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GLOSARIO

1 CORTE
N PALABRAS

1 EVASIN

2 EVASIN FISCAL

3 ELUSIN FISCAL

4 RESIDENTES

5 CEDULAR

6 DEPURACIN

7 RENTA LQUIDA

INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA


8
NI GANANCIA OCASIONAL (INCRNGO)

9 IMPUTAR
10 RENTA EXENTA

11 FISCALIZACIN

12 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

13 PROPIEDAD INTELECTUAL

14 INCISO

15 SUCESIONES ILQUIDAS

16 GANANCIA OCASIONAL

17 ASIGNACIONES MODALES

18 VALOR BRUTO
19 REFORMA FISCAL

20 RENTA BRUTA

21 RIESGO FINANCIERO

22 IMPUESTO DIRECTO

23 INGRESO FISCAL

24 LIQUIDACIONES DE IMPUESTO

25 FRANQUICIA ARANCELARIA

26 FRANQUICIA TRIBUTARIA

27 GASTOS PRESUNTOS

28 ACREEDOR

29 AVALO FISCAL
30 BIENES CORPORALES MUEBLES

31 BIENES TRANSABLES

32 CONTRIBUYENTE

33 CITACIN

34 DESGRAVAR

35 PERIODO FISCAL

36 OPERACIN RENTA

37 PRESUNCIN LEGAL

38 PODER SIMPLE

39 PODER NOTARIAL SIMPLE


40 TASACIN

41 REGALAS

42 RENTA PERCIBIDA

43 RECAUDACIN FISCAL

44 ACTA DE INFRACCIN

45 ALICUOTA

46 RENTA DEVENGADA

47 ANTICIPOS DE IMPUESTOS

48 PRORRATEO

49 SALDO A FAVOR

50 SALDO A PAGAR
1 ACCIN DE COBRO

2 ACERVO

3 ACTA DE VISITA

4 ACTIVO

5 ACTIVO MONETARIO

6 ACTIVO MOVIBLE (COMPRA)


7 ACTIVO NO MONETARIO

8 ACTO ADMINISTRATIVO

9 BASE GRAVABLE

10 BIEN

11 BIENES AGOTABLES

12 BIENES AMORTIZABLES
13 CADUCIDAD

CALIFICACION Y GRADUACION DE
14
CREDITOS

15 CARTERA MOROSA

16 CAUCION

17 COMPENSACION
18 DONACION EN PAGO

19 DEBIDO PROCESO

20 DECLARACION POR FRACCION DE AO


21 DECLARACIONES TRIBUTARIAS

22 DERECHOS DE ADUANA

23 DEPRECIABLE

24 DESACTUALIZACION

25 DEVALUACION
26 DEVOLUCION

27 DISOLUCION DE SOCIEDADES

28 DOCUMENTO BASICO DE COBRO

29 EJECUTOR

30 EJECUTORIA DEL ACTO ADMINISTRATIVO


31 ELEMENTOS DEL TRIBUTO

32 EMBARGO PREVENTIVO

33 EMPRESARIO MERCANTIL

34 EMPLAZAMIENTO

ENTIDADES AUTORIZADAS PARA EL


35
RECAUDO

36 ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO

37 EXPEDIENTE
38 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

39 FACILIDAD DE PAGO

40 FACTORING

41 FECHA DE PAGO

42 FIDUCIA MERCANTIL

43 FISCALIZAR
44 GARANTIA

45 GARANTIA PERSONAL

46 GASTOS

47 GESTION DE COBRO

48 GOOD WIIL

49 HECHO IMPONIBLE

50 HERENCIA
GLOSARIO

DEFINICIN
ESPAOL

La evasin es acto voluntario de impago que se


encuentra penado legalmente al ser considerado
como un delito o una infraccin administrativa.

Tambin conocida como evasin tributaria, es una


figura jurdica motivada por la falta de pago de los
tributos que establece la ley.

Consiste en evitar o retrasar el pago de


determinados impuestos,utilizando para ello
mecanismos y estrategias legales.
Que vive en el mismo lugar donde trabaja.

Un sistema cedular es una metodologa de


clculo en la que se busca fundamentalmente
clasificar las rentas de acuerdo con la fuente que
las produce, para de esa forma aplicar una tarifa
de impuestos diferencial en cada caso particular.

Proceso poltico en ciertos regmenes por el que


se juzga la conducta de los funcionarios para su
continuacin en el servicio.

Aquella que se determina deduciendo de la renta


bruta todos los gastos necesarios para producirla.

Son un tipo de ingresos que aun reuniendo la


totalidad de las caractersticas para ser gravables
y estando registrados contablemente, han sido
beneficiados por expresa norma fiscal para no
catalogarse como gravados.

Sealar la aplicacin de una cantidad al ser


entregada, o al tomar razn de ella.
Renta que no est afecta al pago de impuestos.
La ley establece un nivel de renta bajo el cual las
personas no tienen obligaciones tributarias, o
determina que algunas rentas especficas no
sean gravadas.

Consiste en examinar una actividad para


comprobar si cumple con las normativas vigentes.
Es la ganancia que permite obtener una cierta
operacin.

Se refiere a un bien econmico generalmente


inmaterial, aunque pueda estar asociados a
productos fsicos, recogido en la mayor parte de
legislaciones de los pases y sujeto a explotacin
econmica por parte de los poseedores legales
de dicha propiedad.

Se llama inciso a un texto que se intercala en otro


para explicar algo relacionado con el primero y
con cierta autonoma gramatical. Los incisos se
marcan con tres signos: Coma. Parntesis

Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones


que deja una persona natural al fallecer, los
cuales entran en un proceso de sucesin para
posteriormente ser adjudicados a los herederos
que tuvieren tal derecho.

El ingreso o utilidad que tiene una persona o


empresa por la venta ocasional o espordica de
un bien que no hace parte del giro ordinario de
sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho
econmico excepcional como ganar la lotera o
una rifa.
Aquella asignacin de bienes que se realiza por
medio de un testamento, y obliga al beneficiario
de la asignacin a darle una destinacin
especifica.

El precio bruto de un producto o servicio es su


valor real, el que el empresario determina que
cubre sus costes y le deja un margen de beneficio
que hace sostenible su negocio.
Es un proceso o una disposicin que modifica la
legislacin impositiva.

Son los ingresos que percibe un contribuyente-


empresa, descontado el costo directo de los
bienes y servicios que se requieran para su
obtencin.

Refiere a las chances de que el resultado de una


operacin vinculada a las finanzas no sea el
previsto.

Son impuestos que se aplican directamente al


titular de la renta o riquezas que los paga, de
manera que se puede reconocer quin lo pag y
su monto. Dentro

Corresponde a todos los fondos recaudados por


el fisco, provenientes de los impuestos pagados
por los contribuyentes, ventas de activos y
servicios y utilidades de las empresas estatales.

Documento emitido en un proceso de


fiscalizacin tributaria, segn lo establece la Ley,
y por lo general con posterioridad a una citacin
Exencin o rebaja de pago de aranceles a un bien
importado

Exencin del pago de impuestos a un agente


econmico o actividad, o bien rebaja de las
cargas o bases imponibles tributarias.
Son gastos estimados y no efectivos que se
calculan porcentualmente en relacin con los
ingresos.

Sujeto activo o titular de la obligacin tributaria


que tiene derecho a exigir su cumplimiento,
incluso forzadamente, como, asimismo,
demandar la aplicacin de sanciones por el
incumplimiento de los deberes jurdicos conexos.

El avalo fiscal indica el valor que le ha asignado


el fisco a un bien y que puede ser diferente del
valor comercial.
Cosas corporales que pueden transportarse de un
lugar a otro, ya sea movindose a s mismas o
por fuerza externa.

Todos aquellos bienes que son susceptibles de


ser comercializados o vendidos.

Son las personas naturales o jurdicas, o los


administradores o tenedores de bienes ajenos
afectados por impuestos.

La citacin es el documento que contiene


detalladamente las observaciones determinadas
en la fiscalizacin tributaria. sta debe ser
notificada al contribuyente y se origina a partir del
examen o revisin de documentos, libros
contables o declaraciones de impuestos de los
contribuyentes, entre otras.
Reducir parcial o totalmente el monto de los
impuestos que tiene que cancelar una persona o
una empresa.

Lapso durante el cual los contribuyentes cumplen


con sus obligaciones tributarias; es definido por la
ley tributaria.

Recibe esta denominacin el proceso masivo de


fiscalizacin en cada ao tributario en que se
realizan los eventos relacionados con la
presentacin de Declaraciones Juradas,
Declaraciones de Renta, devoluciones,
rectificatorias y observaciones.
Se da cuando los antecedentes y circunstancias
que dan motivo a la presuncin son establecidos
por ley

Es un mandato no protocolizado, donde una


persona faculta a otra por escrito para que la
represente. No tiene la autorizacin de un notario.

El poder notarial es un mandato protocolizado,


firmado ante notario, donde una persona faculta a
otra para representarla, o bien para administrar
sus negocios.
Determinacin del avalo fiscal de las
propiedades para obtener la base de clculo del
Impuesto Territorial.

Son ciertos beneficios de orden material que


recibe el trabajador de parte de su empleador o
patrn, y que son apreciables en dinero para
efectos previsionales y tributarios

Aquella renta que se ha ingresado materialmente


al patrimonio de una persona.

Recepcin de fondos que percibe el fisco


principalmente por concepto de impuestos

Documento que resea una inspeccin, con las


infracciones advertidas o la certificacin de la
regularidad acreditada

Valor porcentual que se debe aplicar sobre la


base imponible de acuerdo al impuesto que
corresponde, para determinar el monto del tributo.

Corresponde a aquella renta sobre la cual se


tiene un ttulo o derecho, independientemente de
su actual exigibilidad y de que constituya un
crdito para su titular.

Pago anticipado de un impuesto con ocasin de


una imposicin legal emanada por las
Autoridades Tributarias

Asignacin de costos o gastos a una unidad


administrativa en forma proporcional y de acuerdo
con una base establecida.

Se genera cuando el valor del impuesto liquidado


es menor a los descuentos tributarios por sumas
retenidas o impuestos descontables.

Se genera cuando el valor del impuesto liquidado


es mayor a los descuentos tributarios por sumas
retenidas o impuestos descontables
Accin que tiene la Administracin Tributaria de
perseguir, a travs de sus propios funcionarios, el
cobro de las deudas a su favor. Es una accin
privilegiada toda vez que lo normal es que el
acreedor demande ante un juez independiente el
pago de los crditos a su favor

Caudal de bienes hereditarios que estn proindiviso.


Los bienes que deja el causante y que integran la
sucesin ilquida, esto es, no han sido adjudicados a
los herederos o legatarios.

Documento que levanta el funcionario


debidamente autorizado mediante auto comisorio
sobre las actuaciones llevadas a cabo en la
ubicacin de contribuyentes morosos.

Representa los bienes y derechos de la empresa.


De acuerdo a la facilidad de convertirse en
efectivo se clasifica en activo corriente, activo fijo
y otros activos.Cosa que tiene un valor
susceptible de ser apreciado en dinero y posedo
por el contribuyente, persona natural o jurdica.

Son las cosas, bienes o derechos, que mantienen


el mismo valor por no tener ajustes pactados, ni
adquirir mayor valor nominal por efecto de
demrito del valor adquisitivo de la moneda.

Son activos movibles aquellos que se enajenan


dentro del giro ordinario de los negocios de una
persona o empresa, e implican ordinariamente
existencias o inventarios, al principio o al final de
cada ejercicio. La venta no est sometida a
retencin en la fuente, pero s su compra cuando
la realice una persona jurdica o sociedad de
hecho.
Bienes o derechos que adquieren un mayor valor
nominal por efecto del demrito del valor
adquisitivo de la moneda.

Es la expresin de la voluntad de la
Administracin encaminada a producir efectos de
derecho. El acto emitido por un funcionario
competente para expresar el querer de la
Administracin y que produce efectos jurdicos.

Valor monetario o unidad de medida del hecho


imponible sobre el cual se aplica la tarifa para
establecer el valor monetario del crdito fiscal o
valor cuantitativo del objeto de la obligacin
tributaria".Como ejemplo tenemos: en el impuesto
sobre la renta la base gravable se obtiene de restar
de los ingresos netos totales los costos de
produccin, las deducciones legales y, por ltimo,
las rentas exentas taxativamente sealadas por la
ley.
Es toda cosa corporal o incorporal con un valor
econmico que pertenece a una persona.

Son todos aquellos bienes que sufren agotamiento


(disminucin) sin posibilidades de renovacin.
Ejemplo: minas e hidrocarburos.

Bienes a los cuales se aplica el equivalente


monetario del desgaste que sufre un bien de
produccin en un perodo determinado. Estos no
se "deprecian". Se amortizan. Ejemplo: derechos
como good Hill y know how.
Es la facultad de ejercer un derecho o realizar un
acto dentro del trmino perentorio sealado por la
ley. Ejemplo: para interponer el recurso de
reconsideracin se dan dos meses contados a
partir de la notificacin del acto de determinacin
del impuesto (liquidacin oficial); si el
contribuyente deja vencer dicho plazo sin
interponer el recurso pierde su derecho a hacerlo.

En el proceso concordatario se dicta un auto por la


autoridad competente mediante el cual se califican
y se gradan los crditos presentados al proceso,
determinando las bases para liquidar los crditos
que hayan sido reconocidos y admitidos, la
prelacin para el pago y los privilegios o
preferencias que la ley establece. Es de anotar que
el crdito fiscal es un crdito privilegiado toda vez
que por mandato legal debe pagarse antes que los
dems crditos reconocidos, con excepcin de los
laborales
Conjunto de crditos a favor del Estado que no
han sido pagados a la fecha de su vencimiento.

Cualquier obligacin que se contrae para la


seguridad de otra obligacin propia o ajena.
Ejemplo: la fianza, la hipoteca, la prenda.

En trminos generales, se compensan deudas


cuando dos personas son deudoras, una de la otra
al mismo tiempo. En trminos tributarios se
puede compensar saldos a favor presentados en
las declaraciones tributarias con otros saldos a
cargo del contribuyente, slo en los casos
expresamente determinados por la ley y con el
lleno de ciertos requisitos.
Es el acuerdo entre el acreedor y el deudor para
que ste entregue una cosa distinta de la que
constituy el objeto de la obligacin. La dacin en
pago constituye un modo de extinguir las
obligaciones; sin embargo, en materia tributaria, a
pesar de estar contemplada en la Ley 6 de 1992
incorporada al Estatuto Tributario en el artculo
822-1, no ha sido reglamentada y, por lo tanto, no
puede aplicarse.

Es un principio constitucional segn el cual toda


persona se presume inocente mientras no se le
haya declarado judicialmente culpable. Quien sea
sindicado, tiene derecho a la defensa y a la
asistencia de un abogado escogido por l o de
oficio, durante la investigacin y el juzgamiento; a
un debido proceso pblico sin dilaciones
injustificadas; a presentar pruebas y a controvertir
las que se alleguen en su contra; a impugnar la
sentencia condenatoria y a no ser juzgado dos
veces por el mismo hecho. Es nulo (sic), de pleno
derecho, la prueba obtenida con violacin del
debido proceso

Las personas jurdicas y sus asimiladas y las


sucesiones que se liquiden durante el ao
presentan declaracin por la fraccin del ao
correspondiente a su vigencia, esto es, hasta su
liquidacin definitiva o hasta el momento en que
se adjudican los bienes en cabeza de los herederos
o legatarios, segn el caso.
Son los documentos elaborados por el
contribuyente con destino a la Administracin de
Impuestos y Aduanas, en los cuales se da cuenta
de la realizacin de los hechos gravados, cuanta y
dems circunstancias requeridas para la
determinacin de los impuestos, de acuerdo con
las exigencias legales.

Son todos los derechos, impuestos,


contribuciones, tasas y gravmenes de cualquier
clase, los derechos antidumping o compensatorios
y todo pago que se fije o exija sobre la importacin
de mercancas al territorio nacional o en relacin
con la exportacin, al igual que toda clase de
derechos de timbre o gravmenes que se exijan o
tasen con respecto a los documentos requeridos
para la importacin o que en cualquiera otra
forma tengan relacin con la misma. No se
consideran derechos de aduana los valores
correspondientes a las sanciones, las multas y
recargo, al precio de los servicios prestados ni el
IVA que se causa con la importacin.

Equivalente monetario del desgaste sufrido por un


activo fijo productor de renta en un periodo de
tiempo determinado.

Son las inconsistencias presentadas en la cuenta


corriente del contribuyente, por ejemplo, cuando
la obligacin ha sido satisfecha pero la cuenta
muestra un pasivo a cargo.

Se presenta respecto de las monedas extranjeras.


El fenmeno es un alza en el costo de estas
monedas frente a la nuestra, lo cual depende de la
ley, de la oferta y la demanda. Pero algunas veces
la devaluacin (o la revaluacin) depende de
medidas de poltica monetaria especfica.
Es una restitucin de los saldos a favor del
contribuyente. Para la Administracin, la
devolucin constituye una obligacin que se
establece, por lo general, respecto del impuesto de
renta, ventas y pagos indebidos. La
Administracin debe devolver los dineros
solicitados por dichos conceptos previa
verificacin del saldo a favor y el cumplimiento de
los requisitos legales.

Es una figura jurdica que da lugar a la liquidacin


de la sociedad y que puede ocurrir por causales
legales o contractuales. La disolucin de una
sociedad no conlleva la desaparicin inmediata de
ella como persona jurdica en aras de proteger el
patrimonio individual hasta la liquidacin total o
definitiva.

Gua o manual elaborado por la Subdireccin de


Cobranzas de la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales, cuyo objetivo es orientar y
facilitar las actuaciones de los funcionarios
competentes para adelantar el proceso
administrativo de cobro coactivo.

Funcionario del rea de Cobranzas, investido con


facultades para llevar a cabo el proceso
administrativo de cobro hasta su finalizacin.

Se encuentran ejecutoriados los actos


administrativos que sirven de fundamento al
cobro coactivo: 1) Cuando no procede contra ellos
recurso alguno; 2) Cuando, vencido el trmino
para interponerlos, no se han interpuesto o no se
presentan en debida forma; 3) Cuando se renuncie
expresamente a los recursos o se desista de ellos;
4) Cuando los recursos interpuestos en la va
gubernativa se han resuelto en debida forma.
Los elementos esenciales del tributo son: sujeto,
objeto, base gravable y tarifa.

Previa o simultneamente con el mandamiento de


pago, el funcionario puede decretar
preventivamente el embargo y secuestro de los
bienes del deudor, cuando previa investigacin se
han establecido como de su propiedad y se tema
su enajenacin o insolvencia. En el proceso de
cobro se pueden dictar medidas cautelares sobre
embargos de saldos bancarios sin previa
investigacin de bienes.

Aquella persona que se dedica a toda actividad


econmica organizada para la produccin,
transformacin, circulacin, o custodia de bienes
o prestacin de servicios.

Es una forma de notificacin que se surte cuando


se desconoce o se ignora la habitacin y el lugar de
trabajo de quien debe ser notificado
personalmente, o sencillamente cuando se
encuentra ausente y no se conoce su paradero.

Son los establecimientos bancarios y las


corporaciones de ahorro y vivienda, que la DIAN
ha autorizado para la recepcin y recaudo de las
declaraciones y recibos de pago tributarios y
aduaneros

Es el conjunto de bienes organizados por el


empresario para realizar los fines de la empresa.
Una misma persona puede tener varios
establecimientos de comercio y a su vez un solo
establecimiento de comercio puede pertenecer a
varias personas.

Conjunto de documentos archivados en forma


cronolgica que determinan la secuencia y las
actuaciones que se han surtido dentro del proceso
administrativo de cobro coactivo.
Se le conoce como estado de rentas y gastos, de
ingresos y egresos, estado de resultados, estado de
utilidades o estado de ganancias o prdidas.

Es una figura mediante la cual la Direccin de


Impuestos y Aduanas Nacionales concede plazos
para cancelar las obligaciones de aquellos
contribuyentes que se encuentren en mora, previa
la constitucin de las garantas necesarias que
respalden el pago.

Es la compra de facturacin o de cartera.

Es aquella en que los valores imputables han


ingresado a las oficinas de Impuestos Nacionales o
a los bancos autorizados, an en los casos en que
se hayan recibido inicialmente como simples
depsitos, buenas cuentas, retenciones en la
fuente o que resulten como saldos a su favor por
cualquier concepto

Es un negocio jurdico en virtud del cual una


persona llamada fiduciante o fideicomitente,
transfiere uno o ms bienes especificados a otra,
llamada fiduciaria, quien se obliga a
administrarlos o enajenarlos para cumplir una
finalidad determinada por el fideicomitente, en
provecho de ste o de un tercero llamado
fiduciario o fideicomisario. El fiduciante puede ser
a su vez beneficiario.

Es ejercer o desempear el oficio de fiscal. En


todos los rdenes, la accin de fiscalizar,
representa la de sindicar, criticar, y vigilar o
inspeccionar las acciones de otra u otras personas.
Son vocablos derivados: fiscalizable, fiscalizacin,
fiscalizador, fiscalizado, fiscalizante.
Consiste en tener un respaldo jurdicamente eficaz
al pago de una obligacin garantizada, al otorgar
al acreedor una preferencia o mejor derecho para
obtener el pago de la obligacin.

Consiste en la manifestacin expresa, en virtud de


la cual una persona natural o jurdica se
compromete para con el acreedor a cumplir en
todo o en parte con la obligacin ajena

Son los pagos que hace la empresa para funcionar


y que no tienen que ver con el proceso productivo
o el objeto social de la misma. Por ejemplo,
papelera, sueldos de los empleados de la
administracin y ventas, servicios pblicos de la
oficina, etc.

Son todas las actuaciones adelantadas por el


funcionario competente para obtener el pago de
las obligaciones tributarias en mora.

Es un activo intangible que es la causa de la


produccin de ganancia neta en exceso de la que
se considera normal en una empresa particular, en
ese ambiente de negocio particular.

Es el hecho econmico considerado por la ley


sustancial como elemento fctico de la obligacin
tributaria. Su verificacin imputable a
determinado sujeto, causa el nacimiento de la
obligacin.

Asignaciones a ttulo universal. Las asignaciones a


ttulo singular se llaman legados. El ttulo es
universal cuando se sucede al difunto en todos sus
bienes, derechos y obligaciones transmisibles o
una cuota de ellos. Es singular cuando se sucede
en una o ms especies o cuerpos ciertos, por
ejemplo una casa; o en una o ms especies
indeterminadas, por ejemplo seis caballos.
DEFINICIN
INGLES

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