MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

SAN AGUSTIN DE CAJAS

, , , b

DIRECTIVA
N002 - 2015 -
MDSAC
DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO DE VITICOS EN
COMISIN DE SERVICIOS PARA LOS TRABAJADORES DE LA
MUNICIPALIDAD.
 DIRECTIVA N 02-2015-SGA/MDSAC

1. OBJETIVO:
Establecer las normas y procedimientos especficos, para la asignacin de
Viticos y Rendicin por comisin de servicio por parte de los funcionarios,
servidores pblicos y trabajadores contratados por la modalidad de Contrato
Administrativo de Servicio- CAS, Directivos, Regidores y Servidores del mbito
de la Municipalidad Distrital de San Agustn de Cajas.
Prever y controlar el uso racional de los recursos presupuestarios en el pliego
de la Municipalidad Distrital de San Agustn de Cajas, en concordancia con las
normas establecidas por la Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2015.

2. FINALIDAD
Contar con un documento instructivo y orientador para la asignacin de Viticos
y la Rendicin de los gastos efectuados en comisin de servicios por parte de
los servidores pblicos de la Municipalidad Distrital de San Agustn de Cajas,
en condicin de nombrados, contratados por funcionamiento incluido el
personal por la modalidad de Contrato Administrativo de Servicio- CAS.

3. ALCANCE
La presente Directiva es de aplicacin para todas las unidades orgnicas de
laMunicipalidad Distrital de San Agustn de Cajas, as como tambin es de
cumplimiento obligatorio para los trabajadores que viajan por comisin de
servicios fuera de la ciudad.

4. BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27972-Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 30281-Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015.
Ley N 28425- Ley de Racionalizacin de los Gastos Pblicos.
Ley N 28807 Ley que establece que los viajes oficiales al exterior de
Servidores y Funcionarios Pblicos se realicen en clase econmica.
D.S. N 007 2013 - EF, Escala de Viticos para Funcionarios y Servidores del
Sector Pblico.
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa.
D.S. N 374-2014-EF Aprueban Unidad Impositiva Tributaria para el ao 2015
(UIT), publicada el 30 de Diciembre del 2014.
Resolucin Directoral N 002-2007.EF/77.15 Aprueba la Directiva de Tesorera
N 001-2007-EF/77.15.
Ley N 28693 Ley General del Sistema de Tesorera.

5. CONCEPTOS BSICOS
5.1 Comisin de Servicio.- Es el desplazamiento temporal del servidor, fuera de
la sede habitual de trabajo, dispuesto por la autoridad competente, para
realizar funciones, segn el nivel, grupo ocupacional y especialidad
alcanzados, que estn directamente relacionados con los objetivos
Institucionales.
5.2 Viticos.- Es la asignacin que comprende cubrir los gastos de alimentacin,
hospedaje y movilidad local as como la movilidad utilizada para el
desplazamiento al lugar donde se realizar la comisin de servicio.
 5.3 Pasajes.-Son los gastos por el servicio de transporte (terrestre y/o areo)
que se requiera en el traslado por comisin de servicio del personal de la
Municipalidad Distrital de San Agustn de Cajas.
5.4 Comprobante de Pago.- Documento que acredita el gasto realizado en la
comisin de servicio, que cumpla los requisitos y caractersticas aprobadas
por la Resolucin de Superintendencia N141-2010/SUNAT.
5.5 Rendicin de Cuentas.- Es la presentacin detallada de los comprobantes
de pago debidamente sustentado de los gastos incurridos por el
comisionado, por los servicios de transporte, movilidad, alimentacin,
hospedaje respectivo.

6. NORMAS GENERALES
6.1. Tienen derecho a percibir viticos o asignaciones de naturaleza similar, en
dinero por comisin de servicios oficiales y/o Eventos de Capacitacin
Oficializada, el Alcalde, Regidores, Gerente Municipal, Subgerentes,
Directivos y Servidores Pblicos, nombrados y contratados CAS por
funcionamiento del mbito de la Municipalidad Distrital de San Agustn de
Cajas por cualquier fuente de financiamiento. Siempre que la comisin tenga
una duracin superior a las 24 horas, caso contrario se otorgar bajo la
modalidad de racionamiento.

6.2. Podrn percibir viticos los Regidores, siempre y cuando sea designado
como representante especifico de la entidad y cuanto a los mismos
respondan al ejercicio de sus funciones y responsabilidades de los cargos
que ocupan.

6.3. El monto de los viticos por Comisin de Servicios Oficiales y en eventos de

Capacitacin Oficializada, se asignar de acuerdo a la escala aprobada en
funcin a la actualizacin de la Remuneracin Mnima Vital aprobada por
Decreto Supremo y exista la disponibilidad presupuestaria.

6.4. Por viticos se entiende a la asignacin diaria que se le otorga al personal

comisionado para cubrir los gastos de alimentacin, hospedaje y
movilidad local, as como la movilidad utilizada para el desplazamiento al
lugar donde se realizar la comisin de Servicios Oficial y/o la capacitacin
Oficializada (pasajes).

6.5. Los gastos en alimentacin y hospedaje sern reales y se efectivizarn de

acuerdo a los comprobantes de pago conforme lo establece las normas de
la SUNAT. Del mismo modo los pagos de pasajes, peajes u otros.

6.6. El pago de Viticos por Comisin de servicios Oficial dentro del mbito
geogrfico de la Regin (Distritos y Provincias del Departamento, excepcin
del Distrito de San Agustn de Cajas), se efectuar de acuerdo a la escala de
viticos, y de acuerdo a su desplazamiento con o sin movilidad institucional.

6.7. Por las comisiones de servicio oficial, que se efectuarn a la Provincia de

Huancayo, se le otorgar el pago de racionamiento fijado por el responsable
de la Subgerencia de Administracin, cuando utilice movilidad oficial; en
caso el desplazamiento sea con movilidad particular se le reconocer,
tambin el importe del pasaje de ida y vuelta.
6.8. Las comisiones de servicio no podrn exceder de diez (10) das continuos,
en un periodo de 30 das calendario, bajo responsabilidad del Jefe Inmediato
Superior y el Superior Jerrquico, salvo casos excepcionales debidamente
 autorizados por el Titular del Pliego a travs de una Resolucin
correspondiente.
6.9 El pago de viticos bajo cualquier modalidad, se efectuar considerando el
calendario de compromisos del mes en la especfica del gasto, viticos y
asignaciones, quien autoriza la comisin de servicio.
6.10. Para la comisin de servicio real, sern reconocidos los das efectivos de
labor y/o trabajo efectuado por los comisionados en el lugar de destino.
6.11. La Oficina de Contabilidad est facultada para observar aquellos
documentos sustentatorios de gastos que no renan los requisitos legales y
formales vlidos. Asimismo no tramitar el otorgamiento de nuevos viticos
al personal que no haya cumplido con rendir cuenta del viaje autorizado en
los trminos y plazos estipulados en la presente Directiva, salvo autorizacin
de los Jefes inmediatos debidamente sustentada.

7. NORMAS ESPECIFICAS
COMISION DE SERVICIO OFICIAL DENTRO DEL PAIS
Es condicin para ser autorizado en Comisin de Servicio y/o para asistencia a
eventos de Capacitacin Oficializada dentro del territorio nacional, cumplir con los
requisitos siguientes:

7.1 Autorizacin de viaje al interior del pas por el rgano o funcionario competente
de acuerdo al nivel de la autoridad, funcionario o personal contratado.
7.2 Contar con el Memorando que autorice la salida en Comisin de servicio y la
Solicitud de Autorizacin de Viticos de acuerdo con el anexo N 01,
debidamente aprobado y firmado antes de la fecha de salida, con una
anticipacin de 48 horas, salvo casos imprevistos debidamente demostrables.
7.3 En casos excepcionales se otorgar la comisin de servicio oficial, sin la previa
presentacin de la Solicitud de Autorizacin de Viaje, cuando la Alta Direccin,
determine el viaje del funcionario o servidor, de manera urgente o inopinada,
para cuyo efecto la oficina de Administracin proveer el anticipo necesario.
7.4 Los viajes de los Gerentes y Sub Gerentes por comisin de servicios deben ser
comunicados a la Gerencia Municipal por escrito en los plazos establecidos,
indicando la fecha de salida y de retorno, lugar de destino, motivo el nombre de
la persona que se quedar encargada de la oficina mientras dure la ausencia
del mismo. Solo en casos excepcionales y muy urgentes la comunicacin
deber ser va telefnica con cargo a ser regularizada.
7.5 Quedan comprendidos en el periodo de viaje los das laborables de lunes a
viernes en casos excepcionales los das sbados.
7.6 No deben quedar comprendidos en el periodo de viaje, los das feriados y no
laborables. Salvo por Capacitacin Oficializada.

8. DE LOS NIVELES DE AUTORIZACION

Los niveles de autorizacin sern efectuados de acuerdo al siguiente detalle:

8.1 DE LA AUTORIZACION DE VIAJES EN COMISION DE SERCICIOS AL

EXTERIOR

Los viajes al exterior del Alcalde de la Municipalidad Distrital de San Agustn

de Cajas, y dems miembros del Concejo Municipal son autorizados por
Acuerdo expreso de dicho Concejo y sern debidamente sustentados en el
inters distrital o especfico de la Institucin, motivo del viaje, nmero de
das de duracin del viaje, el monto de los gastos de desplazamiento,
viticos y tarifa CORPAC; asimismo, de considerarse necesario, de incluir
gastos de telefona y comunicaciones solo en el caso del Alcalde. Para el
caso de los Regidores Municipales, luego de obtenido el Acuerdo de concejo
 que autoriza el viaje se proceder a la presentacin de la Autorizacin Oficial
de Viaje (Anexo 01) debidamente llenada para el trmite de los gastos
correspondientes.

Los viajes al exterior de los dems funcionarios y servidores pblicos de la

Municipalidad distrital de San Agustn de Cajas, son autorizados por el
Alcalde mediante Resolucin de Alcalda en la cual, debe sealar el motivo
del viaje, nmero de das de duracin del viaje, el monto de los gastos de
desplazamiento, viticos y tarifa CORPAC; las resoluciones de autorizacin
de viajes al exterior se debern sustentar en el inters nacional o
institucional, bajo responsabilidad.

La autorizacin de viaje al exterior de los dems funcionarios y servidores

pblicos de la Municipalidad deber ser tramitada por su jefe inmediato a
travs de un informe sustentatorio canalizado por conducto regular al
Alcalde de la Municipalidad Distrital de San Agustn de Cajas, acompaando
la respectiva Planilla de Autorizacin Oficial de Viaje debidamente llenada
con los gastos que demanda la comisin de servicios.

En los viajes oficiales al exterior de los funcionarios y servidores, debern

utilizar pasajes en la categora econmica similar, corresponde ser
autorizados por el Concejo Municipal, siendo aprobados mediante Acuerdo y
proceder a la presentacin de la planilla de autorizacin de comisin de
servicio.

8.2 FUNCIONARIO QUE AUTORIZA A:

AUTORIZACION DE VIAJE POR COMISION DE SERVICIO AL

EXTERIOR
EMPLEADO PUBLICO QUE SE
AUTORIZA EL VIAJE
DESPLAZA
Alcalde Concejo Municipal
Regidores Gerencia Municipal
Gerente Municipal El Alcalde

8.3 FUNCIONARIO QUE AUTORIZA A:

AUTORIZACION DE VIAJE POR COMISION DE SERVICIO DENTRO

DEL PAS
EMPLEADO PUBLICO QUE SE
AUTORIZA EL VIAJE
DESPLAZA
Alcalde El Gerencia Municipal
Regidores El Concejo Municipal
Gerente Municipal El Alcalde
Gerentes y/o Sub Gerencias y Jefes
El Gerente Municipal
de Unidad.
Personal de Apoyo auxiliar o choferes El Sub Gerente de Administracin
 .

8.4. ESCALA DE VITICOS

La presente escala de viticos es de acuerdo al D.S. N 007 2013-EF
Escala de Viticos para Funcionarios y Servidores del sector Pblico. Segn
la disponibilidad presupuestal se aprueba para el ejercicio 2015 de la
siguiente manera:

Para Alimentacin, Hospedaje y Movilidad Local

LIMA Y OTRAS DENTRO DE LA
CARGO
CIUDADES REGIN
Alcalde 250.00 100.00
Gerencias 200.00 100.00
Sub gerencias 200.00 80.00
Trabajadores 150.00 60.00

Para Pasaje de Transporte:

DENTRO DE LA
CARGO LIMA
REGIN
Alcalde 150.00 100.00
Gerencias 100.00 80.00
Sub gerencias 100.00 80.00
Trabajadores 100.00 50.00

9. PROCEDIMENTO ESPECIFICO DEL PAGO DE GASTOS POR COMISION DE

SERVICIO
9.1 De la Autorizacin:
a) El trmite, se inicia con la emisin de Memorando de autorizacin para
salir en Comisin de Servicio al personal, suscrito por el Jefe Inmediato
y/o visto bueno del Jefe Inmediato Superior. Cuando la comisin se
realice fuera de Huancayo, el Memorando ser suscrito por el Gerente
Municipal.
b) Luego el comisionado llenar la solicitud de Autorizacin de Viticos, de
acuerdo al formato, esta solicitud ser manejada y enumerada de
manera correlativa en cada unidad orgnica. La autorizacin de la
solicitud lo suscribir el comisionado, el Jefe Inmediato Superior. Una
vez autorizada la solicitud se deber obtener dos (02) juegos de la
solicitud, para ser distribuidos; de la siguiente manera: Interesado y
Archivo.
c) La Unidad de Contabilidad una vez realizada el control previo derivar a
la Unidad de Tesorera para el giro del cheque

9.2 De los anticipos

a) Se podr otorgar como anticipo el 100% del monto total estimado, de
acuerdo al lugar, los das y segn las escalas de viticos. Con una
anticipacin de 72 horas, se presentar la solicitud de autorizacin de
viticos a la Oficina de Subgerencia de Administracin, acompaado del
 formato, denominado Autorizacin de Descuento por Planilla de Pago.
En el caso de los choferes deber tambin contar con la firma del
responsable de Abastecimiento quien le asignar el monto del gasto del
combustible necesario para realizar la comisin requerida.

9.3 De las rendiciones de cuenta

a) Concluido el viaje en Comisin de Servicio, y en un plazo no mayor de
diez (10) das hbiles contados a partir de la fecha de retorno, el
Funcionario o Servidor Pblico (comisionado), deber presentar su
Rendicin de Cuentas en el formato, debiendo tener en cuenta las
siguientes instrucciones:
Llenar el formato, consignando el mismo nmero, datos especficos de
la Comisin de Servicio y de la afectacin Presupuestaria; de su
solicitud de Autorizacin de viticos. As mismo registrar los datos
referidos al anticipo recibido y el monto de los viticos utilizados.
Finalmente registrar los resultados obtenidos en la comisin de
servicio a travs de un informe.
Deber adjuntar a la rendicin del vitico, los documentos
sustentatorios de gastos realizados por pasajes, alimentacin,
alojamiento y movilidad local, segn los siguientes comprobantes de
pago establecidos por la SUNAT: Facturas, boletas de venta, tickets y
boletos de viaje. obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta
por ciento (70%) del monto otorgado.

Se puede sustentar hasta el 30% del monto asignado por viticos

mediante Declaracin Jurada, solo en casos de movilidad local.

Las facturas, as como los documentos sustentatorios del gasto deben

ser expedidas obligatoriamente a nombre de la Municipalidad Distrital
de San Agustn de Cajas, incluyendo el nmero del RUC,
necesariamente visados por el comisionado, no aceptndose sin estos
requisitos.

En los documentos mencionados, no se aceptaran enmendaduras,

borrones y/o tachas, siendo responsabilidad del servidor revisar los
comprobantes de pago al momento de recibirlos. Los boletos de viaje,
boletas y/o facturas por alimentacin y alojamiento sern
necesariamente visados por el comisionado.

Los comprobantes de pago, que sean detectados con el RUC en baja

definitiva, suspendido o no estn autorizados por la SUNAT,
automticamente sern declarados nulos, debiendo el funcionario
efectuar la denuncia correspondiente a la SUNAT, para las acciones
que corresponda.

10. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS:

Las autorizaciones de Comisin de Servicio Oficial y de Capacitacin
Oficializada en vas de regularizacin quedan prohibidas y no generan
compromiso derecho y pago alguno.
Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas
respectivas, as como los generados por permanencia indebida en el
lugar de destino comprobado, darn lugar a la apertura de proceso
administrativo disciplinario, sin perjuicio de las acciones administrativas y
judiciales que el caso amerite.
 Los Gastos de Representacin no sern de aplicacin en ningn caso, a
los Funcionarios y/o Directivos de la Institucin, en cumplimiento al D.S.
N 181-86-EF.
Los Funcionarios y Servidores que no haya cumplido con efectuar la
rendicin de cuentas por concepto de pago de viticos dentro del plazo
establecido que es de diez das calendarios, sern descontados de sus
remuneraciones, bajo responsabilidad de la Oficina de Administracin, a
fin de regularizar tales deudas, para cuyo efecto la Oficina de Tesorera
deber remitir oportunamente el reporte respectivo.
Las planillas de declaracin jurada, sern firmados solamente por el
Funcionario o Servidor que efectu la comisin: En base al principio de
presuncin de la veracidad de la Ley N 27444 Ley de Procedimientos
Administrativos General.
Queda prohibida la doble percepcin de viticos, ya sea por otra entidad
del estado o privada, bajo responsabilidad de quien efecte el cobro; y en
forma solidaria del funcionario que con conocimiento autorice su pago.
Por tanto, las comisiones de viaje financiadas por el organismo de origen,
no irrogar gasto alguno a la entidad de destino y viceversa.

11. DISPOSICIONES FINALES:

Todo dispositivo y/o norma que se oponga al presente quedar sin efecto
alguno, a la aprobacin de la Directiva.
Los viticos sern asignados y reconocidos, teniendo en cuenta el
calendario mensual de gastos correspondiente a cada unidad orgnica y
en concordancia con los objetivos y metas del presupuesto en el Plan
Operativo Institucional.
Las acciones no contempladas en la presente directiva, sern resueltas
por la Gerencia Municipal del Gobierno Local de San Agustn de Cajas.

La presente directiva entrar en vigencia a partir de la fecha de

expedicin de la Resolucin de Alcalda.
 ANEXO (01)
FORMATO 01

SOLICITUD DE AUTORIZACIN DE VIATICOS

1.- Nombres y Apellido : .
..
2.- Cargo :

..
3.- Destino :
Ciudad.

4.- Motivo de viaje :

.

.

.
5.- Duracin de viaje : Das
6.- Fecha de salida : /./
7.- Fecha de retorno : //.

LIQUIDACIN DE VITICOS
En
virtud

CONCEPTO N DE DIAS POR DIA TOTAL

A VIATICOS
B PASAJES
C INSCRIPCION
D OTROS
TOTAL GENERAL
Lugar y Fecha:
San Agustn de Cajas, ./../2015.

En caso de Incumplimiento en la presentacin de la rendicin documentada en un

plazo mximo de 10 das hbiles, suscrito AUTORIZADO a la Oficina de Tesorera,
Personal y/o Logstica para el descuento de mis remuneraciones.

Firma del Comisionado
DNI N

... .
.
VB SUB GERENTE DE ADMINISTRACIN VB GERENTE
MUNICIPAL

Para efectos de la rendicin se tendr presente que, la Declaracin Jurada2 es un

documento sustentatorio de gasto nicamente cuando se trate de casos, lugares o
conceptos por los que no sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y
emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT.

1.- Los gastos en pasajes sern sustentados nicamente con boletos de viaje emitidos por empresas de
transporte.
2.- La Declaracin Jurada no podr ser mayor al 30% de los viticos otorgados, segn modificatoria D.S.
N 007-2013.EF.

NOTA: Cualquier otro gasto de aparte de esta autorizacin no ser reembolsado.

FORMATO 02

AUTORIZACION DE DESCUENTO POR PLANILLA UNICA

DE PAGOS

Yo, identificado con DNI

N Trabajador de la (Unidad Orgnica)
.. Estoy percibiendo por
concepto de viticos, asignaciones y/o anticipo, segn el
comprobante de pago N... el importe de S/

Expreso que al retornar de la comisin de servicios, en caso

de no rendir cuenta, con documentos sustentatorios dentro
de los siete das de plazo, AUTORIZO a la Municipalidad
Distrital de San Agustn de Cajas, se me descuente el
importe percibido, en la planilla nica de pagos.

San Agustn de Cajas, de 2015.

_________________
Comisionado
 .
DNI N

FORMATO 03

DECLARACION JURADA

Nombres y Apellidos del Comisionado:

Documento de Identidad Nacional N:
Dependencia:
Cargo:

Declaro bajo juramento haber realizado gastos en movilidad local a los diferentes
locales de la ciudad de Lima, donde se realiz la comisin de servicio, de los cuales
me han sido imposibles obtener los comprobantes de pagos correspondientes, segn
detalle:

N
FECHA DETALLE DEL GASTO IMPORTES
ORD.
1
2
3
4
5
6
S/.
En fe de lo cual firmo la presente declaracin jurada.

Lugar y fecha: San Agustn de Cajas,

..

Firma del trabajador VB
Comisin Jefe Inmediato
Superior.

FORMATO 04
RENDICIN DE CUENTAS POR GASTOS DE VIAJE
AUTORIZACIN N:
FECHA :
REFERENCIA: MEMORANDO N
MDSAC-2015 REG. SIAF

NOMBRES Y APELLIDOS:

ITINERARIO:

CARGO.:

PERIODO DE VIAJE: DEL: AL:

N DE DIAS DE COMISION:

DOCUMENTO
N N
FECH TIPO DE DETALLE DEL GASTO IMPORTE S/,
DOCUME
A DOCUMENTO
NTO
 TOTAL (a)

Declaracin Jurada(b)

TOTAL RECIBIDO

SALDO A DEVOLVER

Fecha de Rendicin: San Agustn

______________ ________________
COMISIONADO JEFE INMEDIATO

_________________________ ____________________________
_ _
GERENCIA JEFE DE
MUNICIPAL CONTABILIDAD

FORMATO 05
INFORME DE COMISIN DE SERVICIOS N -2015-
..-MDSAC

Referencia: MEMORANDO N -GM-MDSAC-2015

FECHA DE AUTORIZACIN:
COMISIONADO
CARGO:
UNIDAD ORGNICA
MEDIO DE TRANSPORTE DESTINO
INTENINERARIO DE
VIAJE:
PERIODO DE LA
COMISIN:

OBJETIVO DEL VIAJE:

RESULTADO OBTENIDOS:
PERSONAS CONTACTADAS:
ENTIDAD NOMBRE ENTIDAD CARGO TELFONO

RECOMENDACIONES:

____________________ ____________________
JEFE INMEDIATO
COMISIONADO

FORMATO 06

REGISTRO DE ENTREVISTA Y/O VISITA

La presente constancia da fe que el Sr(a)
..
Funcionario y/o trabajador de la Municipalidad Distrital de san Agustn de
Cajas, se aperson a la institucin: ,
para realizar la comisin de servicio que a continuacin se detalla:

..

Nombres y Telfon Firma y

Institucin Cargo
Apellidos o Sello
FECHA: / /