1 ACTIVOS

1.1 Activo Corriente

1.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
1.1.1.1 Caja General
1.1.1.2 Caja Chica
1.1.1.3 Efectivo en Bancos
1.1.1.3.1 Depsitos en cuenta corriente
1.1.1.3.1.1 BDF
1.1.1.3.1.2 BAC
1.1.1.3.2 Depsitos en cuentas de ahorro
1.1.1.3.2.1 BDF
1.1.1.3.2.2 BAC
1.1.2 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
1.1.2.1 Cuentas por cobrar
1.1.2.1.1 Clientes
1.1.2.1.2 Documentos por cobrar
1.1.2.1.3 Estimacin para cuentas incobrables
1.1.2.2 Deudores Diversos
1.1.2.2.1 Prstamos a personal
1.1.3 Inventarios
1.1.3.1 Mercancas en almacn
1.1.3.2 Mercancas en trnsito
1.1.3.3 Gastos por traslado de mercanca
1.1.4 Inversiones temporales
1.1.4.1 Acciones
1.1.5 Impuestos pagados por anticipado
1.1.5.1 Pago mnimo definitivo a cuenta de IR (1%)
1.1.5.2 Saldo a favor de retenciones en la fuente IR
1.1.5.3 Saldo a favor impuestos municipales
1.1.5.4 IVA Acreditable
1.1.6 Anticipos pagados a proveedores
1.1.6.1 Anticipo a cuentas por pagar
1.1.7 Papelera y tiles de oficina
1.2 Activos no Corrientes
1.2.1 Propiedad planta y equipo
1.2.1.1 Bienes inmuebles
1.2.1.1.1 Terrenos
1.2.1.1.2 Edificios
1.2.1.2 Bienes muebles
1.2.1.2.1 Vehculos
1.2.1.2.2 Mobiliario y equipo de oficina
1.2.1.2.3 Maquinaria
1.2.1.2.4 Cercas y drenajes
1.2.1.2.5 Herramientas
1.2.1.2.6 Patios y calzadas
1.2.2 Depreciacin acumulada Propiedad, planta y equipo
1.2.3 Deterioro de valor acumulado de propiedad, planta y equipo
1.2.4 Activos Intangibles
1.2.4.1 Marcas y patentes
1.2.4.2 Programas informticos
1.2.4.3 Derechos de autor
1.2.4.4 Franquicias
1.2.4.5 Propaganda y publicidad
1.2.5 Bienes en arrendamiento financiero
1.2.5.1 Arrendamiento de edificio y locales
1.2.5.2 Arrendamiento de maquinaria y equipo
1.2.5.3 Arrendamiento de internet
1.2.6 Depreciacin acumulada de bienes en arrendamiento
1.2.7 Deterioro de valor acumulado de bienes en arrendamiento fin
1.2.8 Inversiones permanentes
1.3 Otros Activos
1.3.1 Fondo de amortizacin de obligaciones
1.3.2 Depsitos en garanta
1.3.3 Inversiones en proceso

2 PASIVOS
2.1 Pasivos Corrientes
2.1.1 Cuentas y documentos por pagar a corto plazo
2.1.1.1 Prstamos bancarios
2.1.1.2 Proveedores
2.1.1.3 Acreedores diversos
2.1.1.4 Documentos por pagar
2.1.2 Anticipo de clientes
2.1.3 Gastos acumulados por pagar
2.1.4 Impuestos por pagar
2.1.4.1 IVA por pagar
2.1.4.2 Anticipo del pago mnimo por pagar
2.1.4.3 Impuesto municipal sobre ingresos por pagar
2.1.4.4 Impuesto a las ganancias por pagar
2.1.5 Retenciones por pagar
2.1.5.1 Retenciones en la fuente
2.1.5.2 Retenciones definitivas
2.1.5.3 Impuesto municipal sobre ingresos
2.1.5.4 INSS Laboral
2.1.5.5 Rentas del trabajo
2.1.6 Dividendos por pagar
2.1.7 Obligaciones por arrendamiento financiero a corto plazo
2.1.7.1 Arrendamiento financiero
2.2 Pasivos no corrientes
2.2.1 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo
2.2.1.1 Prstamos bancarios a largo plazo
2.2.1.2 Documentos por pagar a largo plazo
2.2.2 Provisin para las obligaciones laborales
2.2.2.1 Beneficios a empleados a largo plazo
2.2.2.2 Indemnizaciones
2.2.3 Obligaciones por arrendamiento financiero a largo plazo
2.2.3.1 Arrendamiento financiero

3 PATRIMONIO
3.1 Capital contable
3.1.1 Capital social
3.1.1.1 Capital social pagado
3.1.1.2 Capital social no pagado
3.1.2 Reserva Legal
3.1.2.1 Reserva Legal
3.1.3 Resultados acumulados
3.1.3.1 Utilidades de ejercicios anteriores
3.1.3.2 Prdidas de ejercicios anteriores
3.1.4 Resultados del ejercicio
3.1.4.1 Utilidad del ejercicio
3.1.4.2 Prdida del ejercicio
3.1.5 Otras reservas de patrimonio
3.1.5.1 Supervit
3.1.5.2 Dficit

4 COSTOS
4.1 Costo de venta
4.1.1 Mercanca
4.2 Costo de produccin
4.2.1 Mano de obra
4.2.2 Materia prima
4.2.3 Costos indirectos

5 GASTOS
5.1 Gastos operacionales
5.1.1 Gastos de ventas
5.1.1.1 Sueldos
5.1.1.2 Comisiones
5.1.1.3 Seguro social del personal del departamento
5.1.1.4 Gastos de propaganda y publicidad
5.1.1.5 Gastos de mantenimiento de equipo de reparto
5.1.1.6 Fletes y acarreos de las mercancas vendidas
5.1.1.7 Impuestos ALMA
5.1.1.8 Parte proporcional a alquiler, luz, agua y telfono
5.1.1.9 Gastos de depreciacin
5.1.2 Gastos de administracin
5.1.2.1 Sueldos
5.1.2.2 Seguros
5.1.2.3 Consumo de papelera y tiles de escritorio
5.1.2.4 Parte proporcional a luz, agua, telfono.
5.1.2.5 Gastos por depreciacin
5.1.2.6 Gastos de chequera
5.1.3 Gastos financieros
5.1.3.1 Intereses pagados
5.1.3.2 Comisiones bancarias
5.1.3.3 Prdida cambiaria
5.2 Gastos no operacionales
5.2.1 Gastos por impuesto sobre la renta
5.2.2 Donaciones
5.2.3 Prdida en venta de activos fijos
5.2.4 Prdida en venta de acciones
5.2.5 Dividendos pagados

6 INGRESOS Y GANANCIAS
6.1 Ingresos de operacin
6.1.1 Ventas
6.1.1.1 Venta de mercancas
6.2 Ingresos no operacionales
6.2.1 Ingresos financieros
6.2.1.1 Intereses cobrados
6.2.1.2 Utilidad cambiaria
6.2.2 Venta de activos
6.2.3 Dividendos cobrados

7 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS

7.1 Cuenta liquidadora
7.1.1 Prdidas y ganancias
7.1.2 Gastos por impuestos