periodo periodo periodo periodo

1 2 3 4
unidades a producir 120 140 115 120
$ $ $ $
costo variable 60.000 80.000 70.000 70.000
precio de venta 70% 70% 80% 60%
sobre el costo unitario

cuentas
$ $ $ $
servicios pblicos 180.000 180.000 180.000 180.000 cif
$ $ $ $
MOD 1.800.000 1.800.000 2.600.000 2.600.000 cv
mantenimiento maquinaria $ $ $ $
y equipo 850.000 850.000 850.000 850.000 cif
$ $ $ $
vigilancia 900.000 900.000 900.000 900.000 cif
$ $ $ $
aseo 600.000 600.000 600.000 600.000 cif
depreciacin maquinaria y $ $ $ $
equipo 120.000 120.000 120.000 120.000 cif
$ $ $ $
nomina 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 gasto
provisin de prestacin $ $ $ $
sociales 250.000 250.000 250.000 250.000 gasto
$ $ $ $
publicidad 300.000 300.000 300.000 300.000 gasto
$ $ $ $ gasto
papelera 80.000 80.000 80.000 80.000
$ $ $
Solicita: $ gasto
gastos de transporte 200.000 200.000 200.000 200.000
depreciacin de muebles y $ $ 1.$ Costo variable
$ unitario gasto
enseres 80.000 80.000 2. Costo
80.000 unitario
80.000
$ $ 3.$ Costo fijo unitario
$ gasto
caja menor 200.000 200.000 4. Costo
200.000 fijo total unitario
200.000
mantenimiento de muebles $ $ 5.$ Estado de $ resultado gasto
y enseres 200.000 200.000 6. Indicadores
200.000 de gestin
200.000
$ $ 7.$ Matriz de informacin
$ y gasto
arriendo 600.000 600.000 tendencias
600.000 600.000
8. Graficar:
$ $ $ $ gasto
pago cuota mensual deuda 300.000 300.000 Precio
300.000 de venta
300.000
CARPINTERIA SAN JOSE LTDA. vs costo variable
Costo unitario
Costo fijo total
unitario
Volumen de
produccin
Utilidad neta
9. Anlisis y conclusin
10.Factor crtico y plan de
accin
 CARPINTERIA SAN JOSE LTDA
MATRIZ DE INFORMACION
DE ENERO DE 2015 A DICIEMBRE DE 2015
UNIDADES EN PESOS COLOMBIANOS

todos los
Cif periodos
$
servicios pblicos 180.000
mantenimiento de $
maquinaria y equipos 850.000
Vigilancia $
900.000
Aseo $
gastos 600.000 todos los periodos
depreciacin de maquinaria $ $
y equipo nomina 120.000 1.200.000
total cif provisin de
$ prestacin $
sociales 2.650.000 250.000
$
publicidad 300.000
$
papelera 80.000
$
gastos de transporte 200.000
depreciacin de muebles y $
enseres 80.000
$
caja menor 200.000
costo mantenimiento de muebles
M.PRIMA*(VOL.PRODUCCION)+MOD+CIF$
y enseres 200.000
$
arriendo 600.000
$
pago cuota mensual deuda 300.000
$
total gastos 3.410.000
 unitario =
VOL.PRODUCCION

periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4

costo variable $ $ $ $
unitario 60.000 80.000 70.000 70.000
$ $ $
costo unitario $ 97.083 111.786 115.652 113.750
$ $
costo fijo $ 6.060.000 6.060.000 6.060.000 $ 6.060.000
$ $ $
costo fijo unitario $ 50.500 43.286 52.696 50.500
costo fijo total $ $ $
unitario $ 110.500 123.286 122.696 120.500
$ $ $
precio de venta $ 165.042 190.036 208.174 182.000

CARPINTERIA SAN JOSE LTDA

ESTADO DE RESULTADO
DE ENERO DE 2015 A DICIEMBRE DE 2015
UNIDADES EN PESOS COLOMBIANOS

ESTADO DE RESULTADO periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4

$ $ $ $
INGRESOS 19.805.000 26.605.000 23.940.000 21.840.000
$ $ $ $
COSTO DE VENTA 11.650.000 15.650.000 13.300.000 13.650.000
$ $ $ $
UTILIDAD BRUTA 8.155.000 10.955.000 10.640.000 8.190.000

GASTOS OPERACIONALES

gastos de administracin
depreciacin de muebles y $ $ $ $
enseres 80.000 80.000 80.000 80.000
provisin de prestaciones $ $ $ $
sociales 250.000 250.000 250.000 250.000
$ $ $ $
publicidad 300.000 300.000 300.000 300.000
$ $ $ $
arriendo local 600.000 600.000 600.000 600.000

gastos generales
mantenimiento de muebles y $ $ $ $
enseres 200.000 200.000 200.000 200.000
$ $ $ $
papelera 80.000 80.000 80.000 80.000
$ $ $ $
caja menor 200.000 200.000 200.000 200.000

gastos financieros
$ $ $ $
pago cuota mensual deuda 300.000 300.000 300.000 300.000

gastos de venta
$ $ $ $
nomina 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000
$ $ $ $
gasto de transporte 200.000 200.000 200.000 200.000

TOTAL GASTO $ $ $ $
OPERACIONAL 3.410.000 3.410.000 3.410.000 3.410.000
$ $ $ $
UTILIDAD OPERACIONAL 4.745.000 7.545.000 7.230.000 4.780.000
IMPUESTO
$ $ $ $
0,33 1.565.850 2.489.850 2.385.900 1.577.400
$ $ $ $
UTILIDAD NETA 3.179.150 5.055.150 4.844.100 3.202.600

CARPINTERIA SAN JOSE LTDA

INDICADORES FINANCIEROS
DE ENERO DE 2015 A DICIEMBRE DE 2015
UNIDADES EN PORCENTAJES

PERIODO PERIODO PERIODO PERIODO

INDICADOR 1 2 3 4
 COSTO OPERACIONAL
INGRESOS x100 58,8% 58,8% 55,6% 62,5%
OPERACIONALES

UTILIDAD BRUTA
INGRESOS x100 41,2% 41,2% 44,4% 37,5%
OPERACIONALES

GASTOS
OPERACIONALES
x100 17,2% 12,8% 14,2% 15,6%
INGRESOS
OPERACIONALES

UTILIDAD OPERACIONAL
INGRESOS x100 24,0% 28,4% 30,2% 21,9%
OPERACIONALES

UTILIDAD NETA
INGRESOS x100 16,1% 19,0% 20,2% 14,7%
OPERACIONALES

CARPINTERIA SAN JOSE LTDA

MATRIZ DE INFORMACION DE TENDENCIAS
DE ENERO DE 2015 A DICIEMBRE DE 2015
UNIDADES EN PESOS COLOMBIANOS
 period period period
tenden
periodo 1 o2 o3 o4 cia consideraciones
Empezamos el ao con un precio
de materia prima de $60.000 y
para el segundo periodo del ao
costo
el proveedor aumento ese precio
varia
$ $ $ $ positi a $80.000 pero por medio de
ble
60.000 80.000 70.000 70.000 va negociaciones se logra mantener
unita
el precio de $70.000 en los dos
rio
ltimos periodos del ao aun as
cerramos el ao con un precio
superior a como iniciamos.
El aumento de la materia prima
costo $ $ $ incide directamente en los
$ positi
unita 111.78 115.65 113.75 valores del costo unitario, a esto
97.083 va
rio 6 2 0 se suma el aumento de MOD para
los ltimos periodos.
La empresa logra mantener los
$ $ $
costo $ CIF y los GASTOS en durante todo
6.060.0 6.060.0 6.060.0 cero
fijo 6.060.000 el ao por tal razn la tendencia
00 00 00
cero de los costos fijos.
El costo fijo unitario al ser
calculado en la divisin del Vol.
Produccin este presenta un
costo
incremento representativo
fijo $ $ $ $
cero nicamente en el segundo
unita 50.500 43.286 52.696 50.500
periodo y el resto de los periodos
rio
mantiene una cantidad con poca
desviacinestndar por tal razn
es cero la tendencia.
costo El costo fijo total unitario por ser
fijo $ $ $ el resultadode los costos
$ positi
total 123.28 122.69 120.50 variables y fijos unitarios y por
110.500 va
unita 6 6 0 tener estas tendencias positivas
rio se ven reflejado en este factor.
La empresa incrementa el precio
de venta por consecuencia del
preci $ $ $
$ positi incremento de la materia prima
o de 190.03 208.17 182.00
165.042 va para poder mantener la utilidad
venta 6 4 0
neta esperada o aproximarse a
ella.
ESTADOS DE COSTOS Y DE RESULTADO DE LA CARPINTERIA SAN JOSE
LTDA

ANDRS SEGURA JAZBUN

Carlos manga de Angel

Sara Agmez Camargo

 Estado De Costo Variable, Fijo y De Resultado Para El Segundo
Seguimiento

Presentado Ante El Profesor Oswaldo Ponce

Para Su Evaluacin En La Asignatura De Procesos Productivos y

Tradicionales

Docente

OSWALDO PONCE

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

SANTA MARTA D.T.C.H.

2017.

CONCLUSION
La carpintera San Jos Ltda. Se encuentra realizando sus funciones bajo una
estructura de costo muy rigurosa, lo que hace que la utilidad operativa sea
baja y no supere el 30% de los ingresos operacionales, aunque se puede
mejorar este indicador realizando las acciones del plan estratgico que se ha
diseado para contrarrestar este factor crtico de la empresa. El costo variable
unitario tambin repercute reduciendo el margen de maniobra para la
administracin en lo cual su gasto no supera 17% sobre los ingresos de la
empresa.

Para finalizar podemos proponer a carpintera San Jos Ltda. Como un negocio
rentable con un margen de utilidad neta discreto pero que aun as dentro de los
parmetros y expectativas de los inversores se puede tener en cuenta, ya que
alcanza un participacin superior al 10% sobre los ingresos de la empresa.