UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NCLEO DE NUEVA ESPARTA

ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE LICIENCIATURA DE CONTADURIA PBLICA

CATEDRA: AUDITORA II

Auditora Financiera de la Agencia de Viajes

ABC, C.A AUTORES:

ANA K. FLOREZ C.I: 20.904.662

ERICK CENTENO C.I:22.587.323

JOS CORDERO: C.I:24.105.724

JESS DUGARTE C.I: 25.156.938

KIMBERLIN MALAVE C.I:25.098.534

LAURA CALDERN C.I: 24.089.212

YORGA VILLASANA C.I: 12.618.238

SALDO TRASLADADO A CDULA ANALTICA. J
SALDO TRANSLADADO A CDULA SUBANALTICA
SALDO CORRECTO
SALDO FINAL AJUSTADO
COINCIDE CON COMPROBANTE DE EGRESO
DIFIERE CON COMPROBANTE DE EGRESO
SALDO INCORRECTO
COINCIDE CON REPORTE DE VENTA
CHEQUE DEVUELTO
COINCIDE CON DEPSITO BANCARIO
COINCIDE CON CHEQUES.
SALDO OBTENIDO DE ESTADO DE RESULTADOS.
SALDO OBTENIDO DEL LIBRO MAYOR
SALDO POR AJUSTAR
La Agencia de Viajes ABC, C.A. abri sus
puertas el 12 de mayo de 2012, en ciudad
traky en Porlamar, para brindar el servicio de
venta de boletos nacionales e
internacionales adems de paquetes
tursticos con alianzas con diferentes hoteles,
siendo la Directora General Randa ELneser.

MISIN VISIN

Brindar el mejor servicio con Ser la mejor agencia de

el fin de lograr la plena viajes brindando un
satisfaccin del cliente con servicio de calidad como
nuestros boletos nacionales e ya es costumbre y contar
internacionales, paquetes con una sucursal
tursticos a precios accesibles
para que las familias
OBJETIVO GENERAL Evaluar la exactitud de las cifras (en Bolvares histricos) expresadas en
los estados financieros de la empresa Agencia de Viajes ABC, C.A.,
ubicada en el Centro Comercial Ciudad Traki Vela, Local M-9 , Nivel
Mezzanina02, Porlamar, Municipio Mario, estado Nueva Esparta,
referente al rubro de Gastos Operativos

OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Verificar que los saldos de los Gastos Operativos, reflejados en los
estados financieros de la Agencia de Viajes ABC, C.A., correspondan a
las actividades regulares de la organizacin.

2. Evaluar la correcta clasificacin de cuentas de egresos en los estados

financieros

3. Determinar que los registros efectuados sobre Gastos Operativos de la

Agencia de Viajes ABC, C.A. pertenezcan, efectivamente, al periodo
auditado.

4. Constatar que los clculos y registros efectuados de los Gastos

Operativos de la Agencia de Viajes ABC, CA. se hayan realizado
correctamente y de forma precisa.

5. Comprobar la correcta aplicacin de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados (PCGA), as como la normativa legal y
contable vigente en la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Responsable 18/07 AL 22/07 25/07 AL 29/07
Yorga Villasana A)Verificacin de los sistemas y A)verificacin de los soportes de la
Ana Florez mtodos contables compaa ,
B) constatacin de las polticas B) Anlisis de los procedimientos
y procedimientos que contables para la agencia de viajes
aseguren la confiabilidad de los ampliar capacidad de instalacin y
procesamientos electrnicos de personal
datos entrada y salida de
Kimberlin Malave, A)Plan de Auditoria A) Anlisis de los estados financieros
Laura Caldern de los aos anteriores, de
conformidad a las normas
internacionales
B)Comprobando los saldos de
mayores y libro diario
Erick Centeno A)Verificacin de los controles A) Determinacin de los Riesgos
Jos Cordero interno, inherentes / Riesgo control
Jess Dugarte B )Constatacin de la B)Revisin de las cuentas de gastos
existencia de manuales de de todo el periodo contable
normas y procedimientos C) Confirmacin de los gastos
contables operativos de la forma aleatoria,
D) Recopilacin de los pagos,
facturas, cheques y transferencias a
terceros
Responsable 01/08 AL 05/08 08/08 AL 12/08
Yorga Villasana Anlisis de las cuentas de A) Realizacin de los ajustes
Ana Florez egresos operativo del mes necesarios
diciembre B)Proponer los cambios adecuados
B) Elaboracin de las cedulas de acuerdo al requerimiento del
analticas / sub analticas /de cliente
apoyo C)Elaborar del informe de auditoria
C) Recopilacin de los pagos,
facturas, cheques y
transferencias a terceros
Kimberlin Malave A)Interrelacionados los datos A) Consignacin de los resultados
Laura Caldern obtenidos con las informacin obtenidos, proponer y modificacin
financiera actual de balance de de ser necesario
comprobacin
Erick Centeno A) Anlisis de las nominas de los A)Informar a los lideres los auditores las
Jos Bastardo meses anteriores modificaciones requeridas
Jess Dugarte B)Seleccionar una muestra de B) Consignacin los resultados de los
recibos de pagos de empleados niveles de Riesgo, proponer y
del mes de Diciembre y verificar modificacin de ser necesario
que todos estn registrados
adecuadamente
C) Verificacin de los
deducciones y retenciones de
los sueldos y salarios
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

EXPRESADO EN BOLIVARES

E.R

INGRESOS
Ventas 350.000,00
Ventas Netas 350.000,00
Total Ingresos Netos 350.000,00
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas 191.100,00
Total Costo de Ventas (191.100,00)
Utilidad Bru ta en Ventas 158.900,00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 9000,00
Total gastos de ventas 9000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Administracin 46.800,00
Total gastos de administracin 46.800,00
Gastos de Seguro 800,00
Servicios Pblicos 3.200,00
Gastos de Arrendamiento 12.000,00
Sueldos y salarios 66.500,00
Gastos Bancarios 275,00
Gastos de Depreciacin 5.000,00
Total Gastos de Operacin (143.575.,00)
Otros ingresos
Ingresos por intereses y diversos 450,00
Utilidad Neta en Operaciones 15.775,00
Utilidad Antes del I.S.L.R 15.775,00

LEYENDA

J SALDOS ENVIADOS A CDULA SUMARIA

 AGENCIA DE VIAJES ABC,C.A.
CDULA SUMARIA DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADOS EN BOLIVARES
J.1

CUENTA REFERENCIA SALDO SEGN

LIBRO
E.R
GASTOS DE VENTAS 9000,00

E.R
GASTOS DE ADMINISTRACIN 46.800,00

E.R
GASTOS DE SEGURO 800,00

E.R
SERVICIOS PBLICOS 3.200,00

E.R
GASTOS DE ARRENDAMIENTO 12.000,00

SUELDOS Y SALARIOS E.R 66.500,00

GASTOS BANCARIOS E.R 275,00

GASTOS DE DEPRECIACIN E.R 5.000,00

LEYENDA

SALDOS OBTENIDO DEL ESTADO DE RESULTADOS

 AGENCIA DE VIAJES ABC,C.A.
CDULA ANALITICA DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADOS EN BOLIVARES
J.2

CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGO SEPT OCT NOVIE DICIE SALDO
SEGN
LIBRO
GASTOS DE 500 400 700 900 470 1.100 1.500 600 600 1.000 1.230 0 9.000,00
VENTAS

GASTOS DE 1.500 2.000 2.200 1.900 3.000 2.400 1.700 1.800 2.000 1.500 1.800 25000 46.800,00
ADMINISTRACION

GASTOS DE 67 67 67 67 67 67 67 67 67 67 66 67 800,10
SEGUROS

SERVICIOS 267 267 267 267 265 266 267 267 267 266 267 267 3.200,00
PUBLICOS

SERVICIO 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000,00
ARRENDAMIENTOS

SUELDOS Y 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.545 5.510 5.545 5.545 5.540 5.545 66.500,00
SALARIOS

GASTOS 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 0 275,00
BANCARIOS

GASTO DE 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 5.000,00
DEPRECIACION
 AGENCIA DE VIAJES ABC,C.A.
CDULA SUB- ANALITICA DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADOS EN BOLIVARES
J.3

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

01/12/2015 Cancelacin de Servicio 55,00 55,00

elctrico Noviembre 2015

01/12/2015 Compra de materiales de 25000,00 25.055,00

oficina

03/12/2015 Cancelacin de arrendamiento 1000,00 26.055,00

04/12/2015 Cancelacin de Servicio de 109,34 26.164,,34

Telefona e Internet de
Noviembre 2015

08/12/2015 Pago de aseo Urbano 102,32 26.266,66

15/12/2015 Cancelacin de primera 2770,84 29.037,75

quincena de sueldos y salarios

25/12/2015 Gastos de seguro 67,00 29.104,50

31/12/2015 Gastos Bancarios 25,00 29.129,50

31/12/2015 Cancelacin de comisiones a 1200,00 30.329,50

vendedores

31/12/2015 Cancelacin de segunda 2770,84 33.100,34

quincena de sueldo y salarios

31/12/2015 Gasto de depreciacin 417 33.517,34

LEYENDA

DIFIERE CON COMPROBANTE DE EGRESO (VERPGINAS SIGUIENTES)

COINCIDE CON COMPROBANTE DE EGRESO (VER PGINAS SIGUIENTES)
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.1

SALDO SEGN SALDO SEGN

FECHA DESCRIPCION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA

Gastos de Servicio
01/12/15 55,00 55,00 0,00
de electricidad

FACTURA SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.2

SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA

Compra de materiales
01/12/15 25000,00 2500,00 22.500.00
(papelera oriente)

FACTURA SOPORTE
 AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS(COMPRA DE MATERIALES)
J4.2.1

De acuerdo con el examen de auditora realizada a los asientos presentados en el

Libro Mayor, se pudo observar que no fueron registrados de manera correcta ya
que difieren los montos causando una diferencia significativa del 1000%, adems
se pudo comprobar que no faltaba en caja y que fue un error de registro. por lo
que se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A

CDULA DE AJUSTE
DEL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
J4.2.1
FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER

-1-

01/12/2015 caja 22.500,00

gastos de administracin 22.500,00

 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS O0PERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.3

SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA

Gastos de
03/12/15 1000,00 1000,00 0,00
arrendamiento

FACTURA SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.4

SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA

Gastos de telfono e
03/12/15
internet 109,34 109,34 0,00

FACTURA SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.5
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA

08/12/15 PAGO DE ASEO URBANO

102,32 102,32 0,00

FACTURA SOPORTE
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.6
SALDO SEGN SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA
Cancelacin de
15/12/2015
Sueldos y Salarios 2770,84 2770,84 0,00

SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.7

SALDO SEGN SALDO SEGN

FECHA DESCRIPCION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA

25/12/2015 Gasto de Seguro 67,00 67,00 0,00

FACTURA SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.8

SALDO SEGN SALDO SEGN

FECHA DESCRIPCION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA

Cancelacin de
31/12/2015
Sueldos y Salarios 2770,84 2770,84 0,00

Pago de comisiones
31/12/2015
a vendedores
0,00 1200,00 1200,00

SOPORTE

SOPORTE DE PAGO
 AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS BANCARIOS
J4.9

De acuerdo con el examen de auditora realizada a los asientos presentados en el Libro

Mayor, se pudo observar que no fueron registrados los gastos causados por comisiones a
vendedores, por lo que se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A

CDULA DE AJUSTE
DEL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
J4.9.1
FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER

-2-

31/12/2015 Comisiones a Vendedores 1200,00

Banco 1200,00
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.10
SALDO
SALDO SEGN
FECHA DESCRIPCION SEGN DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORIA
GASTOS BANCARIOS
31/12/15 (COMISIONES 0,00 25,00 25,00
BANCARIAS)

FACTURA SOPORTE
 AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS BANCARIOS
J4.10

De acuerdo con el examen de auditora realizada a los asientos presentados en el Libro

Mayor, se pudo observar que no fueron registrados los gastos causados por comisiones
bancarias, por lo que se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A

CDULA DE AJUSTE
DEL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
J4.10.1
FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER

-3-

31/12/2015 Comisiones bancarias 25,00

Banco 25,00
 AGENCIA DE VIAJES, C.A.
CDULA DE APOYO DE GASTOS OPERATIVOS
EXPRESADO EN BOLVARES
J4.11

SALDO SALDO
FECHA DESCRIPCION SEGN SEGN DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORIA

Gasto de Depreciacin
31/12/15 Propiedad Planta y 417,00 916,67 499,67
Equipo

Datos de la depreciacin

Valor de la PPE: 44.000,00

Porcentaje Anual de Depreciacin: 25% anual

Clculo

Depreciacin= 44000 * 25%= 11000,00 12= 916,67

 AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A.
OBSERVACIONES EN EL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS(COMPRA DE MATERIALES)
J4.11.1

De acuerdo con el examen de auditora realizada a los asientos presentados en el

Libro Mayor, se pudo observar que no fueron registrados de manera correcta ya
que se realizo errneamente los clculos de depreciacin, adems se pudo
comprobar que ocurri todos los meses del ao con una diferencia total de
6000,00. Por lo que se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

AGENCIA DE VIAJE ABC, C.A

CDULA DE AJUSTE
DEL RUBRO DE GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
J4.11.1
FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER

-4-

31/12/2015 Gastos de depreciacin 6000,00

Depreciacin acumulada
6000,00
PPE
 AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A
ESTADO DE SITUACN FINANCIERA
DEL 01/01/2015 AL 31/12/2015

EXPRESADO EN BOLIVARES

E.S.F.

Activos corrientes
Efectivo en banco 26.400,00
Cuentas por cobrar 36.350,00
Estimacin para cuentas incobrables (2.100,00)
Anticipo a proveedores 31.800,00
Inventario inicial 72000,00

Total Activos Corrientes 164.450,00

Activos no Corrientes
Inversiones 12.000,00
Seguros pagados por anticipado 12.950,00
Total activos no corrientes 24950,00
Propiedad Planta y Equipo
Propiedad, planta y equipo 44.000,00
Depreciacin acumulada de propiedad, (16.300,00)
planta y equipo
Total propiedad planta y equipo 27.700,00
Total Activos 217.100,00
Pasivos
Cuentas por pagar 40.000
Gastos acumulados por pagar 20.000

Total pasivos 60.000,00

Patrimonio
Capital social 85000,00
Utilidades acumuladas 37150,00
Utilidad antes del ISRL
157.775,00
Total patrimonio 137.925,00
Total pasivo patrimonio 197.925,00

LEYENDA
ESF Estado de Situacin Financiera
Saldo incorrecto
 A la Junta Directiva
y a los Accionistas de la:
AGENCIA DE VIAJES ABC, C.A

Presente.-

Hemos efectuado una Auditoria al Estado de Resultados de la

Agencia de Viaje ABC,, C.A. al 31 de Diciembre de 2015. La preparacin
de ese estado financiero recae sobre la responsabilidad de la gerencia
de la Agencia. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre el
anteriormente mencionado estado de resultados con base a nuestra
auditoria o examen de cuentas.

Efectuamos esta auditora de acuerdo con las Normas de Auditora

de Aceptacin General. Estas normas requieren que se planifique y
realice la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si
cualquier Estado Financiero est exento de errores significativos.

Una auditoria incluye el examen, a base de pruebas, de las

evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los Estados
Financieros; esta auditora incluye la evaluacin de los principios de
contabilidad utilizados de las estimaciones significativas hechas por la
gerencia, as como la evaluacin del de los Estado de Resultado,
consideramos que la auditoria proporciona una base razonable para
nuestra opinin.

Durante la revisin de las cuentas de gastos operativos se

determin que estas presentan algunos errores e irregularidades desde
nuestro criterio, de acuerdo a la informacin suministrada en funcin de la
aplicacin de procedimientos claves de auditora podemos resaltar las
debilidades de mayor auge en las cuentas, que ocasionan el reflejo de
menos utilidad en el estado de resultados ocasionando que no cuadre el
estado de situacin financiera.
 Es por ello que daremos a conocer oportunas recomendaciones,
que los ayudara a seguir los procedimientos respectivos de manera
correcta, tales como:

I: Las comisiones por ventas reflejadas en el comprobante de pago

del trabajador por Bs. 1200 no fueron reflejadas en el libro mayor
R: Se recomienda hacer el registro de la cuenta Comisiones por
ventas en el libro mayor haciendo la suma del monto Bs 1200 que es lo
reflejado en el comprobante de pago.

I: Se denoto que no hubo un registro de la comisin bancaria por Bs.

25, lo cual no permite que este refleje las cifras correctas en el libro mayor.
R: Se recomienda hacer el registro y ajuste de la cuenta comisin
Bancaria por Bs. 25

I: Registraron de manera errada en el libro diario los Gastos de

Artculos de oficinas cifras que sobre-estimaron en el soporte de pago.
Ocasionando una disminucin en la utilidad de la entidad.
R: Se recomienda que antes de hacer el registro de las
transacciones se visualicen de manera correcta las facturas de pagos y
sus montos respectivos, adems de ajustar la cuenta al valor verdadero
reflejado en la respectiva factura.

I: calcularon y registraron de manera errnea el gasto de

depreciacin en los libros correspondientes.

R: Se recomienda conocer los mtodos de depreciacin

adecuados para registrar correctamente dicha depreciacin adems de
realizar los ajustes en los libros respectivos

Para finalizar, queremos expresar nuestro agradecimiento por

la colaboracin prestada a todo el personal de la empresa AGENCIA DE
VIAJES ABC, C.A quedando a su disposicin para ampliar cualquiera de
los puntos mencionados en este informe de Auditora.