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SALN: A-105
GRUPO: 2206
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NDICE
PORTADA .. 1
NDICE ... 2
INTRODUCCIN ..3-4
DESARROLLO
1. Firma Electrnica .....5-9
2. Sellos Digitales ..9-11
3. CFDI 11-16
CONCLUSIONES .17-18
FUENTES ..19-20
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INTRODUCCIN
Hoy en da la factura electrnica o Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI)
en Mxico es un comprobante digital implementado por la autoridad fiscal de
nuestro pas, apegado a los estndares definidos por el Servicio de Administracin
Tributaria (SAT). La factura electrnica es una modalidad de factura en la que no
se emplea el papel como soporte para demostrar su autenticidad, se diferencia de
la factura en papel por la forma de gestin informtica y el envo mediante un
sistema de comunicaciones que conjuntamente permiten garantizar la autenticidad
y la integridad del documento electrnico que sirve para describir el costo de los
servicios y desglosar los impuestos correspondientes a pagar. Sustituye, segn las
disposiciones legales correspondientes, a las facturas tradicionales en papel, y
garantiza entre otras cosas, la autencidad de su origen y a integridad de su
contenido. La factura electrnica es, por tanto, una modalidad de factura en la que
no se emplea el papel como soporte para demostrar su autenticidad, se diferencia
de la factura en papel por la forma de gestin informtica y el envo mediante un
sistema de comunicaciones que conjuntamente permiten garantizar la autenticidad
y la integridad del documento electrnico. La versin digital de las facturas
tradicionales en soporte papel y debe ser funcional y legalmente equivalente a
estas ltimas. Por su propia naturaleza, las facturas electrnicas pueden
almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrnicos o digitales.
Para que la factura electrnica tenga validez legal, debe estar completada con la
firma electrnica, que permite eliminar la factura en papel.
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En los ltimos aos, una de las reformas fiscales ms importantes es la referente
a la obligacin de emitir comprobantes electrnicos por las operaciones que
realicen los contribuyentes. Esta obligacin deben acatarla todos los
contribuyentes (personas fsicas y morales) que estn obligados a expedir
comprobantes por los actos o actividades que realizan, por los ingresos que
perciban o por las retenciones de contribuciones que efectan a partir del 1 de
enero del 2014, y algunos a partir de 1 de abril del 2014. La emisin de los
comprobantes electrnicos la debe hacer directamente el contribuyente. En el
caso de los CFDI, firmas electrnicas y sellos digitales, se debern remitir al SAT,
o en su caso, al proveedor autorizado de certificacin, antes de su expedicin,
para que estos procedan a su validacin, asignacin del folio e incorporacin del
sello digital del SAT (certificacin).
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DESARROLLO
La factura electrnica es obligatoria desde 2011 para muchas empresas, sin
embargo poco se habla de los trmites que hay que realizar antes de obtenerla. La
facturacin electrnica se realiza por medio de un software conocido como
SOLCEDI que agiliza los trmites que comnmente se realizan en el mdulo del
SAT; ya que se instala en la computadora y se utiliza para que el contribuyente
(persona moral o persona fsica) pueda generar tanto el archivo de requerimiento (
que se deber presentar el da de su cita), como su clase privada (la cual deber
resguardarse en un lugar seguro). Y la validez de sus documentos.
El sistema SOLCEDI Solicitud del Certificado Digital, se usa para realizar las
siguientes acciones:
Cuando se firma algn documento con la FIEL, el receptor del documento puede
verificar que efectivamente fue firmado por la persona que dice haberlo hecho,
adems se puede verificar que efectivamente fue firmado por la persona que dice
haberlo hecho, adems se puede verificar que el documento no haya sido
modificado desde su firma. Por tal motivo, el SAT ha implementado la FIEL en
muchos de sus trmites con el propsito de hacerlos giles.
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La clave pblica (* .cer), es un archivo disponible en Internet para todos y
con ste se verifica la autenticidad de la firma en los documentos.
Funciones de la FIEL:
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Original del comprobante de domicilio fiscal. En el caso de asalariados,
tambin se podr aceptar la credencial para votar expedida por el INE
Correo electrnico
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Se puede observar que durante el proceso que se lleva a cabo y el
resultado de todo ste proceso es: un documento electrnico obtenido a
partir del documento original y de las claves del firmante. La Firma
Electrnica, por tanto, es el mismo documento electrnico resultante.
Es por ello que la Firma Electrnica es el archivo o documento electrnico
resultante. Este ser el documento vlido a efectos legales.
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Realizacin de la Declaracin de la Renta a travs de Internet.
SELLOS DIGITALES
Los Sellos Digitales constan de dos archivos que se requieren para dar plena
autenticidad y seguridad a sus emisiones de comprobantes fiscales. Es
presentado por personas fsicas y morales que deseen expedir CFDI.
El sello digital es un elemento bsico en la factura electrnica es el que seala la
relacin entre emisor y receptor y que permite al SAT comprobar que no han
falsificados los datos del comprobante. De tal manera el sello digital funge como
elemento clave para las finanzas de la empresa, porque estaremos seguros de
que el receptor no ha cambiado nada, y del estado, que evitar los fraudes
fiscales. El sello digital es la firma, es el consentimiento de la persona y su
representacin fsica en los documentos, pero ahora es ms difcil de falsificar.
El sello digital produce una cadena de indescifrables caracteres cada vez que hay
una transaccin. Esta cadena siempre estar presente en la factura digital.
He aqu un ejemplo de una de ellas facilitadas por el SAT:
GqDiRrea6
E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0g
gwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z
BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8=
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En primer lugar deben contar con la Firma Electrnica Avanzada (FEA) y tener un
sistema de contabilidad electrnico. Se entra en la web del CertiSAT Web y hace
falta el software SOLCEDI que se puede descargar en la propia web del SAT.
El perodo de duracin es de dos aos y se pueden tramitar ms de un sello segn
el nmero de sucursales y puntos autorizados que tenga la empresa.
El Servicio de Administracin Tributaria (SAT) dio a conocer que la facilidad para
las personas fsicas de emitir y timbrar Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet (CFDI) con la Firma Electrnica Avanzada (FIEL) ha concluido y ahora
debern hacerlo con un CSD.
De acuerdo con la *Primera Resolucin de Modificaciones a la Resolucin
Miscelnea Fiscal para 2015, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 3
de marzo, se establece que las personas fsicas debern utilizar un CSD para
facturar electrnicamente.
Las personas morales y fsicas con actividad empresarial que cuentan con un
certificado de Firma Electrnica (FIEL) avanzada vigente, podrn tramitar un
certificado de sello digital para ser utilizado por todas las personas Fsicas que
realizaran los trmites en la Ventanilla nica en su nombre.
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1. Descarga la aplicacin Solcedi.
2. Genera con Solcedi la solicitud de Certificado de Sello Digital.
Requisitos: Contar con FIEL vigente.
Se obtendrn 2 archivos: el primero con extensin .sdg que se enviar como
solicitud al SAT; el segundo es la clave Privada de su sello digital, con
extensin .key
3. Enva la solicitud de sellos digitales y recupera ah mismo los certificados.
Requiere de su Contrasea (antes CIEC) o FIEL para realizar el envo.
Se obtendr el archivo del Certificado de Sello Digital: Certificado Pblico con
extensin .cer.
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nico: Cada CFDI lleva registrado un identificador nico otorgado por un
PAC (Proveedor Autorizado de Certificacin que lo convierte en nico ante
su destinatario y ante la Administracin Tributaria.
Verificable: La persona que emite un CFDI no podr negar haberlo hecho.
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Obligaciones de los contribuyentes que expiden el CFDI:
De acuerdo con el artculo 29 del CFF, cuando las leyes fiscales establezcan la
obligacin de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que se
realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones
que efecten, los contribuyentes debern emitirlos mediante documentos digitales
a travs de la pgina de internet del SAT (CFDI).
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12. Cuando proceda, se indicar el monto de los impuestos trasladados,
desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.
b) Nmero de serie del certificado digital del SAT con el que se realiz el sellado.
Contemplar las reglas para la generacin del sello digital de las Facturas
Electrnicas (CFDI).
Tipos de CFDI:
La certificacin de CFDIs es obligatoria para todos los contribuyentes. Hay nueve
tipos de Comprobantes Fiscales Digitales:
1. Facturas
2. Recibo de honorarios
3. Recibo de pago
4. Recibo de arrendamiento
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5. Recibo de donativos
6. Nota de cargo
7. Nota de crdito
8. Nota de devolucin
9. Carta de porte
6. Nota de cargo: son los documentos con los que le avisa el proveedor que
se hizo un cargo en su cuenta, detallando el motivo que lo origin,
generalmente por movimientos fuera del flujo normal de la venta. Aumenta
la cuenta por pagar al proveedor.
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7. Nota de crdito: son documentos que descuentan a la cuenta por pagar del
proveedor, un importe determinado. Por ejemplo descuento o bonificacin,
rebajas de precios, cancelacin de documento, etc.
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CONCLUSIONES
Actualmente le generacin de las facturas ha evolucionado, desde un pedazo de
papel hasta poderlas tramitarlas con mayor facilidad a travs de la tecnologa
(internet). Todos estos trmites de documentos digitales como los mencion en el
trabajo: Firma Electrnica (FIEL), Sellos Digitales y CFDI (Certificados Fiscales
Digitales) se consideran de importancia que tienen para los contribuyentes, las
recientes modificaciones en materia de comprobantes fiscales, lo cual ante una
situacin les servirn para amparar los actos o actividades que realicen, por los
ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efecten.
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especificarse quin recibe un ingreso y quin a su vez ha realizado un gasto; esta
informacin permitira ampliar la base de contribuyentes y eliminar de la
contabilidad toda aquella informacin que no corresponde a la entidad.
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FUENTES
http://firmaelectronica.gob.es/Home/Empresas/Factura-Electronica.html
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/Manu
al_SOLCEDI.pdf
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http://www.foliosdigitales.com/descarga/MANUALESDF/REQUISITOS-SAT-
Revisado.pdf
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