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CONTABILIDAD & LIDERAZGO

Red de Lderes Contables del Per y del Mundo

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EJERCICIO N 01

En los registros contables de la empresa El Martillo S.A., el 31 de Marzo de 2013 en el


Banco Scotiabank figuraban las siguientes partidas:

(1) Cheques pendientes de cobro:

CHEQUE N S/.
569 12,500.00
598 6,700.00
532 8,900.00
535 7,800.00

(2) Un depsito que no fue efectuado por nosotros ni por ninguno de nuestros clientes
aparece abonado por el banco el 07 de marzo por S/.9,000.00. El Banco har el
ajuste respectivo.

(3) El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:
08.03 S/.10,900.00
11.03 S/.34,500.00

(4) Nos notifican por un giro por S/.45,000.00 fue cobrado y acreditado su importe
en nuestra cuenta el 14 de marzo.

(5) El 16.03 un cheque emitido y pagado por S/.86,900.00 fue registrado en libros por
S/.68,900.00 de manera equivocada.

(6) El 22.03 un cheque emitido y pagado por S/.49,500.00 fue registrado en libros por
S/.45,900.00 de manera equivocada.

Los saldos al final del periodo analizado, son como siguen:

Bancos Libros
145,800.00 140,900.00

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EJERCICIO N 02

Poseemos una Boutique en el departamento de Lima y su cierre econmico mensual es el


31 de mayo.

El hotel posee una cuenta corriente en el Banco Financiero.

El saldo de dicha cuenta al 31.05 segn el mayor es de S/.3,500.00 (deudor).

El saldo segn extracto bancario a esa misma fecha es de S/.9,175.00 (acreedor).

Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

(1) Depsito efectuado con fecha 30 de mayo por S/.1,300.00 contabilizado y an no se


ha acreditado en la cuenta corriente bancaria.
(2) Dbitos bancarios no contabilizados por la empresa S/.25.00
(3) Cheques N 002 y 004 por S/.1,300.00 y S/.700.00 respectivamente, ambos con fecha
de emisin 25 de mayo y entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda;
an no han sido presentados al cobro.
(4) Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa el prstamo solicitado por
S/.5,000.00 segn nota de crdito bancaria, la cual no se halla contabilizada.

Efectuar la conciliacin bancaria y las registraciones contables que a su criterio se


correspondan con el enunciado.

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EJERCICIO N 03

El hotel Sol y Montaa S.A.C. cierra sus movimientos de febrero el 28.02.2013.

EL hotel posee una cuenta corriente bancaria en el Banco de la Nacin.

El saldo de dicha cuenta al 28.02 segn el mayor es de S/.3,500.00 (deudor).

El saldo segn extracto bancario es de S/.3,775.00 (acreedor).

Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

(1) Depsito efectuado con fecha 28.02 por S/.3,300.00 contabilizado por la empresa
y an no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria.
(2) Nota de dbito bancario no contabilizados por la empresa S/.25.00
(3) Cheques N 001 y 003 por S/.200.00 y S/.400.00 respectivamente, ambos con
fecha de emisin 25/02 y entregados al proveedor para cancelar parte de una
deuda; an no han sido presentados al cobro.
(4) Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa la letra en cobranza cuyo
vencimiento oper al 28/02 por S/.3,000.00, segn nota de crdito bancaria; dicha
acreditacin no fue contabilizada por la empresa.

Efectuar la conciliacin y las registraciones contables que a su criterio se correspondan


con el enunciado.

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EJERCICIO
s/=
SALDO EN LIBROS 140900
* PARTIDA NO REGISTRADAS POR EL BANCO
(+) CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 35900
CHEQUES N s/.
596 12500
598 6700
532 8900
535 7800
* partidas no registradas por la empresa
(-)abono en exceso para ajustar por el banco (9000).
(-)notas de pago bancario
n s/.
nota:1 10900
nota :2 34500 (45400).
(+)giros por
registrar 45000
86900
-689009

18000

49500 21600
-45900
3600

*Errores (21600).
16/02/2013 86900 68900 18000
22/02/2013 49500 45900 3600
SALDO BANCARIO
145800

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