo, a sua reproduo,
cpia, divulgao e distribuio, sujeitando-se os infratores responsabilizao civil e criminal.
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aulas na Academia Nacional de Polcia Federal. Neste caso, pode-se


ministrar 4 horas/aula dia, a R$ 103,00 a hora, R$ 230,00 de diria e
mais o vencimento normal do cargo. Assim, caso permanea um ms e

2
17
considerando remunerao de R$ 8.000,00 pode-se Receber, em

19
mdia, R$ 23.900,00 em um ms de permanncia na ANP.

58
Na prxima aula seguem mais informaes!

57
82
Reflexo!

de
Os homens perdem a sade para juntar dinheiro, depois perdem o dinheiro

en
para recuperar a sade.

es
E por pensarem ansiosamente no futuro esquecem do presente de forma que

R
acabam por no viver nem no presente nem no futuro.

on
E vivem como se nunca fossem morrer... e morrem como se nunca tivessem

rs
vivido. Dalai Lama

de
An
SUMRIO

72
1. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO 91
81
FEDERAL SIAFI
75

1.1. CONCEITO
25
e8

1.2. ESTRUTURA
d
en
es

1.3. OBJETIVOS
R
on

1.4. PRINCIPAIS VANTAGENS DO SIAFI


rs
de

1.5. PRINCIPAIS ATRIBUIES


An

1.5.1. EXECUO ORAMENTRIA


2
17
9

1.5.2. EXECUO FINANCEIRA


81
75

1.5.3. ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS


25
e8

2. FUNDAMENTO LGICO DO SIAFI


e nd

3. PRINCIPAIS DOCUMENTOS
es
R

4. SEGURANA DO SIAFI
o n
rs

4.1. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTO


de
An

5. IDENTIFICAO DAS OPERAES DO USURIO

6. INTEGRIDADE E FIDEDIGNIDADE DOS DADOS

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7. FORMAS DE ACESSO

8. MODALIDADES DE USO

2
17
19
9. CONCEITOS IMPORTANTES RELACIONADOS COM O SIAFI

58
10. ROL DE RESPONSVEIS

57
82
10.1. OPERACIONALIZAO NO SIAFI (FUNO ROLRESP)

de
en
10.2. ABRANGNCIA E ATUALIZAO DO ROL DE RESPONSVEIS

es
R
10.3. DADOS QUE INTEGRAM O ROL DE RESPONSVEIS

on
rs
10.4. DEFINIES

de
An
11. CONTAS A PAGAR E RECEBER CPR

72
11.1. FUNCIONALIDADES 91
81

11.2. OPERACIONALIZAO
75
25

11.3. HABILITAO DO SISTEMA


d e8
en

11.4. DEFINIES
es
R

QUESTES DE SIAFI
on

LISTA DAS QUESTES


rs
de
An

12. SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS SIDOR


2
17

12.1. INTEGRAO SIDORNET, SIGPLAN E SIESTNET


9
81

12.2. SUBSISTEMAS DO SIDOR


75
25

12.3. TABELA DE MOMENTOS DO PROCESSO DE ELABORAO DA


e8

PROPOSTA NO SIDOR
e nd

12.4. CENTRAL DE ATENDIMENTO


es
R

12.5. NOVO SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO


o n
rs

QUESTES DE SIDOR
de
An

LISTA DAS QUESTES

Bom estudo!

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1. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO


GOVERNO FEDERAL SIAFI

2
17
19
1.1. CONCEITO

58
O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal

57
(SIAFI) um sistema informatizado que tem por finalidade contabilizar

82
e controlar toda a execuo oramentria, financeira e patrimonial da

de
Unio em tempo real.

en
es
Portanto, atravs de terminais ou computadores, os usurios das

R
diversas Unidades Gestoras ou oramentrias integrantes do sistema

on
realizam as transaes: registros contbeis, mensagens, consulta

rs
de
banco de dados etc.

An
Em outras palavras, o SIAFI um sistema integrado de administrao

72
financeira implantado pelo Governo Federal com o intuito de promover a
91
81
modernizao e a integrao dos sistemas contbeis e de programao
75

financeira da Unio.
25
e8

Em sntese, um sistema informatizado que processa e controla as


d

execues oramentria, financeira, patrimonial e contbil da Unio,


en

atravs de terminais instalados em todo o territrio nacional. Tem como


es

premissa bsica a contabilizao de todos os atos e fatos praticados


R
on

pelos Gestores pblicos.


rs
de

NOVO SIAFI
An

O Projeto Novo SIAFI tem como objetivo promover a reconstruo e a


2

migrao gradual do Sistema Integrado de Administrao Oramentria


17

e Financeira do Governo Federal para uma plataforma tecnolgica mais


9
81

moderna, flexvel e econmica, permitindo evolues que venham a


75

contribuir para a transparncia e a eficincia na gesto oramentria e


25

financeira.
e8
nd

Est previsto para a partir de janeiro de 2012 iniciar a verso web do


e
es

SIAFI. A aplicao consiste no primeiro produto do projeto Novo SIAFI,


R

que est sendo estruturado em fases e prev a convivncia do SIAFI


n

Operacional e do novo SIAFI. As funcionalidades sero migradas


o
rs

gradualmente para a verso web do sistema, at que o SIAFI


de

Operacional seja totalmente descontinuado


An

A primeira verso contempla o mdulo CPR Contas a Pagar e Receber.

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A partir da entrada em produo, o usurio SIAFI passar a fazer todos


os registros relacionados ao CPR no novo SIAFI, destacando-se
pagamentos (normais e suprimentos de fundos), reclassificao de

2
17
despesa, estorno de despesas aps recebimento de GRU, registros

19
patrimoniais, entre outros.

58
57
Alm da migrao gradual do sistema, o projeto prev ainda adequar os

82
sistemas do complexo SIAFI aos padres de interoperabilidade do

de
Governo Federal (e-ping), promovendo uma interface nica para

en
integrao entre sistemas e layout padronizado para as extraes de

es
arquivos e submisso batch.

R
on
Quando foi implantado o siafi? O SIAFI foi concebido em 1986,

rs
de
passando a funcionar a partir de 1987.

An
O que motivou a criao do siafi? Foram os diversos problemas

72
enfrentados pela administrao pblica federal, referentes aos registros
91
81
e controle dos atos e fatos, dentre eles pode-se destacar:
75

Falta de informaes gerenciais em todos os nveis da Administrao Pblica


25

e utilizao da Contabilidade como mero instrumento de registros formais;


e8

Defasagem na escriturao contbil de pelo menos, 45 dias entre o


d
en

encerramento do ms e o levantamento das demonstraes Contbeis,


inviabilizando o uso das informaes para fins gerenciais;
es
R

Inconsistncia dos dados utilizados em razo da diversidade de fontes de


on

informaes e das vrias interpretaes sobre cada conceito, comprometendo


rs

o processo de tomada de decises;


de
An

Despreparo tcnico de parte do funcionalismo pblico, que desconhecia


tcnicas mais modernas de administrao financeira e ainda concebia a
2
17

contabilidade como mera ferramenta para o atendimento de aspectos formais


9

da gesto dos recursos pblicos;


81
75

Inexistncia de mecanismos eficientes que pudessem evitar o desvio de


25

recursos pblicos e permitissem a atribuio de responsabilidades aos maus


e8

gestores;
nd

Estoque ocioso das disponibilidades financeiras, dificultando a administrao


e
es

de caixa, decorrente da existncia de inmeras contas bancrias, no mbito do


R

Governo Federal. Em cada Unidade havia uma conta bancria para cada
n

despesa. Exemplo: Conta Bancria para Material Permanente, Conta bancria


o
rs

para Pessoal, conta bancria para Material de Consumo, etc.


de
An

Ateno! O SIAFI foi desenvolvido pela STN em conjunto com o


SERPRO.

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1.2. ESTRUTURA

Como o siafi est estruturado?

2
17
O siafi est estruturado em sistema e subsistemas, cada sistema est

19
organizado por subsistemas atualmente so 21 e estes, por

58
mdulos.

57
82
Dentro de cada mdulo esto agregadas inmeras transaes, que

de
guardam entre si caractersticas em comum. Nesse nvel de transao

en
que so efetivamente executadas as diversas operaes do SIAFI, desde

es
a entrada de dados at consultas.

R
on
O SIAFI foi concebido para se estruturar por exerccios financeiros,

rs
de
assim sendo, a cada ano equivale a um sistema diferente. Portanto,

An
quando o usurio necessitar de informaes de um exerccio anterior
dever especificar (digitar) o ano referente aos dados armazenados.

72
Exemplo: SIAFI 2011, SIAFI 2012 etc. 91
81
75

importante mencionar que O SIAFI encontra-se interligado por


25

teleprocessamento entre os rgos do Governo Federal distribudos em


e8

todo o Pas e no exterior. Essa ligao feita pela rede de


d

telecomunicaes do SERPRO e tambm pela conexo a outras inmeras


en

redes externas garantindo o acesso ao sistema s quase 18 mil


es

Unidades Gestoras ativas no SIAFI.


R
on
rs

Portanto, o siafi est estruturado da seguinte forma:


de
An

SISTEMA 21 SUBSISTEMAS MDULOS


2
17
9

Exemplo de subsistemas
81
75

Controle de Haveres e Obrigaes:


25

- Dvida Pblica DIVIDA;


e8

- Haveres HAVERES;
nd

- Controle de Obrigaes OBRIGACAO;


e

- Operaes Oficiais de Crdito O2C.


es
R

Administrao do Sistema:
o n

- Administrao do Sistema ADMINISTRA.


rs
de

- Auditoria AUDITORIA.
An

- Centro de Informao CI.


- Conformidade CONFORM.
- Manual MANUALMF.

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Execuo Oramentria e Financeira:


- Contbil CONTABIL.

2
17
- Documentos do SIAFI DOCUMENTO.

19
- Oramentrio e Financeiro ORCFIN.

58
Importante! Atualmente existe um subsistema especfico denominado

57
de CAUC - Cadastro nico de Convnios.

82
de
O CAUC consiste num subsistema desenvolvido dentro do SIAFI,

en
disponibilizado em rede a todas as unidades do Governo Federal e, na

es
internet, no stio da Secretaria do Tesouro Nacional. Seu objetivo

R
exclusivamente simplificar a verificao, pelo gestor pblico do rgo ou

on
entidade concedente, do atendimento, pelos convenentes e entes

rs
federativos beneficirios de transferncia voluntria de recursos da

de
Unio, das exigncias estabelecidas pela Constituio Federal, pela Lei

An
de Responsabilidade Fiscal (LRF), pela Lei de Diretrizes Oramentrias

72
(LDO) e legislao aplicvel. 91
81

Portanto, o CAUC atende s exigncias legais e normativas para que se


75

possa celebrar convnios e transferir os respectivos recursos. Assim,


25
e8

esse subsistema um cadastro dos entes federativos: Estados, Distrito


d

Federal e Municpios.
en
es

Importante! Como o CAUC apenas copia as informaes


R

disponibilizadas por outros bancos de dados ou sistemas, no compete


on

STN, na condio de rgo gestor do SIAFI, a iniciativa no sentido da


rs
de

alterao dos registros dele constantes.


An
2

Cabe as secretarias e rgos pertencentes aos entes federados


17

alimentam o CAUC com as informaes necessrias para fins de


9
81

recebimento de transferncias de recursos (Convnios) da Unio.


75
25

A situao cadastral apresentada reflete a posio do rgo/Ente at o


e8

dia antecedente data da consulta e a sua certido vlida pelo prazo


nd

de 3 (trs) dias teis. Vencido esse prazo, nova consulta deve ser
e
es

procedida, para fins de celebrao de convnios e liberao dos


R

respectivos recursos.
o n
rs

Observe a legislao acerca do assunto (IN/STN n 1/2005):


de
An

Art. 2 A celebrao de convnio, bem como a entrega dos valores envolvidos,


fica condicionada verificao da situao de adimplncia do ente federativo
beneficirio da transferncia voluntria, em prazo antecedente no-superior a
15 (quinze dias) assinatura ou liberao de cada parcela dos recursos. IN

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STN n 3/2005

Pargrafo nico. Para fins da verificao de que trata o caput deste artigo, o

2
concedente poder consultar o Cadastro nico de Convnio (Cauc), subsistema

17
do Sistema Integrado de administrao Financeira do Governo Federal (Siafi).

19
58
Art. 3 O Cauc, destinado a permitir a verificao do atendimento, pelo

57
beneficirio da transferncia voluntria de recursos da Unio, das exigncias

82
contidas na Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), compreende informaes

de
organizadas em itens, nos seguintes termos:

en
es
R
Foi cobrado em concurso!

on
(CESPE Auditor TCU) Com relao ao Sistema Integrado de

rs
Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), seus conceitos e

de
objetivos, julgue os itens seguintes.

An
72
O Cadastro nico de Exigncias para Transferncias Voluntrias (CAUC)
um subsistema que resulta das exigncias para a celebrao de 91
81
convnios e transferncias de recursos da Unio para os demais entes
75

federativos. As secretarias e demais rgos pertencentes aos estados,


25

aos municpios e ao DF subordinam-se situao cadastral do


e8

respectivo ente.
d
en
es

Resoluo
R

O CAUC - Cadastro nico de Convnios um subsistema do SIAFI cuja


on

finalidade o atendimento s exigncias legais e normativas para a


rs

realizao de convnios e as transferncias dos recursos. Assim, esse


de

subsistema um cadastro dos entes federativos (Estados, Distrito


An

Federal e Municpios) e as secretarias e rgos pertencentes a esses


2
17

entes subordinam-se situao cadastral do ente federativo a que se


9

vinculam. CERTO.
81
75

Exemplo de Mdulos
25
e8

Mdulo siafi Gerencial


nd

O siafi Gerencial tem por objetivo atender s demandas de informaes


e

gerenciais das reas que possuem atribuies de gerncia oramentria,


es

financeira e controle e subsidiar as reas estratgicas de informaes


R

para o aperfeioamento do processo de tomada de decises


o n
rs
de

Mdulo siafi Educacional


An

O Decreto MEC n 2.494/98 define o Ensino a Distncia como "uma


forma de ensino que possibilita a auto-apredizagem, com a mediao de
recursos didticos sistematicamente organizados, apresentados em

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diferentes suportes de informao, utilizados isoladamente ou


combinados, e veiculados pelos diversos meios de comunicao".

2
17
Mdulo Sistema de Administrao de Servios Gerais SIASG

19
O SIASG um conjunto informatizado de ferramentas para

58
operacionalizar internamente o funcionamento sistmico das atividades

57
inerentes ao Sistema de Servios Gerais - SISG, quais sejam: gesto de

82
materiais, edificaes pblicas, veculos oficiais, comunicaes

de
administrativas, licitaes e contratos etc.

en
O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto - MPOG o rgo

es
central normativo do SIASG.

R
on
Ateno! O portal COMPRSNET do Governo Federal parte integrante

rs
de
do SIASG.

An
Com a implantao do Comprasnet Portal de Compras do Governo,

72
permitiu a transparncia dos processos de compras do Governo com a 91
81
divulgao de informaes pblicas atravs da Internet, aumentando a
75

participao dos fornecedores, com a conseqente reduo dos preos


25

praticados. Este portal pretende ser o ponto de convergncia para todos


e8

os interessados nos processos licitatrios, tais como a sociedade,


d

fornecedores, imprensa, rgos de controle e unidades do governos


en

federal, que acessaro o sistema SIASG atravs do portal


es

www.comprasnet.gov.br
R
on
rs

Foi cobrado em concurso!


de

(FCC TRF 2 - Tcnico Judicirio Contabilidade) O Sistema Integrado


An

de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI foi concebido


2

para se estruturar por exerccios: cada ano equivale a um sistema


17

diferente. Por sua vez, cada Sistema est organizado em subsistemas


9
81

que atualmente so em nmero de


75

(A) 21
25

(B) 19
e8

(C) 15
nd

(D) 10
e
es

(E) 5
R
n

Resoluo
o
rs

Conforme abordado acima, o SIAFI est estruturado por exerccios


de

financeiros, subdivididos em 21 subsistemas e mdulos. Opo A.


An

1.3. OBJETIVOS

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Importante! Quais so os objetivos do siafi?


Prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria,
financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;

2
17
19
Fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a

58
utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos

57
de caixa do Governo Federal; Importante! A Conta nica do Tesouro Nacional

82
operacionalizada pelo Banco do Brasil, porm, o Ministro da Fazenda poder

de
autorizar, em carter excepcional, que outras instituies financeiras

en
operacionalizem essa conta. Outras instituies quer dizer qualquer outra

es
instituio, inclusive as privadas, a exemplo do Banco Bradesco S/A;

R
on
Permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de

rs
informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica

de
Federal;

An
Padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos

72
pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele
91
permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade
81

gestora;
75
25

Permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das


e8

transferncias negociadas;
d
en
es

Integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;


R
on

Permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e


rs
de

Proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.


An
2

Foi cobrado em concurso!


17

(TCE/ES Controlador de Recursos Pblicos) Um dos objetivos do SIAFI


9
81

possibilitar aos segmentos da sociedade a necessria transparncia


75

dos gastos pblicos.


25
e8

Resoluo
nd

Est conforme o ltimo objetivo do siafi inserido no quadro acima,


e
es

Proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal, ou seja,


R

dos gastos pblicos. CERTO.


o n
rs

1.4. PRINCIPAIS VANTAGENS DO SIAFI


de
An

Com a implantao do SIAFI a gesto dos recursos pblicos da


administrao pblica federal teve diversos ganhos, entre eles podemos
citar:

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1. Contabilidade: o gestor ganhou tempestividade na informao,


qualidade e preciso nos trabalhos;

2
17
19
2. Finanas: agilizao da programao financeira, otimizando a

58
utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, por meio da unificao dos

57
recursos de caixa do Governo Federal na Conta nica no Banco Central;

82
de
3. Oramento: a execuo oramentria passou a ser realizada

en
tempestivamente e com transparncia, completamente integrada a

es
execuo patrimonial e financeira;

R
on
4. Viso clara de quantos e quais so os gestores que executam o

rs
de
oramento: os nmeros da poca da implantao do SIAFI indicavam a

An
existncia de aproximadamente 1.800 gestores. Na verdade, eram mais
de 4.000 que hoje esto cadastrados e executam seus gastos atravs do

72
sistema de forma 91
on-line;
81
75

5. Desconto na fonte de impostos e contribuies: hoje, no


25

momento do pagamento, j recolhido o imposto devido;


d e8

Auditoria on line: facilidade na apurao de irregularidades com os


en

recursos pblicos;
es
R
on

6. Transparncia: acesso facilitado s informaes disponibilizadas


rs

sobre as despesas do Governo Federal.


de
An

7. Fim da multiplicidade de contas bancrias: antes do advento do


2

siafi existia mais de 3.700 contas bancrias e o registro de


17

aproximadamente 9.000 documentos por dia. Com a implantao deste


9
81

sistema, atualmente 98% dos pagamentos so identificados de modo


75

instantneo na Conta nica e 2% deles com uma defasagem de, no


25

mximo, cinco dias.


e8
nd

Outras caractersticas dos siafi:


e
es
R

1. Sistema disponvel 100% do tempo e on-line;


o n
rs

2. Sistema centralizado, o que permite a padronizao de mtodos e


de

rotinas de trabalho;
An

3. Interligao em todo o territrio nacional;

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4. Utilizao por todos os rgos da Administrao Direta (poderes


Executivo, Legislativo e Judicirio);

2
17
5. Utilizao por grande parte da Administrao Indireta; e

19
58
6. Integrao peridica dos saldos contbeis das entidades que ainda

57
no utilizam o SIAFI, para efeito de consolidao das informaes

82
econmico-financeiras do Governo Federal - exceo das Sociedades

de
de Economia Mista, que tm registrada apenas a participao acionria

en
do Governo - e para proporcionar transparncia sobre o total dos

es
recursos movimentados.

R
on
1.5. PRINCIPAIS ATRIBUIES

rs
de
An
O SIAFI um sistema informatizado que processa e controla, por meio
de terminais instalados em todo o territrio nacional, a execuo

72
oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos da 91
81
administrao pblica direta federal, das autarquias, fundaes e
75

empresas pblicas federais e das sociedades de economia mista que


25

estiverem contempladas nos oramentos fiscal e da seguridade social da


e8

Unio.
d
en

Importante! Empresas pblicas e sociedades de economia mista que


es
R

exercem atividade econmica no movimentam seus recursos atravs


on

do siafi. Essas entidades, quando utilizam o siafi, o fazem por meio da


rs

conta nica institucional.


de
An

Exemplo: o BB exerce atividade econmica e no movimenta seus


2

recursos atravs da conta nica do tesouro nacional, ou seja, o BB no


17

participa dos oramentos fiscal e da seguridade social, haja vista que


9
81

suas despesas operacionais (de custeio) e seus servidores no so


75

pagos pela Unio, mas sim, pela prpria instituio, atravs de seus
25

ganhos, suas receitas.


e8

Assim, o BB utiliza a conta nica institucional, atravs do siafi, para fins


nd

de recolhimento de receitas federais (tributos arrecadados) e


e
es

recebimento de recursos da Unio para emprstimos de fomento


R

agricultura.
o n

Essas regras esto estabelecidas nos artigos 18, 19 e 20 da Instruo


rs

Normativa IN/STN n 04/98, conforme transcrito abaixo:


de
An

Art. 18. A Conta nica Institucional tem por finalidade acolher disponibilidades
financeiras de Entidades participantes do Sistema Integrado da Administrao
Financeira do Governo Federal - SIAFI, na modalidade on-line, que no

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movimentam seus recursos por meio da Conta nica do Tesouro Nacional.

Art. 19. A operacionalizao da Conta nica Institucional ser efetuada por

2
intermdio do Banco do Brasil S.A.

17
19
Art. 20. A Conta nica Institucional ser movimentada pelos mesmos

58
mecanismos da Conta nica do Tesouro Nacional.

57
82
O sistema siafi pode ser utilizado pelas entidades pblicas federais,

de
estaduais e municipais apenas para receberem, pela conta nica do

en
Governo Federal, suas receitas (taxas de gua, energia eltrica,

es
telefone, etc.) dos rgos que utilizam o sistema. Entidades de carter

R
privado tambm podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela

on
STN. No entanto, essa utilizao depende da celebrao de convnio ou

rs
assinatura de termo de cooperao tcnica entre os interessados e a

de
STN, que o rgo gestor do siafi.

An
72
Todos os recursos arrecadados, com rarssimas excees, a exemplo dos
91
fundos especiais, so recolhidas ao caixa nico do Tesouro Nacional,
81

mantido junto a Banco Central atravs de uma conta matriz com a


75

seguinte codificao: 1.1.1.1.2.01.00 Conta nica do Tesouro Nacional.


25

A partir dessa conta existem as contas filiais, com as seguintes


e8

codificaes; 1.1.1.1.2.01.01 Banco Central do Brasil e 1.1.1.1.2.01.02


d
en

Banco do Brasil.
es

Observe que na codificao s mudam os dois ltimos dgitos.


R

A Conta nica do Tesouro Nacional no uma conta movimento, mas


on

sim, de acolhimento das disponibilidades de caixa. As outras contas so


rs
de

de movimento e so gerenciadas pela STN e BB.


An

So muitas as atribuies e facilidades que o siafi oferece a toda


2
17

administrao pblica. Pode-se mencionar, simplificadamente, que essas


9
81

atribuies e facilidades foram desenvolvidas para registrar as


75

informaes pertinentes s trs tarefas bsicas da gesto pblica


25

federal relativas arrecadao dos recursos, s quais podemos


e8

mencionar:
nd

Execuo oramentria;
e
es

Execuo financeira;
R

Elaborao das demonstraes contbeis.


o n
rs

Para melhor entendimento do que sejam essas tarefas abordaremos


de

individualmente cada uma delas.


An

1.5.1. EXECUO ORAMENTRIA

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Primeiramente cabe esclarecer a diferena entre execuo oramentria


e financeira.

2
17
19
normal haver interpretao equivocada do que seja execuo

58
oramentria e financeira, mesmo porque essas execues ocorrem

57
concomitantemente.

82
de
Tanto a execuo oramentria quanto a financeira est interligada uma

en
a outra.

es
R
Execuo oramentria a utilizao dos crditos consignados no

on
oramento ou Lei Oramentria Anual LOA e a execuo financeira,

rs
de
por sua vez, representa a utilizao de recursos financeiros, visando

An
atender realizao das aes de governo atribudas s unidades
oramentrias ou gestoras.

72
91
81
Ateno! A execuo financeira envolve diversas fases e procedimentos,
75

a exemplo da programao financeira envolvendo a STN, os rgos


25

setoriais de programao financeira OSPF e as unidades


e8

oramentrias, transferncias de recursos atravs do siafi etc.


d
en

Na linguagem tcnica oramentria devemos fazer distino entre as


es

palavras crdito e recursos. O termo crdito designa o lado


R
on

oramentrio e recursos, o lado financeiro.


rs
de

Assim, crdito e recurso so duas faces de uma mesma moeda. O


An

crdito oramentrio, significa dotao ou autorizao de gasto ou sua


2

descentralizao, e recurso o lado financeiro, representa, portanto,


17

dinheiro ou saldo de disponibilidade bancria.


9
81
75

Todo o processo oramentrio tem sua obrigatoriedade estabelecida na


25

CF/88, art.165, onde determina a necessidade do planejamento das


e8

aes de governo por meio dos seguintes instrumentos de


nd

planejamento:
e
es

Plano Plurianual PPA


R

Lei de Diretrizes Oramentrias LDO


o n
rs

Leio Oramentria Anual LOA


de

Depois de publicada a LOA e observadas as normas de execuo


An

oramentria e de programao financeira da Unio para o exerccio


financeiro, so lanadas as informaes oramentrias fornecidas pela
Secretaria de Oramento Federal, no SIAFI , por intermdio da gerao

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automtica do documento Nota de Dotao ND. A partir da, gera-se o


crdito oramentrio e, em conseqncia, o incio da execuo
oramentria propriamente dita.

2
17
19
Executar o Oramento , portanto, realizar as despesas pblicas nele

58
fixadas, uma vez que, para que haja realizao de despesa, a primeira

57
condio que esse gasto tenha sido legal e oficialmente fixado na LOA

82
e autorizado, por lei, pelo Congresso Nacional.

de
en
A execuo oramentria da despesa exige-se que sejam seguidos

es
risca os estgios da execuo das despesas previstos na Lei n

R
4.320/64: fixao, empenho, liquidao e pagamento.

on
rs
de
Importante! Atualmente encontra-se em aplicao a sistemtica do pr-

An
empenho. Este no considerado um estgio da despesa, apenas um
procedimento administrativo que antecede os estgios de execuo da

72
despesa. 91
81
75

Esse procedimento foi adotado porque aps o recebimento do crdito


25

oramentrio e antes do seu comprometimento existe uma fase


e8

geralmente demorada de licitao obrigatria junto a fornecedores de


d

bens e servios que impe a necessidade de se assegurar o crdito at o


en

trmino do processo licitatrio.


es
R
on

Continuando a execuo oramentria, o empenho o primeiro estgio


rs

da despesa e pode ser conceituado como o ato emanado de autoridade


de

competente que cria para o Estado a obrigao de pagamento, pendente


An

ou no, de implemento de condio.


2
17

Esse primeiro estgio efetuado no SIAFI utilizando-se o documento


9
81

denominado Nota de Empenho NE.


75
25

Ateno! No confundir empenho da despesa com nota de empenho.


e8

Esta (nota de empenho), na verdade, a materializao daquele,


nd

embora, no dia-a-dia haja a juno dos dois procedimentos em um


e
es

nico.
R
n

Uma vez legalmente empenhada a despesa, mesmo assim o Estado no


o
rs

est, em tese, obrigado a efetuar o pagamento, posto que o implemento


de

de condio poder estar ou no concludo.


An

Isso ocorre porque a Lei 4.320/64 determina que o pagamento de


qualquer despesa pblica, seja ela de que importncia for, passe pelo

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crivo da liquidao. nesse segundo estgio da execuo da despesa


que ser cobrada a prestao dos servios ou a entrega dos bens, ou
ainda, a realizao da obra, evitando, dessa forma, o pagamento sem o

2
17
implemento de condio.

19
58
Portanto, o segundo estgio da despesa pblica a liquidao, que

57
consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base

82
os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito, ou seja,

de
na liquidao deve-se verificar se o credor cumpriu todas as obrigaes

en
constantes do empenho.

es
R
A fase de liquidao da despesa tem por finalidade reconhecer ou apurar

on
a origem e o objeto do que se deve pagar, a importncia exata a pagar

rs
de
e a quem se deve pagar para extinguir a obrigao e efetuado no siafi

An
atravs do documento Nota de Lanamento NL, tambm denominado
de Nota de Liquidao de Despesa.

72
91
81
Assim, esse estgio envolve todos os atos de verificao e conferncia,
75

desde a entrega do material ou a prestao do servio at o


25

reconhecimento da despesa. Ao fazer a entrega do material ou a


e8

prestao do servio, o credor dever apresentar a nota fiscal, fatura ou


d

conta correspondente, acompanhada da primeira via da nota de


en

empenho, devendo o funcionrio competente atestar o recebimento do


es

material ou a prestao do servio correspondente, no verso da nota


R
on

fiscal, fatura ou conta.


rs
de

O ltimo estgio da despesa o pagamento. Este consiste na entrega


An

de numerrio ao credor do Estado, extinguindo, dessa forma, o dbito


2

ou obrigao.
17
9
81

O pagamento da despesa normalmente efetuado por tesouraria,


75

mediante registro no siafi de uma Ordem Bancria OB, que deve ter
25

como favorecido o credor do empenho. Efetua-se esse pagamento


e8

mediante crdito em conta bancria do favorecido, uma vez que a OB


nd

especifica o domiclio bancrio do credor a ser creditado pelo agente


e
es

financeiro do Tesouro Nacional, ou seja, o Banco do Brasil.


R
n

Caso haja importncia paga a maior ou indevidamente, sua restituio


o
rs

aos rgos pblicos dever ocorrer dentro do prprio exerccio,


de

mediante crdito conta bancria da UG que efetuou o pagamento.


An

Quando a reposio se efetuar em outro exerccio, o seu valor dever


ser restitudo por DARF ao Tesouro Nacional.

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1.5.2. EXECUO FINANCEIRA

2
A partir de agora veremos a execuo financeira, ou seja, o fluxo de

17
recursos financeiros necessrios realizao de gastos.

19
58
Nunca demais lembrar que recurso dinheiro ou saldo de

57
disponibilidade bancria (execuo financeira) e que crdito dotao

82
de
ou autorizao de gasto ou sua descentralizao (execuo

en
oramentria).

es
R
O Art. 34 da Lei 4.320/64 determina que o exerccio financeiro coincidir

on
com o ano civil, e o art. 35 dispe que pertencem ao exerccio financeiro

rs
as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente

de
empenhadas.

An
72
Interpretando os artigos da norma supramencionada pode-se concluir
91
que no Brasil o exerccio financeiro o espao de tempo compreendido
81

entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de cada ano, no qual a


75

administrao promove a execuo oramentria e demais fatos


25

relacionados com as variaes qualitativas e quantitativas pertinentes


e8

aos elementos patrimoniais da entidade ou do rgo pblico.


d
en
es

O dispndio de recursos financeiros oriundos do Oramento Geral da


R

Unio OGU, realiza-se exclusivamente por meio de Ordem Bancria


on

OB, atravs da Conta nica do Tesouro Nacional (princpio da unidade


rs
de

de caixa ou unificao dos recursos do Tesouro nacional).


An

Deve-se entender que a movimentao de recursos do Governo Federal


2
17

destina-se tanto ao pagamento de compromissos, quanto


9
81

transferncia de recursos entre as Unidades Gestoras, tais como


75

liberao de recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos,


25

cota, repasse, sub-repasse e afins.


e8

O ingresso dos recursos financeiros (estgio da arrecadao) se d


nd

quando o contribuinte efetua o pagamento de seus tributos junto rede


e
es

bancria. Esta dever efetuar o recolhimento dos recursos arrecadados


R

ao BACEN, no prazo de um dia.


o n
rs
de

Atravs do DARF Eletrnico e da GRPS Eletrnica os usurios do sistema


An

podem efetuar o recolhimento dos tributos contribuies previdencirias


federais diretamente conta nica do Tesouro Nacional, sem trnsito
pela rede bancria.

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De forma concomitante, a Secretaria da Receita Federal recebe


informaes da receita bruta arrecadada, esse valor deve corresponder
ao mesmo montante registrado no BACEN.

2
17
19
Uma vez tendo recursos em caixa, comea a fase de sada desses

58
recursos para os diversos pagamentos.

57
O pagamento entre Unidades Gestoras ocorre mediante a transferncia

82
de limite de saque, que a disponibilidade financeira da UG on-line,

de
existente na Conta nica.

en
es
No caso de pagamento de credores no integrantes do SIAFI, a Unidade

R
Gestora efetua o registro de OB no siafi. Ao final do dia gerado um

on
arquivo de OB, que encaminhado ao Banco do Brasil para

rs
de
processamento. Este (BB) comunica ao Banco Central o limite da

An
reserva bancria a ser disponibilizada. At o dia seguinte ao da emisso
da OB, a Unidade Gestora deve encaminhar ao Banco do Brasil, a

72
relao de ordens bancrias para pagamento junto a ele ou a outros 91
81
bancos.
75
25

Ocorre que a entrada das receitas que o governo arrecada dos


e8

contribuintes nem sempre coincide, no tempo, com as necessidades de


d

realizao de despesas pblicas, j que a arrecadao de tributos e


en

outras receitas no se concentra apenas no incio do exerccio


es

financeiro, mas sim distribuda ao longo de todo o ano civil.


R
on
rs

por essa razo que existe um conjunto de atividades objetivando


de

ajustar o ritmo da execuo do oramento ao fluxo provvel de entrada


An

de recursos financeiros para assegurar a realizao dos programas


2

anuais de trabalho e, conseqentemente, impedir eventuais


17

insuficincias de tesouraria. Esse conjunto de atividades denomina-se


9
81

programao financeira.
75
25

As atividades de programao financeira do Tesouro Nacional foram


e8

organizadas sob a forma de sistema, cabendo Secretaria do Tesouro


nd

Nacional, unidade do Ministrio da Fazenda, o papel de rgo Central


e

dessas aes.
es
R
n

O rgo central de programao financeira a Coordenao-Geral de


o
rs

Programao Financeira - COFIN, da Secretaria do Tesouro Nacional


de

STN. Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so as


An

Subsecretarias de Planejamento e Oramento e unidades equivalentes


das Secretarias da Presidncia da Repblica e dos Poderes Legislativo e
Judicirio

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Os rgos Setoriais de Programao Financeira - OSPF so os


responsveis pelo registro diretamente no siafi, por meio de transao

2
17
especfica, de suas propostas de programao financeira - PPF at o dia

19
28 de cada ms. Para tal utilizam o documento Nota de Programao

58
Financeira - PF, que se destina ao registro da proposta de programao

57
financeira e da programao financeira aprovada, pelas unidades

82
gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais de programao

de
financeira e pelo rgo central de programao financeira (COFIN/STN).

en
es
A elaborao de uma programao financeira requer muita habilidade e

R
conhecimento tcnico de finanas e comportamento da arrecadao dos

on
tributos federais que compem a receita, bem como da estrutura do

rs
Estado.

de
An
Infelizmente a programao financeira est submetida vontade poltica

72
do Governo, uma vez que o oramento uma lei autorizativa (ela no
obriga; apenas autoriza a execuo dos programas de trabalho nela
91
81

contidos).
75

Lamentavelmente fica a critrio de o Governo executar este ou aquele


25

projeto, sem obedecer a qualquer hierarquia ou prioridade


e8

oramentria. Diante desse cenrio, tem sido quase uma regra


d
en

constante a utilizao dos recursos pblicos em situaes emergenciais


es

ou paliativas, conforme os reclames da sociedade, divulgao na mdia,


R

denncias etc. Quem no se lembra da operao tapa buracos de


on

2006!
rs
de

Portanto, pelo menos conforme as normas e para fins de concursos, a


An

execuo oramentria deve estar interligada ao real ingresso de


recursos. medida que esses recursos vo ingressando nos cofres do
2
17

Governo, paulatinamente sero liberados para as unidades setoriais dos


9
81

Ministrios ou rgos, com base em suas programaes financeiras para


75

a execuo dos seus programas de trabalho.


25
e8

Geralmente cada ministrio ou rgo tem um prazo determinado para a


nd

elaborao de seu prprio cronograma de desembolso (planejamento


e

das sadas de recursos financeiros).


es
R
n

Cabe Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo Central, a


o
rs

consolidao e aprovao de toda a programao financeira de


de

desembolso para o Governo Federal, procurando, sempre que possvel,


An

ajustar as necessidades da execuo do oramento ao fluxo de caixa do


Tesouro, a fim de obter um fluxo de caixa realista e consentneo com as
polticas fiscal e monetria do governo.

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Todo o processamento da execuo financeira ocorre dentro do siafi,


que foi desenvolvido para que cada UG possa elaborar sua programao

2
17
financeira, submet-la ao seu rgo setorial de programao e este, por

19
sua vez, realiza os ajustes necessrios e encaminha ao rgo central de

58
programao financeira.

57
Dessa forma o Sistema permite um acompanhamento preciso do

82
cronograma de desembolso dos recursos financeiros de cada UG.

de
en
1.5.3. ELABORAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS

es
R
As demonstraes contbeis que devero ser elaboradas pela Unio a

on
partir do siafi, conforme a Lei 4.320/64, e instrues da STN, so:

rs
de
Balano geral da Unio BGU;

An
Balano oramentrio - BO;

72
Balano financeiro - BF;
91
81
Balano patrimonial - BP;
75

Demonstrao das variaes patrimoniais DVP;


25
e8

Demonstraes contbeis consolidadas incluindo a Unio, Estados e


d

Municpios, conforme art. 51 da LRF.


en
es
R

As novas regras estabelecidas pela STN, conforme o novo Manual de


on

Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico MCASP, as demonstraes


rs
de

contbeis a serem elaboradas so:


An

Unio, Estados e Distrito Federal


2
17
9

DEMONSTRATIVO At 2011 2012 em diante


81
75

Balano Oramentrio
25
e8

Balano Financeiro
nd

Obrigatrio
e
es

Balano Patrimonial Obrigatrio


R
n

Demonstrao das Variaes


o
rs

Patrimoniais
de

Demonstrao dos Fluxos de Caixa Facultativo


An

Demonstrao do Resultado
Facultativo
Econmico

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Demonstrao das Mutaes do


Facultativo Obrigatrio (*)
Patrimnio Lquido

2
(*) Obrigatrio apenas para as empresas estatais dependentes e para

17
os entes que as incorporarem no processo de consolidao das contas.

19
58
57
O que o Balano geral da Unio BGU?

82
O siafi, alm de processar e controlar toda a execuo oramentria e

de
financeira do Governo Federal, tambm desempenha importante papel

en
na tarefa de elaborao das demonstraes das contas consolidadas no

es
Balano Geral da Unio BGU.

R
on
Ateno! No BGU contabilizam-se os atos e fatos praticados pelos

rs
de
gestores pblicos ao longo do exerccio financeiro, mesmo que no

An
estejam relacionados exclusivamente a entrada e sada de recursos ou a
movimentao de crditos.

72
91
O BGU representa a posio esttica do patrimnio dos rgos e
81

entidades que compem a administrao pblica federal e elaborado a


75
25

partir de diversas informaes extradas do siafi.


d e8

Essas informaes contbeis ou administrativas, com nveis


en

diferenciados de detalhamento, passam a compor as demonstraes


es

contbeis obrigatrias e que o Presidente da Repblica deve apresentar


R
on

anualmente ao Congresso Nacional, conforme disposio constitucional.


rs
de

Assim sendo, o Balano Geral da Unio BGU de cada exerccio


An

financeiro tem por objetivo demonstrar as principais aes


2

governamentais executadas pelos rgos e entidades que compem a


17

administrao pblica federal, vinculadas ao Poder Executivo, bem como


9
81

a execuo dos oramentos fiscal e da seguridade social e de


75

investimento das empresas estatais.


25
e8

Demonstraes contbeis consolidadas:


nd

O art. 51 da LRF determina que a Unio dever realizar, a cada ano, a


e
es

consolidao nacional das contas pblicas.


R
n

As demonstraes contbeis consolidadas e elaboradas pela Unio so:


o
rs

Balano patrimonial
de

Demonstrativo das receitas e despesas realizadas


An

Demonstrativo da despesa por funo

Observe as regras da LRF acerca da consolidao:

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cpia, divulgao e distribuio, sujeitando-se os infratores responsabilizao civil e criminal.
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Art. 51. O Poder Executivo da Unio promover, at o dia trinta de junho, a


consolidao, nacional e por esfera de governo, das contas dos entes da
Federao relativas ao exerccio anterior, e a sua divulgao, inclusive por

2
meio eletrnico de acesso pblico.

17
1o Os Estados e os Municpios encaminharo suas contas ao Poder Executivo

19
da Unio nos seguintes prazos:

58
I - Municpios, com cpia para o Poder Executivo do respectivo Estado, at

57
trinta de abril;

82
II - Estados, at trinta e um de maio.

de
2o O descumprimento dos prazos previstos neste artigo impedir, at que a

en
situao seja regularizada, que o ente da Federao receba transferncias

es
voluntrias e contrate operaes de crdito, exceto as destinadas ao

R
refinanciamento do principal atualizado da dvida mobiliria.

on
rs
de
Observe as regras da Portaria STN n 402/2007 acerca da consolidao

An
das contas do exerccio de 2006:

72
---------
91
81
Resolve:
75
25

Art. 1 Divulgar a consolidao, nacional e por esfera de governo, das contas


e8

dos entes da Federao relativas ao exerccio encerrado em 31 de dezembro


de 2006.
d
en
es

Art. 2 A consolidao ora divulgada representa as contas dos 26 Estados da


R

Federao, do Distrito Federal e de 64,5% dos Municpios.


on
rs

Pargrafo nico. As contas do Distrito Federal esto includas na coluna


de

Estados.
An
2

Art. 3 As contas foram consolidadas mediante compatibilizao dos saldos,


17

compilados junto s origens, nos termos do Convnio celebrado em 23 de


9
81

fevereiro de 2001 entre esta Secretaria e a Caixa Econmica Federal, e de


acordo com a Portaria n 109, de 8 de maro de 2002, da STN, alterada pela
75

Portaria n 101, de 23 de fevereiro de 2007, da STN.


25
e8
nd

2. FUNDAMENTO LGICO DO SIAFI


e
es
R

No esquecer! O fundamento lgico do Siafi o evento. O evento


n

possibilita que os servidores executem a contabilidade pblica de forma


o
rs

padronizada em todo territrio nacional, evitando disfunes,


de

disparidades, erros ou enganos.


An

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Os eventos esto organizados em uma Tabela. Atravs dessa tabela o


usurio do sistema consulta e registra todos os atos e fatos econmico-
financeiros e administrativos de forma padronizada.

2
17
19
De posse da tabela de eventos basta o servidor pode consultar e

58
encontrar o evento apropriado para realizar o registro contbil.

57
Importante! Geralmente os lanamentos contbeis dos rgos e

82
entidades da administrao pblica federal efetuados no siafi so

de
realizados mediante registros de primeira frmula. A exceo so os

en
lanamentos que podem ser realizados pelo setorial contbil quando no

es
existir, para o fato em questo, um evento apropriado.

R
on
Ateno! No Sistema Siafi no se realiza a elaborao do oramento.

rs
de
Essa elaborao executada em outro sistema, o Sistema Integrado de

An
Dados Oramentrios SIDOR.

72
Foi cobrado em concurso! 91
81
(CESPE MJ/Agente de Polcia Federal) A elaborao e a execuo
75

oramentrias so processadas em um mesmo sistema informatizado, o


25

que garante celeridade e uniformidade.


d e8

Resoluo
en

No Siafi realiza-se a execuo do oramento atravs dos registros


es

contbeis de cada ato ou fato praticado pelo Gestor. A elaborao do


R
on

oramento executada no Sistema Integrado de Dados Oramentrios


rs

SIDOR. ERRADO
de
An

3. PRINCIPAIS DOCUMENTOS
2
17

No sistema Siafi controla toda a execuo oramentria atravs da


9
81

insero de dados no sistema, ou seja, em documentos previamente


75

preparados.
25
e8

Resumo dos principais documentos do siafi:


e nd

Nota de Lanamento por Evento NL: A Nota de Lanamento o


es

documento utilizado para registrar a apropriao/liquidao de receitas e


R

despesas, bem como outros atos e fatos administrativos, inclusive os relativos


o n

a entidades supervisionadas, associados a eventos contbeis no vinculados a


rs

documentos especficos.
de
An

Nota de empenho NE: A Nota de Empenho o documento utilizado para


registrar as operaes que envolvem despesas oramentrias realizadas pela
Administrao Pblica federal, ou seja, o comprometimento de despesa, seu

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reforo ou anulao, indicando o nome do credor, a especificao e o valor da


despesa, bem como a deduo desse valor do saldo da dotao prpria.

2
Nota de Movimentao de Crdito NC: A Nota de Movimentao de

17
Crdito o documento utilizado para registrar a movimentao interna e

19
externa de crditos e suas anulaes, ou seja, destina-se descentralizao de

58
crdito.

57
82
Nota de Dotao ND: A Nota de Dotao o documento utilizado para

de
registro das informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de

en
Oramento Federal, ou seja, dos crditos previstos no Oramento Geral da

es
Unio (OGU). Tambm se presta incluso de crditos no OGU no previstos

R
inicialmente e ao registro do desdobramento do Plano Interno e do

on
detalhamento da fonte de recursos.

rs
de
Ordem Bancria OB: A Ordem Bancria o documento utilizado para o

An
pagamento de compromissos, bem como liberao de recursos para fins de

72
adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, sub-repasse e afins, em
contas bancrias mantidas no Banco do Brasil, ou seja, destina-se s91
81
transferncias financeiras.
75
25

Importante! A Instruo Normativa STN n 4/98 na qual dispe sobre a conta


e8

nica do Tesouro Nacional estabelece que a movimentao de recursos ser


d

efetuada atravs de Ordem Bancria - OB, DARF-Eletrnico - DE, GRPS


en

Eletrnica, Nota de Sistema - NS ou Nota de Lanamento - NL, de acordo com


es

as respectivas finalidades.
R
on

Existem diversos modalidades de Ordem Bancria, entre as quais


rs

podemos citar:
de
An

Ordem Bancria de Crdito - OBC, utilizada para pagamentos por meio


2

de crdito em conta corrente do favorecido na rede bancria e para saque de


17

recursos em conta bancria, para crdito na Conta nica da Unidade Gestora;


9
81
75

Ordem Bancria de Pagamento - OBP, utilizada para pagamentos


25

diretamente ao credor, em espcie, junto agncia de domiclio bancrio da


e8

Unidade Gestora, quando for comprovada a inexistncia de domiclio bancrio


nd

do credor ou quando for necessria a disponibilizao imediata dos recursos


e

correspondentes.
es
R

Ordem Bancria para Banco - OBB, utilizada para pagamentos a diversos


o n

credores, por meio de lista eletrnica, para pagamento de documentos em que


rs

o Agente Financeiro deva dar quitao ou para pagamento da folha de pessoal.


de
An

Ordem Bancria de Sistema OBS, utilizada para cancelamento de OB


pelo agente financeiro;

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Ordem Bancria Judicial OBJ, utilizada para pagamentos na mesma


data de sua emisso, decorrentes de determinaes judiciais especficas; Esta
ltima foi acrescentada em 2000, atravs da IN STN n 03/2000.

2
17
19
GRU o documento utilizado pelas Unidades do Governo Federal para a

58
arrecadao de suas receitas, via rede bancria ou diretamente no SIAFI

57
quando o recolhedor for uma Unidade Gestora (UG).

82
de
GSE Eletrnica - GSE a sigla para Guia do Salrio Educao. A GSE o

en
documento que registra o recolhimento do salrio educao destinado aos seus
beneficirios e do valor que lhes pago, mediante transferncias intra-SIAFI

es
R
de recursos entre a Unidade Gestora recolhedora e o Fundo Nacional de

on
Desenvolvimento da Educao FNDE.

rs
de
Nota de Programao Financeira PF - A Nota de Programao Financeira

An
o documento que permite registrar os valores constantes da Proposta de
Programao Financeira (PPF) e a Programao Financeira Aprovada (PFA),

72
envolvendo a Coordenao-Geral de Programao Financeira da Secretaria do
91
Tesouro Nacional - COFIN/STN e os rgos Setoriais de Programao
81

Financeira - OSPF.
75
25
e8

Foi cobrado em concurso!


d

(CESPE MJ/Escrivo de Polcia Federal) A conta nica do Tesouro


en

Nacional operacionalizada por meio do Sistema Integrado de


es

Administrao Financeira (SIAFI) do governo federal.


R
on
rs

Resoluo
de

A conta nica do Tesouro Nacional operacionalizada pelo Banco do


An

Brasil. Essa Instituio financeira movimenta os recursos financeiros da


2

conta nica do Tesouro Nacional atravs do Siafi, utilizando-se das


17

diversas modalidades de Ordem Bancria acima citadas. CERTO.


9
81
75

GPS Eletrnica: GPS a sigla para Guia da Previdncia Social. Esse


25

documento permite registrar o recolhimento das contribuies para a


e8

Seguridade Social por meio de transferncias de recursos intra-Siafi


nd

entre a UG recolhedora e a Conta nica do Tesouro Nacional.


e
es
R

Guia de Recebimento - GR: destina-se a registrar os eventos


o n

vinculados ao recolhimento de numerrio conta bancria da Unidade


rs

Gestora;
de
An

Documento de Arrecadao de Receitas Federais-DARF: destina-


se arrecadao por processo eletrnico, sem a utilizao da rede

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bancria, de tributos federais que tenham como contribuintes os rgos


e entidades integrantes da Conta nica do Tesouro Nacional;

2
17
Nota de Programao Financeira - PF: tambm denominada de Nota

19
Financeira. Destina-se ao registro da programao financeira no SIAFI

58
pelas unidades gestoras executoras, pelas unidades gestoras setoriais

57
de programao financeira e pelo rgo central de programao

82
financeira (COFIN/STN). um documento utilizado especificamente na

de
movimentao financeira entre a STN e os rgos Setoriais de

en
Programao Financeira OSPF dos Ministrios e outras secretarias com

es
estatus de ministrio.

R
on
GRU: A Guia de Recolhimento de Receitas da Unio ser,

rs
de
obrigatoriamente, o documento utilizado pelas Unidades do Governo

An
Federal para a arrecadao de suas receitas, via rede bancria ou
diretamente no SIAFI quando o recolhedor for uma Unidade Gestora

72
(UG). 91
81
Devero ser recolhidas por GRU as taxas (de fiscalizaes, de registros,
75

custas etc.), as receitas patrimoniais (aluguis, concesses etc.), as


25

receitas de servios (comerciais, de transporte, de sade, de


e8

certificao, administrativos, educacionais etc.), as restituies, as


d

receitas de alienaes de bens, dentre outras.


en
es

Excetuam-se do recolhimento por meio da GRU, as receitas do Instituto


R
on

Nacional do Seguro Social - INSS, recolhidas mediante a Guia de


rs

Previdncia Social GPS Eletrnica e as receitas administradas pela


de

Receita Federal do Brasil RFB e pela Procuradoria Geral da Fazenda


An

Nacional - PGFN, recolhidas por meio do Documento de Arrecadao de


2

Receitas Federais DARF - Eletrnico.


17
9
81

Ateno! O Banco do Brasil o agente financeiro centralizador da


75

arrecadao por meio da Guia de Recolhimento da Unio GRU.


25
e8

Tipos de GRU:
nd

um documento no compensvel e somente pode


e

GRU - simples
es

ser paga em agncias do Banco do Brasil.


R

um documento compensvel, disposto diretamente


n

pelos rgos arrecadadores e pagvel em qualquer


o
rs

GRU Cobrana agncia da rede bancria, podendo ser utilizada s


de

para recolhimento de valores a partir de R$ 50,00


An

(cinqenta reais).
um documento no compensvel, que tem por
GRU Judicial
objeto os recolhimentos especificados pelo Poder

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Judicirio, devendo ser paga na Caixa Econmica


Federal ou no Banco do Brasil, obedecendo a
legislao afeta receita correspondente.

2
Paga nas agncias do Agente Financeiro

17
Centralizador, podendo ser utilizada para depsito de

19
GRU Depsito
diversos cheques, devendo seu uso ser autorizado

58
pelo rgo arrecadador.

57
um documento do Sistema Integrado de

82
Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI

de
GRU Eletrnica
e ser de uso obrigatrio nos pagamentos entre

en
rgos e entidades da Unio.

es
GRU SPB (Sistema de Poder ser utilizada para recolhimentos efetuados por

R
Pagamentos instituies financeiras, por meio do Sistema de

on
Brasileiro) Transferncia de Reservas STR, a critrio da STN.

rs
de
Importante! Os rgos arrecadadores e os agentes financeiros

An
autorizados podero dispor ao Contribuinte o mecanismo de impresso
da GRU Simples no seu prprio stio.

72
91
81
Recolhimento de valores recebidos conta nica do Tesouro
75

Nacional:
25

Os recursos financeiros recebidos sero repassados Conta nica do


e8

Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, at o segundo


d

dia til aps o efetivo ingresso dos valores na conta de reserva


en

bancria do agente financeiro centralizador.


es

O agente financeiro no far jus ao recebimento de tarifa pelos servios


R
on

referentes arrecadao por meio de Guia de Recolhimento da Unio.


rs
de

Foi cobrado em concurso!


An

(FCC TRF 2 - Tcnico Judicirio Contabilidade) O documento


2

utilizado no SIAFI, para registrar as operaes que envolvem despesas


17

oramentrias realizadas pela Administrao Pblica Federal,


9
81

denominado Nota de:


75

(A) Crdito.
25

(B) Dotao.
e8

(C) Empenho.
nd

(D) Despesa.
e
es

(E) Lanamento.
R
n

Resoluo
o
rs

Para o registro de despesas no SIAFI so utilizados basicamente dois


de

documentos: Nota de Empenho - NE e Nota de Liquidao de Despesa


An

NL. Assim, a Nota de Empenho registra a obrigao (despesa) e a nota


de liquidao, o cumprimento da obrigao pelo credor.

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A Nota de Lanamento o documento emitido para lanamento de


receitas.
Opo C

2
17
19
4. SEGURANA DO SIAFI

58
57
O SIAFI apresenta uma srie de mtodos e procedimentos para

82
disciplinar o acesso e assegurar a manuteno da integridade dos dados

de
e do prprio sistema.

en
es
Essa proteo se d tanto contra utilizaes indevidas ou

R
desautorizadas, quanto a eventuais danos que podem ser causados aos

on
dados do sistema.

rs
de
An
A segurana do Sistema tem por base os seguintes princpios e
instrumentos:

72
Sistema de Segurana, Navegao e Habilitao do SIAFI SENHA que 91
81
permite a autorizao de acesso aos dados do SIAFI, estabelecendo
75

diferentes nveis desse acesso s suas informaes;


25

Instrumentos de segurana
e8

Senha.
d

Conformidade Contbil;
en

Conformidade de Registro de Gesto;


es

Conformidade de Operadores;
R

Conformidade de Documental;
on

Identificao das Operaes do Usurio;


rs
de

Integridade e Fidedignidade dos Dados;


An

Inalterabilidade dos Documentos.


2
17

Senha: Para utilizar o SIAFI os usurios so habilitados formalmente


9

por meio do cadastramento de uma senha, quando ento so


81

especificados os perfis e nveis de acesso de cada usurio.


75
25

Perfil o conjunto de determinadas transaes atribudas a cada


e8
nd

operador para atender s necessidades de execuo e consulta ao


e

Sistema; enquanto o nvel de acesso determina o grau de incluso de


es

dados e a abrangncia das consultas feitas pelo usurio no sistema


R

SIAFI.
o n

Cabe sempre lembrar que o usurio responde integralmente pelo uso do


rs
de

sistema sob a sua senha e obriga-se a cumprir os requisitos de


An

segurana institudos pela STN, sujeitando-se s conseqncias das


sanes penais ou administrativas cabveis em decorrncia do mau uso.

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Conformidade Diria: A Conformidade Diria de documentos no


Sistema SIAFI a conferncia feita pela prpria Unidade Gestora (UG),
que consiste na confrontao diria da documentao comprobatria

2
17
com o registro correspondente no SIAFI, atestando que, para todos os

19
lanamentos efetuados existe documentao hbil exigida pela

58
legislao que disciplina a execuo oramentria, financeira e

57
patrimonial.

82
de
Conformidade Contbil: a conformidade contbil a conferncia dos

en
registros contbeis realizados atravs do siafi efetuado pela Unidade

es
Gestora UG. Tem como objetivo assegurar o fiel e tempestivo registro

R
dos dados contbeis registrados pelas unidades no SIAFI, relativos aos

on
atos e fatos de sua gesto financeira, oramentria e patrimonial.

rs
de
An
Conformidade de Operadores: A Conformidade de Operadores ou
Circularizao de Senhas tem por objetivo automatizar a rotina peridica

72
de confirmao ou desativao de usurio pela prpria Unidade Gestora
91
81
(UG), atravs de seu operador habilitado a proceder a confirmao. A
75

no execuo da Conformidade de Operadores no ms implica na


25

suspenso dos usurios da UG.


d e8

Conformidade Documental: a conformidade de suporte documental


en

consiste na certificao da existncia de documento hbil que comprove


es

a operao e retrate a transao efetuada dentro do SIAFI. Ela dever


R
on

ser registrada, diariamente, por um servidor designado da Unidade


rs

Gestora. Para maior segurana, h a necessidade de que seja mantida a


de

segregao entre a funo de emitir documentos e a de registrar a


An

conformidade.
2
17

Ateno! A diferena entre conformidade contbil e documental sutil.


9
81

A conformidade contbil realizada por um servidor, que confere os


75

registros no sistema siafi e os imprime para fins de conformidade


25

documental. Assim, a conformidade documental posterior contbil e


e8

se efetiva pela conferncia dos documentos impressos que foram


nd

registrados no siafi no dia anterior.


e
es

Podemos considerar todas essas conformidades como uma espcie de


R

auditoria de sistema.
o n
rs

4.1. CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTO (NOVIDADE!)


de
An

A Conformidade dos Registros de Gesto consiste na certificao dos


registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e

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patrimonial includos no SIAFI e da existncia de documentos hbeis


que comprovem as operaes.

2
17
Importante! A Conformidade de Registro de Gesto exatamente

19
aquela que abrange a conformidade diria e documental, conforme

58
pargrafo nico do art.7, IN/STN n06/2007. Portanto, esta nova

57
denominao (Conformidade de Registro de Gesto), abrange

82
exatamente o contedo especfico do edital desse concurso.

de
en
Abaixo parte da Instruo Normativa STN n 06/2007, que tambm

es
disciplina os procedimentos para a conformidade de registro de gesto:

R
on
INSTRUO NORMATIVA N 6, DE 31 DE OUTUBRO DE 2007

rs
de
(D.O.U. de 12 de novembro de 2007)

An
Disciplina os procedimentos relativos ao registro

72
das Conformidades Contbil e de Registro de Gesto. 91
81
75
25

O SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso de suas atribuies, e


e8

considerando o disposto nos artigos 14, 16, 18, inciso II, e 19 da Lei n 10.180
d

de 6 de fevereiro de 2001 e do Decreto n 3.589 de 6 de setembro de 2000,


en

resolve:
es
R

(...)
on
rs
de

II DA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTO


An

Art. 6 A Conformidade dos Registros de Gesto consiste na certificao dos


2

registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial


17

includos no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo


9
81

Federal SIAFI e da existncia de documentos hbeis que comprovem as


75

operaes.
25
e8

Art. 7 A Conformidade dos Registros de Gesto tem como finalidade:


e nd

I verificar se os registros dos atos e fatos de execuo oramentria,


es

financeira e patrimonial efetuados pela Unidade Gestora Executora foram


R

realizados em observncia s normas vigentes;e


o n
rs

II a existncia de documentao que suporte as operaes registradas.


de
An

Pargrafo nico. A Conformidade dos Registros de Gesto abrange as


conformidades dirias e documental.

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Art. 8 O registro da Conformidade dos Registros de Gesto de


responsabilidade de servidor formalmente designado pelo Titular da Unidade
Gestora Executora, o qual constar no Rol de Responsveis, juntamente com o

2
17
respectivo substituto, no podendo ter funo de emitir documentos.

19
58
Pargrafo nico. Ser admitida exceo ao registro da conformidade de que

57
trata o caput deste artigo, quando a Unidade Gestora Executora se encontre,

82
justificadamente, impossibilitada de designar servidores distintos para exercer

de
tais funes, sendo que, nesse caso, a conformidade ser registrada pelo

en
prprio Ordenador de Despesa.

es
Art. 9 A responsabilidade pela anlise da consistncia dos registros dos atos e

R
on
fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial efetuados em cada
Unidade Gestora Executora do Ordenador de Despesa ou do Gestor

rs
de
Financeiro, independentemente da responsabilidade atribuda ao responsvel

An
pela conformidade dos registros de gesto.

72
Art. 10. A Conformidade dos Registros de Gesto dever ser registrada em at
91
3 dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, podendo ser
81
atualizada at a data fixada para o fechamento do ms.
75
25

Pargrafo nico. A data de fechamento do ms no SIAFI determinada pela


e8

Setorial Contbil do rgo, observando o calendrio fixado pelo rgo Central


d

de Contabilidade.
en
es

Art. 11. A Conformidade dos Registros de Gesto poder ser registrada da


R

seguinte forma:
on
rs
de

1 SEM RESTRIO quando a documentao comprovar de forma fidedigna


os atos e fatos de gesto realizados.
An
2

2 COM RESTRIO nas seguintes situaes:


17
9
81

I quando a documentao no comprovar de forma fidedigna os atos e fatos


75

de gesto realizados;
25
e8

II quando da inexistncia da documentao que d suporte aos registros


nd

efetuados;
e
es

III quando o registro no espelhar os atos e fatos de gesto realizados, e


R

no for corrigida pelo responsvel; e


o n
rs

IV quando ocorrerem registros no autorizados pelos responsveis por atos e


de

fatos de gesto.
An

Art. 12. A ausncia ou o registro com restrio da Conformidade dos Registros


de Gesto implicar o registro de Conformidade Contbil com restrio.

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Art. 13. Os registros que retratem os atos e fatos de execuo oramentria,


financeira e patrimonial efetuados por unidades Setoriais de Contabilidade no
sero objeto de Conformidade de Registros de Gesto, tendo seus efeitos

2
17
validados pela Conformidade Contbil.

19
58
Art. 14. Os demonstrativos mensais da movimentao de almoxarifado, de

57
bens mveis, imveis e intangveis, de selos de controle, de mercadorias

82
apreendidas, da conciliao bancria e demais demonstrativos de controle

de
patrimonial, devero ser arquivados pela Unidade Gestora Executora.

en
Pargrafo nico. Os demonstrativos referidos no caput deste artigo devero ser

es
arquivados por ordem cronolgica de competncia e sua ausncia ensejar

R
on
restrio na Conformidade dos Registros de Gesto do ltimo dia til do ms a
que se refere.

rs
de
An
Art. 15. Os processos e documentos relativos a licitaes, dispensa,
inexigibilidade, contratos, suprimento de fundos convnios e/ou similares sero

72
arquivados em ordem cronolgica nas respectivas Unidades Gestoras
91
Executoras, separadamente, por modalidade de licitao, conforme registro
81
contbil.
75
25

1 Os processos e documentos resultantes de aditamentos a instrumentos


e8

formalizados, quer sejam contratos, convnios e/ou similares, devero ser


d

apensados aos processos originais e mantidos em arquivos, nas respectivas


en

unidades gestoras executoras, na mesma ordem cronolgica.


es
R

2 Os processos resultantes das liberaes de recursos e das prestaes de


on

contas de convnios e/ou similares e de suprimento de fundos devero ser


rs
de

anexados aos processos originais e mantidos em arquivo na mesma ordem


An

cronolgica por unidade gestora.


2
17

Art. 16. A retirada de qualquer documento arquivado ser precedida,


9

obrigatoriamente, de registro que a comprove, ficando evidenciado o


81

responsvel pela sua retirada, fixando-se o prazo mximo para devoluo, no


75

superior a trinta dias.


25
e8

Art. 17. As unidades gestoras "off-line" no se sujeitam s disposies desta


nd

Norma, devendo a documentao relativa aos atos e fatos da gesto


e

permanecer arquivados na respectiva Setorial Contbil.


es
R
n

5. IDENTIFICAO DAS OPERAES DO USURIO


o
rs
de

Quando o usurio entra (loga) no sistema, automaticamente so


An

registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi efetuado o acesso.


Esta medida tem o objetivo de monitorar as aes danosas ou
fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a

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incluso ou modificao de dados no sistema tambm registrada com


a identificao do CPF, a hora e o nome do autor da operao.

2
17
6. INTEGRIDADE E FIDEDIGNIDADE DOS DADOS

19
58
Uma vez registrado um documento no sistema, no permitida a sua

57
alterao. A imutabilidade dos documentos permite que sejam

82
acompanhadas todas as modificaes nos dados do sistema e para a

de
correo ou anulao de um documento j registrado necessrio que

en
seja includo um novo documento de forma a retificar o anterior.

es
R
7. FORMAS DE ACESSO

on
rs
de
O SIAFI permite que as UG, na efetivao dos registros da execuo

An
oramentria, financeira e patrimonial o acessem de forma "on line" ou
"off line".

72
91
A forma de acesso "on line" caracteriza-se pelo fato de:
81
75

Todos os documentos oramentrios, financeiros e patrimoniais das UGs


25

serem emitidos diretamente pelo sistema;


d e8

A forma de acesso "off line" caracteriza-se pelo fato de:


en

As disponibilidades financeiras das Unidades serem individualizadas em


es

conta corrente bancria e no compem a conta nica;


R
on

A UG emitir seus documentos oramentrios, financeiros e patrimoniais


rs

previamente introduo dos respectivos dados no sistema;


de
An

A UG no insere os dados relativos aos seus documentos no sistema. Essa


tarefa realizada atravs de outra unidade, denominada Plo de Digitao.
2
17
9
81

Cabe a Secretaria do Tesouro Nacional definir qual a forma de acesso de


75

cada UG, ouvido o respectivo ministrio ou rgo.


25
e8

A alterao da forma de acesso de determinada UG ser efetuada pela


nd

Secretaria do Tesouro Nacional, por solicitao do respectivo ministrio


e

ou rgo.
es
R

Exemplo de aceso off line: uma unidade gestora localizada em regio


n

inspita e no provida por sistemas computacionais ou energia eltrica.


o
rs

Nesse caso, essa UG utiliza o terminal de outra UG que possui toda a


de

estrutura do siafi unidade plo de digitao. Geralmente ocorre com


An

unidades militares em regies de fronteira.

8. MODALIDADES DE USO

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O SIAFI permite aos rgos a sua utilizao nas modalidades total ou


parcial.

2
17
As principais caractersticas da utilizao do sistema na

19
modalidade de uso total so:

58
Processamento de todos os atos e fatos de determinado rgo pelo SIAFI,

57
incluindo as eventuais receitas prprias;

82
de
Movimentao de todas as disponibilidades financeiras das UG on-line do

en
rgo atravs da conta nica do Governo Federal.

es
R
Sujeio dos procedimentos oramentrios e financeiros do rgo ao

on
tratamento padro do SIAFI incluindo o uso do Plano de Contas do Governo

rs
Federal.

de
An
As principais caractersticas da utilizao do sistema na

72
modalidade de uso parcial so as seguintes: 91
81
Execuo financeira dos recursos previstos no OGU efetuada pelo SIAFI;
75
25

No permitir tratamento de recursos prprios da entidade;


d e8

No substituir a contabilidade do rgo, sendo necessrio, portanto, o envio


en

de balancetes para incorporao de saldos.


es
R
on

Ateno! obrigatria a utilizao do sistema na modalidade de uso


rs

total por parte dos rgos e entidades do Poder Executivo que integram
de

os Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades


An

de carter financeiro.
2
17

Os rgos dos Poderes Legislativo e Judicirio podem, tambm, utilizar


9

o sistema na modalidade total.


81

Atualmente todos os rgos dos Poderes Legislativo, Judicirio,


75

Ministrio Pblico e TCU esto operando o siafi na modalidade Total.


25
e8

9. CONCEITOS IMPORTANTES RELACIONADOS COM O SIAFI


e nd

Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal -


es

siafi modalidade de acompanhamento das atividades relacionadas com a


R

administrao financeira dos recursos da Unio, que centraliza ou uniformiza o


o n

processamento da execuo oramentria, recorrendo a tcnicas de elaborao


rs

eletrnica de dados, com o envolvimento das unidades executoras e setoriais,


de

sob a superviso do Tesouro Nacional e resultando na integrao dos


An

procedimentos concernentes, essencialmente, programao financeira,


contabilidade e administrao oramentria;

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Evento - um cdigo associado a cada ato ou fato de gesto que deva ser
registrado contabilmente pelo siafi. A ele associado um roteiro contbil
(tabela de contas a serem debitadas ou creditadas). Assim sendo, permite que

2
todos os operadores do Siafi efetuem lanamentos contbeis, mesmo no

17
sendo contadores, pois solicitado apenas o cdigo do Evento que identifica o

19
fato que est sendo registrado no sistema;

58
57
Plano interno - o instrumento de planejamento e de acompanhamento da

82
ao programada, usado como forma de detalhamento de um
projeto/atividade, de uso exclusivo de cada ministrio ou rgo. Um plano

de
interno pode se desdobrar ou no em etapas;

en
es
Compartilhamento - o processo de utilizao de equipamento instalado em

R
outra unidade, por parte de UG que no disponha de terminal em suas

on
dependncias fsicas;

rs
Administrao financeira - ao de gerenciar as finanas pblicas privadas;

de
Dotao - limite de crdito consignado na lei de oramento ou crdito

An
adicional, para atender determinada despesa;

72
Evento - qualquer ato ou fato que deva ter tratamento pelo Sistema Integrado
de Administrao Financeira siafi;
91
81

Execuo financeira utilizao dos recursos financeiros visando atender


75

realizao das aes de governo atribudas s unidades oramentrias;


25

Execuo oramentria da despesa - utilizao dos crditos consignados no


e8

oramento geral da Unio e nos crditos adicionais, visando realizao das


d
en

aes de governo atribudas s unidades oramentrias;


es

Gesto - ato de gerir a parcela do patrimnio pblico, sob a responsabilidade


R

de uma determinada unidade. Aplica-se o conceito de gesto a fundos,


on

entidades supervisionadas e a outras situaes em que se justifique a


rs

administrao distinta;
de

Gestor - quem administra ou gerencia negcios, bens ou servios pblicos;


An

Unidade gestora - unidade oramentria ou administrativa investida do poder


2
17

de gerir recursos oramentrios e financeiros, prprios ou sob


9

descentralizao;
81

Unidade gestora executora - unidade gestora que utiliza o crdito recebido


75

da unidade gestora responsvel. A unidade gestora que utiliza os seus prprios


25

crditos passa a ser ao mesmo tempo unidade gestora executora e unidade


e8

gestora responsvel;
nd

Unidade gestora responsvel - unidade gestora responsvel pela realizao


e
es

de parte do programa de trabalho por ela descentralizado;


R

Unidade oramentria - segmento da administrao direta a que o


o n

oramento da Unio consigna dotaes especificas para a realizao de seus


rs

programas de trabalho e sobre os quais exerce o poder de disposio


de
An

Liberao de cotas - transferncia dos recursos financeiros do rgo central


do sistema de programao financeira para os rgos setoriais;
Limite de saque - disponibilidade financeira da unidade gestora, para a
realizao de pagamentos;

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Liquidao da despesa - verificao do direito adquirido pelo credor, tendo


por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito;
Nota de dotao - registro de desdobramento, por plano interno e/ou fonte,

2
17
quando detalhada, dos crditos previstos na Lei Oramentria Anual, bem

19
como a incluso dos crditos nela no considerados;

58
Nota de empenho - registro de eventos vinculados ao comprometimento da

57
despesa, na base do empenho;

82
Nota de lanamento - registro da apropriao/liquidao de receitas e

de
despesas, bem como de outros eventos, inclusive os relativos a entidades

en
supervisionadas;

es
Nota de movimentao de crdito - registro dos eventos vinculados

R
transferncia de crditos, tais como destaque, proviso, anulao de proviso

on
e anulao de destaque;

rs
Nota de previso de receita - registro das previses de receitas relativas s

de
entidades e fundos no abrangidos pelos oramentos da Unio;

An
Numerrio - dinheiro; moeda.

72
"On Line" - modalidade de processamento eletrnico de dados, de carter
91
interativo e instantneo que permite consultas e acertos imediatos por parte
81

do usurio, assim como mensagens tambm imediatas oriundas do sistema;


75
25

Ordenador de despesa - qualquer autoridade de cujos atos resultem emisso


e8

de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos


da Unio ou pelos quais responda;
d
en

rgo - ministrio, Secretaria ou Entidade desse mesmo grau, aos quais esto
es

vinculadas as respectivas Unidades Oramentrias;


R

rgo central - incumbido de normatizar e coordenar a ao dos outros


on

rgos que compe o sistema;


rs
de

rgo setorial - articulador entre o rgo central e os rgos executores,


An

dentro de um sistema, sendo responsvel pela coordenao das aes na sua


esfera de atuao;
2
17

Sistema de contas - conjunto de contas que registra ocorrncias de


9
81

caractersticas comuns a determinados atos administrativos. O sistema de


75

contas na administrao pblica envolve 4 sistemas: oramentrio, financeiro,


patrimonial e de compensao;
25
e8

Sistema de contas de compensao - registra os valores que direta ou


nd

indiretamente possam vir a afetar o patrimnio;


e

Sistema de contas financeiro - registra a arrecadao da receita e o


es

pagamento da despesa oramentria e extra-oramentria. A fonte


R

alimentadora do sistema financeiro o caixa, que movimenta a entrada e a


o n

sada de numerrio;
rs
de

Sistema de contas oramentrio - registra a receita prevista e as


An

autorizaes legais de despesa constantes da Lei Oramentria Anual e dos


crditos adicionais, demonstrando a despesa fixada e a realizada no exerccio,
bem como compara a receita prevista com a arrecadada. As fontes

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alimentadoras do sistema oramentrio so: os oramentos e suas alteraes,


o caixa e atos administrativos;
Sistema oramentrio - estrutura composta pelas organizaes, recursos

2
17
humanos, informaes, tecnologia, regras e procedimentos, necessrios ao
cumprimento das funes definidas no processo oramentrio;

19
58
Sistema patrimonial - sistema de contas que registra os bens patrimoniais

57
do Estado, os crditos e os dbitos suscetveis de serem classificados como

82
permanentes ou que sejam resultados do movimento financeiro, as variaes

de
patrimoniais provocadas pela execuo do oramento ou que tenham outras

en
origens, o resultado econmico do exerccio;

es
Tabela de eventos - instrumento utilizado pelas unidades gestoras no

R
preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no SIAFI, para

on
transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em registros contbeis

rs
automticos;

de
Transao on line - conjunto de procedimentos destinados operao de

An
um terminal de computador ligado a um sistema central aberto a

72
processamento;
91
Unidade Polo SIAFI - unidade responsvel pela entrada no SIAFI dos dados
81
das unidades "off line" de sua jurisdio;
75
25

10. ROL DE RESPONSVEIS


d e8
en

Para efeito de responsabilizao nos processos de tomada e prestao


es

de contas, os agentes que exercem alguma das atividades (Naturezas


R

de Responsabilidade) elencadas pelo TCU, e em outras naturezas


on

criadas para melhor identificar os agentes que direta ou indiretamente


rs

praticam atos de gesto, devem ter seus nomes registrados pelas


de

unidades nesse mdulo do Siafi, de forma que, ao final do exerccio,


An

seja possvel identificar os agentes e as naturezas de responsabilidade


2
17

por eles exercidas.


9
81

Anualmente o TCU edita normas (instrues e decises normativas)


75

estabelecendo regras para apresentao dos relatrios de gesto e dos


25

processos de contas da administrao pblica federal. Para o ltimo


e8

processo de tomada de contas (exerccio 2008) foi emitida a IN/TCU


e nd

n57/2008, cujo art.10 define quais servidores constaro no Rol de


es

Responsveis.
R
o n

O Rol de Responsveis tem por base o agente, que pode atuar em uma
rs
de

ou mais naturezas de responsabilidade em cada Unidade Gestora, por


An

um ou mais perodos. Dessa forma, o controle realizado por perodo


de efetiva gesto do agente, ou seja, perodo em que praticou atos de
gesto.

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O Rol de Responsveis tem fechamento anual nas mesmas datas e


parmetros do cronograma de encerramento do exerccio financeiro
fixado a cada ano pela Coordenao-Geral de Contabilidade.

2
17
No h relatrio impresso do Rol de Responsveis no processo de

19
tomada de contas anual. Os dados do Rol de Responsveis ficam

58
armazenados no SIAFI. O que segue no processo de tomada de contas

57
anual a declarao da autoridade responsvel da unidade de gesto

82
firmando que as informaes constantes no SIAFI so fidedignas sobre

de
Rol de Responsveis.

en
es
10.1. OPERACIONALIZAO NO SIAFI (FUNO ROLRESP)

R
on
O Rol de Responsveis - ROLRESP um mdulo do Sistema Integrado

rs
de
de Administrao Financeira do Governo Federal Siafi, implantado com

An
a finalidade de registrar os agentes responsveis por atos de gesto.

72
Assim, o ROLRESP um mdulo do subsistema CONTASROL do Siafi, 91
81
que rene informaes sobre a identificao de agentes e seus
75

respectivos substitutos, que desempenham atividades relacionadas


25

gesto de recursos pblicos nas unidades da administrao pblica


e8

federal.
d
en

O mdulo ROLRESP um instrumento gerencial das unidades e


es

ferramenta de auditoria, uma vez que utilizado para identificao de


R
on

agentes responsveis por atos que importem alterao de natureza


rs

oramentria, financeira e patrimonial da unidade.


de
An

A partir do exerccio de 2008 o Rol de Responsveis apresenta-se de


2

forma diferenciada em relao aos exerccios anteriores. A estrutura das


17

naturezas, a forma de insero dados e a obteno de informaes


9
81

foram alterados.
75
25

10.2. ABRANGNCIA E ATUALIZAO DO ROL DE RESPONSVEIS


e8
nd

O Rol de Responsveis, mdulo Siafi, deve ser alimentado por todas as


e
es

unidades integrantes desse sistema a partir da designao dos agentes.


R

Sero lanados aqueles que desempenharem, durante o exerccio, as


n

naturezas de responsabilidade especificadas pelo TCU e em outras


o
rs

naturezas criadas para melhor identificar os agentes que direta ou


de

indiretamente praticam atos de gesto. As naturezas de


An

responsabilidade podem ser obtidas pela transao CONNATRESP.

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As unidades no integrantes do sistema Siafi devero elaborar o Rol de


Responsveis nos mesmos moldes daquelas constantes do sistema.

2
17
A atualizao dos dados constantes do Rol de Responsveis de

19
competncia de cada rgo ou entidade, por meio dos agentes

58
executores, que dever efetuar as alteraes to logo sejam publicados

57
os atos de nomeao, designao ou exonerao (DOU, Boletim Interno

82
ou outro instrumento, conforme exigncia de cada ato.).

de
en
10.3. DADOS QUE INTEGRAM O ROL DE RESPONSVEIS

es
R
Para o ltimo processo de tomada de contas (2008/2009) o TCU editou

on
a IN n57/2008, cujo art. 11 traz as informaes que devero constar

rs
de
sobre os agentes responsveis:

An
Art. 11. Constaro do rol de responsveis as seguintes informaes:

72
91
I. nome, completo e por extenso, e nmero do Cadastro de Pessoa Fsica do
81
Ministrio da Fazenda (CPF/MF) do responsvel arrolado;
75

II. identificao das naturezas de responsabilidade, conforme descrito no


25

artigo anterior ou na deciso normativa de que trata o art. 4 desta instruo


e8

normativa, e dos cargos ou funes exercidos;


d
en
es

III. indicao dos perodos de gesto, por cargo ou funo;


R
on

IV. identificao dos atos formais de nomeao, designao ou exonerao,


rs

incluindo a data de publicao no Dirio Oficial da Unio ou em documento de


de

divulgao pertinente;
An

V. endereo residencial completo; e


2
17
9

VI. endereo de correio eletrnico, se houver.


81
75
25

10.4. DEFINIES
e8
nd

Abaixo algumas definies elencadas no Manual de Rol de Responsveis


e
es

editado pela CGU:


R

Agente Responsvel: o servidor da administrao pblica federal,


o n

cadastrado na tabela de credor como pessoa fsica, responsvel por ato de


rs

gesto executado no mbito de Unidade Gestora integrante do Siafi, podendo


de

ser, no exerccio da funo: titular, substituto ou interino.


An

Ato de Gesto: Todo e qualquer ato administrativo que importe alterao de


natureza oramentria, financeira e patrimonial. So exemplos de atos de

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gesto: autorizao para emisso de ordem bancria; incorporao e


desfazimento de bens; assinatura de contratos, convnios e instrumentos
congneres; assinatura de ato de admisso e exonerao de servidor, etc.

2
17
Agente Titular: aquele formalmente designado para exercer determinada

19
atividade, na condio de titular, devendo figurar no Rol de Responsveis na

58
natureza de responsabilidade compatvel com as atividades desenvolvidas.

57
Uma mesma pessoa pode exercer uma ou mais naturezas de

82
responsabilidade em uma mesma Unidade Gestora; contudo, cada natureza

de
de responsabilidade deve ter apenas um titular por Unidade Gestora, com

en
exceo das naturezas mltiplas, a exemplo dos Conselhos Fiscais.

es
R
Naturezas de Responsabilidade: Referem-se s atividades desenvolvidas

on
pelos agentes titulares, substitutos e interinos. So codificadas no Siafi pelo

rs
rgo Central de Controle Interno do Poder Executivo, de forma a facilitar a

de
identificao do agente responsvel e a atividade que envolve a prtica do

An
ato de gesto e contemplam as naturezas de responsabilidades constantes do

72
art. 12 da IN n 47/2004 e as determinadas pela Secretaria Federal de
91
Controle Interno. Os cdigos de naturezas de responsabilidades podem ser
81
consultados pela transao CONNATRESP do Siafi.
75
25

Agente Substituto: aquele formalmente designado para substituir o titular


e8

de determinada atividade. Este pode exercer uma ou mais naturezas de


d

responsabilidade em uma UG, por um ou mais perodos, por ocasio de


en

afastamento legal ou eventual do titular. No sistema haver um campo para


es

identificar o tipo de agente substituto (S).


R
on

Substituio (para efeito de Responsabilidade): O perodo de


rs

substituio abrange, no somente os afastamentos legais, considerados para


de

efeito pecunirio do substituto, mas tambm, aqueles perodos em que,


An

mesmo no sendo devido o pagamento de vencimentos ou vantagens ao


2

substituto (afastamentos eventuais do titular), o substituto pratica atos de


17

gesto. o caso, por exemplo, dos afastamentos eventuais do titular, para a


9
81

realizao de trabalho fora de sua sede, quando, por fora de circunstncia, o


75

substituto necessite assinar ou expedir documento que implique pagamento


25

de despesa pela administrao.


e8
nd

Afastamentos legais: So aqueles que interrompem ou suspendem o


e

efetivo exerccio da funo do titular da Natureza de Responsabilidade.


es

Constituem afastamentos legais: frias (art. 77, Lei n. 8.112/90);


R

afastamento para estudo ou misso no exterior, conforme regulamento


o n

contido no Decreto n 2.794/98 (art. 95, Lei n 8.112/90); ausncias do


rs

servio para doar sangue (um dia); alistamento eleitoral (dois dias);
de

casamento, falecimento do cnjuge, companheiro, pais, madrasta ou


An

padrasto, filhos, enteados, menor sob guarda ou tutela e irmos (oito dias
consecutivos) (art. 97, Lei n 8.112/90); participao em programa de
treinamento regularmente institudo, conforme disposto no Decreto n

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2.794/98, jri e outros servios obrigatrios previstos em lei; licena


gestante, adotante e paternidade; para tratamento da prpria sade; por
motivo de acidente em servio ou doena profissional; afastamento

2
preventivo (at 60 dias, prorrogvel por igual perodo) (art. 147, Lei n

17
8.112/90); e participao em comisso de sindicncia (30 dias, prorrogvel

19
por igual perodo); processo administrativo disciplinar ou de inqurito (60

58
dias, prorrogvel por igual perodo) (art. 149, Lei n 8.112/90).

57
82
Afastamentos eventuais, no interesse da Administrao: So aqueles

de
que no interrompem nem suspendem o efetivo exerccio do cargo. Para

en
estes casos, s devem ser lanados no rol de responsveis se o substituto

es
efetivamente praticou atos de gesto.

R
on
Agente Interino: aquele formalmente designado que, provisoriamente,

rs
exerce funes em lugar do titular ou do substituto. necessrio ato formal

de
designando o agente interino, para a prtica de atos de gesto. Este pode

An
exercer uma ou mais naturezas de responsabilidade em uma UG, por um ou

72
mais perodos, quando do afastamento do titular e do substituto.
91
81
Perodo de Efetiva Gesto: o lanamento do perodo em que houve a
75

ocorrncia da prtica de atos de gesto, por agente titular, substituto e


25

interino. O perodo de efetiva gesto deve estar contido no perodo de


e8

responsabilidade do agente para determinada natureza de responsabilidade,


d

no podendo haver sobreposio de perodos.


en
es

O perodo de efetiva gesto deve ser lanado tanto para o agente titular
R

como para o substituto ou interino por meio da transao ATUEFETGES e


on

consultado por meio da transao CONEFETGES, que evidencia na tela todos


rs

os perodos de efetiva gesto dos agentes para determinada natureza ou um


de

agente especfico.
An
2

Por meio da transao CONEFETGES, as unidades tambm podem atualizar


17

(PF4) alguns dados j existentes ou at mesmo incluir (PF10) outro perodo


9
81

para determinado agente lanado anteriormente.


75
25

O perodo de efetiva gesto pode ser obtido por meio da transao


e8

CONEFETGES (PF9 = EMAIL). Neste caso o sistema emitira um relatrio com


todos os perodos lanados e encaminhar para o e-mail indicado na tela,
nd

quando acionado o PF9.


e
es
R

Perodo de Responsabilidade: o perodo em que o agente atua como


n

responsvel por determinada natureza de responsabilidade. Este perodo


o
rs

determinado por atos formais de designao e exonerao dos agentes


de

titulares, substitutos e interinos. O perodo de responsabilidade difere do de


An

efetiva gesto, haja vista os perodos de substituies.

O perodo de responsabilidade laado automaticamente pelo sistema, tendo

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por base as datas de designao e de exonerao.

O incio desse perodo corresponde ao que est lanado no campo data de

2
designao e o final desse perodo corresponde data que est lanada no

17
campo exonerao menos um dia. (D 1), uma vez que a data final que

19
consta do campo data de exonerao corresponde quela em que o agente

58
foi exonerado. Logo, o perodo de responsabilidade deve corresponder ao

57
incio das atividades (data de designao) e um dia anterior data em que foi

82
exonerado.

de
en
O perodo de Responsabilidade visualizado por agente na transao

es
CONEFETGES (PF2=DETALHA). O perodo mostrado conforme as datas

R
indicadas para designao e exonerao.

on
rs
Ato de Designao: o ato formal de designao para exercer atos de

de
gesto, podendo ser de trs espcies: Titular, Substituto ou Interino.

An
72
Data de Designao: Data a partir da qual o agente foi designado para
91
exercer atividades relacionadas com as naturezas de responsabilidade. Data
81
em que entrou em exerccio.
75

Data DOU de Designao: Data em que foi publicada no Dirio Oficial da


25

Unio a designao do agente, quando houver publicao. No pode ser


e8

superior data corrente.


d
en
es

Ato de Exonerao: o ato formal de destituio para exercer atos de


R

gesto dos agentes titulares, substitutos e interinos.


on
rs

Data de Exonerao: Data em que o agente foi exonerado das atividades


de

relacionadas com as naturezas de responsabilidade. No pode ser inferior


An

data de designao nem superior data corrente. A data a ser lanada a


2

que o agente est exonerado das suas atividades, uma vez que a partir desta
17

data o agente no pode mais praticar atos de gesto.


9
81

Quando do registro da exonerao, deve-se, primeiramente, acessar a


75

transao ATUEFETGES e registrar a data de encerramento das atividades,


25

pois o sistema no permite o registro da exonerao, quando houver um


e8

perodo de efetiva gesto em aberto.


e nd
es

Quando do registro da exonerao, deve-se, tambm, observar a data do


R

encerramento das atividades registradas no final da efetiva gesto, pois o


n

sistema no permite que a data da exonerao seja inferior data inserida


o
rs

como trmino do perodo de efetiva gesto.


de
An

Data DOU de Exonerao: Data em que foi publicada no Dirio Oficial da


Unio a exonerao do agente, quando houver publicao.

Alterao: Mudana efetuada nos dados referentes aos agentes e na efetiva

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gesto, consistindo em acrscimo, supresso ou simples modificao.

Excluso de Agente: Refere-se retirada do sistema de um agente que foi

2
registrado por erro ou engano. No ser permitida a excluso de agentes com

17
perodo de efetiva gesto lanado, ou seja, primeiro deve ser excluda a

19
efetiva gesto.

58
57
Tipo de Agente: Indica se o agente Titular (T), Substituto(S) ou

82
Interino(I). Quando do lanamento do agente, em determinada natureza de

de
responsabilidade, o gestor deve informar ao sistema se as atividades sero

en
desenvolvidas pelo titular, pelo substituto ou se o agente est respondendo

es
interinamente.

R
on
A partir de 2008 cada natureza de responsabilidade pode ser exercida pelo

rs
titular, substituto ou interino. Quando do lanamento do agente, o sistema

de
exigir que o gestor informe o tipo de agente T, S ou I). Essa tipologia

An
passou a vigor a partir de janeiro de 2008, extinguindo dessa forma as

72
naturezas de responsabilidades que eram especficas para substitutos.
91
81
Natureza Mltipla Refere-se natureza de responsabilidade que permite
75

o registro de mais de um agente para a mesma natureza, sendo, no entanto,


25

exigida a individualizao dos agentes pelos gestores. Neste caso o gestor


e8

deve, primeiramente, cadastrar um complemento para a natureza de


responsabilidade pela transao ATUCOMPNAT. Dessa forma uma natureza
d
en

poder ser desdobrada indicando se a natureza de responsabilidade possui


es

mais de um titular (ex. membros de conselhos fiscais, gerentes de


R

programas, etc.) ou pode ser desdobrada conforme a necessidade da


on

unidade.
rs
de

Algumas naturezas mltiplas com carter de (REPETIO DE AGENTES: S)


An

permitem o lanamento de um agente mais de uma vez na mesma natureza,


2

desde que estejam em seqencial diferente. Exemplo: Natureza 924 e 926 -


17

Gerente de Programa e Coordenador de Ao, em que um gerente ou


9
81

coordenador de ao pode ser responsvel por mais de um programa ou


75

ao.
25
e8

Complemento de Natureza Refere-se ao desdobramento de uma


natureza de responsabilidade, quando esta for mltipla e houver necessidade
nd

de registro de mais de um agente para a mesma natureza.


e
es
R

Quando do registro de um complemento, a natureza de responsabilidade


n

assume um nmero seqencial - Cdigo do complemento de natureza, sendo


o
rs

de responsabilidade do gestor a sua descrio.


de
An

11. CONTAS A PAGAR E RECEBER CPR

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O CPR Contas a Pagar e a Receber - um subsistema do SIAFI


desenvolvido de forma a otimizar o processo de programao financeira
dos rgos/entidades ligadas ao sistema, proporcionando informaes

2
17
em nvel analtico e gerencial do fluxo de caixa.

19
58
O CPR permite o cadastramento de contratos, notas fiscais, recibos e

57
outros documentos, cuja contabilizao efetuada por eventos de

82
sistema. Tais documentos geram compromissos de pagamento ou de

de
recebimento, que iro compor o fluxo de caixa montado pelo sistema.

en
Documentos do SIAFI, como a Nota de Empenho (NE) e a Nota de

es
Programao Financeira (PF), tambm do origem a compromissos para

R
as unidades gestoras que utilizam o CPR.

on
rs
de
As UG podem programar, por meio do CPR, o pagamento automtico

An
dos compromissos ou o registro do recebimento, conforme o caso.
O fluxo de caixa, bem como os demonstrativos dos compromissos

72
(relacionados um a um ou consolidados), no subsistema CPR, podem ser
91
81
consultados por diversas chaves de seleo e classificao, subsidiando
75

a anlise, tanto das previses de pagamentos e recebimentos, como da


25

execuo financeira.
d e8

11.1. FUNCIONALIDADES
en
es

1) Permite o cadastramento e posterior controle de todos os


R
on

documentos provenientes das operaes relacionadas a pagamentos e a


rs

recebimentos da entidade;
de
An

2) Possibilita a descentralizao de responsabilidades no processo de


2

pagamentos e recebimentos e a reduo do volume de tramitao de


17

papis;
9
81
75

3) Registra, contabilmente, em tempo hbil os compromissos assumidos


25

e os crditos a receber;
e8
nd

4) Proporciona o conhecimento de todo o trmite do documento dentro


e
es

dos diversos setores das Unidades, facilitando sua localizao.


R
n

5) Permite a otimizao do processo de programao financeira, que


o
rs

pode ser feita com base no fluxo previsto de compromissos;


de
An

6) Possibilita o comando automtico de pagamentos presentes e


futuros;

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7) Subsidia a anlise, tanto das previses de pagamentos e


recebimentos, como da execuo financeira, por meio de consultas ao
fluxo de caixa e aos demonstrativos dos compromissos, individualmente

2
17
ou consolidados;

19
58
8) Possibilita o rastreamento do relacionamento entre os documentos.

57
82
11.2. OPERACIONALIZAO

de
en
O CPR est dividido em trs mdulos: ENTRADADOS, CONSULTA e

es
FLUXO DE CAIXA.

R
A entrada de dados, como o nome indica, possibilita o operador

on
armazenar o sistema CPR de dados/informaes. feita mediante

rs
de
transaes especficas, mas alguns dados tambm podem ser

An
includos automaticamente, dependendo da operao realizada.
A consulta compe-se das transaes CONCPR e CONMOVDOC. A

72
primeira mostra a relao de documentos hbeis e seus dados 91
81
detalhados, bem como o documento contbil gerado e o espelho
75

contbil. A segunda permite consultar, dado um documento hbil,


25

a quais documentos ele se refere, por quais referenciado ou foi


e8

pago e, dado um documento SIAFI, quais documentos hbeis ele


d

realizou.
en

O fluxo de caixa acessado mediante a transao CONFLUXO, a


es

qual permite consultar trs tipos de demonstrativos:


R
on

Demonstrativo dos Compromissos, Fluxo Financeiro e Consolidado


rs

dos Compromissos.
de
An

1. O Demonstrativo dos Compromissos mostra a relao de


2

compromissos do rgo ou UG, de acordo com a chave informada. A


17

partir desse Demonstrativo, possvel realizar o pagamento, a baixa ou


9
81

cancelamento dos documentos, se os mesmos forem de realizao.


75

2. O Fluxo Financeiro apresenta os totais de pagamento e recebimento,


25

a disponibilidade atual, o movimento lquido e a disponibilidade prevista,


e8

conforme chave informada;


nd

3. O Consolidado dos Compromissos permite consultar o total de


e
es

compromissos pendentes vencidos, a vencer ou vincendos na data de


R

pagamento e compromissos realizados com atraso, antecipado ou no


n

vencimento.
o
rs
de

Os rgos podero solicitar STN a incluso de novos tipos de


An

documentos, situaes e dedues, para atender rotinas especficas.


O CPR permite que os documentos sejam includos por uma Unidade
Gestora, contabilizados em outra e pagos por uma terceira. As

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retenes de impostos e contribuies tambm podem ser recolhidas


por uma Unidade Gestora diferente das trs primeiras. Para isso, o
sistema se utiliza de eventos que efetuam a transferncia da obrigao

2
17
para as UG pagadoras.

19
O empenho e a programao financeira (PF) continuaro sendo

58
efetuados pelas transaes NE e PF, respectivamente, embora sejam

57
considerados documentos hbeis que geram compromissos para o CPR.

82
No caso de reforo ou anulao do empenho ou alterao no

de
cronograma, os compromissos do documento original sero alterados

en
automaticamente.

es
Na inicializao do exerccio, sero eliminados os compromissos de

R
empenhos do exerccio anterior que no foram liquidados e no foram

on
inscritos em Restos a Pagar.

rs
de
An
11.3. HABILITAO DO SISTEMA

72
O subsistema CPR pode ser disponibilizado em nvel de rgo ou de UG,
91
81
sendo seu uso opcional.
75
25

Para que o rgo como um todo habilite-se no CPR, faz-se necessria a


e8

alterao do indicador CPR da tabela de rgo (CONORGAO) para


d

PARCIAL ou TOTAL. Se a opo for pela utilizao TOTAL, suas unidades


en

gestoras s podero pagar seus compromissos via CPR. Optando pela


es

modalidade PARCIAL, as UG subordinadas podero ainda optar pela


R
on

utilizao parcial ou total. A UTILIZAO PARCIAL permite que os


rs

documentos OB, DAR, DARF e GPS sejam realizados tambm fora do


de

subsistema. Se somente parte das unidades gestoras do rgo fizerem


An

uso do CPR, o indicador dever permanecer como USO OPCIONAL.


2
17

Se o rgo determinar o uso total do CPR, todas as suas UG sero


9
81

habilitadas para UTILIZAO TOTAL do CPR. Se o rgo determinar o


75

uso parcial do CPR, todas as suas UG sero habilitadas para


25

UTILIZAO PARCIAL do CPR, embora possam optar pela UTILIZAO


e8

TOTAL. Se o indicador do rgo estiver como USO OPCIONAL, as suas


nd

UG podero optar pela UTILIZAO PARCIAL, TOTAL ou por no utiliz-


e
es

lo.
R
n

Para que as UG realizem seus compromissos em modo "batch"


o
rs

(pagamento automtico de documentos), necessrio ainda alterar na


de

tabela de UG o indicador PAGAMENTO AUTOMTICO para "sim".


An

11.4. DEFINIES

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Conceitos bsicos estabelecidos pela STN:


Documento de Origem - o recibo, nota fiscal ou qualquer outro
documento (papel), emitido pela unidade ou pelo fornecedor, que ser

2
17
cadastrado no sistema.

19
58
Documento Hbil - o documento cadastrado no sistema que gera

57
compromissos de pagamento ou de recebimento, podendo ser de previso

82
(Nota de Empenho, Contrato, Proposta de Programao Financeira etc.) ou de

de
Realizao (Nota Fiscal, Recibo, Folha de Pagamento, Programao Financeira

en
Aprovada etc.).

es
R
Documento de Referncia - um documento hbil cujos dados serviro de

on
base para outro documento hbil, que, ao ser cadastrado, baixar os

rs
compromissos do primeiro no valor correspondente; ex.: A Nota de Empenho

de
um documento de referncia para a Nota Fiscal de Pagamento.

An
Situao - o indicador que determina o que ser contabilizado quando da

72
liquidao e realizao ou cancelamento do documento hbil, bem como seu
91
relacionamento com o documento de referncia (exigncia, tipo, equivalncia
81

de valor etc.); a situao que indica os eventos a serem aplicados.


75
25

UG Emitente a unidade gestora que inseriu o documento atravs da


e8

transao ATUCPR.
d
en

UG Emitente do DOC. Referncia a unidade gestora que emitiu o


es

documento de referncia (em geral o empenho).


R
on

UG Pagadora/Recebedora a unidade gestora responsvel pelo


rs
de

pagamento/recebimento dos compromissos gerados por um documento hbil


An

de realizao, podendo ser diferente da UG emitente do documento.


2
17

Credor/Devedor - identifica a entidade credora do compromisso, se


9

documento de pagamento ou reteno/encargos, ou devedora, se documento


81

de recebimento;
75
25

Deduo / Encargos - corresponde s retenes de impostos e


e8

contribuies, bem como de descontos, cujos valores sero deduzidos do


nd

valor do documento, ou encargos decorrentes da emisso de documentos


e

ficais.
es
R

Compromissos - so os valores a pagar ou a receber gerados a partir do


o n

cadastramento de um documento hbil, podendo ser tambm de previso ou


rs

de realizao.
de
An

Ateno! No confundir documento de origem com documento de


referncia. O primeiro externo ao sistema, por exemplo, a nota fiscal

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entregue pelo fornecedor. O segundo um documento hbil gerado pelo


sistema, por exemplo, o empenho.

2
17
Ah! Antes dos testes, por favor! Um cafezinho para ativar a memria!

19
58
QUESTES DE CONCURSOS - SIAFI

57
82
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Com relao

de
amplitude do Sistema Integrado de Administrao Financeira do

en
Governo Federal (SIAFI), Julgue o item que se segue.

es
R
1. O SIAFI Abrange desde o registro do oramento inicial da receita e

on
despesa em todas as unidades gestoras at a emisso das

rs
de
demonstraes contbeis mensais e anuais, alm dos procedimentos

An
especficos de encerramento e abertura de exerccio.

72
Resoluo 91
81
Perfeito! O SIAFI abrange a integralidade de todos os registros
75

contbeis de forma padronizada para a administrao pblica federal,


25

desde classificao da dotao oramentria de cada unidade


e8

oramentria, registro inicial da receita e da despesa, transferncia de


d

crditos e recursos, elaborao das demonstraes contbeis e


en

balancetes.
es

CERTO.
R
on
rs

(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Acerca da


de

movimentao da conta nica do tesouro nacional, julgue o item a


An

seguir.
2
17

2. efetuada por intermdio das unidades gestoras integrantes do


9
81

SIAFI, sob a forma de acesso online e off-line, utilizando como agente


75

financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos, o Banco Central


25

do Brasil.
e8
nd

Resoluo
e
es

Pode-se verificar dois erros no comando da questo:


R

1 A movimentao da conta nica do Tesouro Nacional no se realiza


n

sob a forma off-line;


o
rs

2 O agente financeiro e operacionalizador da conta nica do Tesouro


de

nacional o Banco do Brasil. Assim, todos os pagamentos, recebimentos


An

e transferncias de recursos so realizados via SIAFI.


ERRADO.

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3. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Relativamente ao sistema integrado


de administrao financeira (SIAFI), assinale a opo correta.

2
17
A O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de

19
credenciamento no SIAFI responder integralmente pelo uso do sistema

58
pelos operadores por ele cadastrados, e ser obrigado a cumprir os

57
requisitos de segurana institudos pelo SERPRO, expondo-se s

82
consequncias das sanes penais ou administrativas cabveis.

de
B A implantao do SIAFI foi viabilizada aps a criao, em 1986, da

en
Secretaria Federal de Controle Interno, com o objetivo de promover a

es
modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira,

R
de execuo oramentria e de contabilidade.

on
C O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,

rs
de
expandindo-se de forma gradual pelos demais poderes a partir da

An
percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo sistema.
D Mesmo na modalidade de uso parcial, o SIAFI substitui a contabilidade

72
da unidade, no sendo necessrio o envio de balancetes e balanos para
91
81
integrao pelas unidades setoriais do sistema.
75

E Como se trata de um sistema online de mbito nacional, o acesso para


25

registro de documento ou para consulta no SIAFI feito mediante


e8

cadastro em tempo real, com autorizao automtica.


d
en

Resoluo
es

A) O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de


R
on

credenciamento no SIAFI NO responder integralmente pelo uso do


rs

sistema pelos operadores, cada um ser responsvel. Porm, o


de

credenciador/cadastrador ser obrigado a cumprir os requisitos de


An

segurana institudos pelo SERPRO e expor s consequncias das


2

sanes penais ou administrativas cabveis caso haja manipulao


17

indevida do sistema. Errado.


9
81

B) A implantao do SIAFI NO foi viabilizada aps a criao, em 1986,


75

da Secretaria Federal de Controle Interno, mas sim com a criao da


25

Secretaria do tesouro nacional STN. Errado.


e8

C) Perfeito! Inicialmente s o Poder executivo utilizava o SIAFI. Depois


nd

de verificada a eficcia do sistema os outros Poderes o aderiram. Certo.


e
es

D) Na modalidade de uso parcial, o SIAFI NO substitui a contabilidade


R

da unidade, assim, necessrio o envio de balancetes e balanos para


n

integrao pelas unidades setoriais do sistema. Errado.


o
rs

E) O cadastro no em tempo real com autorizao automtica, mas


de

sim depois da solicitao do Gestor ou chefia imediata. Errado.


An

Opo C.

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4. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Com relao aos documentos


utilizados pelo SIAFI, assinale a opo correta.
A A GRU eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma

2
17
unidade gestora para outra unidade gestora via SIAFI.

19
B A nota de dotao permite registrar o comprometimento de despesa,

58
bem como os casos em que se faa necessrio o reforo ou a anulao

57
desse compromisso.

82
C A GPS eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas federais

de
efetivadas pelos rgos e entidades, por meio de transferncias de

en
recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a conta nica do Tesouro

es
Nacional.

R
D A nota de movimentao de crdito permite registrar os valores

on
decorrentes de desdobramento, por plano interno ou por fonte de

rs
de
recursos (quando detalhada), dos crditos previstos no oramento geral

An
da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados.
E A nota de lanamento de sistema permite registrar eventos contbeis

72
no vinculados a documentos especficos. 91
81
75

Resoluo
25

A) Perfeito! A Guia de Recolhimento de Receitas da Unio - GRU


e8

eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma unidade


d

gestora para outra unidade gestora via SIAFI. Certo.


en

B) A nota de empenho o documento que permite registrar o


es

comprometimento de despesa, bem como os casos em que se faa


R
on

necessrio o reforo ou a anulao desse compromisso. A nota de


rs

dotao registra o crdito das unidades oramentrias. Errado.


de

C) A GPS eletrnica tem a funo de registrar a arrecadao de receitas


An

para o regime geral da previdncia social RGPS. Errado.


2

d) A Nota de DOTAO de crdito permite registrar os valores


17

decorrentes de desdobramento, por plano interno ou por fonte de


9
81

recursos (quando detalhada), dos crditos previstos no oramento geral


75

da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados. A


25

Nota de crdito tem a funo de descentralizar crditos entre unidades


e8

gestoras. Errado.
nd

E) Improcedente! A nota de lanamento de sistema no permite


e
es

registrar eventos contbeis que no estejam vinculados a documentos


R

especficos. Exemplo: Transferncia de bens e valores existe a


n

necessidade de um documento de transferncia do bem. Errado.


o
rs

Opo A.
de
An

(CESPE AGENTE DE POLCIA FEDERAL/2009) A respeito da


administrao financeira e oramentria, julgue o item que se segue.

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5. Com o advento do Sistema Integrado de Administrao Financeira do


Governo Federal (SIAFI), houve grande centralizao da gesto de
recursos, o que permitiu a padronizao dos mtodos e rotinas de

2
17
trabalho e restringiu a gesto e o controle do ordenador de despesas,

19
com a perda da individualizao dos recursos para cada unidade

58
gestora.

57
82
Resoluo

de
O Sistema Integrado de Administrao Financeira no restringiu a

en
gesto e o controle do ordenador de despesas, com a perda da

es
individualizao dos recursos para cada unidade gestora. Porm,

R
verdade que houve grande centralizao da gesto de recursos,

on
permitindo a padronizao dos mtodos e rotinas de trabalho.

rs
de
ERRADO.

An
6. (CESPE ANATEL/Analista Cincias Contbeis 2009) Os registros

72
contbeis produzidos pelo Sistema Integrado de Administrao 91
81
Financeira do Governo Federal (SIAFI) so efetuados automaticamente,
75

de acordo com a tabela de eventos, correspondentes aos atos e fatos


25

administrativos, cuja entrada dos respectivos dados no sistema de


e8

responsabilidade das unidades gestoras.


d
en

Resoluo
es

O fundamento lgico do Siafi o evento. O evento possibilita que os


R
on

servidores executem a contabilidade pblica de forma padronizada em


rs

todo territrio nacional, evitando disfunes, disparidades, erros ou


de

enganos.
An

Os eventos esto organizados em uma Tabela, atravs da qual o usurio


2

do sistema (servidor da respectiva unidade gestora) consulta e registra


17

todos os atos e fatos econmico-financeiros e administrativos de forma


9
81

padronizada.
75

De posse da tabela de eventos basta o servidor pode consultar e


25

encontrar o evento apropriado para realizar o registro contbil.


e8

Importante! Geralmente os lanamentos contbeis dos rgos e


nd

entidades da administrao pblica federal efetuados no siafi so


e
es

realizados mediante registros de primeira frmula. A exceo so os


R

lanamentos que podem ser realizados pelo setorial contbil quando no


n

existir, para o fato em questo, um evento apropriado.


o
rs

Ateno! No Sistema Siafi no se realiza a elaborao do oramento.


de

Essa elaborao executada em outro sistema, o Sistema Integrado de


An

Dados Oramentrios SIDOR.


CERTO

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7. (CESPE IPEA/Tc. Or. Financ. 2008) No finalidade do Sistema


de Administrao Financeira Federal gerenciar o processo de
planejamento e oramento federal.

2
17
19
Resoluo

58
O SIAFI um sistema informatizado que controla a execuo

57
oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos da

82
administrao pblica. A atribuio de gerenciar o processo de

de
planejamento e oramento do governo federal do SIDOR (sistema

en
integrado de dados oramentrios).

es
CERTO.

R
on
(CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI o

rs
de
principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e

An
controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do governo
federal. Acerca dos objetivos do SIAFI, julgue os seguintes itens.

72
91
81
8. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) objetivo
75

do SIAFI proporcionar transparncia dos gastos dos governos federal,


25

estadual, distrital e municipal.


d e8

Resoluo
en

Transcrevo abaixo os principais objetivos do siafi:


es

a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo


R
on

oramentria, financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;


rs

b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a


de

utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos


An

recursos de caixa do Governo Federal;


c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de
2
17

informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao


9

Pblica Federal;
81

d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos


75

recursos pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa


25

atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do


e8

ordenador de despesa de cada unidade gestora;


nd

e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de


e
es

suas supervisionadas;
R

f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das


n

transferncias negociadas;
o
rs

g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;


de

h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos;


An

e
i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.

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Pode-se observar que o comando da questo refere-se a um dos


objetivos do SIAFI (letra i do quadro acima).
Portanto, no objetivo do SIAFI proporcionar transparncia dos

2
17
gastos dos governos estadual, distrital e municipal.

19
Item Errado.

58
57
9. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) A respeito da

82
implantao do Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI),

de
assinale a opo correta.

en
A A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da Secretaria

es
de Oramento Federal.

R
B Desde a sua implantao, o SIAFI foi utilizado pelos Poderes

on
Executivo, Legislativo e Judicirio.

rs
de
C Desde sua implantao, o SIAFI, como sistema computacional,

An
tornou-se importante instrumento para o acompanhamento e controle
da execuo oramentria, financeira e contbil dos governos federal,

72
estadual e municipal. 91
81
D A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o interesse de
75

organismos internacionais e de vrios pases da Europa e da Amrica


25

Latina.
e8

E Atualmente, utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao


d

direta e administrao indireta, inclusive empresas pblicas, sociedades


en

de economia mista e instituies financeiras oficiais.


es
R
on

Resoluo
rs

Questo copiada literalmente do manual do siafi!


de

Observe: 2 - A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o


An

interesse de organismos internacionais e de vrios pases da Europa e


2

Amrica Latina, que tem enviado, freqentemente, suas delegaes


17

Secretaria do Tesouro Nacional - STN, com o objetivo de conhecer a


9
81

tecnologia utilizada e absorver a experincia adquirida, visando a


75

implantao de sistema similar nos seus pases de origem.


25

A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da STN.


e8

O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,


nd

expandido-se de forma gradual pelos demais Poderes a partir da


e
es

percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo Sistema.


R

O siafi um instrumento para o acompanhamento e controle da


n

execuo oramentria, financeira e contbil do governo federal. Os


o
rs

governos estadual e municipal podem utilizar o SIAFEM.


de

Utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao direta e


An

administrao indireta, inclusive empresas pblicas que no exercem


atividade econmica e sociedades de economia mista. Instituies
financeiras oficiais no so usurias do siafi.

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Letra D.

10. (CESPE ACE/TCU 2007) O SIAFI somente validar, do ponto de

2
17
vista contbil, os documentos de entrada de dados, se eles se

19
apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas

58
dobradas.

57
82
Resoluo

de
A lgica do sistema siafi o EVENTO cuja Tabela parte integrante do

en
plano de contas da administrao pblica federal.

es
R
Os registros efetuados no siafi so efetuados atravs dos cdigos

on
(eventos), mediante consulta tabela de eventos do plano de contas.

rs
de
Geralmente os lanamentos executados no sistema so de primeira

An
frmula.
O sistema SIAFI somente validar contabilmente os documentos de

72
entrada de dados se eles se apresentarem com os eventos que, no todo,
91
81
completem partidas dobradas.
75

CERTO.
25
e8

11. (CESGRANRIO Contador/INEA/RJ 2008) O SIAFI Sistema


d

Integrado de Administrao Financeira foi implantado pelo Governo


en

Federal com o intuito de promover a modernizao e integrao dos


es

sistemas contbeis e de programao financeira da Unio. O SIAFI est


R
on

estruturado em sistemas; cada sistema est organizado em subsistemas


rs

e estes, organizados por


de

(A) Mdulos
An

(B) Captulos
2

(C) Subprojetos
17

(D) Subprogramas
9
81

(E) Sub-subsistema
75
25

Resoluo
e8

O SIAFI um sistema de informaes centralizado em Braslia, ligado


nd

por teleprocessamento aos rgos do Governo Federal distribudos no


e
es

Pas e no exterior. Essa ligao, que feita pela rede de


R

telecomunicaes do SERPRO e tambm pela conexo a outras inmeras


o n

redes externas.
rs

Para facilitar o trabalho de todas essas Unidades Gestoras, o SIAFI foi


de
An

concebido para se estruturar por exerccios : cada ano equivale a um


sistema diferente, ou seja, a regra de formao do nome do sistema a
sigla SIAFI acrescida de quatro dgitos referentes ao ano do sistema que
se deseja acessar: SIAFI2007, SIAFI2008, SIAFI2009 etc.

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Por sua vez, cada sistema est organizado por subsistemas - atualmente
so 21 - e estes, por mdulos . Dentro de cada mdulo esto agregadas
inmeras transaes, que guardam entre si caractersticas em comum.

2
17
Nesse nvel de transao que so efetivamente executadas as diversas

19
operaes do SIAFI, desde entrada de dados at consultas.

58
Letra A.

57
82
(CESPE SERPRO/Analista - Gesto Financeira 2008) A respeito dos

de
principais documentos utilizados pelo SIAFI e seus papis, julgue os

en
itens seguintes.

es
R
12. Por meio do DARF se registra a arrecadao de tributos e demais

on
receitas diretamente na conta nica do Tesouro Nacional.

rs
de
An
Resoluo
O DARF utilizado para arrecadao dos tributos administrados pela

72
Secretaria da Receita Federal e pela Procuradoria Geral da Fazenda 91
81
Nacional, e demais receitas, ingressando na conta nica.
75

CERTO.
25
e8

13. A nota de dotao um documento utilizado para registro das


d

informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de Oramento


en

Federal.
es
R
on

Resoluo
rs

Nota de Dotao ND: A Nota de Dotao o documento utilizado


de

para registro das informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria


An

de Oramento Federal, ou seja, dos crditos previstos no Oramento


2

Geral da Unio (OGU). Tambm se presta incluso de crditos no OGU


17

no previstos inicialmente e ao registro do desdobramento do Plano


9
81

Interno e do detalhamento da fonte de recursos.


75

CERTO.
25
e8

14. (CESPE ACE/TCU 2007) Segundo o disposto no art. 1.o do


nd

Decreto n.o 93.872/1986 e no art. 56 da Lei n.o 4.320/1964, a


e
es

realizao da receita e da despesa da Unio far-se- por via bancria,


R

em estrita observncia ao princpio de unidade de caixa, conhecido


n

como conta nica. Acerca do funcionamento da conta nica, julgue o


o
rs

item que se segue.


de

O controle dos saldos e a transferncia de recursos entre as unidades


An

gestoras so feitos pelo Sistema Integrado de Administrao Financeira


(SIAFI).

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Resoluo
Depois de aprovada e publicada a LOA passa-se a efetiva execuo do
oramento.

2
17
Primeiramente a Unidade Oramentria ou Administrativa recebe o

19
crdito, aps realizar todos os procedimentos relativos s despesas e

58
estando em condies de pag-la, receber o recurso.

57
82
Portanto, primeiro executa o lado oramentrio (crditos) e, em

de
seguida, a parte financeira (recursos).

en
Uma vez publicada a LOA, inicia-se imediatamente os procedimentos de

es
execuo oramentria e de programao financeira.

R
A execuo oramentria processada basicamente da seguinte forma:

on
rs
de
1 passo: A Secretaria de Oramento Federal SOF do Ministrio do

An
Planejamento, Oramento e Gesto MPOG, gera automaticamente no
SIAFI, o documento Nota de Dotao ND. Com esse documento cria-

72
se o crdito oramentrio e inicia a execuo oramentria 91
81
propriamente dita. No que se refere movimentao de crditos e
75

recursos financeiros, a funo da SOF se encerra nesse ponto.


25

2 passo: Com base no Decreto de programao financeira, a STN


e8

inicia a movimentao (descentralizao) de crditos. S aps o


d

recebimento do crdito que as Unidades Gestores ou oramentrias


en

esto em condies de efetuar a realizao das despesas pblicas.


es

A LRF estabelece que at trinta dias aps a publicao dos oramentos,


R
on

nos termos em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias, o Poder


rs

Executivo estabelecer a programao financeira e o cronograma de


de

execuo mensal de desembolso (art. 8 da LRF).


An

Nos dois primeiros passos no houve nenhum reflexo financeiro, ou


2

seja, no ocorreu movimentao de recursos, apenas de crdito.


17

3 passo: Recebido o crdito, cabe a cada unidade contemplada


9
81

realizar os procedimentos relativos execuo das despesas (licitao,


75

dispensa, inexigibilidade, tipo de despesa, empenho, liquidao, etc.).


25

Com a transferncia dos recursos comea a fase de desembolso para


e8

pagamentos diversos, depois de cumpridos os estgios ou fases da


nd

despesa (empenho e liquidao).


e
es

4 passo: A primeira movimentao de recursos a liberao de cota e


R

deve ser realizada em consonncia com o cronograma de desembolso


n

aprovado pela STN. Assim, cota o montante de recursos colocados


o
rs

disposio dos rgos Setoriais de Programao Financeira OSPF pela


de

Coordenao-Geral de Programao Financeira COFIN/STN mediante


An

movimentao intra-siafi dos recursos da Conta nica do Tesouro


Nacional.

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Portanto, ateno! Cotas so os recursos transferidos pela STN para os


OSPF.
5 passo: Liberao de repasses ou sub-repasses. Repasse

2
17
(transferncia externa), a movimentao de recursos realizada pelos

19
OSPF para as unidades de outros rgos ou ministrios e entidades da

58
Administrao Indireta, bem como entre esses; e sub-repasse

57
(transferncia interna), a liberao de recursos dos OSPF para as

82
unidades sob sua jurisdio e entre as unidades de um mesmo rgo,

de
ministrio ou entidade.

en
es
Todos os procedimentos acima demonstrados so executados on line

R
via SIAFI.

on
rs
de
A partir das transferncias de repasses e sub-repasses, as unidades

An
gestoras, agora com os recursos em caixa, podem dar incio fase de
pagamento de seus compromissos (despesas).

72
Resumindo: 91
81
Descentralizao de crditos: transferncia de crditos entre unidade
75

gestoras;
25
e8

Descentralizao interna de crditos (proviso): a movimentao de


d

crditos entre unidades gestoras de um mesmo rgo ou entidades integrantes do


en

oramento fiscal e da seguridade social, respeitada fielmente a classificao


es

funcional (art. 2 c/c o art. 3 do Decreto 825/93);


R
on

Descentralizao externa de crditos (destaque): a descentralizao de


rs

crditos entre unidades gestoras de rgos ou entidades de estruturas diferentes,


de

respeitada fielmente a classificao funcional (art. 2, pargrafo nico, c/c o art. 3


An

do Decreto 825/93);
2
17

Descentralizao de recursos financeiros: a transferncia de dinheiro


9

entre as Unidades Gestoras que compem o sistema de programao financeira e


81

ocorre sob a forma de liberao de cotas, repasses e sub-repasses;


75
25

Cota: a liberao de recursos do rgo central para o setorial de programao


e8

financeira;
nd

Repasse: a liberao de recursos do rgo setorial de programao financeira


e
es

para entidades da Administrao Indireta, e entre estas e ainda de um ministrio


R

para outro;
o n
rs

Sub-repasse: a liberao de recursos dos rgos setoriais de programao


de

financeira para as unidades gestoras de sua jurisdio e entre as unidades gestoras


An

de um mesmo ministrio, rgo ou entidade.

Concluso:

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O controle dos saldos e a transferncia de recursos entre as unidades


gestoras so feitos pelo Sistema Integrado de Administrao Financeira
(SIAFI).

2
17
CERTO.

19
58
15. (CESPE - Analista de Correios Contador 2011) No SIAFI, o

57
registro da conformidade dos aspectos relativos gesto do patrimnio

82
pblico deve ser feito por servidor que no tenha a funo de emitir

de
qualquer nota de empenho, nota de dotao, nota de crdito ou ordem

en
bancria.

es
R
Resoluo

on
Existe na administrao pblica o que denominamos de princpio da

rs
de
segregao de funo. Significa separar, definir, estabelecer quem

An
executa e o que executa.
Assim, o responsvel pelo pagamento no pode ser o mesmo que atesta

72
a nota fiscal e recebe os bens, tambm, o responsvel pela realizao
91
81
de empenho de despesa no poderia ser o responsvel pela
75

conformidade contbil ou de gesto. Caso isso ocorresse, o executor


25

estaria fiscalizando suas prprias atividades.


e8

CERTO.
d
en

16. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) No estgio


es

da arrecadao, feita a transferncia dos valores conta especfica do


R
on

Tesouro, responsvel pela administrao e pelo controle da


rs

programao financeira.
de
An

Resoluo
2

A arrecadao ocorre no exato momento em que o contribuinte paga


17

seus tributos ou outras receitas junto instituio financeira


9
81

arrecadadora. Em outras palavras, consiste na entrega realizada pelos


75

contribuintes ou devedores aos agentes arrecadadores ou bancos


25

autorizados pelo ente, dos recursos devidos ao Tesouro Nacional.


e8
nd

Assim sendo, a arrecadao consiste na entrega do recurso ao agente


e
es

ou banco arrecadador pelo contribuinte ou devedor.


R

J o recolhimento da receita ocorre no exato momento em que os


n

bancos ou agentes financeiros transferem os recursos arrecadados ao


o
rs

Caixa nico do Tesouro.


de

Consiste na transferncia dos valores arrecadados conta especfica do


An

Tesouro responsvel pela administrao e controle da arrecadao e


programao financeira, observando-se o Princpio da Unidade de Caixa,

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O contedo deste curso de uso exclusivo de Anderson Resende82575819172, vedada, por quaisquer meios e a qualquer ttulo, a sua reproduo,
cpia, divulgao e distribuio, sujeitando-se os infratores responsabilizao civil e criminal.
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representado pelo controle centralizado dos recursos arrecadados em


cada Ente Federado.
Item ERRADO.

2
17
19
17. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conta nica do Tesouro

58
Nacional, mantida junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do

57
Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da

82
Unio, disposio das unidades gestoras.

de
en
Resoluo

es
Ateno! No confundir! Banco Central do Brasil (BC) com Banco do

R
Brasil (BB).

on
A conta nica do Tesouro Nacional mantida no Banco Central (BC) e

rs
de
operacionalizada pelo Banco do Brasil (BB).

An
ERRADO.

72
18. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conciliao da conta nica a
91
81
compatibilizao de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa
75

conciliao desnecessria, caso no existam pendncias a regularizar


25

ou valores a identificar.
d e8

Resoluo
en

A conciliao bancria tcnica comum adotada para verificao de


es

saldos e valores, necessria exatamente para verificao da existncia


R
on

de eventual pendncia ou no conformidade.


rs

Portanto, essa conciliao sempre necessria.


de

ERRADO.
An
2

19. (CESPE ACE/TCU 2008) A Conta nica do Tesouro Nacional,


17

mantida pelo Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as


9
81

disponibilidades financeiras da Unio movimentveis pelas unidades


75

gestoras da administrao federal, excluindo-se a contribuio


25

previdenciria, que ingressa em conta especfica administrada pelo


e8

INSS.
e nd
es

Resoluo
R

A conta nica do Tesouro Nacional mantida no Banco Central do Brasil,


n

e no no Banco do Brasil. A est o erro da questo.


o
rs

As contribuies previdencirias so arrecadadas via GPS (Guia da


de

Previdncia Social) e ingressam em conta especfica para fins de


An

administrao do INSS.
Plano de Contas da Unio 2009
1.1.1.1.2.00.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO

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1.1.1.1.2.01.00 CONTA UNICA DO TESOURO NACIONAL
1.1.1.1.2.02.00 F .....................................CONTA UNICA DO INSS
1.1.1.1.2.03.00 INSS

2
1.1.1.1.2.03.01 F .....................................CONTA UNICA

17
ERRADO.

19
58
20. (ESAF Administrador/ENAP 2007) Assinale a opo em que o

57
documento mencionado no utilizado pelo Sistema de Administrao

82
Financeira do Governo Federal SIAFI.

de
a) Ordem Bancria.

en
b) Nota de Programao Financeira.

es
R
c) Nota de Empenho.

on
d) Nota de Movimentao Financeira.

rs
e) Darf Eletrnico.

de
An
Resoluo

72
Ateno! O comando da questo pede a opo que contenha um
documento NO utilizado no SIAFI. 91
81
a) Ordem bancria o documento bsico utilizado na movimentao de
75

recursos entre unidade gestoras, bem como para o pagamento de


25

fornecedores (credores do estado). Certo.


e8

b) Nota de Programao Financeira o documento utilizado no SIAFI


d
en

destinado transferncia de recursos da STN para os rgos Setoriais


es

de Programao Financeira OSPF, dos ministrios. Certo.


R

c) Nota de empenho o documento que concretiza o empenho. Este o


on

ato emanado de autoridade competente que cria obrigao para o


rs

estado pendente ou no de implemento de condio.


de

A Nota de empenho o documento que formaliza no SIAFI o primeiro


An

estgio de execuo da despesa. Certo.


2
17

d) No existe no sistema SIAFI o documento denominado Nota de


9

Movimentao Financeira. Porm, existe a programao financeira,


81

procedimento realizado entre as unidades executoras, setoriais e central


75

de execuo de despesas. Errado.


25

e) Darf Eletrnico o documento utilizado para o recebimento e


e8
nd

recolhimento de receitas federais, excetuadas as contribuies


e

destinadas ao INSS, posto que para estas utiliza-se a GPS Eletrnica.


es

Certo.
R
o n

21. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI


rs
de

visa padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos


An

recursos pblicos, mas com a permanncia do controle pelo ordenador


de despesa de cada unidade gestora.

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Resoluo
O Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
(SIAFI) um sistema informatizado que tem por finalidade contabilizar

2
17
e controlar toda a execuo oramentria, financeira e patrimonial da

19
Unio em tempo real.

58
57
Em outras palavras, o SIAFI o principal instrumento utilizado para

82
registro, acompanhamento e controle da execuo oramentria,

de
financeira e patrimonial do Governo Federal.

en
es
Desde sua criao, o SIAFI tem alcanado satisfatoriamente seus

R
principais objetivos:

on
a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria,

rs
financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica;

de
b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a utilizao dos

An
recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos de caixa do

72
Governo Federal;
91
c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes
81
gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica Federal;
75

d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos


pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele
25

permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade


e8

gestora;
d
en

e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de suas


es

supervisionadas;
f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das transferncias
R

negociadas;
on

g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal;


rs
de

h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e


i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.
An

Pode-se observar que o comando da questo refere-se de um dos


2
17

objetivos do SIAFI (letra d do quadro acima).


9
81

objetivo do SIAFI padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas


75

gesto dos recursos pblicos mediante controle do ordenador de


25

despesa de cada unidade gestora.


e8

Item Certo.
e nd
es

(CESPE Tcnico/TCU 2007) O SIAFI apresenta uma srie de


R

mtodos e procedimentos para disciplinar o acesso e assegurar a


o n

manuteno da integridade dos dados e do prprio sistema. Essa


rs
de

proteo se d contra utilizaes indevidas ou desautorizadas e contra


An

eventuais danos que possam ser causados aos dados.


Acerca da integridade e fidedignidade dos dados inseridos no SIAFI,
julgue o item seguinte.

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22. A alterao de um documento registrado no SIAFI permitida


mediante a identificao do CPF, da hora e do nome do autor da

2
17
operao.

19
58
Resoluo

57
A imutabilidade dos documentos uma caracterstica de segurana do

82
SIAFI. Uma vez registrado o documento no sistema, no permitida a

de
sua alterao. A imutabilidade dos documentos permite que sejam

en
acompanhadas todas as modificaes nos dados do sistema. Para a

es
correo ou anulao de um documento j registrado necessrio que

R
seja includo um novo documento de forma a retificar o anterior.

on
ERRADO.

rs
de
An
(CESPE Tcnico/TCU 2007) Para utilizar o SIAFI, necessrio que
seja realizada alguma forma de conexo ao sistema e que o usurio

72
esteja devidamente cadastrado e habilitado no SIAFI e de posse da sua
91
81
senha pessoal e intransfervel. O registro de documentos e as consultas
75

ao SIAFI somente sero autorizados aps prvio cadastramento e


25

habilitao dos usurios.


e8

A respeito desse cadastramento, julgue o item subseqente.


d
en

23. Cada rgo da administrao direta do governo federal dever


es

indicar formalmente Secretaria do Tesouro Nacional um servidor e seu


R
on

substituto para serem responsveis pelo processo de cadastramento dos


rs

usurios do SIAFI no mbito do respectivo rgo.


de
An

Resoluo
2

Um dos instrumentos de segurana do SIAFI o acesso do sistema


17

somente atravs de senha. Os usurios so habilitados formalmente


9
81

STN, por meio do cadastramento de uma senha, quando ento so


75

especificados os perfis e nveis de acesso de cada usurio.


25

CERTO.
e8
nd

24. (CESPE TSE/Analista - Contabilidade 2007) Segundo as normas


e
es

do TCU, bastante abrangente o conceito de responsveis nos


R

processos de tomada e prestao de contas. Exclui-se nesse


n

enquadramento o:
o
rs

A) responsvel pela aprovao das prestaes de contas de recursos


de

concedidos mediante convnios e instrumentos afins.


An

B) membro de rgo colegiado que, por definio regimental, no seja


responsvel por atos de gesto.
C) membro de conselho fiscal.

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D) encarregado de arrecadao de receitas.

Resoluo

2
17
Essa foi pra ningum errar. Agente Responsvel o servidor que pratica

19
ato de gesto. Ato de Gesto todo e qualquer ato administrativo que

58
importe alterao de natureza oramentria, financeira e patrimonial.

57
O nico elencado que no pratica ato de gesto a letra B, que

82
menciona exata e claramente isso ...no seja responsvel por ato de

de
gesto.

en
Todos os demais possuem responsabilidade direta na execuo ou

es
fiscalizao de bens pblicos.

R
Letra B.

on
rs
de
25. Para efeito de responsabilizao dos agentes pblicos que praticam,

An
direta ou indiretamente, atos de gesto, eles so identificados e
relacionados, cujos dados devem ser atualizados to logo sejam

72
publicados os atos de nomeao, designao ou exonerao. 91
81
75

Resoluo
25

exatamente este o objetivo do Rol de Responsveis, cujo registro e


e8

controle mantido por exerccio financeiro. A partir de 2008 foram


d

introduzidas algumas modificaes a fim de aperfeioamento do


en

sistema, tais como forma de insero e obteno de informaes.


es

CERTO.
R
on
rs

26. Para fins de identificao e incluso no Rol de Responsveis, no


de

necessariamente precisar o servidor pblico praticar atos vinculados a


An

alteraes exclusivamente de natureza financeira.


2
17

Resoluo
9
81

So includos no rol de responsveis aqueles que praticam Ato de


75

Gesto, que todo e qualquer ato administrativo que importe alterao


25

de natureza oramentria, financeira e patrimonial, como, por exemplo,


e8

autorizao de incorporao ou desfazimento de bens pblicos.


nd

CERTO.
e
es
R

27. A Conformidade de Registro de Gesto tem por objetivo a


n

certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria,


o
rs

financeira e patrimonial, alm da verificao da existncia de


de

documentos hbeis que comprovem tais operaes, abrangendo a


An

conformidade diria e documental.

Resoluo

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A questo est completa, conforme artigo 7 da Instruo Normativa


STN n 06/2007.
CERTO.

2
17
19
28. A Conformidade do Registro de Gesto dever ser registrada em at

58
trs dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, e no

57
necessariamente no mesmo dia a que se refere.

82
de
Resoluo

en
Para fins de concurso, fique atento aos prazos e datas! exatamente

es
este o prazo para registro.

R
CERTO.

on
rs
de
29. O Contas a Pagar e a Receber (CPR) do SIAFI foi desenvolvido com

An
o objetivo de se efetuar melhor controle dos recursos oramentrios da
Unio, de forma a oferecer informaes mais detalhadas de suas

72
disponibilidades. Tal subsistema do SIAFI tem demonstrado ser uma 91
81
importante ferramenta gerencial.
75
25

Resoluo
e8

A questo est quase que totalmente perfeita, com exceo de


d

recursos oramentrios. O objetivo do CPR auxiliar no controle das


en

disponibilidades financeiras (recursos financeiros), e no de recursos


es

oramentrios (crdito oramentrio).


R
on

ERRADO.
rs
de

Julgue os itens a seguir, no que se refere ao sistema integrado de


An

administrao financeira (SIAFI) do governo federal.


2
17

30. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) Os OSPF


9
81

solicitam SOF a liberao dos recursos financeiros para pagamento de


75

despesas das suas unidades gestoras, mediante o registro, no SIAFI, da


25

proposta de programao financeira, por meio da nota de programao


e8

financeira.
e nd
es

Resoluo
R

Pegadinha de concurso! Os OSPF solicitam SECRETARIA DO TESOURO


n

NACIONAL STN.
o
rs

A liberao dos recursos financeiros para pagamento de despesas das


de

suas unidades gestoras de competncia da STN.


An

ERRADO.

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31. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) As entidades


pblicas federais, estaduais e municipais podem utilizar o SIAFI para
receber, por meio da conta nica do governo federal, receitas como

2
17
taxas de energias, de gua, de telefone, entre outras dos rgos que

19
utilizam o sistema.

58
57
Resoluo

82
Perfeito! Questo bastante especfica, ou seja, exigiu detalhes,

de
conhecimento prtico.

en
Os pagamentos de faturas de concessionrias de servios pblicos, a

es
exemplo das faturas de gua, telefone e energia eltrica, so realizados

R
diretamente atravs do SIAFI, mediante crdito na conta corrente da

on
concessionria.

rs
de
CERTO.

An
A respeito das caractersticas e da amplitude do SIAFI, julgue os itens

72
subsequentes. 91
81
75

32. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A amplitude do SIAFI


25

possibilita, a qualquer momento, a emisso das demonstraes


e8

contbeis e o conhecimento dos saldos oramentrios e financeiros da


d

unidade gestora.
en
es

Resoluo
R
on

Alm dos registros contbeis dirio, o SIAFI permite a elaborao de


rs

todas as demonstraes contbeis para fins de tomada de deciso e


de

informao sociedade.
An

CERTO.
2
17

33. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A modalidade de uso


9
81

parcial do SIAFI, pelo rgo, no substitui a contabilidade da unidade,


75

sendo, portanto, necessrio o envio de balancetes e balanos para


25

integrao pelas unidades setoriais do sistema.


e8
nd

Resoluo
e
es

As principais caractersticas da utilizao do sistema na modalidade de


R

uso parcial so as seguintes:


o n
rs

Execuo financeira dos recursos previstos no OGU efetuada pelo SIAFI;


de
An

No permitir tratamento de recursos prprios da entidade;

No substituir a contabilidade do rgo, sendo necessrio, portanto, o envio


de balancetes para incorporao de saldos pelos rgos setoriais.

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CERTO.

34. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A centralizao permite

2
17
a padronizao dos mtodos e das rotinas de trabalho sem que se crie

19
qualquer restrio ou rigidez para a gesto dos recursos, que

58
permanece sob o total controle do ordenador de despesa de cada

57
unidade gestora.

82
de
Resoluo

en
A centralizao pela STN objetivando traar os mtodos, procedimentos

es
e diretrizes acerca da utilizao do SIAFI permite a padronizao,

R
rigidez, segurana e controle dos dados inseridos no sistema.

on
CERTO.

rs
de
An
35. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) Sabendo-se
que a conta nica do Tesouro Nacional o mecanismo que permite a

72
movimentao online de recursos financeiros dos rgos e entidades 91
81
ligadas ao SIAFI em conta unificada, correto afirmar que
75

A a operacionalizao da conta nica efetuada por meio de


25

documentos registrados no SIAFI.


e8

B a conciliao bancria da conta nica de responsabilidade do Banco


d

Central do Brasil.
en

C o encerramento das contas ser efetuado mediante entendimento


es

entre a unidade gestora e a Secretaria do Tesouro Nacional.


R
on

D as entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade


rs

social podero efetuar aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro


de

Nacional.
An

E apenas na modalidade de pagamento a ordem bancria dever conter


2

no campo conta corrente da unidade gestora emitente a expresso


17

nica.
9
81
75

Resoluo
25

A) A operacionalizao (execuo) da conta nica efetuada por meio


e8

de documentos padro registrados no SIAFI, a exemplo da ordem


nd

bancria para transferncia de recursos entre unidades gestoras, ordem


e
es

bancria para pagamento de fornecedores, nota de empenho, etc.


R

CERTO.
n

B) A conciliao bancria da conta nica de responsabilidade da STN.


o
rs

ERRADO.
de

C) O encerramento das contas ser efetuado automaticamente no siafi


An

sob a gesto da STN. ERRADO.

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D) As entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade


social, a exemplo da CEF, PETROBRS, etc., NO podero efetuar
aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro Nacional. ERRADO.

2
17
E) Esta opo exigiu conhecimento prtico! Tanto na modalidade de

19
pagamento quanto na transferncia de recursos para outra unidade

58
gestora a ordem bancria dever conter no campo conta corrente da

57
unidade gestora emitente a expresso nica. ERRADA.

82
Letra A.

de
en
36. (CESPE/TRE/BA CONTADOR/2010) Julgue o seguinte item, relativo

es
aos documentos utilizados pelo sistema integrado de administrao

R
financeira (SIAFI).

on
E68 A guia de recolhimento da unio (GRU) eletrnica permite registrar

rs
de
a arrecadao de receitas federais efetivadas pelos rgos e pelas

An
entidades, por meio de transferncias de recursos intra-SIAFI entre a
unidade gestora recolhedora e a conta nica do tesouro nacional.

72
91
81
Resoluo
75

O comando da questo est quase todo correto, porm, existe apenas


25

um erro.
e8

Realmente, GRU eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas


d

federais efetivadas pelos rgos por meio de transferncias de recursos


en

intra-SIAFI entre a unidade gestora recolhedora e a conta nica do


es

tesouro nacional.
R
on

Onde est erro da questo? Quando inclui a palavra entidades. Estas


rs

no utilizam a GRU para fins de recolhimento de receitas. Exemplo: CEF,


de

BB, Petrobrs, ECT, etc.


An

ERRADO.
2
17

37. (CESPE/TRT/21 CONTADOR/2010) A tabela de eventos o


9
81

instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das


75

telas e dos documentos de entrada no Sistema Integrado de


25

Administrao Financeira (SIAFI), para transformar os atos e fatos


e8

administrativos rotineiros em registros contbeis automticos.


e nd
es

Resoluo
R

O comando desta questo repetiu literalmente o conceito de tabela de


n

eventos do manual do siafi elaborado pela STN.


o
rs

Observe: A Tabela de Eventos o instrumento utilizado pelas unidades


de

gestoras no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no


An

SIAFI, para transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em


registros contbeis automticos.
CERTO.

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PROF. DEUSVALDO CARVALHO

LISTA DAS QUESTES COMENTADAS NESTA AULA - SIAFI

2
17
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Com relao

19
amplitude do Sistema Integrado de Administrao Financeira do

58
Governo Federal (SIAFI), Julgue o item que se segue.

57
82
1. O SIAFI Abrange desde o registro do oramento inicial da receita e

de
despesa em todas as unidades gestoras at a emisso das

en
demonstraes contbeis mensais e anuais, alm dos procedimentos

es
especficos de encerramento e abertura de exerccio.

R
on
(CESPE ANEEL/ANALISTA ADMINISTRATIVO/2010) Acerca da

rs
de
movimentao da conta nica do tesouro nacional, julgue o item a

An
seguir.

72
2. efetuada por intermdio das unidades gestoras integrantes do 91
81
SIAFI, sob a forma de acesso online e off-line, utilizando como agente
75

financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos, o Banco Central


25

do Brasil.
d e8

3. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Relativamente ao sistema integrado


en

de administrao financeira (SIAFI), assinale a opo correta.


es
R
on

A O funcionrio formalmente designado para execuo do processo de


rs

credenciamento no SIAFI responder integralmente pelo uso do sistema


de

pelos operadores por ele cadastrados, e ser obrigado a cumprir os


An

requisitos de segurana institudos pelo SERPRO, expondo-se s


2

consequncias das sanes penais ou administrativas cabveis.


17

B A implantao do SIAFI foi viabilizada aps a criao, em 1986, da


9
81

Secretaria Federal de Controle Interno, com o objetivo de promover a


75

modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira,


25

de execuo oramentria e de contabilidade.


e8

C O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo,


nd

expandindo-se de forma gradual pelos demais poderes a partir da


e
es

percepo, pelos usurios, das vantagens oferecidas pelo sistema.


R

D Mesmo na modalidade de uso parcial, o SIAFI substitui a contabilidade


n

da unidade, no sendo necessrio o envio de balancetes e balanos para


o
rs

integrao pelas unidades setoriais do sistema.


de

E Como se trata de um sistema online de mbito nacional, o acesso para


An

registro de documento ou para consulta no SIAFI feito mediante


cadastro em tempo real, com autorizao automtica.

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O contedo deste curso de uso exclusivo de Anderson Resende82575819172, vedada, por quaisquer meios e a qualquer ttulo, a sua reproduo,
cpia, divulgao e distribuio, sujeitando-se os infratores responsabilizao civil e criminal.
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4. (CESPE CONTADOR/DPU/2010) Com relao aos documentos


utilizados pelo SIAFI, assinale a opo correta.
A A GRU eletrnica permite o recolhimento de receitas da Unio de uma

2
17
unidade gestora para outra unidade gestora via SIAFI.

19
B A nota de dotao permite registrar o comprometimento de despesa,

58
bem como os casos em que se faa necessrio o reforo ou a anulao

57
desse compromisso.

82
C A GPS eletrnica permite registrar a arrecadao de receitas federais

de
efetivadas pelos rgos e entidades, por meio de transferncias de

en
recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a conta nica do Tesouro

es
Nacional.

R
D A nota de movimentao de crdito permite registrar os valores

on
decorrentes de desdobramento, por plano interno ou por fonte de

rs
de
recursos (quando detalhada), dos crditos previstos no oramento geral

An
da Unio, bem como a incluso dos crditos nele no consignados.
E A nota de lanamento de sistema permite registrar eventos contbeis

72
no vinculados a documentos especficos. 91
81
75

(CESPE AGENTE DE POLCIA FEDERAL/2009) A respeito da


25

administrao financeira e oramentria, julgue o item que se segue.


d e8

5. Com o advento do Sistema Integrado de Administrao Financeira do


en

Governo Federal (SIAFI), houve grande centralizao da gesto de


es

recursos, o que permitiu a padronizao dos mtodos e rotinas de


R
on

trabalho e restringiu a gesto e o controle do ordenador de despesas,


rs

com a perda da individualizao dos recursos para cada unidade


de

gestora.
An
2

6. (CESPE ANATEL/Analista Cincias Contbeis 2009) Os registros


17

contbeis produzidos pelo Sistema Integrado de Administrao


9
81

Financeira do Governo Federal (SIAFI) so efetuados automaticamente,


75

de acordo com a tabela de eventos, correspondentes aos atos e fatos


25

administrativos, cuja entrada dos respectivos dados no sistema de


e8

responsabilidade das unidades gestoras.


e nd
es

7. (CESPE IPEA/Tc. Or. Financ. 2008) No finalidade do Sistema


R

de Administrao Financeira Federal gerenciar o processo de


n

planejamento e oramento federal.


o
rs
de

(CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI o


An

principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e


controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do governo
federal. Acerca dos objetivos do SIAFI, julgue os seguintes itens.

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8. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) objetivo


do SIAFI proporcionar transparncia dos gastos dos governos federal,

2
17
estadual, distrital e municipal.

19
58
9. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) A respeito da

57
implantao do Sistema Integrado de Administrao Financeira (SIAFI),

82
assinale a opo correta.

de
A A implantao do SIAFI foi viabilizada a partir da criao da Secretaria

en
de Oramento Federal.

es
B Desde a sua implantao, o SIAFI foi utilizado pelos Poderes

R
Executivo, Legislativo e Judicirio.

on
C Desde sua implantao, o SIAFI, como sistema computacional,

rs
de
tornou-se importante instrumento para o acompanhamento e controle

An
da execuo oramentria, financeira e contbil dos governos federal,
estadual e municipal.

72
D A performance do SIAFI tem despertado a ateno e o interesse de 91
81
organismos internacionais e de vrios pases da Europa e da Amrica
75

Latina.
25

E Atualmente, utilizam-se do SIAFI todos os rgos da administrao


e8

direta e administrao indireta, inclusive empresas pblicas, sociedades


d

de economia mista e instituies financeiras oficiais.


en
es

10. (CESPE ACE/TCU 2007) O SIAFI somente validar, do ponto de


R
on

vista contbil, os documentos de entrada de dados, se eles se


rs

apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas


de

dobradas.
An
2

11. (CESGRANRIO Contador/INEA/RJ 2008) O SIAFI Sistema


17

Integrado de Administrao Financeira foi implantado pelo Governo


9
81

Federal com o intuito de promover a modernizao e integrao dos


75

sistemas contbeis e de programao financeira da Unio. O SIAFI est


25

estruturado em sistemas; cada sistema est organizado em subsistemas


e8

e estes, organizados por


nd

(B) Mdulos
e
es

(B) Captulos
R

(C) Subprojetos
n

(D) Subprogramas
o
rs

(E) Sub-subsistema
de
An

(CESPE SERPRO/Analista - Gesto Financeira 2008) A respeito dos


principais documentos utilizados pelo SIAFI e seus papis, julgue os
itens seguintes.

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12. Por meio do DARF se registra a arrecadao de tributos e demais


receitas diretamente na conta nica do Tesouro Nacional.

2
17
19
13. A nota de dotao um documento utilizado para registro das

58
informaes oramentrias elaboradas pela Secretaria de Oramento

57
Federal.

82
de
14. (CESPE ACE/TCU 2007) Segundo o disposto no art. 1.o do

en
Decreto n.o 93.872/1986 e no art. 56 da Lei n.o 4.320/1964, a

es
realizao da receita e da despesa da Unio far-se- por via bancria,

R
em estrita observncia ao princpio de unidade de caixa, conhecido

on
como conta nica. Acerca do funcionamento da conta nica, julgue o

rs
de
item que se segue.

An
O controle dos saldos e a transferncia de recursos entre as unidades
gestoras so feitos pelo Sistema Integrado de Administrao Financeira

72
(SIAFI). 91
81
75

15. (CESPE - Analista de Correios Contador 2011) No SIAFI, o


25

registro da conformidade dos aspectos relativos gesto do patrimnio


e8

pblico deve ser feito por servidor que no tenha a funo de emitir
d

qualquer nota de empenho, nota de dotao, nota de crdito ou ordem


en

bancria.
es
R
on

16. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) No estgio


rs

da arrecadao, feita a transferncia dos valores conta especfica do


de

Tesouro, responsvel pela administrao e pelo controle da


An

programao financeira.
2
17

17. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conta nica do Tesouro


9
81

Nacional, mantida junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do


75

Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da


25

Unio, disposio das unidades gestoras.


e8
nd

18. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) A conciliao da conta nica a


e
es

compatibilizao de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa


R

conciliao desnecessria, caso no existam pendncias a regularizar


n

ou valores a identificar.
o
rs
de

19. (CESPE ACE/TCU 2008) A Conta nica do Tesouro Nacional,


An

mantida pelo Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as


disponibilidades financeiras da Unio movimentveis pelas unidades
gestoras da administrao federal, excluindo-se a contribuio

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previdenciria, que ingressa em conta especfica administrada pelo


INSS.

2
17
20. (ESAF Administrador/ENAP 2007) Assinale a opo em que o

19
documento mencionado no utilizado pelo Sistema de Administrao

58
Financeira do Governo Federal SIAFI.

57
a) Ordem Bancria.

82
b) Nota de Programao Financeira.

de
c) Nota de Empenho.

en
d) Nota de Movimentao Financeira.

es
e) Darf Eletrnico.

R
on
21. (CESPE Analista Judicirio Contabilidade TST/2008) O SIAFI

rs
de
visa padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos

An
recursos pblicos, mas com a permanncia do controle pelo ordenador
de despesa de cada unidade gestora.

72
91
81
(CESPE Tcnico/TCU 2007) O SIAFI apresenta uma srie de
75

mtodos e procedimentos para disciplinar o acesso e assegurar a


25

manuteno da integridade dos dados e do prprio sistema. Essa


e8

proteo se d contra utilizaes indevidas ou desautorizadas e contra


d

eventuais danos que possam ser causados aos dados.


en

Acerca da integridade e fidedignidade dos dados inseridos no SIAFI,


es

julgue o item seguinte.


R
on
rs

22. A alterao de um documento registrado no SIAFI permitida


de

mediante a identificao do CPF, da hora e do nome do autor da


An

operao.
2
17

(CESPE Tcnico/TCU 2007) Para utilizar o SIAFI, necessrio que


9
81

seja realizada alguma forma de conexo ao sistema e que o usurio


75

esteja devidamente cadastrado e habilitado no SIAFI e de posse da sua


25

senha pessoal e intransfervel. O registro de documentos e as consultas


e8

ao SIAFI somente sero autorizados aps prvio cadastramento e


nd

habilitao dos usurios.


e
es

A respeito desse cadastramento, julgue o item subseqente.


R
n

23. Cada rgo da administrao direta do governo federal dever


o
rs

indicar formalmente Secretaria do Tesouro Nacional um servidor e seu


de

substituto para serem responsveis pelo processo de cadastramento dos


An

usurios do SIAFI no mbito do respectivo rgo.

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24. (CESPE TSE/Analista-Contabilidade 2007) Segundo as normas


do TCU, bastante abrangente o conceito de responsveis nos
processos de tomada e prestao de contas. Exclui-se nesse

2
17
enquadramento o:

19
A) responsvel pela aprovao das prestaes de contas de recursos

58
concedidos mediante convnios e instrumentos afins.

57
B) membro de rgo colegiado que, por definio regimental, no seja

82
responsvel por atos de gesto.

de
C) membro de conselho fiscal.

en
D) encarregado de arrecadao de receitas.

es
R
25. Para efeito de responsabilizao dos agentes pblicos que praticam,

on
direta ou indiretamente, atos de gesto, eles so identificados e

rs
de
relacionados, cujos dados devem ser atualizados to logo sejam

An
publicados os atos de nomeao, designao ou exonerao.

72
26. Para fins de identificao e incluso no Rol de Responsveis, no
91
81
necessariamente precisar o servidor pblico praticar atos vinculados a
75

alteraes exclusivamente de natureza financeira.


25
e8

27. A Conformidade de Registro de Gesto tem por objetivo a


d

certificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria,


en

financeira e patrimonial, alm da verificao da existncia de


es

documentos hbeis que comprovem tais operaes, abrangendo a


R
on

conformidade diria e documental.


rs
de

28. A Conformidade do Registro de Gesto dever ser registrada em at


An

trs dias teis a contar da data do registro da operao no SIAFI, e no


2

necessariamente no mesmo dia a que se refere.


17
9
81

29. O Contas a Pagar e a Receber (CPR) do SIAFI foi desenvolvido


75

com o objetivo de se efetuar melhor controle dos recursos


25

oramentrios da Unio, de forma a oferecer informaes mais


e8

detalhadas de suas disponibilidades. Tal subsistema do SIAFI tem


nd

demonstrado ser uma importante ferramenta gerencial.


e
es
R

Julgue os itens a seguir, no que se refere ao sistema integrado de


n

administrao financeira (SIAFI) do governo federal.


o
rs
de

30. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) Os OSPF


An

solicitam SOF a liberao dos recursos financeiros para pagamento de


despesas das suas unidades gestoras, mediante o registro, no SIAFI, da

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proposta de programao financeira, por meio da nota de programao


financeira.

2
17
31. (CESPE MPU/2010 ANALISTA DE ORAMENTO) As entidades

19
pblicas federais, estaduais e municipais podem utilizar o SIAFI para

58
receber, por meio da conta nica do governo federal, receitas como

57
taxas de energias, de gua, de telefone, entre outras dos rgos que

82
utilizam o sistema.

de
en
A respeito das caractersticas e da amplitude do SIAFI, julgue os itens

es
subsequentes.

R
on
32. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A amplitude do SIAFI

rs
de
possibilita, a qualquer momento, a emisso das demonstraes

An
contbeis e o conhecimento dos saldos oramentrios e financeiros da
unidade gestora.

72
91
81
33. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A modalidade de uso
75

parcial do SIAFI, pelo rgo, no substitui a contabilidade da unidade,


25

sendo, portanto, necessrio o envio de balancetes e balanos para


e8

integrao pelas unidades setoriais do sistema.


d
en

34. (CESPE MPU/2010 ANALISTA ATUARIAL) A centralizao permite


es

a padronizao dos mtodos e das rotinas de trabalho sem que se crie


R
on

qualquer restrio ou rigidez para a gesto dos recursos, que


rs

permanece sob o total controle do ordenador de despesa de cada


de

unidade gestora.
An
2

35. (CESPE SECRETARIA DE ADM/PE CONTADOR/2010) Sabendo-se


17

que a conta nica do Tesouro Nacional o mecanismo que permite a


9
81

movimentao online de recursos financeiros dos rgos e entidades


75

ligadas ao SIAFI em conta unificada, correto afirmar que


25

A a operacionalizao da conta nica efetuada por meio de


e8

documentos registrados no SIAFI.


nd

B a conciliao bancria da conta nica de responsabilidade do Banco


e
es

Central do Brasil.
R

C o encerramento das contas ser efetuado mediante entendimento


n

entre a unidade gestora e a Secretaria do Tesouro Nacional.


o
rs

D as entidades no integrantes do oramento fiscal e da seguridade


de

social podero efetuar aplicaes financeiras na conta nica do Tesouro


An

Nacional.

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E apenas na modalidade de pagamento a ordem bancria dever conter


no campo conta corrente da unidade gestora emitente a expresso
nica.

2
17
19
36. (CESPE/TRE/BA CONTADOR/2010) Julgue o seguinte item, relativo

58
aos documentos utilizados pelo sistema integrado de administrao

57
financeira (SIAFI).

82
E68 A guia de recolhimento da unio (GRU) eletrnica permite registrar

de
a arrecadao de receitas federais efetivadas pelos rgos e pelas

en
entidades, por meio de transferncias de recursos intra-SIAFI entre a

es
unidade gestora recolhedora e a conta nica do tesouro nacional.

R
on
37. (CESPE/TRT/21 CONTADOR/2010) A tabela de eventos o

rs
de
instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das

An
telas e dos documentos de entrada no Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI), para transformar os atos e fatos

72
administrativos rotineiros em registros contbeis automticos. 91
81
75

GABARITO
25

1C 2E 3C 4A 5E 6C 7C 8E 9D 10C 11A 12C 13C 14C 15C 16E 17E 18E


e8

19E 20D 21C 22E 23C 24B 25C 26C 27C 28C 29E 30E 31C 32C 33C 34C
d

35A 36E 37C


en
es
R
on

12. SISTEMA INTEGRADO DE DADOS ORAMENTRIOS SIDOR


rs
de

Conceito: o Sistema Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) um


An

conjunto de procedimentos, integrados entre si, objetivando cuidar do


2

processamento de cunho oramentrio, atravs de computao


17

eletrnica, cabendo sua superviso Secretaria de Oramento Federal


9
81

(SOF).
75
25

Em outras palavras, o sistema integrado de dados oramentrios


e8

SIDOR, um sistema de tecnologia da informao implantado e


nd

utilizado pelo Governo Federal para fins de estruturar, organizar e


e
es

elaborar a proposta oramentria, via on line, por todas as unidades


R

oramentrias.
o n

Portanto, o Sistema Integrado de Dados Oramentrios - SIDOR,


rs
de

o sistema responsvel pelo controle e acompanhamento das etapas e


An

aprovao do Oramento da Unio. Foi desenvolvido pelo Serpro.

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Diretrizes: no que se refere ao SIDOR, as diretrizes tcnicas visam


concretizao de um plano de desenvolvimento, de forma a dotar o
processo oramentrio de uma estrutura de processamento de dados

2
17
consoante com as modernas ferramentas da tecnologia de informao,

19
consubstanciadas na implementao de um conjunto de processos

58
informatizados e estrutura de dados que do suporte s atividades do

57
Sistema de Oramentrio Federal.

82
de
Objetivo e finalidade do SIDOR:

en
O Sidor o sistema responsvel pela elaborao da proposta

es
oramentria do governo federal. O Projeto de Lei da LOA - PLOA o

R
seu produto final. Ele registra toda a programao oramentria aes

on
e programas de governo, com seus respectivos valores e destinaes

rs
territoriais (geogrficas) planejada para a execuo no ano seguinte.

de
An
Cada entidade ou rgo pblico (os usurios de entrada do Sidor)

72
informa suas aes e previses oramentrias ao sistema. Aps esse 91
procedimento, cada ministrio faz uma consolidao das informaes
81

que, finalmente chegam Secretaria de Oramento Federal - SOF para


75

uma consolidao final.


25
e8

De todo esse trabalho surge o PLOA que ser enviado ao Congresso


d

Nacional, onde apreciado, emendado, votado e aprovado.


en

No ano de 2006 o Sidor processou 19.449 aes e 364 programas; tudo


es

isso em um banco de dados que rene cerca de 35 gigabytes de


R

informaes.
on
rs
de

O sidor foi desenvolvido pela Secretaria de Oramento Federal (SOF) e


An

migrado para o Serpro em 2004. A partir dessa data, a empresa ficou


2

responsvel por sua produo, hospedagem, manuteno corretiva e


17

evolutiva.
9
81

Em sntese, o Sidor tem por objetivo dotar o processo oramentrio do


75

governo federal de uma estrutura de processamento de dados conforme


25

as modernas ferramentas da tecnologia de informao, de processos


e8

informatizados e estruturas de dados para dar suporte s atividades do


nd

Sistema Oramentrio Federal.


e
es
R

O sistema permite a elaborao da proposta oramentria e a reviso do


n

PPA para a formalizao dos Projetos de lei do Oramento Anual (Ploa) e


o
rs

do Plano Plurianual, que so encaminhados ao Congresso Nacional.


de
An

12.1. INTEGRAO SIDORNET, SIGPLAN E SIESTNET

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Ao aliar estratgias, a Secretaria de Oramento Federal SOF, a


Secretaria de Planejamento e Investimentos SPI e o Departamento de
Controle de Empresas Estatais DEST, obedecendo a diretrizes do

2
17
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, esto modernizando o

19
servio de recebimento das propostas oramentrias.

58
57
Por possurem clientela comum, foi definido que a partir da proposta

82
oramentria para 2005, a captao das programaes quantitativas do

de
Plano Plurianual e dos Oramentos da Unio se dar por meio do

en
SIDORNet.

es
R
O sistema ser a porta de entrada para que os agentes corporativos,

on
tomadores de recursos da unio, ingressem com os dados fsicos e

rs
de
financeiros de suas propostas oramentrias bem como lhes sejam

An
permitido obter informaes que apiam o processo de remessa desses
dados aos respectivos rgos centrais, uma vez que reunir, num nico

72
ambiente, informaes qualitativas e quantitativas sobre o processo91
81
oramentrio.
75
25

12.2. SUBSISTEMAS DO SIDOR


d e8

Com maior relevncia no suporte ao processo oramentrio, os


en

aplicativos seguintes apresentam relao direta com as etapas de


es

elaborao oramentria.
R
on
rs

Subsistema Cadastro de Programas e Aes


de
An

Banco de informaes sobre as aes oramentrias atividades,


2

projetos e operaes especiais contidas na pea oramentria e


17

tambm as aes no-oramentrias, constantes do PPA. Trata-se do


9
81

registro da proposio e da formalizao de alteraes na estrutura


75

programtica dos rgos e unidades oramentrias.


25
e8

Subsistema Prioridades e Metas Anuais


e nd
es

Destinado sistematizao das pesquisas e anlises necessrias para a


R

definio da programao privilegiada em cada exerccio que tero


n

precedncia na alocao de recursos no oramento e na sua execuo.


o
rs

Gera o anexo especfico de prioridades e metas da LDO referente ao


de

exerccio. Excepcionalmente a LDO para 2004 no conter esse anexo.


An

Por se tratar do primeiro ano do PPA, as prioridades e metas sero


estabelecidas naquele plano.

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O contedo deste curso de uso exclusivo de Anderson Resende82575819172, vedada, por quaisquer meios e a qualquer ttulo, a sua reproduo,
cpia, divulgao e distribuio, sujeitando-se os infratores responsabilizao civil e criminal.
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Subsistema Legislao Oramentria

Trata-se de uma Central de Informao, constituda de acervo e da base

2
17
de dados de atos constitucionais, legais, normativos e administrativos

19
relativos matria oramentria e afins, permitindo aos agentes do

58
sistema oramentrio federal a elucidao de questes correlatas ao

57
processo oramentrio, a rpida recuperao e atualizao, bem como o

82
compartilhamento dos recursos informacionais.

de
en
Desenvolve coleta, processamento e disseminao da legislao de

es
interesse da administrao pblica federal, por assunto, data ou perodo

R
de referncia, palavra-chave que resuma o assunto ou nmero da

on
norma de modo a permitir ao usurio acompanhamento, controle e

rs
de
registro da legislao.

An
Subsistema Alinhamento da Srie Histrica

72
91
81
Corresponde transformao de uma srie de despesas realizadas e
75

registradas no Balano Geral da Unio, em srie histrica, alinhada em


25

relao classificao vigente no exerccio anterior a que se refere a


e8

proposta que est sendo elaborada, permitindo a comparao de


d

diferentes exerccios em relao ao PLO e LOA, incluindo os crdito


en

adicionais.
es
R
on

O processo de alinhamento incorpora efeitos de reformas


rs

administrativas institucionais que tiveram repercusso na estrutura do


de

aparelho de Estado e resultaram na criao, alterao ou extino de


An

rgos e unidades, exigindo uma adaptao da classificao institucional


2

oramentria. Envolve tambm ajustamentos decorrentes de alteraes


17

de programao ou de classificao funcional no mbito de cada unidade


9
81

oramentria e de modificaes nas classificaes oramentrias em


75

geral, ocorridas em cada exerccio do perodo analisado, convertendo-as


25

para uma base comum - a situao observada no exerccio vigente,


e8

tornando comparveis os dados de realizao dos exerccios passados


nd

(t-2) e (t-1) com os do presente exerccio (t).


e
es
R

Subsistema Definio dos Limites


o n
rs

Permite a anlise do comportamento da srie histrica alinhada com


de

vistas definio dos parmetros financeiros das programaes de


An

atividades e operaes especiais dos rgos/unidades oramentrias.


Esses limites equivalem aos dispndios necessrios para assegurar a
execuo das aes atualmente desenvolvidas nos nveis

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correspondentes capacidade produtiva instalada e constituem


parmetro monetrio para a apresentao da proposta oramentria
setorial.

2
17
19
Os limites resultam de ajustes efetuados sobre o valor estimado de

58
execuo provvel do exerccio em curso, do qual so expurgados os

57
fatos exclusivos de tal exerccio e acrescidos aqueles j decididos e que

82
incidiro sobre o prximo.

de
en
Subsistema Elaborao da Proposta Setorial

es
R
Destinado ao momento da apresentao das propostas oramentrias

on
pelos rgos e unidades oramentrias que compem os oramentos

rs
de
fiscal e da seguridade social.

An
Permite o detalhamento final da proposta oramentria no nvel

72
necessrio e suficiente formalizao do PLO para encaminhamento ao
91
81
Congresso Nacional.
75
25

Subsistema Anlise da Proposta Setorial


d e8

Reservado ao estudo da proposta de alocao setorial dos recursos vis-


en

-vis os estudos preliminares desenvolvidos na SOF, os parmetros


es

fixados, as justificativas e as diretrizes de Governo.


R
on
rs

Subsistema Simulador de Fontes


de
An

Organizado para o desenvolvimento de cenrios alternativos de alocao


2

das fontes de recursos com vistas ao atendimento das programaes de


17

despesa das unidades oramentrias, obedecendo s restries legais de


9
81

vinculao.
75
25

Subsistema Compatibilizao da Proposta Oramentria


e8
nd

o aplicativo que verifica a adequao da programao aos


e
es

instrumentos legais e formais que norteiam sua elaborao.


R
n

Subsistema Formalizao do Projeto de Lei Oramentria


o
rs
de

Gera todos os documentos especificados pela LDO quanto estrutura e


An

organizao dos oramentos da Unio.

Subsistema Receita

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O Subsistema de Receitas Oramentrias implementado a partir de 2000


tem o objetivo central de agilizar e dar maior segurana s informaes

2
17
de financiamento dos oramentos fiscal e da seguridade social. Dentre

19
os principais objetivos desse sistema, tm-se:

58
57
Consolidar toda informao da receita da Unio;

82
Agilizar processos para tomada de deciso;

de
Projetar valores da receita com base em modelos pr-definidos;

en
Disponibilizar relatrios gerenciais.

es
R
on
Subsistema Pessoal (SIPES)

rs
de
Destinado ao acompanhamento das despesas com pessoal e encargos

An
sociais e da quantidade fsica de servidores. Contm informaes sobre

72
as despesas efetivamente realizadas pelos rgos e entidades que
compem o oramento da Unio. Essas informaes esto plotadas em 91
81
bases originadas de forma interativa com o Sistema Integrado de
75

Administrao de Recursos Humanos - SIAPE e com o Sistema


25

Integrado de Administrao Financeira - SIAFI, o que lhes confere a


e8

confiabilidade compatvel com a utilizao idealizada para o SIPES,


d
en

propiciando o acompanhamento sistemtico e peridico das despesas e


es

da quantidade fsica de pessoal, de modo a subsidiar as projees de


R

gasto e a elaborao da proposta oramentria.


on
rs

Subsistema Dvida (SAOC)


de
An

Permite o registro, acompanhamento e elaborao do controle das


2
17

operaes de crdito contratuais. Subsidia a elaborao da proposta


9

oramentria.
81
75

Subsistema Precatrios
25
e8

Possibilita o registro da relao de dbitos constantes de precatrios


e nd

judicirios a serem includos na proposta oramentria anual, efetuando


es

inclusive clculos e correes dos valores.


R
o n

Subsistema Pleitos
rs
de
An

Aplicativo subsidirio para avaliar presses sobre o oramento futuro. O


sistema de pleitos constitui instrumento gerencial destinado ao controle
da tramitao dos pedidos de crditos encaminhados SOF, permitindo

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identificar, a qualquer momento, sua evoluo e respectivo estgio de


andamento. So objeto de acompanhamento no s as solicitaes de
alteraes oramentrias, mas tambm as de informao ou de

2
17
providncias dirigidas SOF, que exigem o conhecimento ou deciso do

19
Secretrio de Oramento Federal. O subsistema opera as funes de

58
registro de dados dos pleitos/solicitaes, permite a anotao

57
sistemtica das anlises e proposies realizadas em nvel tcnico e

82
dispe de mecanismos facilitadores de consulta que possibilitam, por

de
meio de filtros de pesquisa, recuperar informaes pertinentes a cada

en
um dos pleitos cadastrados.

es
R
Subsistema Recursos Humanos

on
rs
de
Criado para a identificao do perfil profissional de todos os servidores

An
pertencentes carreira de planejamento e oramento, bem como de
outros servidores da Unio, em exerccio na SOF. Permite, por

72
intermdio do mapeamento das competncias individuais, ou seja, do 91
81
perfil profissional, a identificao do servidor pela experincia e pelo
75

potencial de que dispe para dar a sua contribuio organizao e ao


25

sistema oramentrio.
d e8

Os programas de gesto de recursos humanos, tais como alocao,


en

movimentao e capacitao de pessoal esto apoiados no RHSOF e nos


es

objetivos institucionais de curto, mdio e longo prazos.


R
on
rs

Alm dos aplicativos assinalados que subsidiam o processo de


de

elaborao oramentria, so utilizados pela SOF no acompanhamento


An

da execuo do oramento os subsistemas de gesto de limites, de


2

acompanhamento da execuo oramentria e de crditos.


17
9
81

12.3. TABELA DE MOMENTOS DO PROCESSO DE ELABORAO DA


75

PROPOSTA NO SIDOR
25
e8

O processo de elaborao da proposta oramentria via SIDOR divide-se


nd

em trs etapas bsicas, controladas pelo Sistema, denominadas


e
es

momento, que se subdividem em subetapas denominadas tipo de


R

detalhamento. Cada momento pertence exclusivamente ao respectivo


n

usurio e no pode ser compartilhado, o que assegura privacidade e


o
rs

segurana aos dados. Cada tipo de detalhamento corresponde a um


de

determinado conjunto de despesas que sero tratadas separadamente


An

segundo regras especficas.

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Nos seus respectivos momentos a Unidade Oramentria, o rgo


Setorial e a SOF podero consultar, incluir, alterar e excluir dados no
subsistema Elaborar Proposta, at o encaminhamento da proposta.

2
17
Encerrado esse momento, o rgo e a unidade podem ainda consultar

19
os dados encaminhados ou, excepcionalmente, alterar apenas os textos

58
referentes justificativa de sua programao. A SOF poder apenas

57
consultar os dados encaminhados pelo rgo.

82
de
Tipo de Descrio
Momento Responsvel

en
Detalhamento

es
01 Despesas Discricionrias*

R
02 Despesas Obrigatrias**

on
03 Despesas Financeiras
00 Unidade Oramentria

rs
Despesas de Pessoal e Encargos
05

de
Sociais

An
07 Despesas com a Dvida Contratual
11 Despesas Discricionrias*

72
12 Despesas Obrigatrias**
13
91Despesas Financeiras
81
10 rgo Setorial
Despesas de Pessoal e Encargos
75

15
Sociais
25

17 Despesas com a Dvida Contratual


e8

21 Despesas Discricionrias*
d

22 Despesas Obrigatrias**
en

23 Despesas Financeiras
es

20 SOF
Despesas de Pessoal e Encargos
R

25
Sociais
on

27 Despesas com a Dvida Contratual


rs
de

* Contempla as despesas denominadas discricionrias, ou seja, aquelas


An

no-predeterminadas, legal ou institucionalmente e, portanto, passveis


2
17

de avaliao quanto ao mrito e quantificao das metas e dos valores


9

oramentrios.
81
75

** Contempla as despesas denominadas no-discricionrias, ou seja,


25

aquelas que por algum motivo, seja de ordem legal ou institucional, no


e8

so passveis de restries em seus valores oramentrios.


e nd
es

12.4. CENTRAL DE ATENDIMENTO


R
o n

Com o objetivo de propiciar ao usurio do SIDOR um melhor


rs
de

atendimento, a SOF mantm uma Central de Atendimento ao Usurio


An

CAU. Trata-se de uma forma sistematizada de atendimento telefnico


aos usurios do SIDOR, com vistas a agilizar o atendimento das
ocorrncias reportadas. As dvidas e outros problemas na
operacionalizao do SIDOR devero ser encaminhadas CAU por meio

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de ligao telefnica. Ao atender o chamado, o operador da CAU


executa uma triagem interativa buscando uma identificao prvia do
problema relatado. Realizado o registro dos dados, o operador

2
17
encaminhar a ocorrncia rea tcnica responsvel pela soluo. A

19
CAU manter o controle, a cobrana e o monitoramento da atividade da

58
rea responsvel at que o problema seja solucionado. Caso no seja

57
dada soluo imediata, o usurio ser informado do prazo estabelecido

82
pela rea competente.

de
en
Alm dos subsistemas vistos acima o sistema SIDOR ainda permite a

es
elaborao da proposta oramentria atravs de um mdulo

R
ELABORAO DA PROPOSTA SETORIAL SISTEMA SIDORNet

on
rs
de
Acesso ao sistema SIDORNet:

An
O acesso ao SIDORNet somente poder ser feito pela Internet, na

72
pgina de abertura do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto,
91
81
no endereo: http://www.planejamento.gov.br.
75
25

12.5. NOVO SISTEMA DE PLANEJAMENTO E ORAMENTO


d e8

Com o objetivo de integrar os atuais sistemas utilizados na elaborao e


en

acompanhamento do Plano Plurianual e do Oramento da Unio, a


es

Secretaria de Oramento Federal (SOF/MP), em parceria com a


R
on

Secretaria de Planejamento e Investimento (SPI/MP) e o Departamento


rs

de Empresas Estatais (DEST/MP), desenvolveu e colocou em operao,


de

desde o incio deste ms, o novo Sistema Integrado de Planejamento e


An

Oramento - SIOP.
2
17

Com o SIOP, os rgos setoriais e as unidades oramentrias do


9
81

Governo Federal passam a ter um nico sistema para alimentar o


75

cadastro de programas e aes. Alm disso, com o SIOP, os usurios


25

passaro a ter maior agilidade e qualidade no processo de captao da


e8

Proposta Oramentria onde foi substitudo o preenchimento de


nd

formulrios, que at 2009 era feito manualmente.


e
es
R

Uma das grandes vantagens do SIOP que ele permite ao usurio o


n

acesso via internet.


o
rs
de

importante entender que havia duas fontes cadastrais para programas


An

e aes: o Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento


(SIGPLAN) que gerenciava o PPA (atualmente substitudo pelo SIOP),
acessado via internet, e o Sistema Integrado de Dados Oramentrios

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(SIDOR), cujo acesso do cadastro de aes exclusivo aos servidores


do Ministrio do Planejamento.

2
17
A idia que no futuro o SIOP substitua integralmente os sistemas hoje

19
existentes. Apenas o que se refere ao cadastro de programas e aes j

58
foi substitudo, ou seja, o SIGPLAN. O MPOG pretende tambm

57
disponibilizar mdulos para acesso pelo cidado e outros rgos, como o

82
Congresso Nacional e o Tribunal de Contas da Unio.

de
en
Exemplo de sistemas que so utilizados e que podero ser

es
substitudos:

R
SIDOR - Sistema Integrado de Dados Oramentrios;

on
SIEST - Sistema Integrado das Empresas Estatais

rs
SIGPLAN - Sistema de Informaes Gerenciais de Planejamento

de
SIAFI - Sistema Integrado de Administrao Financeira

An
SIAPE - Sistema Integrado de Administrao de Pessoas

72
SIASG - Sistema Integrado de Administrao de Servios Gerais
SIORG - Sistema de Informaes Organizacionais 91
81
SIEG - Sistema Integrado de Estruturas de Governo
75
25

O SIOP desenvolvido totalmente em software livre, destacando-se a


e8

linguagem Java e o banco de dados Postgresql e sua hospedagem feita


d
en

em servidores que utilizam sistema operacional Linux, servidor de


es

aplicaes JBOSS e servidor Web Apache.


R
on

QUESTES DE CONCURSOS SIDOR


rs
de

1. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) O Sistema Integrado de Dados


An

Oramentrios (SIDOR) um sistema de tecnologia da informao


2
17

implantado e utilizado pelos entes governamentais para fins de


9

estruturar, organizar e elaborar a proposta oramentria.


81
75

Resoluo
25

O SIDOR uma ferramenta de gesto utilizada pela Unio, e no pelos


e8
nd

demais entes governamentais (estados, municpios e DF).


e

O objetivo do SIDOR dotar o processo oramentrio do Governo


es

Federal de uma estrutura de processamento de dados conforme as


R

modernas ferramentas da tecnologia de informao, de processos


o n

informatizados e estruturas de dados para dar suporte s atividades do


rs
de

Sistema Oramentrio Federal. O sistema permite a elaborao da


An

proposta oramentria e a reviso do PPA para a formalizao dos


Projetos de lei do Oramento Anual (Ploa) e do Plano Plurianual, que so
encaminhados ao Congresso Nacional.

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ERRADO.

2. (CESPE Tcnico Judicirio TRE Alagoas) O SIDOR e o SIAFI

2
17
utilizam o mesmo sistema de classificao, de modo que h consistncia

19
entre as informaes financeiras e contbeis.

58
57
Resoluo

82
O SIDOR e o SIAFI so sistemas diferentes. No siafi executa-se o

de
oramento e no sidor, elabora-se a proposta oramentria. Porm, os

en
sistemas de classificao oramentria, tanto para receitas quanto para

es
as despesas so os mesmos, para fins de compatibilidade das

R
informaes. CERTO.

on
rs
de
3. (FCC Analista de Oramento/MPU 2007) O sistema onde

An
estruturado e organizados a proposta oramentria anual e o

72
acompanhamento, realizado exclusivamente por usurios autorizados,
da execuo oramentria em terminais de vdeo com acesso pela 91
81
Internet o
75

(A) SISBACEM.
25
e8

(B) STN.
d
en

(C) SIAFI.
es

(D) SIDOR.
R
on

(E) SELIC.
rs
de

Resoluo
An

Questo simples! O Sistema que estrutura e organiza a proposta


2
17

oramentria anual e seu acompanhamento o SIDOR. atravs deste


9

sistema que todas as unidades oramentrias incluem suas propostas


81

atravs de usurios (servidores pblicos) devidamente autorizados.


75

Opo D.
25
e8
nd

4. (CESPE Analista/Min. Int. Nacional 2009) Alm de ajudar na


e

elaborao da proposta oramentria, o SIDOR serve como agente


es

centralizador dos pedidos de alterao do oramento em execuo por


R

meio de crditos adicionais.


o n
rs
de

Resoluo
An

Perfeito! funo do SIDOR implementar a proposta oramentria, bem


como, servir como agente centralizador dos pedidos de alterao do
oramento em execuo por meio de crditos adicionais .

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CERTO.

5. (CESPE Analista-Contabilidade/TRE MA - 2009) O Sistema

2
17
Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) uma ferramenta de

19
tecnologia de informao destinada a dotar o processo oramentrio de

58
uma estrutura de processamento de dados concretizada na

57
implementao de um conjunto de processos que do suporte s

82
atividades do sistema oramentrio federal. Formado por vrios

de
subsistemas, o SIDOR divide o processo oramentrio em trs etapas

en
bsicas, denominadas

es
A) momentos.

R
B) eventos.

on
C) tipos de detalhamento.

rs
de
D) tipos de utilizao.

An
E) classes.

72
Resoluo 91
81
O processo de elaborao da proposta oramentria via SIDOR divide-se
75

em trs etapas bsicas, controladas pelo Sistema, denominadas


25

momento, que se subdividem em subetapas denominadas tipo de


e8

detalhamento. Cada momento pertence exclusivamente ao respectivo


d

usurio e no pode ser compartilhado, o que assegura privacidade e


en

segurana aos dados. Cada tipo de detalhamento corresponde a um


es

determinado conjunto de despesas que sero tratadas separadamente


R
on

segundo regras especficas.


rs

Letra A.
de
An

LISTA DAS QUESTES COMENTADAS NESTA AULA SIDOR


2
17

1. (CESPE ANTAQ/Analista 2009) O Sistema Integrado de Dados


9
81

Oramentrios (SIDOR) um sistema de tecnologia da informao


75

implantado e utilizado pelos entes governamentais para fins de


25

estruturar, organizar e elaborar a proposta oramentria.


e8
nd

2. (CESPE Tcnico Judicirio TRE Alagoas) O SIDOR e o SIAFI


e
es

utilizam o mesmo sistema de classificao, de modo que h consistncia


R

entre as informaes financeiras e contbeis.


o n
rs

3. (FCC Analista de Oramento/MPU 2007) O sistema onde


de

estruturado e organizados a proposta oramentria anual e o


An

acompanhamento, realizado exclusivamente por usurios autorizados,


da execuo oramentria em terminais de vdeo com acesso pela
Internet o

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(A) SISBACEM.
(B) STN.

2
(C) SIAFI.

17
19
(D) SIDOR.

58
(E) SELIC.

57
82
de
4. (CESPE Analista/Min. Int. Nacional 2009) Alm de ajudar na

en
elaborao da proposta oramentria, o SIDOR serve como agente

es
centralizador dos pedidos de alterao do oramento em execuo por

R
meio de crditos adicionais.

on
rs
5. (CESPE Analista-Contabilidade/TRE MA - 2009) O Sistema

de
Integrado de Dados Oramentrios (SIDOR) uma ferramenta de

An
tecnologia de informao destinada a dotar o processo oramentrio de

72
uma estrutura de processamento de dados concretizada na 91
implementao de um conjunto de processos que do suporte s
81

atividades do sistema oramentrio federal. Formado por vrios


75

subsistemas, o SIDOR divide o processo oramentrio em trs etapas


25

bsicas, denominadas
e8

A) momentos.
d
en

B) eventos.
es

C) tipos de detalhamento.
R

D) tipos de utilizao.
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E) classes.
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GABARITO
1E 2C 3D 4C 5A
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Fique em PAZ!
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