Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas

SILABO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

1.- DATOS INFORMATIVOS:

1.1. Escuela
1.2. Ciclo
1.3. rea curricular
1.4. Pre-Requisito
1.5. Extensin horaria
1.6. Crditos
1.7. Duracin
1.8. Docente
1.9. Inicio y trmino
1.10. ltima edicin : 2011-1
: ADMINISTRACION
: VII
: Formacin Profesional
: Ninguno
: 16 horas semanales
: 03
: 4 semanas
: Lic.Carlos Humberto Iparraguirre Valderrama
Chiv1971@hotmail.com, cgra25@hotmail.com
: junio a julio 2011

2.- FUNDAMENTACIN:
El mercado globalizado y cada vez ms competitivo de hoy necesita lderes que tengan una visin
global y local de los negocios y que sean capaces de asumir nuevos retos. Por lo cual, es necesario
una adecuada formacin del estudiante en los aspectos tributarios y su incidencia en la actividad
empresarial.
Es propsito de este curso, fomentar el desarrollo de competencias en los estudiantes de tal forma que
permitan comprender el rol social de la tributacin y bajo que principios y cmo se estructura el sistema
tributario en nuestro pas, de tal forma de estar preparados para un eficiente manejo de la tributacin
en el mbito empresarial tanto pblico como privado.

3.- OBJETIVOS GENERALES :

3.1. El curso permitir a los alumnos conocer, entender y aplicar la legislacin tributaria vigente,
relativa a los impuestos al consumo, a la renta y a los tributos municipales.
3.2 Asimismo, el alumno estar en capacidad de identificar las situaciones que permiten un legtimo
planeamiento tributario a nivel de personas naturales y de empresas.
3.3. Reconocer la importancia que tiene para el Lic. en Administracin el contar con las competencias
necesarias relacionadas al Derecho Tributario para contribuir a mejorar la gestin empresarial.

4.- CONTENIDO PROGRAMATICO :

4.1. PRIMERA UNIDAD: ASPECTOS GENERALES DE LA TRIBUTACION

4.1.1. Capacidades :
Conoce y aplica los conocimientos generales de la tributacin.
Reconoce y distingue los principales tributos que gravan a las empresas en el
Per, as como las infracciones y sanciones tributarias.
Conoce y aplica normas legales en materia de recaudacin tributaria nacional.

4.1.2. Actitudes:
El alumno demuestra conocer los aspectos y
nociones generales del derecho tributario.
En el desarrollo de los temas, los alumnos
trabajan en equipos para reconocer en ejemplos y ejercicios prcticos, la aplicacin
de las normas legales actualizadas en materia tributaria.
El alumno interacta y valora en grupo, los
diversos aspectos abordados, como resultado de su aplicacin prctica.

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4.1.3. Comportamiento Observable :

Atiende y participa de las opiniones expresadas en el aula, as como los
planteamientos que se efecten con relacin a los temas tratados en cada clase.
Discute y expone en grupo los principales aspectos de la tributacin.
Participa en forma individual en la discusin de los asuntos tratados, bajo la
direccin del docente.

4.1.4. Contenido:

Sesin 01:
Principios del derecho tributario. El tributo, Sistema tributario.-Clases de tributos.-
Impuesto, contribucin, tasa.- La obligacin tributaria.- Naturaleza jurdica.- Fuente.-
Tipologa.- Elementos.- Nacimiento.- Determinacin.- Exigibilidad.- Transmisin.-
Extincin. La deuda tributaria y el pago.- Actualizacin de la deuda tributaria.

Sesin 02:
La administracin tributaria y los administrados.- Organizacin de la administracin
tributaria.- rganos administradores.- rganos de resolucin.- Facultades de la
administracin tributaria.- Obligaciones de la administracin tributaria.- Obligaciones de
los administrados.- Derechos de los administrados.- Actos administrativos.- El domicilio
fiscal: Personas naturales y jurdicas.-

Sesin 03:
El tribunal fiscal. Procedimientos tributarios: Procedimiento de cobranza coactiva,.-
Procedimiento Contencioso y No Contencioso Tributario.- Demanda Contencioso
Administrativa ante el Poder Judicial.

Sesin 04 :
Infracciones y sanciones.- Generalidades.- Infraccin Tributaria.- Concepto y
elementos.- Caracteres.- Clases.- Sancin Tributaria.- Tipos de sanciones.- Tablas de
Infracciones y Sanciones. Rgimen de Incentivos y Rgimen de Gradualidad.

4.2. SEGUNDA UNIDAD: IMPUESTO A LA RENTA (IR)

4.2.1. Capacidades :
Conoce los regmenes tributarios y su aplicacin en la actividad econmica de las
empresas.
Reconoce las diversas categoras del impuesto a la renta bruta y neta, as como
efecta la determinacin del impuesto a pagar de las personas jurdicas y
personas naturales.

4.2.2. Actitudes:
El alumno demuestra inters en conocer los
regmenes tributarios, y las categoras del impuesto a la renta.
Los alumnos trabajan en equipos
desarrollando ejercicios prcticos, para adiestrarse en el manejo de los tributos
directos.

4.2.3. Comportamiento Observable :

Escucha y formula crticas de trabajo a las exposiciones del docente y de los
grupos de trabajo que se organizan en esta unidad.

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Utiliza bibliografa y dispositivos legales para desarrollar los temas de estudio.

4.2.4. Contenido:

Sesin 05:
Regmenes Tributarios: Rgimen General.- Rgimen Especial del Impuesto a la Renta y
Nuevo Rgimen nico Simplificado. Aplicaciones prcticas.

Sesin 06:
Impuesto general a la Renta (IR) Definicin.- mbito de aplicacin del impuesto a la
renta.- Base jurisdiccional del impuesto.- Contribuyentes.- Inafectaciones y
exoneraciones del impuesto a la renta.-De la renta bruta.- Afectaciones y categoras del
impuesto a la renta. De la renta neta.- Del ejercicio gravable.- Declaraciones juradas.
Liquidaciones y pago del impuesto.

Sesin 07:
Aplicaciones prcticas del impuesto a la renta.

Sesin 08:
Examen Parcial

4.3. TERCERA UNIDAD: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) E IMPUESTO SELECTIVO
AL CONSUMO (ISC)

4.3.1. Capacidades :
Identificar a los sujetos obligados al pago del IGV, distinguiendo a quienes asumen
la carga econmica del IGV (sujetos pasivos).
Efecta el clculo del Impuesto General a las Ventas y la aplicacin del crdito
fiscal.
Identifica los bienes afectos al Impuesto Selectivo al Consumo.

4.3.2. Actitudes:
El alumno, utilizando su capacidad
cognoscitiva, analiza las caractersticas del impuesto general a las ventas y su
mbito de aplicacin.
El alumno, trabaja en equipo para desarrollar
los temas y resolver los casos prcticos.

4.3.3. Comportamiento Observable :

Atiende con inters las opiniones de sus compaeros y expone sus
planteamientos crticos, dando propuestas para mejorar los aspectos relativos al
impuesto general a las ventas.
Participa en las discusiones que se generen al estudiar los tributos indirectos,
motivndose con la integracin y avance intelectual del grupo.

4.3.4. Contenido:

Sesin 09:
Impuesto General a las ventas (IGV).- Definicin.- mbito de aplicacin.- Nacimiento de
la obligacin tributaria.- Operaciones gravadas y no gravadas.- Exoneraciones.- De los
sujetos del impuesto.- Responsables solidarios.- Del impuesto bruto: Base imponible.-
Del crdito fiscal.- Requisitos sustanciales.- Requisitos formales.- Declaracin y pago.-
Rgimen de retenciones y percepciones.- Aplicaciones prcticas.

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Sesin 10:
El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC).- Definicin.- Operaciones gravadas.-
Nacimiento de la obligacin tributaria.- Sistemas de aplicacin del impuesto.- Base
imponible.- Tasas y/o Montos.- Declaracin y pago.- .

Sesin 11:
Aplicaciones prcticas del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo.

4.4. SEGUNDA UNIDAD: TRIBUTACION MUNICIPAL.

4.4.1. Capacidades :
Conoce los aspectos generales de la tributacin municipal.
Conoce y aplica los dispositivos legales expedidos en el Per, que reconocen a los
municipios como agentes de recaudacin y uso de los tributos municipales.

4.4.2. Actitudes:
El alumno conoce el contenido general de la
tributacin municipal, la forma como se obtienen los recursos, su empleo y la
facultad coercitiva de los gobiernos locales.
Los alumnos trabajan en equipos con
ejercicios prcticos, para adiestrarse en el manejo de los tributos municipales.

4.4.3. Comportamiento Observable :

Escucha y formaliza criticas de trabajo a las exposiciones de los grupos de trabajo
que se organizan en esta unidad.
Utiliza bibliografa y dispositivos legales para desarrollar los temas de estudio.

4.4.4. Contenido:

Sesin 12:
La facultad de recaudacin de las municipalidades.- Ley Orgnica de Municipalidades.-
Delegacin de las facultades de poder tributario del estado. Sistema Tributario
Municipal. Tributos de las Municipalidades: Impuesto, tasa y contribucin.

Sesin 13:
Impuesto Predial.- mbito de aplicacin.- Base jurisdiccional.- Contribuyentes.- Del
ejercicio gravable.- Declaraciones juradas, liquidaciones y pago del impuesto.-
Exoneraciones.- Aplicacin prctica.
Impuesto a la alcabala.- mbito de aplicacin.- Base jurisdiccional.- Contribuyentes.-
Declaraciones juradas, liquidaciones y pago del impuesto.- Exoneraciones.- Aplicacin
prctica.
Impuesto vehicular.- mbito de aplicacin.- Base imponible del impuesto.-
Contribuyentes.- Del ejercicio gravable.- Declaraciones juradas, liquidaciones y pago
del impuesto.- Prcticas.

Sesin 14:
Impuesto a las apuestas.- mbito de aplicacin.- Sujetos pasivos.- Forma de clculo.-
Tasa.- Ente recaudador.- Declaracin y pago.- Ejercicios prcticos.

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Impuesto a los Juegos.- mbito de aplicacin.- Sujetos pasivos.- Forma de clculo.-

Tasas.- Ente recaudador.- Declaracin y pago.- Ejercicios prcticos.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos.- mbito de aplicacin.- Sujetos
pasivos.- Base imponible.- Forma de clculo.- Tasas.- Ente recaudador.- Declaracin y
pago.- Ejercicios prcticos.

Sesin 15:
Tributos Nacionales creados a favor de las municipalidades.- Impuesto de Promocin
Municipal.- Impuesto al Rodaje.- Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.- mbito de
aplicacin.- Declaracin y pago.- Fondo de Compensacin Municipal.- Ejercicios
prcticos.

Sesin 16:
Examen Parcial

5.- ACTIVIDADES DE APLICACIN:

Los alumnos en equipo de trabajo visitarn algunas empresas del medio para observar el cumplimiento
de la normatividad tributaria.

6.- METODOLOGIA DE APRENDIZAJE:

El alumno ser el centro del proceso educativo, agente fundamental de su propio proceso de
aprendizaje y de construccin de conocimientos.
La tarea principal del profesor asesor, consistir en estimular la capacidad de pensar, aprender y
resolver los problemas con autonoma propia.
Se propiciar dinmicas de grupos, discusin y resolucin de casos.

7.- EVALUACION:
La evaluacin ser de carcter permanente, para cuyo efecto se tendrn en cuenta los trabajos
individuales, las intervenciones en cada sesin y las exposiciones grupales.
Las evaluaciones parciales valorarn los efectos positivos y los negativos, analizando sus causas para
corregirlos.
La evaluacin final juzgar los logros educativos y la consecusin de los objetivos institucionales.

8.- INSTRUMENTOS Y PESOS DE EVALUACION:

Participacin en clase y Exposiciones 20%

Trabajos Grupales 20%
Controles de Lectura 20%
Exmen Parcial 40%

9.- CONDICIONES DE APROBACION:

La asistencia a clases es obligatoria. Se inhabilitar al alumno con un 30% de inasistencias. La nota

mnima de aprobacin es 11 (once).

10.- BIBLIOGRAFIA :

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CODIGO TRIBUTARIO COMENTADO Y CONCORDADO JURISPRUDENCIA SECTORIAL, Instituto

Pacifico SAC- ao 2009.

MANUAL TRIBUTARIO 2008, ediciones Caballero Bustamante ao 2008.

DERECHO TRIBUTARIO, editora Jurdica Grijley 2009.

LEGISLACION TRIBUTARIA , Juristas editores 2011

MANUAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO, Centro de Investigacin Jurdico Contable ao 2009

DISPOSICIONES LEGALES :
Constitucin Poltica del Per 1993
TUO del Cdigo Tributario y modificatorias
TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas y su Reglamento
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento
Ley Orgnica de Municipalidades
Ley de Tributacin Municipal

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