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Taller No. 3.
Fundamentos de contabilidad financiera
Transacciones e inventarios

Docente: Jenniffer Navas Muoz (jnavasm@unal.edu.co)

Monitor: Carlos Alberto Yepes Giraldo (caayepesgi@unal.edu.co )
Grupos de las empresas
Fecha de entrega: 2 de mayo de 2017. Solamente se recibir al inicio de la clase. (en fsico y al correo en formato
Excel)

Supuestos
Se asumir que la operacin inici en enero de 2016.
En todas las transacciones es necesario tener cuenta el principio de causacin
Asuma una tarifa del 19% de IVA en compras y ventas para todas las operaciones pertinentes.
Los precios asumidos en estos talleres pueden diferir sustancialmente de los precios de los productos en el mercado
real de sus empresas, por lo que, para efectos de los talleres, se asumir que estos son los precios del mercado real.

Se requiere:
1. Realizar los registros de las transacciones en comprobantes de contabilidad. Para los ejercicios correspondientes al
mes de febrero, es necesario realizar los registros por los dos sistemas de inventarios (permanente y peridico) (para
realizar los registros contables del costo de ventas en el sistema permanente, tener en cuenta el mtodo de valuacin
de promedio ponderado).
2. Determinar los saldos de las cuentas al finalizar las transacciones (solamente por sistema de inventarios permanente).
3. Realice los Krdex correspondientes al mes de febrero por los mtodos PEPS, UEPS y Promedio ponderado.
4. Determine el costo de ventas a 29 de febrero de 2016 tanto por sistema peridico como permanente. Para el juego de
inventarios del sistema peridico, asuma que el inventario final determinado por conteo fsico es de:

5. Finalmente, responda si existe alguna diferencia entre el costo de ventas determinado por los tres mtodos de
valuacin, para el sistema permanente? Por qu?

ENERO 2016
1. 05 de enero: Se constituye la empresa ________________________________ (Nombre de su empresa) con los
siguientes aportes de capital:
Socio A: aporta un edificio por valor de $20.000.000
Socio B: aporta maquinaria por valor de $15.000.000
Socio C: aporta 2 computadores por valor de $5.000.000 y $20.000.000 en efectivo

2. 07 de enero: Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido de los
aportes sociales.
3. 09 de enero: La empresa solicita un crdito al Banco Davivienda por valor de $200.000.000 el cual es aprobado y
consignado directamente en su cuenta bancaria.
4. 12 de enero: La empresa adquiere una bodega en el centro de la ciudad, la cual tiene un costo de $100.000.000 (IVA
incluido). Esta operacin es financiada en un 100% por Bancolombia a 60 meses.
5. 16 de enero: Se compran 3 computadores a COMPUTING S.A. por un valor de $980.000 (IVA incluido) c/u. Se
cancela un 20% con un cheque y 80% a crdito.
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6. 18 de enero: Se realiza un reembolso de efectivo (caja) por $1.050.000.

7. 22 de enero: Se compra papelera para 4 meses por un valor de $400.000 (ms IVA) a REPROGRAF S.A.S, lo cual es
pagado en efectivo con el dinero de la caja.
8. 25 de enero: Se realiza la causacin de los salarios correspondientes a 2 vendedores por 1 SMMLV + Subsidio de
transporte cada uno. Adems, una secretaria con un salario de $1.000.000 + subsidio de transporte. Estos salarios
deben ser pagados el 31 de enero.
9. 29 de enero: Se arriendan oficinas Administrativas a Mara Mndez cuyo CANON mensual es de $350.000. Teniendo
en cuenta que se firma una clusula que implica la permanencia de por lo menos un mes, ya se adquiere la obligacin,
por lo que es necesario efectuar la causacin. (sin embargo, se paga a inicios del otro mes)
10. 30 de enero: Llegan los servicios pblicos de la oficina administrativa: Electricidad $60.000 Agua $30.000 Telfono
$20.000 para pagar en febrero.
11. 31 de enero: se realiza el pago de la nmina correspondiente al mes de enero de 2016 a travs de transferencia
bancaria.

A partir del segundo mes de operaciones la empresa comienza a adquirir los inventarios necesarios para su venta
posterior, para lo cual se pide que registre las operaciones tanto por el sistema de inventarios permanente como por el
peridico. La empresa maneja dos tipos de inventarios (Incluya nombre de dos tipos de inventarios de su empresa)

INVENTARIO A: __________________________________________________________________________
INVENTARIO B: __________________________________________________________________________

FEBRERO 2016
12. 02 de febrero: Se compran al proveedor A, 70 unidades de inventario A por un valor de $15.000 c/u (ms IVA) y se
pagan a crdito, segn factura No. 003.
13. 04 de febrero: Se compran al proveedor B 40 unidades de inventario B pagados a travs de transferencia bancaria
por valor de $10.000 c/u (ms IVA) segn factura No. 004.
14. 07 de febrero: Se venden 30 unidades de inventario B c/u a $15.000 (ms IVA) y son pagados con cheque 08976 por
el seor Juan Mercado, segn factura No. 001.
15. 09 de febrero: Se compran 20 unidades de inventario A al proveedor A y se pagan 50% a crdito y 50% de contado
(caja) por un valor de $14.000 c/u.
16. 16 de febrero: se compra a crdito 35 unidades del inventario B al proveedor B por valor de $8.000 c/u (ms IVA)
17. 18 de febrero: se venden a crdito Miriam Leznes 25 unidades de inventario B a $18.000 c/u (ms IVA) y 10
unidades de inventario A a $22.000 c/u (ms IVA), operacin segn factura No. 002.
18. 24 de febrero: Se compran 12 unidades de inventario B al proveedor X por valor de $9.000 c/u (ms IVA) y se pagan
20% a travs de un cheque y el saldo a crdito a 60 das.
19. 26 de febrero: Se venden 13 unidades de inventario A al proveedor Z por valor de $20.000 c/u (ms IVA), los cuales
son pagados a travs de transferencia bancaria, operacin segn factura No. 003.
20. 29 de febrero: Se venden a crdito 14 unidades de inventario A y 8 unidades de inventario B por un valor total de
$320.000 (ms IVA) a Ana Becker, se determin que el 70% del valor total corresponde al inventario A y el 30% al
inventario B. operacin segn factura No. 004.