Questionrio de Direito Tributrio II

1) O que se compreende por obrigao tributria?

2) A que corresponde a obrigao tributria principal?
3) A que a corresponde a obrigao tributria acessria?
4) Estabelea a distino entre obrigao e crdito tributrio.
5) Cite dois exemplos de obrigao acessria, em matria tributria.
6) A obrigao acessria pode ser instituda pela legislao tributria? Justifique a
resposta.
7) Qual a natureza jurdica da obrigao tributria? Justifique a resposta.
8) Quais so as fontes da obrigao tributria?
9) Qual a fonte formal da obrigao tributria?
10)Qual a fonte material da obrigao tributria?
11) Qual o fato gerador da obrigao tributria principal?
12)Qual o fato gerador da obrigao tributria acessria?
13)Faa a distino entre hiptese de incidncia e fato gerador da obrigao tributria.
14)A realizao do fato tributvel, mediante eventual ilicitude cometida, relevante para
fins tributrios? Justifique a resposta.
15)Quando se considera consumado o fato gerador, tratando-se de situao de fato?
16)Quando se considera ocorrido o fato gerador, tratando-se de situao jurdica?
17)O que se compreende por norma geral antieliso? (pargrafo nico, do artigo 116 do
CTN).
18)Para fins tributrios, quando se considera consumado o negcio jurdico sujeito a uma
condio suspensiva?
19)Para fins tributrios, quando se considera consumado o negcio jurdico sujeito a uma
condio resolutria?
20)Qual o efeito da insubsistncia do fato tributvel e da completa supresso dos seus
reflexos econmicos, para os fins de tributao?

Resposta:

21)O que informa o aspecto material ou nuclear do fato gerador da obrigao tributria?

Resposta: a informao do fato gerador, assim, por exemplo, no caso do IR, seria o auferir renda,
ou no caso de bem imvel, o fato de adquirir bem imvel seria o fato gerador.

22)O que se compreende por base de clculo, em matria tributria?

23)No direito tributrio, a que se refere o termo alquota?

Resposta: o percentual, que incidindo sob a base de clculo levar ao descobrimento do montante
devido.

24)O que se entende por alquota especfica e percentual?

25)O que so as alquotas fixas e variveis?

Resposta: as fixas no sofrem variao, sendo as mesmas mesmo que se modifique a base de
clculo. As variveis modificam na medida que se modifica a base de clculo, p. ex. IR.
 26)A que correspondem as alquotas progressivas e regressivas?

Resposta: as progressivas aumentam conforme aumenta a base de clculo, e as regressivas

diminuem na medida que aumenta a base de clculo.

27)O que informa a expresso alquota zero?

Resposta:

28)O que se compreende por diferimento de incidncia?

Resposta: diferir significa adiar, neste sentido, diferimento de incidncia o ato de adiar o momento
da ocorrncia do fato gerador.

29)Considerada a disciplina do art. 119 do CTN, quem compreendido como o sujeito

ativo na relao jurdica obrigacional tributria? Justifique a resposta.

Resposta: Hugo de Brito, dentro outros, afirma ser aquele que tem a competncia para instituir e
exigir o cumprimento da obrigao fiscal. O fato de existirem entes que possuem somente a
capacidade ativa tributria, no os far sujeito ativo, e sim apenas destinatrios da contribuio
fiscal. Por outro lado, Sacha Calmon, dentro outros, afirma que pelo fato de o sujeito ativo ser aquele
que tem a competncia para exigir o cumprimento da obrigao tributria, os entes que apenas
possuem capacidade tributria ativa tambm podem ser considerados sujeitos ativos, pois aquele
que figura no polo credor.

Em resumo: a corrente majoritria afirma que o que importa ser capacidade ativa tributria.

30)Quem compreendido como sujeito passivo da obrigao tributria?

Resposta: aquele que deve a prestao que corresponde a obrigao tributria principal e/ou
acessria.

31)Quem identificado como sujeito passivo da obrigao tributria principal?

32)Qual o critrio considerado com efeito de distino dos sujeitos passivos da obrigao
tributria principal?

Resposta: a relao que ele tem com o fato gerador.

33)Quando h de ser considerado, na condio de contribuinte, o sujeito passivo da

obrigao tributria principal?

Resposta:
 34)Quando h de ser considerado, na condio de responsvel, o sujeito passivo da
obrigao tributria principal?

Resposta:

35)Considerada construo doutrinria, em matria tributria, quem h de ser admitido

como sujeito passivo direto da obrigao tributria?

Resposta: o contribuinte.

36)Considerada construo doutrinria, em matria tributria, quem h de ser admitido

como sujeito passivo indireto da obrigao tributria?

Resposta: o responsvel.

37)Quando se reconhece a ocorrncia da transferncia como situao que traz a

vinculao do sujeito passivo indireto obrigao do pagamento do tributo?

Resposta: p. ex. a regra do art. 134, CTN.

38)Quando se reconhece a ocorrncia da substituio como situao que traz a

vinculao do sujeito passivo indireto obrigao do pagamento do tributo?

Resposta:

39)Quem identificado como sujeito passivo da obrigao tributria acessria?

Resposta: aquele que tem deveres diversos da obrigao de pagar.

40)As convenes particulares podem ser opostas Fazenda Pblica para modificar a
definio do sujeito passivo das obrigaes tributrias? Justifique a resposta.

Resposta: depende, pois o CTN diz que, como regra, no possvel, porm, se existir alguma
norma expressa que diga que pode, poder. Vale lembrar que as convenes particulares no
podem ser opostas Fazenda Pblica.

41)De acordo com a disciplina do Cdigo Tributrio Nacional quando haver solidariedade
diante da sujeio passiva tributria?

Resposta: p. ex. 02 sujeitos que so coproprietrios de um imvel; cnjuges casados sob o regime
de comunho universal de bens. Nos casos em que possvel sem que haja
 42)A solidariedade tributria comporta benefcio de ordem? Justifique a resposta.

Resposta: em qualquer caso no se admite, pois o art. 124, p. nico, do CTN, prev assim.

43)Considerada disciplina do Cdigo Tributrio Nacional quais so os efeitos da

solidariedade nas obrigaes tributrias?

Resposta: desde que um pague os demais ficam desobrigados; a remisso/dispensa aproveita aos
demais, exceto em caso de ato direcionado a apenas um dos obrigados.

44)A capacidade tributria depende da capacidade civil? Justifique a resposta.

Resposta: no, independente.

45)A capacidade jurdica do sujeito passivo da obrigao tributria afetada por medidas
que importem privao, ou limitao, do exerccio de atividades civis, comerciais ou
profissionais, ou da administrao direta de seus bens ou negcios? Justifique a
resposta.
46)A capacidade tributria de uma pessoa jurdica depende de sua regular constituio?
Justifique a resposta.
47) Como regra geral qual o domiclio tributrio a ser considerado para a pessoa natural?
48)Em relao s pessoas jurdicas de direito privado e as firmas individuais qual o
domiclio tributrio a ser considerado?
49)Qual o domiclio tributrio das pessoas jurdicas de direito pblico?
50)O domiclio tributrio pode ser recusado pela autoridade administrativa? Justifique a
resposta.
51)O que se compreende por responsabilidade tributria em sentido amplo e em sentido
restrito?
52)O que se compreende por responsvel tributrio?
53)Identifique as situaes nas quais se estabelece a responsabilidade dos sucessores
tributrios?

Resposta:

54)Identifique a situao nas quais ocorre a responsabilidade tributria de terceiros?

Resposta:

55)Quais so as situaes que ocorridas permitem a aplicao da responsabilidade

tributria aos diretores, gerentes ou representantes das pessoas jurdicas de direito
privado, na forma como previsto pelo art. 135, III, do CTN?
56)No Cdigo Tributrio Nacional h previso da excluso da responsabilidade por
infraes? E se for o caso, diante de quais situaes se estabelece esta excluso?

(2 Bimestre)

57)O que se entende por crdito tributrio?

58)A obrigao tributria afetada por qualquer circunstncia capaz de modificar o crdito
tributrio, sua extenso, seus efeitos, ou as garantias e privilgios a ele atribudos, ou
excluir sua exigibilidade? Justifique a resposta.
59)O crdito tributrio, uma vez constitudo, pode ser modificado ou extinto, ou ter a sua
exigibilidade suspensa ou excluda? Justifique a resposta.
60)A quem compete a constituio do crdito tributrio? Est competncia delegvel
pessoa do contribuinte ou responsvel? Justifique a resposta.
61)O que se compreende por lanamento tributrio?
62) vinculada ou discricionria a atividade de lanamento tributrio da autoridade
administrativa? Justifique a resposta.
63)Qual a natureza jurdica do lanamento tributrio?
64)Qual a legislao que a autoridade administrativa h de observar ao fazer o lanamento
tributrio?
65)Qual a legislao aplicvel quando se trata do ato de lanamento tributrio no que
respeita: (i) as penalidades tributrias e (ii) quanto aos aspectos formais do ato?
66)Efetivado o lanamento quais so as situaes que permitem seja este modificado?
67)Eventual lavratura de auto de infrao pela autoridade fiscal, diante do qual se cobra
tributo e penalidade pecuniria, significa consumado o lanamento tributrio?
Justifique a resposta.
68)A modificao introduzida de ofcio ou em consequncia de deciso administrativa ou
judicial dos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do
lanamento pode ser efetivada em relao ao um mesmo sujeito passivo, em que
situao (es)? Justifique a resposta.
69)Pode-se afirmar a existncia de tributos sem lanamento? Justifique a resposta.
70)Considerado o previsto no Cdigo Tributrio Nacional quais so as modalidades de
lanamento tributrio conhecidas?
71)Quando se d o lanamento de ofcio?
72)Quando se constitui o lanamento por declarao?
73) possvel a retificao da declarao, nos casos de lanamento por declarao, por
iniciativa do prprio declarante, quando vise a reduzir ou excluir tributo? Justifique a
resposta.
74)O que compreende por lanamento por homologao?
75)Nos casos do lanamento por homologao quando se diz que h homologao
expressa e homologao tcita?
76)No fixado em lei prazo para homologao, qual o prazo que decorrido implica na
homologao tcita do lanamento por homologao?
77)Nos casos de lanamento por homologao, prestadas informaes e no efetuado o
pagamento antecipado possvel se operar a homologao tcita do referido
lanamento? Justifique a resposta.
78)Informe outra denominao conferida ao lanamento por homologao?
79)De quem pode ser a iniciativa deflagradora da reviso do lanamento tributrio?
80) possvel a reviso de ofcio em qualquer modalidade de lanamento tributrio?
81)Distingua lanamento de ofcio de reviso de ofcio do lanamento por homologao.
82)Consideradas as causas previstas para a suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio, em que momento (s) da relao tributria pode ocorrer dita suspenso?
83)Quais as causas previstas no CTN para a suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio?
84)A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio dispensa o cumprimento das
obrigaes acessrias dependentes ou consequentes da obrigao principal?
Justifique a resposta.
85)O que se entende por moratria como causa de suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio?
86) necessrio seja a moratria prevista em lei para que possa ser concedida? Justifique
a resposta.
87)Quando se diz que a moratria concedida em carter geral?
88)Quando se diz que a moratria concedida em carter individual?
89)A Unio Federal pode conceder moratria em relao a tributos dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios? Justifique a resposta.
90)A lei que conceda a moratria em carter geral ou autorize sua concesso em carter
individual deve necessariamente especificar quais requisitos para sua concesso?
Justifique a resposta.
91)Se a lei no dispuser de outro modo, quais crditos tributrios so abrangidos pela
moratria eventualmente concedida?
92)A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido? Justifique a
resposta.
93)O prazo prescricional tem contnuo curso nos casos de concesso da moratria?
Justifique a resposta.
94)O parcelamento eventualmente concedido exclui a incidncia de juros e multas
relativas ao crdito tributrio? Justifique a resposta.
95)O depsito do montante integral do crdito tributrio, causa da suspenso de sua
exigibilidade, compreendido como ato voluntrio do sujeito passivo da relao
tributria ou dever imposto por lei? Justifique a resposta.
96)O depsito do montante integral do crdito tributrio condio para o conhecimento
da ao declaratria de inexistncia de relao jurdica obrigacional, da ao anulatria
de lanamento e do mandado de segurana? Justifique a resposta.
97)O depsito do montante integral do crdito tributrio pode ser imposto como condio
para o conhecimento de reclamaes ou recursos do sujeito passivo contra o crdito
tributrio exigido? Justifique a resposta.
98)O depsito do montante integral do crdito tributrio tem a condio de suspender a
exigibilidade do dever jurdico do sujeito passivo de fazer o pagamento antecipado de
tributo, nos casos em que esse pagamento antecipado seja determinado por lei?
Justifique a resposta.
99)O que se compreende por montante integral do depsito que causa de suspenso
da exigibilidade do crdito tributrio?
100) Distingua o depsito que causa de suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio do depsito relativo ao de consignao em pagamento, considerado o
critrio determinante para o valor dos aludidos depsitos.
101) Qual o procedimento a ser observado para feitura do depsito que causa da
suspenso da exigibilidade do crdito tributrio?
102) possvel se cogitar de decadncia e prescrio relativa ao crdito tributrio,
aps efetuado o depsito do montante integral do referido crdito? Justifique a
resposta.
103) Qual o destino do depsito que causa da suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio, aps sua efetivao?
104) Qual o posicionamento do STJ a respeito do destino do depsito, que causa da
suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, nos casos de extino do processo
sem julgamento do mrito ao qual esteja vinculado?
105) Onde h de ser feito o depsito que causa da suspenso da exigibilidade do
crdito tributrio?
106) Qual o destino conferido ao montante depositado para suspenso da
exigibilidade do crdito tributrio, diante da disciplina prevista pela Lei 9.703/98?
107) O que se compreende por reclamaes e recursos como causa de suspenso da
exigibilidade do crdito tributrio?
108) A medida liminar em mandado de segurana que configura causa da suspenso
da exigibilidade do crdito tributrio pode se dar em mandado de segurana
preventivo? Justifique a resposta.
109) cabvel a concesso da segurana nos casos de impetrao do writ contra a lei
em tese? Justifique a resposta.
110) cabvel a concesso de tutela ou medida liminar em outras espcies de ao
judicial para a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio? Justifique a resposta.
111) O que se compreende por extino do crdito tributrio?
112) A extino do crdito tributrio pode ocorrer diante de previso estabelecida,
para tanto, pela legislao tributria? Justifique a resposta.
113) A extino do crdito tributrio importa necessariamente na extino da
obrigao tributria? Justifique a resposta.
114) Quais so as formas de extino do crdito tributrio previstas no CTN?
115) A imposio de penalidade ao sujeito passivo tem o efeito de elidir o pagamento
integral do crdito tributrio? Justifique a resposta.
116) O pagamento de uma parcela do crdito tributrio, ou o pagamento de um
crdito, faz presumir, respectivamente, pagamento de outras parcelas ou o pagamento
do mesmo ou outros tributos? Justifique a resposta.
117) Onde h de ser realizado o pagamento, pelo sujeito passivo, do crdito
tributrio?
118) Com relao ao tempo do pagamento do crdito tributrio, sendo a lei do tributo
omissa a seu respeito, quando se considera o vencimento do crdito tributrio?
119) Pode a legislao de cada tributo conceder descontos pela antecipao do
pagamento do crdito tributrio? Justifique a resposta.
120) Em caso de resposta afirmativa questo anterior, a antecipao que
eventualmente permita a concesso do desconto s aquela relacionada ao
vencimento da obrigao de pagamento? Justifique a resposta.
121) Quando se caracteriza a mora do sujeito passivo diante do crdito tributrio?
122) A legislao tributria pode instituir medidas de garantia do crdito tributrio?
Justifique a resposta.
123) Considera-se em mora o contribuinte ou responsvel que tenha formulado
consulta ao fisco, dentro do prazo legal para pagamento do tributo? Justifique a
resposta.
124) No estabelecendo a lei do tributo de modo diverso, qual a taxa de juros de mora
a ser exigida diante do eventual vencimento da obrigao de pagamento do crdito
tributrio, no adimplida? Justifique a resposta.
125) O pagamento do crdito tributrio, quanto a sua forma, como pode ser realizado?
126) Para os pagamentos do crdito tributrio realizados em cheque, quando se
considera extinto o referido crdito tributrio?
127) Quando se considera extinto o crdito tributrio quando feito o seu pagamento
em estampilha?
128) Acaso o sujeito passivo tenha mais de um dbito para com o mesmo sujeito
ativo, referentes ao mesmo ou diferentes tributos, ou proveniente de penalidade
pecuniria ou juros de mora, a quem cabe escolher qual dos dbitos deve ser quitado
primeiro?
129) O que haver de ser observado, diante da hiptese acima prevista, para efeito de
quitao dos dbitos do sujeito passivo?
130) Depende de prvio protesto o direito restituio do que o sujeito passivo
houver pago indevidamente a ttulo de tributo? Justifique a resposta.
131) Quais so as hipteses previstas no CTN diante das quais o sujeito passivo tem
direito restituio do que houver pago indevidamente a ttulo de tributo?
132) Tem o sujeito passivo direito a restituio do que houver pago indevidamente,
em relao aos tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo
encargo financeiro a terceiros? Justifique a resposta.
133) A restituio do tributo indevidamente pago enseja a restituio das multas e dos
juros respectivos? Justifique a resposta. E da correo monetria correspondente?
Justifique a resposta.
134) Qual o prazo estabelecido no CTN para o pleito de restituio do tributo
indevidamente pago? Trata-se de prazo decadencial ou prescricional? Justifique a
resposta.
135) Qual o evento a ser considerado para a fixao da data do incio do prazo
extintivo do direito de pleitear a restituio de tributo pago indevidamente? Justifique a
resposta.
136) Qual o prazo fixado pelo CTN para o interessado buscar anulao da deciso
denegatria do pedido de restituio do tributo, por ele admitido indevidamente pago?
137) Em relao ao curso da prescrio para ao na qual se pretenda anulao da
deciso denegatria do pedido de restituio do tributo, o que estabelece o CTN?
138) condio de procedibilidade para a ao de repetio de indbito o
requerimento de restituio do tributo indevidamente pago na via administrativa?
Justifique a resposta.
139) O que se entende por compensao como causa de extino de exigibilidade do
crdito tributrio?
140) A compensao como causa de extino de exigibilidade do crdito tributrio
pode ser estabelecida pela legislao tributria? Justifique a resposta.
141) O que se constitui objeto da compensao prevista pelo art. 170 do Cdigo
Tributrio Nacional?
142) A compensao de que trata o art. 170 do CTN tem restries estabelecidas em
lei para sua efetivao? Quais?
143) O que compreende por transao como causa de extino de exigibilidade do
crdito tributrio?
144) possvel a transao entre o sujeito ativo da obrigao tributria e o sujeito
passivo da mesma obrigao como forma de prevenir litgio? Justifique a resposta.
145) O que se compreende por remisso como causa de extino de exigibilidade do
crdito tributrio?
146) Em relao remisso como causa de extino de exigibilidade do crdito
tributrio informe (i) quem pode conced-la, (ii) se esta pode ser total ou parcial do
crdito tributrio e (iii) o que deve ser considerado para a sua concesso?
147) Distingua remisso de remio.
148) Distingua remisso de anistia no mbito do direito tributrio.
149) Defina decadncia no mbito do direito tributrio.
150) Como regra geral, qual o prazo fixado pelo CTN para a extino do direito da
Fazenda Pblica efetuar o lanamento tributrio.
151) Nos casos de lanamento por homologao quando comea a contar o prazo
decadencial para a constituio do crdito tributrio?
152) Nos casos de lanamento por declarao ou de ofcio, quando comea o curso
do prazo decadencial para a constituio do crdito tributrio? Justifique a resposta.
153) Iniciada a constituio do crdito tributrio pela Fazenda Pblica, qual o
momento que a lei estabelece como o de incio de contagem do prazo decadencial para
a constituio definitiva do referido crdito?
154) Pode a lei ordinria fixar prazo de decadncia ou prescrio? Justifique a
resposta.
155) Quando comea o prazo de decadncia do direito de constituir o crdito
tributrio nos casos em que este consiste apenas na penalidade pecuniria?
156) Qual o prazo prescricional previsto no CTN para a cobrana do crdito tributrio?
157) O prazo prescricional relativo cobrana do crdito tributrio pode ser
interrompido ou suspenso? Justifique a resposta.
158) Identifique as situaes diante das quais o CTN admite que a ao de
consignao em pagamento possa ser proposta.
159) Indique as causas de excluso do crdito tributrio, expressamente previstas no
CTN.
160) A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes
acessrias, dependentes da obrigao principal, cujo crdito seja excludo, ou dela
consequente? Justifique a resposta.
161) O que se compreende por iseno em matria tributria?
162) O que se compreende por anistia em matria tributria?