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Procedimientos para elaborar el informe de Auditora de sistemas computacionales.

Aplicar instrumentos de recopilacin.

De acuerdo con el programa para la auditora de sistemas, el auditor aplica los


instrumentos, tcnicas, procedimientos y herramientas que dise en la etapa de
planeacin, con el propsito de realizar la evaluacin a los sistemas computacionales, a
las reas del centro de cmputo o a cualquier otro aspecto.

Registrar el formato de situaciones encontradas.

Con la aplicacin de los instrumentos diseados en la etapa de planeacin, el auditor


identifica aquellas posibles desviaciones que encontr durante su evaluacin, y hace un
anlisis comparativo de la operacin normal contra la esperada. Una vez hecho este
anlisis, entonces puede definir aquellas situaciones que considera como desviaciones y
las reporta como situaciones encontradas en su evaluacin.

Comentar las situaciones encontradas con los auditores.

Una vez identificadas las situaciones encontradas, es responsabilidad del encargado de la


auditora que el auditor, o su supervisor (que puede ser el propio responsable dela
auditora), comenten cada una de esas desviaciones con el personal responsable de la
operacin, sistema o funcin auditada.

Encontrar las causas de las desviaciones.

Al conocer las desviaciones que se le imputan, el auditado tratar de defenderse,


sealando las causas que originaron cada una de las desviaciones encontradas; con ello
el auditor puede corroborar o rectificar las causas que haba planteado; adems le permite
obtener, de manera directa y en voz de los involucrados, las posibles soluciones a estas
desviaciones. Incluso hasta el responsable de llevarlas a cabo.

Analizar, Depurar corregir las desviaciones encontradas

Una vez que se comentaron las desviaciones con los auditados, y se obtuvieron sus
causas y posibles soluciones, el responsable de la auditora de sistemas ser el
encargado de analizar las desviaciones, vigilando que cada una est perfectamente
plasmada y correctamente redactada en el formato de situaciones encontradas. La
redaccin y presentacin de estas desviaciones debe hacerse lo ms correctamente
posible, sin admitir ni el ms mnimo error de ortografa, redaccin o tipografa. sta es la
principal responsabilidad del encargado de la auditora de sistemas, vigilar el correcto
reporte de las situaciones encontradas.

Jerarquizar las situaciones encontradas

Una vez que el responsable de la auditora de sistemas haya supervisado que el informe
de desviaciones encontradas est correctamente elaborado, debe analizar todos los
Informes de auditora de sistemas computacionales las desviaciones reportadas, a fin de
escoger las que considere ms importantes para reportarlas en el formato de situaciones
relevantes; el propsito es enfatizar lo que considera como lo ms importante de la
evaluacin practicada, a fin de que los directivos conozcan los aspectos ms relevantes.

Comentar las situaciones relevantes con los directivos

As como las situaciones encontradas se comentaron con los auditados, tambin las
situaciones relevantes se deben comentar con los directivos del rea de sistemas, a fin de
que stos las conozcan; el personal auditado puede, a juicio de los directivos, estar
presente para cualquier posible aclaracin sobre lo informado.

Concentrar depurar y elaborar el informe final

El siguiente paso es que el auditor responsable de la auditora depure cada una de las
situaciones relevantes reportadas, con el fin de concentrarlas en el llamado informe final
de auditora. Debido a que el informe es para el rea directiva de la empresa, no debe
exceder de dos a tres hojas. En este informe el auditor slo debe sealar lo ms relevante
de la evaluacin, incluyendo su opinin.*La elaboracin del informe es el verdadero
trabajo del responsable de la auditora, debido a que en este documento es donde
realmente se muestra la importancia de su actividad, al sealar en qu situacin estaba el
rea de sistemas antes de la evaluacin practicada por los auditores a su cargo; adems,
debe emitir una opinin autorizada sobre el funcionamiento del centro de cmputo, sus
sistemas de informacin, el cumplimiento del personal y usuarios o sobre cualquier otro
aspecto relacionado con los sistemas computacionales de la empresa auditada.
Presentar el informe y dictamen a los directivos

Caractersticas del informe

En la redaccin del informe, el auditor seala los resultados de su investigacin, sus


evaluaciones, hallazgos, aportaciones y conclusiones sobre el trabajo realizado; tambin
seala las tcnicas, herramientas, mtodos y procedimientos que utiliz en la obtencin
de datos, las observaciones, interpretaciones de los fenmenos y hechos evaluados que
le sirvieron de sustento en la elaboracin del documento de o relevantes que informa, as
como todas las dems aportaciones con las cuales da su sello personal al informe
presentado.

Caractersticas fundamentales

Inicialmente, se pueden identificar dos caractersticas fundamentales en los informes de


auditora de sistemas computacionales, las cuales siempre se refieren al contenido del
informe y a la forma de presentarlo; dichas caractersticas son las siguientes:

Caractersticas de fondo

Estas caractersticas se refieren al cuidado que debe tener el auditor de sistemas al


revisar que el contenido total del dictamen de auditora sea acorde con lo que realmente
tiene que sealar acerca de la revisin efectuada, refirindose exclusivamente al
contenido del informe.

Caractersticas de forma

Estas caractersticas se refieren a la manera en que el auditor debe presentar el informe,


en cuanto al estilo de redaccin, el contenido en partes, apartados, apndices, tipoy
tamao de las hojas y el tipo de letra; tambin en lo relativo a la forma de utilizarla
redaccin, ortografa, sintaxis, gramtica y dems componentes del lenguaje, y en s de
todo lo relacionado con la presentacin del documento.
Caractersticas de la presentacin del informe

Otras de las caractersticas ms importantes de un informe de auditora de sistemas


computacionales son los atributos que deben tener la redaccin y la presentacin de
informe; para lograr mejores resultados en la elaboracin del citado informe, el auditor
debe tomar en cuenta las caractersticas que proponemos a continuacin: Claridad
Exactitud, Confiabilidad, Imparcialidad, Propiedad y Objetividad.

Caractersticas importantes para el lector del informe

Que el contenido del informe sea variado

Que se entregue y comente oportunamente

Que su lectura sea sencilla

Que su contenido est fundamentado

Que su redaccin sea clara

Que la informacin contenida sea contundente

Que est redactado en un estilo impersonal

Que su contenido est sintetizado

Estructura del Informe de Auditora

Oficio de Presentacin

Es la primera parte del informe de auditora y es un documento de carcter oficial que


sirve como presentacin del informe; mediante este documento se pone a consideracin
de los directivos de la empresa el resultado de la auditora practicada al rea .El
contenido y presentacin de dicho documento varan de una institucin a otra, pero en
esencia, este documento debe ser elaborado en la papelera oficial de la empresa y debe
contener como mnimo los siguientes aspectos; logotipo y nombre de la empresa ,fecha
del informe, funcionario que recibe el informe , empresa o rea auditada, periodo de
evaluacin y el responsable de emitir el informe y firmar .
Introduccin al Informe de Auditora

Es la parte del informe donde el responsable de la auditora hace la presentacin formal


de su trabajo; en este apartado se manifiesta el objetivo de la auditora, las razn es que
motivaron a llevarla a cabo y, si es el caso, los fundamentos que apoyen su realizacin.
En algunas ocasiones tambin se pueden indicar la metodologa y las herramientas
utilizadas en la evaluacin de los sistemas, aunque esto ltimo no es forzoso.

Dictamen de la Auditora

La parte ms importante de una auditora de sistemas computacionales y, en muchas


ocasiones, lo que ms esperan los directivos de la empresa o de las reas auditadas,
debido a que es una opinin profesional respecto al comportamiento de los sistemas.
Evidentemente, el dictamen est apoyado en la experiencia y conocimientos del auditor
en las reas de auditora y sistemas, as como en la confianza del uso de las
herramientas e instrumentos apropiados .Cada empresa de auditora o auditor que
elabora un dictamen debe emitir su opinin de acuerdo con su costumbre, experiencia o
segn los requisitos de la empresa auditada; sin embargo, por la importancia que tiene
este informe en el rea de sistemas ,o en cualquier otra rea, a continuacin
presentaremos un formato de dictamen y algunas recomendaciones para emitirlo de una
mejor manera.

Formatos para el Informe

Existen muchas formas de reportar las desviaciones que se detectaron durante una
auditora de sistemas computacionales, que se presentan de acuerdo con las
preferencias,, conocimientos y necesidades del responsable de hacer la auditora. Incluso,
en muchas ocasiones las empresas externas dedicadas al trabajo de auditora, tienen
establecidas sus propias formas de reportar las observaciones, estandarizando as la
forma de elaborar sus informes de auditoras.

Ejemplo: Formatos de Situaciones encontradas

Formatos de Situaciones relevantes

.
Universidad de Panam

Facultad Administracin de Empresa y Contabilidad

Escuela Contabilidad

Nombre

Elvis Campos

8-878-486

Profesor

Jorge Carranza

Grupo

CD41A
Fecha

28 de Marzo 2017

Infografa

es.slideshare.net/RodrigoValladares1/auditoria-en-sistemas-computacionales-34652219

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