MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

UNITATEA CENTRALA DE ARMONIZARE A SISTEMELOR DE

MANAGEMENT FINANCIAR SI CONTROL
Uz intern

Ghid orientativ pentru completarea

Chestionarului de autoevaluare a stadiului implementarii
standardelor de control intern/managerial
de catre compartimentele din cadrul MFP

Criterii generale de evaluare a stadiului Raspuns si explicatii

implementarii standardului Explicatie asociata raspunsului
- Se vor face referiri la activitatile intreprinse in vederea implementarii
standardelor de control intern/managerial si la documentele care sa
probeze raspunsul
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 - Etic, integritate
A fost comunicat personalului un cod de - Codul de conduita a functionarilor publici, reglementat prin Legea nr. 7/2004,
conduit, care stabilete reguli de republicata; Codul de conduita a personalului MFP (in curs de elaborare),
comportament etic n realizarea atribuiilor precum si alte coduri de conduita aplicabile, in functie de domeniul de activitate
de serviciu, aplicabil att personalului de si/sau de categoriile de personal existente (ex. Codul etic al profesiei de
conducere, ct i celui de execuie din controlor delegat aprobat prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.
cadrul compartimentului? 1.190/2004, postat pe pagina de internet a MFP, la sectiunea Sisteme de
management financiar si control, etc.);
- modalitati prin care codurile de conduita au fost aduse la cunostinta intregului
personal al compartimentului (ex. pagina de INTRANET a MFP, sectiunea.........,
tabel luare la cunostinta, inregistrat la nr. ........, etc.);
- modalitati prin care Codurile de conduita mentionate au fost aduse la
cunostinta angajatilor nou incadrati sau mutati in compartiment (ex. pagina de
INTRANET a MFP, sectiunea, tabel luare la cunostinta, inregistrat la
nr. .., etc.) ;
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i - desemnarea unui consilier de etica, responsabil pentru consiliere etica si
li se aplic un sistem de monitorizare a monitorizarea respectarii normelor de conduita, numit potrivit Legii nr. 7/2004
respectrii normelor de conduit? privind Codul de conduita a functionarilor publici, republicata, si a Ordinului
Presedintelui ANFP nr. 4.500/2008 pentru stabilirea unui cadru unitar privind

1
 metodele de completare si transmitere a datelor si informatiilor referitoare la
respectarea normelor de conduita de catre functionarii publici si la
implementarea procedurilor disciplinare;
- comunicarea consilierului de etica s-a facut de catre DGMRU cu adresa
nr. 271.171/2008;
- organizarea de convocari/sesiuni de informare a functionarilor publici din
cadrul compartimentului (in data de .......), cu privire la conduita profesionala a
acestora, precum si intocmirea si transmiterea la DGMRU, a rapoartelor
trimestriale privind respectarea normelor de conduita;
- aducerea la cunostinta intregului personal a cazurilor de incalcare a normelor
de conduita etica, in cadrul sedintei din data de .......(daca au existat astfel de
cazuri, se vor mentiona procesele verbale nr.........);
- depunerea si publicarea declaratiilor de avere si de interese ale personalului,
potrivit prevederilor Legii nr. 176/2010 privind integritatea si exercitarea functiilor
si demnitatilor publice, pentru modificarea si completarea Legii
nr. 144/2007 privind infiintarea, organizarea si functionarea Agentiei Nationale
de Integritate, precum si pentru modificarea si completarea altor acte
normative.
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Personalului i sunt aduse la - Prin Hotararea Guvernului nr. 34/2009 au fost reglementate principalele functii
cunotin documentele actualizate privind si atributii ale MFP si a fost stabilita structura organizatorica si de conducere a
misiunea entitii, regulamentele interne i ministerului;
fiele posturilor? - Regulamentul de organizare si functionare cuprinde misiunea si atributiile
compartimentului, conform prevederilor P.S. - 03, aprobata prin OMFP
nr. 1.899/2011;
- Regulamentul de organizare si functionare a fost adus la cunostinta intregului
personal prin postarea pe pagina de INTERNET a MFP, la sectiunea Informatii
publice;
- elaborarea, actualizarea si inregistrarea fiselor posturilor personalului, conform
P.S. - 25, avizata prin Hotararea nr. 22/2011 a Comisiei de monitorizare,
coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control
intern/managerial al Ministerului Finanelor Publice (Comisia), si aprobata prin
OMFP nr. 13/2012;
- luarea la cunostinta a fiselor posturilor, prin semnatura, de catre fiecare
titular.

2
Sarcinile/Atribuiile asociate posturilor sunt - analiza fiselor posturilor, a structurii organizatorice a compartimentului si a
stabilite n concordan cu competenele atributiilor acestuia in vederea asigurarii concordantei intre sarcinile/atributiile
decizionale necesare realizrii acestora? mentionate in fisele posturilor personalului si competentele decizionale
necesare realizarii acestora.
Standardul 3 - Competen, performan
Au fost analizate i stabilite cunotinele i - analiza fiselor posturilor si completarea acestora cu date privind cunostintele si
aptitudinile necesare a fi deinute n aptitudinile necesare a fi detinute de catre titulari in vederea indeplinirii
vederea ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor sarcinilor/atributiilor;
asociate fiecrui post? - ocuparea posturilor se face prin concurs/examen.
Sunt identificate nevoile de - inscrierea, in Raportul de evaluare a performantelor profesionale individuale
perfecionare a pregtirii ale functionarului public, a recomandarilor privind urmarea programelor de
profesionale a personalului? instruire, potrivit prevederilor Ghidului de evaluare a performantelor profesionale
individuale ale functionarilor publici/personalului contractual;
- identificarea nevoilor de pregatire profesionala a personalului in cadrul
sedintelor de lucru (EGR) si inscrierea acestui punct in procesele verbale ale
sedintelor (daca s-a discutat acest fapt);
- situatia cu necesarul de cursuri pe categorii de personal (sau similar)
nr............ intocmita de catre Scoala de finante publice si vama, in baza
rapoartelor de evaluare si a rapoartelor privind nevoile de pregatire a
personaluluI (sau similar).
Sunt elaborate i realizate programe de - programul/planul anual de pregatire profesionala a personalului, elaborat in
pregtire profesional a personalului, concordanta cu nevoile de perfectionare identificate, in urma analizei nevoilor
conform nevoilor de perfecionare de perfectionare a pregatirii profesionale a personalului (ex.: Planul anual de
identificate anterior? perfectionare profesionala al personalului MFP, pentru anul 2011; Programul
anual de pregatire profesionala a personalului din cadrul institutiilor publice, in
domeniul controlului financiar public intern pentru anul 2011);
- programele/planurile de perfectionare profesionala mentionate au fost
indeplinite in proportie de....%.
Standardul 4 - Funcii sensibile
A fost ntocmit inventarul funciilor - conform Hotararii nr. 21/25.08.2011 a Comisiei, s-a constituit un grup de lucru,
sensibile? in vederea identificarii functiilor considerate ca fiind sensibile si a stabilirii unei
politici adecvate;
-prin Hotararea nr. 22/29.11.2011 a Comisiei, s-a aprobat lista cu functii
sensibile din cadrul aparatului propriu al MFP. Functii sensibile au fost
identificate numai la Serviciul Informatii Clasificate.

3
Este stabilit o politic adecvat de rotaie - nu este cazul sa se elaboreze un plan de rotire a personalului care ocupa
a salariailor din funciile sensibile? functii sensibile intrucat nu au fost inventariate astfel de functii care sa necesite
un plan sau o politica de rotire;
- neavand functii sensibile, nu a fost cazul stabilirii unei politici de rotatie a
salariatilor;
- s-au instituit masuri de control intern/managerial, aplicate pentru a gestiona
riscurile identificate, asociate eventualelor functii sensibile (ex.: separarea
atributiilor, instituirea de controale corespunzatoare, etc.).
Standardul 5 - Delegarea
Sunt stabilite i comunicate limitele - in fisele posturilor sunt stabilite limitele competentelor si responsabilitatilor
competenelor i responsabilitilor care se delegate, conform P.S. - 25, avizata prin Hotararea nr. 22/2011 a Comisiei si
deleag? aprobata prin OMFP nr.13/2012;
- se mentioneaza si alte acte de delegare emise, daca exista, inclusiv actele de
delegare a calitatii de ordonator de credite altor persoane imputernicite in acest
scop.
Delegarea/Subdelegarea de competen - P.S. - 25, aprobata prin OMFP nr. 13/2012, reglementeaza si delegarea de
se realizeaz n baza unor proceduri competenta;
specifice aprobate? - alte reglementari specifice care instituie procedura prin care se realizeaza
delegarea/subdelegarea de competenta (ex.: fisele individuale ale posturilor,
regulamentul de organizare si functionare a compartimentului, etc.).
Standardul 6 - Structura organizatoric
Sunt efectuate analize, la nivelul - sedinte EGR desfasurate in scopul identificarii eventualelor disfunctionalitati in
principalelor activiti, n scopul identificrii fixarea sarcinilor de lucru individuale (proces verbal nr..../data...);
eventualelor disfuncionaliti n fixarea - actualizarea fiselor posturilor si atributiilor compartimentelor pentru remedierea
sarcinilor de lucru individuale prin fiele disfunctionalitatilor constate (daca este cazul, se dau exemple in acest sens);
posturilor i n stabilirea atribuiilor - alte documente, rapoarte prin care se prezinta Conducerii ministerului
compartimentului? eventualele disfunctionalitati identificate, daca este cazul, cu precizarea
numarului documentului respectiv.
Structura organizatoric asigur - organigrama si atributiile compartimentului, aprobate prin OMFP nr. 677/2009,
funcionarea circuitelor i fluxurilor cu modificarile si completarile ulterioare, asigura functionarea circuitelor si
informaionale necesare supravegherii i fluxurilor informationale necesare supravegherii si realizarii activitatii proprii;
realizrii activitilor proprii? - procedurile operationale si de sistem, elaborate si aprobate, au stabilit
circuitele si fluxurile informationale.
II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 7 - Obiective

4
Sunt stabilite obiectivele specifice la
nivelul compartimentului?
Obiectivele sunt astfel stabilite nct s
rspund pachetului de cerine
S.M.A.R.T.? (Unde: S - precise; M -
msurabile i verificabile; A -
necesare; R - realiste; T - cu termen de
realizare.)
Sunt stabilite activitile individuale pentru
fiecare salariat, care s conduc la
atingerea obiectivelor specifice
compartimentului?
Standardul 8 - Planificarea
Resursele alocate sunt astfel repartizate
nct s asigure activitile necesare
realizrii obiectivelor specifice
compartimentului?
n cazul modificrii obiectivelor specifice,
sunt stabilite msurile necesare pentru
ncadrarea n resursele repartizate?
Standardul 9 - Coordonarea
Sunt adoptate msuri de coordonare a
deciziilor i activitilor compartimentului
cu cele ale altor compartimente, n scopul
asigurrii convergenei i coerenei
acestora?
- la nivelul compartimentului au fost stabilite/actualizate obiectivele specifice
(documentul PV EGR nr. .. din data de ...).
- obiectivele specifice directiei, actualizate in cadrul sedintei EGR din data de ...,
conform Raportului de monitorizare pe semestrul I 2011, sunt in conformitate cu
actele normative in vigoare, avand termene de realizare si indicatori de
rezultat/performanta atasati.
- s-au stabilit/actualizat obiectivele specifice, conform cerintelor SMART,
activitatile individuale care sa conduca la atingerea obiectivelor specifice,
indicatorii de rezultat/performanta, asociati obiectivelor, prin intermediul
activitatilor si s-au identificat principalele riscuri proprii activitatilor asociate
obiectivelor specifice;
- activitatile compartimentului au fost repartizate personalului prin fisele
posturilor;
- in procedurile operationale pentru principalele activitati ale compartimentului
se descrie (in amanunt) pasii necesari pentru realizarea acestora.
- planificarea activitatilor desfasurate la nivelul compartimentului este in
concordanta cu prevederile bugetului aprobat.
- actualizarea si modificarea obiectivelor s-a realizat cu incadrarea in resursele
repartizate, inclusiv in numarul de personal existent, ca urmare a masurilor
intreprinse in repartizarea sarcinilor (se dau exemple in acest sens).
- sedintele de lucru ale EGR in care au fost adoptate masuri de coordonare
care urmaresc sincronizarea deciziilor luate la nivelul Conducerii cu obiectivele
specifice si atributiile, cu sarcinile si atributiile angajatilor, precum si cu
obiectivele generale ale MFP;
- coordonarea compartimentelor din cadrul ministerului se realizaeaza prin
activitatea Comisiei;
- coordonarea in afara structurilor din cadrul MFP, prin care se urmareste
corelarea deciziilor si politicilor in anumite domenii (ex.: programare si
planificare bugetara, managementul resurselor umane, implementarea politicii
5
 in domeniul sistemelor de control intern/managerial, etc.).
n compartiment se realizeaz consultarea - in compartiment s-au realizat consultari prealabile, in vederea coordonarii
prealabil, n vederea coordonrii activitatilor. Pentru coordonarea activitatilor au fost stabilite, dupa realizarea
activitilor? consultarilor prealabile, actiuni si termene de realizare care sa conduca la
indeplinirea activitatilor conform planificarii. Aceste aspecte sunt cuprinse in
Inventarul lucrarilor/actiunilor in curs de derulare, care se actualizeaza ori de
cate ori este cazul.
Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
Este instituit un sistem de monitorizare i - s-a instituit sistemul de monitorizare si raportare a performantelor pe baza
raportare a performanelor, pe baza indicatorilor asociati obiectivelor specifice, ca parte integranta a Programului de
indicatorilor asociai obiectivelor specifice? dezvoltare a sistemului de control intern/managerial al MFP pentru perioada
01.09.2011 31.12.2012, aprobat, la 31.VIII.2011, de ministrul finantelor
publice; Programul este postat pe pagina de internet a MFP, la sectiunea
Sisteme de management financiar si control;
- pentru perioada de pana la 01.09.2011, monitorizarea performantelor s-a
realizat, anual, prin intermediul autoevaluarii anuale, in cadrul etapei 9, si
trimestrial, in cadrul etapei 8 a Programului de dezvoltare a sistemului de
control intern/managerial anterior;
- evaluarea performantelor profesionale individuale ale functionarilor publici,
conform Ghidului de evaluare a performantelor profesionale individuale ale
functionarilor publici/personalului contractual.
Atunci cnd necesitile o impun, se - reevaluarea indicatorilor atunci cand au loc modificari ale ipotezelor/premiselor
efectueaz o reevaluare a relevanei si, implicit, a obiectivelor (se prezinta cazurile de schimbare/modificare a
indicatorilor asociai obiectivelor specifice, indicatorilor asociati obiectivelor, daca au existat astfel de situatii). Reevaluarea
n scopul operrii coreciilor cuvenite? se evidentiaza in Raportul de monitorizare a performantelor pe baza
indicatorilor asociati obiectivelor specifice.
Standardul 11 - Managementul riscului
Sunt identificate i evaluate principalele - identificarea si evaluarea principalelor riscuri asociate obiectivelor si
riscuri, proprii activitilor din cadrul activitatilor compartimentului in conformitate cu prevederile P.S. 12 -
compartimentului? Managementul riscului, aprobata prin OMFP nr.538/2009.
Sunt stabilite msuri de gestionare a - s-a adoptat o strategie de tratare a riscurilor, instrumentele de control intern
riscurilor identificate i evaluate la nivelul pentru tratarea acestora, prevazandu-se termenele de realizare si responsabilii
activitilor din cadrul compartimentului? pentru implementarea masurilor/actiunilor stabilite.
Este asigurat completarea/actualizarea - registrul riscurilor s-a completat, iar la finele fiecarei sedinte EGR de analiza si
registrului riscurilor? evaluare a riscurilor, acesta se actualizeaza, in baza informatiilor cuprinse in PV

6
 EGR.
- ultima sedinta a EGR, din anul 2011, a avut loc la data de ... ;in baza
concluziilor si recomandarilor consemnate in P.V. a fost actualizat registrul
riscurilor la 31. 12.2011.
Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri
Stabilirea obiectivelor specifice are - obiectivele specifice sunt fundamentate potrivit prevederilor legale in vigoare,
la baz formularea de ipoteze/premise, specifice domeniului de activitate al compartimentului. Formularea de
acceptate prin consens? ipoteze/premise se efectueaza cu ocazia sedintelor EGR, sunt acceptate prin
consens si stau la baza stabilirii obiectivelor specifice.
Sunt reevaluate obiectivele specifice - obiectivele specifice s-au actualizat in functie de modificarile legislative (ex.:
atunci cnd se constat modificri ale aparitia Legii nr. 234/2010, OMFP nr. 1.649/2011, etc.) si se regasesc in
ipotezelor/premiselor care au stat la baza Raportul de monitorizare la 30.06.2011, transmis Comisiei sub nr. .../...., aflat la
fixrii acestora? baza sistemului de monitorizare, aprobat de Comisie la data de 10.01.2012.
III. INFORMAREA I COMUNICAREA
Standardul 12 - Informarea
Au fost stabilite tipurile de informaii, - la nivelul MFP s-a realizat, in cadrul etapei 6 a Programului SCM
coninutul, calitatea, frecvena, sursele i nr. 360.957/27.VII.2007, un inventar al tipurilor de documente care intra/ies din
destinatarii acestora, astfel nct compartimentele MFP, detaliate in functie de continutul acestora, frecventa,
personalul de conducere i cel de sursele si destinatarii acestora;
execuie, prin primirea i transmiterea - ROF-ul compartimentului, cuprinde si relatiile existente cu celelalte
informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile compartimente ale ministerului; in cadrul procedurilor elaborate, au fost stabilite
de serviciu? tipurile de informatii, continutul, calitatea, frecventa, sursele si destinatia
acestora, astfel incat personalul de conducere si cel de executie, prin primirea
si transmiterea acestor informatii, isi poate indeplini atributiile de serviciu.
Colectarea, prelucrarea i centralizarea - documentele care intra/ies din cadrul compartimentului sunt gestionate atat
informaiilor se realizeaz n sistem prin intermediul sistemului informatic SIDOC, cat si prin intermediul registrelor
informatizat? de corespondenta.
Standardul 13 - Comunicarea
Circuitele informaionale (traseele pe care - au fost stabilite canale adecvate de comunicare pentru primirea si
circul informaiile) asigur o difuzare transmiterea informatiilor, care sa asigure o difuzare rapida, fluenta si precisa a
rapid, fluent i precis a informaiilor, informatiilor: e-mail, fax, telefon, posta speciala, intranet, comunicare directa
astfel nct acestea s ajung la timp la (sedinte, grupuri de lucru);
utilizatori? - a fost avizata, de catre Comisie, la data de 10.01.2012, prin Hotararea nr.
23/2012, P.S. 13 privind gestionarea petitiilor si circuitul acestora in cadrul
MFP si al institutiilor subordonate;

7
 - a fost avizata, de catre Comisie, la data de 10.01.2012, prin Hotararea nr.
23/2012, P.S. 14 privind accesul liber la informatiile de interes public si
circuitul solicitarilor in cadrul MFP si al institutiilor subordonate.
Sunt stabilite canale adecvate de - s-a dezvoltat o cultura organizationala, bazata pe o buna comunicare
comunicare prin care managerii i interumana, atat pe verticala, cat si pe orizontala, a fost incurajata munca in
personalul de execuie din cadrul unui echipa, consultarea colegiala si diseminarea bunelor practici.
compartiment s fie informai cu privire la
proiectele de decizii sau iniiative, adoptate
la nivelul altor compartimente, care le-ar
putea afecta sarcinile i responsabilitile?
Standardul 14 - Corespondena i arhivarea
Sunt aplicate proceduri pentru - la nivelul compartimentului s-a realizat un inventar al documentelor, in vederea
primirea/expedierea, nregistrarea i indosarierii/arhivarii acestora, si este in curs de definitivare (sau este definitivat,
arhivarea corespondenei? dupa caz) nomenclatorul arhivistic, care contine denumirea unitatilor arhivistice
si termenele de pastrare a acestora;
- DGIAPSI a elaborat si transmis compartimentelor din cadrul MFP
,,Instructiunile de reglementare a modalitatii predarii dosarelor la biroul arhiva
si registratura generala;
- alte instructiuni proprii privind corespondenta si arhivarea, daca acestea
exista.
Reglementrile legale n vigoare cu - regulile privind manipularea si depozitarea informatiilor clasificate sunt
privire la manipularea i depozitarea cunoscute de persoanele care gestioneaza acest tip de informatii, instruirea
informaiilor clasificate sunt fiind asigurata de catre personalul de specialitate din cadrul Serviciului
cunoscute i aplicate n practic? informatii clasificate.
Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor
A fost comunicat salariailor procedura - s-a elaborat P.S. - 28 Semnalarea neregularitatilor, care a fost avizata de
aplicabil n cazul semnalrii unor catre Comisie, prin Hotararea nr. 22/29.XI.2011, care urmeaza a se publica pe
neregulariti? pagina de internet a ministerului.
n cazul semnalrii unor neregulariti, - se intreprind cercetari proprii pentru identificarea si elucidarea oricaror
conductorul de compartiment a ntreprins neregularitati si se aplica masurile corespunzatoare (ex.: sesizarea Comisiei de
cercetrile adecvate n scopul elucidrii disciplina);
acestora i a aplicat msurile care se - in cazul in care nu au existat neregularitati semnalate, se mentioneaza acest
impun? fapt si se raspunde cu DA.
IV. ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 17 - Proceduri

8
Pentru activitile proprii au fost - la nivelul MFP a fost elaborata si aprobata P.S. 00 ,,Realizarea procedurilor
elaborate/actualizate proceduri formalizate pe activitati, care are ca scop stabilirea unui mod unic de informare,
operaionale? elaborare, avizare, aprobare si revizie a oricarei proceduri formalizate pe
activitati in cadrul SCI/M al MFP;
- la nivelul compartimentului au fost elaborate/actualizate un numar de ...
proceduri operationale si ... proceduri de sistem.
Procedurile operaionale comunicate - procedurile au fost comunicate salariatilor, au constituit obiectul unor dezbateri
salariailor sunt aplicate? profesionale in scopul bunei aplicari si sunt postate pe pagina de INTRANET.
- in cadrul P.O. si al P.S. se mentioneaza expres responsabilitatile pentru
desfasurarea activitatilor.
Standardul 18 - Separarea atribuiilor
Funciile de iniiere, verificare i aprobare - toate lucrarile realizate la nivelul compartimentului (de conceptie, analiza,
a operaiunilor sunt funcii separate i sinteza, raportare, etc) sunt initiate, verificate si aprobate de persoane diferite;
exercitate de persoane diferite? - in cadrul fiselor de post au fost definite responsabilitatile si limitele de
competenta, asigurandu-se astfel, separarea atributiilor;
- ordinele ministrului finantelor publice privind organizarea si exercitarea
controlului financiar preventiv propriu in MFP, unde este cazul.
Conceperea i aplicarea procedurilor - in cadrul procedurilor elaborate la nivelul compartimentelor s-a asigurat
asigur separarea atribuiilor? separarea functiilor de initiere, verificare si aprobare a operatiunilor.
Standardul 19 Supravegherea
Managerii supravegheaz i supervizeaz - s-a comunicat, fiecarui salariat, atributiile ce-i revin, responsabilitatile si limitele
activitile care intr n responsabilitatea de competenta;
lor direct? - activitatea fiecarui salariat se evalueaza anual;
- supravegherea/supervizarea se realizeaza si cu ocazia aprobarii/avizarii
lucrarilor elaborate de salariati.
Supervizarea unor activiti care implic - in P.O. elaborate de compartiment sunt prevazute elemente de supervizare.
un grad ridicat de expunere la risc se
realizeaz pe baza unor proceduri
prestabilite?
Standardul 20 - Gestiunea abaterilor
n situaia n care, din cauza unor - abaterile de la proceduri au fost analizate, ele sunt extrem de rare si sunt
circumstane deosebite, apar abateri fa tratate in mod adecvat, de la caz la caz, pe principiul suveranitatii legii (daca a
de procedurile stabilite, se ntocmesc fost cazul, se vor da exemple);
documente adecvate, aprobate la nivel - ordinele ministrului finantelor publice privind organizarea si exercitarea
corespunztor, nainte de efectuarea controlului financiar preventiv propriu reglementeaza abaterile de la procedurile

9
operaiunilor? existente in domeniul organizarii si exercitarii acestui control, precum si
documentele elaborate in acest sens.
Se efectueaz o analiz periodic a - in cadrul sedintelor EGR si a sesiunilor de instruire profesionala se analizeaza
circumstanelor i a modului cum au fost si eventualele abateri pentru desprinderea unor concluzii de buna practica
gestionate abaterile n vederea (daca a fost cazul).
desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii
de bun practic?
Standardul 21 - Continuitatea activitii
Sunt inventariate situaiile generatoare de - in cadrul compartimentului au fost inventariate situatii generatoare de
ntreruperi n derularea unor activiti? intreruperi in derularea unor activitati, cum ar fi: incetarea raporturilor de
serviciu, absenta temporara de la serviciu, defectiuni de functionare ale unor
echipamente IT, deficiente ale aplicatiilor/sistemelor IT, etc.
Sunt stabilite i aplicate msuri pentru - au fost stabilite masuri pentru asigurarea continuitatii activitatii: organizarea de
asigurarea continuitii activitii, n cazul concursuri de ocupare a posturilor ramase vacante sau realocarea sarcinilor
apariiei unor situaii generatoare de catre alti angajati; delegarea de competente, prin fisele posturilor sau acte
ntreruperi? administrative; realizarea atributiilor unei persoane, care temporar nu isi poate
indeplini activitatile, din cauze medicale sau alte cauze, de catre o alta
persoana care va prelua aceste sarcini, etc.
Standardul 22 - Strategii de control
Au fost elaborate strategii de control - activitati de control adecvate, integrate in procesele interne compartimentului:
adecvate pentru atingerea obiectivelor observarea, supravegherea, compararea, analiza, evaluarea, validarea,
specifice? raportarea, monitorizarea, coordonarea, contrasemnarea, avizarea, autorizarea,
aprobarea. Strategiile de control se bazeaza pe obiectivele controlului, pe
resursele aferente, pe imbunatatirea procedurilor de control, si are in vedere
modul de evaluare a eficacitatii controalelor.
Strategiile de control aplicate furnizeaz o - modalitati de evaluare a controlului (documente rezultate in urma executarii
asigurare rezonabil cu privire la atingerea controlului si documente care prevad modul de implementare a masurilor
obiectivelor specifice? stabilite in urma activitatilor de control).
Standardul 23 - Accesul la resurse
Sunt emise acte administrative de - accesul la resursele financiare este stabilit prin: proceduri operationale
reglementare a accesului salariailor din specifice unor compartimente si prin proceduri de sistem, cu aplicabilitate
compartiment la resursele materiale, generala (fiecare compartiment prezinta P.O. si P.S. pe care la aplica), aprobate
financiare i informaionale? prin ordin al ministrului finantelor publice, fisa postului si ROF;
- accesul la resurse materiale este asigurat, conform P.O. si P.S., prin
desemnarea unei persoane, la nivelul compartimentului, care are ca sarcini

10
 aprovizionarea cu materiale consumabile de la magazia centrala si distribuirea
acestora in cadrul compartimentului, conform necesitatilor constatate;
- accesul la resursele informatice se realizeaza conform procedurilor
operationale, elaborate de catre DGTI, cu acordul si la solicitarea conducerii
compartimentului, prin identificarea utilizatorilor, autentificarea si autorizarea
accesului acestora la aplicatiile informatice centralizate, tip INTRANET sau
EXTRANET, prin intermediul sistemului informatic centralizat si securizat de
management al identitatii.
Accesul personalului la resurse se - accesul personalului la resurse financiare, materiale, umane se realizeaza cu
realizeaz cu respectarea strict a respectarea stricta a normelor cuprinse in actele administrative de reglementare
normelor cuprinse n actele administrative (legislatie specifica, norme de dotare si consum, etc.).
de reglementare cu acest obiect?
V. AUDITAREA I EVALUAREA
Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
Conductorul compartimentului realizeaz, - situatiile trimestriale privind stadiul implementarii sistemului de control
anual, operaiunea de autoevaluare a intern/managerial nr.............;
subsistemului de control intern/managerial - chestionarul de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de
existent la acest nivel? control intern/managerial.

Operaiunile de autoevaluare a - in baza datelor, informatiilor si constatarilor rezultate din autoevaluarea

subsistemului de control intern/managerial sistemului de control intern/managerial, conducerea compartimentului a stabilit
au drept rezultat date, informaii i stadiul implementarii fiecarui standard si a constientizat ce masuri are de aplicat
constatri pertinente necesare lurii de in perioada urmatoare, in scopul cresterii eficientei activitatii compartimentului;
decizii operaionale, precum i raportrii? - chestionarul de autoevaluare si situatia centralizatoare anuala fundamanteaza
Raportul asupra sistemului de control intern/managerial la 31.12.2011 semnat
de catre conducerea ministerului.
Standardul 25 - Auditul intern
Compartimentul de audit intern execut, n - Standard aplicabil numai structurii de audit intern
afara misiunilor de asigurare, planificate i
aprobate de manager, i misiuni de
consiliere privind pregtirea procesului de
autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial al compartimentului?
Compartimentul de audit intern dispune de - Standard aplicabil numai structurii de audit intern
suficient personal pentru a realiza integral

11
programul anual de audit?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial: Dintr-un total de 25 de
standarde (primele 24 aplicabile tuturor compartimentelor i standardul 25 aplicabil numai structurii de audit), au fost implementate ...
standarde, parial implementate ... standarde i neimplementate ... standarde.
Msuri de adoptat : In functie de standardele neimplementate, conducerea compartimentului va identifica masurile
necesare in vederea implementarii si a acestora.

Nota: Potrivit regulii stabilite la pct. 3) din subsolul anexei 4.1 la instruciuni, n cazul standardului 25 Auditul intern
neaplicabil tuturor compartimentelor, cu exceptia celui de audit, conductorul respectivelor compartimente vor nscrie n col.
2 din chestionarul de autoevaluare, n dreptul tuturor criteriilor generale de evaluare al acelui standard, acronimul NA, iar n
col.3 va fi consemnata explicaia conform creia standardul este neaplicabil n compartimentul respectiv.

12