Gua de Mtodo del Costo

a) Datos:
Fecha 4/30/2009
Adquisicin 30% de las acciones emitidas
Se emitieron 10,000 acciones comunes
Valor de Venta Se emitieron a un valor con el objetivo de no distorcionar el valor contab
Valor Nominal $ 100.00

Composicin del Patrimonio

Cuentas Montos Aumento Nuevos Valores
Capital Social $ 2,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 3,000,000.00
Reserva Legal $ 400,000.00 $ 350,000.00 $ 750,000.00
Utilidades acumuladas $ 300,000.00 $ 300,000.00
Total ### $ 4,050,000.00
Acciones en circulacin 20000por qu
10,000*35???
Valor Contable $ 135.00 ? xD $ 135.00

Clculos
10,0000 x 30% 3000 acciones compradas
Precio de Compra $ 405,000.00

Fecha: 30/04/2009
Cuenta Parcial Debe Haber
Inversiones Permanentes $ 405,000.00
Inversin Simple
ABC, S.A. de C.V. $ 405,000.00
Efectivo y Equivalente $ 405,000.00
Bancos $ 405,000.00
V/ Compra de 3,000 acciones a ABC S.a. de C.V.
Totales $ 405,000.00 $ 405,000.00

b) Datos:
Bajo el mtodo del Costo no se har ningn registro, porque este mtodo se basa en las entradas o sa
empresa ABC, solo esta informado, por lo que no genera un incremento en los recursos ni la posibilid
inversora.
Utilidad $ 500,000.00

c) Datos:
Fecha 3/1/2010
Adquisicin El 10% de las acciones comunes en circulacin que posee en esta
Valor unitario $ 200.00
Gastos Inherentes
Honorarios + IVA $ 1,750.00
Comisin (Persona Natural) $ 1,000.00 Excluida de IVA

Clculos
Acciones compradas: Acciones en circulacin 30,000 30,000 x 10%
Precio de Compra $ 600,000.00
Gastos inherentes
Honorarios $ 1,750.00
IVA $ 227.50
Comisin (Persona Natural) $ 1,000.00
Costo: $ 602,977.50

Fecha: 01/03/10
Cuenta Parcial Debe Haber
Inversiones Permanentes $ 602,977.50
Inversin Simple
ABC, S.A. de C.V. $ 602,977.50
Efectivo y Equivalente $ 602,877.50
Bancos $ 602,877.50
Retenciones por Pagar $ 100.00
Retencion de Renta 10% $ 100.00
V/ Compra de 3,000 acciones a ABC S.a. de C.V.
Totales $ 602,977.50 $ 602,977.50

d) Datos:
Fecha 5/24/2010
Se decretaron 50% de las utilidades acumuladas (ANTES DEL 2009)
El resto El otro 50% de Utilidades se capitaliza

Clculos
Utilidades antes del 2009 $ 300,000.00 50% $ 150,000.00
Participacin 20% $ 30,000.00

1. Registro de Los dividendos

5/24/2010
Cuenta Parcial Debe Haber
Otras Cuentas por Cobrar $ 30,000.00
ABC, S.A. de C.V. $ 30,000.00
Otros Ingresos $ 30,000.00
Dividendos $ 30,000.00
V/Decreto de Dividendos
Totales $ 30,000.00 $ 30,000.00

2. Capitalizacin de Utilidades
Utilidades $ 150,000.00
Valor Nomial $ 100.00
Nuevas acciones 1500
Participacin 300 x $100 (Valor Nominal)

5/24/2010
Cuenta Parcial Debe Haber
Inversiones Permanentes $ 30,000.00
Inversin Simple
ABC, S.A. de C.V. $ 30,000.00
Otros Ingresos $ 30,000.00
Dividendos Comunes $ 30,000.00
V/Capitalizacin de Utilidades
Totales $ 30,000.00 $ 30,000.00

e) Datos:
Fecha 7/1/2010
Adquisicin El 5% de las acciones comunes en circulacin que posee en esta f
Valor Razonable $ 230.00
Nota: A la fecha estan pendiente de cobro los dividendos de la distribucin de dividendos del 24/05/20
en el precio de compra.

Clculos
Acciones en Circulacin 31500
Compra 5% 1575
Valor Razonable $ 230.00
Compra $ 362,250.00
Dividendos por Accin $ 4.76 ______> $ 7,500.00

Precio de Compra $ 362,250.00

(-) Dividendos pendiente de Cobro $ 7,500.00
Total $ 354,750.00

Fecha: 01/03/10
Cuenta Parcial Debe Haber
Inversiones Permanentes $ 354,750.00
Inversin Simple
ABC, S.A. de C.V. $ 354,750.00
Otras Cuentas por Cobrar $ 7,500.00
ABC, S.A. de C.V. $ 7,500.00
Efectivo y Equivalente $ 362,250.00
Bancos $ 362,250.00
V/ Compra de 1575 acciones a ABC S.a. de C.V.
Totales $ 362,250.00 $ 362,250.00

f) Informe de Prdida del 2010

Bajo el mtodo del Costo no se har ningn registro, porque este mtodo se basa en las entradas o sa
empresa ABC, solo esta informado, por lo que no genera un incremento en los recursos ni la posibilid
inversora.
Prdida $ 250,000.00

g) Datos:

Fecha 3/20/2011
Venta 2000 acciones
Costo Total $ 270,000.00
Forma de determinar el costo: Mtodo PEPS
Nota: A la fecha estan pendiente de cobro los dividendos de la distribucin de dividendos del 24/05/20
incorporados en el precio de compra.

Costo de las Primeras Acciones $ 135.00 x 2000 vendidas

Dividendos por Accin $ 4.76 equivale a $ 9,523.81

3/20/2011
Cuenta Parcial Debe Haber
Efectivo y Equivalente $ 279,523.81
Bancos $ 279,523.81
Inversiones Permanentes $ 270,000.00
Inversin Simple $ 270,000.00
ABC, S.A. de C.V. $ 270,000.00
Otras Cuentas por Cobrar $ 9,523.81
ABC, S.A. de C.V. $ 9,523.81
V/ Venta de 2000 acciones
Totales $ 279,523.81 $ 279,523.81

h) Datos:
Fecha 5/1/2011
Restitucin de Prdida 50% del ejercicio 2010
El resto de la prdida Compensacin con las utilidades acumuladas

Clculos
Prdida del 2010 $ 250,000.00 50% $ 125,000.00
Participacin 18.65% $ 23,313.49

Utilidades Acumuladas $ 500,000.00 Ao 2010 Se tomarn

1. Registro de la Restitucin
Cuenta Parcial Debe Haber
Otros Gastos $ 23,313.49
Restitucin de Prdidas $ 23,313.49
Efectivo y Equivalente $ 23,313.49
Bancos $ 23,313.49
V/ Restitucin de Prdidas del 2010
Totales $ 23,313.49 $ 23,313.49

2. En la compesancin debido a que son de las utilidades del 2009 no se causa el impuesto, por lo que
patrimonio de la empresa emisora

i) Datos:
Fecha 5/24/2011
Pago de dividendos que se decretaron el 24/05/2010 de las utilidades de antes del 2009
Cuadra! :)
Clculos
Dividendos $ 150,000.00
Porcentaje de Participacin 18.65% $ 27,976.19

Cuenta Parcial Debe Haber

Efectivo y Equivalente $ 27,976.19
Bancos $ 27,976.19
Otras Cuentas por Cobrar $ 27,976.19
ABC, S.A. de C.V. $ 27,976.19
V/ Cobro de derecho de dividendos
Totales $ 27,976.19 $ 27,976.19

j) Datos: Determinacin del co

Fecha 10/31/2011 Precio de compra
Acciones en circulacin 31500 Honorario por servicios
% de participacin adquirido 12% IVA Crdito Fiscal por honorarios
Valor nominal $ 270.00 Comisin (persona natural)
Nmero de Acciones Adq. 3780 IVA Crdito Fiscal por comisin
Monto adquirido 1,020,600.00 Obligacin adquirida restitucin
Obligacin por restitucin $ 15,000.00
Honorarios por servicios $ 1,750.00
Comisin (persona natural) $ 1,000.00 Retencin de Renta Per. Natural

Fecha: 31/10/11
Cuenta Parcial Debe Haber
Inversiones Permanentes $ 1,038,707.50
Inversin Simple $ 1,038,707.50
ABC, S.A. de C.V. $ 1,038,707.50
Efectivo y Equivalente $ 1,023,432.50
Bancos $ 1,023,432.50
Gastos Acumulados y $ 15,000.00
otras cuentas por Pagar
ABC, S.A. de C.V. $ 15,000.00
Restitucin de prdida $ 15,000.00
Impuestos y retenciones
por pagar $ 275.00
Retencin ISR 10% $ 275.00
V/ Compra de 3780 acciones a ABC S.a. de C.V.
Totales $ 1,038,707.50 $ 1,038,707.50

k) Informe de utilidades 2011

Bajo el mtodo del Costo no se har ningn registro, porque este mtodo se basa en las entradas o sa
empresa ABC, solo esta informado, por lo que no genera un incremento en los recursos ni la posibilid
inversora.

l) Datos:
Fecha 3/20/2013
Utilidades acumuladas $ 850,000.00 $ 260,531.75
2009 $ 375,000.00 Esto no se de dnde lo sac caro
2011 $ 475,000.00
Prdida pendiente $ 125,000.00
Restitucin $ 38,313.49
% de participacin 30.65%
Monto Correspondiente $ 145,591.27

Impuesto a las ganacias 5% $ 7,279.56

DISTRIBUCIN
Fecha: 20/03/2012
Cuenta Parcial Debe Haber
Otras Cuentas por Cobrar $ 260,531.75
ABC, S.A. de C.V. $ 260,531.75
Otros Ingresos $ 260,531.75
Dividendos $ 260,531.75
V/Decreto de Dividendos
Totales $ 260,531.75 $ 260,531.75

PAGO
Fecha: 20/03/2012
Cuenta Parcial Debe Haber
Efectivo y Equivalentes $ 253,252.18
Bancos $ 253,252.18
Gasto por impuesto a las $ 7,279.56
ganancias
Retencin de utilidades 5% $ 7,279.56
Otros gastos $ 38,313.49
Restitucin de prdidas $ 38,313.49
Otras cuentas por cobrar $ 298,845.24
ABC, S.A. de C.V. $ 298,845.24
Dividendos
V/ Cobro de dividendos y restitucin de prdida
Totales $ 298,845.24 $ 298,845.24
Costo

distorcionar el valor contable a la fecha.

se basa en las entradas o salidas reales de dinero, y en este caso la

n los recursos ni la posibilidad de cobrar algo por parte de la empresa

acin que posee en esta fecha la empresa ABC

3000 acciones compradas
 $ 30,000.00

cin que posee en esta fecha la empresa ABC

de dividendos del 24/05/2010 y son parte de la negociacin, van incorporados

se basa en las entradas o salidas reales de dinero, y en este caso la
n los recursos ni la posibilidad de cobrar algo por parte de la empresa

de dividendos del 24/05/2010 y son parte de la negociacin, PERO NO van

$ 270,000.00
Cal forma sera

150,000
$ 5.00
30,000

150,000
31,500
$ 4.76

$ 125,000.00 (Con esto ya queda saldada la Prdida del 2010)

ausa el impuesto, por lo que solo es un movimiento interno del

ntes del 2009 Segn forma de carito

uadra! :)
Otras Cuentas Por Cobrar Otras Cuentas Por Cobrar
d) $ 30,000.00 $ 9,523.81 g) d) $ 30,000.00 $ 10,000.00
e) $ 7,500.00 e) $ 7,142.86
$ 37,500.00 $ 9,523.81 $ 37,142.86 $ 10,000.00
$ 27,976.19 $27,142.86

$26,643.99 $ (498.87)
$27,976.19 $ 833.33

Determinacin del costo

1,020,600.00
o por servicios $ 1,750.00
to Fiscal por honorarios $ 227.50
(persona natural) $ 1,000.00
to Fiscal por comisin $ 130.00
n adquirida restitucin $ 15,000.00
1,038,707.50

n de Renta Per. Natural $ 275.00

se basa en las entradas o salidas reales de dinero, y en este caso la
n los recursos ni la posibilidad de cobrar algo por parte de la empresa

Aqu dice que son las utilidades acumuladas,

me confunde si vamos a tomar en cuenta las
que ya decretamos o solo las del 2011 que
son 475,000
g)

incluso quitandole
el % que no tom
en cuenta de las
1500 capitalizadas
nole cuadra 0.o
quiero ver com lo
hizo para que ella
le cuadrara
 Fechas
2009 4/30/2009 5/24/2010 5/24/2010 7/1/2010
Acciones en Circulacin
20000 20000 30000 31500 31500
Acciones Emitidas 10000
Acciones compradas 3000 3000 1575
Porcentaje 10% 20% 20% 25%
Acumuladas 30000 6000 6300 7875
Capitalizadas 300
Vendidas

Emisora Inversionista
Pagadas Emitidas Capitaliza En Circulacin Compra
4/30/2009 20000 10000 30000 3000
3/1/2010 30000 30000 3000
5/24/2010 30000 1500 31500
7/1/2010 31500 31500 1575
3/20/2011 31500 31500
3/21/2011 31500 31500 3780
3/20/2011
31500

18.65%
5875

2000

Inversionista % de
Vende Capitaliza Acumuladas Participacin
3000 10.00%
6000 20.00%
300 6300 20.00%
7875 25.00%
2000 5875 18.65%
9655 30.65%