Practica Contable

N cuenta Concepto
43100000 Clientes, efectos a cobrar

Saldo 31_12_2009 Debe 12_12 Haber 12_12 Debe_1 _12
0.00 60,290.75 23,022.25 37,268.50
Haber_1 _12 Saldo_acumulado
0.00 37,268.50
Cta6dig CtaDenom Cta4dig
601002 Compras de Combustibles 6010
602000 Compras de Lubricantes 6020
602002 Compras de Cubiertas 6020
602003 Compras de Aprov. Talleres 6020
602004 Compras Productos Limpieza 6020
607000 Trabajos realizad. por otr.emp 6070
607301 Trab. transporte mercancas 6070
607302 Trab. transp mercancas-FLETES 6070
607303 Trab. Transp.mercancias (IRPF) 6070
611000 Variac.existenc.de Repuestos 6110
611001 Variac.existenc.de Lubricantes 6110
611002 Variac.existenc.de Combustible 6110
621002 Arrendamientos Loc.y Of. IRPF 6210
621108 Tasas de Ocupacin (TAAT) 6210
621300 Arredto. plataformas-elevadore 6210
621400 Otros arrendamientos 6210
622000 Reparacin y Conserv.Gral. 6220
622001 Reparacion y Conserv. (RET.) 6220
622002 Reparacin y Conserv. Emp.Grup 6220
622100 Repara y conser Maquina y elev 6220
622101 Repara y conser Maq.elev.IRPF 6220
622200 Reparac.conservac. edif-locale 6220
622300 Rep.y Conserv.Elem.Transporte 6220
622301 Rep.y Conserv.Elem.Tptes.IRPF 6220
622400 Rep.y Conserv. mant. Aplicacio 6220
623000 Serv.Profesionales(No Sujetos) 6230
623001 Servicios Profesionales (IRPF) 6230
625001 Seguros de Chutos/Plataformas 6250
625002 Seguros Vida 6250
625003 Seguros Maq/Elevadores 6250
625004 Seguros Tptes. Multiriesgo 6250
625005 Otros Seguros 6250
625006 Seguros Lico Arag 6250
626000 Servicios bancarios y simil. 6260
627000 Publicidad 6270
627003 Gastos de Representacin 6270
628000 Telfonos Fijos 6280
628001 Telfonos Mviles 6280
628100 Suministro agua 6280
628101 Suministro electrico 6280
628200 Mensajera y Correo 6280
629000 Cuotas en Organismos y Asoc. 6290
629100 Gastos en Seguridad-Guardera 6290
629200 Gastos Desplazamiento Personal 6290
629201 Gastos de comida de personal 6290
629203 Gastos Despl.Personal (IRPF) 6290
629300 Limpieza-vehiculos 6290
629301 Limpieza-desinfeccin oficinas 6290
629302 Otros servicios de Limpieza 6290
629400 Mensajera y Correo 6290
629600 Servicio de Agentes de Aduanas 6290
629601 Servicio de Carga y Descarga 6290
629700 Material de Oficina e Imprenta 6290
629900 Servicios y Gastos diversos 6290
629902 Diferencias Cobros y Pagos 6290
629904 Gastos Multas y Sanciones 6290
629999 Servicios y Gastos Div. fra. 6290
631000 Impuesto Actividades Econmica 6310
631001 Impuesto de Bienes Inmuebles 6310
631003 Otros tributos 6310
631004 Impuesto Municipal Vehculos 6310
640000 Sueldos y salarios 6400
640102 Paga extra marzo 6400
640103 Paga extra verano 6400
640105 Paga extra navidad 6400
641000 Indemnizaciones al personal 6410
642000 S.S. a cargo de la empresa 6420
649000 Otros gastos sociales 6490
649100 Gastos de Formacin de Persona 6490
649102 Gastos de Vestuario Personal 6490
649103 Gastos Camara y Fonda Per. 6490
649104 Gastos de E.T.T. y becarios 6490
649105 Gastos Mutuas Accidentes 6490
662100 Interes.deudas a C/P emp.asoc 6621
662300 Intereses deudas, ent crd 6623
678000 Gastos excepcionales 6780
678001 Gastos excep.indemn.Seguros 6780
678002 Gastos excep. multas,recargos, 6780
680500 Amortizac.Aplicaciones Informa 6800
681200 Amortizacin Instalaciones Tec 6810
681300 Amortizacin de Maquinaria 6810
681400 Amortizacin de Utillaje 6810
681500 Amortizacin de Otras Instalac 6810
681600 Amortizacin de Mobiliario 6810
681700 Amortizac.de Equip. proc. inf. 6810
681800 Amortizacin Elementos transpo 6810
681900 Amortizacin de Otro inmoviliz 6810
705001 Ingr. Serv. Transp Terrestes 7050
705002 Ingresos por Serv.Fletes 7050
705003 Ingr. por Serv. Carga/Descarga 7050
705004 Ingr. por Serv. Entrega/Recepc 7050
705006 Ingr. por Alquiler elem. tranp 7050
705012 Ingr. Por Serv. Transp Rodado 7050
705099 Ingr.Por Serv. S/IGIC 7050
740000 Subvenciones, donac. y legados 7400
760000 Ingr. part inst patrim,emp gr. 7600
769001 Otros ingresos financieros 7690
771000 Bfcios inmov. material 7710
778000 Ingresos excep.,Adap NPGC 7780
796000 Rev det inst patrim LP,emp gr 7960
CtaNpgc Jan-14 Jan-13
Compras de materias primas 41,950 3,191
Compras de otros aprovisionamientos - -
Compras de otros aprovisionamientos 11,000 19,072
Compras de otros aprovisionamientos 61,521 21,124
Compras de otros aprovisionamientos - 42
Trabajos realizados por otras empresas 270 555
Trabajos realizados por otras empresas 120,719 - 252
Trabajos realizados por otras empresas 96,487 106,187
Trabajos realizados por otras empresas 40,180 19,102
Variacin de existencias de materias primas - -
Arrendamientos y cnones 30,719 30,719
Arrendamientos y cnones 12 64
Arrendamientos y cnones 2,687 575
Arrendamientos y cnones 50 75
Reparaciones y conservacin 71 -
Reparaciones y conservacin - -
Reparaciones y conservacin 34,406 32,021
Reparaciones y conservacin - 3,876 617
Reparaciones y conservacin 3,317 -
Servicios de profesionales independientes 20,377 18,337
Servicios de profesionales independientes 488 341
Primas de seguros 7,911 9,826
Primas de seguros - 95
Primas de seguros 1,378 -
Primas de seguros 1,057 -
Servicios bancarios y similares 79 79
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas - -
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas - -
Suministros 880 -
Suministros 537 1,007
Suministros 51 -
Suministros 3,385 1,282
Suministros 29 -
Otros servicios 2,018 Err:512
Otros servicios 6,076 2,141
Otros servicios 56 -
Otros servicios 13 16
Otros servicios - -
Otros servicios - Err:512
Otros servicios 159 2,798
Otros servicios - 0
Otros servicios - -
Otros servicios - 1,143
Otros tributos - -
Otros tributos - -
Otros tributos 211 122
Otros tributos - -
Sueldos y salarios 87,516 108,104
Sueldos y salarios - 74,213 3,899
Indemnizaciones - -
Seguridad Social a cargo de la empresa 29,756 33,100
Otros gastos sociales - 2,456
Otros gastos sociales - -
Otros gastos sociales 378 6,805
Otros gastos sociales 2,807 3,916
Otros gastos sociales 1,518 1,499
Otros gastos sociales - Err:512
Intereses de deudas EA - -
Intereses de deudas con entidades de crdito 569 -
Gastos excepcionales - Err:512
Gastos excepcionales - -
Gastos excepcionales - 100 -
Amortizacin del inmovilizado intangible - Err:512
Amortizacin del inmovilizado material 10 10
Amortizacin del inmovilizado material - 87
Amortizacin del inmovilizado material - 46
Amortizacin del inmovilizado material 13,623 17,881
Prestaciones de servicios - 248,762 - 163,805
Prestaciones de servicios - -
Subvenciones, donaciones y legados a la explotac- 27,617 -
Ingresos de particip en instrumentos de patrimon - Err:512
Otros ingresos financieros - 65 -
Beneficios procedentes del inmovilizado material - -
Ingresos excepcionales - - 508
Reversin del deterioro de participaciones y valo - -
dif% Feb-14 Feb-13 dif% Mar-14 Mar-13
1215% 51,983 62,533 -17% 46,057 123,868
0% - - 0% - -
-42% 11,000 15,179 -28% 11,000 13,900
191% 29,621 21,387 38% 18,744 26,880
-100% - - 0% - 122
-51% 790 755 5% 203 435
-48027% 93,370 588 15787% 59,515 4,680
-9% 102,400 116,177 -12% 80,238 103,446
110% 36,339 15,232 139% 55,624 14,023
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
0% 30,719 ### 0% 30,719 30,719
-82% - 12 -100% - 3
367% 695 575 21% 575 575
-33% 50 ### 0% 50 50
0% 71 - 0% 71 -
0% - - 0% - -
7% 27,663 35,074 -21% 29,948 34,555
-728% 3,876 2,638 47% - 21,119
0% - - 0% - -
0% - - 0% 1,327 -
-5% 51,308 23,623 117% 44,310 35,115
-9% 4,100 3,800 8% 5,060 1,970
0% - - 0% - 55
11% 18,377 17,917 3% 16,917 18,651
43% 565 386 46% 141 141
-19% - 3,617 9,755 -137% 7,925 9,755
-100% 138 87 58% 139 96
0% 1,225 - 0% 1,356 3,795
-100% 1,051 483 118% 567 545
0% 917 - 0% 952 1,990
-100% 676 303 123% 355 335
0% 42 112 -62% 116 78
0% 786 Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
0% 387 1,492 -74% 666 697
-47% 473 2,478 -81% 554 1,141
0% - Err:512 0% 37 Err:512
164% 271 965 -72% 1,459 641
0% 47 - 0% - -
0% 362 Err:512 0% 642 Err:512
184% 5,928 9,654 -39% 5,835 5,852
0% - 183 -100% 163 -
-21% - - 0% - 28
63% - 173 -100% 282 128
0% - - 0% - -
197% 505 503 0% 301 503
0% - - 0% - -
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - 600 -100% - -
-94% 2,234 2,273 -2% 2,811 2,558
41% 207 - 0% 599 122
18% 182 224 -19% 226 749
-100% - - 0% - 0
0% 100 - 0% - -
-100% - - 0% 56 1,953
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
72% 198 255 -23% 236 203
0% - - 0% - -
-19% 60,587 107,413 -44% 80,374 136,403
-51% 1,186 2,392 -50% - 18,879 2,387
-53% 1,875 3,868 -52% 1,862 3,944
-2003% 1,875 3,868 -52% 1,862 3,944
0% - 11,000 -100% 2,504 -
-10% 22,170 37,435 -41% 26,729 38,124
-100% - - 0% 793 -
0% - - 0% - 170
-94% - 26 -100% 42 455
-28% 1,371 3,600 -62% 1,660 4,518
1% 1,411 1,427 -1% 1,559 1,586
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
0% 544 1,614 -66% 518 771
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
0% - 120 -100% 100 1,121
0% - Err:512 0% - Err:512
0% 10 ### 0% 10 10
-94% 10 163 -94% 10 163
-100% - 87 -100% - 87
0% 86 ### 0% 86 86
-50% 5 20 -74% 5 5
-100% - 36 -100% - 36
-24% 13,623 15,491 -12% 13,623 15,501
0% 28 ### 0% 28 28
52% - 223,266 - 224,816 -1% - 234,917 - 293,921
3% - 92,980 - 87,006 7% - 87,175 - 84,682
5% - 53,651 - 50,236 7% - 53,290 - 50,064
5% - 28,535 - 26,870 6% - 28,334 - 26,715
42% - 43,438 - 43,981 -1% - 49,020 - 39,514
81% - 98,557 - 145,154 -32% - 103,898 - 102,594
0% - - 0% - 4,560 -
0% - 24,944 - 10,783 131% - 27,614 - 5,665
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - 17 - 17 0% - - 13
0% - - 0% - -
-100% - - 0% - -
0% - - 0% - -
dif% 1T14 1T13 % Apr-14 Apr-13
-63% 139,990 189,592 -26% 42,149 65,904
0% - - 0% 144 -
-21% 33,000 48,151 -31% 5,500 16,508
-30% 109,887 69,391 58% 27,312 26,645
-100% - 164 -100% - -
-53% 1,263 1,745 -28% - 875
1172% 273,604 5,016 5355% 95,740 34,075
-22% 279,124 325,810 -14% 100,192 115,510
297% 132,142 48,357 173% 34,117 19,133
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
0% 92,156 92,156 0% 30,719 ###
-100% 12 79 -85% 26 13
0% 3,957 1,725 129% 575 -
0% 150 175 -14% 50 ###
0% 214 - 0% - -
0% - - 0% - -
-13% 92,018 101,650 -9% 33,186 32,879
-100% - 24,374 -100% - 10,150
0% - - 0% - -
0% 4,644 - 0% - 896
26% 137,522 103,026 33% 36,123 30,709
157% 13,640 10,690 28% 2,550 4,290
-100% - 55 -100% - -
-9% 55,670 54,904 1% 22,559 18,377
0% 1,194 869 37% 141 ###
-19% 12,219 29,336 -58% 7,944 9,404
45% 277 279 -1% 93 93
-64% 3,960 3,795 4% 1,313 1,460
4% 1,618 1,565 3% 561 652
-52% 2,926 1,990 47% 914 744
6% 1,031 973 6% 344 324
48% 237 269 -12% 128 62
0% 786 Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
-4% 1,933 2,189 -12% 1,570 737
-51% 1,564 4,625 -66% 468 -
0% 88 Err:512 0% - Err:512
128% 5,115 2,888 77% 1,499 910
0% 76 - 0% - 15
0% 3,022 Err:512 0% 502 Err:512
0% 17,839 17,647 1% 6,516 5,354
0% 219 183 20% - 225
-100% 13 44 -71% - -
120% 798 619 29% 272 217
0% 960 - 0% - -
-40% 1,408 1,209 16% 301 1,082
0% - - 0% 203 -
0% - Err:512 0% - Err:512
0% 649 600 8% - -
10% 5,204 7,629 -32% 2,838 2,373
390% 1,207 407 197% 612 1,747
-70% 664 1,189 -44% 250 256
-100% - 0 -100% 0 -
0% 100 - 0% - -
-97% 56 3,096 -98% 1,280 760
0% - - 0% - -
0% - - 0% - -
16% 644 581 11% 205 174
0% - - 0% - -
-41% 228,478 351,920 -35% 70,748 109,800
-891% - 16,516 7,174 -330% 2,642 2,365
-53% 5,566 11,711 -52% 1,888 3,922
-53% - 70,476 11,711 -702% 77,930 3,922
0% 2,504 11,000 -77% - -
-30% 78,655 108,660 -28% 24,536 45,569
0% 793 2,456 -68% 793 -
-100% - 170 -100% - -
-91% 420 7,287 -94% - 78 1,176
-63% 5,838 12,035 -51% 2,222 3,584
-2% 4,487 4,512 -1% 1,485 1,826
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
-33% 1,631 2,385 -32% 493 -
0% - Err:512 0% - Err:512
0% - - 0% - -
-91% - 1,241 -100% 110 1,001
0% - Err:512 0% - Err:512
0% 30 30 0% 10 ###
-94% 30 489 -94% 10 142
-100% - 261 -100% - 87
0% 258 258 0% 86 ###
0% 15 35 -57% 5 ###
-100% - 118 -100% - 36
-12% 40,869 48,873 -16% 13,623 14,861
0% 84 84 0% 28 ###
-20% - 706,944 - 682,542 4% - 258,156 - 246,478
3% - 272,943 - 261,664 4% - 93,175 - 107,316
6% - 160,089 - 150,764 6% - 60,011 - 49,816
6% - 84,936 - 80,394 6% - 28,501 - 26,529
24% - 141,535 - 117,948 20% - 55,719 - 41,897
1% - 313,701 - 309,045 2% - 115,239 - 121,852
0% - 4,560 - 0% - -
387% - 80,175 - 16,448 387% - 26,726 - 5,483
0% - Err:512 0% - Err:512
-100% - 81 - 30 175% - 10 - 77
0% - - 0% - - 841
0% - - 508 -100% - 2,250 - 2,346
0% - - 0% - -
dif% May-14 May-13 dif%
-36% 41,659 63,770 -35%
0% - ### 0%
-67% 5,500 13,890 -60%
3% 25,220 33,463 -25%
0% - 1,813 -100%
-100% 16,186 1,915 745%
181% 91,502 31,525 190%
-13% 101,649 89,575 13%
78% 35,247 18,502 91%
0% - ### 0%
0% - ### 0%
0% - ### 0%
0% 30,719 ### 0%
94% 17 11 44%
0% 1,148 1,350 -15%
0% 50 ### 0%
0% 806 - 0%
0% - 4,080 -100%
1% 31,463 36,197 -13%
-100% 270 13,342 -98%
0% - ### 0%
-100% 982 - 0%
18% 43,693 20,061 118%
-41% 4,050 25 16100%
0% - ### 0%
23% 26,762 38,724 -31%
0% 141 145 -2%
-16% 19,560 9,404 108%
0% 96 96 0%
-10% 1,356 1,455 -7%
-14% 580 552 5%
23% 944 629 50%
6% 355 335 6%
108% 14 19 -27%
0% 56 Err:512 0%
0% - ### 0%
113% 698 848 -18%
0% 963 523 84%
0% 44 Err:512 0%
65% 5,238 974 438%
-100% 16 6 194%
0% 613 Err:512 0%
22% 2,158 5,802 -63%
-100% 203 365 -44%
0% 105 - 0%
26% 554 97 471%
0% - ### 0%
-72% 463 753 -39%
0% - ### 0%
0% 3 Err:512 0%
0% - ### 0%
20% 2,763 2,780 -1%
-65% 73 - 0%
-2% 221 330 -33%
0% - 0 - 0 200%
0% - ### 0%
68% 43 3 1239%
0% - ### 0%
0% - ### 0%
18% 175 189 -7%
0% - 2,137 -100%
-36% 72,535 90,155 -20%
12% 1,089 2,133 -49%
-52% 1,804 2,984 -40%
1887% 1,804 2,984 -40%
0% - 7,500 -100%
-46% 23,405 31,479 -26%
0% - ### 0%
0% - 997 -100%
-107% - 122 -100%
-38% 2,185 4,235 -48%
-19% 965 1,683 -43%
0% - Err:512 0%
0% - ### 0%
0% 478 761 -37%
0% 0 Err:512 0%
0% - ### 0%
-89% 305 643 -53%
0% 230 Err:512 0%
0% 10 ### 0%
-93% 10 ### 0%
-100% - 87 -100%
0% 86 ### 0%
0% 5 ### 0%
-100% - 45 -100%
-8% 13,623 13,929 -2%
0% 28 ### 0%
5% - 251,111 - 227,670 10%
-13% - 95,669 - 86,767 10%
20% - 57,584 - 50,522 14%
7% - 28,368 - 26,870 6%
33% - 55,648 - 41,591 34%
-5% - 120,345 - 112,730 7%
0% - ### 0%
387% - 27,617 - 242,951 -89%
0% - Err:512 0%
-87% - - 15 -100%
-100% - ### 0%
-4% - ### 0%
0% - ### 0%
Cta3dig_NPGC Cta4dig Cta3dig
100 1000 100
101 1010 101
102 1020 102
103 1030 103
1030 1030 103
1034 1034 103
104 1040 104
1040 1040 104
1044 1044 104
108 1080 108
109 1090 109
110 1100 110
111 1110 111
1110 1110 111
1111 1111 111
112 1120 112
113 1130 113
114 1140 114
1140 1140 114
1141 1141 114
1142 1142 114
1143 1143 114
1144 1144 114
115 1150 115
118 1180 118
119 1190 119
120 1200 120
121 1210 121
129 1290 129
130 1300 130
131 1310 131
132 1320 132
133 1330 133
134 1340 134
1340 1340 134
1341 1341 134
135 1350 135
136 1360 136
137 1370 137
1370 1370 137
1371 1371 137
140 1400 140
141 1410 141
142 1420 142
143 1430 143
145 1450 145
146 1460 146
147 1470 147
150 1500 150
153 1530 153
1533 1533 153
1534 1534 153
1535 1535 153
1536 1536 153
154 1540 154
1543 1543 154
1544 1544 154
1545 1545 154
1546 1536 153
160 1600 160
1603 1603 160
1604 1604 160
1605 1605 160
161 1610 161
1613 1613 161
1614 1614 161
1615 1615 161
162 1620 162
1623 1623 162
1624 1624 162
1625 1625 162
163 1630 163
1633 1633 163
1634 1634 163
1635 1635 163
170 1700 170
171 1710 171
172 1720 172
173 1730 173
174 1740 174
175 1750 175
176 1760 176
1765 1765 176
1768 1768 176
177 1770 177
178 1780 178
179 1790 179
180 1800 180
181 1810 181
185 1850 185
189 1890 189
190 1900 190
192 1920 192
194 1940 194
195 1950 195
197 1970 197
199 1990 199
200 2000 200
201 2010 201
202 2020 202
203 2030 203
204 2040 204
205 2050 205
206 2060 206
209 2090 209
210 2100 210
211 2110 211
212 2120 212
213 2130 213
214 2140 214
215 2150 215
216 2160 216
217 2170 217
218 2180 218
219 2190 219
220 2200 220
221 2210 221
230 2300 230
231 2310 231
232 2320 232
233 2330 233
237 2370 237
239 2390 239
240 2400 240
2403 2403 240
2404 2404 240
2405 2405 240
241 2410 241
2413 2413 241
2414 2414 241
2415 2415 241
242 2420 242
2423 2423 242
2424 2424 242
2425 2425 242
249 2490 249
2493 2493 249
2494 2494 249
2495 2495 249
250 2500 250
251 2510 251
252 2520 252
253 2530 253
254 2540 254
255 2550 255
2550 2550 255
2553 2553 255
258 2580 258
259 2590 259
260 2600 260
265 2650 265
280 2800 280
2800 2800 280
2801 2801 280
2802 2802 280
2803 2803 280
2805 2805 280
2806 2806 280
281 2810 281
2811 2811 281
2812 2812 281
2813 2813 281
2814 2814 281
2815 2815 281
2816 2816 281
2817 2817 281
2818 2818 281
2819 2819 281
282 2820 282
290 2900 290
2900 2900 290
2901 2901 290
2902 2902 290
2903 2903 290
2905 2905 290
2906 2906 290
291 2910 291
2910 2910 291
2911 2911 291
2912 2912 291
2913 2913 291
2914 2914 291
2915 2915 291
2916 2916 291
2917 2917 291
2918 2918 291
2919 2919 291
292 2920 292
2920 2920 292
2921 2921 292
293 2930 293
2933 2933 293
2934 2934 293
294 2940 294
2943 2943 294
2944 2944 294
2945 2945 294
295 2950 295
2953 2953 295
2954 2954 295
2955 2955 295
297 2970 297
298 2980 298
300 3000 300
301 3010 301
310 3100 310
311 3110 311
320 3200 320
321 3210 321
322 3220 322
325 3250 325
326 3260 326
327 3270 327
328 3280 328
330 3300 330
331 3310 331
340 3400 340
341 3410 341
350 3500 350
351 3510 351
360 3600 360
361 3610 361
365 3650 365
366 3660 366
368 3680 368
369 3690 369
390 3900 390
391 3910 391
392 3920 392
393 3930 393
394 3940 394
395 3950 395
396 3960 396
400 4000 400
4000 4000 400
4004 4004 400
4009 4009 400
401 4010 401
403 4030 403
4030 4030 403
4031 4031 403
4034 4034 403
4036 4036 403
4039 4039 403
404 4040 404
405 4050 405
406 4060 406
407 4070 407
410 4100 410
4100 4100 410
4104 4104 410
4109 4109 410
411 4110 411
419 4190 419
430 4300 430
4300 4300 430
4304 4304 430
4309 4309 430
431 4310 431
4310 4310 431
4311 4311 431
4312 4312 431
4315 4315 431
432 4320 432
433 4330 433
4330 4330 433
4331 4331 433
4334 4334 433
4336 4336 433
4337 4337 433
4339 4339 433
434 4340 434
435 4350 435
436 4360 436
437 4370 437
438 4380 438
440 4400 440
4400 4400 440
4404 4404 440
4409 4409 440
441 4410 441
4410 4410 441
4411 4411 441
4412 4412 441
4415 4415 441
446 4460 446
449 4490 449
460 4600 460
465 4650 465
466 4660 466
470 4700 470
4700 4700 470
4708 4708 470
4709 4709 470
471 4710 471
472 4720 472
473 4730 473
474 4740 474
4740 4740 474
4742 4742 474
4745 4745 474
475 4750 475
4750 4750 475
4751 4751 475
4752 4752 475
4758 4758 475
476 4760 476
477 4770 477
479 4790 479
480 4800 480
485 4850 485
490 4900 490
493 4930 493
4933 4933 493
4934 4934 493
4935 4935 493
499 4990 499
4994 4994 499
4999 4999 499
500 5000 500
502 5020 502
505 5050 505
506 5060 506
507 5070 507
509 5090 509
5090 5090 509
5091 5091 509
5095 5095 509
510 5100 510
5103 5103 510
5104 5104 510
5105 5105 510
511 5110 511
5113 5113 511
5114 5114 511
5115 5115 511
512 5120 512
5123 5123 512
5124 5124 512
5125 5125 512
513 5130 513
5133 5133 513
5134 5134 513
5135 5135 513
514 5140 514
5143 5143 514
5144 5144 514
5145 5145 514
520 5200 520
5200 5200 520
5201 5201 520
5208 5208 520
5209 5209 520
521 5210 521
522 5220 522
523 5230 523
524 5240 524
525 5250 525
526 5260 526
527 5270 527
528 5280 528
529 5290 529
5290 5290 529
5291 5291 529
5292 5292 529
5293 5293 529
5295 5295 529
5296 5296 529
5297 5297 529
530 5300 530
5303 5303 530
5304 5304 530
5305 5305 530
531 5310 531
5313 5313 531
5314 5314 531
5315 5315 531
532 5320 532
5323 5323 532
5324 5324 532
5325 5325 532
533 5330 533
5333 5333 533
5335 5335 533
534 5340 534
5343 5343 534
5344 5344 534
5345 5345 534
535 5350 535
5353 5353 535
5354 5354 535
5355 5355 535
539 5390 539
5393 5393 539
5394 5394 539
5395 5395 539
540 5400 540
541 5410 541
542 5420 542
543 5430 543
544 5440 544
545 5450 545
546 5460 546
547 5470 547
548 5480 548
549 5490 549
550 5500 550
551 5510 551
552 5520 552
5523 5523 552
5524 5524 552
5525 5525 552
553 5530 553
5530 5530 553
5531 5531 553
5532 5532 553
5533 5533 553
554 5540 554
555 5550 555
556 5560 556
5563 5563 556
5554 5554 555
5555 5555 555
557 5570 557
558 5580 558
5580 5580 558
5585 5585 558
559 5590 559
5590 5590 559
5593 5593 559
5595 5595 559
5598 5598 559
560 5600 560
561 5610 561
565 5650 565
566 5660 566
567 5670 567
568 5680 568
569 5690 569
570 5700 570
571 5710 571
572 5720 572
573 5730 573
574 5740 574
575 5750 575
576 5760 576
580 5800 580
581 5810 581
582 5820 582
583 5830 583
584 5840 584
585 5850 585
586 5860 586
587 5870 587
588 5880 588
589 5890 589
593 5930 593
5933 5933 593
5934 5934 593
594 5940 594
5943 5943 594
5944 5944 594
5945 5945 594
595 5950 595
5953 5953 595
5954 5954 595
5955 5955 595
597 5970 597
598 5980 598
599 5990 599
5990 5990 599
5991 5991 599
5992 5992 599
5993 5993 599
5994 5994 599
600 6000 600
601 6010 601
602 6020 602
606 6060 606
6060 6060 606
6061 6061 606
6062 6062 606
607 6070 607
608 6080 608
6080 6080 608
6081 6081 608
6082 6082 608
609 6090 609
6090 6090 609
6091 6091 609
6092 6092 609
610 6100 610
611 6110 611
612 6120 612
620 6200 620
621 6210 621
622 6220 622
623 6230 623
624 6240 624
625 6250 625
626 6260 626
627 6270 627
628 6280 628
629 6290 629
630 6300 630
6300 6300 630
6301 6301 630
631 6310 631
633 6330 633
634 6340 634
6341 6341 634
6342 6342 634
636 6360 636
638 6380 638
639 6390 639
6391 6391 639
6392 6392 639
640 6400 640
641 6410 641
642 6420 642
643 6430 643
644 6440 644
6440 6440 644
6442 6442 644
645 6450 645
6450 6450 645
6457 6457 645
649 6490 649
650 6500 650
651 6510 651
6510 6510 651
6511 6511 651
659 6590 659
660 6600 660
661 6610 661
6610 6610 661
6611 6611 661
6612 6612 661
6613 6613 661
6615 6615 661
6616 6616 661
6617 6617 661
6618 6618 661
662 6620 662
6620 6620 662
6621 6621 662
6622 6622 662
6623 6623 662
6624 6624 662
663 6630 663
6630 6630 663
6631 6631 663
6632 6632 663
6633 6633 663
664 6640 664
6640 6640 664
6641 6641 664
6642 6642 664
6643 6643 664
665 6650 665
6650 6650 665
6651 6651 665
6652 6652 665
6653 6653 665
6654 6654 665
6655 6655 665
6656 6656 665
6657 6657 665
666 6660 666
6660 6660 666
6661 6661 666
6662 6662 666
6663 6663 666
6665 6665 666
6666 6666 666
6667 6667 666
6668 6668 666
667 6670 667
6670 6670 667
6671 6671 667
6672 6672 667
6673 6673 667
6675 6675 667
6676 6676 667
6677 6677 667
6678 6678 667
668 6680 668
669 6690 669
670 6700 670
671 6710 671
672 6720 672
673 6730 673
6733 6733 673
6734 6734 673
6735 6735 673
675 6750 675
678 6780 678
680 6800 680
681 6810 681
682 6820 682
690 6900 690
691 6910 691
692 6920 692
693 6930 693
6930 6930 693
6931 6931 693
6932 6932 693
6933 6933 693
694 6940 694
695 6950 695
6954 6954 695
6959 6959 695
696 6960 696
6960 6960 696
6961 6961 696
6962 6962 696
6963 6963 696
6965 6965 696
6966 6966 696
6967 6967 696
6968 6968 696
697 6970 697
6970 6970 697
6971 6971 697
6972 6972 697
6973 6973 697
698 6980 698
6980 6980 698
6981 6981 698
6985 6985 698
6986 6986 698
6987 6987 698
6988 6988 698
699 6990 699
6990 6990 699
6991 6991 699
6992 6992 699
6993 6993 699
700 7000 700
701 7010 701
702 7020 702
703 7030 703
704 7040 704
705 7050 705
706 7060 706
7060 7060 706
7061 7061 706
7062 7062 706
7063 7063 706
708 7080 708
7080 7080 708
7081 7081 708
7082 7082 708
7083 7083 708
7084 7084 708
709 7090 709
7090 7090 709
7091 7091 709
7092 7092 709
7093 7093 709
7094 7094 709
710 7100 710
711 7110 711
712 7120 712
713 7130 713
730 7300 730
731 7310 731
732 7320 732
733 7330 733
740 7400 740
746 7460 746
747 7470 747
751 7510 751
7510 7510 751
7511 7511 751
752 7520 752
753 7530 753
754 7540 754
755 7550 755
759 7590 759
760 7600 760
7600 7600 760
7601 7601 760
7602 7602 760
7603 7603 760
761 7610 761
7610 7610 761
7611 7611 761
7612 7612 761
7613 7613 761
762 7620 762
7620 7620 762
7621 7621 762
763 7630 763
7630 7630 763
7631 7631 763
7632 7632 763
7633 7633 763
766 7660 766
7660 7660 766
7661 7661 766
7662 7662 766
7663 7663 766
7665 7665 766
7666 7666 766
7667 7667 766
7668 7668 766
768 7680 768
769 7690 769
770 7700 770
771 7710 771
772 7720 772
773 7730 773
7733 7733 773
7734 7734 773
7735 7735 773
774 7740 774
775 7750 775
778 7780 778
790 7900 790
791 7910 791
792 7920 792
793 7930 793
7930 7930 793
7931 7931 793
7932 7932 793
7933 7933 793
794 7940 794
795 7950 795
7950 7950 795
7951 7951 795
7952 7952 795
7954 7954 795
7955 7955 795
7956 7956 795
7957 7957 795
796 7960 796
7960 7960 796
7961 7961 796
7965 7965 796
7966 7966 796
7967 7967 796
7968 7968 796
797 7970 797
7970 7970 797
7971 7971 797
7972 7972 797
7973 7973 797
798 7980 798
7980 7980 798
7981 7981 798
7985 7985 798
7986 7986 798
7987 7987 798
7988 7988 798
799 7990 799
7990 7990 799
7991 7991 799
7992 7992 799
7993 7993 799
800 8000 800
802 8020 802
810 8100 810
811 8110 811
812 8120 812
813 8130 813
820 8200 820
821 8210 821
830 8300 830
8300 8300 830
8301 8301 830
833 8330 833
834 8340 834
835 8350 835
836 8360 836
837 8370 837
838 8380 838
840 8400 840
841 8410 841
842 8420 842
850 8500 850
851 8510 851
860 8600 860
862 8620 862
891 8910 891
892 8920 892
900 9000 900
902 9020 902
910 9100 910
911 9110 911
912 9120 912
913 9130 913
920 9200 920
921 9210 921
940 9400 940
941 9410 941
942 9420 942
950 9500 950
951 9510 951
960 9600 960
962 9620 962
991 9910 991
992 9920 992
993 9930 993
994 9940 994
Cta_NPGC
Capital social
Fondo social
Capital
Socios por desembolsos no exigidos
Socios por desemb no exigidos, capital social
Socios por des no exigidos, capital pte de inscripcin
Socios por aportaciones no dinerarias pendientes
Socios por aportaciones no dinerarias ptes capital social
Socios por aport no dinerarias ptes, capital pte de inscripcin
Acciones o parti propias en situaciones especiales
Acciones o partic propias para reduccin de capital
Prima de emisin o asuncin
Otros instrumentos de patrimonio neto
Patrimonio Neto por emisin de instrum fros compuestos
Restos de instrumentos de patrimonio neto
Reserva legal
Reservas voluntarias
Reservas especiales
Reservas para acciones o parti de la sociedad dominante
Reservas estatutarias
Reserva por capital amortizado
Reserva por fondo de comercio
Reservas por acciones propias aceptadas en garanta
Reservas por pas y ganancias actuariales y otros ajustes
Aportaciones de socios o propietarios
Diferencias por ajuste del capital a euros
Remanente
Resultados negativos de ejercicios anteriores
Resultado del ejercicio
Subvenciones oficiales de capital
Donaciones y legados de capital
Otras subvenciones, donaciones y legados
Ajustes por valorac en activos fros dispon para la venta
Operaciones de cobertura
Cobertura de flujos de efectivo
Cobertura de una inver neta en un negocio en el extranje
Diferencias de conversin
Ajustes por valoracin en activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios
Ingr fiscales por diferencias perm a distr en varios ejerc
Ingr fisc por deduccio y bonific a distribuir en var ejerc
Provisin por retribuciones a l/p al personal
Provisin para impuestos
Provisin para otras responsabilidades
Provisin por desmant, retiro o rehabilit del inmov
Provisin para actuaciones medioambientales
Provisin para reestructuraciones
Provisin para transacciones con pagos basados en instrumentos de patrimonio
Acciones o part a l/p consideradas como pasivfcros
Desembolsos no exigidos por acciones o participac Consideradas como pasivos fcros
Desembolsos no exigidos EG
Desembolsos no exigidos EA
Desembolsos no exigidos OPV
Otros desembolsos no exigidos
Aportaciones no dinerarias pendientes por acciones o participaciones consideradas como pasfcors
Aportaciones no dinerarias pendientes EG
Aportaciones no dinerarias pendientes EA
Aportaciones no dinerarias pendientes OPV
Otras aportaciones no dinerarias pendientes
Deudas a l/p con entidades de crdito vinculadas
Deudas a l/p con entidades de crdito EG
Deudas a l/p con entidades de crdito EA
Deudas a l/p con otras entidades de crto Vinculadas
Proveedores de inmovilizado a l/p, partes vinculad
Proveedores de inmovilizado a l/p EG
Proveedores de inmovilizado a l/p EA
Proveedores de inmovilizado a l/p OPV
Acreedores por arrendamiento fro a l/p, partes vinc
Acreedores por arrendamiento financiero a l/p EG
Acreedores por arrendamiento financiero a l/p EA
Acreedores por arrendamiento financiero a l/p OPV
Otras deudas a l/p con partes vinculadas
Otras deudas a l/p EG
Otras deudas a l/p EA
Otras deudas a l/p OPV
Deudas a l/p con entidades de crdito
Deudas a l/p
Deudas a l/p transforma en subv, donac y legados
Proveedores de inmovilizado a l/p
Acreedores por arrendamiento financiero a l/p
Efectos a pagar a l/p
Pasivos por derivados financieros a l/p
Pasivos por derivados fros a l/p, cartera de negociacin
Pasivos por derivad fros a l/p, instrumentos de cobertura
Obligaciones y bonos
Obligaciones y bonos convertibles
Deudas representadas en otros valores negociables
Fianzas recibidas a l/p
Anticipos recibidos x ventas o prest de servic a l/p
Depsitos recibidos a l/p
Garantas financieras a l/p
Acciones o participaciones emitidas
Suscriptores de acciones
Capital emitido pendiente de inscripcin
Acciones o participaciones emitidas consideradas como pasivos fcros
Suscriptores de acciones consideradas como pasivos fros
Acciones o participaciones emitidas consideradas como pasivos fcros pdtes inscripcin
Investigacin
Desarrollo
Concesiones administrativas
Propiedad industrial
Fondo de comercio
Derechos de traspaso
Aplicaciones informticas
Anticipos para inmovilizaciones intangibles
Terrenos y bienes naturales
Construcciones
Instalaciones tcnicas
Maquinaria
Utillaje
Otras instalaciones
Mobiliario
Equipos para procesos de informacin
Elementos de transporte
Otro inmovilizado material
Inversiones en terrenos y bienes naturales
Inversiones en construcciones
Adaptacin de terrenos y bienes naturales
Construcciones en curso
Instalaciones tcnicas en montaje
Maquinaria en montaje
Equipos para procesos de informacin en montaje
Anticipos para inmovilizaciones materiales
Participaciones a l/p en partes vinculadas
Participaciones a l/p EG
Participaciones a l/p EA
Participaciones a l/p OPV
Valores representa de deuda a l/p de partes vincul
Valores representativos de deuda a l/p de EG
Valores representativos de deuda a l/p de EA
Valores representativos de deuda a l/p de OPV
Crditos a l/p a partes vinculadas
Crditos a l/p a EG
Crditos a l/p a EA
Crditos a l/p a OPV
Desembolsos ptes sobre partic a l/p en partes vinc
Desembolsos ptes sobre participaciones a l/p en EG
Desembolsos ptes sobre participaciones a l/p en EA
Desembolsos ptes sobre participaciones a l/p en OPV
Inversiones fras a l/p en instrument de patrimonio
Valores representativos de deuda a l/p
Crditos a l/p
Crditos a l/p por enajenacin de inmovilizado
Crditos a l/p al personal
Activos por derivados financieros a l/p
Activos por derivados frosa l/p cartera de negociacin
Activos por derivados fros l/p instrumentos de cobertura
Imposiciones a l/p
Desembolsos ptes s/part en el patrimonio neto a l/p
Fianzas constituidas a l/p
Depsitos constituidos a l/p
Amortizacin acumulada del inmovilizado intangible
AA de Investigacin
AA de desarrollo
Aa de concesiones administrativas
AA de propiedad industrial
AA de derechos de traspaso
AA de aplicaciones informticas
Amortizacin acumulada del inmovilizado material
Amortizacin acumulada de construcciones
Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas
Amortizacin acumulada de maquinaria
Amortizacin acumulada de utillaje
Amortizacin acumulada de otras instalaciones
Amortizacin acumulada de mobiliario
AA de equipos para procesos de informacin
AA de elementos de transporte
AA de otro inmovilizado material
A Acumulada de las inversiones inmobiliarias
Deterioro de valor del inmovilizado intangible
Deterioro de valor de Investigacin
Deterioro de valor de desarrollo
Deterioro de valor de concesiones administrativas
Deterioro de valor de propiedad industrial
Deterioro de valor de derechos de traspaso
Deterioro de valor de aplicaciones informticas
Deterioro de valor del inmovilizado material
Deterioro de valor de terrenos y bienes naturales
Deterioro de valor de construcciones
Deterioro de valor de instalaciones tcnicas
Deterioro de valor de maquinaria
Deterioro de valor de utillaje
Deterioro de valor de otras instalaciones
Deterioro de valor de mobiliario
Deterioro de valor de EPI
Deterioro de valor de elementos de transporte
Deterioro de valor de otro inmovilizado material
Deterioro de valor de las inversiones inmobiliarias
Deterioro de valor de los terrenos y bienes naturales
Deterioro de valor de construcciones
Deterioro de valor de particip a l/p en PV
Deterioro del valor de participaciones a l/p en EG
Deterioro del valor de participaciones a l/p en EA
Deterioro de valores represe de deuda a l/p de PV
Deterioro del valor de valores repr de deuda a l/p de EG
Deterioro del valor de valores repr de deuda a l/p de EA
Deterioro del valor de valor repr de deuda a l/p de OPV
Deterioro de valor de crditos a l/p a PV
Deterioro del valor de crditos a l/p a EG
Deterioro del valor de crditos a l/p a EA
Deterioro del valor de crditos a l/p a OPV
Deterioro de valor de valores repres de deuda a l/p
Deterioro de valor de crditos a l/p
Mercaderas A
Mercaderas B
Materias primas A
Materias primas B
Elementos y conjuntos incorporables
Combustibles
Repuestos
Materiales diversos
Embalajes
Envases
Material de oficina
Productos en curso A
Productos en curso B
Productos semiterminados A
Productos semiterminados B
Productos terminados A
Productos terminados B
Subproductos A
Subproductos B
Residuos A
Residuos B
Materiales recuperados A
Materiales recuperados B
Deterioro de valor de las mercaderas
Deterioro de valor de las materias primas
Deterioro de valor de otros aprovisionamientos
Deterioro de valor de los productos en curso
Deterioro de valor de los productos semiterminados
Deterioro de valor de los productos terminados
Deter de valor de los subpr, resid y mat recupera
Proveedores
Proveedores (euros)
Proveedores (moneda extranjera)
Proveed, facturas ptes de recibir o de formalizar
Proveedores, efectos comerciales a pagar
Proveedores, EG
Proveedores EG (euros)
Efectos comerciales a pagar EG
Proveedores EG (moneda extranjera)
Envases y embalajes a devolver a proveedores EG
Proveedores, EG facturas ptes de recibir o de formalizar
Proveedores, EA
Proveedores, OPV
Envases y embalajes a devolver a proveedores
Anticipos a proveedores
Acreedores por prestaciones de servicios
Acreedores por prestaciones de servicios (euros)
Acreedores por ps, (Moneda extranjera)
Acreedor por ps facturas ptes de recibir o formal
Acreedores, efectos comerciales a pagar
Acreedores por operaciones en comn
Clientes
Clientes (euros)
Clientes, (moneda extranjera)
Clientes, facturas pendientes de formalizar
Clientes, efectos comerciales a cobrar
Efectos comerciales en cartera
Efectos comerciales descontados
Efectos comerciales en gestin de cobro
Efectos comerciales impagados
Clientes, operaciones de factoring
Clientes, EG
Clientes EG (euros)
Efectos comerciales a cobrar EG
Clientes EG (moneda extranjera)
Clientes EG de dudoso cobro
Envases y embalajes a devolver a proveedores EG
Clientes EG facturas ptes de formalizar
Clientes, EA
Clientes, OPV
Clientes de dudoso cobro
Envases y embalajes a devolver por clientes
Anticipos de clientes
Deudores
Deudores (euros)
Deudores (moneda extranjera)
Deudores, facturas pendientes de formalizar
Deudores, efectos comerciales a cobrar
Deudores, efectos comerciales en cartera
Deudores, efectos comerciales descontados
Deudores, efectos comerciales en gestin de cobro
Deudores, efectos comerciales impagados
Deudores de dudoso cobro
Deudores por operaciones en comn
Anticipos de remuneraciones
Remuneraciones pendientes de pago
Remuneraciones mediante sistemas de aportacin definida pdtes pago
Hacienda Pblica, deudora por diversos conceptos
Hacienda Pblica, deudora por IVA
H P, deudora por subvenciones concedidas
H P, deudora por devolucin de impueestos
Organismos de la Seguridad Social, deudores
Hacienda Pblica, IVA soportado
Hacienda Pblica, retenciones y pagos a cuenta
Activos por impuesto diferido
Activos por diferencias temporarias deducibles
Derechos por deducc y bonificac ptes de aplicar
Crdito por prdidas a compensar del ejercicio
Hacienda Pblica, acreedora por conceptos fiscales
Hacienda Pblica, acreedora por IVA
H P, acreedora por retenciones practicadas
H P, acreedora por impuesto sobre sociedades
HP, acreedora por subvenciones a reintegrar
Organismos de la Seguridad Social, acreedores
Hacienda Pblica, IVA repercutido
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
Gastos anticipados
Ingresos anticipados
Deterioro de valor de crtos por operac comerciales
Deterioro de valor de crtos por opera com Con PV
Deterioro del valor de crtos por operac comerc con EG
Deterioro del valor de crtos por operac comerc con EA
Deterioro del valor de crtos por opera comerc con OPV
Provisiones para operaciones comerciales
Provisin por contratos onerosos
Provisin para otras operaciones comerciales
Obligaciones y bonos a c/p
Acciones o part a c/p consideradas como pasivos fcros
Deudas representadas en otros valores negoc c/p
Intereses a c/p de emprst y otras emisiones anlo
Dividendos de emisiones consid como pasivos fcros
Valores negociables amortizados
Obligaciones y bonos amortizados
Obligaciones y bonos convertibles amortizados
Otros valores negociables amortizados
Deudas a c/p con entidades de crdito vinculadas
Deudas a c/p con entidades de crdito EG
Deudas a c/p con entidades de crdito EA
Deudas a c/p con entidades de crdito OPV
Proveedores de inmovilizado a c/p, partes vinculad
Proveedores de inmovilizado a c/p EG
Proveedores de inmovilizado a c/p EA
Proveedores de inmovilizado a c/p OPV
Acreedores por arrendamiento financiero a c/p, PV
Acreedores por arrendamiento fro a c/p EG
Acreedores por arrendamiento fro a c/p EA
Acreedores por arrendamiento fro a c/p OPV
Otras deudas a c/p con partes vinculadas
Otras deudas a c/p con EG
Otras deudas a c/p con EA
Otras deudas a c/p con OPV
Intereses a c/p de deudas con partes vinculadas
Intereses a c de deudas EG
Intereses a c de deudas EA
Intereses a c de deudas OPV
Deudas a c/p con entidades de crdito
Prstamos a c/p de entidades de crdito
Deudas a c/p por crdito dispuesto
Deudas por efectos descontados
Deudas por operaciones de factoring
Deudas a c/p
Deudas a c/p transf en subvenc, donac y legados
Proveedores de inmovilizado a c/p
Acreedores por arrendamiento financiero a c/p
Efectos a pagar a c/p
Dividendo activo a pagar
Intereses a c/p de deudas con entidades de crdito
Intereses a c/p de deudas
Provisiones a c/p
Provisin a c/p por retribucin al personal
Provisin para impuestos
Provisin a c/p para otras responsabilidades
Provisin a c/p por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin inmovilizado
Provisin a c/p para actuaciones medioambientales
Provisin a c/p para reestructuraciones
Provisina c/p por transacciones basados en instr de patrimonio
Participaciones a c/p en partes vinculadas
Participaciones a c/p en EG
Participaciones a c/p en EA
Participaciones a c/p en OPV
Valores representat de deuda a c/p de partes vincu
Valores representativos de deudas a c/p de EG
Valores representativos de deudas a c/p de EA
Valores representativos de deudas a c/p de OPV
Crditos a c/p a partes vinculadas
Crditos a c/p a EG
Crditos a c/p a EA
Crditos a c/p a OPV
Intereses a c/p de valores representat de deuda de PV
Intereses a c/p de valores represent de deuda de EG
Intereses a c/p de valores represent de deuda de OPV
Intereses a c/p de crditos a PV
Intereses a c/p de crditos a EG
Intereses a c/p de crditos a EA
Intereses a c/p de crditos a OPV
Dividendos a cobrar de inversiones fras en PV
Dividendos a cobrar de EG
Dividendos a cobrar de EA
Dividendos a cobrar de OPV
Desembolsos ptes s/ participac a c/p de partes vinculadas
Desembolsos ptes sobre participaciones a c/p en EG
Desembolsos ptes sobre participaciones a c/p en EA
Desembolsos pendientes sobre participaciones a OPV
Inversiones fras a c/p en instrument de patrimonio
Valores representativos de deuda a c/p
Crditos a c/p
Crditos a c/p por enajenacin de inmovilizado
Crditos a c/p al personal
Dividendo a cobrar
Intereses a c/p de valores representativos de deuda
Intereses a c/p de crditos
Imposiciones a c/p
Desembolsos ptes s/partici en el patrim neto a c/p
Titular de la explotacin
Cuenta corriente con socios y administradores
C/c con otras personas y entidades vincul
Cuenta corriente con EG
Cuenta corriente con EA
Cuenta corriente con OPV
Cuentas corrientes en fusiones y escisiones
Socios de sociedad disuelta
Socios, cuenta de fusin
Socios de sociedad escindida
Socios, cuenta de escisin
C/C con uniones temporales de empre y C Bienes
Partidas pendientes de aplicacin
Desembolsos exigidos s/parti en el patrimonio neto
Desembolsos exigidos sobre participaciones ,EG
Desembolsos exigidos sobre participaciones EA
Desembolsos exigidos sobre participa de otras empresas
Dividendo activo a cuenta
Socios por desembolsos exigidos
Socios por desemb exigidos s/acciones o part ordinarias
Socios por desemb exigidos s/acciones o participaciones considerdas como pasivos fcros
Derivados financieros a c/p
Activos por derivados fros a c/p cartera de negociacin
Activos por derivados fros a c/p instrumentos de cobertura
Pasivos por derivados fros a c/p cartera de negociacin
Pasivos por derivados fros a c/p instrum de cobertura
Fianzas recibidas a c/p
Depsitos recibidos a c/p
Fianzas constituidas a c/p
Depsitos constituidos a c/p
Intereses pagados por anticipado
Intereses cobrados por anticipado
Garantas financieras a c/p
Caja, euros
Caja, moneda extranjera
Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros
Bancos e instituc de crdito c/c vista, moneda ext
Bancos e instituc de crdito, cuentas de ahorro,
Bancos e instituc de crd, c/a, mon ext
Inversiones a c/p de gran liquidez
Inmovilizado
Inversiones con personas y entidades vinculadas
Inversiones financieras
Existencias, deudores comerc y otras ctas a cobrar
Otros activos
Provisiones
Deudas con caractersticas especiales
Deudas con personas y entidades vinculadas
Acreedores comerciales y otras cuentas apagar
Otros pasivos
Deterioro de valor de partici a c/p en partes vincula
Deterioro de valor de participaciones a c/p en EG
Deterioro de valor de participaciones a c/p en EA
Deterioro de valores repres de deuda a c/p de PV
Deterioro de valor de valores repr de deuda a c/p de EG
Deterioro de valor de valores repr de deuda a c/p de EA
Deterioro de valor de valores repr de deuda a c/p de OPV
Deterioro de valor de crtos a c/p a partes vinculadas
Deterioro de valor de crditos a c/p a EG
Deterioro de valor de crditos a c/p a EA
Deterioro de valor de crditos a c/p a OPV
Deterioro de valor de valores repres de deuda a c/p
Deterioro de valor de crditos a c/p
Deterioro de valor de activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro de valor de inmo no corr mante para la venta
Deterioro de valor de inversiones con personas y entidades vinculadas no corrientes mantenidas para la venta
Deterioro de valor de inversiones fras no corrientes mantenidas para la venta
Deterioro de valor de existencias, deudores comerc Y otras ctas a cobrar integrados en grupo enajenable
Deterioro de valor de otros activos manteni para la venta
Compras de mercaderas
Compras de materias primas
Compras de otros aprovisionamientos
Descuentos sobre compras por pronto pago
Descuento sobre compras por pp de mercaderas
Descuento sobre compras por pp de materias primas
Descuento sobre compras por pp de otros aprovision
Trabajos realizados por otras empresas
Devoluciones de compras y operaciones similares
Devoluciones de compras de mercaderas
Devoluciones de compras de materias primas
Devoluciones de compras de otros aprovisionamientos
"Rappels" por compras
Rappels por compras de mercaderas
Rappels por compras de materias primas
Rappels por compras de otros aprovisionamientos
Variacin de existencias de mercaderas
Variacin de existencias de materias primas
Variacin de existencias de otros aprovisionamient
Gastos en investigacin y desarrollo del ejercicio
Arrendamientos y cnones
Reparaciones y conservacin
Servicios de profesionales independientes
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios y similares
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
Suministros
Otros servicios
Impuesto sobre beneficios
Impuesto corriente
Impuesto diferido
Otros tributos
Ajustes negativos en la imposicin sobre beneficios
Ajustes negativos en la imposicin indirecta
Ajustes negativos en IVA de activo corriente
Ajustes negativos en IVA de inversiones
Devolucin de impuestos
Ajustes positivos en la imposicin sobre beneficios
Ajustes positivos en la imposicin indirecta
Ajustes positivos en IVA de activo corriente
Ajustes positivos en IVA de inversiones
Sueldos y salarios
Indemnizaciones
Seguridad Social a cargo de la empresa
Retribuciones a l/p mediante sistemas de aportacin definida
Retribuciones a l/p mediante sistemas de prestacin definida
Contribuciones anuales
Otros costes
Retribuciones al personal mediante instrumentos de patrimonio
Retribuciones al personal liquidados con instrumentos de patrimonio
Retribuciones al personal liquidados en efectivo basado en instrumentos de patrimonio
Otros gastos sociales
Prdidas de crditos comerciales incobrables
Resultados de operaciones en comn
Beneficio transferido (gestor)
Prdida soportada (partcipe o asociado no gestor)
Otras prdidas en gestin corriente
Gastos financieros por actualizacin de provisiones
Intereses de obligaciones y bonos
Intereses de obligaciones y bonos a l/p EG
Intereses de obligaciones y bonos a l/p EA
Intereses de obligaciones y bonos a l/p OPV
Intereses de obligaciones y bonos a l/p otras empresas
Intereses de obligaciones y bonos a c/p EG
Intereses de obligaciones y bonos a c/p EA
Intereses de obligaciones y bonos a c/p OPV
Intereses de obligaciones y bonos a c/p otras empresas
Intereses de deudas
Intereses de deudas EG
Intereses de deudas EA
Intereses de deudas OPV
Intereses de deudas con entidades de crdito
Intereses de deudas otras empresas
Pas por valorac de instrumentos fros por su valor razonable
Prdidas de cartera de negociacin
Prdidas de designados por la empresa
Prdidas de disponibles para la venta
Prdidas de instrumentos de cobertura
Dividendos de acciones o part consideradas como pasivos fcros
Dividendos de pasivos EG
I Dividendos de pasivos EA
Dividendos de pasivos OPV
Dividendos de pasivos otras empresas
Intereses por dto de efectos y op de factoring
Intereses por dto de efectos en entid de crto del grupo
Intereses por dto de efectos en entid de crto asociad
Intereses por dto de efectos en entid de crto vinculadas
Intereses por dto de efectos en otras entidades de crdito
Inter por oper de factoring con entid de crto del grupo
Inter por op de factoring con entid de crto asociadas
Inter por op de factoring con entid de crto vinculadas
Inter por op de factoring con otras entid de crdito
Prdidas en particip y valores representa de deuda
Prdidas en valores representativos de deuda a l/p, EG
Prdidas en valores representativos de deuda a l/p , EA:
Prdidas en valores representativ de deuda a l/p , OPV
Pas en part y valores repr de deuda a l/p, otras emp
Pas en part y valores representativos de deuda a c/p, EG
Pas en part y valores representativos de deuda a c/p EA
Pas en valores representativos de deuda a c/p, OPV
Pas en valores representativos de deuda a c/p, otras Emp
Prdidas de crditos no comerciales
Prdidas de crditos a l/p, EG
Prdidas de crditos a l/p, EA
Prdidas de crditos a l/p, OPV
Prdidas de crditos a l/p, otras empresas
Prdidas de crditos a c/p, EG
Prdidas de crditos a c/p, EA
Prdidas de crditos a c/p, OPV
Prdidas de crditos a c/p, otras empresas
Diferencias negativas de cambio
Otros gastos financieros
Prdidas procedentes del inmovilizado intangible
Prdidas procedentes del inmovilizado material
Prdidas procedentes de las inversion inmobiliarias
Pas proced de particip a l/p en partes vinculadas
Prdidas procedentes de participaciones a l/p, EG
Prdidas procedentes de participaciones a l/p, EA
Prdidas procedentes de participaciones a l/p, OPV
Prdidas por operaciones con obligaciones propias
Gastos excepcionales
Amortizacin del inmovilizado intangible
Amortizacin del inmovilizado material
Amortizacin de las inversiones inmobiliarias
Prdidas por deterioro del inmovilizado intangible
Prdidas por deterioro del inmovilizado material
Prdidas por deterioro de las inversio inmobiliarias
Prdidas por deterioro de existencias
Prdidas por deterioro de ptos termi y en curso de fabric
Prdidas por deterioro de mercaderas
Prdidas por deterioro de materias primas
Prdidas por deterioro de otros aprovisionamientos
Pas por deterioro de crditos por oper comerciales
Dotacin a la provisin por operaciones comerciales
Dotacin a la provisin por contratos onerosos
Dotacin a la provisin para otras operaciones comercial
Pas por deterioro de patrimonio y valores representativos de deuda a l/p
Pas por deterioro de part en instr de patri neto a l/p, EG
Pas por deterioro de part en instr de patri neto a l/p, EA
Pas por deter de partic en instr de patri neto a l/p, OPV
Pas por deter de partic en inst de patri neto a l/p, otras e
Pas por deter en valores representat de deuda a l/p, EG
Pas por deter en valores representati de deuda a l/p, EA
Pas por deter en valores representat de deuda a l/p, OPV
Pas por det en valores repres de deuda a l/p, de otras e
Prdidas por deterioro de crditos a l/p
Prdidas por deterioro de crditos a l/p, EG
Prdidas por deterioro de crditos a l/p, EA
Prdidas por deterioro de crditos a l/p, OPV
Prdidas por deterioro de crditos a l/p, otras empresas
Prdidas por deterioro de participaciones y valores representativos de deuda c/p
Pas por deterioro de parti en instr de patri neto a c/p, EG
Pas por deterioro de parti en instr de patri neto a c/p, EA
Pas por deterioro en valores represent de deuda a c/p, EG
Pas por deterioro en valores represent de deuda a c/p, EA
Pas por deterioro en valores represe de deuda a c/p, OPV
Pas por det en valores repres de deuda a c/p, de otras e
Prdidas por deterioro de crditos a c/p
Prdidas por deterioro de crditos a c/p, EG
Prdidas por deterioro de crditos a c/p, EA
Prdidas por deterioro de crditos a c/p, OPV
Prdidas por deterioro de crditos a c/p, otras empresas
Ventas de mercaderas
Ventas de productos terminados
Ventas de productos semiterminados
Ventas de subproductos y residuos
Ventas de envases y embalajes
Prestaciones de servicios
Descuentos sobre ventas por pronto pago
Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderas
Descuentos sobre ventas por pp de ptos terminados
Descuentos sobre ventas por pp de ptos semitermin
Descuentos sobre ventas por pp de subptos y residuos
Devoluciones de ventas y operaciones similares
Devoluciones de ventas de mercaderas
Devoluciones de ventas de productos terminados
Devoluciones de ventas de productos semiterminados
Devoluciones de ventas de subproductos y residuos
Devoluciones de ventas de envases y embalajes
"Rappels" sobre ventas
Rappels sobre ventas de mercaderas
Rappels sobre ventas de productos terminados
Rappels sobre ventas de productos semiterminados
Rappels sobre ventas de subproductos y residuos
Rappels sobre ventas de envases y embalajes
Variacin de existencias de productos en curso
Variacin de existencias de ptos semiterminados
Variacin de existencias de productos terminados
Variac de exist de subpr, residuos y materi recup
Trabajos realizados para el inmovilizado intangible
Trabajos realizados para el inmovilizado material
Trabajos realizados en inversiones inmobiliarias
Trabajos realizados para el inmo material en curso
Subvenciones, donaciones y legados a la explotaci
S, D y L de capital transferidos al rdo del ejercicio
Otras S, D y L transferidos al resultado del ejercici
Resultados de operaciones en comn
Prdida transferida (gestor)
Beneficio atribuido (partcipe o asociado no gestor)
Ingresos por arrendamientos
Ingresos de propiedad industrial cedida en explotac
Ingresos por comisiones
Ingresos por servicios al personal
Ingresos por servicios diversos
Ingresos de particip en instrumentos de patrimonio
Ingresos de particip en instrumentos de patrimonio, EG
Ingresos de particip en instrumentos de patrimonio, EA
Ingresos de participaciones en instr de patrimonio, OPV
Ingresos de partic en instr de patrimonio, otras empresas
Ingresos de valores representativos de deuda
Ingresos de valores representativos de deuda, EG
Ingresos de valores representativos de deuda, EA
Ingresos de valores representativos de deuda, OPV
Ingresos de valores represent de deuda, otras empresas
Ingresos de crditos
Ingresos de crditos a l/p
Ingresos de crditos a c/p
Bos por valor de activos y pasivos fros por su valor razonable
Beneficios de cartera de negociacin
Beneficios de designados por la empresa
Beneficios de disponibles para la venta
Beneficios de instrumentos de cobertura
Bos en particip y valores representativos de deuda
Beneficios en valores representativos de deuda a l/p, EG
Beneficios en valores representativos de deuda a l/p, EA
Beneficios en valores representativos de deuda a l/p, OPV
Beneficios en part y valores repr de deuda a l/p, otras e
Beneficios en party valores repres de deuda a c/p, EG
Beneficios en partic y valores repre de deuda a c/p, EA
Beneficios en valores representat de deuda a c/p, OPV
Beneficios en valores repres de deuda a c/p, otras emp
Diferencias positivas de cambio
Otros ingresos financieros
Beneficios procedentes del inmovilizado intangible
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Bos procedentes de las inversiones inmobiliarias
Bos procedentes de partic a l/p en partes vinculad
Beneficios procedentes de participaciones a l/p, EG
Beneficios procedentes de participaciones a l/p, EA
Beneficios procedentes de participaciones a l/p, OPV
Diferencia negativa en combinaciones de negocios
Bos por operaciones con obligaciones propias
Ingresos excepcionales
Reversin del deterioro del inmovilizado intangible
Reversin del deterioro del inmovilizado material
Rever del deterioro de las inversiones inmobiliarias
Reversin del deterioro de existencias
Rever del deterioro de prtos tdos y en curso de fabric
Reversin del deterioro de mercaderas
Reversin del deterioro de materias primas
Reversin del deterioro de otros aprovisionamientos
Reversin del deterioro de crditos comerciales
Exceso de provisiones
Exceso de provisin por retribuciones al personal
Exceso de provisin para impuestos
Exceso de provisin para otras responsabilidades
Exceso de provisin por operaciones comerciales
Exceso de prov para actuaciones medioambientales
Exceso de provisin para reestructuraciones
Exceso de provisin por transacciones con pagos basados en instrum de patrimonio
Reversin del deterioro de participaciones y valores representativos de deuda l/p
Reversin del deter de particip en instrumentos de patrimonio neto a l/p,EG
Reversin del deterioro de particip en instrum de patrimonio neto a l/p, EA
Reversin del det de valores repres de deuda a l/p, EG
Reversin del dete de valores repres de deuda a l/p, EA
Reversin del det de valores repre de deuda a l/p, OPV
Reversin del det de valores rep de deuda a l/p, otras e
Reversin del deterioro de crditos a l/p
Reversin del deterioro de crditos a l/p, EG
Reversin del deterioro de crditos a l/p, EA
Reversin del deterioro de crditos a l/p, OPV
Reversin del deterioro de crditos a l/p, otras empresas
Reversin del deterioro de participaciones y valores representativos de deuda c/p
Reversin del deterioro de participaciones en instruyentop, EG
Reversin del deterioro de partic en instrumentos de PN a c/p, EA
Rever del deterioro en valores repr de deuda a c/p, EG
Revers del deterioro en valores repr de deuda a c/p, EA
Revers del deterioro en valores repr de deuda a c/p OPV
Reversin del det en valores repr de deuda a c/p otras e
Reversin del deterioro de crditos a c/p
Reversin del deterioro de crditos a c/p, EG
Reversin del deterioro de crditos a c/p, EA
Reversin del deterioro de crditos a c/p, OPV
Reversin del deterioro de crditos a c/p, otras empresas
Prdidas en activos financieros disponibles para la venta
Transferencia de bos en activos fros disponibl para la venta
Prdidas por coberturas de flujos de efectivo
Pas por coberturas de inversiones netas en un negocio en el extranjero
Transferencia de bos por coberturas de flujos de efectivo
Transferencia de bos por coberturas de inversiones netas en un negocio en el extranjero
Diferencias de conversin negativas
Transferencia de diferencias de conversin positivas
Impuesto corriente
Impuesto diferido
Ajustes negativos en la imposicin sobre beneficios
Ingresos fiscales por diferencias permanentes
Ingresos fiscales por deducciones y bonificaciones
Transferencia de diferencias permanentes
Transferencia de deducciones y bonificaciones
Ajustes positivos en la imposicin sobre beneficios
Transferencia de subvenciones oficiales de capital
Transferencia de donaciones y legados de capital
Transferencia de otras subvenciones, donaciones y legados
Prdidas actuariales
Ajustes negativos en activos por retribuciones a l/p de prestacin definida
Pas en activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
Transferencia de beneficios en activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
Deterioro de participaciones en el patrimonio, EG
Deterioro de participaciones en el patrimonio, EA
Beneficios en activos financieros disponibles para la venta
Transferencia de pas de activos fros disponibl para la venta
Beneficios por coberturas de flujos de efectivo
Bos por coberturas de una inversin neta en un negocio en el extranjero
Transferencia de pas por coberturas de flujos de efectivo
Transferencia de prdidas por coberturas de una inversin neta en un negocio en el extranjero
Diferencias de conversin positivas
Transferencia de diferencias de conversin negativas
Ingresos de subvenciones oficiales de capital
Ingresos de donaciones y legados de capital
Ingresos de otras subvenciones, donaciones y legados
Ganancias actuariales
Ajustes positivos en activos por retribuciones a l/p de prest Definida
Beneficios en activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la vent
Transferencia de prdidas en activos no corrientes y grupos enajenables mantenidos para la venta
Recuperacin de ajustes valorativos negativos previos, EG
Recuperacin de ajustes valorativos negativos previos, EA
Transferencia por deterioro de ajustes valorativos negativos previos, EG
Transferencia por deterioro de ajustes valorativos negativos previos, EA
Grupo_NPGC
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Financiacin bsica
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Activo no corriente
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Existencias
Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Cuentas Financieras
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Compras y gastos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Ventas e Ingresos
Gastos imputados al patrimonio neto
Ingresos imputados al patrimonio neto
Subgrupo_NPGC
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Capital
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Reservas
Resultados pendientes de aplicacin
Subvenciones, donaciones, y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Provisiones
Provisiones
Provisiones
Provisiones
Provisiones
Provisiones
Deudas a l/p con caractersticas especiales
Deudas a l/p con partes vinculadas
Deudas a l/p por prstamos recibidos, emprstitos y otros conceptos
Pasivos por fianzas y garantas y otros conceptos a lp
Situaciones transitorias de financiacin
Inmovilizaciones intangibles
Inmovilizaciones materiales
Inversiones inmobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Inmovilizaciones materiales en curso
Inversiones financieras en partes vinculadas
Otras inversiones financieras a l/p
Fianzas y depsitos constituidos a l/p
Fianzas y depsitos constituidos a l/p
Amortizacin acumulada del inmovilizado
Deterioro de valor de activos no corrientes
Comerciales
Comerciales
Materias primas
Materias primas
Otros aprovisionamientos
Productos en curso
Productos en curso
Productos semiterminados
Productos semiterminados
Productos terminados
Productos terminados
Subproductos, residuos y materiales recuperados
Deterioro de valor de las existencias
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Proveedores
Acreedores varios
Acreedores varios
Acreedores varios
Acreedores varios
Acreedores varios
Acreedores varios
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Deudores varios
Personal
Personal
Personal
Administraciones pblicas
Ajustes por periodificacin
Ajustes por periodificacin
Deterioro de valor de crditos comerciales y provisiones c/p
Emprstitos, deudas con caractersticas especiales y otras emisiones anlogas c/p
Deudas a c/p con partes vinculadas
Deudas a c/p por prstamos recibidos y otros conceptos
Inversiones financieras a c/p en partes vinculadas
Otras inversiones financieras temporales
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depsitos recibidos y constituidos a c/p y ajustes por periodificacin
Tesorera
Tesorera
Tesorera
Tesorera
Tesorera
Tesorera
Tesorera
Activos no corrientes mantenidos para la venta yactivos y pasivos asociados
Deterioro del valor de inversiones financieras c/p
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Compras
Variacin de existencias
Servicios exteriores
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Tributos
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Otros gastos de gestin
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Gastos financieros
Prdidas proc de activos no corrientes y gastos excepcionales
Dotaciones para amortizaciones
Prdidas por deterioro y otras dotaciones
Ventas de mercaderas, de produccin propia, de servicios
Trabajos realizados para la empresa
Subvenciones, donaciones y legados
Otros ingresos de gestin
Ingresos financieros
Bos procedentes de activos no corrientes e ingresos excepcionales
Excesos y aplicaciones de provisiones y de prdidas por deterioro
Gastos financieros por valoracin de activos y pasivos
Gastos financieros por valoracin de activos y pasivos
Gastos en operaciones de cobertura
Gastos por diferencias de conversin
Gastos por diferencias de conversin
Transferencias de subvenciones, donaciones y legados
Gastos por prdidas actuariales y ajustes en los activos por retribuciones a l/p
Gastos por prdidas actuariales y ajustes en los activos por retribuciones a l/p
Gastos por activos no corrientes en venta
Gastos por activos no corrientes en venta
Gastos de participaciones en empresas del grupo y asociadas con ajustes valorativos positivos previos
Gastos de participaciones en empresas del grupo y asociadas con ajustes valorativos positivos previos
Ingresos financieros por valoracin de activos y pasivos
Ingresos financieros por valoracin de activos y pasivos
Ingresos en operaciones de cobertura
Ingresos por diferencias de conversin
Ingresos por diferencias de conversin
Ingresos por subvenciones, donaciones y legados
Ingresos por ganancias actuariales y ajustep de prestacin definida
Ingresos por ganancias actuariales y ajustep de prestacin definida
Ingresos por activos no corrientes en venta
Ingresos por activos no corrientes en venta
Ingresos de participaciones en empresas del grupo o asociadas con ajustes valorativos negativos previos
positivos previos
positivos previos
s negativos previos
s negativos previos
s negativos previos
s negativos previos
Sumas y saldos.
Perodo: de Enero '12 a Mayo '12

Fecha: 12/03/2013
Cuenta Descripcin
1000000000 CAPITAL SOCIAL
1120000000 RESERVA LEGAL
1130000000 RESERVAS VOLUNTARIAS
1145000001 RESERVA INVERSIONES CANARIAS
1210000000 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES
1290000000 RESULTADO DEL EJERCICIO
1740000000 LEASING LEXUS
1740000001 LEASING EQUIPO MULTIF.RICOH
1740000002 LEASING KANGOO 140142992
1740000003 LEASING KANGOO 14015067
2150000000 INSTALACIONES CENTRALITA
2170000000 ORDENADOR PORTATIL ACER AS5735
2170000001 ORDENADOR PORTATIL ACER X3810
2170000002 ORDENADOR ACER VERITON Z280G
2170000003 SERVIDOR-ORDENADOR HP
2180000000 VEHICULO LEXUS 1392GKG
2180000001 VEHICULO KANGOO 8509GNF
2180000002 VEHICULO KANGOO 6990GPL
2190000000 MULTIFUNCION RIGOH AFMPC2050
2500000000 FI EUROVALOR EUROPA DELE ESTE
2500000001 FI EUROVALOR IBEROAMERICA
2600000000 FIANZA CONSEJERIA DE TURISMO
2817000000 AMOR. ACUM. ORDENADOR ACER
2817000001 AMORT.ACU.ORDENADOR ACER X3810
2817000002 AMORT.ACU.ACER VERITON Z280G
2817000003 AMORT.ACUM.SERVIDOR-ORDENADOR
2818000000 AMORT.ACUM.VEH.LEXUS
2818000001 AMORT.ACUM.VEH.KANGOO
2818000002 AMORT.ACUM.VEH.KANGOO 2
2819000000 AMOR. ACUM. MULTIFUNCION RICOH
4000000030 CANARY FLY S.L.
4070005001 INMACULADA CAZORLA CRUZ
4100000000 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS)
4100000010 RUPERTO CASAAS (ALQUILER)
4100000025 MATERIAL Y SEGURIDAD DE MANTMT
4100005001 INMACULADA CAZORLA CRUZ
4100005002 M ISABEL QUEVEDO REYES
4100005003 CHAVES INFORMATICA Y PROGRAMAC
4100005004 INNOVAMER 2002, S.L.
4100005006 LOGICAN CANARIAS, S.L.
4100005009 TELEFONICA DE ESPAA, S.A.U.
4100005011 MADRID LEASING CORPORACION, E.
4100005012 BANCO POPULAR ESPAOL, S.A.
4100005032 ENDESA ENERGIA XXI, S.L.
4100005033 TELEFONICA MOVILES ESPAA, S.A
4100005034 AGUAS DE GUAYADEQUE, S.L.
4100005036 CRI-RICOH
4110005036 CENTR DE R. E INF. DE LAS PALM
4170005002 M ISABEL QUEVEDO REYES
4300000000 CLIENTES (EUROS)
4300000003 VIAJES CANASOL, SL
4300000004 VIAJES EL CORTE INGLES SA
4300000005 BARCELO VIAJES
4300000007 VIAJES MARTEL TOURS S.L.
4300000008 VIAJES MONZON SL
4300000011 VIAJES INSULAR S.A.
4300000012 VIAJES ISLAZUL, SL
4300000013 VIAJES TURITRAVEL 2000, SL
4300000015 VIAJES ZAFIRO TOURS S.A.
4300000016 ACANA TRAVEL SL
4300000022 EUROPA OCEAN FISH SL.
4300000025 VIAJES BESAY SL
4300000027 TIERRAS INEDITAS
4300000028 VIAJES JANDIA TOURS S.L.
4300000029 AFRAMAR,SL
4300000030 BURBUJA TOURS SL
4300000031 VIAJES V.B. TRAVEL
4300000032 VIAJES SIROCCO
4300000034 VIAJES MANAOS-JAWADI CANARIAS
4300000045 VIAJES IBERIA SA
4300000048 VIAJES TINDAYA S.L.
4300000054 TAMANA TRADING SL.
4300000055 VIAJES CANATOUR S.A.
4300000056 VERGNET
4300000063 VIAJES ORIENTE S.A.
4300000064 COCEDERO DE MARISCOS S.A.
4300000065 CONGELADOS AISA, SL
4300000071 HALCON VIAJES
4300000075 TUBERIA Y CALDERERIA,SLU
4300000077 FREIREMAR SA
4300000080 JOS MAR ELABORADOS S.L.
4300000084 VIAJES VIATRES, S.A.
4300000087 VIAJES LAS PALMAS TRAVEL, SA
4300000090 VIAJES 5 OCEANOS
4300000092 SAMPOL INGEN.Y OBRAS SA
4300000100 VIAJES BONANZA
4300000110 INCARGO S.L.
4300000113 VIAJES VICTHELY
4300000118 RIU TRAVEL
4300000127 RADIO ECCA, FUNDACION CANARIA
4300000129 GRE-PESCA S.A.
4300000134 VIAJES RASCADO SL
4300000138 TURISMAT SOL,SL.
4300000139 TOP FLY, S.L.
4300000145 FRANCISCO DE PAZO VILLANUEVA
4300000168 EL SAHARIANO TRAVEL
4300000171 VIAJES BARRAA, S.L.
4300000174 SCANTRAVEL S.L.
4300000175 SIMRAD SPAIN SL
4300000178 VIAJES ABRAMAR, S.A.
4300000180 ALPHA TRAVEL INT.
4300000181 DREAM TRAVEL CANARIAS
4300000182 MASATOSHI UKISHIMA
4300000183 FRANCE PATOIS TOURS SL
4300000185 VIAJES MORENO, SL
4300000187 VIAJES PANASOL S.L.
4300000189 IDAMAR ATLANTIC S.L.
4300000190 CLANUMI S.L.
4300000193 COMERCIAL DE PESCADOS MAR FISH
4300000194 ASOCIACION ROSA DEL DESIERTO
4300000196 KARMA VIAJES SA
4300000197 AGMAR S.A.
4300000198 CANPESCA ,SL
4300000200 CRISALOMAR S.L.
4300000204 LUZMARDEL TRAVEL S.L.U.
4300000207 SUISPAMAR SL
4300000208 SAMPOL INGEN.Y OBRAS SA
4300000212 CHINA INTERNACIONAL TRAVEL SL
4300000215 VIAJES ROQUETOURS S.L.
4300000217 CARLSON WAGONLIT TRAVEL ESPAA
4300000219 SIGMA TRAVEL S.L.
4300000220 PUMP SYSTEM FOR BUILDING SL
4300000250 SIGMA ITTICA, S.L.
4300000251 TIRAJANA SOL COMPANY SL
4300000252 VIAJES TIMON NORTE SL
4300000253 HERMANOS MEDINA LA HERRADURA S
4300000254 EUROPA TRAVEL MERCADONA VIAJES
4300000256 IA VIAJES SA
4300000258 CONSTRUCCIONES RODRIGUEZ RAMIR
4300000259 MARUXIA S.A.
4310000254 EUROPA TRAVEL MERCADONA VIAJES
4650000000 REMUNERACIONES PENDIENTES DE P
4700000000 HACIENDA PBLICA, DEUDORA POR
4709000000 HP, DEUDORA DEVOLUC. IMPUESTOS
4727000000 HACIENDA PBLICA,IGIC SOPORTA
4727000999 DIFER.ACUM.IGIC SOPORTADO
4730000000 HP, RETENCIONES Y PAGOS CUENTA
4745000000 CRD. PRDIDAS A COMPEN. EJER.
4751000000 HP, ACREED. RETEN. PRACTICADAS
4751000001 RETENCIONES TRABAJADORES
4751000002 RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS
4752000000 HP,ACREED. IMPUESTO SOCIEDADES
4760000000 ORGANI.DE LA SS.SS.,ACREEDORES
4777000000 HACIENDA PBLICA,IGIC REPERCU
5201000019 TARJ.CREDITO V.LOPEZ SFLY 0019
5240000000 MADRID LEASING LEXUS A C/P
5240000001 POPULAR LEASING RICOH A C/P
5240000002 MADRID LEASING 14014992 A C/P
5240000003 MADRID LEASING 14015067 A C/P
5481000000 PA.EUROPAGARES B.POPULAR
5510000000 CTA CORRIENTE SOC. Y ADMINIST.
5510000001 SEGURO AUTONOMO VICTOR
5510000002 SEGURO VICTORINO
5510000003 SEGURO JORGE
5510000004 VICTOR L.CH
5510000005 M PAZ MARTINEZ
5510000006 CTA.CTE.SOCIOS Y FACT.TARJETA
5550000000 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICAC
5700000000 CAJA, EUROS
5700009999 CAJA EFECTIVO SALDO SEGUN ASES
5720000000 BANKIA CC 6000320139
5720000001 BANCO POPULAR CC 0603809206
5720000002 CUENTA VICTOR LOPEZ 242221
5720000003 LA CAIXA C/2200150922
5720005530 COBROS CON TARJETAS DE CREDITO
6000000000 COMPRAS DE MERCADERAS
6070000000 SERVICIOS PREST.CANARY FLY
6210000000 ARRENDAMIENTOS Y CNONES
6220000000 REPARACIONES Y CONSERVACIN
6220000002 REPARAC.Y CONSERV.VEHICULOS
6220000003 REPARAC.Y CONSERV.RICOH
6230000001 ASESORIA JURIDICA
6230000002 OTROS LABORAL
6250000000 PRIMAS DE SEGUROS
6260000000 COMISIONES C/.6000320139
6260000001 COMISIONES C/.0603809206
6260000003 COMISIONES C/150922 CAIXA
6270000000 PUBLICID., PROPAGANDA Y RR.PP.
6280000000 COMBUSTIBLE VEHICULOS
6280000001 CONSUMO AGUA
6280000002 CONSUMO DE ELECTRICIDAD
6280000003 CONSUMO TELEFONIA
6290000000 GASTOS VARIOS
6290000001 MATERIAL DE OFICINA
6290000003 GASTOS VIAJE PERSONAL
6290000004 TRANSPORTES Y PARKING
6290000005 DIETAS DIRECCION
6290000006 MATERIAL DE LIMPIEZA
6290000008 GASTOS CORREOS Y MENSAJERIA
6290000011 HOSPEDAJE EN SERVIDOR Y MANTMT
6310000000 OTROS TRIBUTOS
6310000001 MULTAS Y SANCIONES
6400000000 SUELDOS Y SALARIOS
6410000000 INDEMNIZACIONES
6490000000 OTROS GASTOS SOCIALES
6623000000 INTE. DEUDAS CON BANKIA
6623000001 INT.DEUDAS B.POPULAR
7000000000 VENTA DE BILLETES
7000000001 FACTURACION VENTA DE BILLETES
7000000002 PENALIZAC. MODIF.Y ANULACION
7000000004 GASTOS DE GESTION
7000000005 CARGA AEREA
7050000100 REPERCUSION DE CARGOS VARIOS
7080000000 DEVOLUCIONES DE VENTAS DE MERC
Total nivel
Perodo
Saldo inicial Debe Haber Debe Haber
-60,200.00 0 0 0 60,200.00
-12,040.00 0 0 0 12,040.00
-37,596.17 0 0 0 37,596.17
-143,000.00 0 0 0 143,000.00
81,266.04 0 0 81,266.04 0
-16,026.04 0 0 0 16,026.04
-19,709.07 9,474.05 0 9,474.05 19,709.07
-5,156.61 5,156.61 0 5,156.61 5,156.61
-6,530.88 2,424.06 0 2,424.06 6,530.88
-7,040.25 2,388.90 0 2,388.90 7,040.25
0 996.00 0 996.00 0
444.00 0 0 444.00 0
449.00 0 0 449.00 0
599.00 0 0 599.00 0
8,983.22 0 0 8,983.22 0
55,000.00 0 0 55,000.00 0
12,066.94 0 0 12,066.94 0
12,023.51 0 0 12,023.51 0
20,520.48 0 0 20,520.48 0
6,000.00 0 0 6,000.00 0
6,000.00 0 0 6,000.00 0
62,000.00 0 0 62,000.00 0
-258.27 0 0 0 258.27
-248.94 0 0 0 248.94
-195.46 0 0 0 195.46
-273.29 0 0 0 273.29
-26,399.88 0 0 0 26,399.88
-4,890.18 0 0 0 4,890.18
-4,481.22 0 0 0 4,481.22
-15,019.07 0 0 0 15,019.07
-266,624.68 464,366.91 643,121.43 464,366.91 909,746.11
0 60.00 0 60.00 0
20.00 879.50 1,120.62 899.50 1,120.62
0 2,676.50 2,610.45 2,676.50 2,610.45
0 154.61 70.48 154.61 70.48
0 1,800.00 2,250.00 1,800.00 2,250.00
-273.32 566.30 566.30 566.30 839.62
0 80.00 100.00 80.00 100.00
0 1,045.80 1,045.80 1,045.80 1,045.80
-1,983.22 1,983.22 0 1,983.22 1,983.22
0 1,625.27 1,625.27 1,625.27 1,625.27
0 7,099.65 7,099.65 7,099.65 7,099.65
0 2,107.64 2,107.64 2,107.64 2,107.64
0 59,000.00 0 59,000.00 0
0 293.77 293.77 293.77 293.77
0 266.82 266.82 266.82 266.82
-8.95 8.95 0 8.95 8.95
-21.48 92.00 114.34 92.00 135.82
0 24.78 0 24.78 0
0 124.20 91.80 124.20 91.80
0 69,000.00 0 69,000.00 0
0 108,609.15 108,087.81 108,609.15 108,087.81
0 3,495.00 3,495.00 3,495.00 3,495.00
4,704.00 25,586.80 35,862.80 30,290.80 35,862.80
0 870.00 870.00 870.00 870.00
0 89.00 89.00 89.00 89.00
0 1,458.50 1,677.50 1,458.50 1,677.50
0 10,160.00 10,390.00 10,160.00 10,390.00
0 410.00 410.00 410.00 410.00
0 3,757.00 3,757.00 3,757.00 3,757.00
0 1,024.00 1,024.00 1,024.00 1,024.00
0 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
0 2,050.00 1,230.00 2,050.00 1,230.00
0 2,535.00 2,535.00 2,535.00 2,535.00
0 4,035.00 4,035.00 4,035.00 4,035.00
0 2,065.00 2,065.00 2,065.00 2,065.00
0 1,378.00 1,378.00 1,378.00 1,378.00
0 307.00 178.00 307.00 178.00
0 2,895.00 2,614.00 2,895.00 2,614.00
0 6,210.00 7,490.00 6,210.00 7,490.00
0 2,930.00 2,930.00 2,930.00 2,930.00
0 8,362.75 8,623.55 8,362.75 8,623.55
0 2,636.00 2,636.00 2,636.00 2,636.00
0 410.00 410.00 410.00 410.00
0 1,665.00 1,825.00 1,665.00 1,825.00
0 1,060.00 1,470.00 1,060.00 1,470.00
0 1,560.00 1,560.00 1,560.00 1,560.00
0 845.00 845.00 845.00 845.00
0 115.50 475.50 115.50 475.50
0 1,230.00 1,230.00 1,230.00 1,230.00
0 410.00 410.00 410.00 410.00
0 2,266.00 2,266.00 2,266.00 2,266.00
0 960.00 480.00 960.00 480.00
0 10,205.00 11,580.00 10,205.00 11,580.00
0 61,466.00 60,191.00 61,466.00 60,191.00
0 741.00 741.00 741.00 741.00
0 820.00 820.00 820.00 820.00
0 7,661.00 7,131.00 7,661.00 7,131.00
0 3,505.00 3,505.00 3,505.00 3,505.00
0 2,202.35 1,382.35 2,202.35 1,382.35
0 2,184.37 2,183.69 2,184.37 2,183.69
0 312.00 441.00 312.00 441.00
0 1,147.00 918.00 1,147.00 918.00
0 3,286.00 3,286.00 3,286.00 3,286.00
0 9,883.00 12,983.00 9,883.00 12,983.00
6,974.50 0 0 6,974.50 0
0 4,051.00 4,637.00 4,051.00 4,637.00
0 6,226.31 0 6,226.31 0
0 215.00 215.00 215.00 215.00
0 7,280.00 7,280.00 7,280.00 7,280.00
0 811.00 811.00 811.00 811.00
0 23,125.00 22,485.00 23,125.00 22,485.00
0 22,670.00 22,910.00 22,670.00 22,910.00
0 480.00 480.00 480.00 480.00
0 3,484.90 3,484.90 3,484.90 3,484.90
0 428.00 428.00 428.00 428.00
0 13,565.00 13,085.00 13,565.00 13,085.00
0 240.00 240.00 240.00 240.00
0 292.00 292.00 292.00 292.00
0 240.00 240.00 240.00 240.00
0 2,170.00 3,130.00 2,170.00 3,130.00
0 410.00 410.00 410.00 410.00
0 960.00 960.00 960.00 960.00
0 6,620.00 6,380.00 6,620.00 6,380.00
0 2,719.00 2,429.00 2,719.00 2,429.00
0 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
0 1,205.00 1,205.00 1,205.00 1,205.00
0 2,965.00 2,965.00 2,965.00 2,965.00
0 1,230.00 1,230.00 1,230.00 1,230.00
0 2,860.00 2,290.00 2,860.00 2,290.00
0 480.00 690.00 480.00 690.00
0 1,230.00 1,230.00 1,230.00 1,230.00
0 1,381.00 1,381.00 1,381.00 1,381.00
0 4,080.00 3,840.00 4,080.00 3,840.00
0 1,060.00 1,060.00 1,060.00 1,060.00
0 730.00 730.00 730.00 730.00
0 844.00 844.00 844.00 844.00
0 5,020.00 5,020.00 5,020.00 5,020.00
0 3,344.60 3,337.60 3,344.60 3,337.60
0 820.00 820.00 820.00 820.00
0 10,315.00 11,015.00 10,315.00 11,015.00
0 1,821.34 2,221.34 1,821.34 2,221.34
0 1,005.00 1,108.00 1,005.00 1,108.00
-3,279.33 16,296.65 15,596.65 16,296.65 18,875.98
1,801.97 0 0 1,801.97 0
380.07 0 0 380.07 0
2,791.44 713.95 0 3,505.39 0
417.09 0 0 417.09 0
54.00 0 0 54.00 0
6,751.55 0 0 6,751.55 0
-274.05 557.10 469.39 557.10 743.44
-1,142.97 2,469.05 2,203.10 2,469.05 3,346.07
-376.77 793.05 693.90 793.05 1,070.67
-0.01 0 0 0 0.01
-1,854.24 7,576.89 1,169.07 7,576.89 3,023.31
-1.81 0 0 0 1.81
0 5,219.62 4,748.73 5,219.62 4,748.73
0 3,858.77 9,474.05 3,858.77 9,474.05
0 1,935.76 5,156.61 1,935.76 5,156.61
0 994.72 2,424.06 994.72 2,424.06
0 972.99 2,388.90 972.99 2,388.90
0 5,739.51 0 5,739.51 0
56,001.93 0 0 56,001.93 0
12,241.16 0 0 12,241.16 0
6,900.00 0 0 6,900.00 0
524.70 0 0 524.70 0
66,284.94 1,200.72 0 67,485.66 0
1,900.00 0 0 1,900.00 0
90,426.05 0 0 90,426.05 0
406.75 1,210.00 1,210.00 1,616.75 1,210.00
33,221.99 160,887.13 190,014.32 194,109.12 190,014.32
0 31,330.89 2,000.00 31,330.89 2,000.00
58,450.96 599,085.72 576,567.23 657,536.68 576,567.23
17,300.87 90,375.00 86,348.44 107,675.87 86,348.44
2,000.00 0 0 2,000.00 0
0 1,189.00 9.68 1,189.00 9.68
0 332,775.77 332,103.70 332,775.77 332,103.70
0 119,722.32 0 119,722.32 0
0 523,988.68 0 523,988.68 0
0 3,304.35 0 3,304.35 0
0 50.00 0 50.00 0
0 972.16 0 972.16 0
0 108.89 0 108.89 0
0 2,000.00 0 2,000.00 0
0 629.22 0 629.22 0
0 1,504.01 0 1,504.01 0
0 2,683.19 38.11 2,683.19 38.11
0 164.59 0 164.59 0
0 9.15 0 9.15 0
0 117.65 0 117.65 0
0 270.16 0 270.16 0
0 26.00 0 26.00 0
0 207.68 0 207.68 0
0 1,920.37 0 1,920.37 0
0 945.08 0 945.08 0
0 1.28 0 1.28 0
0 2,065.03 0 2,065.03 0
0 904.30 7.00 904.30 7.00
0 1,443.17 0 1,443.17 0
0 10.90 0 10.90 0
0 49.35 0 49.35 0
0 100.00 0 100.00 0
0 339.04 0 339.04 0
0 200.00 0 200.00 0
0 18,968.82 0 18,968.82 0
0 7,125.00 0 7,125.00 0
0 6.95 0 6.95 0
0 935.07 0 935.07 0
0 69.74 0 69.74 0
0 640.00 235,893.36 640.00 235,893.36
0 240.00 412,346.81 240.00 412,346.81
0 0 5,507.92 0 5,507.92
0 10.00 25,542.00 10.00 25,542.00
0 0 5,296.80 0 5,296.80
0 0 6,226.31 0 6,226.31
0 2,530.00 0 2,530.00 0
0.00 3,038,515.55 3,038,515.55 3,673,421.71 3,673,421.71
Acumulados
Saldo deudor Saldo acreedor
0 60,200.00
0 12,040.00
0 37,596.17
0 143,000.00
81,266.04 0
0 16,026.04
0 10,235.02
0 0
0 4,106.82
0 4,651.35
996.00 0
444.00 0
449.00 0
599.00 0
8,983.22 0
55,000.00 0
12,066.94 0
12,023.51 0
20,520.48 0
6,000.00 0
6,000.00 0
62,000.00 0
0 258.27
0 248.94
0 195.46
0 273.29
0 26,399.88
0 4,890.18
0 4,481.22
0 15,019.07
0 445,379.20
60.00 0
0 221.12
66.05 0
84.13 0
0 450.00
0 273.32
0 20.00
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
59,000.00 0
0 0
0 0
0 0
0 43.82
24.78 0
32.40 0
69,000.00 0
521.34 0
0 0
0 5,572.00
0 0
0 0
0 219.00
0 230.00
0 0
0 0
0 0
0 0
820.00 0
0 0
0 0
0 0
0 0
129.00 0
281.00 0
0 1,280.00
0 0
0 260.80
0 0
0 0
0 160.00
0 410.00
0 0
0 0
0 360.00
0 0
0 0
0 0
480.00 0
0 1,375.00
1,275.00 0
0 0
0 0
530.00 0
0 0
820.00 0
0.68 0
0 129.00
229.00 0
0 0
0 3,100.00
6,974.50 0
0 586.00
6,226.31 0
0 0
0 0
0 0
640.00 0
0 240.00
0 0
0 0
0 0
480.00 0
0 0
0 0
0 0
0 960.00
0 0
0 0
240.00 0
290.00 0
0 0
0 0
0 0
0 0
570.00 0
0 210.00
0 0
0 0
240.00 0
0 0
0 0
0 0
0 0
7.00 0
0 0
0 700.00
0 400.00
0 103.00
0 2,579.33
1,801.97 0
380.07 0
3,505.39 0
417.09 0
54.00 0
6,751.55 0
0 186.34
0 877.02
0 277.62
0 0.01
4,553.58 0
0 1.81
470.89 0
0 5,615.28
0 3,220.85
0 1,429.34
0 1,415.91
5,739.51 0
56,001.93 0
12,241.16 0
6,900.00 0
524.70 0
67,485.66 0
1,900.00 0
90,426.05 0
406.75 0
4,094.80 0
29,330.89 0
80,969.45 0
21,327.43 0
2,000.00 0
1,179.32 0
672.07 0
119,722.32 0
523,988.68 0
3,304.35 0
50.00 0
972.16 0
108.89 0
2,000.00 0
629.22 0
1,504.01 0
2,645.08 0
164.59 0
9.15 0
117.65 0
270.16 0
26.00 0
207.68 0
1,920.37 0
945.08 0
1.28 0
2,065.03 0
897.30 0
1,443.17 0
10.90 0
49.35 0
100.00 0
339.04 0
200.00 0
18,968.82 0
7,125.00 0
6.95 0
935.07 0
69.74 0
0 235,253.36
0 412,106.81
0 5,507.92
0 25,532.00
0 5,296.80
0 6,226.31
2,530.00 0
1,507,830.68 1,507,830.68
Sumas y saldos.
Perodo: de Enero '12 a Mayo '12

Fecha: 12/03/2013
Perodo
Cuenta Descripcin Saldo inicial Debe
100 CAPITAL SOCIAL -60,200.00 0
112 RESERVA LEGAL -12,040.00 0
113 RESERVAS VOLUNTARIAS -37,596.17 0
114 RESERVAS ESPECIALES -143,000.00 0
121 RESULTADOS NEGATIVOS DE EJERC 81,266.04 0
129 RESULTADOS DEL EJERCICIO -16,026.04 0
174 ACREED. POR ARREND. FIN. LP -38,436.81 19,443.62
215 OTRAS INSTALACIONES 0 996.00
217 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFO 10,475.22 0
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 79,090.45 0
219 OTRO INMOVILIZADO MATERIAL 20,520.48 0
250 INVERSIONES FINANCIERAS A LAR 12,000.00 0
260 FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO 62,000.00 0
281 AMORTIZACIN ACUMULADA DEL IN -51,766.31 0
400 PROVEEDORES -533,249.36 464,366.91
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES 0 60.00
410 ACREEDORES POR PRESTACIONES D -2,266.97 79,680.03
411 ACREEDORES, EFECTOS COMERCIAL 0 24.78
417 M ISABEL QUEVEDO REYES 0 69,124.20
430 CLIENTES 11,678.50 444,370.57
431 CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES 0 1,005.00
465 REMUNERACIONES PENDIENTES DE -3,279.33 16,296.65
470 HACIENDA PBLICA, DEUDORA POR 2,182.04 0
472 HACIENDA PBLICA, IVA SOPORTA 3,208.53 713.95
473 HACIENDA PBLICA, RETENCIONES 54.00 0
474 ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 6,751.55 0
475 HACIENDA PBLICA, ACREEDORA P -1,793.80 3,819.20
476 ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SO -1,854.24 7,576.89
477 HACIENDA PBLICA, IVA REPERCU -1.81 0
520 DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTI 0 5,219.62
524 ACREED. ARREND. FINANC. A CP 0 7,762.24
548 IMPOSICIONES A CORTO PLAZO 0 5,739.51
551 CUENTA CORRIENTE CON SOCIOS Y 234,278.78 1,200.72
555 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICA 406.75 1,210.00
570 CAJA, EUROS 33,221.99 192,218.02
572 BANCOS E INSTITUCIONES DE CR 77,751.83 1,023,425.49
600 COMPRAS DE MERCADERAS 0 119,722.32
607 TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS 0 523,988.68
621 ARRENDAMIENTOS Y CNONES 0 3,304.35
622 REPARACIONES Y CONSERVACIN 0 1,131.05
623 SERVICIOS DE PROFESIONALES IN 0 2,629.22
625 PRIMAS DE SEGUROS 0 1,504.01
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILAR 0 2,856.93
627 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELA 0 117.65
628 SUMINISTROS 0 2,424.21
629 OTROS SERVICIOS 0 5,519.11
631 OTROS TRIBUTOS 0 539.04
640 SUELDOS Y SALARIOS 0 18,968.82
641 INDEMNIZACIONES 0 7,125.00
649 OTROS GASTOS SOCIALES 0 6.95
662 INTERESES DE DEUDAS 0 1,004.81
700 VENTAS DE MERCADERAS 0 890.00
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 0 0
708 DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPER 0 2,530.00
Total nivel -266,624.68 3,038,515.55
Acumulados
Haber Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
0 0 60,200.00 0 60,200.00
0 0 12,040.00 0 12,040.00
0 0 37,596.17 0 37,596.17
0 0 143,000.00 0 143,000.00
0 81,266.04 0 81,266.04 0
0 0 16,026.04 0 16,026.04
0 19,443.62 38,436.81 0 18,993.19
0 996.00 0 996.00 0
0 10,475.22 0 10,475.22 0
0 79,090.45 0 79,090.45 0
0 20,520.48 0 20,520.48 0
0 12,000.00 0 12,000.00 0
0 62,000.00 0 62,000.00 0
0 0 51,766.31 0 51,766.31
643,121.43 464,366.91 1,176,370.79 0 712,003.88
0 60.00 0 60.00 0
19,271.14 79,680.03 21,538.11 58,141.92 0
0 24.78 0 24.78 0
91.80 69,124.20 91.80 69,032.40 0
451,487.04 456,049.07 451,487.04 4,562.03 0
1,108.00 1,005.00 1,108.00 0 103.00
15,596.65 16,296.65 18,875.98 0 2,579.33
0 2,182.04 0 2,182.04 0
0 3,922.48 0 3,922.48 0
0 54.00 0 54.00 0
0 6,751.55 0 6,751.55 0
3,366.39 3,819.20 5,160.19 0 1,340.99
1,169.07 7,576.89 3,023.31 4,553.58 0
0 0 1.81 0 1.81
4,748.73 5,219.62 4,748.73 470.89 0
19,443.62 7,762.24 19,443.62 0 11,681.38
0 5,739.51 0 5,739.51 0
0 235,479.50 0 235,479.50 0
1,210.00 1,616.75 1,210.00 406.75 0
192,014.32 225,440.01 192,014.32 33,425.69 0
995,029.05 1,101,177.32 995,029.05 106,148.27 0
0 119,722.32 0 119,722.32 0
0 523,988.68 0 523,988.68 0
0 3,304.35 0 3,304.35 0
0 1,131.05 0 1,131.05 0
0 2,629.22 0 2,629.22 0
0 1,504.01 0 1,504.01 0
38.11 2,856.93 38.11 2,818.82 0
0 117.65 0 117.65 0
0 2,424.21 0 2,424.21 0
7.00 5,519.11 7.00 5,512.11 0
0 539.04 0 539.04 0
0 18,968.82 0 18,968.82 0
0 7,125.00 0 7,125.00 0
0 6.95 0 6.95 0
0 1,004.81 0 1,004.81 0
684,586.89 890.00 684,586.89 0 683,696.89
6,226.31 0 6,226.31 0 6,226.31
0 2,530.00 0 2,530.00 0
3,038,515.55 3,673,401.71 3,940,026.39 1,490,630.62 1,757,255.30
N cuenta Concepto
10000000 Capital Social
11000000 Prima de Emisin
11200000 Reserva Legal
11300000 Reservas Voluntarias
11462000 R.I.C. 2000
12100000 Resultados Negativos de Ejercicios Anteriores
12900000 Resultado del Ejercicio
13000000 Subvenciones Oficiales de Capital
14000000 Provisin por Retribuciones a L/P al Personal
14200000 Provisin para Otras Responsabilidades
17001011 BSCH - PTMO. ICO 13/02/09
17001021 BSCH PTMO. ICO 21/10/09
18000001 Fianzas arrendatarios
20600000 Aplicaciones Informticas
21000000 Terrenos y Bienes Naturales
21100000 Construcciones
21200000 Instalaciones Tcnicas
21300000 Maquinaria
21500000 Aplicaciones informticas
21500001 Otras Instalaciones
21600000 Mobiliario
21700001 Equipos para Proceso de Informacin
21800000 Elementos de Transporte
21900002 Otro Inmovilizado Material (Activo Operaciona
21909999 Reversible de Activo Operac.-correcc. inventa
23100000 Construcciones en Curso
23900000 Anticipos para Inmovilizaciones Materiales
25200000 Crditos a Largo Plazo
28060000 Amort. Acum. Aplicaciones Informticas
28110000 Amort. Acum. de Construcciones
28120000 Amort. Acum. de Instalaciones Tcnicas
28130000 Amort. Acum. de Maquinaria
28150001 Amort. Acum. de Otras Instalaciones
28160000 Amort. Acum. de Mobiliario
28170001 Amort. Acum. de Equipos para Proceso de Infor
28180000 Amort. Acum. de Elementos de Transporte
30000000 Articulos varios
31000000 Comestibles
31100000 Bebidas
31190000 Reversible de existencias-correccion inventar
32000006 Herramientas
32000008 Seguridad y salud
32100001 Propano
32200000 Mecnica
32200001 Electricidad
32200002 Albailera
32200003 Carpintera
32200004 Fontanera
32200005 Pintura
32200006 Piscina y Jardin
32500001 Material de limpieza
32500002 Cosmticos
32500003 Tabacos
32500004 Material de animacion
32500005 Material de lavanderia
32500006 Merchandising
32800000 Impresos y Material de Oficina
40000000 Proveedores
40099998 Proveedores facturas pendientes de recibir FI
40099999 Proveedores, facturas pendientes de recibir M
40100000 Proveedores Pagos diferidos
40101000 Proveedores Pagars
40101800 Transitoria Confirming
40101900 Compensacin Confirming
40200000 Proveedores Empresas del Grupo
40300000 Proveedores Empresas del Grupo
40700000 Anticipo a proveedores sin factura
40700001 Anticipo a proveedores con factura
41000000 Acreedores por prestacin de servicios
41091000 Prev. Agua
41091001 Prev. Luz y Fuerza
41091002 Prev. Telfonos
41091004 Prev. Contratos de Mantenimiento
41091007 Prev. Asesoramiento jurdico
41091008 Prev. Honorarios Auditoria
41091009 Prev. Sociedad General de Autores
41091013 Prev. Gastos de overbooking
41091015 Prev. Bonos Golf
41091016 Prev. Gastos de formacion continua bonificada
41091999 Prev. Otros gastos
41092000 Promociones -Ferias
41092001 Contribucin Folletos y Guas - Acuerdos con
41092002 Publicidad y Propaganda - Medios de Comunicac
41092003 Comisiones por reservas - Internet
41092004 Publicidad y Propaganda - Material de propaga
41092009 Otros gastos comerciales
41092010 Invitaciones y regalos
41092012 Diapositivas y fotos
41093000 Previsin Impuesto Actividades Econmicas
41093001 Previsin Impuesto sobre Bienes Inmuebles
41093002 Previsin Tasa recogida de basura
41099999 Proveedores Facturas Pendientes de recibir
41101000 Acreedores pagos diferidos
41102000 Acreedores Pagars
43000001 Mano Corriente
43000003 Agencias
43100000 Clientes, efectos a cobrar
43200000 Clientes, empresas del Grupo
43300000 Clientes, empresas del Grupo
43600000 Clientes de dudoso cobro
43800000 Anticipos de Clientes
44000000 Deudores
44001000 Seguros
44001998 Intereses (Previsin)
44001999 Otros deudores (Previsin)
44099999 Otros deudores
46000000 Anticipos de Remuneraciones
46000001 Anticipos a largo plazo
46000002 Pago Bolsa de Vacaciones
46001000 Anticipos por gastos de viaje
46500000 Remuneraciones Pendientes de Pago
46500001 Finiquitos Pendientes de Pago
46500002 Cuota Sindical Pendiente de Pago
46500003 Indemnizaciones Pendientes de Pago
46501000 Prev. pagas extras
46501001 Prev. Bolsa de Vacaciones
46501002 Prev. atrasos convenio
46501003 Prev.indemnizaciones
46501004 Prev. incentivos por objetivos
46509000 Retroceso de haberes
47000000 Hacienda Pblica deudora por impuesto socieda
47070000 HP, Deudora por Impuestos Indirectos
47100000 Seguridad Social deudora
47270000 Hacienda Autonmica IGIC Soportado
47301000 Retenciones por intereses de IPF
47301004 Retenciones por alquileres
47309002 Retenciones por alquileres no devengadas
47400000 Activos por Diferencias Temporarias Deducible
47420000 Derechos por Deducciones y Bonif. Pdtes.de Ap
47450000 Crditos por prdidas a compensar
47510000 HA, IRPF por Retenc. Rend del trabajo (Dinera
47510001 HA, IRPF por Retenc. Rend del Trabajo (en Esp
47510002 HA, IRPF por Retenc. Activ.Econo. (Profesiona
47510005 HP, Acreedora por Retenciones Dividendos
47510007 HP, Acreedora por Reten. Judiciales al Person
47570000 HP, Acreedora por Impuestos Indirectos
47600000 Seguridad Social Acreedora
47701000 IGIC repercutido no devengado
47770000 HA, IGIC Repercutido
47900000 Impuesto sobre beneficios diferido
48000000 Otros Gastos Anticipados
48000001 Servicio de prevencin ajeno
48002000 Seguro vida
48002003 Seguro todo riesgo
48002004 Seguro de responsabilidad civil
49000000 Deterioro de Valor de Crditos x Operaciones
49000001 Previsin insolvencias
49901000 Provisin para bajas de activo operacional
52001011 BSCH - PTMO. ICO 13/02/09
52300000 Proveedores de inmovilizado a corto plazo
52500005 Efectos a Pagar a C/P
52600000 Dividendo activo a pagar
52601011 BSCH - PTMO. ICO 13/02/09
54200003 Crditos a Corto Plazo
54700002 Intereses IPF BBVA
54800002 Cta. Imposicin Plazo Fijo BBVA_22564
54800003 IPF Banesto
55110000 C.C. con Socios y Administradores Deudores
55230000 C.C. con Empresas del Grupo Deudores
55230001 C.C. con empresas del Grupo Acreedores
55500000 Partidas pendientes de aplicacin
55700000 Dividendo activo a cuenta
56000000 Fianzas recibidas a C/P
56600002 Depsitos constituidos por consumo de energa
56609000 Provisin de fondos
57000001 Cajas Pendientes de remitir al Banco
57000003 Cajas Pendientes de Ingresar
57001000 Caja Recepcin
57001003 Caja Facturaci?
57210200 C/C BSCH 0049 5370 12 2816039274 - 05
57210201 C/C SCH 39274 Cob Efec
57210202 C/C SCH 39274 Cob Cheques
57210204 C/C SCH 39274 Cob Domicialiacin+Transferenci
57210205 C/C SCH 39274 Pago Efec
57210206 C/C SCH 39274 Pago Cheque
57210207 C/C SCH 39274 Pago Pagar
57210208 C/C SCH 39274 Pago Domiciliacion
57210209 C/C SCH 39274 Pago Transferencia
57210210 C/C SCH 39274 Pago Confirming
57600000 Transferencia de fondos
61000001 Comidas
61000003 Comidas Catering
61001000 Bebidas
61002002 Activo Operacional
61002004 Tabacos
61002005 Cosmticos
61002006 Artculos de golf
61400000 Bonos Golf
61400001 Telfonos
61401000 Material de lavado
62100004 Alquiler sistema audiovisual
62101002 Alquiler maquinaria
62200001 Contratos Mtto Fotocopiadoras, fax, etc
62200002 Contratos Mtto.Safes
62200004 Contratos Mtto Piscinas
62200005 Contratos Mtto Ascensores
62200006 Contratos Mtto. Jardines
62200007 Contratos Mtto. Contraincendios
62200008 Contratos Mtto. Instalaciones Elctricas
62200999 Otros contratos de Mantenimiento
62202000 Mecnica
62202001 Electricidad
62202002 Albaileria
62202003 Carpinteria
62202004 Fontaneria
62202005 Pintura
62202006 Piscina
62202007 Ascensores
62202008 Material contraincendios
62202010 Servicios prestados por IH
62202012 Jardin
62202900 Reparaciones y conservacin
62209999 Reparaciones extraordinarias - No explotacin
62300000 Servicios de gestin Interhotelera
62300001 Asesora jurdica y laboral
62301002 Auditora (sin retencin)
62301003 Control de calidad (sin retenc.)
62301004 Servicios de otros prof.independientes (sin r
62307004 Servicios Gestin Expo Meloneras
62308000 Honorarios abogados y asesores
62308002 Honorarios Registro Propiedad y Mercantil
62308003 Honorarios Notarios
62309000 Honorarios abogados y asesores (sin retenc.)
62309002 Honorarios Registro Propiedad y Mercantil sin
62500000 Seguro de incendios y otros riesgos
62600000 Otras comisiones bancarias
62600001 Comisiones BSCH
62600003 Comisiones Banesto
62600005 Comisiones Caja Insular de Ahorros
62600006 Comisiones La Caixa
62600999 Comisiones por descubierto
62601002 Aval Agencia Estatal Administracion Tributari
62601005 Aval Consejera de Economia
62602009 Comisiones otras tarjetas de crdito
62700000 Promociones - ferias
62700001 Contribucin folletos y guias - Acuerdos con
62700002 Publicidad y Propaganda - Medios de comunicac
62700003 Comisiones por reservas Internet
62700009 Otros gastos comerciales
62701000 Invitaciones y regalos
62701002 Diapositivas y fotos
62800000 Agua
62801000 Luz y fuerza
62802001 Propano
62900000 Impresos y material de oficina
62900001 Telfono y conferencias
62900002 Servicios de mensajeria
62900003 Sellos de corrreos
62900006 Hilo musical
62900007 Centro de proceso de datos
62901000 Lavado ropa Habitaciones
62901001 Lavado ropa de Bao
62901002 Lavado ropa Restaurante
62901003 Lavado ropa Piscina
62901004 Uniformes Personal
62901005 Lavanderia y lenceria
62901007 Material de lanvanderia y lenceria
62902000 Actividades de ocio y animacion
62902001 Shows eventuales
62902002 Material deportivo y de animacion
62902003 Decoracin
62902004 Vestuarios
62903000 Traslados de clientes
62903002 Transfer
62903004 Transportes y fletes
62903005 Locomocion
62903006 Gtos de viaje
62904000 Servicio de limpieza
62904001 Servicio de vigilancia
62904002 Servicios contratados ETT
62904003 Desinsectacin
62904004 Control sanitario
62904005 Formacin del personal
62904007 Servicios prestados en salones
62904008 Gestin de residuos
62904011 Servicios socorrista
62904015 Formacin Continua Bonificada
62904999 Otros servicios contratados
62905000 Higinico restaurantes, bares y otros
62905001 Flores y adornos
62905004 Punto verde y otras tasas ecolgicas
62905005 Medicamentos botiqun
62905006 Herramientas y accesorios
62905007 Lotes de Navidad
62905008 Productos profesional SPA/Thalasso
62906000 Compensaciones a clientes
62906002 Overbooking, otras empresas
62906003 Overbooking empresas del grupo
62906004 Bonos SPA/Thalasso
62907001 Cuota Federacin Empresarial
62908000 Gastos varios
62908001 Sociedad General de autores
62908999 Multas y sanciones
62909000 Impresos y material de oficina (No explotac.)
62909034 Transportes y fletes (No explotacin)
62909036 Gastos de viaje (No explotacin)
62909045 Formacin del personal (No explotacin)
62909050 Higinico, restaurantes, bares (No explotaci
62909088 Recargo de mora (No explotacion)
62909089 Multas y Sanciones (No explotacion)
63100000 Impuesto sobre actividades econmicas
63100001 Impuesto sobre bienes inmuebles
63100002 Tasa recogida basuras
63100009 Otros Impuestos y Tasas
63109004 Cmara de Comercio (No explotacin)
63109999 Otros impuestos y tasas (No explotacin)
64000000 Sueldos y salarios
64000001 Gratificaciones
64000002 Alojamiento
64000003 Locomocin
64000004 Incentivos
64001000 Pagas extras
64001003 Bolsa de vacaciones
64001004 Vacaciones en finiquitos
64100000 Indemnizaciones
64100001 Indemnizaciones Fomento de Empleo
64200000 Seguridad Social
64209000 Seguridad Social (No Explotacin)
64300000 Promocin Econmica CC Hostelera
64900000 Manutencin
64900001 Seguro de vida
65000000 Prdidas de crditos comerciales incobrables
65909000 Otras perdidas en gestion corriente
66201011 BSCH - PTMO. ICO 13/02/09
66201021 BSCH PTMO. ICO 21/10/09
66900001 Intereses de demora
68060001 Dotacin para Amortizacin Aplicaciones Infor
68110000 Dotacin para Amortizacin para Construccione
68120000 Dotacin para Amortizacin para Instalaciones
68130000 Dotacin para Amortizacin para Maquinaria
68150001 Dotacin para Amortizacin para Otras Instala
68160000 Dotacin para Amortizacin para Mobiliario
68170001 Dotacin para Amortizacin Equipos Proceso In
68180000 Dotacin para Amortizacin Elementos de Trans
68190000 Bajas Activo Operacional
69400000 Prdidas por dete de crdit por operac comerc
70000004 Activo Operacional
70500000 Venta de Habitaciones
70500001 Descuentos y deducciones agencias
70500002 Ingresos por Overbooking, Otras Empresas
70500003 Diferencias sobrantes en cobros
70500004 Overbooking empresas del grupo
70500008 Descuentos y deducciones agencias Ejercicios
70500009 Descuentos y deduc. agencias Ejercicios Anter
70501000 Pensin alimenticia
70501001 Comidas
70501004 Pensin comida desayuno
70501005 Pensin comida cena
70501006 Pensin comida almuerzo
70502001 Bebidas
70504000 Circuitos
70504001 Tratamientos
70504003 En Pack TTOO
70504004 Pack Tramientos Circuitos
70504005 Cosmticos
70504008 Bonos propio hotel
70504009 Varios
70505001 Maspalomas Resort, S.L.
70505002 C.H. Catarina, S.A.
70505003 Altamarena, S.A.
70505004 C.H. Buenaventura, S.A.
70505008 Expo Meloneras, S.A.
70505010 Oasis Beach Maspalomas, S.L.
70506005 Ifa Hotel Faro Maspalomas, S.A.
70506006 Ifa Hotel Dunamar, S.A.
70506008 Azur Ferienanlagen, S.A. (Ifa Continental)
70700000 Telfonos
70700001 Internet
70700004 Lavandera
70700005 Beneficio Safe
70701000 Alquileres
70702000 Deportes
70702001 Golf
70703000 Alquiler de salones
70703001 Servicios Prestados en Salones
70704000 Comisin mquinas elctricas
70705000 Beneficio cambio divisa
70705001 Taxi
70706000 Tabacos
70709000 Varios
70709001 Descuento Proveedores
70900000 Rappels sobre ventas
74000002 Bonificacion por Formacin Continua
74000003 Suvbenciones para gastos
74600000 Subvenciones para inversiones trasp. al resul
75900000 Ingresos por servicios diversos (Explot.)
75909000 Otros Ingresos por servicios diversos (No Exp
76203000 Ingresos de Crditos a L/P, otras empresas
76500000 Descuentos s/compras por pronto pago
76900001 Intereses C.C. BSCH
76900006 Intereses C.C. La Caixa
76901001 Intereses de IPF BSCH
76901002 Intereses de IPF BBVA
76901003 Intereses de IPF Banesto
76901008 Intereses IPF Caja Madrid
77800000 Ingresos excepcionales
79400000 Reversin Deterioro de Crditos por Operac. C
Saldo 31_12_2009 Debe 12_12 Haber 12_12 Debe_1 _12
-54,383,595.20 0.00 0.00 0.00
-52,921,495.73 0.00 0.00 0.00
-1,063,107.21 0.00 0.00 0.00
-12,092,527.65 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
4,721,602.96 2,726,329.57 0.00 7,447,932.53
2,726,329.57 0.00 2,726,329.57 2,264,107.98
-3,302,808.44 239,036.64 71,710.99 0.00
-327,728.92 0.00 0.00 0.00
-5,826,941.35 5,826,941.35 0.00 0.00
-1,000,000.00 96,671.23 0.00 0.00
-2,000,000.00 0.00 0.00 0.00
-20,758.00 5,208.00 6,582.00 0.00
59,000.49 10,940.07 0.00 69,940.56
12,869,850.18 0.00 0.00 12,869,850.18
55,671,291.28 3,075.00 0.00 55,674,366.28
17,902,151.37 271,981.39 49,394.42 18,124,738.34
1,248,834.32 9,132.81 0.00 1,257,967.13
0.00 0.00 0.00 0.00
3,980,815.72 3,844.35 0.00 3,984,660.07
34,255,155.86 746,925.71 1,846.66 35,000,234.91
287,326.75 27,651.14 0.00 314,977.89
60,808.02 22,527.62 0.00 83,335.64
1,478,451.55 612,708.38 775,923.51 1,502,046.26
-912.56 0.00 436.63 0.00
691,294.47 246,420.79 902,871.37 35,975.93
197,266.24 20,645.10 20,645.10 197,266.24
0.00 13,865.46 8,819.45 5,046.01
-47,609.23 0.00 9,700.10 0.00
-7,972,034.88 0.00 1,670,565.51 0.00
-6,728,869.11 0.00 1,669,936.80 0.00
-678,140.47 0.00 186,845.50 0.00
-1,034,687.31 0.00 327,325.14 0.00
-19,318,885.88 0.00 5,447,095.81 0.00
-272,113.74 0.00 10,899.53 0.00
-18,891.21 0.00 7,356.18 0.00
0.00 492.94 118.86 374.08
109,779.37 3,186,723.81 3,193,393.77 103,109.41
138,431.76 850,092.32 841,361.00 147,163.08
912.56 436.63 0.00 1,349.19
22,894.91 3,340.36 7,918.29 18,316.98
13,261.55 15,870.25 3,504.48 25,627.32
13,452.28 205,395.16 196,246.84 22,600.60
23,933.27 54,118.75 43,766.06 34,285.96
26,594.52 77,207.30 72,584.83 31,216.99
966.77 2,526.95 2,818.75 674.97
5,574.99 16,616.67 12,399.17 9,792.49
18,503.91 40,574.14 41,596.05 17,482.00
8,754.23 16,893.95 17,647.13 8,001.05
6,443.21 20,153.97 16,932.41 9,664.77
35,612.86 223,582.70 220,928.78 38,266.78
38,711.78 35,966.46 39,724.73 34,953.51
3,450.77 14,398.56 13,119.02 4,730.31
127.66 530.14 364.04 293.76
974.43 2,109.36 2,977.66 106.13
5,915.19 56,271.25 49,911.17 12,275.27
61,458.23 110,798.81 88,021.10 84,235.94
-265,931.72 4,181,432.31 4,329,634.19 0.00
-43,006.96 7,887.32 -4,564.35 0.00
-719,531.96 5,370,819.78 4,914,688.32 0.00
-521,197.91 2,782,130.53 2,979,389.92 0.00
0.00 3,843.00 3,843.00 0.00
-530,798.00 2,957,220.67 3,358,741.45 0.00
530,798.00 3,358,741.45 2,957,220.67 932,318.78
0.00 0.00 0.00 0.00
-532,158.05 3,966,259.44 4,058,089.72 0.00
0.00 936,029.96 911,044.12 24,985.84
0.00 1,609.65 277.50 1,332.15
-294,865.35 4,209,949.14 4,301,599.68 0.00
-17,489.76 0.00 851.32 0.00
-134,791.98 -41,951.06 -68,448.99 0.00
-2,364.40 -7,678.97 -3,854.37 0.00
-11,785.43 9,236.11 1,314.72 0.00
-12,601.17 0.00 -12,601.17 0.00
-5,232.00 0.00 -1,245.00 0.00
-6,263.16 0.00 -6,263.16 0.00
327.57 -327.57 140.00 0.00
-29,909.20 685.29 8,229.43 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
-81,319.26 13,938.14 -46,029.41 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
-1,554,373.19 0.00 222,706.93 0.00
0.00 1,123.77 1,123.77 0.00
-1,262.48 0.00 -1,262.48 0.00
-9,600.09 173,905.53 378,166.92 0.00
0.00 35,595.00 35,595.00 0.00
1,252,944.52 30,794,152.18 31,115,349.71 931,746.99
2,473,749.65 20,921,743.69 19,294,316.18 4,101,177.16
0.00 60,290.75 23,022.25 37,268.50
0.00 0.00 0.00 0.00
1,457,053.75 1,347,300.38 1,084,009.81 1,720,344.32
594,140.94 326,152.41 150,677.76 769,615.59
0.00 64,960.24 310,005.86 0.00
44,608.03 -44,608.03 0.00 0.00
0.00 989.38 989.38 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
3,073.65 1,298.85 2,164.50 2,208.00
16,024.00 -16,024.00 0.00 0.00
0.00 49,189.45 49,189.45 0.00
1,000.00 48,500.00 49,500.00 0.00
0.00 17,839.45 17,839.45 0.00
260.00 0.00 260.00 0.00
-75.53 4,989,999.82 4,990,229.73 0.00
-623.16 326,467.39 325,903.62 0.00
-668.60 8,425.85 8,543.65 0.00
0.00 32,154.87 32,154.87 0.00
-198,900.00 1,129,003.61 1,133,403.61 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
-61,867.28 66,783.84 63,115.12 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
-42,616.71 42,616.71 51,700.57 0.00
-3,996.48 3,996.48 52.34 0.00
40,799.73 0.00 0.00 40,799.73
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 151,848.76 151,848.76 0.00
0.00 441,055.42 441,055.42 0.00
0.00 125,874.67 0.00 125,874.67
0.00 16,322.38 1,955.30 14,367.08
0.00 16,322.38 16,322.38 0.00
-674,026.57 0.00 0.00 0.00
2,170,377.44 0.00 0.00 2,170,377.44
1,777,831.13 0.00 0.00 1,777,831.13
-71,254.60 821,170.85 850,810.16 0.00
-64.73 34,827.25 34,851.27 0.00
-189.03 978.68 836.33 0.00
0.00 11,586.63 11,586.63 0.00
-6,001.87 93,051.66 90,638.42 0.00
-33,706.35 996,778.45 1,031,047.89 0.00
-181,377.12 2,512,336.61 2,519,061.01 0.00
-64,451.65 1,465,794.60 1,456,032.78 0.00
0.00 1,469,802.28 1,469,802.28 0.00
-1,415,489.33 71,710.99 0.00 0.00
301,394.00 9,553.28 25,319.04 285,628.24
0.00 1,798.48 0.00 1,798.48
0.00 7,554.70 7,498.09 56.61
0.00 13,560.20 13,560.20 0.00
0.00 3,615.32 3,615.32 0.00
-594,140.94 89,893.30 284,235.30 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 253,227.15
0.00 0.00 96,671.23 0.00
-36,415.05 414,276.19 428,386.69 0.00
0.00 1,184.61 10,574.69 0.00
-51,496.08 550,976.04 499,479.96 0.00
0.00 -5,708.33 -5,708.33 0.00
0.00 3,773.44 922.29 2,851.15
0.00 71,232.88 0.00 71,232.88
0.00 10,000,000.00 0.00 10,000,000.00
0.00 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00
0.00 46,570.95 0.00 46,570.95
750,000.00 909,443.86 175.86 1,659,268.00
-22,243.45 999,882.81 985,720.55 0.00
-28,278.69 28,278.74 0.05 0.00
0.00 499,479.96 0.00 499,479.96
-4,814.00 0.00 74,537.00 0.00
6,988.30 1,240.45 0.00 8,228.75
174.78 0.00 0.00 174.78
35,285.33 356,075.15 391,360.48 0.00
0.00 1,648,947.62 1,641,528.80 7,418.82
15,000.00 0.00 0.00 15,000.00
1,160.00 200.00 0.00 1,360.00
3,037,092.91 46,559,648.19 49,102,221.89 494,519.21
11,627.57 3,215,292.54 3,197,323.76 29,596.35
0.00 925,739.90 925,739.90 0.00
29,592.46 30,477,127.52 30,487,899.87 18,820.11
0.00 35,615.42 35,615.42 0.00
-9,455.35 4,568,418.13 4,568,418.13 0.00
0.00 39,438.00 39,438.00 0.00
-136.50 2,545,582.80 2,545,582.80 0.00
-360.12 19,726,580.92 19,732,861.19 0.00
-3,260.54 2,961,400.17 2,958,139.63 0.00
0.00 1,387.31 1,387.31 0.00
0.00 1,944,159.56 66,441.57 1,878,930.35
0.00 1,046,235.30 11,884.42 1,034,350.88
0.00 774,305.44 65,716.56 709,045.57
0.00 60,730.06 0.00 60,730.06
0.00 13,566.26 3,313.52 10,252.74
0.00 15,651.58 400.45 15,251.13
0.00 5,504.61 5,258.11 246.50
0.00 479,160.52 137.14 479,023.38
0.00 17,197.59 -489.59 17,687.18
0.00 8,184.58 5,539.37 2,645.21
0.00 514.25 514.25 0.00
0.00 285.71 0.00 285.71
0.00 4,291.54 0.00 4,291.54
0.00 3,260.05 0.00 3,260.05
0.00 17,441.49 0.00 17,441.49
0.00 195,764.80 0.00 195,764.80
0.00 28,511.28 0.00 28,511.28
0.00 157,692.84 0.00 157,692.84
0.00 13,125.96 0.00 13,125.96
0.00 7,308.00 0.00 7,308.00
0.00 29,503.34 621.86 28,881.48
0.00 96,629.27 32,058.43 64,570.84
0.00 82,525.87 31,249.34 51,276.53
0.00 7,229.79 859.10 6,370.69
0.00 69,376.79 3,359.70 66,017.09
0.00 44,154.66 22,766.23 21,388.43
0.00 21,605.39 7,772.53 13,832.86
0.00 32,667.71 4,072.69 28,595.02
0.00 7,900.37 0.00 7,900.37
0.00 367.68 0.00 367.68
0.00 14,830.00 0.00 14,830.00
0.00 67.50 8.00 59.50
0.00 27,015.64 0.00 27,015.64
0.00 151,465.19 0.00 151,465.19
0.00 883,528.73 0.00 883,528.73
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 6,676.00 0.00 6,676.00
0.00 18,894.14 0.00 18,894.14
0.00 13,160.64 0.00 13,160.64
0.00 35,978.82 0.00 35,978.82
0.00 710.00 0.00 710.00
0.00 146.02 0.00 146.02
0.00 2,011.57 0.00 2,011.57
0.00 24,115.08 0.00 24,115.08
0.00 331.82 0.00 331.82
0.00 30,002.76 0.00 30,002.76
0.00 12,629.63 0.00 12,629.63
0.00 36.00 36.00 0.00
0.00 3,715.36 2.50 3,712.86
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 65.00 0.00 65.00
0.00 7.24 2.50 4.74
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 14,771.42 0.00 14,771.42
0.00 261.24 0.00 261.24
0.00 82,569.40 8.94 82,560.46
0.00 147,412.12 0.00 147,412.12
0.00 132,586.51 0.00 132,586.51
0.00 126,193.82 0.00 126,193.82
0.00 156,688.45 44.96 156,643.49
0.00 5,610.00 0.00 5,610.00
0.00 139,939.92 0.00 139,939.92
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 269,221.30 0.00 269,221.30
0.00 669,114.32 21,130.74 647,983.58
0.00 198,900.06 0.00 198,900.06
0.00 89,937.44 3,961.97 85,975.47
0.00 52,339.98 2,365.98 49,974.00
0.00 3,600.00 0.00 3,600.00
0.00 420.15 0.00 420.15
0.00 471.72 0.00 471.72
0.00 137,947.13 5,315.18 132,631.95
0.00 191,538.78 4,946.35 186,592.43
0.00 229,820.59 6,841.22 222,979.37
0.00 169,509.54 4,890.86 164,618.68
0.00 34,699.89 760.21 33,939.68
0.00 4,235.95 876.00 3,359.95
0.00 50,483.30 1,187.74 49,295.56
0.00 135.30 0.00 135.30
0.00 110,028.47 10,321.82 99,706.65
0.00 286,929.18 0.00 286,929.18
0.00 2,508.77 0.00 2,508.77
0.00 1,716.31 249.57 1,466.74
0.00 822.00 0.00 822.00
0.00 21,394.20 0.00 21,394.20
0.00 123.10 0.00 123.10
0.00 12,622.55 560.43 12,062.12
0.00 42.15 0.00 42.15
0.00 683.50 45.50 638.00
0.00 515,829.71 1,659.47 514,170.24
0.00 162,333.28 0.00 162,333.28
0.00 472,535.52 815.78 471,719.74
0.00 5,161.96 0.00 5,161.96
0.00 3,562.00 0.00 3,562.00
0.00 2,284.50 1,984.50 300.00
0.00 15,248.21 0.00 15,248.21
0.00 10,066.72 45.00 10,021.72
0.00 25,287.15 0.00 25,287.15
0.00 18,948.00 0.00 18,948.00
0.00 91.73 0.00 91.73
0.00 313,721.84 23,838.96 292,994.20
0.00 43,030.88 0.00 43,030.88
0.00 818.53 0.00 818.53
0.00 90.74 0.00 90.74
0.00 10,175.94 444.83 9,731.11
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 41,337.79 10,899.11 30,438.68
0.00 1,616.48 0.00 1,616.48
0.00 10,211.80 0.00 10,211.80
0.00 71,650.97 240.96 71,410.01
0.00 1,993.00 0.00 1,993.00
0.00 4,653.15 0.00 4,653.15
0.00 2,497.55 0.00 2,497.55
0.00 18,177.04 0.00 18,177.04
0.00 300.00 0.00 300.00
0.00 1,167.00 0.00 1,167.00
0.00 6,527.66 0.00 6,527.66
0.00 227.96 0.00 227.96
0.00 180.00 0.00 180.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 355.57 0.00 355.57
0.00 8,723.12 0.00 8,723.12
0.00 27,592.50 0.00 27,592.50
0.00 260,472.80 0.00 260,472.80
0.00 13,486.55 0.00 13,486.55
0.00 33.99 0.00 33.99
0.00 383.65 0.00 383.65
0.00 12,822.00 0.00 12,822.00
0.00 5,050,938.92 1,787.36 5,049,151.56
0.00 37.55 0.00 37.55
0.00 2,317.30 0.00 2,317.30
0.00 36,473.15 0.00 36,473.15
0.00 58,671.22 0.00 58,671.22
0.00 815,358.53 785.07 814,573.46
0.00 384,977.15 0.00 384,977.15
0.00 173,507.92 0.00 173,507.92
0.00 61,097.55 0.00 61,097.55
0.00 30,922.41 0.00 30,922.41
0.00 2,056,994.93 0.00 2,056,994.93
0.00 1,837.77 0.00 1,837.77
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 222,852.64 46,857.38 175,995.26
0.00 8,364.99 0.00 8,364.99
0.00 3,981.91 0.00 3,981.91
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 3,205.94 0.00 3,205.94
0.00 15,000.00 0.00 15,000.00
0.00 29,112.59 0.00 29,112.59
0.00 40,055.68 0.00 40,055.68
0.00 9,700.10 0.00 9,700.10
0.00 1,670,565.51 0.00 1,670,565.51
0.00 1,669,936.80 0.00 1,669,936.80
0.00 186,845.50 0.00 186,845.50
0.00 327,325.14 0.00 327,325.14
0.00 5,447,095.81 0.00 5,447,095.81
0.00 10,899.53 0.00 10,899.53
0.00 7,356.18 0.00 7,356.18
0.00 713,122.93 311,760.60 401,362.33
0.00 284,235.30 14,898.19 269,337.11
0.00 42,714.54 99,561.46 0.00
0.00 220,330.55 15,149,582.00 0.00
0.00 0.00 -266,306.84 266,306.84
0.00 568.00 7,048.82 0.00
0.00 27.84 11.89 15.95
0.00 0.01 73,282.05 0.00
0.00 0.00 -12,134.24 12,134.24
0.00 1,578.15 -1,717.31 3,295.46
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 1,452,072.78 0.00
0.00 0.00 2,371,906.22 0.00
0.00 0.00 5,194,616.80 0.00
0.00 0.00 4,782.97 0.00
0.00 0.00 3,382,718.37 0.00
0.00 0.00 247,789.21 0.00
0.00 0.00 559,469.74 0.00
0.00 0.00 14,287.91 0.00
0.00 0.00 170,748.63 0.00
0.00 0.00 19,468.25 0.00
0.00 0.00 1,993.00 0.00
0.00 0.00 8,759.90 0.00
0.00 341.25 1,385.89 0.00
0.00 0.00 863.63 0.00
0.00 0.00 863.63 0.00
0.00 0.00 128.70 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 1,392.71 0.00
0.00 0.00 488.13 0.00
0.00 0.00 147.12 0.00
0.00 0.00 98.71 0.00
0.00 0.00 14,487.84 0.00
0.00 0.00 68,695.34 0.00
0.00 0.00 16,089.33 0.00
0.00 0.00 233,407.38 0.00
0.00 0.00 3,485.18 0.00
0.00 0.00 75,670.30 0.00
0.00 0.00 8,620.93 0.00
0.00 0.00 432,381.10 0.00
0.00 0.00 13,061.91 0.00
0.00 0.00 22,169.15 0.00
0.00 0.00 3,314.30 0.00
0.00 0.00 2,908.81 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 10,010.83 0.00
0.00 0.00 37,778.26 0.00
0.00 21,360.65 24,693.57 0.00
0.00 -41,926.81 0.00 0.00
0.00 0.00 18,948.00 0.00
0.00 0.00 6,026.25 0.00
0.00 0.00 239,036.64 0.00
0.00 0.00 22,428.62 0.00
0.00 184.35 12,208.41 0.00
0.00 0.00 127.11 0.00
0.00 365.62 365.62 0.00
0.00 0.00 551,935.14 0.00
0.00 0.00 6.18 0.00
0.00 0.00 2,232.63 0.00
0.00 0.00 71,232.88 0.00
0.00 0.00 37,416.31 0.00
0.00 0.00 99,063.33 0.00
0.00 0.00 55,228.51 0.00
0.00 0.00 74,995.11 0.00
-26,054,261.90 271,794,660.44 263,291,172.21 197,689,835.09
Haber_1 _12 Saldo_acumulado
-54,383,595.20 -54,383,595.20
-52,921,495.73 -52,921,495.73
-1,063,107.21 -1,063,107.21
-12,092,527.65 -12,092,527.65
0.00 0.00
0.00 7,447,932.53
-2,264,107.98 0.00
-3,135,482.79 -3,135,482.79
-327,728.92 -327,728.92
0.00 0.00
-903,328.77 -903,328.77
-2,000,000.00 -2,000,000.00
-22,132.00 -22,132.00
0.00 69,940.56
0.00 12,869,850.18
0.00 55,674,366.28
0.00 18,124,738.34
0.00 1,257,967.13
0.00 0.00
0.00 3,984,660.07
0.00 35,000,234.91
0.00 314,977.89
0.00 83,335.64
-186,809.84 1,315,236.42
-1,349.19 -1,349.19
-1,132.04 34,843.89
0.00 197,266.24
0.00 5,046.01
-57,309.33 -57,309.33
-9,642,600.39 -9,642,600.39
-8,398,805.91 -8,398,805.91
-864,985.97 -864,985.97
-1,362,012.45 -1,362,012.45
-24,765,981.69 -24,765,981.69
-283,013.27 -283,013.27
-26,247.39 -26,247.39
0.00 374.08
0.00 103,109.41
0.00 147,163.08
0.00 1,349.19
0.00 18,316.98
0.00 25,627.32
0.00 22,600.60
0.00 34,285.96
0.00 31,216.99
0.00 674.97
0.00 9,792.49
0.00 17,482.00
0.00 8,001.05
0.00 9,664.77
0.00 38,266.78
0.00 34,953.51
0.00 4,730.31
0.00 293.76
0.00 106.13
0.00 12,275.27
0.00 84,235.94
-414,133.60 -414,133.60
-30,555.29 -30,555.29
-263,400.50 -263,400.50
-718,457.30 -718,457.30
0.00 0.00
-932,318.78 -932,318.78
0.00 932,318.78
0.00 0.00
-623,988.33 -623,988.33
0.00 24,985.84
0.00 1,332.15
-386,515.89 -386,515.89
-18,341.08 -18,341.08
-108,294.05 -108,294.05
-6,189.00 -6,189.00
-3,864.04 -3,864.04
0.00 0.00
-3,987.00 -3,987.00
0.00 0.00
-140.00 -140.00
-37,453.34 -37,453.34
0.00 0.00
-21,351.71 -21,351.71
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
-1,777,080.12 -1,777,080.12
0.00 0.00
0.00 0.00
-213,861.48 -213,861.48
0.00 0.00
0.00 931,746.99
0.00 4,101,177.16
0.00 37,268.50
0.00 0.00
0.00 1,720,344.32
0.00 769,615.59
-245,045.62 -245,045.62
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 2,208.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
-305.44 -305.44
-59.39 -59.39
-786.40 -786.40
0.00 0.00
-203,300.00 -203,300.00
0.00 0.00
-58,198.56 -58,198.56
0.00 0.00
-51,700.57 -51,700.57
-52.34 -52.34
0.00 40,799.73
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 125,874.67
0.00 14,367.08
0.00 0.00
-674,026.57 -674,026.57
0.00 2,170,377.44
0.00 1,777,831.13
-100,893.91 -100,893.91
-88.75 -88.75
-46.68 -46.68
0.00 0.00
-3,588.63 -3,588.63
-67,975.79 -67,975.79
-188,101.52 -188,101.52
-54,689.83 -54,689.83
0.00 0.00
-1,343,778.34 -1,343,778.34
0.00 285,628.24
0.00 1,798.48
0.00 56.61
0.00 0.00
0.00 0.00
-788,482.94 -788,482.94
0.00 0.00
-253,227.15 0.00
-96,671.23 -96,671.23
-50,525.55 -50,525.55
-9,390.08 -9,390.08
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 2,851.15
0.00 71,232.88
0.00 10,000,000.00
0.00 1,500,000.00
0.00 46,570.95
0.00 1,659,268.00
-8,081.19 -8,081.19
0.00 0.00
0.00 499,479.96
-79,351.00 -79,351.00
0.00 8,228.75
0.00 174.78
0.00 0.00
0.00 7,418.82
0.00 15,000.00
0.00 1,360.00
0.00 494,519.21
0.00 29,596.35
0.00 0.00
0.00 18,820.11
0.00 0.00
-9,455.35 -9,455.35
0.00 0.00
-136.50 -136.50
-6,640.39 -6,640.39
0.00 0.00
0.00 0.00
-1,212.36 1,877,717.99
0.00 1,034,350.88
-456.69 708,588.88
0.00 60,730.06
0.00 10,252.74
0.00 15,251.13
0.00 246.50
0.00 479,023.38
0.00 17,687.18
0.00 2,645.21
0.00 0.00
0.00 285.71
0.00 4,291.54
0.00 3,260.05
0.00 17,441.49
0.00 195,764.80
0.00 28,511.28
0.00 157,692.84
0.00 13,125.96
0.00 7,308.00
0.00 28,881.48
0.00 64,570.84
0.00 51,276.53
0.00 6,370.69
0.00 66,017.09
0.00 21,388.43
0.00 13,832.86
0.00 28,595.02
0.00 7,900.37
0.00 367.68
0.00 14,830.00
0.00 59.50
0.00 27,015.64
0.00 151,465.19
0.00 883,528.73
0.00 0.00
0.00 6,676.00
0.00 18,894.14
0.00 13,160.64
0.00 35,978.82
0.00 710.00
0.00 146.02
0.00 2,011.57
0.00 24,115.08
0.00 331.82
0.00 30,002.76
0.00 12,629.63
0.00 0.00
0.00 3,712.86
0.00 0.00
0.00 65.00
0.00 4.74
0.00 0.00
0.00 14,771.42
0.00 261.24
0.00 82,560.46
0.00 147,412.12
0.00 132,586.51
0.00 126,193.82
0.00 156,643.49
0.00 5,610.00
0.00 139,939.92
0.00 0.00
0.00 269,221.30
0.00 647,983.58
0.00 198,900.06
0.00 85,975.47
0.00 49,974.00
0.00 3,600.00
0.00 420.15
0.00 471.72
0.00 132,631.95
0.00 186,592.43
0.00 222,979.37
0.00 164,618.68
0.00 33,939.68
0.00 3,359.95
0.00 49,295.56
0.00 135.30
0.00 99,706.65
0.00 286,929.18
0.00 2,508.77
0.00 1,466.74
0.00 822.00
0.00 21,394.20
0.00 123.10
0.00 12,062.12
0.00 42.15
0.00 638.00
0.00 514,170.24
0.00 162,333.28
0.00 471,719.74
0.00 5,161.96
0.00 3,562.00
0.00 300.00
0.00 15,248.21
0.00 10,021.72
0.00 25,287.15
0.00 18,948.00
0.00 91.73
-3,111.32 289,882.88
0.00 43,030.88
0.00 818.53
0.00 90.74
0.00 9,731.11
0.00 0.00
0.00 30,438.68
0.00 1,616.48
0.00 10,211.80
0.00 71,410.01
0.00 1,993.00
0.00 4,653.15
0.00 2,497.55
0.00 18,177.04
0.00 300.00
0.00 1,167.00
0.00 6,527.66
0.00 227.96
0.00 180.00
0.00 0.00
0.00 355.57
0.00 8,723.12
0.00 27,592.50
0.00 260,472.80
0.00 13,486.55
0.00 33.99
0.00 383.65
0.00 12,822.00
0.00 5,049,151.56
0.00 37.55
0.00 2,317.30
0.00 36,473.15
0.00 58,671.22
0.00 814,573.46
0.00 384,977.15
0.00 173,507.92
0.00 61,097.55
0.00 30,922.41
0.00 2,056,994.93
0.00 1,837.77
0.00 0.00
0.00 175,995.26
0.00 8,364.99
0.00 3,981.91
0.00 0.00
0.00 3,205.94
0.00 15,000.00
0.00 29,112.59
0.00 40,055.68
0.00 9,700.10
0.00 1,670,565.51
0.00 1,669,936.80
0.00 186,845.50
0.00 327,325.14
0.00 5,447,095.81
0.00 10,899.53
0.00 7,356.18
0.00 401,362.33
0.00 269,337.11
-56,846.92 -56,846.92
-14,929,251.45 -14,929,251.45
0.00 266,306.84
-6,480.82 -6,480.82
0.00 15.95
-73,282.04 -73,282.04
0.00 12,134.24
0.00 3,295.46
0.00 0.00
-1,452,072.78 -1,452,072.78
-2,371,906.22 -2,371,906.22
-5,194,616.80 -5,194,616.80
-4,782.97 -4,782.97
-3,382,718.37 -3,382,718.37
-247,789.21 -247,789.21
-559,469.74 -559,469.74
-14,287.91 -14,287.91
-170,748.63 -170,748.63
-19,468.25 -19,468.25
-1,993.00 -1,993.00
-8,759.90 -8,759.90
-1,044.64 -1,044.64
-863.63 -863.63
-863.63 -863.63
-128.70 -128.70
0.00 0.00
-1,392.71 -1,392.71
-488.13 -488.13
-147.12 -147.12
-98.71 -98.71
-14,487.84 -14,487.84
-68,695.34 -68,695.34
-16,089.33 -16,089.33
-233,407.38 -233,407.38
-3,485.18 -3,485.18
-75,670.30 -75,670.30
-8,620.93 -8,620.93
-432,381.10 -432,381.10
-13,061.91 -13,061.91
-22,169.15 -22,169.15
-3,314.30 -3,314.30
-2,908.81 -2,908.81
0.00 0.00
-10,010.83 -10,010.83
-37,778.26 -37,778.26
-3,332.92 -3,332.92
-41,926.81 -41,926.81
-18,948.00 -18,948.00
-6,026.25 -6,026.25
-239,036.64 -239,036.64
-22,428.62 -22,428.62
-12,024.06 -12,024.06
-127.11 -127.11
0.00 0.00
-551,935.14 -551,935.14
-6.18 -6.18
-2,232.63 -2,232.63
-71,232.88 -71,232.88
-37,416.31 -37,416.31
-99,063.33 -99,063.33
-55,228.51 -55,228.51
-74,995.11 -74,995.11
-215,240,608.76 -17,550,773.67
30-Dec
SISTEMA ERP POR 20.000
25% POR EL MANTENIMEINTO DE LAS APLICACIONES POR 2 AOS
5000
SEGURO INCENDIOS
FIRMADO 16/07/2008: 2,500

CUBRE:
8/1/2008
7/31/2009
DIAS
GASTO DEL 2008

12/31/2008
152
GASTO ANTICIPADO
212
2,500 * 152/364=
2500*212/364=
INGRESOS ANTICIPADOS
9/16/2008
COMISION POR ADELANTADO DE 600OR OPERACIN FUTURA EN ABRIL
SE LLEVA A CABO
GASTOS ANTICIPADOS CRITERIO NO UNIFORME
01/04/X0
ARRENDAMIENTO MAQUINA POR 10,000 ANUALES + IGIC Y FIANZA 200E
MAQUINA FUNCIONO 2400 HORAS EN AO 0
1600 HORAS EN AO 1
GASTO DEL AO 0
9/12*10000
GASTO DE N+1
3/12*10000
PERO SE PUEDE APLICAR ARRDTO BIEN DE FORMA IRREGULAR

CRITERIO : TIEMPO REAL DE UTILIZACION
10000*2400/4000 EN AO 0
10000*1600/4000=4,000 EN AO 1
una cosa es gasto anticipado
O.Contratos de Mant.
Mant. Aire Acondicio
y otra prever un gasto
Prev. Contrat Manten
ms gastos anticipados
Seguro respon civil
Seguro de responsabi
Seguro incen otrs ri

Seguro todo riesgo
Desinsectacin
Desinsectaci?
CM Ascensores
Mant. Ascensores
Mant. Aire Acondicio
Centro proceso datos

Mant. Aplicaciones infortmaticas
SERVICIOS GESTION IF
Managenent fee IFA A
FECHA CTA DENOMINACION
30/12/X0
206 APLICACIONES INFORMATICAS
480 GASTOS ANTICIPADOS
572 BANCOS
30/12/X1
629.7 MANTENIMIENTO INFORM.
364
16/07/X8
625 PRIMAS DE SEGUROS
BANCOS
DIAS
DIAS
1,043.96
1,456.04
2,500.00
02/1/X9 625 PRIMAS DE SEGUROS

9/16/2008
572 BANCOS
485 ING. ANTICIPADOS
4/1/2009
485 ING. ANTICIPADOS
754 ING. POR COMISIONES
01/01/X0
621 ARRENDAMIENTOS Y CANONES
472 IVA SOPORTADO
260 FIANZA CONSTITUIDAS A LP
57 BANCOS
7500
2500
31/12/X0 480 GTOS ANTICIPADOS

31/12/X0 480 GTOS ANTICIPADOS

48000000 Otros Gastos Anticipados

48002000 Seguro vida
48002002 Seguro de vehculos
48002003 Seguro todo riesgo
48003000 Desinsectaci?
48004000 Otros contratos de mantenimiento
48004001 Mant. Aplicaciones inform?icas
48004005 Mant. Aire Acondicionado
48004008 Mant. Fax-Fotocopiadoras
48004009 Mant. Ascensores
48005001 Managenent fee IFA Alemania
48005002 Marketing IFA Reisevermittlung
48009000 Bonos Salcai
48092001 Contribucin Folletos y Guas - Acuerdos con TT
10 S 62200999
11 S 48004005
16 S 62200999
17 S 41091004
1S 62500001
2S 48002004
3S 62500000
4S 48002003
5S 62904003
6S 48003000
8S 62200005
9S 48004009
10 S 62200999
11 S 48004005
14 S 62900007
15 S 48004001
22 S 62307002
23 S 48005001
DEBE (HABER)
15,000.00
5,000.00
-20,000.00
2,500.00 COMPROBAR SI ES GASTO O VA A INM.INTANGIBLE

-2,500.00
1,043.96
1,456.04
-2,500.00
1,456.04
-1,456.04
600.00
-600.00
600.00
-600.00
10,000.00
1,600.00
200.00
-11,800.00
2,500.00
-2,500.00
4,000.00
-4,000.00
40 317.54 EUR 317.54
50 -317.54 EUR 317.54
40 113 EUR 113

50 -113 EUR 113
40.00 473 EUR 473

50.00 -473 EUR 473
40.00 1,009.88 EUR 1,009.88

50.00 -1,009.88 EUR 1,009.88
40.00 160 EUR 160

50.00 -160 EUR 160
40.00 1,692.11 EUR 1,692.11

50.00 -1,692.11 EUR 1,692.11
40.00 317.54 EUR 317.54

50.00 -317.54 EUR 317.54
40.00 139 EUR 139

50.00 -139 EUR 139
40.00 7,977.52 EUR 7,977.52

50.00 -7,977.52 EUR 7,977.52
PREVISIONES
41091000 Prev. Agua

41091001 Prev. Luz y Fuerza
41091004 Prev. Contratos de Mantenimiento
41091008 Prev. Honorarios Auditoria
41091010 Prev. Cuotas asociaciones y federaciones
41091017 Prev. Gastos de Seguro Mdico
41091999 Prev. Otros gastos
41092003 Comisiones por reservas - Internet
41093000 Previsin Impuesto Actividades Econmicas
41093001 Previsin Impuesto sobre Bienes Inmuebles
41093002 Previsin Tasa recogida de basura
FECHA
PREVISION CONSUMO DE AGUA
30/01/X0 SE REALIZA LA PREVISIN DE LA FRA DE AGUA
A. 29/02/X1 LLEGA LA FACTURA POR 2800
B. 29/02/X1 LLEGA POR 2100
OTRAS PREVISIONES
Prev. Contrat Manten
Auditora (sin reten

Prev. Honor Auditori
-3,780.00 52,215.75 53,201.75 0.00
-14,689.10 144,381.90 147,291.28 0.00
-1,516.00 3,361.95 2,615.00 0.00
-7,767.00 11,124.00 8,449.00 0.00
0.00 98.98 98.98 0.00
70.89 1,246.32 1,362.20 0.00
-4,174.63 10,704.82 6,927.07 0.00
-337.36 3,778.39 3,441.03 0.00
0.00 15,632.69 14,330.80 1,301.89
0.00 102,774.96 94,210.38 8,564.58
0.00 7,175.38 6,577.44 597.94
CTA DENOMINACION DEBE (HABER)
628.0 AGUA 2,250.00

41091000 PREVISION AGUA -2,250.00
628.0 AGUA 550.00

41091000 PREVISION AGUA 2,250.00
410 CANARAGUA -2,800.00
41091000 PREVISION AGUA 2,250.00

628.0 AGUA -150.00
410 CANARAGUA -2,100.00
16 S 62200999 40
17 S 41091004 50
24 S 62301002 40
25 S 41091008 50
-4,766.00 -4,766.00
-17,598.48 -17,598.48
-769.05 -769.05
-5,092.00 -5,092.00
0.00 0.00
-44.99 -44.99
-396.88 -396.88
0.00 0.00
0.00 1,301.89
0.00 8,564.58
0.00 597.94
113 EUR
-113 EUR
973 EUR
-973 EUR
62900000 Impresos y material de oficina 0.00 15,111.87
62900001 Telfono y conferencias 0.00 4,309.81
62900002 Servicios de mensajeria 0.00 1,742.80
62900003 Sellos de corrreos 0.00 200.40
62900004 Canales de TV 0.00 213.84
62900005 Msica ambietal 0.00 120.51
62900006 Hilo musical 0.00 241.02
62900007 Centro de proceso de datos 0.00 4,011.86
62901000 Lavado ropa Habitaciones 0.00 38,663.08
62901001 Lavado ropa de Bao 0.00 37,079.56
62901002 Lavado ropa Restaurante 0.00 49,115.85
62901003 Lavado ropa Piscina 0.00 4,951.31
62901004 Uniformes Personal 0.00 1.01
62901006 Limpieza en seco 0.00 177.32
62902000 Actividades de ocio y animacion 0.00 12,051.71
62902001 Shows eventuales 0.00 110,041.47
62902002 Material deportivo y de animacion 0.00 127.10
62902003 Decoracin 0.00 3,904.27
62903000 Traslados de clientes 0.00 38.40
62903004 Transportes y fletes 0.00 1,247.29
62903005 Locomocion 0.00 13,719.74
62903006 Gtos de viaje 0.00 371.61
62904000 Servicio de limpieza 0.00 500.00
62904001 Servicio de vigilancia 0.00 25,050.24
62904002 Servicios contratados ETT 0.00 12,021.12
62904003 Desinsectacin 0.00 2,078.59
62904004 Control sanitario 0.00 2,962.00
62904007 Servicios prestados en salones 0.00 542.11
62904008 Gestin de residuos 0.00 5,709.29
62904011 Servicios socorrista 0.00 19,800.00
62904015 Formacin Continua Bonificada 0.00 9,287.57
62904999 Otros servicios contratados 0.00 840.00
62905000 Higinico restaurantes, bares y otros 0.00 55,226.14
62905001 Flores y adornos 0.00 12,502.50
62905004 Punto verde y otras tasas ecolgicas 0.00 101.84
62905005 Medicamentos botiqun 0.00 0.27
62905006 Herramientas y accesorios 0.00 1,139.53
62905008 Productos profesional SPA/Thalasso 0.00 1,629.18
62906000 Compensaciones a clientes 0.00 3,533.55
62906003 Overbooking empresas del grupo 0.00 12,213.10
62907001 Cuota Federacin Empresarial 0.00 1,088.78
62908000 Gastos varios 0.00 890.48
62908001 Sociedad General de autores 0.00 5,657.23
62908007 Donacin 0.00 66.11
62908999 Multas y sanciones 0.00 200.00
4,049.96 11,061.91 0.00 11,061.91
0.00 4,309.81 0.00 4,309.81
0.00 1,742.80 0.00 1,742.80
0.00 200.40 0.00 200.40
0.00 213.84 0.00 213.84
0.00 120.51 0.00 120.51
0.00 241.02 0.00 241.02
0.00 4,011.86 0.00 4,011.86
0.00 38,663.08 0.00 38,663.08
0.00 37,079.56 0.00 37,079.56
0.00 49,115.85 0.00 49,115.85
0.00 4,951.31 0.00 4,951.31
0.00 1.01 0.00 1.01
0.00 177.32 0.00 177.32
0.00 12,051.71 0.00 12,051.71
0.00 110,041.47 0.00 110,041.47
0.00 127.10 0.00 127.10
0.00 3,904.27 0.00 3,904.27
0.00 38.40 0.00 38.40
0.00 1,247.29 0.00 1,247.29
0.00 13,719.74 0.00 13,719.74
0.00 371.61 0.00 371.61
0.00 500.00 0.00 500.00
0.00 25,050.24 0.00 25,050.24
0.00 12,021.12 0.00 12,021.12
0.00 2,078.59 0.00 2,078.59
0.00 2,962.00 0.00 2,962.00
0.00 542.11 0.00 542.11
0.00 5,709.29 0.00 5,709.29
0.00 19,800.00 0.00 19,800.00
0.00 9,287.57 0.00 9,287.57
0.00 840.00 0.00 840.00
3,542.89 52,351.61 -668.36 51,683.25
0.00 12,502.50 0.00 12,502.50
0.00 101.84 0.00 101.84
0.00 0.27 0.00 0.27
0.00 1,139.53 0.00 1,139.53
0.00 1,629.18 0.00 1,629.18
0.00 3,533.55 0.00 3,533.55
0.00 12,213.10 0.00 12,213.10
0.00 1,088.78 0.00 1,088.78
-327.23 1,217.71 0.00 1,217.71
0.00 5,657.23 0.00 5,657.23
0.00 66.11 0.00 66.11
0.00 200.00 0.00 200.00
CUENTA 206: APLICACIONES INFORMATICAS (PROPIEDAD Y DERECHO A USO DE
CREACIN WEB: SI SE CONSIDERA ACT. INTANGIBLE SE VALORA COMO TAL
VALOR POR PVP ADQ. SI SE COMPRA A 3S Y POR CTE PROD. SI SE REALIZA
ACTIVO INMATERIAL SUJETO A LA NIC 38: ADEMS DE CUMPLIR LO ESTABLE
SI SOLO ES PARA PUBLICIDAD, O PROMOCIN, ES GASTO DEL EJERCICIO
FISCALMENTE AMORTIZABLES SEGN COEF- MAXIMO DEL 33% Y EN PERIOD
EDAD Y DERECHO A USO DE SOFTWARE)+ GTOS DESARROLLO DE PAGINAS WEB CON B FUTURO
SE VALORA COMO TAL
POR CTE PROD. SI SE REALIZA POR LA EMPRESA
DEMS DE CUMPLIR LO ESTABLECIDO POR ESTA NIC VA A GENERAR BENEFICIOS ECONOMICOS FUTUROS NOTABL
N, ES GASTO DEL EJERCICIO
MAXIMO DEL 33% Y EN PERIODO MAXIMO DE 6 AOS, ES POSIBLE AMORT. DEGRESIVA
AS WEB CON B FUTURO
ECONOMICOS FUTUROS NOTABLES, SEA CAPAZ DE GENER INGRSOS

LOS GASTOS DE ESTABLECIMIENTO SON GASTOS DEL EJERCICIO, AUNQUE GENEREN BEN
EN DETERMINADOS CASOS SE PUEDE INCLUIR COMO INMOV. MATERIAL (VE
VALOR: PRECIOS DE ADQUISICION
COSTES LEGALES, ADMINISTRATIVOS, APERTURA D ENUEVO LOCAL, O LANZ
CARECEN DE SUBSTANCIA FISICA, CONTROLADOS POR LA EMPRESA, PROBA
SI TIENEN VIDA UTIL DEFINIDA, SE AMORTIZAN ANUALMENTE
SI ES VIDA UTIL INDEFINIDA, NO SE AMORTIZAN, Y SE COMPRU
RCICIO, AUNQUE GENEREN BENEFICIOS FUTUROS
IR COMO INMOV. MATERIAL (VER NIC 16)
TURA D ENUEVO LOCAL, O LANZAMIENTO DE PRODUCTO

ADOS POR LA EMPRESA, PROBABLE OBTENCION DE BENEFICIO FUTURO, IDENTIFICABLES Y VIDA SUPERIOR A 1
SE AMORTIZAN ANUALMENTE DE FORMA SISTEMTICA.ANUALMENTE SE COMPROBAR SI SU VALOR CONTABLE
O SE AMORTIZAN, Y SE COMPRUEBA IGUALMENTE SU VALOR CONTABLE RECUPERABEL
FICABLES Y VIDA SUPERIOR A 1 AO
OBAR SI SU VALOR CONTABLE SE VA A RCUPERAR, SI NO VA A PRDIDAS POR DETERIORO
ETERIORO
CONFIRMING
CONTABILIZACION
1 SE CEDE LA REMESA DE FACTURAS A PAGAR A LA ENTIDAD FINANCIERA
01/01/X0
400 PROVEEDORES
4005 PROVEEDORES, CONFIRMING
A AL VENCIMIENTO DE LA FACTURA Y PAGA LA ENTIDAD DE CRDITO
01/05/X0
626 SERVICIOS BANCARIOS
572 BANCOS
El Confirming se puede definir como un

acuerdo entre una entidad de crdito(2) y una
empresa (cliente), por el cual la entidad de crdito
gestiona los pagos de la empresa a sus
proveedores, ofreciendo al proveedor la posibilidad
de cobrar las facturas con anterioridad al
vencimiento establecido a cambio de un tipo de
inters en concepto de anticipacin de la obligacin
y pago de la empresa al proveedor. Adicionalmente,
la entidad de crdito puede ofrecer
otros servicios al cliente, como la financiacin
en caso de que no disponga de fondos en el
momento del vencimiento de la deuda, o el caso
opuesto, un depsito en caso de que tenga
excedente antes del vencimiento
B EL PROVEEDOR ACEPTA EL ANTICIPO
01/02/X0
5207 DEUDAS POR OP. CONFIRMING
01/05/X0
5207 DEUDAS POR OP. CONFIRMING
626 SERVICIOS BANCARIOS
572 BANCOS
DAD FINANCIERA
1,600.00
-1,600.00
DE CRDITO
1,600.00
16.00
-1,616.00
1,600.00
-1,600.00
1,600.00
16.00
-1,616.00
FACTORING
CONTABILIZACION
1 TIENES OPCION DE LOS DERECHOS DE COBRO QUE POSEES TE LOS ADELANTE LA
HAY FACTURING CON RECURSO Y SIN RECURSO
CON RECURSO, NO SE CEDEN LOS RIESGOS INHERENTES A LA PROPIEDAD DEL ACTIVO
EJEMPLO SE CEDE A UNA ENTIDAD FINANCIERA LOS DERECHOS DE COBRO POR NOMINAL DE
VENCIEMINTO MEDIO 60 DIAS
INTERS 7% ANUAL
COMISION 0.5% POR NOMINAL DE LOS CRDITOS
NOMINAL CRDTO: 120,000

INTERESES 1,387.08
COMISIONES 600
IMPORTE RECIBIDO 118,012.92
01/12/2012: SE RECONOCE LA DEUDA A CP POR LO RECIBIDO

572
5209
SE RECLASIFICA EL SALDO
12/1/2012
432
430
INTERESES DEVENGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO
FORMULA
120000=118012*((1+X)^(31/365))
AL CIERRE(1 MES): 989.35
12/31/2012
6657
5209
(2 MES, VCTO ): 997.65
1/31/2013
6657
5209
432
CHOS DE COBRO QUE POSEES TE LOS ADELANTE LA ENTIDAS FINANCIERA
O Y SIN RECURSO
GOS INHERENTES A LA PROPIEDAD DEL ACTIVO FINANCIERO
NCIERA LOS DERECHOS DE COBRO POR NOMINAL DE 120.000
L DE LOS CRDITOS
OJO, VENCIMIENTO MEDIO 60 DIAS 2 MESES=62 DIAS EN BASE 365
A DEUDA A CP POR LO RECIBIDO

BANCOS 118,012.92
DEUDAS CP POR OP. FACTORING -118,012.92
CLIENTES POR OPERACIONES FACTORING 120,000.00

CLIENTES -120,000.00
CIERRE DEL EJERCICIO

12/1/2012 118,012.92
12/31/2012 -
2/1/2013 - 120,000.00
TIR OPERACIN 10.329%
INTERESES POR OPERACIONES DE FACTORING 989.35

DEUDAS POR OPERACIONES DE FACTORING -989.35
OJO SE SUMA EL INTERS AL CAPITAL INICIAL

INTERESES POR OPERACIONES DE FACTORING 997.65
DEUDAS POR OPERACIONES DE FACTORING 119,002.27
CLIENTES, OPERACIONES FACTORING -120,000.00
1,987.00
BASE 365
46000000 Anticipos de Remuneraciones
46500000 Remuneraciones Pendientes de Pago
46500001 Finiquitos Pendientes de Pago
46500002 Cuota Sindical Pendiente de Pago
46501001 Prev. Bolsa de Vacaciones
46501002 Prev. atrasos convenio
46501003 Prev.indemnizaciones
46501008 Previsin Paga Extra Julio
46501009 Previsin Paga Extra Diciembre
64000000 Sueldos y salarios

64000002 Alojamiento
64000003 Locomocin
64001001 Paga extra julio
64001002 Paga extra diciembre
64001003 Bolsa de vacaciones
64001004 Vacaciones en finiquitos
64100000 Indemnizaciones
64100001 Indemnizaciones Fomento de Empleo
64200000 Seguridad Social
NOMINA TRABAJADOR 1: NOMINA TRABAJADOR 2:
640 (D) 1.361,03 EUR 640 (D) 1.292,66 EUR
642 (D) 392,02 EUR 642 (D) 361,39 EUR

4751 (H) 139,51 EUR 4751 (H) 128,10 EUR
476 (H) 489,51 EUR 476 (H) 452,11 EUR
465 (H) 1.124,03 EUR 465 (H) 1.073,84 EUR
465 (D) 1.124,03 EUR 465 (D) 1.073,84 EUR
572 (H) 1.124,03 EUR 572 (H) 1.073,84 EUR
Entonces el importe total que nos han cargado de las cuotas de S.S. es de 1.483,02 EUR
640
Voy a intentar coger los datos de tu ejemplo en el
trabajador n 1: 476
4751
1. Asiento n1 - Devengo de Nomina (x.ej Julio) 465
465
-------------------------
31/07/08-------------------------------- 572
(D)(640.)1.361,03 Este importe es el q aparecera
en la nomina como Total devengado. 642
(H)(476.)97,49 Este aparecera en las deducciones de
la Nomina 476
(H)(4751.) 139,51 que es lo correspondiente al IRPF
del trabajador 476
(H)(465.)1.124,03 Este el liquido a percibir por el
trabajador. 572
-----------------------------
x-------------------------------------
2. Asiento n2 - Pago de Nomina

----------------------------
01/08/08-------------------------------
(D)(465.)1.124,03--------------a----(H)
(572.)1.124,03-------
-----------------------------------------------------------
--------
3. Asiento n3 - Devengo del Seguro Social
----------------------------
31/07/08-------------------------------
(D)(642.)Si por ejemplo en el TC-1 pagaras 540, el

importe a poner en esta cuenta es: 540 MENOS
97,49(que es la cuota obrera) = 442,51
(H)(476.)
--------------------------------
x-----------------------------------
El TC-1 recoge la cuota patronal mas la cuota obrera,

la obrera viene reflejada en la nomina, entonces el
total menos la obrera, es la cuota patronal o de la
empresa. Solo la cuota de la empresa es un gasto
(642.), el resto ya esta metido como gasto en la
(640.)
4. Asiento n4 - Pago del Seguro Social

-----------------------------
30/08/08------------------------------
(D)(476.)442,51----------------a--(H)(572.)442,51
1 2 3
387 65 HERNANDEZ
387 66 GARCIA
387 67 PEREZ
387 68 GONZALEZ
387 69 CLEMENTE
387 70 CANO
387 71 GONZALEZ
387 72 BENITEZ
387 73 HANSSON
387 74 FERNANDEZ
387 75 NAVARRO
387 76 ROSARIO
387 77 RAMOS
Paga extra julio
Prev. Pagas Ext Juli
Paga extra diciembre
Prev. Pagas Ext Dici
Bolsa vacaciones
Prev.Bolsa vacacione
Sueldos y salarios
Alojamiento
Prev. Pagas Ext Juli
Prev. Pagas Ext Dici
Prev.Bolsa vacacione
Manutencin
Cuota Sind Pdte Pago
Otros Gastos sociale
HA IRFP rd trab dine
Remune. Pend.Pago
Seguridad Social
SS, acreedora
Vacaciones finiquito
Seg. Soc. deudora
Indemnizacio FE
NOMINA TRABAJADOR 3:
640 (D) 1.132,49 EUR
642 (D) 349,89 EUR

475 (H) 88,67 EUR
476 (H) 432,43 EUR
465 (H) 961,28 EUR
465 (D) 961,28 EUR
572 (H) 961,28 EUR
### SEG.SOCIAL TOTAL
356.28 IRPF TOTAL
1361.03
-97.49
-139.51
-1124.03
1124.03
-1124.03
442.51
-442.51
442.51
-442.51
4 5 HOTEL
MORENO JUAN SOL
HERNANDEZ BELINDA SOL
RODRIGUEZ BEGONA SOL
LORENZO AGUSTINA SOL
PASCUAL ESTEBAN SOL
SANCHEZ ISABEL SOL
CASTELLANO SANTIAGO SOL
RAMIREZ ANA SOL
STEPHAN SOL
VIAS FRANCISCO SOL
ALONSO JUAN SOL
PEREZ MARIA SOL
GONZALEZ ILIANA SOL
1S 64001001 40 3,607.65
2S 46501008 50 -3,607.65
3S 64001002 40 3,607.65
4S 46501009 50 -3,607.65
5S 64001003 40 3,334.85
6S 46501001 50 -3,334.85
7S 64000000 40 47,475.27
8S 64000002 40 130.5
9S 46501008 40 1,266.58
10 S 46501009 40 297.7
11 S 46501001 40 306.02
12 S 64900000 50 -1,145.69
13 S 46500002 50 -137.1
14 S 64900009 50 -60
15 S 47510000 50 -5,757.35
16 S 46500000 50 -41,627.21
17 S 64200000 40 18,918.75
18 S 47600000 50 -22,809.85
19 S 64001004 40 2,021.76
20 S 47100000 40 735.42
21 S 64100001 40 385.2
BRUTO SST SS E IRPF LIQUIDO
937.06 937.06 68.27 393.46 84.34 784.45
1,100.41 1,100.41 69.39 346.95 121.05 909.97
1,100.41 1,100.41 69.39 366.07 88.03 942.99
881.86 881.86 64.76 341.66 97.00 720.10
1,124.33 1,124.33 70.90 354.54 123.68 929.75
1,364.33 1,364.33 86.14 430.74 163.72 1,114.47
1,124.33 1,124.33 70.90 354.54 56.22 997.21
1,100.41 1,100.41 69.94 379.18 22.01 1,008.46
1,124.33 1,124.33 70.90 354.54 123.68 929.75
1,100.41 1,100.41 69.94 413.06 22.01 1,008.46
550.20 550.20 34.97 185.47 0.00 515.23
1,124.33 1,124.33 70.90 354.54 123.68 929.75
1,100.41 1,100.41 69.94 379.18 22.01 1,008.46
13,732.82 13,732.82 886.34 4,653.93 1,047.43 11,799.05
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
1,075.07 1,075.07
1,092.72 1,092.72
1,092.72 1,092.72
1,019.87 1,019.87
1,116.64 1,116.64
1,356.64 1,356.64
1,116.64 1,116.64
1,092.72 1,092.72
1,116.64 1,116.64 13,732.82 640
1,092.72 1,092.72 4,653.93 642
546.35 546.35
1,116.64 1,116.64
1,092.72 1,092.72
OG. SS 5,540.27
IRPF 1,047.43
465 11,799.05
CASO PRACTICO
DICIEMBRE X0
SE DESCUENTAN EN NOMINA:
CONTABILIZACION
1
01/12/X0
640
642
4751
476
755
544
460
465
SO PRACTICO
IEMBRE X0
SALARIOS INTEGROS
SEG. SOCIAL EMPRESA
SEG. SOCIAL CUOTA TRABAJADOR U OBRERA
RETENCIONES IRPF
DESCUENTAN EN NOMINA:
GASTOS DE TRANSPORTE (CONTABILIZADO POR EMPRESA EN 624)
DEL CREDITO AL PERSONAL (544 CDTOS. CP PERSONAL) SE DEDUCEN 80
SE DESCUENTAN ANTICIPOS AL PERSONAL CONCEDIDOS Y CONTABILIZADOS NOV
NTABILIZACION
SE CONTABILIZA LA NMINA
SUELDOS Y SALARIOS
SEG.SOCIAL EMPRESA
HP ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS
ORGANISMOS SEG.SOCIAL ACREEDORES
INGRESOS POR SERVICIOS AL PRESONAL
CRDITOS CP PERSONAL
ANTICIPOS DE REMUNERACIONES
REMUNERACIONES PDTES PAGO
500
150
30
175
25
80
20
500
150
-175
-180
-25
-80
-20
-170
En la 642 la parte de seguros que pagamos en el TC, y en la 476, la parte del trabajador y de la empresa, y esta cantidad
Si te haces menos lo, haz el asiento por separado, cuando contabilizes la nmina del trabajador, contabiliza en la 476 so
Y por otra parta contabiliza el TC haciendo el asiento:
642 a 476
Y cuando hagas el pago de la 476 a 572
Y con ello te cuadra la cuenta y quiz te es ms fcil.
el 6 mar. 06
Muchas gracias, solo una duda ms:
En la 642 va el importe que pagaremos en el TC?
Y en la 476 que ira? La aportacin del trabajador ms la seguridad social a cargo de la empresa, pero el total debe co
el 6 mar. 06
Muchsimas gracias p tu ayuda, me has librado de una buena. Te explicas muy bien un saludo
el 6 mar. 06
Para contabilizar la nmina de un perceptor hacemos:

640 (sueldo bruto)
642 (S.S. a cargo de la empresa)
476 (seguridad social de la empresa y el trabajador)
475 (IRPF de la nmina)
465 (importe neto pendiente de pago)
Las prorratas de la paga extra, haces un asiento,(puede ser en el mismo)
640 (sueldo bruto prorrateado
a 465 (es recomendable habrirte otra cuenta, para ver si al final te cuadra)
Y a final de mes cuando haces el pago de los seguros sociales, el asiento:
476 a 572
CONTABILIZACION NOMINAS CON BAJA(ILT)
1.- NOMINA:
DEBE:
640.- Salario
471.- ILT (Importe indemnizacin)
HABER:
4751.-Retencin IRPF
476.- Deduccin SS
465.- Liquido nomina
2.-PAGO NOMINA:Asiento: 465/57*Tesoreria
3.-CONTABILIZACION CUOTA PATRONAL: (A partir TC.1)

DEBE:
642.- SS. cargo empresa (Importe bruto, antes deduccion ILT - cuota obrera s/nminas 476)
HABER:
476.-SS Acreedora (Que junto con las cuotas obreas, s/nminas, formar el importe total acreedor).
4.- PAGO TC.1:

DEBE:
476.- SS, Acreedora
HABER:
572.- Pago SS. (Liquido TC.1)
471.- Importe deduccin en TC.1
La baja por ILT, tanto en nmina, como en el TC.1, la hemos registrado en la cuenta 471. Indemnizaciones. Por lo tanto deb
La cuenta 476, registrar en un principio las cuotas obreras. Despus hay que aadir la cuota patronal.
La cuota patronal (642), contablemente, es la que debe ser, con su porcentaje correspondiente, por correspondencia con las
La cuenta 642, cuando se paga el TC.1, no soporta ningn tipo de deduccin, como muchos realizan. No se trata realmente
Por lo tanto, si el TC.1, contempla deducciones, estas no deben influir sobre la cuenta 642. Las posibles deducciones (Curso
...........................................................ooooo..................................................................
CONTABILIZACION CON BONIFICACIONES (CURSOS):
1.- PAGO FACTURAS CURSO:
Normalmente se suele elegir la cuenta 649. para el registro de la factura del Proveedor del curso, dado su caracter "similar"
2.- NOMINA:
Se registra, como cualquier otra, puesto que no soporta ninguna ningn gasto por la formalizacin del curso.
DEBE:
640.- Salarios
HABER:
4751.- IRPF
476.- Seg.Social.
465.- Liquido
3.- CONTABILIZACION CUOTA PATRONAL (Seg.Social c/EMP):

DEBE:
642.- SS.C/EMP.- Segn informacin del Resumen Nomina (O bin, total bruto TC:1, antes de las bonificaciones, minorado c
HABER:
476.- Cuota patronal
4.- PAGO TC.1:

DEBE:
476.- SS, Acreedora (Estar formado por el total de las cuotas obreras, segn nominas, y el importe obtenido a partir del Re
HABER:
755. "Otros servicios al personal" (dado su beneficiario). O en su caso, 649 (Igual al gasto). (*)
572.- Bancos (Importe liquido)
(*) Llegados a este punto (bonificacin o deduccin) , en vez de la 755, otros prefieren utilizar la misma cuenta de cargo de
1.- Cuenta 642: En aplicacin del Art.13 (RD.395/2007).-"Formacin profesional para el empleo"
http://www.boe.es/boe/dias/2007/04/11/pdfs/A15582-15598.pdf
mediante el cual se determina que "El crdito al que se refiere el prrafo anterior (coste curso) se har efectivo mediante
Y aqu, ya se podria interpretar de diferentes formas:
1.1.- Considerar la frase se har efectivo, sin otra acepcin aparte que como simple liquidacin de pago, utilizndose para
No olvidemos que los cursos de formacin son meros CREDITOS que la Administracin concede a las e
Ver art.12 RD.395/2007 en donde se determina la naturaleza "financiera" de los crditos. No de ayuda, ni de subvencin.
1.2.- A tenor precisamente de la misma frase "mediante bonificaciones en las cotizaciones de Seguridad Social que ingres
En cualquier caso, hay que admitir que, al contrario que cuando sucede en las contrataciones de trabajadores, en donde las
Se puede llamar realmente "bonificacin de cuotas empresariales", cuando la empresa ya previamente "ha pagado tal boni
2.- Cuenta 649.- Otros prefieren utilizar la misma cuenta por la que en su dia se formaliz el pago a la empresa de forma
3.- Cuenta 755.- Y finalmente, en virtud del principio de "No compensacin" (3.Principios contables, punto 5, dentro del
Lo mas razonable, es que al tratarse de una compensacin o indemnizacin por un gasto soportado, bonificado o deducido m
DEBE:
476.- Seg. Social acreedora
HABER:
755.-Ingresos por servicios al personal (Otros prefieren 642 649)
572.- Banco
RESUMEN FINAL:
Por lo tanto, no se trata mas que una serie de observaciones que la propia empresa determinar el registro en la cuenta qu
Decisin por lo tanto a tomar por la misma, mientras no exista un pronunciamiento oficial del ICAC, sobre la cuenta mas ido
NI QUITAMOS NI PONEMOS REY

ador y de la empresa, y esta cantidad coincide con lo que se paga al banco el da 30 del mes siguiente, se paga a mes vencido.
el trabajador, contabiliza en la 476 solo la ss del trabajador, sin contabilizar nada en la 642.
de la empresa, pero el total debe coincidir con lo que se paga en Tc? Gracias
otal acreedor).
71. Indemnizaciones. Por lo tanto debe quedar saldada.
a cuota patronal.
ondiente, por correspondencia con las cuotas obreras, ya registradas anteriormente a travs de las nminas. Bin obtenida a travs de
uchos realizan. No se trata realmente de una bonificacin de la cuota social de la empresa. Esta sigue siendo la que debe ser. Simpleme
642. Las posibles deducciones (Cursos formacin, bajas ILT, etc.), irn sobre las cuentas origen que en su momento se hubieren deven
..............
r del curso, dado su caracter "similar" al de naturaleza social/laboral, aunque realmente, no lo sea. Asiento: 649/57*Tesoreria (IVA ap
ormalizacin del curso.

ntes de las bonificaciones, minorado con las cuotas obreras, segn 476.).
s, y el importe obtenido a partir del Resumen Nmina, o del TC.1, anteriormente explicado
n utilizar la misma cuenta de cargo de la factura acreedor (Cuenta 649). Mediante este registro ltimo, la cuenta 649 quedara totalmen
ra el empleo"
te curso) se har efectivo mediante bonificaciones en las cotizaciones de Seguridad Social que ingresan las empresas".
iquidacin de pago, utilizndose para ello la propia liquidacin del TC.1, como mera carta de pago. Es decir, utilizando esta liquidacin c
Administracin concede a las empresas para la formacin de sus trabajadores, conforme a unas reglas de impo
ditos. No de ayuda, ni de subvencin.
ciones de Seguridad Social que ingresan las empresas", tomar literalmente la palabra "bonificacin", aplicada a las cotizaciones de la m
aciones de trabajadores, en donde las bonicaciones de las cuotas sociales estn muy definidas y concretas, en este caso, el caracter de
a ya previamente "ha pagado tal bonificacin"?. Al final se queda como estaba econmicamente, en cuanto a bonificaciones efectivas.
rmaliz el pago a la empresa de formacin, con lo cual, esta cuenta quedaria totalmente saldada. Como si no hubiese habido intervenci
ncipios contables, punto 5, dentro del Marco Conceptual del NPGC), otros prefieren considerar la "bonificacin" practicada en los TC.1 co
sto soportado, bonificado o deducido mediante la via de los TC.1 (tambin podriase realizar como una simple transferencia), es que se r
eterminar el registro en la cuenta que considere mas apropiada, tanto como analisis de la Masa Salarial, a efectos de control presupue
cial del ICAC, sobre la cuenta mas idonea a utilizar. Como ya lo realiz en su dia con las indemnizaciones de los seguros.
uiente, se paga a mes vencido.
as nminas. Bin obtenida a travs del resumen mensual de Nminas, bin a travs del TC.1. En ste ltimo caso, tomando el total ante
gue siendo la que debe ser. Simplemente, se trata de una deduccin en el pago total. Es decir, una regularizacin o compensacin de d
ue en su momento se hubieren devengado), segn consten en el TC.1, en el momento del pago.
. Asiento: 649/57*Tesoreria (IVA aprte).

timo, la cuenta 649 quedara totalmente saldada, como si la empresa no hubiese intervenido en el proceso del curso. Solo ha figurado c
al que ingresan las empresas".
Es decir, utilizando esta liquidacin como procedimiento administrativo de liquidacin de una deuda con la empresa, aprovechando este
conforme a unas reglas de importes ya preestablecidas, conforme al tamao de la empresa. La empresa intervie
n", aplicada a las cotizaciones de la misma, aunque realmente no hayan existido, ya que la empresa realiz previamente un desembolso
oncretas, en este caso, el caracter de bonificacin, mediante deduccion en el TC.1, ofrece fundadas dudas.
en cuanto a bonificaciones efectivas. En donde estn estas tomadas como "ayudas"?. Esta devolviendo algo que ya la empresa ha dese
Como si no hubiese habido intervencin directa por parte de la empresa.
bonificacin" practicada en los TC.1 como un ingreso. En este caso, tambien por similitud y correspondencia con la cuenta 649, se elige
una simple transferencia), es que se realice sobre la misma cuenta que soport el gasto (649), ya que este no correspondera a la gest
Salarial, a efectos de control presupuestario y ratios, como asimismo, de control y gestin de la propia empresa.
aciones de los seguros.

ste ltimo caso, tomando el total antes de las posibles deducciones (ILT, bonificaciones cursos, etc). Por lo tanto su contrapartida, tamb
a regularizacin o compensacin de deuda/crdito con la Seg.Social.

proceso del curso. Solo ha figurado como intermediario, utilizndose el TC.1, como "Carta de Pago", a efectos de liquidacin con la SS.
da con la empresa, aprovechando este sistema de liquidacin. Y por otra parte, en todo caso, hay que tener en cuenta, que la TGSS no
a empresa. La empresa interviene de intermediario, mediante el pago previo a la empresa de formacin, para d
sa realiz previamente un desembolso, y ahora lo que se hace es recuperarlo mediante compensacin/liquidacin a travs del TC.1. Ya q
viendo algo que ya la empresa ha desembolsado. No existen ayudas realmente.
pondencia con la cuenta 649, se elige la cuenta 755. "Ingresos por servicios al personal", aunque, tanto una (649), como otra (755), no
que este no correspondera a la gestin habitual de la empresa. Es decir, est actuando como si se tratase de un "suplido" por cuenta d
opia empresa.
c). Por lo tanto su contrapartida, tambin ser la misma. (642/476).
o", a efectos de liquidacin con la SS., por lo que existen varias interpretaciones:
que tener en cuenta, que la TGSS no es competente para determinar ninguna cuenta contable.
a empresa de formacin, para despues ser reembolsado dicho importe mediante un sistema de compensacin (T
cin/liquidacin a travs del TC.1. Ya que no existe otro medio.
tanto una (649), como otra (755), no intervengan directamente en la actividad propia de la empresa, aunque si en la formacin del pe
se tratase de un "suplido" por cuenta de terceros (INEM). Otra forma de verlo, es tomar la misma correspondencia al gasto como servic
un sistema de compensacin (TC.1). No obtiene por lo tanto, ningn beneficio social, poniendose ya manifiesto
resa, aunque si en la formacin del personal.

correspondencia al gasto como servicio al personal (649), debindose emplear su ingreso por igual naturaleza (755).
ocial, poniendose ya manifiesto que este tipo de actuaciones no tiene el caracter de subvencin. Por lo tanto, ta
al naturaleza (755).
de subvencin. Por lo tanto, tampoco de ayuda, ya que, por otra parte, no existe como tal en ningn momento
e como tal en ningn momento. Solo compensacin de gastos. http://www.boe.es/boe/dias/2007/04/11/pdfs/A15
s/boe/dias/2007/04/11/pdfs/A15582-15598.pdf
600 a 4009 al momento de la compra
400 a 570 al pago
4009 a 400 cuando se recibe la factura
VALORACIN:
INICIAL
AL CIERRE
01/01/X0: COMPRA CON DESCUENTO

600
472
400
01/01/X0: FACTURA CON VCTO 6 MESES CON INTERESES POR APLAZAMIENTO

LA BASE IMPONIBLE DEL IVA NO INCLUYE LOS INTERESES POR SER POSTERIO
600
472
400
CONTABILIZACIN DE DBITOS Y CRDITOS COMERCAILES

SI SON A LPLAZO
A CORTO CON TINTERES CONTRACTUAL
DBITO COMERCIAL:
CRDITO COMERCIAL:
31/12/X0 AL CIERRE LOS INTERESES DEVENGADOS HASTA ESA FECHA SE CARGAN O A
430
762
662
400
T.I.E.
10/1/2012 FACTURAMOS CON TI CONTRACTUAL
TIR
- 34,800.00
36,540.00
TIR 5.00%
10/1/2012 12/31/2012
12/31/2012 10/1/2013
10/1/2012 VENTA
430
700
477
12/31/2012 INTERESES
430
762
10/1/2013 FIN DEL CRDITO

572
762
430
VALORACION DE LA CONTRAPRESTACIN ENTREGADA/RECIBIDA + COSTES TRANSACCION DIRECTAME
INTERESES DE LA OPERACIN: NO SE PUEDEN CARGAR EL CRDITO O DBITO, SALVO VCTO < 1 AO
EN ESE CASO EL CRDITO O DBITO SE PUEDE VALORAR POR SU VALOR NOMINAL
SI SE CONTABILIZARON POR SU V NOMINAL, SE MANTIENE ESTE VALOR

SI SON A LARGO PLAZO, O SI SON A CORTO PALZO PERO CON INTERS CONTRACTUAL, A CIERRE SE V
ESCUENTO
COMPRA MDS
HP IVA SOPORTADO
PROVEEDORES
CTO 6 MESES CON INTERESES POR APLAZAMIENTO

SE IMPONIBLE DEL IVA NO INCLUYE LOS INTERESES POR SER POSTERIOR A LA ENTREGA DE LA MCIA Y CONSTA D
VALOR MCIA: 30000

IVA 16%: 4800
INTERS APLAZAMIENTO: 50
COMPRA MDS
HP IVA SOPORTADO
PROVEEDORES
N DE DBITOS Y CRDITOS COMERCAILES POR COSTE AMORTIZADO*

A LPLAZO
TO CON TINTERES CONTRACTUAL
*EL CA DE UN INSTRUM.FCRO. ES EL IMPORTE VALORADO INICIALMENTE MS O MENOS LA PARTE IMPU
* UTILIZA EL TIPO E INTERS EFECTIVO
ES EL TIPO DE INTERS QUE IGUALA EL VALOR EN LIBROS CON LOS FLUJOS DE EFECTIVO ESTIMADOS
O COMERCIAL:
VALOR INICIAL DEL DBITO
-REEMBOLSOS POSTERIORES QUE HUBIERAMOS HECHO
+INTERESES DEVENGADOS CARGADOS A PYG (CUENTA 662)
TO COMERCIAL:
VALOR INICIAL DEL CRDITO
-REEMBOLSOS POSTERIORES QUE NOS HUBIERAN HECHO
+INTERESES DEVENGADOS ABONADOS A PYG (CUENTA 762)
-PARTE DEL CRDITO DADA DE BAJA POR INSOLVENCIA
-PARTE DEL CRDITO CONSIDERADO COMO POSIBLE INSOLVENCIA CUYO DETERIORO SE REFLEJA MDT
RRE LOS INTERESES DEVENGADOS HASTA ESA FECHA SE CARGAN O ABONAN

CLIENTES
INGRESOS DE CRDITOS
INTERESES DE DEUDAS
PROVEEDORES
RAMOS CON TI CONTRACTUAL

VALOR MCIA: 30,000
IVA 16%: 4800
INTERESES POR APLAZAMIENTO: 5% ANUAL:1,740
TOTAL FACTURA: 36,540
CLIENTES
VTA DE MERCADERIAS
HP IVA REPERCUTIDO
CLIENTES
INGRESOS DE CRDITOS
L CRDITO
BANCOS
INGRESOS DE CRDITOS
CLIENTES
290,000.00 (300M - 10M PPAGO)
46,400.00
-336,400.00
30050
4800
-34850
L T.I.E., DEL IMPORTE INICIAL - VALOR REEEMBOLSO EN VCTO
MENTO FINANCIERO
T.I.E.
T.I.E.
T.I.E.
T.I.E.
DIAS
91
274
365
34,800.00
- 30,000.00
- 4,800.00
433.81
- 433.81
36,540.00
- 1,306.19
- 35,233.81
01/01/X0
UNA COMPAA RECIBE EN EL EJERCICIO X UN DESCUENTO ANTICIPADO DE 6.000
EL RAPPEL ES IGUAL A COMPRAS DEL EJERCICIO*1%
SI NO SE CUBRE EL 1%:
A
B
C
PREVISION COMPRAS
100,000.00 99%
200,000.00 95%
300,000.00 90%
400,000.00 80%
500,000.00 75%
600,000.00 70%
700,000.00 30%
A
B
01/01/X0: RECEPCION DEL RAPPEL

5720 BANCOS
XXX AJUSTES PERIODIF. PASIVOS
31/12/X0: SE IMPUTA A RESULTADOS

XXX AJUSTES PERIODIF. PASIVOS
609 RAPPELS S/COMPRAS
RAPPELS SENCILLO
VENTA POR 100,000
LA ADQUIRENTE RECIBE 3,000 POR RAPPEL QUE RECIBE AL CIERRE
TIPO IVA 21%
01/01/X0: RECEPCION DEL RAPPEL

700 VENTA DE MDS
709 RAPPELS SOBRE VENTAS
477 HP IGVAREPERCUTIDO
430 CLIENTES
CUENTO ANTICIPADO DE 6.000 POR LAS COMPRAS DEL EJERCICIO X+1
DEVOLVERLO AL FINAL DE N+1

APLICARLO A EJERCICIOS POSTERIORES
NO SE EXIGIR LA DEVOLUCIN DEL IMPORTE ANTICIPADO AUNQUE NO SE LLEGUE AL 1%
SE DEBE PROCEDER A LA DEVOLUCION. PASIVO

PASIVO DIFERIDO
6,000.00
-6,000.00
6,000.00
-6,000.00
VER RESTO EN CASO PRACTICO AECA
RECIBE AL CIERRE
###
3,000.00
-20,370.00
###
O SE LLEGUE AL 1%
CASO 1
2/5/2013
COMPRA DE MDS A CRDITO - 6 MESES - 530,000
IVA 16%
EL 20/04/2013 PAGA ANTICIPADAMENTE
DTO POR PRONTO PAGO: 3,500, DESCONTADO DEL IMPORTE A LIQUIDAR
05/02/X0:
600 COMPRA DE MDS
472 HP IVA SOPORTADO
400 PROVEEDORES
NV 12 EXISTENCIAS
APARTADO 1.1
PRECIO ADQUISICION
IMPORTE FACTURADO DESPUES DE DESCUENTOS O REBAJAS
+INTERESES INCORPORADOS AL NOMINAL DE LOS CRDITOS
+GTOS ADICIONALES HASTA UBICACIN PARA LA VENTA
AL SER APLAZAMIENTO PAGO INFERIOR A 1 AO Y LOS FLUJOS DE EFECTIVO NO SON

NO SE DESCUENTAN LOS INTERESES CORRESPONDIENTES A 3 MESES DE APLAZAMIE
20/04/X0: PAGA ANTICIPADAMENTE

400 PROVEEDORES
606 DTO S/COMPRAS POR PPAGO
472 IVA SOPORTADO
400 PROVEEDORES
572 BANCOS
CASO 2
DEL IMPORTE A LIQUIDAR
530,000.00
84,800.00
-614,800.00
DESCUENTOS O REBAJAS
OMINAL DE LOS CRDITOS
CIN PARA LA VENTA
TRANSPORTES
ARANCELES ADUANAS
SEGUROS
OTROS ATRIBUIBLES COMPRA
Y LOS FLUJOS DE EFECTIVO NO SON SIGNIFICATIVOS

NDIENTES A 3 MESES DE APLAZAMIENTO
4,060.00
-3,500.00
-560.00
610,740.00
-610,740.00
-9657.73
11600
OTRAS DEUDAS
ADEMS DE LAS DEUDAS COMERCIALES CON EC (ENTIDADES DE CRDITO), VER PESTA

1 DEUDAS DE CARACTERSTICAS ESPECIALES (ACCIONES O PARTICIPACIO
2 DEUDAS POR PRSTAMOS NO OBTENIDOSDE EC
3 DEUDAS A LP TRANSFORMABLES EN SUBVENCIONES
4 DEUDAS CON SUMINISTRADORES DE INMOVILIZADO (AL NO SER OPERA
5 DEUDAS POR INTERESES (EXPLICITOS DEVENGADOS) POR DEUDAS NO
1 DEUDAS DE CARACTERSTICAS ESPECIALES (ACCIONES O PARTICIPACIONES)QU

150
502
Es el capital escriturado o prime de emisin que por las caractersticas de la emisin deb
Es para accionesrescatables y acciones o participaciones sin voto
Acciones rescatables: ver art. 92bis y 92ter del TRLSA
Suponen una obligacin para la entidad emisora por lo que deben figurar en el pasivo co
Acciones sin voto: Art.90 a 92 de TRLSA

El titular de estas acciones tiene derecho a queen caso de liquidacin de la sociedad se
Las remuneraciones de estos pasivos financieros con apariencia de fondos propios no se
2 DEUDAS POR PRSTAMOS NO OBTENIDOSDE EC
171 Deudas a largo plazo

521 Deudas a corto plazo
175 Efectos a pagar a largo plazo
525 Efectos a pagar a corto plazo
528 Intereses a corto plazo de deudas
Funcionamiento idntico a las deudas con entidades de crdito (ver contabilizacin I al V
3 DEUDAS A LP TRANSFORMABLES EN SUBVENCIONES, DONACIO
172. Deudas a l/p transforma. en subv., donac. y legados
Son ayudas pblicas ligadas a la consecucin de ciertos requisitos (pro

Si se cumplen se transforman estas deudas en subvenciones no reinte
Se recibe la comunicacin para la subvencin
4708 HP deudora por subv.concedidas

440 Deudores (si es un particular)
172 Deudas lp transformables en subv.
AL recibir el importe
57 Bancos
4708 HP deudora por subv.concedidas
440 Deudores (si es un particular)
Si se cumple la condicin

130 Subv.oficiales de capital
740 o Subv.a la explotacin
132 Otras subvenciones
Si no se cumple la condicin(no pierde el carcter de reintegra

4758 HP Acreedora por subvenciones a reintegrar
521 Deudas a corto plazo (si es un particular)
4 DEUDAS CON SUMINISTRADORES DE INMOVILIZADO (AL NO SER
171 Deudas a largo plazo

521 Deudas a corto plazo
175 Efectos a pagar a largo plazo
525 Efectos a pagar a corto plazo
528 Intereses a corto plazo de deudas
Ejemplo
Maquinaria precio adquisicin
Se entrega anticipo del 20% en efectivo
Al recibir la mquina el pago se aplaza un ao
Acepta lera por el importe aplazado
Igic o iva16%
Al pagar el anticipo
239 Anticipos para inm.materiales

472 HP Iva soportado
570 Caja
Recibes la mquina
213 Maquinaria
472 HP Iva soportado
239 Anticipo para inmovilizaciones materiales
523 Proveedores inmovilizado cp
A Se acepta la letra
523 Proveedores de inmvilizado a cp

525 Efectos a pagar a cp
B Se acepta la letra pero nos remite una factura de 50 por apla

xxx al aceptar la letraxxx
662 Intereses de deudas
570 Caja
xxx al vencimiento y pagoxxx
xxxAl ser intereses a cp sin tipo contractual se puede contabilziar al ac
Ejemplo con intereses implcitos
Se compra ordenador por 5800

Intereses por aplazamiento:
IGIC: 16%
Fecha operacin: 01/04/2000
Se acepta letra a dos aos
A estas deudas no comerciales se aplica la misma normativa que que a

O sea, se valora a coste amortizado
Por la compra del ordenador y aceptacin de la letra
217 Equipos para proceso informacin

4727 HPIva soportado
173 Proveedores inmovilizado a lp
xxx por la compra del ordenador xxx
173 Proveedores inmovilizado a lp
175 Efectos a pagar a lp
xxx por la aceptacin de la letra xxx
12/31/2000 Por los intereses devengados (han transcurrido 275 dias). 5800
6158,17-5800=358,17

12/31/2001 Por los intereses devengados (1 ao desde la ltima capitaliza

6667,95-6158,17=509,78

Se reclasifica a corto al quedar menos de un ao para el vencim

4/1/2002 Por el venciemiento y pago de la deuda

Se contabilizan los intereses devengados. 6.667,95*1,0828^ 90/365=680
=6800,00-6667,95=132,06

662 Intereses deudas
570 Caja
ES DE CRDITO), VER PESTAA ANTERIOR, TENEMOS
ES (ACCIONES O PARTICIPACIONES)QUE SE CONSIDERAN PASIVO Y NO FONDOS PROPIOS
VENCIONES
OVILIZADO (AL NO SER OPERACIONES DE TRFICO SE CONSIDERAN NO COMERCIALES)
VENGADOS) POR DEUDAS NO COMERCIALES
ES O PARTICIPACIONES)QUE SE CONSIDERAN PASIVO Y NO FONDOS PROPIOS

Acciones o participaciones a lp considerados como pasivos financieros
Acciones o participaciones a cp considerados como pasivos financieros
ractersticas de la emisin deban contabilizarse como pasivo financieroy cuyo rescate se prevea en el largo o co
e deben figurar en el pasivo corriente (502) o pasivo no corriente(150), no en el Pneto
liquidacin de la sociedad se le reembolse el valor que el ha desembolsado antes que se distribuya cantidad alg
iencia de fondos propios no seran dividendos sino gasto financiero
Se abonan a la formalizacinde la deuda , por el importe recibido

Tambin se abonarn por los gastos financieros devengados de di
Se usa para intereses explcitos , se van liquidando en los corresp

Esos intereses a pagar devengados, vencidos o no, se abonarn a
dito (ver contabilizacin I al V)
SUBVENCIONES, DONACIONES
cin de ciertos requisitos (productividad, creacin de empleo, etc)

das en subvenciones no reintegrables
bvencin
Dr/(Cr)
1,000.00
1,000.00
- 1,000.00
Dr/(Cr)
1,000.00
- 1,000.00
- 1,000.00
Dr/(Cr)
1000 se cancela el pasivo
-1000
-1000
-1000
de el carcter de reintegrable)
Dr/(Cr)
1000
-1000
-1000
INMOVILIZADO (AL NO SER OPERACIONES DE TRFICO SE CONSIDERAN NO COMERCIALES)
1000
Dr/(Cr)
200
32
-232
Dr/(Cr)
1000
128
-200
-928 Se registra la deuda por el importe a deber (elanticipo ya se abon)
Dr/(Cr)
928
-928
na factura de 50 por aplazamiento de pago

Dr/(Cr)
928
-928
928
50
-878
928
50
-978
ual se puede contabilziar al aceptar la letraxxx
1,000
la misma normativa que que a las comerciales (norma 9 de valoracin apartado 2.1)
- 5,800.00 ao 0
- ao 1
6,800.00 ao 2 1
8.28% tir 0.082780584 2
acin de la letra OJO POR ALGN MOTIVO ME DESC

Dr/(Cr)
5000
800
-5800
5800
-5800
ranscurrido 275 dias). 5800*1,0828^ 275/365=6,158,17 6,158.17 5800
Dr/(Cr)
358.17
-358.17
desde la ltima capitalizacin). 6158,17*1,0828=6.667,9 6,667.95 509.78
Dr/(Cr)
509.78
-509.78
os de un ao para el vencimiento de la deuda

Dr/(Cr)
6667.95
-6667.95
. 6.667,95*1,0828^ 90/365=6800 6,800.00

132.06
Dr/(Cr)
6,667.95
132.06
- 6,800.00
se prevea en el largo o corto plazo
se distribuya cantidad alguna a las restantes acciones
, por el importe recibido menos los costes de transaccin, (Salvo que se hayan imputado a gastos)
ncieros devengados de dichas deudas hasta alcanzar el valor de reembolso de las mismas, cuando son interese
liquidando en los correspondientes vencimientos

cidos o no, se abonarn a la cuenta 528 y no se capitalizarn
OMERCIALES)
ya se abon)
Tabla amortizacin Coste Amortizado

Amort. Cuota Intereses Recibo Capital pendiente
5,800.00
- 480.13 - 6,280.13
- 519.87 - 6,800.00
ALGN MOTIVO ME DESCUADRA VER MEJOR LA EXPLICADA CON EXPONENCIALES

358.17
o a gastos)
s, cuando son intereses implcitos
CUADRO DE CUENTAS
57. Tesorera
570. Caja, euros
571. Caja, moneda extranjera
572. Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros
573. Bancos e instituc. de crdito c/c vista, moneda. ext.
574. Bancos e instituc. de crdito, cuentas de ahorro,
575. Bancos e instituc. de crd., c/a, mon. ext.
576. Inversiones a c/p de gran liquidez
CUENTAS DE CAJA 570-571
Delimitacin
Billetes monedas pagars o cheques(recibidos de terceros)

SI son cheques sin conformar, mejor darles entrada en una cuenta transitoria en este su
No pueden tener saldo acreedor
En caso de posicin en negativo, para el balance de situacin conviene reclasificar:
Reclasificacin de saldos acreedores en tesorera (cuentas 57 en negativo)

Dr/(Cr)
572 Bancos -
520 Deudas a cp cecrdito -
Ajustes negativos en caja por falta de dinero

Dr/(Cr)
659 Otras prdidas en gestin corrie -
570 Caja -
Ajustes positivos en caja por sobrante de dinero

Dr/(Cr)
570 Caja -
758 Otros ingresos en gestin corrien -
Aplicacin tipos de cambio y normas de
Valoracin
Segn la norma 11 de valoracin del NPGC se valorarn

De forma inicial
De forma posterior
Adquisicin de moneda extranjera, 10.000$a 1.20
571 Caja, m.e.

626 SS Bancarios y similares
572 Bancos
Se vende mediante cobro de efectivo los 10.000
570 Caja, euros

626 Servicios bancarios y similares
571 Caja moneda extranjera
768 Diferencias positivas de cambio
Al cierre
En caja m.e. hay un saldo de 500 que correspond
571 Caja, m.e.

768 Diferencias + de cambio
Si hubiese sido negativa:
Se hhubiese usado cuenta 668 Diferencias negativas de
Reflejo en la memoria
Solo en la nota 11 del modelo normal de de memorias d
Inversiones a corto plazo de gran liquidez (576)
Inversiones fcras convertibles en efectivo con vcto inferior a 3 meses desde la fecha de a
Sin riesgos significativos de cambios de calor
Forman parte de la gestin normal de la tesorara de la empresa
NO VALE PARA ADQUISICIN ACCIONES A POSCICIONES A CP
SI PARA BONOS U OTRAS OBLIGACIONES A CP
Compra de obligaciones: 10.000
Bonos a 2 meses, al vcto se recibe 10.100
Retencin fiscal 21%
Por el vencimiento de los bonos

Dr/(Cr)
570 Caja 10,079.00
473 HP retenciones y pagos cta 21.00
576 Inversiones cp gran liquidez - 10,000.00
769 Otros ingresos fcros - 100.00
Imposiciones a plazo (son inversiones financieras)
2580000000 IMPOSICIONES A LARGO PLAZO

5480000000 IMPOSICIONES A CORTO PLAZO
5481000000 INTERESES A COBRAR IMPOSICIONES A PLAZO
AL CIERRE DEL EJERCICIO, POR LOS INTERESES GENERADOS HASTA LA FECHA

5481000000 INTERESES A COBRAR IMPOSICIONES A PLAZO
7690000000 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
CORTO PLAZO
04/12/X0: IMPOSICION A 3 MESES

5480000000 IMPOSICIONES CP
5720000000 TESORERIA
31/12/X0: INTERESES DEVENGADOS

5480000000 IMPOSICIONES CP
7620000000 INGRESOS DE CREDITOS
LARGO PLAZO
SE RECONOCE EL ACTIVO FINANCIERO ENTREGADO POR EL VALOR RAZONABLE DE LA CO

SE VALORAN COMO LOS ACTIVOS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(VALORACION A COSTE AMORTIZADO Y RECOMOCIMIENTO EN EL RESULTADO DE LOS INT
01/02/X0
IMPOSICION A 2 AOS POR 30.000
INTERS DEL 5% ANUAL (PAGADERO AL VCTO)
RETIRADA PARCIAL POSIBLE PERO PENALIZANDO EN UN PUNTO EL TIPO DE INTERES
EL 1/07/X1 SE RETIRAN LOS FONDOS
01/02/X0: SEW RECONOCE EL ACT.FCRO

2580000000 IMPOSICIONES LP
31/12/X0:RECONOCIMIENTO INTERESES EN PYG SEGN TIE(EN ESTE CASO ES EL 5%)

01/07/2013: RETIRADA DE FONDOS, NUEVO TI DEL 4%

Depsitos
100,000
10/1/2013
566000000 DEPSITOS CONSTITUIDOS CP
572000000 TESORERIA
31/12/X0 INTERESES AL CIERRE 1,250.00

3/31/2014 al vencimiento 1,250.00

572 TESORERIA
enta transitoria en este subgrupo (cheques pendientes de cobrar)y abonando a la 555 (no a clientes)
n conviene reclasificar:
tas 57 en negativo)
ambio y normas de Valoracin
in del NPGC se valorarn:

Se utiliza la aplicacin al importe del tipo de cambio de contado, en transacciones con entrega inmed
Al cierre se valorar utilizando el tipo de cambio de cierre , esto es, el tipo de cambio de contado med
Las diferencias de cambio positivas o negativas o al liquidar elementos patrimoniales se reconocen en
tranjera, 10.000$a 1.20/$ con cargo a nuestra cc del banco (comisin 2 por mil)
Dr/(Cr)
12,000.00
24.00
- 12,024.00
de efectivo los 10.000 anteriores a 1.25/$ siendo la comisin del 1%

Dr/(Cr)
12,375.00
125.00
- 12,000.00
- 500.00
de 500 que corresponde a 1000 FS, y al cierre el FS cotiza a 1FS=0,60

Dr/(Cr)
100.00 donde se valora: 600
- 100.00 en contabilidad: 500
Dif +: 100
8 Diferencias negativas de cambio
normal de de memorias del PGC (no del PGC de PYMES)
meses desde la fecha de adquisicin

Son 10.100 menos el 21%
cieras)
CIONES A PLAZO
HASTA LA FECHA
CIONES A PLAZO
3,000.00
-3,000.00
125.00
-125.00
ALOR RAZONABLE DE LA CONTRAPRESTACION ENTREGADA

CIMIENTO
EL RESULTADO DE LOS INTERESES DEVENGADOS, SEGN EL TIEFECTIVO)
O EL TIPO DE INTERES
30,000.00 DIAS
-30,000.00 2/1/2012
12/31/2012 334
ES EL 5%) 1,369.74
1,369.74 1,372.60 2 FORMAS DE CALCULARLO
-1,369.74
7/1/2013 182
31,989.26 619.52
619.52
-31,369.74 516 DIAS DE IMPOSICION
CALCULEMOS EL INTERES SI HUBIESE SIDO DESDE EL PRINCIPIO AL 4%
junto 1,720.00
ao x0 1,113.33
ao x1 606.67
1,720.00
5% 6 meses
100,000.00
-100,000.00
1,250.00
-1,250.00
102,500.00
-1,250.00
-101,250.00
(no a clientes)
ones con entrega inmediata, entre ambas monedas en fecha de transaccin
cambio de contado medio de ese dia

moniales se reconocen en la Cta de PyG
VALOR REEMBOLSO
31,369.74
31,989.26
S DE IMPOSICION
CUENTAS NO BANCARIAS
550. Titular de la explotacin Puede tener saldo deudor o
551. Cuenta corriente con socios y administradores
552. C/c con otras personas y entidades vincul.
5523. Cuenta corriente con E.G.
552.4. Cuenta corriente con E.A.
5525. Cuenta corriente con O.P.V.
553. Cuentas corrientes en fusiones y escisiones
5530. Socios de sociedad disuelta
5531. Socios, cuenta de fusin
5532. Socios de sociedad escindida
5532. Socios, cuenta de escisin
554. C/c con UTE y Com. De bb
555. Partidas pendientes de aplicacin
556.Desembolsos exigidos sobre participaciones en el Pneto
557.Dividendo activo a cuenta (saldo deudor, figura en el Pneto del balance minorand
558.Socios por desembolsos exigidos
559.Derivados financieros a cp
Las hay de activo, pasivo, e incluso pueden ser de activo y pasivo
550. Titular de la explotacin

Se abona por los bb y dd que aporte a la empresa desde su patrimonio p
Se carga por bb y dd retirados por el propietario desde su empresa para
Al cierre del ejercicio se carga por las retenciones soportadas y pagos fr
El saldo deudor o acreedor al cierre se carga o abona a la cuenta 102
551. Cuenta corriente con socios y administradores
Cuentas corrientes con socios y administradores y que no sean cuentas
La suma de los saldos deudores figurar en el activo corriente
La suma de los saldos acreedores figurar en el pasivo corriente
No se pueden compensar, por lo que hay que abrir cuentas individua
5510 Cta corriente con socios, deudora
5511 Cta corriente con socios, acreedora
552. C/c con otras personas y entidades vincul.
Idntico a la 551
553. Cuentas corrientes en fusiones y escisiones

No aparece en el PGC de pymes
Se trata de cuentas corrientes para registrar el trraspaso del patrimonio
554. C/c con UTE y Com. De bb

Recoge diferentes movimientos:
Aportaciones dinerarias, incluida la fundacional

Devoluciones dinerarias de la UTE
Prestaciones recprocas de medios, servicios y otros suplid
asignaciones de resultados obtenidos en las mismas
555. Partidas pendientes de aplicacin
Figura en el pasivo corrientre del balance
558.Socios por desembolsos exigidos

Capital social escriturado, pendiente de desembolso, cuyo importe ha si
Figura en el activo corriente
559.Derivados financieros a cp
Operaciones con derivados financieros, clasificados en la cartera de neg
Primas pagadas o cobradas en operaciones con opciones
Variaciones en el vrazonable deinstrumentos fcros (opcion
5590. Activos por derivados financieros a corto plazo
Con valoracin favorable para la empresa, incluidos en la c
Figura en el activo corriente del balance
5595.Pasivos por derivados financieros a corto plazo
Con valoracin desfavorable para la empresa, incluidos e
Figura en el pasivo corriente del balance
ede tener saldo deudor o acreedor pero no aparece en el bce de situacin pq su saldo se traspas
Pneto del balance minorando Fondos Propios)
mpresa desde su patrimonio personal, asi por los resultados positivos de la empresa no capitalizados
ario desde su empresa para su consumo (est sujeto a IVA)
iones soportadas y pagos fraccionados del IRPF, que figuran contabilizados en la 473
a o abona a la cuenta 102
ores y que no sean cuentas en participacin

el activo corriente
n el pasivo corriente
que abrir cuentas individuales por cada socio, tanto deudora como acreedora
on socios, deudora
on socios, acreedora
r el trraspaso del patrimonio, entrega de contaprestaciones, y las variaciones en el PNEto de las sociedades q
da la fundacional
dios, servicios y otros suplidos

tenidos en las mismas
embolso, cuyo importe ha sido exigido a los accionistas
ficados en la cartera de negociacin,plazo de liquidacin menor a 1 ao

operaciones con opciones
einstrumentos fcros (opciones, futuros, permutas fcras o swaps, )
la empresa, incluidos en la categora de activos fcros mantenidos para negociar

el balance
para la empresa, incluidos en la categora de activos fcros mantenidos para negociar

el balance
n pq su saldo se traspasa a la 102 Capital
sa no capitalizados
el PNEto de las sociedades que intervienen en las operaciones de fusin y escisin

DEUDAS CON ACREEDORES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
174. Acreedores por arrendamiento financiero a l/p
524. Acreedores por arrendamiento financiero a c/p
VER EXPLICACIN EN LEASING (INMOVILIZADO)
DEUDAS POR DIVIDENDOS ACTIVOS
526. Dividendo activo a pagar
Esta cuenta siempre ser en el corto plazo (o por vencimiento inmediato), por lo que
La retribucin a los accionistas, como participacin en los beneficios de la sociedad se
En ocasiones el Cadmn. Puede acordar el reparto de un dividendo a cuenta
Es una "deuda con accionistas por dividendos activos", ya sean definitivos o a cuenta
1 El Cadmn acuerda repartir un dividendo a cuenta de 200,000

2 Por las retenciones fiscales (18%)

475 HP acreedora por retenciones practicadas
3 Al pagar el dividendo neto

572 Tesorara
4 La JGA acuerda repartir un dividendo complementario de 600.000 (total div
129 Resultado del ejercicio

5 Se practica la retencin por el complementario

4751 HP Acreed.por ret.practicadas
6 Si se reparte el dividendo en vez de con cargo al b concargo a reservas de
11 Reservas
Luego habra que practicar la retencin
7 SI una sociedad es la beneficiaria de estos dividendos
57 Tesoraria
473 HP retenciones y pagos a cta
760 Ingresos de participaciones en instrum de patrimonio
DEUDAS POR INTERESES
Ya se ha visto
Los intereses de deudas se contabilizan en la
Si los intereses son implcitos (van incluidos en el valor de reembolso), se abonan al fi
Si son explcitos, o sea, se pagan a medida que llegan los vencimientos de deuda o lo
527 Intereses a cp de deudas cecrdito
528 Intereses a cp de deudas
A estas cuentas se abonan los intereses explcitos devengados, vencidos o no
FIANZA POR DEPSITOS
180 Fianzas recibidas a lp

560 Fianzas recibidas a cp
1 Se recibe una fianza a largo plazo
57 Tesorera
180 Fianza recibidas a lp
2 Si se hubiesen pactado intereses, por el gasto fcro devengado hasta alcanza

3 Cuando le falte un ao o menos para su vencimiento

560 Fianza recibidas a cp
4 Si no se cumple la obligacin y nos quedamos ocn la fianza
560 Fianza recibidas a cp

759 Ingresos por servicios diversos
DEPSITOS
185 Depsitos recibidos a lp
561 Depsitos recibidos a cp
Funcionamiento igual que las fianzas

MIENTO FINANCIERO
ncimiento inmediato), por lo que no habr equivalente de esta cuenta en el largo plazp
n los beneficios de la sociedad se llama dividendo activo, acordado por la JGA
e un dividendo a cuenta
s", ya sean definitivos o a cuenta del beneficio del ejercicio
enta de 200,000
Dr/(Cr)
200,000.00
- 200,000.00
Dr/(Cr)
36,000.00
- 36,000.00
Dr/(Cr)
164,000.00
- 164,000.00
entario de 600.000 (total dividendo 800,000)con cargo a beneficios

Dr/(Cr)
800,000.00
- 600,000.00
- 200,000.00
Dr/(Cr)
108,000.00
- 108,000.00
al b concargo a reservas de libre disposicin

Dr/(Cr)
600,000.00
- 600,000.00
Dr/(Cr)
164,000.00
36,000.00
- 200,000.00
lor de reembolso), se abonan al final del ejercicio en la cuenta de la deuda que los genera por el devengo de
n los vencimientos de deuda o los vencimientos de intereses, se reflejan en las cuentas
evengados, vencidos o no
Dr/(Cr)
2,000.00
- 2,000.00
fcro devengado hasta alcanzar el valor de rembolso de la fianza

Dr/(Cr)
500.00
- 500.00
Dr/(Cr)
2,500.00
- 2,500.00
ocn la fianza
Dr/(Cr)
2,500.00
- 2,500.00
genera por el devengo de los mismos
SE REGISTRAN SIEMPRE COMO MENOR O MAYOR IMPORTE DE LA FACTURA
SALVO QUE NO SE INCLUYAN EN FACTURA, SE USA
606
20/04/X0: PAGA ANTICIPADAMENTE

400
606
472
EMPRE COMO MENOR O MAYOR IMPORTE DE LA FACTURA
E INCLUYAN EN FACTURA, SE USA
DESCUENTO SOBRE VTAS PPAGO
ANTICIPADAMENTE
PROVEEDORES 4,060.00
DTO S/COMPRAS POR PPAGO -3,500.00
IVA SOPORTADO -560.00
31/12/X0: PAGOS A PROVEEDORES CON ANTICIPOS
600 COMPRAS DE MDS 300,000.00
4727 HP IGIC SOPORTADO 21,000.00
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES 30,000.00
400 PROVEEDORES 291,000.00
NRV 14
SI CORREN POR CUENTA DEL VENDEDOR
DEBEN FIGURAR EN SU CONTABILIDAD, PERO NUNCA MINORANDO EL IMPORTE DE L

SE PUEDEN REGISTRAR EN OPERACIONES INDEPENDIENTES.
EJEMPLO X VENDE A Y 10.000
TRANSPORTE Y SEGURO, A CARGO DE UN TERCERO, 100
IGIC 7%
01/01/X0:
572 BANCOS 10,700.00
700 VTA DE MERCADERIAS -10,000.00
477 IGIC REPERCUTIDO -700.00
624 TRANSPORTES 100

472 HP IGIC SOPORTADO 7
572 BANXOS -107
SI CORREN POR CUENTA DEL COMPRADOR, MS VALOR DE LA MAER
MAYOR VALOR DEL PRODUCTO PARA EL ADQUIRENTE

PARA EL VENDEDOR NO SUPONE CAMBIO ALGUNO EN LA CONTABILIDAD
EJEMPLO X VENDE A Y 10.000

TRANSPORTE Y SEGURO, A CARGO DE UN TERCERO, 100, QUE PAGA EL COMPRAD
IGIC 7%
COMPRADOR
472 HP IGIC SOPORTADO 707.00
572 BANXOS - 10,807.00
VENDEDOR
572 BANXOS -
700 VENTA DE MDS 10,000.00
477 HP IGIC REP 700.00
NDO EL IMPORTE DE LA VENTA
OR DE LA MAERCANCIA
TABILIDAD
E PAGA EL COMPRADOR
PIEZAS DE RECAMBIO
CICLO ALMACENAMIENTO < 1 AO
SE DEBEN CONTABILIZAR EN GRUPO 3 EXISTENCIAS, CUENTA 322 REPUESTOS

AL FINAL DE EJERCICIO, SE CALCULA VARIACION DE EXISTENCIAS POR RECUENTO FIS
LA REGULARIZACION VA A LA 659 OTRAS PERDIDAS EN GESTION CORRIENTE
SI ES UN REDUCIDO COSTE UINITARIO, POR EL PPIO D EIMPORTANCIA RELATIVA, CONSIDERARLOS

622 REPARACIONES Y CONSERVACION
659 OTRAS PERDIDAS DE GESTION CORRRIENTE
CICLO ALMACENAMIENTO >1 AO

SE RECOGEN EN LAS CUENTAS:
212 INSTALACIONES TCNICAS, SI CICLO > 1 AO Y VLIDOS P
215 OTRAS INSTALACIONES, SI SOLO SON VLIDOS PARA ESTE
219 OTRO INMOVILIZADO MATERIAL
SE AMORTIZAN COMO EL INMOVILIZADO EN LA MISMA MEDIDA QUE EL ELEMENTO A

NTA 322 REPUESTOS
ENCIAS POR RECUENTO FISICO Y VALORACIN A PMPONDERADO O FIFO
GESTION CORRIENTE
ELATIVA, CONSIDERARLOS COMO GASTOS CORRIENTES,
CICLO > 1 AO Y VLIDOS PARA ESTE TIPO DE INSTALACIONES

O SON VLIDOS PARA ESTE TIPO DE INSTALACIONES
DIDA QUE EL ELEMENTO AL QUE VAN A SUSTITUIR

SE ABRE CARTA DE CRDITO PARA EFECTUAR IMPORTACION DE MERCANCIAS
FATURA DEL PROVEEDOR EXTRANEJRO
4265$ 1$=0,85 3625.25
9700 IMPORTACION EN TRAMITE 3,625.25

9800 CARTA DE CREDITO -3,625.25
EL PROVEEDOR EXTRANJERO PRESENTA AL CONOCMMINEOT DE EMBARQUE LA MERCANCIA Y EL B

DIFERENCIA NEG. MON.EXTR 213.25

40040 PROVEEDOR ME CORTO -3,625.25
40040 PROVEEDOR ME CORTO 3,625.25

DIF (-)CAMBIOI 213.25
BANCOS -3,838.50
9800 CARTS DE CREDITO 3,625.25

9700 IMPORTACION EN TRAMITE -3,625.25
E LA MERCANCIA Y EL BANCO TRANSFIERE LOS 3625 PERO A 0,90$/
ARANCELES - 270.00
IVA IMPORTACION 657.36
ADUANA 4.00
DESPACHO 75.00
GASTOS OFICIALES 79.00 927.36
10.00
5.00
15.00
13.00
6.00
2.00 FORMULAS
51.00
8.16
59.16 927.36
986.52
DERECHOS ARANCELARIOS:
270
LIQUIDACION IVA SOBRE VALOR MCIA Y DERECHOS ARANCELARIOS
657
IVA SOPORTADO= (270+3838,50)*16% 657.36
600 COMPRA DE MDS 270.00

4727 IGIC SOPORTADO 657.36
410 ACREEDORES PREST. SS -927.36
AGENTE DE ADUANAS
600 COMPRA DE MDS 51.00
4727 IGIC SOPORTADO 8.16
410 ACREEDORES PREST.SS -59.16
C. Contabilidad de los arrendamientos financieros
(PGC NRV 8.1;
PGC PYMES NRV 7.1)
3060
1.
2.
1. Contabilidad del arrendatario financiero

(PGC NRV 8.1.2)
3062
Seguidamente se detallan los criterios del PGC aplicables por el arrendatario de un arrendamiento financiero. Existen criterios especfico
n 3095 s.
El registro del arrendamiento financiero se ha de realizar en el momento en que comienza el plazo de arrendamiento, ya que es en dich
del activo.
No obstante, la valoracin del arrendatario se ha de referir a la fecha de inicio del arrendamiento, es decir, cuando surgen los dere
acuerdo o contrato o, si es anterior, la fecha en la que se comprometen las partes), pues es en esta fecha cuando se fija el precio de l
beneficios. Tambin es en esa fecha a la que se referir la clasificacin del arrendamiento (n 3056 ).
Reconocimiento inicial
(PGC NRV 8.1.2)
3064
En el momento inicial se registra el activo arrendado conforme a su naturaleza, segn se trate de un elemento del inmovilizado materia
pagos mnimos acordados, o si es menor, el valor razonable del activo al inicio del contrato.
Adems, los gastos directos iniciales inherentes a la operacin que tenga el arrendatario se incorporan como mayor valor del activo.
Los pagos mnimos del arrendatario son los pagos pactados como precio del arrendamiento, incluida la opcin de compra cuan
cualquier importe que haya garantizado, directa o indirectamente. No se incluyen como parte de los pagos mnimos las cuotas de ca
pagos por arrendamiento cuyo importe no es fijo sino que depende de la evolucin futura de una variable, como por ejemplo, la rev
mnimos tampoco se incluye el coste de los servicios adicionales al arrendamiento ni los impuestos repercutibles por el arrendador.
Para el clculo del valor actual de los pagos mnimos se utiliza el tipo de inters implcito en el contrato y, si ste no se puede determin
similares. En la norma no se define de forma expresa el trmino tipo de inters implcito, pero parece lgico entender que es el que ha
ejemplo de clculo de tipo de inters implcito.
La anotacin contable tipo para el registro de un arrendamiento con gastos que se pagan al contado es la siguiente:
Nm
20/21
524
174
57
3065
Normas Internacionales de Informacin Financiera
En la NIC nm 17 p4 se define el tipo de inters implcito en el arrendamiento como la tasa de descuento que al inicio del contrato prod
- la suma de los pagos mnimos por arrendamiento y el valor residual no garantizado; y

- la suma del valor razonable del activo y cualquier coste directo inicial del arrendador.
Fiscalmente,
a efectos de aplicar el rgimen fiscal del leasing, es preciso que el arrendatario financiero, en los contratos regulados en la L 10/20
afecte los elementos as adquiridos a su actividad.
Estos criterios son relevantes a efectos fiscales, con las especialidades vistas en el n 3034 .
Con efectos para los perodos impositivos que se inicien a partir del 1-1-2013, las entidades arrendatarias de contratos de arrendamien
cantidades satisfechas por la recuperacin del coste del bien a partir del inicio efectivo de la construccin del activo, siempre que cumpla
- Que se trate de activos que tengan la consideracin de elementos del inmovilizado material, en el que las cuotas del contrato de arrend
antes de la finalizacin de la construccin del activo.
- Que la construccin de estos activos implique un perodo mnimo de 12 meses.
- Que se trate de activos que renan requisitos tcnicos y de diseo singulares y no se correspondan con producciones en serie.
Por tanto, los inmuebles que se califiquen como inversiones inmobiliarias no pueden anticipar su amortizacin fiscal a travs de contra
La forma en que debe efectuarse la opcin por la deduccin fiscal desde el inicio de la construccin del activo se regula en el RIS art.49
Como consecuencia de la consideracin por la Unin Europea del tax lease (rgimen fiscal aplicable a determinados acuerdos de ar
se aplica un rgimen transitorio a las autorizaciones administrativas concedidas a las AIE entre el 30-4-2007 y el 29-6-2011, en relac
financiero satisfechas por la adquisicin de buques con anterioridad a la puesta en condiciones de funcionamiento del bien ( LIS/04 disp.
La aplicacin del rgimen especial de arrendamiento financiero exige que el usuario afecte los bienes a sus explotaciones econmicas,
un rendimiento del capital mobiliario ( DGT CV 16-5-07 ).
Registro posterior
(PGC NRV 8.1.2)
3066
A partir del registro inicial, los activos arrendados se contabilizan conforme a las reglas generales, aplicando los criterios de amort
naturaleza.
a) La amortizacin se ha de realizar en funcin de la vida til del activo. Aunque la norma no lo dice expresamente, conforme al conce
vida del contrato, salvo que exista una certeza razonable de que se adquirir la propiedad del activo al finalizar el contrato.
b) Las cuotas contingentes se imputan como gasto del ejercicio en que se incurran.
c) La deuda se contabilizar distribuyendo la carga financiera segn el tipo de inters efectivo, es decir, de forma tal que salga un ga
deuda.
d) El pasivo financiero se va cancelando a medida que se vaya produciendo el vencimiento de cuotas que supongan amortizacin del p
3068
La valoracin posterior prevista en la norma indica que los pagos mnimos por el arrendamiento deben separarse entre las cargas
financiera total debe distribuirse durante los ejercicios del plazo del arrendamiento de forma que se obtenga un tipo de inters con
pendiente de amortizar. Los pagos contingentes se cargan como gasto en el ejercicio en que se incurre en ellos.
3069
Fiscalmente,
en los arrendamientos con opcin de compra regidos en la LIS/04 art.11.3 (se trata de contratos de arrendamiento financiero que no cum
el gasto fiscal viene determinado por dos conceptos distintos:
El financiero, por los intereses implcitos en el contrato (diferencia entre la cantidad a pagar a la entidad cedente, incluida la opcin
entidad, que sera el valor de mercado del mismo en ese momento);
El gasto por la amortizacin del inmovilizado.
El gasto financiero se distribuye en los perodos impositivos comprendidos dentro de la duracin de la cesin. La cuota de amortiz
establecidos en la LIS/04 art.11 .
En el rgimen especial de arrendamiento financiero, las diferencias entre el gasto contable y el fiscal en este tipo de contratos dep
considere como arrendamiento operativo, por haber dudas razonables de que se ejerza la opcin de compra, caso en que es d
arrendamiento que corresponda a la amortizacin del coste del bien; o que se considere como inversin al no existir tales dudas, c
contable y fiscal. La diferencia con la deduccin fiscal, si la hay, tiene carcter temporal.
En el rgimen especial de arrendamiento financiero de la LIS/04 art.115 (ver n 3034 ), cuando no se ejerce la opcin de compra
arrendamiento que no hayan sido deducidas en su totalidad por aplicacin del lmite de deduccin del doble del coeficiente de amortiza
ejercicio en que finaliza el contrato se pueden deducir los excesos satisfechos sobre el lmite que no fueron deducibles. Deber pract
8225 Memento Impuesto sobre Sociedades 2014).
Si de los contratos de arrendamiento y renting se derivan las condiciones para asimilarlos a una adquisicin, y se registra el correspo
libertad de amortizacin ( DGT CV 25-10-10 ).
3070
Arrendamiento financiero. Contabilidad del arrendatario.
En enero del ao 1 la sociedad A formaliza un contrato de alquiler con las siguientes caractersticas:
- El bien arrendando es una maquinaria con un valor razonable de 285 .
- El plazo de arrendamiento es de 2 aos.
- Las cuotas a pagar son de 150 , a final de cada uno de los aos.
A efectos contables, el arrendamiento se califica como financiero. Los pagos mnimos se actualizan al 8%, que es el tipo de inters
adquisicin de un activo similar. El inmovilizado se amortiza linealmente.
El elemento se valora al menor del valor razonable o el valor actual de los pagos mnimos. El valor actual de los pagos mnimos futuros e
Valor actual pagos =
En Excel se puede calcular con la frmula VA (8%; 2; 150).
El activo y la deuda se han de valorar al valor actual de los pagos mnimos (267 ), ya que dicha magnitud es inferior al valor razonable d
El cuadro financiero de la deuda es como sigue:

Cuadro financiero i = 8%
Periodo
Ao 1
Ao 2
Las anotaciones contables correspondientes al primer ao son como sigue:
- Registro inicial:
Nm
213
524
174
En el registro inicial, se ha considerado como a corto plazo el importe que, de acuerdo al cuadro financiero, disminuye la deuda viva en e
- Por el pago de la cuota:

Nm
662
524
57
- Al cierre, por la reclasificacin de la deuda de largo plazo a corto plazo:
Nm
174
524
- Al cierre, por la amortizacin de la maquinaria:

Nm
681
2813
En el n 3097 s. y n 3103 se analiza la contabilidad de este contrato segn el PGC PYMES y segn los criterios de microempresas, resp
3071
Arrendamiento financiero con opcin de compra. Clasificacin y contabilidad del arrendatario.
El 1-9-X0 la sociedad annima J (arrendadora) y VIGARSA (arrendador) formalizan un arrendamiento con las siguientes caractersticas:
- El bien arrendado es un vehculo con un valor razonable de 30.000 (ms IVA).
- El arrendamiento es por 3 aos, con cuotas pagaderas a final de cada ao de 11.000 (ms IVA al 21%). La primera cuota es el 31-8-X1
- En el momento de la firma del contrato, el valor razonable de dicho vehculo es de 30.000 (ms IVA).
- El arrendatario puede adquirir la propiedad del vehculo al final de los 3 aos a un precio de 1.000 (ms IVA al 21%). El valor razo
arrendamiento se estima que ser entre 9.000 y 12.000 .
- El elemento de transporte tiene una vida econmica de 10 aos, y el valor residual al final de los 10 aos es despreciable.
- La operacin no conlleva gastos para ninguna de las partes.
- J amortiza los elementos de transporte linealmente.
En el n 3092 se analiza este caso desde el punto de vista del arrendador, considerando que ste tiene el vehculo contabilizado a un val
Dado que el precio de la opcin (1.000) es muy inferior al valor razonable del activo en la fecha en que se puede ejercer, el arrendamien
como arrendamiento financiero.
3072
El tipo de inters implcito del contrato de arrendamiento se obtiene a travs de la equivalencia financiera de los flujos que obtiene e
iguala el valor al contado del activo que entrega el arrendador, con el valor descontado de los cobros que recibe:
30.0000 =
Tambin se podra haber obtenido a travs de Excel, aplicando la frmula TIR a un rango de celdas que contengan los valores: -30.000;
Dado que se cree razonablemente seguro que la opcin se va a ejercitar, la equivalencia financiera se realiza asumiendo su ejercicio. Si
estos tambin se tendran en cuenta a efectos del clculo del tipo de inters implcito (se aadiran al valor al contado del activo).
El activo y la deuda se valoran al menor de entre los siguientes valores:

- El valor actual de los pagos mnimos, incluyendo la opcin cuando es razonablemente seguro que se va a ejercer.
- Valor razonable del activo.
En este caso, el valor actual de los pagos coincide con el valor al contado del activo (30.000 ), pero hay situaciones en las que
arrendamientos sin opcin de compra, etc.).
El cuadro financiero del contrato -formulado en periodos cuatrimestrales para de esta forma poder detallar los saldos al cierre de
cuatrimestral constante de 2,1% (6,4%/3) sobre el capital vivo al inicio del periodo:
Cuadro financiero
(i anual = 6,4%; i cuatrimestral = 2,1%)
Periodo
1. Septiembre-diciembre X0
2. Enero-abril X1
3. Mayo-agosto X1
5. Enero-abril X2
6. Mayo-agosto X2
8. Enero-abril x3
9. Mayo-agosto X3
Detalle de deuda amortizada por aos naturales (cuota pagada menos intereses acumulados desde la ltima cuota pagada):
En el X1 se amortiza: 9.070 (11.000 - 630 - 643 - 657)
En el X2 se amortiza: 9.653 (11.000 - 458-449 - 440)
En el X3 se amortiza: 11.277 (12.000 - 244 - 242 - 237)
Total: 30.000
3073
Las anotaciones contables a realizar son las siguientes:
1) Anotacin correspondiente al registro inicial:
Nm
218
524
174
En el registro inicial, se ha considerado toda la deuda a largo plazo, ya que en el ejercicio en curso no hay pago de cuotas y por tanto no
2) Al cierre del ejercicio econmico X0 la empresa debe realizar las siguientes anotaciones contables:
a. Por la periodificacin de intereses del 1-9-X0 al 31-12-X0:
Nm
662
524
b. Por la amortizacin de los elementos de transporte, desde el 1-9-X0 al 31-12-X0:

Nm
681
2818
c. Por la reclasificacin de deuda de largo a corto plazo, por el importe de la deuda que se amortiza en el ejercicio siguiente:
Nm
174
524
3074
3) En el momento de vencimiento de la primera cuota (31-8-X1) se procede al pago de la misma, teniendo en cuenta el impuesto corr
1-X1 y el 31-8- X1.
Nm
662
524
472
57
La anotacin contable anterior se podra haber llevado a cabo en dos partes: primero recoger el gasto de intereses devengado con abon
dar de baja la cuenta de acreedores por el total acumulado (principal e intereses).
4) Al cierre del ejercicio econmico X1 se tienen que realizar las siguientes anotaciones contables:
a. Reclasificacin de los acreedores. Se debe reclasificar la parte de la deuda con vencimiento a corto plazo. Consideramos como part
en el ao X2 segn el cuadro financiero realizado (n 3072 ):
Nm
174
524
b. Periodificacin contable de los intereses. Corresponde contabilizar los intereses devengados desde el da 1-9-X1 hasta el 31-12-X1:
Nm
662
524
c. Amortizacin del elemento de transporte. Se debe amortizar un ejercicio econmico completo.

Nm
681
2818
3075
5) A la fecha de vencimiento de la segunda cuota, reconociendo el gasto de intereses acumulados por 2 cuatrimestres (1-1-X2 a 31-8-
Nm
662
524
472
57
6) Al cierre del ejercicio econmico X2:
a. Reclasificacin de los acreedores. Se debe reclasificar la parte de deuda con vencimiento a corto plazo. Consideramos como parte
en el ao X3 segn el cuadro financiero realizado (n 3072 ):
Nm
174
524
b. Por la periodificacin de los intereses devengados en el ltimo cuatrimestre del ao:
Nm
662
524
c. Amortizacin del elemento de transporte:

Nm
681
2818
3076
7) En el momento de vencimiento de la tercera cuota, reconociendo el gasto de intereses acumulados de los dos primeros cuatrimestr
Nm
662
524
472
57
8) En el momento en que la empresa ejercite la opcin de compra proceder realizar la siguiente anotacin contable:
Nm
524
472
57
9) Al cierre del ejercicio econmico se debe proceder a amortizar el elemento de transporte:
Nm
681
2818
3077
En los aos siguientes de vida til, el activo se continuar amortizando en funcin de su coste de 30.000 .
- De no ejercitarse la opcin de compra, se habra contabilizado todo del mismo modo descrito, salvo que en vez del asiento rel
contabilizar la baja del activo, reconociendo el resultado derivado de la misma como una enajenacin de inmovilizado.
3078
Contrato de renting. Clasificacin y contabilidad del arrendatario.
A principios de enero del ao N, la sociedad annima MEL firma un contrato de alquiler de un vehculo por un perodo de tres aos con la
El valor de contado del bien en el momento de la firma del contrato es de 62.000 .

Las cuotas son anuales, pagaderas a final de cada ao, siendo el desglose de cada una de ellas el siguiente: - Cuota de arrenda
mantenimiento: 1.110 .
La distribucin de las cuotas que recoge el contrato se corresponde con el valor razonable relativo de cada uno de los componentes. L
vehculo se utilizara un total de 60.000 Km/ao, que es el lmite de kilometraje anual que se ha fijado en el contrato.
La vida econmica del vehculo es de 200.000 Km.

El tipo de inters que aplicara al arrendatario en una adquisicin similar es del 4%.
La sociedad amortiza los elementos de transporte de manera lineal.
A. Clasificacin del contrato.
Antes de dar comienzo a la operativa contable, es preciso determinar si se trata de un contrato de arrendamiento financiero o si por
operativo. El contrato no otorga al arrendatario la opcin de compra del activo, pero este aspecto no es decisivo al objeto de esta
financiero.
De las condiciones del contrato cabe presumir que es un contrato de arrendamiento financiero, en particular porque se cumplen dos d
arrendamiento como financiero (ver n 3039 s. ):
- El valor actual pagos mnimos acordados suponen la prctica totalidad del valor razonable del activo arrendado:
Valor actual de los pagos mnimos =
En Excel se puede calcular con la frmula VA (4%; 3; 22000).
Es decir, la empresa paga, en trminos de valor actual, prcticamente el importe total del valor al contado del activo (61.052 de 62.000).
- Asumiendo que el arrendatario hace el mximo nmero de km permitido, el plazo del arrendamiento, medido en kilmetros, cubre la ma
de 200.000 km).
B. Valoracin del activo y la deuda.
El activo se valora inicialmente al menor importe del valor razonable (62.000), o el valor actual de las cuotas mnimas (61.052). L
posteriormente se valora devengando intereses al tipo constante, es decir, de acuerdo con el siguiente cuadro financiero:
CUADRO FINANCIERO i= 4%
Ao N
Ao N+1
Ao N+2
3080
C. Anotaciones contables
En el primer ao de la vida del contrato, prescindiendo del IVA, son las siguientes:
En el momento de formalizacin del contrato, enero del ao N:
Nm
218
524
174
En el registro inicial, se ha considerado como corto plazo se ha considerado el importe que disminuye la deuda viva en el ejercicio, segn
Nm
662
524
57
Por los servicios adicionales devengados:
Nm
625
622
57
Por la amortizacin del inmovilizado:
Nm
681
2818
Por la reclasificacin de deuda a largo a corto, por el importe en que disminuye el capital vivo en el ejercicio siguiente (41.494 - 21.154):
Nm
174
524
En los aos siguientes, se proceder de igual modo al visto en el ejemplo del n 3071 s.
De no haberse cumplido ninguna de las condiciones que determinan la transferencia de riesgos y beneficios derivados de la prop
contabilizado como un arrendamiento operativo (n 3105 s. ).
2. Contabilidad del arrendador financiero
(PGC NRV 8.1.3;
PGC PYMES NRV 7.1.3)
Reconocimiento inicial
(PGC NRV 8.1.3;
3082
En el momento inicial el arrendador de un arrendamiento financiero reconoce un derecho de cobro por el valor actual de los pagos m
ms el valor residual del activo, aunque no est garantizado, descontados al tipo de inters implcito del contrato. Adicionalmente, da de
de mercaderas, o beneficio/prdida por venta de inmovilizado, segn cual sea la calificacin del activo para el arrendador.
En la norma no se define de forma expresa el trmino de tipo de inters implcito, pero parece lgico entender que es el que ha ap
p4 se define como la tasa de descuento que al inicio del contrato produce la igualdad de:
- La suma de los pagos mnimos por arrendamiento y el valor residual no garantizado.
- La suma del valor razonable del activo y cualquier coste directo inicial del arrendador (excepto cuando el arrendador es fabricante o dis
Segn esta definicin de tipo de inters implcito, los costes de la operacin (siempre que el arrendador no sea fabricante o distribuidor)
En el caso de que el arrendador sea el fabricante o distribuidor del bien arrendado, se consideran operaciones de trfico comercial y se
ingresos por ventas y prestacin de servicios (n 5976 s. ). La aplicacin de los criterios de esta norma conlleva contabilizar los gastos d
igual que hace la NIC nm 17 , los gastos de la transaccin no se incluyen en los costes directos iniciales del arrendador.
Registro posterior
(PGC NRV 8.1.3;
3085
La diferencia entre el crdito contabilizado en el activo del balance y la cantidad que finalmente cobrar, correspondiente a interes
prdidas y ganancias del ejercicio en que dichos intereses se devenguen, calculados segn el mtodo del tipo de inters efectivo.
Para el registro contable de las correcciones de valor por deterioro y la baja de los crditos registrados como consecuencia del arren
los instrumentos financieros (ver n 4482 y n 4550.1 s. ).
3086
Segn la NIC nm 17 p36 y p39 , al inicio del plazo de arrendamiento financiero el arrendador debe reconocer en su balance los a
financiero y presentarlos como una cuenta a cobrar por un importe igual a su inversin neta en el arrendamiento.
Posteriormente, se reconoce el ingreso financiero a un tipo de rendimiento constante sobre la inversin financiera neta del arrendador e
3087
Fiscalmente,
la LIS no recoge ninguna norma especial al respecto, por lo que asume el criterio contable. En el caso del rgimen especial de arrend
pueden ser arrendadores financieros las sociedades de arrendamiento financiero, las entidades oficiales de crdito y los establecimient
es obstculo para la aplicacin del rgimen fiscal especial que el contrato se concluya bajo la normativa del pas de la entidad arren
definicin recogida en la norma ( L 10/2014 desde el 28-6-2014) y se cumplan los requisitos de la LIS/04 art.115 ( DGT CV 10-10-07 ).
3088
Contabilidad por arrendador financiero no fabricante o distribuidor.
En enero del ao 1 la sociedad VILLASA realiza un contrato de arrendamiento financiero de una maquinaria con las siguientes caracters
- La sociedad recibir cinco cuotas a final de cada uno de los aos por importe de 500 .
- La maquinaria tiene un valor neto contable de 1.386 . La sociedad no es fabricante ni distribuidor del activo arrendado.
- El valor razonable de la maquinaria arrendada es de 1.986 .
- Los gastos de la operacin son de 60 .
- Al finalizar el contrato el valor del activo es de 73 .
Para contabilizar el arrendamiento, se ha de obtener el tipo de inters implcito en el contrato. El tipo de inters implcito del contrato
para el arrendador, es decir, el tipo que iguala el importe del valor razonable de la maquinaria ms los gastos de la operacin, con el im
actualizado del valor del activo que recibe al finalizar el contrato:
1.986 + 60 =
Tambin se podra haber obtenido a travs de Excel, aplicando la frmula TIR a un rango de celdas que contengan los valores: -2.046; 5
Al contabilizar el arrendamiento, el arrendador ha de reconocer un crdito por el valor de las cuotas y el valor residual, descontados al tip
El cuadro financiero del crdito, que se utiliza en la contabilidad posterior del crdito, es el siguiente:
CUADRO FINANCIERO CRDITO i = 8%
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Las anotaciones contables correspondientes al primer ao son:
1. Por el registro inicial del arrendamiento y el pago de los gastos derivados del mismo:
Nm
213
5421
2521
771
57
En el registro de inicio se ha considerado como a corto plazo la parte del crdito que se amortiza en el ejercicio.
2. Por el cobro de la primera cuota:
Nm
57
5421
762
3. Al cierre por la reclasificacin de largo a corto plazo, considerando como a corto plazo la parte del crdito que se amortiza en el ejercic
Nm
5421
2521
Lgicamente, el arrendador, que ha dado de baja la maquinaria, no refleja gasto por amortizacin de inmovilizado.
3090
Contabilidad por arrendador financiero fabricante o distribuidor.
Mismos datos que en el ejemplo anterior (n 3088 ), si bien ahora considerando que la sociedad arrendadora es distribuidora de la maqu
maquinaria como existencias iniciales con un valor de 1.386 .
Para contabilizar el arrendamiento, se ha de obtener el tipo de inters implcito en el contrato. El tipo de inters implcito del contrato es e
el arrendador, sin considerar los gastos de la transaccin, es decir, el tipo que iguala el importe del valor razonable de la maquinaria, co
valor actualizado del valor del activo que recibe al finalizar el contrato:
1.986 =
Tambin se podra haber obtenido a travs de Excel, aplicando la frmula TIR a un rango de celdas que contengan los valores: -1.986; 5
El cuadro financiero del crdito, que se utiliza en la contabilidad posterior del crdito, utilizando un tipo del 9%, y ajustando el ltimo
financiera tras el redondeo de decimales, es el siguiente:
CUADRO FINANCIERO CRDITO i = 9%
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Las anotaciones contables correspondientes al primer ao son:
1. Por el registro inicial del arrendamiento y el pago de los gastos derivados del mismo:
Nm
4301
4302
700
En el registro de inicio se ha considerado como a corto plazo la parte del crdito que se amortiza en el ejercicio.
2. Por el pago de los gastos de la transaccin:
Nm
6
57
3. Por el cobro de la primera cuota:
Nm
57
4301
762
4. Al cierre por la reclasificacin de largo a corto plazo, considerando como a corto plazo la parte del crdito que se amortiza en el ejercic
Nm
4301
4302
5. Por el ajuste de existencias iniciales al cierre del ejercicio:

Nm
610
300
3092
Contabilidad de arrendador financiero no fabricante o distribuidor. Arrendamiento con opcin de compra.
Mismos datos que los del ejemplo del n 3071 s. donde se analiza la contabilidad desde el punto de vista de la empresa arrendataria, c
en 10 aos y que el valor residual del vehculo, despus de los 10 aos es despreciable.
Las anotaciones contables del ao X0 y el vencimiento de la primera cuota son las siguientes, teniendo en cuenta que en la resolucin s
1. En el momento de entrega del elemento de transporte (1-9-X0), la empresa arrendadora procede a dar de baja el activo, incorpor
pagos mnimos y reconociendo un resultado por la diferencia:
Nm
218
2521
771
En el registro inicial, se ha considerado todo el crdito a largo plazo, ya que en el ejercicio en curso no se cobra cuotas y por tanto no dis
La diferencia entre los derechos de cobro contabilizados y la cantidad a cobrar, correspondiente a los intereses no devengados, se
ejercicios econmicos en los que los intereses se devenguen de acuerdo con el tipo de inters efectivo. Clculos de los importes, ver n
2. Al cierre del ejercicio X0 la empresa arrendadora procede a la periodificacin de los intereses devengados:
Nm
5421
762
Lgicamente el arrendador no puede proceder a contabilizar la amortizacin correspondiente al inmovilizado objeto del arrendamiento fin
3. Al cierre del ejercicio X0, por la reclasificacin del crdito de largo a corto plazo, por el importe del crdito que se amortiza en el ejer
Nm
5421
2521
4. En el momento de vencimiento de la primera cuota (31-12-X1) se procede al cobro de la misma, teniendo en cuenta el impuesto
entre el da uno de enero y el uno de septiembre del ao N+1.
Nm
57
762
5421
477
Contabilidad del arrendatario financiero 3062
Contabilidad del arrendador financiero 3082
Cuenta Debe Haber
Inmovilizado Intangible/Inmovilizado
XX
material
Acreedores por arrendamiento financiero a

XX
corto plazo

XX
largo plazo
Tesorera XX
150 150
+ = 267
-1.08 (1,08) 2
B. intereses D. Valor final E. Amortizacin

A. Valor inicio C. Pago
(A i) (A+B+C) (A-D)
267 22 -150 139 128
139 11 -150 0 139
Cuenta Debe Haber

Maquinaria 267

128
corto plazo

139
largo plazo
Cuenta Debe Haber

Intereses de deuda a corto plazo (267
22
8%)

128
corto plazo
Tesorera 150
Cuenta Debe Haber

139
largo plazo

139
corto plazo
Cuenta Debe Haber
Amortizacin del inmovilizado material 133.5
Amortizacin acumulada de maquinaria 133.5
11,000 11,000 12,000

+ +
(1+i) (1+i) 2
(1+i) 3
B. intereses D. V. final Amort. deuda

A. V. inicial C. Pago
(A i) (A+B+C) (A-D)
30,000 630 0 30,630 630
30,630 643 0 31,273 643
31,273 657 -11,000 20,930 -10,343
20,930 440 0 21,370 440
21,370 449 0 21,819 449
21,819 458 -11,000 11,277 -10,542
11,277 237 0 11,514 237
11,514 242 0 11,756 242
11,756 244 -12,000 0 -11,756
Cuenta Debe Haber

Elementos de transporte 30,000

9,070
corto plazo

20,930
largo plazo
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (0,021 30.000) 630
Acreedores por arrendamiento financiero

630
corto plazo
Cuenta Debe Haber

1,000
((30.000/10) 4/12)
Amortizacin acumulada de elementos de
1,000
transporte
Cuenta Debe Haber

largo plazo
9,070

9,070
corto plazo
Cuenta Debe Haber

Intereses de deudas (643 + 657) 1,300

9,700
corto plazo (9.070 + 630)
Hacienda pblica, IVA soportado (21%) 2,310
Tesorera (11.000 1,21) 13,310
Cuenta Debe Haber

9,653
largo plazo

9,653
corto plazo
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (20.930 0,021) 440

440
corto plazo
Cuenta Debe Haber

3,000
(30.000/10)
3,000
transporte
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (449 + 458) 907

10,093
corto plazo (9.653 + 440)
Hacienda pblica, IVA soportado (21%) 2,310
Tesorera 13,310
Cuenta Debe Haber

11,277
largo plazo

11,277
corto plazo
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (11.277 0,021) 237

237
corto plazo
Cuenta Debe Haber
Amortizacin del inmovilizado material 3,000

3,000
transporte
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (242 + 244) 486

10,514
corto plazo (10.277 + 237)
Hacienda pblica IVA, soportado (21%) 2,310
Tesorera 13,310
Cuenta Debe Haber

1,000
corto plazo
Hacienda Pblica, IVA soportado (21%) 210
Tesorera 1,210
Cuenta Debe Haber
Amortizacin del inmovilizado material 3,000

3,000
transporte
22,000 22,000 22,000
+ +
-1.04 (1,04) 2
(1,04) 3
B. Devengo D. Valor final Amort. deuda

A. Valor inicio C. Pago
(A i) (A+B+C) (A-D)
61,052 2,442 -22,000 41,494 19,558
41,494 1,660 -22,000 21,154 20,340
21,154 846 -22,000 0 21,154
Cuenta Debe Haber


19,558
corto plazo

41,494
largo plazo
Cuenta Debe Haber
Intereses de deudas (4% de 61.052) 2,442

19,558
corto plazo
Tesorera 22,000
Cuenta Debe Haber

Primas de seguros 1,200
Reparaciones y conservacin 1,110
Tesorera 2,310
Cuenta Debe Haber
20,351
(61.052/3)
20,351
transporte
Cuenta Debe Haber

20,340
largo plazo

20,340
corto plazo
500 500 500
+ +
(1+i) (1+i) 2
(1+i) 3
B. Devengo D. Valor final Amort. crdito

A. Valor inicio C. Cobro
(A i) (A+B+C) (A-D)
2,046 164 -500 1,710 336
1,710 137 -500 1,347 363
1,347 108 -500 955 392
955 76 -500 531 424
531 42 -500 73 458
Cuenta Debe Haber

Maquinaria 1,386
Crditos a corto plazo arrendamiento
336
financiero
Crditos a largo plazo arrendamiento
1,710
financiero
Beneficios procedentes del inmovilizado
600
material
Tesorera 60
Cuenta Debe Haber

Tesorera 500
Crdito a corto plazo arrendamiento 336
Ingresos de crditos 164
Cuenta Debe Haber

363
financiero
363
financiero
500 500 500

+ +
(1+i) (1+i) 2
(1+i) 3
B. Devengo D. Valor final Amort. crdito

A. Valor inicio C. Cobro
(A i) (A+B+C) (A-D)
1,986 179 -500 1,665 321
1,665 150 -500 1,315 350
1,315 118 -500 933 382
933 84 -500 517 416
517 46 -500 63 454
Cuenta Debe Haber

Clientes en arrendamientos financieros
321
corto plazo
Clientes en arrendamientos financieros
1,665
largo plazo
Venta de mercaderas 1,986
Cuenta Debe Haber

Gastos 60
Tesorera 60
Cuenta Debe Haber

Tesorera 500
Clientes en arrendamientos financieros a
321
corto plazo
Cuenta Debe Haber

350
corto plazo
350
largo plazo
Cuenta Debe Haber
Variacin de existencias de mercaderas 1,386
Mercaderas 1,386
Cuenta Debe Haber

30,000
financiero
Beneficios procedentes del inmovilizado
5,000
material
Cuenta Debe Haber

630
financiero
Cuenta Debe Haber

9,070
financiero
9,070
financiero
Cuenta Debe Haber

Tesorera 13,310
Ingresos de crditos (643 + 657) 1,300

9,700
financiero
Hacienda pblica, IVA repercutido (21%) 2,310

; de la que resulta
que i anual =
6,4%
= 61.052
500 500 + 73 ; de la que se
+ +
(1+i) 4
(1+i) 5 obtiene i = 8%
500 500 + 73 ; de la que se
+ +
obtiene i = 9,12%
(1+i) 4
(1+i) 5
LEASING BPOPULAR BARCELONA EQUIPO MULTIFUNCION RICOH AFMPC2050
n Plazos: 48 meses 4 AOS

% Inters: 0.438% 5.25% ANUAL
N Fecha Importe Capital Carga Capital

Cuota Vencto. Cuota Recup. Financ. Amortiz.
valor de contado del bien
valor residual
importe financiado
1 Jan-09 407.15 330.18 76.97 330.18
2 Feb-09 407.15 331.63 75.52 661.81
3 Mar-09 407.15 333.08 74.07 994.89
4 Apr-09 407.15 334.53 72.62 1,329.42
5 May-09 407.15 336.00 71.15 1,665.42
6 Jun-09 407.15 337.47 69.68 2,002.89
7 Jul-09 407.15 338.94 68.21 2,341.83
8 Aug-09 407.15 340.43 66.72 2,682.26
9 Sep-09 407.15 341.92 65.23 3,024.18
10 Oct-09 407.15 343.41 63.74 3,367.59
11 Nov-09 407.15 344.91 62.24 3,712.50
12 Dec-09 407.15 346.42 60.73 4,058.92
13 Jan-10 407.15 347.94 59.21 4,406.86
14 Feb-10 407.15 349.46 57.69 4,756.32
15 Mar-10 407.15 350.99 56.16 5,107.31
16 Apr-10 407.15 352.53 54.62 5,459.84
17 May-10 407.15 354.07 53.08 5,813.91
18 Jun-10 407.15 355.62 51.53 6,169.53
19 Jul-10 407.15 357.17 49.98 6,526.70
20 Aug-10 407.15 358.74 48.41 6,885.44
21 Sep-10 407.15 360.31 46.84 7,245.75
22 Oct-10 407.15 361.88 45.27 7,607.63
23 Nov-10 407.15 363.46 43.69 7,971.09
24 Dec-10 407.15 365.05 42.10 8,336.14
25 Jan-11 407.15 366.65 40.50 8,702.79
26 Feb-11 407.15 368.26 38.89 9,071.05
27 Mar-11 407.15 369.87 37.28 9,440.92
28 Apr-11 407.15 371.49 35.66 9,812.41
29 May-11 407.15 373.11 34.04 10,185.52
30 Jun-11 407.15 374.74 32.41 10,560.26
31 Jul-11 407.15 376.38 30.77 10,936.64
32 Aug-11 407.15 378.03 29.12 11,314.67
33 Sep-11 407.15 379.68 27.47 11,694.35
34 Oct-11 407.15 381.34 25.81 12,075.69
35 Nov-11 407.15 383.01 24.14 12,458.70
36 Dec-11 407.15 384.69 22.46 12,843.39
37 Jan-12 407.15 386.37 20.78 13,229.76
38 Feb-12 407.15 388.06 19.09 13,617.82
39 Mar-12 407.15 389.76 17.39 14,007.58
40 Apr-12 407.15 391.46 15.69 14,399.04
41 May-12 407.15 393.18 13.97 14,792.22
42 Jun-12 407.15 394.90 12.25 15,187.12
43 Jul-12 407.15 396.62 10.53 15,583.74
44 Aug-12 407.15 398.36 8.79 15,982.10
45 Sep-12 407.15 400.10 7.05 16,382.20
46 Oct-12 407.15 401.85 5.30 16,784.05
47 Nov-12 407.15 403.61 3.54 17,187.66
48 Dec-12 407.15 405.19 1.96 17,592.85
VR 407.15 407.15
19,950.17 18,000.00 1,950.17

AFMPC2050
1/28/2009
1/28/2012
Capital igic Total cuota

Pendiente 5%
18,000.00
407.15
17,592.85
17,669.82 20.36 427.50
17,338.19 20.36 427.50
17,005.11 20.36 427.50
16,670.58 20.36 427.50
16,334.58 20.36 427.50
15,997.11 20.36 427.50
15,658.17 20.36 427.50
15,317.74 20.36 427.50
14,975.82 20.36 427.50
14,632.41 20.36 427.50
14,287.50 20.36 427.50
13,941.08 20.36 427.50
13,593.14 20.36 427.50
13,243.68 20.36 427.50
12,892.69 20.36 427.50
12,540.16 20.36 427.50
12,186.09 20.36 427.50
11,830.47 20.36 427.50
11,473.30 20.36 427.50
11,114.56 20.36 427.50
10,754.25 20.36 427.50
10,392.37 20.36 427.50
10,028.91 20.36 427.50
9,663.86 20.36 427.50
9,297.21 20.36 427.50
8,928.95 20.36 427.50
8,559.08 20.36 427.50
8,187.59 20.36 427.50
7,814.48 20.36 427.50
7,439.74 20.36 427.50
7,063.36 20.36 427.50
6,685.33 20.36 427.50
6,305.65 20.36 427.50
5,924.31 20.36 427.50
5,541.30 20.36 427.50
5,156.61 20.36 427.50 CUOTAS PAGADAS A 31/12/11
4,770.24 20.36 427.50
4,382.18 20.36 427.50
3,992.42 20.36 427.50
3,600.96 20.36 427.50
3,207.78 20.36 427.50
2,812.88 20.36 427.50
2,416.26 20.36 427.50
2,017.90 20.36 427.50
1,617.80 20.36 427.50
1,215.95 20.36 427.50
812.34 20.36 427.50
407.15 20.36 427.50
5,292.91
977.15 20,520.17
S A 31/12/11
Rgimen del recargo de equivalencia
(Resol ICAC 20-1-97 norma 5.2)
3700El tratamiento contable de las operaciones de las empresas sometidas a este rgimen considera el IVA
soportado, ms el recargo de equivalencia (tipos impositivos: n 6980 Memento Fiscal 2014), como mayor valor
de los productos adquiridos, mientras que el terico IVA repercutido en los bienes comercializados incrementa el
importe de la cifra de ventas.Recargo de equivalencia (IVA: contabilidad); || Comercio minorista (IVA:
contabilidad);
3700
El tratamiento contable de las operaciones de las empresas sometidas a este rgimen considera el IVA
3701El Sr. X, titular de un supermercado, y sometido al rgimen del recargo de equivalencia a efectos de IVA,
desarrolla, un da cualquiera, las siguientes operaciones:1. Adquiere a la cadena mayorista productos de
droguera y bebidas por valor de 200 (+21% IVA + 5,2% recargo de equivalencia) y productos de alimentacin
por importe de 500 (+10% IVA + 1,4% recargo de equivalencia).2. Las ventas del da, segn arqueo de las
cajas, ascienden a 1.000 (incluido el terico IVA repercutido que corresponda).En su contabilidad debe registrar
lo siguiente:Por las adquisiciones:- IVA soportado = (21% 200) + (10% 500)92,00- Recargo de equivalencia =
(5,2% 200) + (1,4% 500)17,40NmCuentaDebeHaber600Compras de mercaderas (200 + 500 + 92 +
17,40)809,40400Proveedores809,40Por las ventas:NmCuentaDebeHaber57Tesorera1.000,00700Ventas de
mercaderas1.000,00
3701
Ejemplo
El Sr. X, titular de un supermercado, y sometido al rgimen del recargo de equivalencia a efectos de IVA, desarrolla, un da
cualquiera, las siguientes operaciones:
1. Adquiere a la cadena mayorista productos de droguera y bebidas por valor de 200 (+21% IVA + 5,2% recargo de
equivalencia) y productos de alimentacin por importe de 500 (+10% IVA + 1,4% recargo de equivalencia).
2. Las ventas del da, segn arqueo de las cajas, ascienden a 1.000 (incluido el terico IVA repercutido que corresponda).
En su contabilidad debe registrar lo siguiente:
Por las adquisiciones:

- IVA soportado = (21% 200) + (10% 500)
- Recargo de equivalencia = (5,2% 200) + (1,4% 500)
Nm
600
400
Por las ventas:
Nm
57
700
92,00
17,40
Cuenta Debe Haber
Compras de
mercaderas (200
809.4
+ 500 + 92 +
17,40)
Proveedores 809.4
Cuenta Debe Haber

Tesorera 1,000.00
Ventas de
mercaderas
1000
CONTABILIDAD
PROVISION DE FONDOS ANTICIPOS
CUENTAS CORRIENTES
SUPLIDOS TRANSITORIAS
SUPLIDOS:DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL QUE RECIBE LOS FONDOS

DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA EMPRESA
SE PUEDE UTILIZAR LA 417 ANTICIPOS A ACREEDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIO
CANTIDADES QUE SE PAGEN POR CUENTA Y A CARGO DE UN TERCERO EN EJECUCION DE

SE UTILIZAN LAS CUENTAS 552
OR PRESTACIONES DE SERVICIOS (NO EXISTE EN NPGC)
UN TERCERO EN EJECUCION DE SU MANDATO

Practica Contable

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Practica Contable

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

N cuenta Concepto

43100000 Clientes, efectos a cobrar

Perodo: de Enero '12 a Mayo '12

Perodo: de Enero '12 a Mayo '12

FIRMADO 16/07/2008: 2,500

GASTO DEL 2008

GASTOS ANTICIPADOS CRITERIO NO UNIFORME

PERO SE PUEDE APLICAR ARRDTO BIEN DE FORMA IRREGULAR

Seguro incen otrs ri

Centro proceso datos

02/1/X9 625 PRIMAS DE SEGUROS

31/12/X0 480 GTOS ANTICIPADOS

31/12/X0 480 GTOS ANTICIPADOS

48000000 Otros Gastos Anticipados

2,500.00 COMPROBAR SI ES GASTO O VA A INM.INTANGIBLE

40 113 EUR 113

40.00 473 EUR 473

40.00 1,009.88 EUR 1,009.88

40.00 160 EUR 160

40.00 1,692.11 EUR 1,692.11

40.00 317.54 EUR 317.54

40.00 139 EUR 139

40.00 7,977.52 EUR 7,977.52

41091000 Prev. Agua

30/01/X0 SE REALIZA LA PREVISIN DE LA FRA DE AGUA

A. 29/02/X1 LLEGA LA FACTURA POR 2800

B. 29/02/X1 LLEGA POR 2100

Auditora (sin reten

CTA DENOMINACION DEBE (HABER)

628.0 AGUA 2,250.00

628.0 AGUA 550.00

41091000 PREVISION AGUA 2,250.00

ECONOMICOS FUTUROS NOTABLES, SEA CAPAZ DE GENER INGRSOS

TURA D ENUEVO LOCAL, O LANZAMIENTO DE PRODUCTO

A AL VENCIMIENTO DE LA FACTURA Y PAGA LA ENTIDAD DE CRDITO

El Confirming se puede definir como un

B EL PROVEEDOR ACEPTA EL ANTICIPO

NOMINAL CRDTO: 120,000

01/12/2012: SE RECONOCE LA DEUDA A CP POR LO RECIBIDO

INTERESES DEVENGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO

AL CIERRE(1 MES): 989.35

(2 MES, VCTO ): 997.65

OJO, VENCIMIENTO MEDIO 60 DIAS 2 MESES=62 DIAS EN BASE 365

A DEUDA A CP POR LO RECIBIDO

CLIENTES POR OPERACIONES FACTORING 120,000.00

CIERRE DEL EJERCICIO

INTERESES POR OPERACIONES DE FACTORING 989.35

OJO SE SUMA EL INTERS AL CAPITAL INICIAL

64000000 Sueldos y salarios

NOMINA TRABAJADOR 1: NOMINA TRABAJADOR 2:

640 (D) 1.361,03 EUR 640 (D) 1.292,66 EUR

642 (D) 392,02 EUR 642 (D) 361,39 EUR

2. Asiento n2 - Pago de Nomina

(D)(642.)Si por ejemplo en el TC-1 pagaras 540, el

El TC-1 recoge la cuota patronal mas la cuota obrera,

4. Asiento n4 - Pago del Seguro Social

640 (D) 1.132,49 EUR

642 (D) 349,89 EUR

Para contabilizar la nmina de un perceptor hacemos:

CONTABILIZACION NOMINAS CON BAJA(ILT)

2.-PAGO NOMINA:Asiento: 465/57*Tesoreria

3.-CONTABILIZACION CUOTA PATRONAL: (A partir TC.1)

4.- PAGO TC.1: