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ARIOS CON EL EMPLEO DE LA DINMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS 2010
YURI GONZALES RENTERA CONSULTAS AL:
943000516
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y
Balance de Comprobacin de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente:
Dinero en efectivo S/. 6,300.00
Cta. Cte. en el Banco de Crdito por S/. 12,400.00
Fact. N 015 por cobrar a Marco Vsquez por S/. 3,800.00
Prstamo a trabajador por S/. 2,200.00
Mercadera valorizada en S/. 42,000.00
Tiene el siguiente activo fijo:
Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00
Muebles y Enseres valorizados en S/. 8,400.00
Equipos Diversos valuados en S/. 9,500.00
Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00
Debe Letra No. 112 a Carsa por S/. 7,700.00
Debe prstamo a socio por S/. 12,500.00
Operaciones
1. Se compran mercaderas a Nestl S.A.C. Fact. No. 80 por S/. 8,000.00 ms I.G.V. y cancelamos el 50 % con e
con Ch. No. 101.
2. Se venden mercaderas a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00 ms el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Lnea por S/ 900.00 ms
I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran tiles de oficina por S/. 600.00 ms I.G.V. a la Librera El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con C
6. Se cobran intereses por prstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan Ochoa por S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efect
7. El trabajador nos devuelve su prstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P. No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.1
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efe
10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la cajera.
11. El inventario final de mercaderas es S/. 41,000.00
01-01-1X, con lo siguiente:
S/. 3,000.00 con Ch. No.103. Efectuar la retencin de Ley y destinar a gastos administrativos.
a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aportacin de Ley, y destinar a gastos administrativos.
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
02
10 I ACTIVO 18,700
CAJA Y BANCOS
101 Caja
1041 Cuentas corrientes operativas 6,300
10411 Banco de crdito 12,400
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,300
12 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 3,800
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 3,800
141 Personal 3,800
14 1411 Prstamos 2,200
MERCADERAS 2,200
201 Mercaderas manufacturadas 2,200
2011 Mercaderas manufacturadas
20 20111 Costo
42,000
42,000
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Equipos de transporte 42,000
3341 Vehculos motorizados
33 33411 Costo 38,900
335 Muebles y enseres 21,000
3351 Muebles
33511 Costo 21,000
336 Equipos diversos 8,400
3369 Otros equipos
33611 Costo 8,400
TOTAL ACTIVO 9,500
9,500
105,600
###
II PASIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR
40 PAGAR 2,900
401 Gobierno central 2,900
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cta propia 2,900
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,700
423 Letras por pagar 7,700
Letra N 112 - Carsa
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
44 GERENTES 12,500
441 Accionistas
4411 Prstamos 12,500
TOTAL PASIVO 23,100
III RESUMEN
CAPITAL 82,500
Gerente CPC.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X
04
10 CAJA Y BANCOS 18,700
Gerente CPC.
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)
Caja 6,300.00
Cuentas corrientes operativas 12,400.00
Facturas por cobrar - cobranza 3,800.00
Cuentas por cobrar acc. Socios 2,200.00
Mercaderas manufacturadas-costo 42,000.00
Vehculos motorizados costo 21,000.00
Muebles costo 8,400.00
Otros equipos costo 9,500.00
IGV cuenta propia 2,900.00
Letras por pagar 7,700.00
Ctas. Por pag. Accionistas, socios 12,500.00
Capital social acciones 82,500.00
Mercaderas manufact costo 8,000.00
IGV Cuenta propia 1,520.00
Facturas - emitidas por pagar 9,520.00
Mercaderas costo 8,000.00
Mercaderas manufacturadas 8,000.00
Facturas por cobrar cobranza 10,710.00
IGV cuenta propia 1,710.00
Venta mercadera terceros 9,000.00
Transporte de carga 900.00
IGV cuenta propia 171.00
Facturas - emitidas por pagar 1,071.00
TOTALES 134,901 134,901
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)
134,901 134,901
Gastos de administracin 900.00
Cargas imputables cuenta gastos 900.00
Suministros 600.00
IGV Cuenta propia 114.00
Facturas - emitidas por pagar 714.00
Otros suministros 600.00
Suministros 600.00
Intereses 3,570.00
IGV Cuenta propia 570.00
Rendimientos por prstamos otorg. 3,000.00
Honorarios 3,000.00
Renta de cuarta categora 300.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Gastos de administracin 3,000.00
Cargas imputables cuenta gastos 3,000.00
Sueldos 5,000.00
Rgimen de prestaciones de salud 450.00
Essalud 450.00
ONP 650.00
Sueldos 4,350.00
Gastos de administracin 5,450.00
Cargas imputables cuenta gastos 5,450.00
TOTALES 157,585 157,585
PERODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA CDIGO DEL NMERO NMERO DEL CDIGO
OPERACIN LIBRO O CORRELATIVO DOCUMENTO
REGISTRO (TABLA SUSTENTAT.
8)
157,585 157,585
Caja 16,780.00
Cuentas corrientes operativas 300.00
Facturas por cobrar en cobranza 10,710.00
Cuentas por cob. a accionist. socios 2,200.00
Intereses por cobrar 3,570.00
Cuentas corrientes operativas 3,570.00
Facturas por pagar emitidas 5,831.00
Letras por pagar 7,700.00
Caja 17,101.00
Cuentas corrientes operativas 3,570.00
Caja 3,570.00
Caja 300.00
Sueldos por pagar 4,350.00
Facturas por pagar emitidas 5,474.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Cuentas corrientes operativas 12,824.00
Mercaderas manuf. Terceros 9,000.00
Mercaderas manufacturadas costo 9,000.00
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
REGISTRO O
OPERACI N OPERACIN
CDIGO NICO DE
LA OPERACIN
CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
01 01/201X Pago del 50% fact. 080-Nestle 4212 Facturas por pagar - emitidas 4,760.00
02 01/201X Cobranza factura 050 Elena Ruiz 1213 Facturas por cobrar en cobranza 10,710.00
03 01/201X Pago factura 700 Transp. Lnea 4212 Facturas por pagar - emitidas 1,071.00
04 01/201X Pago letra 112 - Carsa 423 Letras por pagar 7,700.00
05 01/201X Cobranza de inters Juan Ochoa 1631 Intereses por cobrar 3,570.00
07 01/201X Cobranza a trabajador 1411 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 2,200.00
08 01/201X Retiro de cuenta corriente 1041 Cuentas por cobrar acc. Socios y person. 300.00
TOTALES
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
12,400.00
Facturas por pagar - emitidas 4,760.00
Facturas por pagar - emitidas 714.00
Caja 3,570.00
Honorarios por pagar 2,700.00
Sueldos por pagar 4,350.00
Caja 300.00
TOTALES 600 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHCULOS MOTORIZADOS COSTO
09
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 21,000
TOTALES 21,000 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO
10
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 8,400
TOTALES 8,400 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO
11
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Varios 9,500
TOTALES 9,500 0
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA
12
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Varios 2,900
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 1,520
01/201X 02 Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros 1,710
01/201X 02 A Facturas Por Pagar - emitidas 171
01/201X 03 A Facturas Por Pagar - emitidas 114
01/201X 03 Por Intereses 570
TOTALES 0 300
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD
14
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 450
TOTALES 0 450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP
15
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Honorarios 650
TOTALES 0 650
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR SUELDOS
16
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Varios 4,350
01/201X 04 A Cuentas Corrientes Operativas 4,350
TOTALES 0 12,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL ACCIONES
21
FECHA DE LA NMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN CORRELATIVO DEL DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
01/201X 02 Por Varios 82,500
TOTALES 0 82,500
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERAS COSTO
22
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 8,000
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
TOTALES 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS
23
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas
01/201X 03 A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 600
TOTALES 600
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS
24
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Mercaderas Manufacturadas - Costo 8,000
TOTALES 0 8,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS
25
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Suministros 600
TOTALES 600
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES SUELDOS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 5,000
TOTALES 5,000
CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RGIMEN DE
PRESTACIONES DE SALUD
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 450
TOTALES 450
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 A Facturas por pagar - emitidas 900
TOTALES 900
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HONORARIOS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Varios 3,000
TOTALES 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
###
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 04 A Mercaderas 9,000
TOTALES 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS
31
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 02 Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 9,000
TOTALES 0 9,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRSTAMOS OTORGADOS
32
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses 3,000
TOTALES 0 3,000
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
33
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 900
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 3,000
01/201X 03 Por Gastos de Administracin 5,450
TOTALES 0 9,350
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIN - GASTOS GENERALES
34
FECHA DE LA NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 900
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 3,000
01/201X 03 A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos 5,450
TOTALES 9,350
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"
EJERCICIO O PERODO: 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
ACREEDOR
3,375.00
300.00
450.00
650.00
12,500.00
82,500.00
8,000.00
600.00
9,000.00
3,000.00
9,350.00
129,725.00