CONTROL INTERNO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y

FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : CONTROL INTERNO

TEMA : LA PROTECCIN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS

GOBIERNOS LOCAL, REGIONAL Y NACIONAL.

PROFESOR : MARIA DEL ROSARIO VALVERDE HUERTA

CICLO : VI D

INTEGRANTES :

CANO LAZARO BERTILA

PINTO CAMONES BRIONES

HUARAZ_OCTUBRE_2016.

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I. INTRODUCCION

El control interno eficaz aplicado a los gobiernos locales, comprende las

acciones de cautela previa simultnea y de verificacin posterior que realiza
cada gobierno local, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete
exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores de los gobiernos
locales como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes,
sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los
procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y
disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de
autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin. El
control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de Control Institucional
segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes de cada gobierno local, as
como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas
trazadas y resultados obtenidos.

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II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

PROBLEMA GENERAL:

De qu manera el control interno eficaz facilitar el proceso de implementacin de

medidas correctivas en los gobiernos locales de la Regin Ancash?

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Establecer la manera como el control interno eficaz facilitar el proceso de implementacin

de medidas correctivas en los gobiernos locales de la Regin Ancash.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Definir la forma en que los componentes del control interno facilitarn el

entendimiento de las recomendaciones realizadas por los auditores.

2. Establecer el modo en que la evaluacin del control interno facilitar la toma de

decisiones para implementar las medidas correctivas.

3. Estipular la manera en que seguimiento de las medidas correctivas facilitar la

efectividad de la gestin de los gobiernos locales de la Regin Ancash.

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III. JUSTIFICACIN

JUSTIFICACIN METODOLOGICA

En este trabajo en primer lugar se ha identificado la problemtica existente en la deficiente

implementacin de medidas correctivas en los gobiernos locales de Regin Ancash, sobre
dicha problemtica se han formulado las posibles soluciones a travs de las hiptesis: el
control interno eficaz es el instrumento para facilitar el proceso de implementacin de
medidas correctivas; luego se ha establecido los propsitos que persigue el trabajo por
intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en base a las variables e
indicadores de la investigacin. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodologa de
investigacin que identifica el tipo, nivel y diseo de investigacin, la poblacin y muestra
a aplicar; as como tambin las tcnicas e instrumentos para recopilar, analizar e interpretar
la informacin.

JUSTIFICACION TEORICA

El control interno eficaz es una herramienta facilitadora de la implementacin de medidas

correctivas en los gobiernos locales. El control interno es un proceso llevado a cabo por las
personas de una organizacin, diseado con el fin de proporcionar un grado de seguridad
razonable para la consecucin de sus objetivos. El control interno es un proceso, es un
medio para alcanzar un fin. El control interno lo realizan las personas, no son slo polticas
y procedimientos. El control interno slo brinda un grado de seguridad razonable, no es la
seguridad total. El control interno tiene como fin facilitar el alcance de los objetivos de una
organizacin. El control interno es parte y est integrado a los procesos de gestin bsicos:
planificacin, ejecucin y supervisin, y se encuentra entrelazado con las actividades
operativas de una organizacin.

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CONTENIDO
IV. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

V. ANTECEDENTES

Linez Patio Gisela (2008) en la tesis denominada: Las acciones de verificacin y el

rgano de control institucional de una entidad gubernamental, presentada en la Universidad
Nacional Federico Villareal para optar el grado de Maestra en auditora contable y
financiera; concluye que " las acciones, programas, procedimientos y tcnicas de control
para determinar la eficiencia, economa y efectividad en el uso de los recursos humanos,
materiales y financieros facilitarn la realizacin de las acciones de verificacin en una
Universidad Pblica. Los resultados ms importantes de este trabajo son los siguientes: El
99% de los encuestados acepta que las acciones de control facilitan el desarrollo de las
universidades pblicas; el 95% de los encuestados acepta que las acciones de control
facilitan el logro de las metas, objetivos y misin de las universidades pblicas; el 93% de
los encuestados acepta que las acciones de control facilitan la economa, eficiencia,
efectividad y transparencia de las universidades pblicas."

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Comentario: Las acciones de verificacin o acciones de control aplicadas a los gobiernos

locales, son las herramientas esenciales por las cuales el personal tcnico del rgano de
control Institucional (OCI), mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control institucional, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva
y sistemtica, de los actos y resultados producidos por los gobiernos locales en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales, para luego formular las
recomendaciones ms adecuadas para superar los problemas y direccionar a los gobiernos
locales a la mejora continua de sus servicios.

Ugarte Velarde, Josefina (2009), en la tesis denominada: El control interno en la

efectividad del proceso de ejecucin presupuestal de las municipalidades. Presentado en la
Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en Auditoria
Contable y Financiera; concluye que el sistema de control interno mediante las acciones de
control puede determinar si el proceso de ejecucin se est llevando a cabo como
corresponde y sobre esa base recomienda la retroalimentacin correspondiente. El resultado
ms importante de este trabajo son los siguientes: el 97% de los encuestados acepta que el
control interno facilita la efectividad del proceso de ejecucin presupuestal de la clnica
Hogar de la Madre. El 95% acepta que la economa, eficiencia, productividad y mejora
continua son instrumentos que ayudan a lograr la efectividad en las instituciones.

Comentario: El control interno eficaz aplicado a los gobiernos locales, comprende las
acciones de cautela previa simultnea y de verificacin posterior que realiza cada gobierno
local, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno
previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores de
los gobiernos locales como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes,
sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los
procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones
institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro,
verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin. El control interno posterior es ejercido por
los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del
cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de Control
Institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes de cada gobierno local, as como la gestin
y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos.

Pedraza Garca, Roberto (2010) en la tesis denominada: El Control eficaz de las reas
funcionales para optimizar la administracin municipal; presentada para optar el Grado de
Maestro en Finanzas y Contabilidad en la Universidad San Martn de Porres; concluye que
el control acta en todas las reas y en todos los niveles de los gobiernos locales.
Prcticamente todas las actividades estn bajo alguna forma de control o monitoreo. Las
principales reas de control son: reas de servicios municipales. El objetivo fundamental
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de este control es programar, coordinar e implantar todas las medidas tendientes a lograr un
ptimo rendimiento en las unidades municipales, e indicar el modo, tiempo y lugar ms
idneos para lograr las metas, objetivos y misin de los gobiernos locales. El resultado ms
importante es que el 98% de los encuestados acepta que el control eficaz de las reas
funcionales facilita la optimizacin de la administracin de los gobiernos locales.

Comentario: El control eficaz aplicado a las reas de los gobiernos locales, consiste en la
supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin de cada rea
municipal, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y
destino de los recursos y bienes, as como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.

Hernndez Snchez, Cesar (2010), en su tesis denominada: El proceso de control interno en

la efectividad presupuestal de una institucin del estado mexicano, presentada en la
Universidad Autnoma de Mxico para optar el Grado acadmico de Magster en
Contabilidad con mencin en Auditoria Superior; concluye que es relevante implantar,
evaluar y retroalimentar el control para que facilite en forma adecuada la ejecucin
presupuestal de las instituciones del estado. Las acciones de control son las herramientas de
control para evaluar la ejecucin presupuestal y luego recomendar las mejores pautas. El
resultado ms importante de este trabajo es el siguiente: El 92% de los encuestados acepta
que los procesos de control interno facilitan la ejecucin presupuestal de las instituciones
del estado.

Comentario: El proceso de control interno aplicado en los gobiernos locales, consiste en

disear, implementar, verificar y retroalimentar dicho sistema con el objeto que opere de la
mejor forma y facilite la gestin institucional.

Morales Nieves, Juana Carola (2009), en la tesis denominada: Las deficiencias de control
interno en el proceso de gestin institucional de los gobiernos locales, presentada para optar
el Grado de Maestro en administracin en la Universidad Nacional Federico Villarreal;
concluye que los problemas que tiene el control interno previo, concurrente y posterior; no
facilita el proceso de gestin de las instituciones. El autor hace un anlisis del papel que
cumple el control interno y de la forma como colabora con la gestin. En la medida que no
se cuente con un control interno eficiente no es posible lograr la efectividad de la gestin
institucional de los gobiernos locales. Hace nfasis en el deficiente entorno de control de
parte de directivos, funcionarios y trabajadores; lo cual no facilita la gestin institucional.
El resultado ms importante es que el 87% de los encuestados acepta que las deficiencias
del control interno no facilitan el proceso de gestin institucional de los gobiernos locales
del Per.

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Comentario: Las deficiencias del control interno aplicadas a los gobiernos locales del
Per, consisten en establecer las debilidades y amenazas que tiene el sistema en cuanto a su
vulnerabilidad. Solo conociendo las deficiencias se pueden hacer los ajustes y
retroalimentaciones necesarias para encaminar al sistema en los objetivos institucionales.
Es mejor identificar las deficiencias en forma temprana para poder generar las respuestas
ms ptimas para el logro de los objetivos de los gobiernos locales.

Quezada Lpez, Romina (2011), en su trabajo de investigacin denominado: El rgano de

control de las instituciones y el apoyo efectivo a la contralora en la lucha contra la
corrupcin. Presentado en la Contralora General de la Repblica; concluye que es
relevante la labor que realiza el rgano de control institucional en el logro de las metas,
objetivos y misin de la entidad y especialmente porque es un elemento para prevenir,
detectar y llevar a cabo la lucha frontal contra la corrupcin de autoridades, funcionarios y
trabajadores. El resultado ms importante es que el rgano de control institucional facilita
la efectividad de las direcciones regionales de educacin y apoyan a la contralora en la
lucha contra la corrupcin.

Comentario: El rgano de control Institucional debe funcionar como barrera para que no
avance la corrupcin. El OCI constituye la unidad especializada responsable de llevar a
cabo el control gubernamental en los gobiernos locales con la finalidad de promover la
correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados,
mediante la ejecucin de labores de control.

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VI. CONCLUSIONES

Debemos de concluir este tema mencionando, que el sistema de control interno est a cargo
de la entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus
autoridades, funcionarios y servidores. Existen otros elementos diferentes al entorno
econmico, que afectan y en muchos casos determinan el funcionamiento de las
organizaciones estos son la calidad y caractersticas del personal que en ellas laboran en
nuestro caso son netamente de la parte del estado, quienes constituyen la fuerza creadora e
innovadora de una organizacin y el entorno social o sea la dinmica de la sociedad. Todo
lo anterior nos invita a pensar que la competitividad de una organizacin no es posible
alcanzarla solo desde el manejo de variable econmicas sino desde una visin integral tanto
dentro de la organizacin, la parte administrativa, etc., la sociedad y la comunidad donde
sta funciona. La Contralora y el OCI son responsables de la evaluacin del sistema de
control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la
institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la
Administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias
encontradas, esto se lograra con un control interno eficaz lo que debe ser aplicado en los
Gobiernos Locales, Regionales y Nacionales.

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VII. BIBLIOGRAFIA:

http://www.monografias.com/trabajos101/control-interno-eficaz-gobiernos-
localesregion-ancash-peru/control-interno-eficaz-gobiernos-locales-region-
ancashperu.shtml#ixzz3pQJ5D1Mo
http://es.slideshare.net/lmorales80/trabajo-grupal-de-if-ii-unidad-
monografiaproteccionde-los-recursos-del-estado
https://www.eci.bce.ec/...file.../80a6ae24-4f1e-4141-804b-f0907f877c4d
www.monografias.com

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