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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Referen
Empresa: Comercial San Pedro S.A.C. cia
Fecha 26/04/2017
re Inmovilizado (INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
Realizado por:
a: EQUIPOS)
Hilario Marca Cotrado
Revizado por:
CPC. Llerena Concha
Angel
S N N
N
PREGUNTA I O A OBSERVACION
Se llevan registros detallados que muestran el
coste y la amortizacin acumulada de las
distintas partidas del activo fijo? Se cuadran, al
1
menos anualmente, con las cuentas de control
del mayor? Es adecuada la poltica contable
que se sigue en las compras de inmovilizado?
Se llevan registros detallados de los bienes
totalmente amortizados? Estos bienes siguen
formando parte del patrimonio de la sociedad,
2 pues tienen un valor de realizacin. Se sigue
una poltica contable adecuada con respecto a
los beneficios o prdidas producidos en las
ventas de inmovilizado?
Autorizan y aprueban personas o comits
designados con tal fin:
- La adquisicin o sustitucin de elementos
de activo fijo?
- Su puesta fuera de servicio?
- Su venta?
- El pago de sumas superiores a las
3 originalmente autorizadas?
- Una poltica contable adecuada con
relacin a los elementos de inmovilizado
construidos en la propia empresa? La
direccin debe mantener un adecuado
control sobre los bienes de inmovilizado,
especialmente dadas las fuertes sumas
que suelen estar en juego
Se acumulan adecuadamente los desembolsos
ocasionados por cada uno de los proyectos
autorizados de construccin de inmovilizado?
4 La valoracin de los bienes y su correspondiente
amortizacin deben ser las adecuadas. Se debe
evitar que el exceso de gustos en un proyecto se
compense con las reducciones en otros.
5 Existe un mtodo seguro para diferenciar entre
gastos capitalizables y gastos corrientes de
reparacin y mantenimiento? Hay una poltica
adecuada de conservacin y mantenimiento del
activo inmovilizado? Hemos de tener seguridad
respecto al tipo de gustos que la empresa ha de
considerar que incrementan el valor de su
inmovilizado, de tal forma que la valoracin de
este sea la adecuada.
Se revisan y modifican peridicamente las tasas
de amortizacin para ajustarlas a la realidad?
Es constante el criterio de amortizacin?
Es importante que las tasas de amortizacin que
6 aplica la empresa estn en lnea con la
depreciacin real de los bienes de la misma, de
tal forma que en todo momento los valores
contables reflejen unos valores reales
(cumplimiento de la normativa legal).
En todas las autorizaciones emitidas para poner
fuera de servicio bienes de inmovilizado se
indica el valor residual de los mismos? Se
efectan las provisiones para su posible
realizacin?
7 Los bienes retirados de uso tienen un valor que
normalmente puede realizarse; es por ello por lo
que se deben mantener los registros necesarios
para que alguien controle esta realizacin y el
beneficio o prdida habidos en la misma en
comparacin con el valor residual fijado.
8 Existe un control presupuestario?
9 Hay una poltica adecuada de seguros?
10 Se realiza una inspeccin fsica peridica de los
bienes del activo inmovilizado?
Estn convenientemente custodiados los
11
inmuebles?
Todos los elementos del activo inmovilizado son
12 necesarios para el desarrollo normal del
negocio?
13 Inmovilizado inmaterial: es adecuada la poltica
de contabilizacin y amortizacin?