UNIVERSIDAD RURAL DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES

EXTENSION LIVINGSTON IZABAL.

Catedrtico: Jesnne Selina Mackenzie Melendez

Curso: Derecho Tributario

Sptimo Semestre.

Tema:

Delitos De Defraudacin Tributaria Y Casos Especiales De

Defraudacin Tributario

Caso Aceros de Guatemala S.A.

Nombres y Apellidos
Carn

Jos Manuel Norales

14-218-0051

Mnica Patricia Miguel Lpez 14-

218-0077

Jorge Michael Sanabria Vargas 14-

218-0120

Lisandra Norales Avila 14-

218-

Livingston Izabal, Abril 09/201

 CASO ACEROS DE GUATEMALA

Todo empieza con cinco nombres: Luis Alejandro Aguirre Lagunas, Haydee
Jeanethe de la Rocha Robleto de Batres, Bilma Marisol Ayala Chan, Mara Fabiola
Morales Palencia y Ral Morales Quintanilla. A nombre de estas cinco personas
aparecen registradas las empresas individuales creadas entre 2006 y 2007:
Recicladora Nacional, Transportes guila, Transportes Gnesis, Transportes Halcn
y Transportes Quintanilla. Un ao despus empezaron a reportar ventas que no
sucedieron.

Segn la SAT, este crculo de empresas registr, entre el 1 de enero y el 31 de

diciembre de 2008, Q422.42 millones (US$ 57.59 millones) en ventas simuladas. La
defraudacin se realizaba al consignar como vlidas auditoras realizadas por
funcionarios de la SAT, las cuales certificaban la adquisicin de facturas por parte de
Aceros de Guatemala por productos y servicios con los cuales nunca se cont. Y
cuando los dictmenes eran desfavorables, se modificaban para exculpar a la
empresa.

Detrs de estas empresas haba un segundo crculo de sociedades annimas

(Proyectos Arquitectnicos, Inversiones Sigma, Importadora y Distribuidora
Montego y Margusta) y empresas individuales (Distribuidora General, Transportes
La Nacional, Humasa, Transportes Sin Frontera, Combustibles en Cisternas e
Importaciones AP. Estas empresas estaban registradas en direcciones que en algunos
casos coincidan con compaas reales, pero de distinto nombre y propietario, o en
otros casos, como en el de Dora Alicia Alvarado Zetino y su ta Ada Consuelo
Orellana Barahona, correspondan a personas sin ningn historial empresarial.

Pero tambin hay casos ms extremos: empresas registradas por fantasmas.

Comercializadora General, por ejemplo, se inscribi a nombre de Mara Laura Ortz
Vsquez de Salazar, cuando ella ya haba fallecido. Inversiones Globales, al de
Oscar Daniel Gramajo Montenegro, cuando ya estaba muerto. Distribuidora Jumay,
al de Bayron Enrique Torres Agustn, de igual forma, Estas empresas eran
proveedoras de las primeras, que facturaban a Aceros de Guatemala en 2008.

Investigacin

El caso en contra del AG inici el 14 de marzo de 2012, cuando la SAT denunci a

esa empresa por los delitos de defraudacin tributaria y casos especiales de
defraudacin (expedientes C1079-12-124, C1079-12034 y C1079-12-310), En
agosto de ese ao, la defensa de AG logr que un tribunal desestimara el caso, pero
la apelacin de la Fiscala de Delitos Econmicos del MP en marzo de 2013
permiti la continuacin de las investigaciones. Sin embargo, en octubre de 2014, la
defensa de AG logr detener de nuevo el proceso, y convenci al Juzgado Sptimo
de Primera Instancia Penal para que pidiera a la SAT revisar los documentos de
prueba presentados en contra de la empresa. Es en esa fase donde interviene
Marroqun, quien utiliza sus influencias en la SAT para que los dictmenes que
responsabilizaban a AG fueran modificados a su favor. El MP y la CICIG se
enteraron de esos movimientos, gracias a las intervenciones telefnicas.

Seguidamente, el 3 de enero de 2015, la SAT afirma que cumpli con la entrega de

los documentos, los proveedores de primera lnea y segunda lnea, nunca fueron
localizados para presentar la acusacin en su contra. Fue as que el Ministerio

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De acuerdo con las investigaciones adelantadas, la empresa Aceros de Guatemala,
por conducto de Tres Puertos, se sirvi de la red de corrupcin liderada por los
detenidos Omar Franco Chacn, ex Superintendente de Administracin Tributaria y
Geovani Marroqun Navas -ambos integrantes de la organizacin criminal conocida
como La Lnea, y conformada por los dems funcionarios y ex funcionarios
aprehendidos el viernes pasado, para obtener la desestimacin de tres querellas que
cursaban en contra de Aceros de Guatemala por Q255.612.266,82, mediante la
alteracin de las auditoras que los vinculaban al caso.

Resolucin

El MP, la SAT, y la Procuradura General de la Nacin en coordinacin

interinstitucional, con el propsito de garantizar la recuperacin del impuesto
defraudado y para garantizar las resultas del proceso, solicitaron ante el titular del
Juzgado Sptimo de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos contra el
Ambiente, las medidas precautorias de embarco con carcter de intervencin de la
entidad Aceros de Guatemala S.A. y arraigos del representante legal y socios
mayoritarios.

Por lo que fue nombrado como interventor Rolando de Jess Oliva Alonzo, quien se
constituy a la sede Aceros de Guatemala, S.A. para ejecutar la orden de
intervencin.

En el caso de Pedro Jos Ral Paiz Valdez, representante legal de la entidad, Aceros
de Guatemala, quien luego de ser procesado por el delito de defraudacin tributaria
y realizar el pago de Q782 millones 863 mil 263.02, fue beneficiado con la
suspensin condicional de la persecucin penal por el periodo de dos aos.

Segn el MP, la medida desjudicializadora contempla que el representante legal

reciba tres cursos de cultura tributaria en el Centro de Capacitacin Tributaria y
Aduanera, CENSAT.

Fundamento Legal

Cdigo Tributario, Tipificado en los Artculos: Del 69 Al 83

ARTICULO 69. Concepto. Toda accin u omisin que implique violacin de

normas tributarias de ndole sustancial o formal, constituye infraccin que
sancionar la Administracin Tributaria, en tanto no constituya delito o falta
sancionados conforme a la legislacin penal.

ARTICULO 70. Competencia. Segundo Prrafo: Cuando se presuma la

existencia de un delito, la Administracin Tributaria deber denunciar
inmediatamente el hecho a la autoridad judicial penal competente, sin perjuicio del
cobro de los tributos adeudados al fisco. El pago del Impuesto defraudado por el
imputado no lo libera de su responsabilidad penal.

Cdigo Penal, Tipificado en los Artculos: 358 a. y 358 b