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JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.

CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA


MEMORANDO DE PLANIFICACIN PARA LA
EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA
EJERCICIO ECONOMICO 2015

CASA GRANDE S.A.A.


MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
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CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA


MEMORANDO DE PLANIFICACIN PARA LA
EJECUCIN DE LA AUDITORA FINANCIERA
EJERCICIO ECONMICO 2015
NDICE

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
1. Antecedentes econmicos que inciden en la informacin
Financiera.
En relacin a la informacin presupuestaria
Casa Grande S.A.A., es una sociedad de duracin indeterminada, dedicada al
cultivo, transformacin e industrializacin de la caa de azcar y otros
productos agrcolas, as como a la comercializacin de los productos y sub
productos derivados de su actividad principal. Asimismo, la sociedad puede
realizar actividades ganaderas y cualquier otra actividad econmica que resulte
complementaria o necesaria a la actividad principal. Su actividad principal y su
objeto social se encuentran enmarcados dentro de la CIIU 1542.
El 13 de marzo de 1996, despus de los fallidos intentos de cambiar el modelo
cooperativo, el gobierno promulg el Decreto Legislativo 802, Ley de
Saneamiento Econmico Financiero de las Empresas Agrarias Azucareras y
con fecha 01 de julio de 1996, por decisin de la mayora de socios
cooperativistas, Casa Grande se acogi a dicha norma y decidi cambiar de
modelo social convirtindose en una Sociedad Annima, con lo que los socios
cooperativistas que capitalizaron sus adeudos se convirtieron en accionistas de
la compaa, al igual que el Estado.
En el ao 1998, la sociedad fue adecuada a la forma de Sociedad Annima
Abierta, por disposicin de la Ley General de Sociedades.
En octubre del 2005, Lakebar Holding S.A adquiri el 21.2% de las acciones de
la compaa a la empresa Roncesvalles, el mayor accionista particular en ese
momento, y posteriormente, el 25 de enero del 2006 Corporacin Azucarera del
Per S.A adquiri el 57.09 % de acciones de la azucarera a travs de una
Oferta Pblica de adquisicin (OPA) convirtindose en el accionista
mayoritario.
En Junta General de Accionistas de fecha 31 de marzo de 2008, se acord
modificar la razn social de Empresa Agroindustrial Casa Grande S.A.A, a
Casa Grande S.A.A.
La compaa forma parte del Grupo Gloria, uno de los principales grupos
econmicos de nuestro pas, el cual se encuentra conformado por empresas
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agrupadas en cinco unidades de negocio: Alimentos, Cemento, Agroindustria,


Empaques y Nuevos Negocios.
Casa Grande S.A.A se encuentra inscrita en la Partida Electrnica
N 11001178 de la Zona Registral N V - Sede Trujillo.

2. Principales Polticas Contables


Las prcticas contables que sigue la empresa Casa Grande S.A.A., son
las siguientes:
Bases de operacin
Los estados financieros de la compaa han sido preparados de
acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera
emitidas por el International Accounting Standars Board e
interpretaciones a las NIFF emitidas por el comit de Interpretaciones
NIFF vigentes a la fecha de los estados financieros. Los estados
financieros surgen de los registros de contabilidad de la compaa y
han sido separados aplicando la base de costo histrico, excepto por
los activos biolgicos que se mide a su valor razonable.
La informacin contenida en estos estados financieros es
responsabilidad del Directorio de la compaa, el que expresamente
confirma que en su preparacin se han aplicado todos los principios y
criterios contemplados en las NIFF emitidas por el IASB, vigentes al
cierre de cada ao. Los estados financieros se presentan en miles de
soles, excepto cuando se indique una expresin monetaria distinta. La
presentacin del estado de situacin financiera se diferencia entre los
activos y pasivos corrientes y no corrientes.
La preparacin de los estados financieros de acuerdo con NIIF
requiere el uso de ciertos estimados contables crticos. Tambin
requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicacin
de las polticas contables de la compaa. Las reas que involucran un
mayor grado de juicio o complejidad o reas en las que los supuestos
y estimados son significativos para los estados financieros se
describen en la nota 4.
Informacin por segmentos.
El rgano encargado de la toma de decisiones operativas, que es
responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los
segmentos operativos, ha sido identificado como el directorio,
CASAencargado
GRANDE deS.A.A.
la toma de decisiones estratgicas. La gerencia ha
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determinado los segmentos operativos sobre la base de los informes
que revisa directorio. El directorio considera el negocio desde una
perspectiva por lnea de

productos: azcar, derivado alcohol y otros productos como melaza y


bagazo de caa de azcar y otros servicios, siendo el principal
segmento el azcar (rubia domstica y rubia de exportacin), que
representa el 84% de los ingresos y que resulta de un nico proceso
productivo; el resto no supera individualmente el 5% del total de
ingresos; por lo que no constituyen segmentos reportables y en
consecuencia tal informacin no es requerida para un adecuado
entendimiento de las operaciones y el desempeo de la vcompaa.
Es importante mencionar, que si bien la compaa distingue y evala
el negocio por lneas de producto, ciertos activos operativos se
identifican con la produccin destinada a una u otra lnea
especficamente, dada las caractersticas de los procesos y productos
y la comercializacin de estos, siendo el objetivo primario el
satisfacer adecuadamente el mercado de azcar. De esta forma, los
registros contables de los rubros constituidos principalmente por
plantas industriales, maquinarias, equipos de produccin y otros que
son utilizaos para el proceso productivo, en ciertos casos pueden ser
asignados a una lnea de producto particular, pero no pueden ser
diferenciados por segmentos.
Traduccin de moneda extranjera
- Moneda funcional y moneda de presentacin
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compaa
se expresan en la moneda del ambiente econmico primario
donde opera la entidad (moneda funcional). Los l estados
financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda
funcional y la moneda de presentacin de la Compaa.
- Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda
funcional usando el tipo de cambio venta vigente a la fecha de las
transacciones o a la fecha de valuacin en el caso de que las
partidas sean revaluadas, publicado por la SBS y AFP. (nota3).
Las ganancias y prdidas por diferencias en cambio que resulten
del cobro y/o pago de tales transacciones y de la traduccin a los
tipos de cambio al cierre del ao de activos y pasivos monetarios
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denominados en moneda extranjera se reconocen en el estado de
resultado en el rubro diferencia de cambio neta.

Activos financieros
- Clasificacin
La compaa clasifica a sus activos financieros en las siguientes
categoras, activos financieros a valor razonable a travs de
resultados, prstamos y cuentas por cobrar, inversiones a ser
mantenidas hasta su vencimiento y activos financieros disponibles
para la venta. La clasificacin de un activo financiero depende del
propsito para el cual se adquiri. La gerencia determina la
clasificacin de sus activos financieros a la fecha de su
reconocimiento inicial. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la
compaa solo mantiene activos financieros clasificados en la
categora de prstamos y cuentas por cobrar.

- Prstamos y cuentas por cobrar


Los prstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no
derivados que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no
cotizan en un mercado activo. Se incluyen en el activo corriente,
excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde
la fecha del estado de situacin financiera. Estos ltimos se
clasifican como activos no corrientes. Los prstamos y cuentas por
cobrar de la compaa comprenden Efectivo y Equivalente de
Efectivo y Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por
cobrar, en el estado de situacin financiera. Los prstamos y
cuentas por cobrar reconocen inicialmente a su valor razonable, y
posteriormente se miden a su costo amortizado por el mtodo de
inters afectivo menos la estimacin por deterioro (nota 2.5).
Las cuentas por cobrar comerciales son los montos que adeudan
los clientes por la venta de productos en el curso normal del
negocio. Las cuentas por cobrar comerciales cuentan con un
promedio de cobro de aproximadamente 45 das. No existen
montos significativos de ventas que se aparten de las condiciones
de crdito habituales.
Deterioro de activos financieros
La compaa evala al final de cada periodo si hay evidencia
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objetiva deS.A.A.
deterioro de un activo financiero o grupo de activos
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financieros. Si existe tal deterioro la prdida se reconoce solo si
hay evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o ms
eventos que ocurrieron despus del reconocimiento inicial del
activo (un

evento de perdida) y que el evento de perdida tiene un impacto


sobre los flujos futuros de efectivo estimados del activo financiero
o grupo de activos financieros que puedan ser estimados
confiablemente.
La evidencia de deterioro puede incluir indicadores de que los
deudores o un grupo de deudores estn atravesando dificultades
financieras, el incumplimiento o retraso en el pago de intereses o
del principal de sus deudas, la probabilidad de que el deudor entre
quiebra u otro tipo de reorganizacin financiera y cuando la
informacin objetivamente observable, indica que se ha producido
una disminucin medible en el estimado de flujos de efectivo
futuro, tales como cambios en los saldos vencidos o condiciones
econmicas que correlacionan con incumplimientos.
En el caso de los prstamos y de las cuentas por cobrar, el monto
se mide como la diferencia entre el valor en libros de los activos y
el valor presente de los futuros flujos de efectivo estimados
(excluyendo las perdidas crediticias futuras que no se han
incurrido) descontados a la tasa de inters efectiva original del
activo financiero. El valor en libros del activo se reduce y el monto
de la prdida se reconoce en el estado de resultados integrales. Si
en un periodo posterior, el monto de la perdida por deterioro
disminuye y dicha disminucin se relaciona objetivamente con un
evento que haya ocurrido despus de que se reconoci dicho
deterioro (como una mejora en el ratio crediticio del deudor), se
reconoce en el estado de resultados integrales la reversin de la
prdida por deterioro previamente reconocida.

Pasivos financieros
- Clasificacin, reconocimiento y medicin
De acuerdo con lo que prescribe la NIC 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medicin los pasivos financieros se
clasifican, segn corresponda, como: pasivos financieros a valor
razonable a travs de ganancias y prdidas; pasivos financieros al
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costo amortizado. La compaa determina la clasificacin de sus
pasivos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la compaa solo mantiene
pasivos financieros clasificados en la categora de pasivos
financieros al costo amortizado. Los pasivos financieros incluyen
obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales y
otras cuentas por pagar. Todos los pasivos financieros se
reconocen inicialmente su valor razonable y posteriormente se
valorizan a su costo amortizado. El costo amortizado incorpora los
costos directamente atribuibles a la transaccin.
- Obligaciones financieras
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor
razonable, neto de los costos incurridos en la transaccin. Estas
obligaciones se registran posteriormente a su costo amortizado;
cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos
de la transaccin) y el valor de redencin se reconoce en el estado
de resultados durante el periodo de prstamo usando el mtodo
de inters efectivo.
Las comisiones en las que se incurre para la obtencin de crditos
se reconocen como costos de la transaccin en la medida que sea
probable que una parte o todo el prstamo se recibirn. En este
caso las comisiones se difieren hasta que el prstamo se reciba.
Las obligaciones financieras se clasifican en el pasivo corriente a
menos que la compaa tenga derecho incondicional de diferir el
pago de la obligacin por lo menos 12 meses contados desde la
fecha del estado de situacin financiera.

- Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar


Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar son
obligaciones de pago por bienes o servicios adquiridos de
proveedores en el curso normal de los negocios. Las cuentas por
pagar se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe
realizar dentro de un ao o menos, de lo contrario se presentan
como pasivos no corrientes.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor
razonable y posteriormente en la medida que el efecto de su
descuento a su valor presente sea importante, se redimen al costo
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amortizadoS.A.A.
usando el mtodo de inters efectivo, de lo contrario
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se muestran a su valor nominal.
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Compensacin de instrumentos financieros.


Los activos y pasivos financieros se compensan y el monto neto es
reportado en el estado de situacin financiera cuando existe
derecho legalmente exigible para compensar los montos
reconocidos y si existe la intencin de liquidarlos sobre bases
netas o de realizar el activo y pagar el pasivo simultneamente.

Efectivo y equivalente de efectivo


El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo disponible,
depsitos a la vista en bancos y depsitos bancarios a corto plazo
con vencimientos originales de tres meses o menos.

Inventarios
Los inventarios son reconocidos al costo al valor neto de
realizacin, el menor. El costo se determina usando el mtodo de
costo promedio ponderado, excepto en el caso de los inventarios
por recibir, que se determina usando el mtodo de identificacin
especfica. El costo de los productos terminados y de los productos
en proceso comprende el costo de la caa de azcar que se
transfiere del activo biolgico al proceso productivo a valor
razonable menos los costos estimados de venta, en el punto de la
cosecha, de acuerdo con NIC 41 Agricultura o se adquieren de
sembradores, mano de obra directa, otros costos directos y gastos
generales de fabricacin (sobre la base de la capacidad normal de
operacin) que se incurren en el proceso de industrializacin de
los productos, y excluye los gastos de financiamiento y las
diferencias en cambio.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso
normal del negocio, menos los costos estimados para poner los
inventarios en condicin de venta y para realizar su
comercializacin. Por las reducciones del valor en libros de los
inventarios a su valor realizable, se constituya una estimacin
para desvalorizacin de inventarios con cargo al estado de
resultados integrales del ao.

Activos Biolgicos
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Los activos biolgicos (plantaciones de caa de azcar en proceso)
tanto a su reconocimiento inicial como en cada fecha de reporte
posterior, se miden al valor

razonable menos los costos de venta de acuerdo con la NIC 41


Agricultura y la NIIF 13 Medicin del valor razonable. El costo
se aproxima a su valor razonable cuando haya pequeas
transformaciones biolgicas desde que los costos fueron
originalmente incurridos o cuando no se espera que el impacto del
costo de la trasformacin formacin sea significativo. Las prdidas
y ganancias que surjan de la medicin de los activos biolgicos al
valor razonable menos los costos de venta se reconocern en el
estado de resultados integrales en el periodo en el que surjan en
la partida cambio en el valor razonable de los activos biolgicos.
El terreno y las instalaciones relacionadas se incluyen como
propiedades, plante y equipo en el estado de situacin
financiera.
Los costos se capitalizan como activos biolgicos, si y slo si: es
probable que futuros beneficios econmicos fluirn a la entidad y
el costo puede medido confiablemente. La compaa capitaliza los
costos tales como los que se incurre en: plantar, cosechar, regar,
sembrar, irrigar tierras, fertilizantes y otras sustancias qumicas
para uso agrcola as como una asignacin sistemticas de costos
de produccin fijos y variables que son directamente atribuibles a
la produccin de activos biolgicos, entre otros. Los costos que se
reconocen como gasto a medida que se incurren incluyen los
gastos administrativos y otros generales as como los gastos de
produccin no asignables, entre otros.
La compaa presenta sus activos biolgicos (caa de azcar)
como activos no corrientes considerando su naturaleza.
Cuando existe un mercado activo para el activo biolgico, los
precios de cotizacin de mercado en el mercado ms relevante se
usaran como base para determinar el valor razonable. De otro
modo, cuando no existe mercado activo o no se disponen de
precios determinados por el mercado, el valor razonable de los
activos biolgicos se determina a travs del uso de tcnicas de
valorizacin. Por lo tanto, el valor razonable de los activos
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biolgicos PLANIFICACIN-EJERCICIO
generalmente se determinara en base a ECONMICO
los flujos
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netos de efectivo (proyecciones de ingresos y costos) descontados
que se esperan obtener del respectivo producto agrcola. El valor
razonable del producto agrcola en el punto de cosecha se deriva
generalmente de los precios determinados por el mercado.

Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una


tasa de descuento que refleje las valorizaciones actuales del
mercado del valor del dinero en el tiempo y los respectivos riesgos
asociados.

Propiedades, planta y equipo


Las partidas de la cuenta propiedades, planta y equipo se
presenta al costo menos su depreciacin acumulada y si las
hubiere, las prdidas acumuladas por deterioro. El costo de un
elemento de propiedades, planta y equipo comprende su precio de
compra o su costo de construccin. Incluyendo aranceles e
impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo
necesario para poner el activo en condiciones de operacin como
lo anticipa la Gerencia. L precio de compra o el costo de
construccin corresponde al total del importe y el valor razonable
de cualquier otra contraprestacin entregados por adquirir al
activo.
Los costos subsecuentes atribuibles a las propiedades, planta y
equipo se capitalizan solo cuando es probable que beneficios
econmicos futuros asociados con el activo se generen para la
compaa y el costo de estos activos se pueda medir
confiablemente, caso contrario se imputan al costo de produccin
o gasto segn corresponda. Los gastos de mantenimiento y de
reparacin se cargan al costo de produccin o al gasto, segn
corresponda, en el periodo en el que estos se incurren.
Los gastos incurridos para reemplazar un componente de una
partida o elemento de propiedades, planta y equipo se capitalizan
por separado, castigndose el valor en libros del componente que
se remplaza. En el caso de que el componente que se reemplaza
no se haya considerado como un componente separado del activo,
el valor de reemplazo del componente nuevo se una para estimar
el valor en libros del activo que se reemplaza.
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Los activos en etapa de construccin, unidades por recibir y
unidades de reemplazo se capitalizan como componentes
separados. A su culminacin, el costo de estos activos se
transfiere a su categora definitiva. Estos activos no se deprecian.
Las partidas de propiedades, planta y equipos se dan de baja en el
momento de su venta o cuando no se esperan beneficios
econmicos de su uso o de su posterior venta. Las ganancias y
prdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia
entre los ingresos de la transaccin y el valor en libros de los
activos y se incluyen en el estado de resultados integrales.

- Mantenimientos y reparaciones mayores


Los desembolsos por mantenimiento mayor comprenden el costo
de reemplazo de partes de los activos y los costos de
reacondicionamiento que se realizan cada cierto nmero de aos
con el objeto de mantener la capacidad operativa del activo de
acuerdo con las especificaciones tcnicas indicadas por el
proveedor del activo. Los costos de mantenimiento mayores se
capitalizan al reconocimiento inicial del activo como un
componente separado del bien y se deprecia en el estimado del
tiempo en que se requerir el siguiente mantenimiento mayor.
- Depreciacin
Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los otros activos
se calcula por el mtodo de lnea recta para asignar su costo
menos su valor residual durante el estimado de su vida til. Las
vidas tiles determinadas por rubro son como siguen:

Rubro
Aos
Edificios y otras construcciones
Hasta 33
Maquinaria y equipo 3
a 30
Unidades de transporte 5
(vehculos menores)
8 a 25
(vehculos de trabajo)
Muebles, enseres y equipos diversos 10

Los valores residuales, la vida til de los activos y los mtodos de


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depreciacin aplicados se revisan y se ajustan, de ser necesario, a
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la fecha de cada estado de
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situacin financiera. Cualquier cambio en estos estimados se
ajusta prospectivamente.

Activos intangibles
Los costos incurridos en la implantacin de programas de cmputo
o las respectivas actualizaciones son reconocidas como activos
intangibles y se amortizan en el plazo de su vida til estimada de
cuatro aos.

Deterioro de activos no financieros


Los activos que tienen vida til y no estn sujetos a depreciacin
y/o amortizacin, se someten a pruebas anuales de deterioro en
su valor. Los activos sujetos a amortizacin a pruebas de deterioro
cuando se producen eventos o circunstancias que indican que en
su valor en libros podra no recuperarse. Las prdidas por
deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del
activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los
activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se
obtendra de su vena o su valor en uso. Para efectos de la
evaluacin por deterioro, los activos se agrupan a los niveles ms
pequeos en los que generan flujos de efectivo identificables
(unidades generadoras de efectivo). Los saldos en libros de activos
no financieros que han sido objeto de provisiones por deterioro se
revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones
de dichas provisiones por deterioro. Los saldos en libros de activos
no financieros, distintos de la plusvala mercantil que han sido
objeto de provisiones por deterioro se revisan a cada fecha de
reporte para verificar posibles reversiones de dichas provisiones
por deterioro.
Contratos de arrendamiento
Situacin en que la Compaa es el arrendatario
- Arrendamientos operativos
Los arrendamientos en los que una porcin significativa de
los riesgos y beneficios relativos a la propiedad son
retenidos por el arrendador se clasifican como
arrendamientos operativos. Los pagos efectuados bajo un
arrendamiento operativo incluyendo prepagos (neto de
cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan a
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resultados sobre la base del mtodo de lnea recta en el
perodo del arrendamiento.
- Arrendamientos financieros
Los arrendamientos de activos en los que la Compaa
asume sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la
propiedad se clasifican como arrendamientos financieros.
Los montos de los arrendamientos financieros se capitalizan
al inicio del arrendamiento al menor valor que resulte de
comparar el valor razonable del activo arrenda y el calor
presente de los pagos mnimos del arrendamiento.
Las propiedades y equipo bajo arrendamientos financieros
son inicialmente reconocidos como activos de la Compaa
al menor valor que resulte de comparar el valor razonable
del activo arrendado y el valor presente de los pagos
mnimos del arrendamiento. Las propiedades y equipos as
registrados, se deprecian por el mtodo y base
anteriormente sealados. Las obligaciones correspondientes
se reconocen como un pasivo.
Cada cuota de arrendamiento se distribuye entre el pasivo y
el cargo financiero de modo que se obtenga una tasa
constante sobre el saldo pendiente de pago. La obligacin
por cuotas de arrendamiento correspondientes, neto de
cargos financieros, se incluye el rubro obligaciones
financieras. El elemento de inters del costo financiero se
trata como un costo de endeudamiento y se reconoce un
gasto en resultados o se capitaliza durante el perodo del
arrendamiento.
La depreciacin de los activos arrendados es calculada por
el mtodo lineal de acuerdo a la vida til de los activos.
La vida til, valor residual, mtodo de depreciacin son
revisados al final de cada periodo de reporte. Cualquier
cambio en estos estimados ser prospectivamente ajustado.
Situacin en que la Compaa es el arrendador en un
arrendamiento operativo
Las propiedades arrendadas bajo un arrendamiento
operativo se incluyen en el rubro de propiedades, planta y
equipo en el estado de situacin financiera (Nota 10).
Los contratos de arrendamiento son operativos cuando el
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arrendador posee una significativa porcin de riesgos y
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beneficios correspondientes a la propiedad del bien. Los cobros
del arrendamiento son reconocidos en resultados integrales en
lnea recta sobre el perodo del arrendamiento.
Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compaa tiene una
obligacin presente legal o asumida como resultado de eventos
pasados, es ms que probable que se requerir de la salida de
recursos para pagar la obligacin y el monto ha sido estimado
confiablemente. No se reconoce provisiones para futuras
prdidas operativas.
Las provisiones se reconocen al valor presente de los
desembolsos esperados para cancelar la obligacin utilizando
tasas de inters antes de impuestos que reflejen la actual
evaluacin del valor del dinero en el tiempo y los riesgos
especficos de la obligacin. Los incrementos en la provisin
debido al paso del tiempo son reconocidos como gastos por
intereses en el estado de resultados integrales.
Impuesto a la renta
El gasto por impuesto a las ganancias del perodo comprende al
impuesto a las ganancias corrientes y al diferido. El impuesto
se reconoce en el estado de resultados integrales, excepto
cuando se relaciona a partidas reconocidas directamente en el
patrimonio, en cuyo caso, el impuesto tambin se reconoce
directamente en el patrimonio.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula
sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o
sustancialmente promulgadas a la fecha de reporte de la
situacin financiera.
Peridicamente, la Gerencia evala la posicin asumida en las
declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en
las que las leyes tributarias son objeto de interpretacin.
La Gerencia, cuando corresponde, constituye provisiones sobre
los montos que espera deber pagar a las autoridades
tributarias.
El impuesto a las ganancias diferido se determina en su
totalidad usando el mtodo del pasivo sobre las diferencias
temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y
pasivos y sus respectivos valores mostrados en los estados
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financieros. Sin embargo, el impuesto a las ganancias diferido
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no se contabiliza si se deriva del reconocimiento inicial de un
activo o pasivo en una transaccin que no sea una combinacin
de negocios que en el momento de la transaccin no afecta ni
la ganancia o prdida contable o tributaria. El impuesto a las
ganancias diferido se determina usando tasas tributarias (y
legislacin) que han sido promulgadas a la fecha de reporte de
la situacin financiera y que se espera sern aplicables cuando
el impuesto a las ganancias diferido activo se realice o el
impuesto a las ganancias pasivo se pague.
Los impuestos a las ganancias diferidos activos slo se
reconocen en la medida de que sea probable que se produzcan
beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las
diferencias temporarias.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos activos y
pasivos se compensan cuando exista el derecho legal exigible
de compensar los activos impositivos con el pasivo por
impuestos corrientes y cuando los impuestos a las ganancias
diferidos activos y pasivos se relacionen con la misma
autoridad tributaria de la entidad gravada o de distintas
entidades gravadas en donde exista intencin de liquidar los
saldos sobre bases netas.
Beneficios a los trabajadores
- Participacin en las utilidades
La Compaa reconoce un pasivo y un gasto por
participacin de los trabajadores en las utilidades
equivalente a 10% de la materia imponible determinada de
acuerdo con la legislacin tributaria vigente.
- Gratificaciones
La Compaa reconoce el gasto por gratificaciones y su
correspondiente pasivo sobre las bases de las disposiciones
legales vigentes en Per; las gratificaciones corresponden a
dos remuneraciones anuales que se pagan en julio y
diciembre de cada ao.
- Compensacin por tiempo de servicios
La compensacin por tiempo de servicios del personal de la
Compaa corresponde a sus derechos indemnizatorios
calculados de acuerdo con la legislacin vigente la que se
tiene que depositar en las cuentas bancarias designadas
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por los trabajadores en los meses de mayo y noviembre de
cada ao.
La compensacin por tiempo de servicios del personal es
equivalente a una remuneracin vigente a la fecha de su
depsito. La Compaa no tiene obligaciones de pago
adicionales una vez que efecta los depsitos anuales de
los fondos a los que el trabajador tiene derecho.
- Vacaciones
Las vacaciones anuales del personal se reconocen sobe la
base del devengado. La provisin por obligaciones
estimadas por vacaciones anuales se reconoce a cada fecha
de preparacin del estado de situacin financiera.

Distribucin de dividendos

La distribucin de dividendos en efectivo a los accionistas


de la Compaa se reconoce como pasivo en los estados
financieros en el perodo en el que los dividendos se
aprueban por los accionistas de la Compaa.

Capital Emitido

Las acciones comunes se clasifican en el patrimonio.

Reconocimiento de ingresos

Los ingresos comprenden el valor razonable de la venta de


bienes o servicios realizada en el curso ordinario de las
operaciones de la Compaa; se muestran neto de
devoluciones, rebajas y descuentos.
La Compaa reconoce ingresos cuando el monto puede ser
medido confiablemente, es probable que beneficios
econmicos futuros fluirn hacia la Compaa y se cumpla
con los criterios especficos por cada tipo de ingreso como
se describe ms adelante. El monto de los ingresos no
puede ser medido confiablemente hasta que todas las
contingencias relacionadas con la venta hayan sido
resueltas. La Compaa basa sus estimados en resultados
histricos, considerando el tipo de cliente, de transaccin y
condiciones especficas de cada acuerdo.
CASA GRANDE S.A.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201517
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
a) Venta de bienes
Los ingresos por venta de bienes se reconocen cuando la
Compaa ha entregado los productos al cliente y no
existe ninguna obligacin incumplida que puede afectar
la aceptacin de los productos por parte del cliente. La
entrega al cliente no se da hasta que los productos han
sido transferidos en el medio de transporte que designe
o en el puerto de salida, de acuerdo con la condicin de
venta pactada y la cobranza de las cuentas por cobrar
est razonablemente asegurada. Asimismo, se requiere
que el cliente acepte los productos de acuerdo al
contrato de venta y que la Compaa tenga evidencia
objetiva que se han satisfecho los criterios de
aceptacin. Con la entrega de los productos se
consideran transferidos los riesgos y beneficios
asociados a esos bienes.
b) Venta de servicios
Los ingresos provenientes de servicios, que
sustancialmente se refieren a servicios agrcolas y
alquiler de maquinarias, se reconocen en el perodo en el
que se prestan considerando el grado de terminacin de
la prestacin al final del perodo sobre el cual se informa,
calculado sobre la base del servicio realmente brindado
como una proporcin del total de los servicios a ser
brindados.
c) Ingreso por intereses
Los ingresos provenientes de intereses se reconocen
sobre la base de la proporcin de tiempo transcurrido,
usando el mtodo de inters efectivo. Cuando un
prstamo o cuenta por cobrar ha sufrido desvalorizacin
o deterioro, la Compaa reduce el valor en libros a su
valor recuperable, siendo los flujos de efectivo futuros
descontados a la tasa de inters original.

Reconocimiento de costos y gastos

El costo de los inventarios vendidos se registra contra la


ganancia o prdida del perodo en el que se reconozcan los
CASA GRANDE S.A.A.
MEMORANDOcorrespondientes ingresos de operacin. ECONMICO
DE PLANIFICACIN-EJERCICIO Los gastos se
201518
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
reconocen cuando ha surgido un decremento en los
beneficios econmicos futuros, relacionado con un
decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y
adems el gasto puede medirse con fiabilidad,
independientemente del momento en que se paguen.

Costos de endeudamiento

Los costos de endeudamiento general y especficos


directamente atribuibles a la adquisicin, construccin,
produccin de activos calificados, los cuales son activos que
necesariamente toman un periodo sustancial para alcanzar
su propsito de uso o venta (mayor a un ao), son
agregados al costo de dichos activos hasta que los activos
estn sustancialmente listos para su propsito de uso o
venta. Este es el caso de las maquinarias y equipos.

Utilidad bsica por accin

La utilidad bsica por accin comn ha sido calculada


dividiendo la utilidad neta del ao atribuible a los
accionistas comunes, entre el promedio ponderado del
nmero de acciones comunes en circulacin durante dicho
ao. Debido a que no existen acciones comunes y de
potenciales diluyentes, esto es, instrumentos financieros u
otros contratos que dan derecho obtener acciones comunes,
la utilidad diluida por accin comn es igual a la utilidad
bsica por accin comn, la utilidad diluida por accin
comn es igual a la utilidad bsica por accin comn.

Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados


financieros, slo se revelan en nota a los mismos. Cuando la
posibilidad de una salida de recursos para cubrir un pasivo
contingente sea remota, tal revelacin no es requerida.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados
financieros, slo se revelan en nota a los estados financieros
cuando es probable que se produzca un ingreso de
CASA GRANDE S.A.A.
MEMORANDOrecursos.
DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201519
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
Las partidas tratadas previamente como pasivos
contingentes, sern reconocidas en los estados financieros
en el perodo en que ocurra un cambio de probabilidades,
esto es, cuando se determine que es probable que se
produzca una salida de recursos para cubrir el mencionado
pasivo. Las partidas tratadas como activos contingentes,
sern reconocidas en los estados financieros en el perodo
en que se determine que es virtualmente seguro que se
producir un ingreso de recursos, respectivamente.

Cambios en polticas contables y en la exposicin de


informacin

Nuevas normas y modificaciones a normas adoptados por la


Compaa
La Compaa ha considerado por primera vez en la
preparacin de los estados financieros del ao 2015, las
mejoras anuales a las NIIFs de los Ciclos 2010-2012 y 2011-
2013. La adopcin de estos cambios no tuvo impacto
significativo en el ao corriente ni en aos anteriores y es
probable que no afecten a periodos futuros.
Nuevas normas y modificaciones a normas emitidas pero no
vigentes para el ao 2015 y que no han sido adoptadas
anticipadamente.
Se han emitido nuevas NIIFs y modificaciones a ciertas
NIIFs, cuya aplicacin no es requerida para el ao 2015 y
que no han sido adoptadas anticipadamente por la
Campaa. La evaluacin del impacto de estas nuevas
normas y modificaciones, aplicables a las actividades de la
Compaa, se resume a continuacin:
NIIF 9 Instrumentos financieros
La NIIF 9 Instrumentos financieros, reemplaza a la
NIC 39 Instrumentos financieros:
Reconocimiento y medicin y modifica ciertos
criterios para la clasificacin y medicin de activos y
pasivos financieros. Asimismo, modifica los criterios
para el reconocimiento de prdidas por deterioro de
activos financieros, planteando un enfoque en
funcin de un modelo que se basa en estimar la
CASA GRANDE S.A.A.
MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
prdida esperada de la cartera de crditos que
201520
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
reemplazar el modelo actual de la NIC 39 que
estima la provisin por deterioro de activos
financieros con base en el concepto de perdidas
incurridas. La NIIF 9 tambin modifica las
condiciones que una entidad debe cumplir para
aplicar contabilidad de cobertura, se pretende que
estas condiciones que una entidad. La NIIF 9 es
efectiva a partir de estados financieros iniciados el 1
de enero de 2018 y se permite su adopcin
anticipada.
- NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de
contratos con clientes
NIIF 15 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de
contratos con clientes, reemplazar a la NIC 18, Ingresos
de actividades ordinarias y a la NIC 11Contratos de
construccin y desarrolla un nico criterio para el
reconocimiento de los ingresos, el cual pone nfasis en las
obligaciones de desempeo que adquiere el vendedor a fin
de determinar la oportunidad y cuanta en la que los
ingresos deben ser reconocidos, otorgando mayor
importancia a la transferencia de control que a la
transferencia para su implementacin. La NIIF 15 es
efectiva a partir de estados financieros iniciados el 1 de
enero de 2018 y se permite su adopcin anticipada.
- Modificaciones a la NIC 16 Propiedades, planta y equipo y
NIC 41 Agricultura
Actualmente, la NIC 41 distingue entre plantas productoras
y otros activos biolgicos.
Las plantas productoras deben contabilizarse como
propiedades, planta y equipo y medirse, ya sea al costo o a
montos revaluados menos la depreciacin acumulada y
perdidas por deterioro. Una planta productora se define
como una planta viva que:
- Se usa en la produccin o suministro de productos
agrcolas
- Se espera que d frutos por ms de un periodo, y
- Posee una probabilidad remota de ser vendido como
producto agrcola, con excepcin de la venta fortuita como
CASA GRANDE S.A.A.
MEMORANDOdeshechos.
DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201521
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
Los productos agrcola que crecen en las plantas
productoras siguen dentro del alcance de la NIC 41 y se
miden al valor razonable menos los costos de vente con
cambios reconocidos en el estado de resultados a medida
que los productos creen. Las modificaciones a las NIC 16 y
las NIC 41 son efectivas a partir estados financieros
iniciados el 1 de enero 2016 y se permite su adopcin
anticipada. Al 31 de diciembre 2015 y de 2014, la Compaa
presenta las plantas productoras y los productos agrcolas
como parte del activo biolgico. La Compaa est en
proceso de determinar los efectos correspondientes de la
aplicacin de estas normas, para presentar en forma
separada las plantas productoras en el rubro Propiedades,
planta y equipo de acuerdo con NIC 16 y los productos
agrcolas se continuarn presentando en el rubro
Activo biolgico de acuerdo con NIC 41.
- NIIF 16 Arrendamientos
Con fecha 13 de enero de 2016, se emiti la NIIF 16
Arrendamientos que reemplaza a las actuales normas
vinculadas al tratamiento de arrendamientos (NIC 17
Arrendamientos y CINIIF 4 Contratos que podran
contener un arrendamiento y otras Interpretaciones
relaciones). La NIIF 16 plantea una nueva definicin de
arrendamiento y un nuevo modelo, una entidad reconocer
en su estado de situacin financiera al inicio del
arrendamiento un activo que representa su derecho de uso
del bien arrendado y una deuda por la obligacin de
efectuar los pagos futuros contractuales. El activo y pasivo
se medirn en el reconocimiento inicial por el valor presente
de los pagos mnimos del contrato. Con este cambio se
espera que una cantidad importante de arrendamientos
clasificados con las reglas actuales como arrendamientos
operativos sern reflejados en el estado de situacin
financiera desde el inicio del arrendamiento.
Este nuevo modelo aplica para todos los contratos que
califiquen como arrendamientos con excepcin de contratos
CASA GRANDE
con S.A.A.
plazo de duracin menor a 12 meses (considerando
MEMORANDOpara
DEdicha
PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
determinacin la evaluacin de que tan probable
201522
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
es la posibilidad de prrroga) y contratos de arrendamientos
de bienes menores.
La NIIF 16 es efectiva a partir de ejercicios econmicos
iniciados el 1 de enero de 2019 y se permite su adopcin
anticipada, siempre que se adopte tambin la NIIF 15 de
forma anticipada. Al 31 de diciembre de 2015, la Compaa
no mantiene contratos de arrendamiento operativo
importantes o con plazo de duracin mayor a 12 meses, por
lo tanto no espera que esta norma pueda tener un impacto
significativo en los estados financieros.
La Compaa est en proceso de evaluar el impacto de
estas normas en la preparacin de sus estados financieros.
No se espera que otras NIIF o interpretaciones CINIIF que
an no estn vigentes puedan tener un impacto
significativo en los estados financieros de la
Compaa, a excepcin de las modificaciones a la NIC 16
Propiedades, planta y equipo y NIC 41 Agricultura,
mencionada anteriormente.

3. Normatividad aplicable a la empresa


Normas Externas
- Constitucin poltica del Per
- Ley de Sociedades
- Ley del Impuesto a la Renta
- Ley del impuesto general a las ventas
- NIIFS
- NICS
- ICOTERMS (FOB)
- Comprobantes de Pagos.
- Decreto Legislativo 802 Ley de saneamiento econmico
financiero de las empresas agrarias azucareras.
- Cdigo Tributario
- ISO 14001 (Sistema de Gestin Ambiental)
- ISO 5001 (Sistema de Gestin Energtica)
- OHSAS 18001 (Sistema de Gestin de Seguridad y Salud en
el Trabajo)
- ISO 9001 (Sistema de gestin de calidad).
Normas Internas
- Programa de Adecuacin y Manejo Ambiental (MAPA).
- Adecuacin, preparacin y siembra (APS).
- MOF
- Resolucin Gerencia General
- Estatuto.
- Reglamento Interno de Trabajo.
CASA GRANDE S.A.A.Interno Junta General.
- Reglamento
MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO
- Reglamento Eleccin de Directorio. ECONMICO
201523
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
- Control de Vigilancia.

CASA GRANDE S.A.A.


MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201524
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.

4. Identificacin de cuentas significativas

4.1. Informacin financiera

RUBRO IMPORTE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Efectivo y Equivalente de Efectivo 30,718
Cuentas por Cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 86,715
Mercadera o Inventarios 94,015
Activos Biolgicos 262,722
Propiedades, planta y equipo 1`241,865
Depreciacin Acumulada (741,559)
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 95,603
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 57,938
Impuesto a la Renta Diferido 212,279

Otras reservas de Capital 54,844


Resultados Acumulados 447,187
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
Venta de bienes y servicios 535,377
Costo de ventas 434,676
Cambio en el valor razonable de los activos biolgicos (72,593)
Gastos de ventas 19,819
Gastos de Administracin 24,217
Diferencia de Cambio 13,339
Impuesto a la Renta 16,384

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MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201525
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.

5. Riesgos significativos identificados y procedimientos planificados

Riesgo significativo

6. Importe de la Materialidad de Planeacin (MP) Determinada

Materialidad de los EE.FF


Base seleccionada
Total ingresos 535,377
1725,08
Total activo 1725,088
8
Total patrimonio (1349,061)
Total Ingresos S/.1351,544 1.5 %
25,876
Materialidad de planeacin (MP)

7. Importe de error tolerable

ET para EE.FF
Para determinar el ET se multiplica la MP por el (MP) 25,876, x 50
= (ET12,938)
50 % %

8. Importe Nominal para acumular errores (resumen de diferencias de auditoria - RDA)

RDA para EE.FF


a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.
MP 25,876 x 5
Para determinar el umbral para el RDA se multiplica la MP por el 5 %
%
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de
1,294
auditora (RDA)

9. Consideraciones para determinar la materialidad planeada, error tolerable y el importe


nominal del resumen de diferencias de auditoria.
En base a la metodologa establecida por el manual de auditora financiera gubernamental (en
adelante a determinado los siguientes factores para determinar la materialidad de auditoria, error
tolerable y umbral para acumular errores. No obstante la entidad no ser Gubernamental, la
metodologa la consideramos importante para determinar los saldos contables sobre los que hay
que trabajar.

Informacin Financiera
CASA GRANDE S.A.A.
Determinacin de la Materialidad de Auditoria
MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201526
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.
En base a nuestra experiencia en este sector, hemos determinado como base para
calcular la materialidad el total de activos con un 1.50 % sobre esta base, debido a la
importancia de este rubro y los montos de las operaciones rutinarias.
Determinacin del error Tolerable
Segn nuestro juicio profesional y en base a la metodologa establecida por el MAF,
hemos determinado como error tolerable el 50% de la materialidad de planificacin de
auditoria.
Importe Nominal del Resumen de Diferencias de Auditora
En base a la metodologa establecida hemos determinado como importe nominal para el
resumen de diferencias de auditoria el 5% de la materialidad de planificacin.
10. Estrategia de Auditoria con relacin al control interno (confianza o no confianza en los
controles)
En base al diseo e implementacin del control interno se adopta la estrategia de confiar en los
controles internos relacionados a la generacin de informacin financiera.
11. Estrategia de Auditora con relacin a los sistemas de informacin (confianza o no
confianza en controles)
En base al diseo e implementacin del control interno se adopta la estrategia de confiar en los
controles internos relacionados a la generacin de informacin financiera relacionada con los
sistemas de soporte.
12. Informes y Reportes a emitir y fechas de entrega
ENTREGABLE FECHA DE ENTREGA
Memorando de planificacin de auditoria.
Informe de auditora por los estados financieros

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MEMORANDO DE PLANIFICACIN-EJERCICIO ECONMICO
201527
JJJJFALK & ASOCIADOS SAC.

Cronograma y relacin de integrantes de la comisin auditora

Hora
Plan Trab. Elab Das
Nombres Cargo Plan Del Plan Al Trab. Del Trab. Al Elab. Del Elab. Al s
HH HH . HH tiles
Asig.
MEGO BASILIO, Socio del CONTADOR
1 03/03/2017 07/03/2017 24 27/03/2017 31/03/2017 40 104 8
KEYLA LIZZET Compromiso
QUIROJA QUISPE, Supervisor CONTADOR
2 03/03/2017 07/03/2017 24 15/03/2017 24/03/2017 64 27/03/2017 31/03/2017 40 104 16
JAIRO JOSE RENZO de Auditoria
HERNANDEZ CELIS, CONTADOR
3 AUDITOR 03/03/2017 07/03/2017 24 08/03/2016 24/03/2016 104 27/03/2016 31/03/2016 40 168 21
FIORELLA LIZETH
HERAS ACUA, CONTADOR
4 ASISTENTE
LESLIE JUSTIN
RAMOS PRADO, CONTADOR
5 ASISTENTE
ALFREDO ALFONSO
AGUILAR REYES, CONTADOR
6 ASISTENTE
JOHANA
RODIRGUEZ EXPERTO INGENIERO
7 FUENTES, JOSSUE EN DE
ELEODORO SISTEMAS SISTEMAS
OLIVARES EXPERTO INGENIERO
8 BARAHONA, INGENIERO INDUSTRIAL
JHONATAN RAFAEL INDUSTRIAL