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DECRETO
(Al margen superior izquierdo el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS.- ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL.- V
LEGISLATURA)
DECRETA
NICO.- Se expide el Cdigo Fiscal del Distrito Federal, para quedar como sigue:
CDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL
TITULO PRELIMINAR
CAPITULO UNICO
ARTCULO 1.- Las disposiciones de este Cdigo, son de orden pblico e inters
general, tienen por objeto regular la obtencin, administracin, custodia y
aplicacin de los ingresos del Distrito Federal, las infracciones y delitos contra la
hacienda local, las sanciones correspondientes, as como el procedimiento para
interponer los medios de impugnacin que el mismo establece.
XXX. Notificacin Electrnica: Acto administrativo jurdico formal por medio del
cual, a travs del uso de medios electrnicos y telemticos, tales como pginas
web o correos electrnicos, observando las formalidades legales preestablecidas,
se hace fehacientemente del conocimiento de los contribuyentes, terceros,
responsables solidarios, representantes o personas autorizadas el contenido de un
acto o resolucin;
XLVI. Vivienda de Inters Social: Aquella cuyo precio mximo de venta al pblico
es de 15 salarios mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
TITULO PRIMERO
DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 4.- Todos los ingresos que tenga derecho a percibir el Distrito Federal
sern recaudados por las autoridades fiscales o por las personas y oficinas que
las mismas autoricen.
CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
CAPITULO III
De la Ejecucin de la Ley de Ingresos
ARTCULO 7.- Para los efectos de este Cdigo y dems leyes vigentes son
autoridades fiscales, las siguientes:
II. La Secretara;
III. La Tesorera;
IV. La Procuradura Fiscal;
TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 8.- Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago de las
contribuciones y aprovechamientos establecidos en este Cdigo, conforme a las
disposiciones previstas en el mismo. Cuando en este Cdigo se haga mencin a
contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se entender que se trata de
los impuestos prediales, sobre adquisicin de inmuebles y contribuciones de
mejoras.
I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas fsicas y morales, que se
encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista en este Cdigo, y que sean
distintas a las sealadas en las fracciones II y III de este artculo;
ARTCULO 12.- Son productos las contraprestaciones por los servicios que presta
el Distrito Federal en sus funciones de derecho privado, as como por el uso,
aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de dominio privado.
ARTCULO 13.- Son crditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Distrito
Federal o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de
aprovechamientos, de sus accesorios, as como aquellos a los que las leyes les
den ese carcter y dems que el Distrito Federal tenga derecho a percibir por
cuenta ajena; y las contraprestaciones por los servicios que presta el Distrito
Federal en sus funciones de derecho privado, por el uso, aprovechamiento y
enajenacin de sus bienes de dominio privado, de acuerdo a la normatividad
aplicable.
ARTCULO 16.- Las formas oficiales aprobadas que se mencionan en este Cdigo
debern publicarse en la Gaceta Oficial del Distrito Federal; en tanto se publiquen,
los contribuyentes presentarn sus declaraciones por escrito firmado por el
contribuyente o su representante legal, en el que se precise, por lo menos, el
nombre, denominacin o razn social segn se trate, su domicilio fiscal, el nmero
de cuenta, contribucin a pagar, periodo o periodos a cubrir, as como su importe.
ARTCULO 18.- Las cuotas y las tarifas de las contribuciones, las multas, valores
y, en general, las cantidades que en su caso se establecen en este Cdigo,
vigentes en el mes de diciembre de cada ao, se actualizarn a partir del primero
de enero del ao siguiente con el factor que al efecto se establezca en la Ley de
Ingresos.
ARTCULO 19.- El pago de los derechos que establece este Cdigo deber
hacerse por el contribuyente, previamente a la prestacin de los servicios, salvo
los casos en que expresamente se seale otra poca de pago.
b). Cuando sus actividades las realicen en la va pblica, la casa en que habiten
en el Distrito Federal;
c). Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito
Federal en que se encuentren los bienes, y
d). En los dems casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento
principal de sus actividades.
d). A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere
realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los
establecidos en este artculo, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias
en el lugar que conforme a este Cdigo se considera domicilio fiscal. Lo
establecido en este prrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes
indiquen en sus promociones para or y recibir notificaciones.
ARTCULO 22.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las
contribuciones establecidas en este Cdigo, slo podrn ser practicados adems
de la autoridad fiscal, por:
V. Corredores pblicos.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Los peritos valuadores a que se hace referencia en la fraccin I, sern
independientes o auxiliares, quienes podrn suscribir y realizar avalos. Los
ltimos slo lo harn bajo el respaldo de una Institucin de Crdito, sociedad civil
o mercantil a que hace referencia este artculo.
a). Que tengan como mnimo una experiencia de dos aos en valuacin
inmobiliaria;
ARTCULO 25.- La Federacin, el Distrito Federal, los estados, los municipios, las
entidades paraestatales, los prestadores de servicios pblicos concesionados de
carcter federal o local y, en general, cualquier persona o institucin oficial o
privada, an cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estn
obligados a pagar contribuciones o estn exentos de ellas, debern cubrir las que
establezca este Cdigo, con las excepciones que en l se sealan.
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a
pagar contribuciones nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que
establezca este Cdigo.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia
definitiva de los tribunales judiciales o administrativos o bien se encuentre
garantizado el inters fiscal por haberse interpuesto algn medio de defensa, los
citados Notarios debern hacerlo constar en la escritura de que se trate y
agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinacin, Garanta y Extincin de los Crditos Fiscales
ARTCULO 30.- Los crditos fiscales a que este Cdigo se refiere podrn
garantizarse en alguna de las formas siguientes:
I. Depsito de dinero;
II. Prenda o hipoteca;
III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios
de orden y excusin;
V. Embargo en la va administrativa.
a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalo siempre que estn libres de
gravmenes hasta por ese porciento. La Secretara podr autorizar a instituciones
o corredores pblicos para valuar o mantener en depsito determinados bienes.
La prenda deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estn sujetos a esta
formalidad.
Las garantas a que se refiere este inciso, podrn otorgarse entregando contratos
de administracin celebrados con instituciones financieras que amparen la
inversin en Certificados de la Tesorera de la Federacin o cualquier otro ttulo
emitido por el Gobierno Federal, que sea de renta fija, siempre que se designe
como beneficiario nico a la Tesorera. En estos supuestos se aceptar como
garanta el 100% del valor nominal de los certificados o ttulos, debiendo
reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el inters fiscal, pudiendo el
contribuyente retirar los rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos
se deber acompaar a la solicitud respectiva el certificado del Registro Pblico de
la Propiedad y de Comercio en el que no aparezca anotado algn gravamen ni
afectacin urbanstica o agraria, que hubiera sido expedido cuando ms con tres
meses de anticipacin. En el supuesto de que el inmueble reporte gravmenes, la
suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del
75% del valor.
III. En caso de que garantice mediante fianza, sta deber quedar en poder y
guarda de la Tesorera o de la autoridad recaudadora del Distrito Federal que sea
competente para cobrar coactivamente crditos fiscales;
b). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse, debiendo ser
suficientes para garantizar el inters fiscal, siempre que se cumplan los requisitos
y porcientos que establece este artculo. No sern susceptibles de embargo los
bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias flamables, txicas o
peligrosas; tampoco sern susceptibles de embargo los bienes necesarios para
trabajar y llevar a cabo la actividad principal del negocio;
a). Manifestar su aceptacin mediante escrito firmado ante notario pblico o ante
la autoridad recaudadora que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal,
requirindose en este caso la presencia de dos testigos;
b). Cuando sea persona moral la que garantice el inters fiscal, el monto de la
garanta deber ser menor al 10% de su capital social mnimo fijo, y siempre que
dicha persona no haya tenido prdida fiscal para efectos del impuesto sobre la
renta en los dos ltimos ejercicios de doce meses o que an tenindola, sta no
haya excedido de un 10% de su capital social mnimo fijo, y
c). En caso de que sea una persona fsica la que garantice el inters fiscal, el
monto de la garanta deber ser menor al 10% de los ingresos declarados para
efectos del impuesto sobre la renta en el ltimo ejercicio, sin incluir el 75% de los
ingresos declarados como actividades empresariales o del 10% del capital afecto
a su actividad empresarial, en su caso.
Para que un tercero asuma la obligacin de garantizar por cuenta de otro con
prenda, hipoteca o embargo en la va administrativa, deber cumplir con los
requisitos que para cada caso se establecen en este artculo.
ARTCULO 32.- La garanta del inters fiscal se ofrecer por el interesado ante la
autoridad recaudadora que corresponda, para que en un plazo de cinco das
hbiles la califique, acepte si procede y le d el trmite correspondiente. El
ofrecimiento deber ser acompaado de los documentos relativos al crdito fiscal
por garantizar, y se expresar la causa por la que se ofrece la garanta.
Para garantizar el inters fiscal sobre un mismo crdito, podrn combinarse las
diferentes formas que al efecto establece el artculo 30 de este Cdigo, as como
sustituirse entre s, caso en el cual, antes de cancelarse la garanta original deber
constituirse la sustituta, cuando no sea exigible la que se pretende sustituir.
III. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolucin que dio origen al
otorgamiento de la garanta, y
IV. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las
disposiciones de este Cdigo.
ARTCULO 34.- Para los efectos del artculo anterior el contribuyente o el tercero
que tenga inters jurdico, deber presentar solicitud de cancelacin de garanta
ante la autoridad recaudadora que la haya exigido o recibido, acompaando los
documentos necesarios para tal efecto.
III. Se solicite la aplicacin del producto en los trminos del artculo 385 de este
Cdigo;
ARTCULO 36.- Las garantas constituidas para asegurar el inters fiscal a que se
refieren las fracciones II, IV y V del artculo 30 de este Cdigo, se harn efectivas
a travs del procedimiento administrativo de ejecucin.
Si la garanta consiste en depsito de dinero una vez que el crdito fiscal quede
firme proceder su aplicacin por la Secretara.
ARTCULO 39.- Los crditos fiscales se pagarn en la fecha o dentro del plazo
sealado en las disposiciones respectivas.
ARTCULO 40.- Los particulares podrn acudir ante las autoridades fiscales
dentro de un plazo de seis das siguientes a aqul en que haya surtido efectos la
notificacin de las resoluciones a que se refieren los artculos 88, 464, 466, 467 y
470 de este Cdigo, as como en los casos en que la autoridad fiscal determine
mediante reglas de carcter general, a efecto de hacer las aclaraciones que
consideren pertinentes, debiendo la autoridad, resolver en un plazo de seis das
contados a partir de que quede debidamente integrado el expediente.
Salvo lo dispuesto en los artculos 44, fraccin I, y 105 del presente Cdigo, en
ningn caso las autoridades fiscales podrn condonar total o parcialmente los
recargos correspondientes.
II. Dictar las medidas relacionadas con la administracin, control, forma de pago y
procedimientos sealados en este Cdigo, sin variar las disposiciones
relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la cuota, la tasa o la tarifa de los
gravmenes, las infracciones o las sanciones, a fin de facilitar el cumplimiento de
las obligaciones de los contribuyentes.
b). Las multas que correspondan actualizadas desde el mes en que se debieron
pagar y hasta aqul en que se autorice el pago a plazos.
c). Los accesorios distintos de las multas que tenga a su cargo el contribuyente a
la fecha en que se autorice el pago a plazos.
El monto para liquidar el adeudo a que hace referencia el prrafo anterior, deber
cubrirse en una sola exhibicin a ms tardar en la fecha de pago especificada por
el contribuyente en su solicitud de autorizacin de pago a plazos.
La autorizacin a que se refiere este artculo, slo podr otorgarse por dos
ocasiones para el mismo crdito fiscal.
En los casos en que el crdito fiscal est controvertido, la autoridad fiscal, previa
autorizacin de la Secretara, podr modificar dicho crdito, conviniendo con el
contribuyente la forma de efectuar el pago del adeudo fiscal.
IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorg
dicha autorizacin, y
ARTCULO 47.- Los pagos que haga el deudor se aplicarn, antes que al crdito
principal, a cubrir los accesorios en el siguiente orden:
ARTCULO 48.- Son responsables solidarios del pago de los crditos fiscales:
III. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo
de la sociedad en liquidacin o concurso mercantil, as como de aqullas que se
causaron durante su gestin;
IV. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe,
que tengan conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin
nica de las personas morales, por las contribuciones causadas o no retenidas por
dichas personas morales durante su gestin, as como por las que debieron
pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance
a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando:
b). Cambien de domicilio sin presentar el aviso respectivo, siempre que el cambio
se efecte despus de que se hubiera notificado el inicio del ejercicio de las
facultades de comprobacin previstas en este Cdigo y antes de que se haya
notificado la resolucin que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando se
realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que
ste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos, y
VI. Los representantes legales y mandatarios, incluyendo a los albaceas, por los
crditos fiscales que dejen de pagar sus representados o mandantes, en relacin
con las operaciones en que aqullos intervengan, hasta por el monto de dichos
crditos;
VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo
de su representado;
VIII. Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de los crditos
fiscales que se hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados,
hasta por el monto de stos;
X. Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o
hipoteca o permitan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en
garanta, sin que en ningn caso su responsabilidad exceda del monto del inters
garantizado;
XIII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relacin con
la adquisicin de los inmuebles transmitidos por la escindente, as como por las
contribuciones causadas por esta ltima con anterioridad a la escisin, sin que la
responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de la
escisin;
XVIII. La persona que libre un cheque para cubrir el monto de un crdito fiscal a
cargo de un tercero, que no sea pagado por causas imputables al propio librador,
ser responsable solidario de la suerte principal y los accesorios que se hubieren
generado a cargo del contribuyente, de conformidad con lo dispuesto por el
artculo 37 de este Cdigo;
XXI. Las dems personas fsicas o morales que seale este Cdigo y las leyes
aplicables.
La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las
multas. Lo dispuesto en este prrafo no impide que los responsables solidarios
puedan ser sancionados por los actos u omisiones propios.
Las autoridades fiscales podrn devolver una cantidad menor a la solicitada por
los contribuyentes con motivo de la revisin efectuada a la documentacin
aportada. En este caso, se considerar negada por la parte que no sea devuelta.
Para tales efectos, las autoridades fiscales debern fundar y motivar las causas
que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva, la que se
tendr que notificar al contribuyente.
No se considerar que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, cuando soliciten los datos, informes y documentos, a
que se refiere el cuarto prrafo anterior, pudiendo ejercerlas en cualquier
momento.
Las autoridades fiscales podrn compensar de oficio las cantidades que los
contribuyentes estn obligados a pagar por adeudos propios o por retencin a
terceros cuando stos sean objeto de una sentencia ejecutoriada o sean firmes
por cualquier otra causa, contra las cantidades que las autoridades fiscales estn
obligadas a devolver al mismo contribuyente en los trminos de lo dispuesto en el
artculo 49, aun cuando la devolucin ya hubiera sido solicitada. En este caso se
notificar personalmente al contribuyente la resolucin que efecte la
compensacin.
Se podrn compensar los crditos y deudas entre el Distrito Federal por una parte
y la Federacin, los Estados, Municipios, organismos descentralizados o
empresas de participacin estatal mayoritarias, por la otra. Por reciprocidad, la
Secretara en estos convenios de compensacin podr aplicar a los crditos que
tengan a su favor el factor de actualizacin que, en su caso, aplique la otra parte.
ARTCULO 52.- Las autoridades fiscales estarn facultadas para llevar a cabo la
cancelacin de crditos fiscales cuyo cobro les corresponda efectuar en los casos
en que exista incosteabilidad manifiesta.
Para que un crdito sea considerado incosteable la autoridad fiscal atender los
siguientes: monto del crdito, costo de las acciones de recuperacin, antigedad
del crdito y probabilidad del cobro.
ARTCULO 53.- La Secretara podr condonar las multas por infraccin a las
disposiciones fiscales y administrativas, inclusive las determinadas por el propio
contribuyente para lo cual apreciar discrecionalmente las circunstancias del caso
y los motivos que tuvo la autoridad que impuso la sancin. La solicitud de
condonacin de multas en los trminos de este artculo, no constituir instancia y
las resoluciones que dicte la Secretara al respecto no podrn ser impugnadas por
los medios de defensa que establece este Cdigo.
CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las
obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no
exceder de quince das a partir de la fecha en que se d el hecho generador del
crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretara de acuerdo
con el procedimiento que determine mediante reglas de carcter general.
Cuando en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Cdigo,
se requiera la clave de registro al padrn correspondiente y el cdigo de barras, se
debern proporcionar los que hubiesen sido asignados por la autoridad fiscal.
b). Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del
Distrito Federal, en un plazo que no exceder de quince das a partir de la fecha
en que se d la modificacin.
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extempornea,
surtirn sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados. Tratndose del
aviso de cambio de domicilio fiscal, ste no surtir efectos cuando en el nuevo
domicilio manifestado por el contribuyente sea impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga
este Cdigo;
e). Mostrar los libros exigidos por la legislacin correspondiente, cuando les sean
solicitados;
i). Proporcionar a las autoridades fiscales los datos o informaciones que se les
soliciten, directamente relacionadas con el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, dentro del plazo sealado para ello, y
g). Autocorregir su situacin fiscal, una vez iniciada la visita domiciliaria por parte
de la autoridad fiscal, siempre y cuando no se haya determinado crdito fiscal
alguno;
Para los efectos del presente inciso, la autoridad recaudadora no podr negarse a
recibir los pagos anticipados de contribuciones, pero tampoco estar obligada a
efectuar descuento alguno, si as lo solicitare el contribuyente, excepto en aquellos
casos en que expresamente se seale en este Cdigo.
i). Contar con atencin especializada a travs de la Tesorera, para atender, entre
otros, a grandes contribuyentes, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales;
III. Las que en el ao calendario anterior a aquel que se dictamina, hayan contado
con inmuebles de uso mixto, cuyo valor catastral por cada uno o en su conjunto
que rebasen el valor indicado en la fraccin anterior;
La presentacin del aviso para dictaminar y del dictamen en los plazos en que
dispone este Cdigo, no impide el ejercicio de las facultades de cobro de crditos
fiscales en el caso de que la autoridad fiscal advierta diferencias u omisiones de
pago.
I. Cdula Profesional, y
ARTCULO 62.- El aviso a que se refiere el artculo anterior, deber ser suscrito
por el contribuyente o su representante legal y por el Contador Pblico que vaya a
dictaminar, y slo ser vlido por el perodo y las contribuciones que se indiquen.
a). Ser cnyuge, pariente por consanguinidad o civil en lnea recta sin limitacin de
grado, transversal dentro del cuarto grado y por afinidad dentro del segundo, del
propietario o socio principal de la empresa o de algn director, administrador o
empleado que tenga intervencin importante en la administracin;
b). Ser o haber sido en el ejercicio fiscal que dictamina, director, miembro del
consejo administrativo, administrador o empleado del contribuyente o de una
empresa afiliada, subsidiaria o que est vinculada econmica o
administrativamente a l, cualquiera que sea la forma como se le designe y se le
retribuyan sus servicios.
d). Tener o haber tenido en el ejercicio fiscal que dictamine, alguna injerencia o
vinculacin econmica en los negocios del contribuyente, que le impida mantener
su independencia o imparcialidad;
e). Recibir, por cualquier circunstancia o motivo, participacin directa en funcin de
los resultados de su auditora o emita su dictamen relativo al cumplimiento de las
obligaciones fiscales del contribuyente, en circunstancias en las cuales su
emolumento dependa de su resultado;
ARTCULO 65.- Las autoridades fiscales podrn conceder prrroga hasta por un
mes, para la presentacin del dictamen, si existen causas comprobadas que
impidan el cumplimiento dentro del plazo establecido, previo anlisis de las causas
que motivaron el retraso. La solicitud de prrroga deber ser firmada por el
contribuyente o su representante legal, as como por el Contador Pblico que
dictaminar y presentarse ante la Secretara a ms tardar quince das naturales
antes del vencimiento del plazo de presentacin, sealando los motivos que
tuviere para el retraso. Se considerar concedida la prrroga hasta por un mes, si
dentro de los diez das naturales siguientes a la fecha de presentacin de la
solicitud de prrroga, la Secretara no da contestacin.
2. El dictamen.
3. El informe.
4. Los anexos.
ARTCULO 68.- Para los efectos del artculo anterior, las normas de auditora se
consideran cumplidas en la forma siguiente:
a). Se declarar, bajo protesta de decir verdad, que se emite el informe con base
en la revisin practicada conforme a las normas de auditora y a las reglas de
carcter general que emita la Secretara, por el perodo correspondiente;
d). En el caso del dictamen para efectos de la fraccin IV del artculo 58, se
deber hacer mencin expresa dentro del mismo, que se verific que
efectivamente estaba funcionando correctamente el medidor;
En los aspectos no contemplados en los artculos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y
69 y en el presente, la Secretara emitir reglas de carcter general para el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTCULO 70.- Las declaraciones, que en los trminos de este Cdigo presenten
los contribuyentes, podrn ser modificadas por ellos, mediante declaraciones
complementarias, siempre que no se haya iniciado el procedimiento de
comprobacin por parte de la autoridad fiscal, sin que lo anterior limite de manera
alguna a las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas
generales y ramificaciones, cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo
dictamen de factibilidad emitido por el Sistema de Aguas, medie o no solicitud del
usuario; as como reparar o sustituir los medidores en malas condiciones o
defectuosos;
VII. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda
clase de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este
Cdigo;
XI. Recabar de los servidores pblicos y de los fedatarios, los informes y datos
que posean con motivo de sus funciones en materia fiscal y administrativa;
XII. Allegarse las pruebas necesarias para denunciar ante el Ministerio Pblico la
posible comisin de delitos fiscales, o en su caso, para formular la querella
respectiva;
XIII. Practicar avalos de bienes inmuebles y revisar los avalos que presenten los
contribuyentes o fedatarios pblicos, y en caso de encontrar errores, ya sea
aritmticos, de clasificacin de inmuebles o de aplicacin de valores y en mtodos
alternativos de valuacin aplicados; manifestaciones incorrectas en la superficie
de terreno, de la construccin, uso del inmueble, del nmero de niveles,
determinacin de la clase, omisin de la valuacin de instalaciones especiales,
elementos accesorios u obras complementarias, o incorrecta aplicacin de
factores de eficiencia que incrementen o demeriten el valor catastral o en su caso
influyan en la determinacin incorrecta no justificada y fundada tcnicamente del
valor comercial de los inmuebles, los comunicar a los contribuyentes mediante la
liquidacin del impuesto respectivo y sus accesorios legales. En caso de que la
autoridad fiscal determine diferencias a favor de los contribuyentes, de oficio har
la correccin respectiva, teniendo derecho los contribuyentes a solicitar la
devolucin o a compensar el saldo resultante contra pagos posteriores;
XIV. Revisar las declaraciones que en los trminos de este Cdigo se presenten,
as como toda la informacin con que dispongan con base en la que puedan
verificar tanto la presentacin en tiempo y forma de tales declaraciones, como el
entero de las contribuciones previstas en este Cdigo y, en general, la correcta
aplicacin de sus disposiciones;
ARTCULO 75.- Las autoridades fiscales, durante el mismo ejercicio fiscal en que
ejerzan sus facultades de comprobacin, no podrn iniciar ms de dos visitas
domiciliarias o de gabinete, respecto de las mismas contribuciones, periodo e
idntico sujeto pasivo de la relacin jurdico tributaria, con excepcin de que
cuando haya identidad en el sujeto y la contribucin, el objeto sea diferente.
Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra al mismo sujeto obligado,
se requerir nueva orden. En el caso de que las facultades de comprobacin se
refieran a las mismas contribuciones, aprovechamientos y periodos, slo se podr
efectuar la nueva revisin cuando se comprueben hechos diferentes a los ya
revisados. La comprobacin de hechos diferentes deber estar sustentada en
informacin, datos o documentos de terceros, en la revisin de conceptos
especficos que no se hayan revisado con anterioridad, en los datos aportados por
los particulares en las declaraciones complementarias que se presenten o en la
documentacin aportada por los contribuyentes en los medios de defensa que
promuevan y que no hubiera sido exhibida ante las autoridades fiscales durante el
ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en las disposiciones fiscales;
a menos que en este ltimo supuesto la autoridad no haya objetado de falso el
documento en el medio de defensa correspondiente pudiendo haberlo hecho o
bien, cuando habindolo objetado, el incidente respectivo haya sido declarado
improcedente.
ARTCULO 77.- Las autoridades fiscales tambin podrn estimar los ingresos de
los sujetos pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera
de los siguientes casos:
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les
soliciten;
IV. Cuando no lleven los libros o registros a que estn obligados, o no los
conserven en domicilio ubicado en el Distrito Federal.
III. Los contribuyentes se ubiquen en los supuestos que establece el artculo 128
de este Cdigo.
VII. Estn rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
II. Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en ejercicio de sus
facultades, que incluye informacin estadstica derivada de los registros histricos
de consumos del propio contribuyente.
II. Tomando como base los datos contenidos en declaraciones formuladas por el
contribuyente presentadas ante las autoridades fiscales federales;
III. Con base en cualquier otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en
ejercicio de sus facultades, con aqulla proporcionada por terceros o por cualquier
dependencia o entidad gubernamental;
VI. Cuando el contribuyente omita llevar el registro a que se refiere el inciso f), del
artculo 56 de este Cdigo, o llevndolo no sea posible identificar las erogaciones
que llev a cabo en el Distrito Federal, as como los conceptos por los que se
realizaron dichas erogaciones, se considerar, salvo prueba en contrario, como
monto de las erogaciones gravadas a su cargo, el total de aqullas que hubiese
realizado en dinero o en especie, por concepto de remuneracin al trabajo
personal subordinado, en el perodo sujeto a revisin.
IV. No declaren los derechos en los trminos del artculo 267 de este Cdigo;
I. Tomando como base las lecturas de los medidores del agua extrada;
II. Con otra informacin obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, y
III. Empleando los medios indirectos de investigacin de cualquier clase, que las
autoridades administrativas utilicen, siendo entre otros:
c). Cualquier otra informacin obtenida por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus
facultades, y
Para efectos de este artculo, los cuerpos de seguridad o policiales del Distrito
Federal, debern prestar en forma expedita el apoyo que solicite la autoridad
fiscal, en los trminos de los ordenamientos que los regulan.
Cuando la autoridad fiscal con base en la informacin con que dispone, advierta
que los contribuyentes han omitido parcial o totalmente el pago de alguna
contribucin prevista en este Cdigo, an y cuando hubieren cumplido con la
obligacin formal de presentacin de la declaracin, la propia autoridad fiscal
podr hacer efectiva al contribuyente con carcter provisional la contribucin
omitida.
II. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo y requerir la
presentacin del documento omitido en un plazo de seis das. Si no atiende el
requerimiento se impondr multa por cada requerimiento no atendido. La autoridad
en ningn caso formular ms de tres requerimientos por una misma omisin.
ARTCULO 89.- Las visitas domiciliarias para comprobar que los contribuyentes o
responsables solidarios han acatado las disposiciones fiscales, se sujetarn a lo
siguiente:
b). El nombre de los servidores pblicos que deban efectuar la visita, los cuales
podrn ser sustituidos, aumentados o reducidos en su nmero en cualquier tiempo
por la autoridad competente, sin ms requisito que notificar por escrito esta
circunstancia al visitado; dichos servidores pblicos podrn actuar conjunta o
separadamente, y
Las actas que al efecto se levanten debern ser firmadas por los visitadores, por el
visitado, su representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia y
por los testigos, debindose proporcionar una copia legible al visitado. Si el
visitado, su representante legal o la persona con quien se entienda la diligencia,
as como los testigos no comparecen a firmar las actas o se niegan a firmarlas,
dicha circunstancia se asentar en el acta, sin que esto afecte la validez y valor
probatorio de la misma.
Los papeles de trabajo anexos a una acta de visita, sern parte de sta si de ellos
se entrega copia al contribuyente y estn firmados por el personal que practic la
visita, por lo que los hechos asentados en dichos papeles tendrn el mismo valor
legal que los que se hacen constar en el acta, ya que acta y papeles integran una
sola actuacin jurdica.
III. Con las mismas formalidades a que se refiere este artculo, se podrn levantar
actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones
que puedan entraar incumplimiento a las disposiciones fiscales o circunstancias
de carcter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una
visita; tambin se consignarn en dichas actas los hechos u omisiones que se
conozcan por terceros. Si al levantamiento de las actas parciales o
complementarias no estuviere presente el visitado o el representante legal, se
dejar citatorio para que se presente a una hora determinada del da siguiente. Si
no se presentare, el acta se levantar ante quien est presente en el lugar
visitado.
En la ltima acta parcial que al efecto se levante, se har mencin expresa de tal
circunstancia, y entre sta y el acta final, debern transcurrir veinte das, durante
los cuales el contribuyente podr presentar los documentos, libros o registros que
desvirten los hechos u omisiones consignados. Cuando se trate de ms de un
ejercicio revisado se ampliar el plazo hasta por quince das ms, siempre que el
contribuyente presente aviso dentro del plazo inicial de veinte das.
Cerrada el acta final no se podrn levantar actas complementarias sin que exista
nueva orden de visita.
VI. Las actas parciales se entender que forman parte integrante del acta final de
visita aunque no se seale as expresamente.
ARTCULO 91.- Las visitas domiciliarias ordenadas por las autoridades fiscales,
debern concluirse anticipadamente, cuando el contribuyente haya presentado
ante la Tesorera, antes del inicio de la visita, aviso para dictaminar el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, siempre que dicho aviso se haya
presentado en el plazo y cumpliendo los requisitos establecidos en este Cdigo.
La conclusin anticipada de la visita, slo ser con relacin a las contribuciones y
perodo a dictaminar.
En estos casos se deber levantar acta en la que se seale esta situacin.
III. Los informes, libros o documentos requeridos debern ser proporcionados por
la persona a quien se dirigi la solicitud o por su representante;
b). Seis das contados a partir del siguiente a aquel en que se notific la solicitud
respectiva, cuando se trate de documentos que deba tener en su poder el
contribuyente conforme a la legislacin aplicable y le sean solicitados durante el
desarrollo de la visita domiciliaria, y
c). Diez das contados a partir del siguiente a aquel en que se le notific la
solicitud respectiva, en los dems casos.
Las autoridades fiscales podrn ampliar hasta en diez das ms los plazos antes
sealados, cuando se trate de informes cuyo contenido sea difcil de proporcionar
o de obtener.
ARTCULO 96.- Los hechos afirmados por Contadores Pblicos en los dictmenes
formulados en relacin al cumplimiento de las obligaciones fiscales, as como en
las aclaraciones respecto a dichos dictmenes, se presumirn ciertos, salvo
prueba en contrario, si renen los siguientes requisitos:
I. Que el Contador Pblico que dictamine cuente con registro actualizado ante la
Secretara para dictaminar contribuciones locales;
ARTCULO 97.- Las autoridades fiscales, estarn facultadas para revisar los
dictmenes presentados por los contribuyentes, de acuerdo a lo siguiente:
a). Los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora practicada, los
cuales, en todo caso, se entiende que son propiedad del Contador Pblico que
dictamine, y
Cuando la autoridad fiscal advierta del dictamen a revisar, que existe omisin o
diferencias en el pago de alguna contribucin establecida en este Cdigo, podr
requerir directamente al contribuyente, haciendo constar dicha circunstancia.
a). Se presente incompleta la informacin a que se refieren los artculos 61, 64,
65, 66, 67, 68 y 70, de este Cdigo, y
b). No cumpla con lo sealado en el artculo 97, fraccin I, incisos a) y b), de este
Cdigo.
c). Acumule dos amonestaciones. En este caso la suspensin ser de dos aos;
e). El Contador Pblico se haya auxiliado de personas distintas a las que se refiere
el artculo 22 de este Cdigo, para la determinacin de la base gravable del
Impuesto Predial. En este caso la suspensin ser de un ao para la primera
ocasin y dos aos para la segunda.
b). Agotada la fase anterior, con vista en los elementos que obren en el
expediente, la Secretara emitir la resolucin que proceda, misma que deber
hacerse del conocimiento del Colegio respectivo, sin perjuicio de las dems
sanciones que pudiera llegar a incurrir el Contador Pblico.
III. Una vez recibidas y analizadas las pruebas aportadas por el contribuyente, si la
autoridad fiscal identifica elementos adicionales que deban ser verificados, podr
actuar indistintamente conforme a cualquiera de los siguientes procedimientos:
Una vez obtenida la informacin solicitada, la autoridad fiscal contar con un plazo
mximo de cuarenta das para la emisin y notificacin de la resolucin, salvo
tratndose de pruebas periciales, caso en el cual el plazo se computar a partir de
su desahogo, y
Concluidos los plazos otorgados a los contribuyentes para hacer valer lo que a su
derecho convenga respecto de los hechos u omisiones dados a conocer durante el
desarrollo de las facultades de comprobacin a que se refiere la fraccin XXI del
artculo 73 de este Cdigo, se tendr por perdido el derecho para realizarlo.
Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn
solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades
fiscales.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin previstas en este Cdigo, o bien que consten en los expedientes,
documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las
autoridades fiscales, as como aqullos proporcionados por otras autoridades,
podrn servir para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
ARTCULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados debern
contener por lo menos los siguientes requisitos:
III. Mantener oficinas en diversos lugares del Distrito Federal que se ocuparn de
orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones;
IV. Elaborar los formularios de declaracin en forma que puedan ser llenados
fcilmente por los contribuyentes y distribuirlos con oportunidad, e informar de las
fechas y lugares de presentacin de los que se consideren de mayor importancia;
VI. Difundir entre los contribuyentes los derechos y medios de defensa que se
pueden hacer valer contra las resoluciones de las autoridades fiscales. Para este
efecto establecern una carta de los derechos del contribuyente;
VII. Efectuar reuniones de informacin con los contribuyentes, especialmente
cuando se modifiquen las disposiciones fiscales;
VIII. Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales
que establezcan disposiciones de carcter general, agrupndolas de manera que
faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrn publicar
aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a perodos inferiores
a un ao;
VI. Coordinar sus actividades con las organizaciones mencionadas para divulgar
las normas sobre deberes fiscales y para la mejor orientacin de los
contribuyentes, y
VII. Realizar las dems actividades conducentes al logro de los fines sealados en
este artculo.
Para lograr lo anterior, las autoridades fiscales podrn promover que las
organizaciones de los particulares y los colegios de profesionistas, designen
delegados ante las mismas, para que se renan cada dos meses con el fin de que
se resuelva la problemtica operativa e inmediata que se presente en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
IV. Cuando el crdito fiscal se haya incrementado por muerte del sujeto pasivo de
la relacin jurdica tributaria, o bien, por errores o dilacin de las autoridades
fiscales;
ARTCULO 107.- Las autoridades fiscales slo estarn obligadas a contestar las
consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente; de su resolucin favorable se deriven derechos para el particular,
en los casos en que la consulta se haya referido a circunstancias reales y
concretas, y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente
para ello.
Al concluir el ao para el que se hubiere emitido una resolucin de las que seala
el prrafo anterior, los interesados podrn someter las circunstancias del caso a la
autoridad fiscal competente para que dicte la resolucin que proceda.
TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
ARTCULO 114.- Slo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio
pblico del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin estarn exentos del impuesto a que se refiere
este Captulo.
ARTCULO 115.- Para los efectos de este Captulo, se entiende por adquisicin, la
que derive de:
IV. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de
las fracciones II y III que anteceden, respectivamente;
c). En el acto en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los
bienes afectos al fideicomiso, si entre stos se incluye el de que dichos bienes se
transmitan a su favor;
e). En el acto en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga
sobre los bienes afectos al fideicomiso, o d instrucciones al fiduciario para que
transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En estos casos, se considerar
que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designacin y que los
enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones, y
ARTCULO 116.- El valor del inmueble que se considerar para efectos del
artculo 113 de este Cdigo, ser el que resulte ms alto entre:
I. El valor de adquisicin;
II. El valor catastral determinado con la aplicacin de los valores unitarios a que se
refiere el artculo 129 de este Cdigo, o
III. El valor comercial que resulte del avalo practicado por la autoridad fiscal o por
personas registradas o autorizadas por la misma.
Cuando se trate de adquisicin por causa de muerte, el valor del inmueble que se
considerar ser el que resulte ms alto entre el valor catastral y el valor que
resulte del avalo vigente al momento de otorgarse la escritura de adjudicacin de
los bienes de la sucesin, dicho avalo deber estar referido a la fecha de
adjudicacin, venta o cesin de los bienes de la sucesin.
ARTCULO 118.- Los avalos que se realicen para efectos de este impuesto,
debern ser practicados por las personas sealadas en el artculo 22 de este
Cdigo.
CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTCULO 126.- Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales que sean propietarias del suelo o del
suelo y las construcciones adheridas a l, independientemente de los derechos
que sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores tambin estarn
obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no
se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo
y, en su caso, los poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de
sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren exentos del pago del
impuesto predial.
En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto
predial, conforme a lo dispuesto en el artculo 133 de este Cdigo, se debe
acompaar a la declaracin del impuesto, la resolucin emitida por la autoridad
competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien de que se
trate se encuentra exento.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos
catastrales contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararn
como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los
determinados en el formato oficial, presentndolo en las oficinas autorizadas y, en
caso contrario, podrn optar por la realizacin del avalo a que se refiere el
prrafo segundo de este artculo o realizar por su cuenta la aplicacin de los
valores unitarios indicados conforme a los datos catastrales correctos, solamente
hasta en tanto dichos datos sean modificados por la autoridad fiscal en el padrn
del impuesto predial a peticin del contribuyente.
Para la aplicacin de los valores unitarios por cuenta del contribuyente a que se
refiere el prrafo anterior y en cumplimiento a la obligacin establecida en el
artculo 56, inciso b) de este Cdigo, ste deber presentar un avalo catastral o
bien, solicitar un levantamiento fsico a fin de actualizar los datos catastrales del
inmueble.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas,
no relevar a los contribuyentes de la obligacin de declarar y pagar el impuesto
correspondiente, y en todo caso debern acudir a las oficinas de la autoridad fiscal
a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar que se les
entregue la propuesta correspondiente.
Dichos valores unitarios atendern a los precios de mercado del suelo y de las
construcciones en el Distrito Federal, as como a las caractersticas comunes de
los inmuebles que se ubiquen en las distintas zonas del mismo, refirindolos a
colonias catastrales de condiciones homogneas, tipo rea de valor, tipo enclave
de valor y tipo corredor de valor.
1. Los contribuyentes con inmuebles cuyo valor catastral se ubique en los rangos
A, B, C y D, pagarn la cuota fija de:
A $39.00
B 46.00
C 56.00
D 66.00
2. Del 30% los ubicados en zonas en las que los Programas Delegacionales o
Parciales del Distrito Federal determinen intensidades de uso, conforme a las
cuales la proporcin de las construcciones cuya edificacin se autorice, resulte
inferior a un 10% de la superficie total del terreno; siempre y cuando no los destine
a fines lucrativos, para lo cual durante el ejercicio fiscal que corresponda deber
presentar ante la Administracin Tributaria de que se trate, una constancia
expedida por la Secretara del Medio Ambiente con la que se acredite que el
inmueble se ubica en este supuesto y manifestar bajo protesta de decir verdad
que ste no se destina a fines de carcter lucrativo.
ARTCULO 131.- El pago del impuesto predial deber hacerse en forma bimestral,
durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre, mediante
declaracin ante las oficinas autorizadas.
Para tales efectos, el uso, rango y la clase de la construccin se definirn por las
caractersticas y datos contenidos en la manifestacin respectiva, definiendo as
los datos catastrales conforme a los cuales se calcular el valor de la
construccin, considerando solamente el 25% de la superficie de construccin
total registrada en la manifestacin respectiva, durante los bimestres que
abarquen el tiempo de vigencia de tal manifestacin o de las ampliaciones
correspondientes, aplicando las tablas de valores unitarios de construccin
vigentes en el ejercicio fiscal que corresponda. A lo anterior, se le adicionar el
valor del suelo determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo
vigentes.
Tratndose de inmuebles a los que se les otorg el registro de obra ejecutada, por
no contar inicialmente con la manifestacin de construccin, ste ser el
documento que sirva de base para el cobro del impuesto predial de conformidad
con lo previsto en los artculos 126 y 130 de este Cdigo.
(Prrafos Reformados GODF 26 de junio de 2014)
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
ARTCULO 138.- Para los efectos de este Captulo, se considerar como valor del
espectculo pblico, la cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, as
como las cantidades que se perciban en calidad de donativos, por cuotas de
cooperacin o por cualquier otro concepto, al que se condicione el acceso al
espectculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero, incluyendo las que
se paguen por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de
acceso al espectculo pblico.
ARTCULO 139.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos se calcular aplicando
la tasa del 8% al valor de los espectculos.
ARTCULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Captulo
debern pagarlo en la siguiente forma:
VI. Los contribuyentes de este impuesto debern presentar, con las declaraciones
a que se refiere el artculo 140 de este Cdigo, los boletos que no hayan sido
vendidos, los cuales debern tener todas sus secciones y estar adheridos a los
talonarios respectivos, ya que de no ser as se considerarn como vendidos.
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
ARTCULO 145.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Loteras, Rifas,
Sorteos y Concursos que se celebren en el Distrito Federal, las personas fsicas o
las morales:
I. Que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas
y concursos de toda clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad
alguna que represente el derecho de participar en los mismos;
II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que
se refiere la fraccin anterior, incluyendo como premios las participaciones de
bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en
funcin del resultado de las propias actividades, salvo los obtenidos de sorteos de
Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato
del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Captulo, cuando en el mismo se haga mencin a los juegos
con apuestas, se entender que incluye a las apuestas permitidas.
Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se
consignan en el presente Captulo, que emitan billetes, boletos, contraseas u
otros documentos, cualquiera que sea la denominacin que se les d, en los
cuales no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos gratuitamente, el
impuesto se calcular aplicando la tasa del 12% al valor total de los premios,
independientemente de donde se hayan entregado los premios.
Si los premios ofrecidos en loteras, rifas, sorteos, juegos con apuesta y concursos
de toda clase consisten en bienes distintos de dinero, los organizadores de stos
eventos debern sealar el valor de dichos bienes en los anuncios respectivos.
II. Presentar una declaracin, en la forma oficial aprobada, del ejercicio ante las
oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, una
vez deducidos los pagos provisionales mensuales en aquellos casos en los que se
est obligado a presentarlos;
III. Llevar contabilidad en registro especfico de las operaciones relativas a este
impuesto;
VI. Proporcionar constancia de ingreso por los premios por los que no se est
obligado al pago del impuesto en los trminos de este Captulo;
ARTCULO 153.- Las personas fsicas y morales que organicen loteras, rifas,
sorteos y juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase,
que no estn obligadas al pago del impuesto a su cargo, conforme a lo dispuesto
en el artculo 146 de este Cdigo, tendrn las obligaciones previstas en las
fracciones II, III, IV, V, VI, VII y VIII, del artculo anterior.
ARTCULO 154.- Quienes celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase en forma accidental por los que deban pagar el impuesto
en los trminos de este Captulo, presentarn declaraciones, en la forma oficial
aprobada, en las oficinas autorizadas dentro de los quince das siguientes a aqul
en que se celebren dichos eventos.
ARTCULO 155.- Las personas que celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas y concursos de toda clase en forma accidental en los trminos del
artculo anterior, debern retener el impuesto que corresponda a los premios
obtenidos y enterarlo en el plazo sealado en el citado artculo en las oficinas
autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nminas
I. Sueldos y salarios;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VIII. Comisiones, y
VII. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, del sistema obligatorio y las que fueren aportadas para
constituir fondos de algn plan de pensiones, establecido por el patrn o derivado
de contratacin colectiva que voluntariamente establezca el patrn. Los planes de
pensiones sern slo los que renan los requisitos que establezca la Comisin
Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro;
XI. Primas por seguros obligatorios por disposicin de Ley, en cuya vigencia de la
pliza no se otorguen prstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora;
CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 160.- Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales, tenedoras o usuarias de los
vehculos, a que se refiere el mismo, siempre que el Distrito Federal expida las
placas de circulacin a dichos vehculos en su jurisdiccin territorial.
I. Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo,
hasta por el monto del impuesto que, en su caso, existiera;
TABLA:
Enero 0.08
Febrero 0.17
Marzo 0.25
Abril 0.33
Mayo 0.42
Junio 0.50
Julio 0.58
Agosto 0.67
Septiembre 0.75
Octubre 0.83
Noviembre 0.92
Diciembre 1.00
Los vehculos que circulen con placas de transporte pblico federal, cuyo domicilio
fiscal que el contribuyente tenga registrado ante la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico se encuentre en el Distrito Federal realizarn el pago del impuesto
en cualquiera de los lugares a que hace referencia el prrafo anterior.
III. Modelo, todas aquellas versiones de la carrocera bsica con dos, tres, cuatro o
cinco puertas que se deriven de una misma lnea. Por carrocera bsica se
entender, el conjunto de piezas metlicas o de plstico, que configuran
externamente a un vehculo y de la que derivan los diversos modelos.
IV. Versin, cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un
modelo.
V. Lnea:
VIII. Valor total del vehculo, el precio de enajenacin del fabricante, ensamblador,
distribuidor autorizado, importador, empresas comerciales con registro ante la
Secretara de Economa como empresa para importar autos usados o
comerciantes en el ramo de vehculos, segn sea el caso, al consumidor,
incluyendo el equipo que provenga de fbrica o el que el enajenante le adicione a
solicitud del consumidor, incluyendo las contribuciones que se deban pagar con
motivo de la importacin, a excepcin del impuesto al valor agregado.
IV. Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus
distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehculos, siempre que carezcan
de placas de circulacin.
Los tenedores o usuarios de los vehculos a que se refieren las fracciones II y III
de este artculo para gozar del beneficio que el mismo establece, debern
comprobar ante la Tesorera que se encuentran comprendidos en dichos
supuestos.
TABLA:
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
Para los efectos de esta fraccin, peso bruto vehicular es el peso del vehculo
totalmente equipado incluyendo chasis, cabina, carrocera, unidad de arrastre con
el equipo y carga til transportable.
TABLA:
1 0.900
2 0.889
3 0.875
4 0.857
5 0.833
6 0.800
7 0.750
8 0.667
9 y siguientes 0.500
Para los efectos de este artculo, los aos de antigedad se calcularn con base al
nmero de aos transcurridos a partir del ao modelo que corresponda al
vehculo.
TABLA:
Mes Factor aplicable al
impuesto causado
Febrero 0.92
Marzo 0.83
Abril 0.75
Mayo 0.67
Junio 0.58
Julio 0.50
Agosto 0.42
Septiembre 0.33
Octubre 0.25
Noviembre 0.17
Diciembre 0.08
TABLA:
1 0.850
2 0.725
3 0.600
4 0.500
5 0.400
6 0.300
7 0.225
8 0.150
9 y siguientes 0.075
TABLA:
1 0.9250
2 0.8500
3 0.7875
4 0.7250
5 0.6625
6 0.6000
7 0.5500
8 0.5000
9 0.4500
10 0.4000
11 0.3500
12 0.3000
13 0.2625
14 0.2250
15 0.1875
16 0.1500
17 0.1125
18 0.0750
19 y siguientes 0.0375
TABLA:
1 0.9
2 0.8
3 0.7
4 0.6
5 0.5
6 0.4
7 0.3
8 0.2
9 y siguientes 0.1
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
TABLA
BSICOS COMPLEMENTARIOS
Y EQUIPAMIENTO
A FRENTE O FRENTE O
COLINDANCIA COLINDANCIA
C DE 251 m DE 251 m
HASTA 500 m HASTA 500 m
ARTCULO 169.- Las autoridades del Distrito Federal, que realicen la obra,
publicarn en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, las caractersticas
fundamentales del proyecto de obra.
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestacin de Servicios
Seccin Primera
De los derechos por el suministro de agua
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 172.- Estn obligados al pago de los Derechos por el Suministro de
Agua que provea el Distrito Federal, los usuarios del servicio. El monto de dichos
Derechos comprender las erogaciones necesarias para adquirir, extraer, conducir
y distribuir el lquido, as como su descarga a la red de drenaje y las que se
realicen para mantener y operar la infraestructura necesaria para ello; se pagarn
bimestralmente por toma de agua de acuerdo a las tarifas que a continuacin se
indican:
Popular 97.0007%
Baja 95.2403%
Media 87.9587%
Alta 79.3905%
Popular $87.42
Baja $138.73
Media $350.95
Alta $600.68
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para
calcular este consumo promedio, la emisin se realizar aplicando a cada
vivienda, la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta misma fraccin, a
la cual le ser otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la
toma de agua.
a) Servicio Medido: A los usuarios del servicio de agua potable con uso domstico
y no domstico simultneamente (mixto) que cuenten con aparato medidor de
consumo, el pago de los Derechos correspondientes se har conforme al volumen
de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
Popular 88.1468%
Baja 87.0308%
Media 76.5333%
Alta 68.8684%
Lo cual se traduce en lo siguiente:
Popular $345.47
Baja $378.00
Media $683.96
Alta $907.36
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para
calcular este consumo promedio, la emisin se realizar aplicando la tarifa de
cuota fija que establece el inciso b) de esta fraccin, a la cual le ser otorgada el
subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la toma de agua.
MAS DE 13 A 15 $11,000.04
MAS DE 15 A 19 $17,997.78
MAS DE 19 A 26 $34,993.72
MAS DE 26 A 32 $53,993.36
MAS DE 32 A 39 $78,989.98
MAS DE 39 A 51 $139,982.76
MAS DE 51 A 64 $209,969.66
MAS DE 64 A 76 $299,958.01
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para
calcular este consumo promedio, la emisin se realizar aplicando la tarifa de
cuota fija que establece el inciso b) de esta fraccin.
En caso de que el usuario considere que la determinacin del crdito fiscal por
concepto de los derechos por el suministro de agua, presente inconsistencias a
causa de errores en la facturacin o mediciones incorrectas en las tomas de agua
o medidores, deber comunicarlo por escrito a la autoridad, el Sistema de Aguas,
una vez que haya verificado dicha situacin, proceder a realizar el ajuste a partir
de la fecha en que el usuario acredite fehacientemente dicha circunstancia,
teniendo derecho el usuario a solicitar la compensacin, o bien, realizar el pago
del crdito fiscal a plazos en los trminos previstos en el artculo 45 de este
Cdigo.
La Tesorera, en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales
siguientes a la revisin de gabinete, o en su caso, visita de inspeccin,
determinar la procedencia o no de la reclasificacin.
ARTCULO 173.- Las personas fsicas y las morales que usen o aprovechen agua
residual o residual tratada que suministre el Distrito Federal en el caso de contar
con excedentes, as como agua potable proporcionada por el mismo Distrito
Federal, a travs de los medios que en este artculo se indican, pagarn derechos
conforme a las siguientes cuotas:
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 40% de la cuota prevista en el
inciso a) de la fraccin I de este artculo;
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010) (REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE
DE 2013)
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble - $31.92porm3
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el
inciso a) de la fraccin I de este artculo.
VII. Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del
Distrito Federal en un plazo que no exceder de 15 das a partir de la fecha en que
se d la modificacin;
VIII. Actualizar el nombre o razn social en los registros del padrn de usuarios de
agua, dentro del bimestre en que ocurra dicho cambio;
IX. Reportar anomalas de las lecturas, consumos, facturacin de stos, dentro del
bimestre siguiente en que ello ocurra, dicha reclamacin deber ser por escrito y
presentarse ante las oficinas del Sistema de Aguas que corresponda a su
domicilio;
XI. Pagar oportunamente los derechos derivados de los servicios por suministro de
agua y/o de descarga a la red de drenaje, y
XII. Renovar el aparato medidor cuando ste haya superado los siete aos de
servicio, o antes si lo solicita el usuario al Sistema de Aguas.
Seccin Segunda
De los servicios de prevencin y control de la contaminacin ambiental
Seccin Tercera
De los servicios de construccin y operacin hidrulica
A. Dimetros de 13 a 38 mm
B. Dimetros mayores a 38 mm
El pago de los derechos por instalacin de medidor y por armado de cuadro a que
se refieren las fracciones III y IV del Apartado A de este artculo, podr realizarse a
plazos, ya sea diferido o en parcialidades, en trminos del artculo 45 de este
Cdigo, procediendo en este caso la instalacin de medidor y el armado del
cuadro una vez cubierta la primera parcialidad autorizada.
APARTADO B: DRENAJE
b). 20 cm - $17,748.83
a). 15 cm $5,244.68
b). 20 cm $5,292.54
c). 25 cm $5,398.82
d). 30 cm $5,888.44
e).38 cm $6,071.68
f). 45 cm $6,492.54
El monto de los derechos a que se refiere este artculo, incluye los materiales,
mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
Se considerar terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su
cohesin para ser aflojado y removido, una persona requiere de pala, pico,
barreta, o auxiliarse de cua y marro, y una vez suelto se puede extraer con pala.
13 mm $3,263.93
19 mm 7,758.48
25 mm 18,426.43
38 mm 51,521.27
51 mm 196,548.54
64 mm 317,370.93
76 mm 453,144.59
102 mm 827,168.70
152 mm 1,027,035.32
202 mm 1,335,146.01
252 mm 1,735,689.71
302 mm 2,256,396.61
13 mm $6,877.59
19 mm 16,163.53
25 mm 38,388.40
38 mm 107,335.94
51 mm 204,738.06
64 mm 330,594.71
76 mm 472,025.61
102 mm 861,634.06
152 mm 1,113,477.46
202 mm 1,447,520.69
252 mm 1,881,776.91
302 mm 2,446,309.97
13 19 $107,869.67
13 25 359,895.84
13 32 648,238.00
13 38 1,026,287.17
13 51 1,890,510.46
13 64 3,060,963.46
13 76 4,394,245.04
13 102 8,258,762.16
19 25 252,029.66
19 32 540,368.34
19 38 918,418.66
19 51 1,782,531.22
19 64 2,953,094.96
19 76 4,286,375.36
19 102 8,150,895.99
25 32 288,335.16
25 38 666,382.00
25 51 1,452,820.97
25 64 2,701,062.96
25 76 4,034,536.85
25 102 7,898,858.16
32 38 378,046.84
32 51 1,242,274.80
32 64 2,412,699.83
32 76 3,746,007.04
32 102 7,610,524.18
38 51 864,231.46
38 64 2,034,675.13
38 76 3,367,975.35
38 102 7,232,478.49
51 64 1,170,443.67
51 76 2,503,738.06
51 102 6,368,252.86
64 76 1,333,288.56
64 102 5,197,801.03
76 102 3,864,515.98
Seccin Cuarta
De los servicios de expedicin de licencias
b). Las obras pblicas sujetas a contrato que se realicen en el Distrito Federal en
trminos de la legislacin federal.
II. Se pagarn derechos por los servicios de inspeccin, control y vigilancia de los
contratos de:
b). Obra pblica o de servicios relacionados con la obra pblica, que se realicen
en el Distrito Federal con recursos total o parcialmente federales, pagarn
derechos de conformidad con lo que establece la normatividad federal.
IV. Para tapiales que invadan la acera en una medida superior a 50 cm:
Por la prrroga de la licencia para construccin de las obras a que se refiere este
artculo, se pagar una cuota equivalente al 10% de los derechos causados por su
expedicin.
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
II. Por la expedicin de Permiso para la operacin de un giro mercantil de impacto
zonal, se pagarn:
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
Para efectos de la revalidacin del Permiso a que hacen referencia las fracciones I
y II, se cobrar el 30% del valor del mismo al finalizar el periodo de vigencia que
refiere la Ley de la materia.
Los Avisos a que hace referencia la fraccin III de este precepto, tendrn una
vigencia de un ao y podrn ser revalidados por periodos iguales, siempre que
cumplan con las disposiciones de la Ley de la materia, para su otorgamiento,
debindose pagar el mismo monto que se establece, para su expedicin.
Por la prrroga de las licencias a que se refiere esta fraccin, se cobrar el monto
que por su expedicin establezca el Cdigo Fiscal vigente.
III. Por la expedicin del permiso por un ao, para contratar y colocar anuncios
publicitarios en los vehculos que prestan el servicio pblico de pasajeros, taxi,
carga y privado, de conformidad con la legislacin aplicable, se pagarn los
derechos siguientes:
ARTCULO 194.- Por la expedicin del permiso para impartir cursos y clases de
manejo, en el Distrito Federal, se pagar el derecho respectivo conforme a las
siguientes cuotas:
Tratndose de los actos previstos en los artculos 185, 186, fraccin II y 188 de la
presente Seccin, el informe a que se refiere el prrafo anterior, deber contener
adems la descripcin detallada de toda la informacin relacionada con su
otorgamiento.
Slo los bienes de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin, estarn exentos del pago de los derechos
establecidos en los artculos 183, 185, 186 y 188 de esta Seccin.
Seccin Quinta
Del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General
de Notaras
ARTCULO 198.- Por la expedicin de los documentos en que consten los actos
que a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las
siguientes cuotas:
(REFORMADA, G. O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Certificado de libertad de existencia o inexistencia de gravmenes, limitaciones
de dominio y anotaciones preventivas nico:
a) Ordinario $504.00
b) Urgente $1008.00
ARTCULO 199.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes
cuotas:
ARTCULO 200.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos, las siguientes
cuotas:
ARTCULO 203.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan, se pagarn por concepto de derechos las siguientes
cuotas:
ARTCULO 204.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan, se pagarn las siguientes cuotas:
ARTCULO 205.- Por el registro de los documentos en que consten los actos que
a continuacin se relacionan se pagar por concepto de derechos las siguientes
cuotas:
ARTCULO 208.- Por los servicios que preste el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente por la expedicin de documentos que a continuacin se
mencionan o bsqueda de antecedentes, se pagarn derechos conforme a las
siguientes cuotas:
ARTCULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Seccin,
cuando un mismo documento origine dos o ms asientos, se causarn derechos
por cada uno de ellos.
ARTCULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisin de los libros del
protocolo de los notarios pblicos, se pagar el derecho conforme a las cuotas que
a continuacin se establecen:
ARTCULO 213.- Por los servicios que preste el Archivo General de Notaras, se
pagarn los mismos derechos que para el Registro Pblico de la Propiedad y de
Comercio establece esta Seccin.
Slo estarn exentos de pago los derechos establecidos en los artculos 196, 198,
204, 208, 209 y 213 previstos en esta Seccin, los bienes de dominio pblico del
Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin.
Seccin Sexta
Del Registro Civil
ARTCULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarn
derechos conforme las cuotas que a continuacin se establecen:
ARTCULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del
Registro Civil se pagar el derecho por anotaciones en acta del Registro Civil
conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus
oficinas se pagar el derecho de extraordinarios del Registro Civil, conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
Seccin Sptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTCULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
vehculos particulares, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula o para trmite
de alta que comprende la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y
calcomana:
III. Por expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o
calcomana:
ARTCULO 220.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
vehculos del servicio pblico, mercantil, privado y particular de transporte de
pasajeros y de carga, as como lo relacionado al equipamiento auxiliar de
transporte, excepto al servicio pblico de transporte individual de pasajeros, se
pagarn las siguientes cuotas:
d). Permiso:
1. Por su otorgamiento o prrroga, por cada vehculo que comprenda, por ao:
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de
circulacin y calcomana, as como por su refrendo para la vigencia anual de las
placas de matrcula:
III. Por el trmite de alta que comprende expedicin inicial de placas, tarjeta de
circulacin y calcomana, as como por su refrendo para la vigencia anual de las
placas de matrcula:
ARTCULO 223.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
remolques, se pagar el derecho conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 224.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
motocicletas y motonetas, se pagarn las siguientes cuotas:
ARTCULO 225.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto de
bicicletas y motocicletas adaptadas, se pagarn las siguientes cuotas:
ARTCULO 229.- Por los servicios relacionados con licencias y permisos para
conducir vehculos, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
III. Por licencia tarjetn tipo "B" para conducir taxis, por su expedicin y
renovacin:
IV. Por licencia tarjetn tipo "C" para conducir vehculos de transporte de
pasajeros por expedicin y renovacin:
V. Por licencia tarjetn tipo D para conducir vehculos de transporte de carga, por
expedicin y renovacin:
El derecho a que se refiere este artculo se causar por la sola prestacin del
servicio, con independencia de las sanciones administrativas que procedan.
En caso de que las autoridades fiscales del Distrito Federal, requieran el servicio
de gra para el traslado de vehculos embargados dentro del procedimiento
administrativo de ejecucin a los almacenes o lugares de resguardo, los servicios
se prestarn en el momento de la solicitud y los derechos correspondientes sern
pagados cuando concluya dicho procedimiento y la propia autoridad ordene al
contribuyente deudor el pago de los gastos que se hayan originado, o en su caso,
cuando sean sacados a remate dichos vehculos.
La erogacin por el concepto a que se refiere el prrafo anterior ser a cargo del
propietario del vehculo y tendr el carcter de crdito fiscal.
Los propietarios de los vehculos a que se refiere este artculo y el anterior, slo
podrn retirarlos una vez cubierto el monto de los derechos a su cargo.
Seccin Octava
De los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y de
expedicin de constancias de zonificacin y de uso de inmuebles
Estn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los inmuebles
de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico
de la Federacin.
Estn exentos del pago de derechos establecidos en este precepto, los bienes de
dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de
la Federacin.
Seccin Novena
De los derechos sobre las concesiones de inmuebles
Seccin Dcima
De los derechos por servicios de almacenaje
ARTCULO 238.- Por los servicios de publicaciones, que preste el Distrito Federal,
se pagar el derecho de publicaciones conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 240.- Las personas fsicas que utilicen los servicios mdicos que
presta el Distrito Federal pagarn derechos, los que tendrn el carcter de cuotas
de recuperacin del costo de los servicios y en ningn caso excedern del 70% de
dicho costo conforme al Tabulador de Cobro de Derechos que la Secretara
publique en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
ARTCULO 241.- Por los servicios de demolicin que preste el Distrito Federal se
pagarn derechos equivalentes a la erogacin que ste deba hacer por cada
metro cuadrado de construccin demolida.
a). Permisos:
En los casos en que las empresas a que este artculo se refiere, soliciten una
modificacin o ampliacin de los servicios autorizados, se aplicarn las cuotas
sealadas en las fracciones anteriores, para cada uno de los supuestos
sealados.
1. Por un ao $3,343.00
2. Por dos aos $6,030.00
1. Por un ao $6,185.00
XVI. Por los servicios que presta la Direccin General Jurdica y de Gobierno del
rgano Poltico Administrativo respecto de las modificaciones y/o terminacin de
la sociedad de convivencia se pagar conforme a lo siguiente:
ARTCULO 251.- Por los servicios de informacin catastral que preste el Distrito
Federal, se pagarn los derechos conforme a las siguientes cuotas:
ARTCULO 255.- Por los servicios para las autorizaciones y certificaciones a las
que se refiere la Ley de Proteccin a los Animales del Distrito Federal, se pagarn
las siguientes cuotas:
El pago de estos servicios ser anual y los montos recibidos sern destinados al
fondo para la proteccin de los animales que la Ley de Proteccin a los Animales
prev.
Seccin Vigsima
De los Derechos por la Prestacin de Servicios de Proteccin Ciudadana
PATRULLA $583.00
GRAS $875.00
MOTOCICLETA $292.00
ELEMENTOS
BOMBEROS $855.50 $915.00
PATRULLA $280.50
CAMIONETA
EQUIPADA $587.00
HAZMAT $1,751.00
CAMIN DE
VOLTEO $554.50
CAMIONETAS DE
3 1/2 TONELADAS $267.00
BOBCAT $427.00
VEHCULO DE
RESCATE $3,639.00
ARTCULO 258.- Por los servicios que preste la Secretara de Proteccin Civil del
Distrito Federal, se pagarn derechos conforme a las cuotas que a continuacin se
establecen:
SUPERVISOR $728.50
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio
Pblico
Seccin Primera
De los derechos por el estacionamiento de vehculos
Seccin Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
Seccin Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
ARTCULO 262.- Para los efectos del artculo anterior, el valor del inmueble del
Distrito Federal ser el que resulte del avalo practicado por la autoridad.
I. Del 10%, cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los
meses de enero y febrero del mismo ejercicio;
Seccin Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
ARTCULO 265.- Estn obligadas al pago de estos derechos, las personas fsicas
y morales que utilicen agua de fuentes diversas a la red de suministro de agua
potable del Distrito Federal, por las descargas de este lquido en la red de drenaje,
este concepto incluye la conservacin y el mantenimiento de la infraestructura
hidrulica destinada a las descargas, as como la conduccin de las mismas.
I. En el caso de que la fuente de abastecimiento de agua cuente con medidor, el
monto del derecho de descarga se calcular tomando como base el 80% del
volumen de agua extrada, al que se le aplicar la cuota que corresponda por
metro cbico a que se refiere la tabla siguiente:
II. El usuario que haya optado por instalar dispositivos permanentes de medicin
continua en las descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal, pagar los derechos de
descarga de acuerdo a la cuota que corresponda por metro cbico a que se refiere
la tabla anterior.
DE 20 A 26 $26,181.79
DE 27 A 32 40,308.12
DE 33 A 39 58,969.00
DE 40 A 51 104,501.62
DE 52 A 64 156,749.54
DE 65 A 76 223,929.22
DE 77 A 102 455,321.00
Cuando la descarga sea menor al 80% del volumen de agua extrada, los
contribuyentes podrn optar por instalar dispositivos permanentes de medicin
contina en las descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal, quedando bajo su
responsabilidad el costo de las adaptaciones y medidores que se requieran para
dicha instalacin, as como su operacin y mantenimiento.
VIII. Avisar por escrito al Sistema de Aguas del mantenimiento que se tenga que
dar al equipo de medicin, ya sea por su uso normal o por cualquier falla cuando
menos una semana antes cuando se trate de mantenimiento programado y de 3
das hbiles posteriores cuando se trate de un evento extraordinario que se origine
y que no permita tomar la lectura correspondiente. En este ltimo caso, el usuario
pagar estos derechos con el promedio de los ltimos tres bimestres anteriores a
aqul en que se present la falla del medidor de descarga, y
IX. Solicitar por escrito la baja en el padrn de derechos de descarga una vez que
el pozo o los pozos han sido segados de acuerdo con la normatividad vigente en
la materia, acompaada por el acta de cancelacin del aprovechamiento
subterrneo expedida por la Comisin Nacional del Agua, as como una
constancia de adeudos por concepto de los Derechos de Descarga.
Seccin Quinta
De los derechos por el uso de la va pblica
CAPITULO XI
De las Reducciones
Para lo anterior, se deber acreditar que las viviendas se adquirieron con crditos
otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales, desarrollados por el
Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores; Fondo de la
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado; Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas;
Fideicomiso de Vivienda, Desarrollo Social y Urbano; Fondo Nacional de
Habitaciones Populares; Fideicomiso de Recuperacin Crediticia de la Vivienda
Popular; Instituto Nacional para el Desarrollo de la Comunidad y de la Vivienda
Popular; Programa de Vivienda Casa Propia; Fideicomiso Programa Casa Propia;
Programa Emergente de Viviendas Fase II; Programa de Renovacin Habitacional
Popular; Caja de Previsin de la Polica Preventiva del Distrito Federal; Caja de
Previsin para Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal; Instituto de
Vivienda del Distrito Federal, y los organismos u rganos que los hayan sustituido
o los sustituyan.
II. Que sean inmuebles ubicados dentro del rea urbana del Distrito Federal
destinados a vivienda en su totalidad o en forma preponderante, cuando la
superficie destinada a vivienda no sea inferior al 80% de la superficie total,
siempre que el nmero de viviendas construidas en un mismo inmueble no exceda
de 40, ya sea en forma horizontal o vertical, y
Las reducciones contempladas en este artculo procedern slo por el plazo que
dure la rehabilitacin o restauracin del inmueble correspondiente, de conformidad
con lo sealado en el punto anterior.
ARTCULO 276.- Las personas fsicas o morales que para coadyuvar a combatir
el deterioro ambiental, realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su
operacin reprocesen parte de sus residuos slidos generados, tendrn derecho a
una reduccin en el Impuesto sobre Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 33% hasta
44%;
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 45% hasta
59%, y
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 60% hasta
100%.
II. Del 15%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y
materiales que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%, y
III. Del 20%, cuando adquieran, instalen y operen tecnologa, sistema, equipos y
materiales que reduzcan sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100%.
Las empresas o instituciones a que se refiere este artculo, para efectos de las
reducciones, debern presentar una constancia expedida por la Secretara del
Medio Ambiente, en la que se precise, resultado de la acreditacin de su programa
de autorregulacin y auditora ambiental, el tipo de programas que realizan y los
beneficios que representan para mejorar el medio ambiente, as como la
tecnologa que aplican para fomentar la preservacin, restablecimiento y
mejoramiento ambiental del Distrito Federal, o bien, con la que se acredite que
realizan las actividades a que se refiere el prrafo segundo de este artculo.
Adems para la reduccin del Impuesto Predial se deber presentar la evaluacin
de emisiones de contaminantes correspondiente.
Cuando se trate del inicio de operaciones a que se refiere el primer prrafo de este
artculo, la reduccin, ser del 70% para las micro y pequeas empresas.
Para los efectos de este artculo, no sern consideradas empresas que inician
operaciones:
Las empresas a que se refiere esta fraccin para obtener la reduccin, debern
acompaar a la declaracin para pagar el Impuesto sobre Nminas, lo siguiente:
VI. Las empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta
tecnologa, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 55% respecto del
Impuesto sobre Nminas, del 30% por concepto del Impuesto Predial y del 80%
tratndose del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles.
IX. Las empresas que acrediten que ms del 50% de su planta laboral reside en la
misma demarcacin territorial donde est ubicado su lugar de trabajo, tendrn
derecho a una reduccin equivalente al 10% respecto del Impuesto sobre
Nminas. Para obtener la reduccin a que se refiere esta fraccin, los
contribuyentes debern presentar una constancia de la Secretara de Desarrollo
Econmico en la que se acredite dicha calidad.
Las reducciones por concepto del Impuesto Predial que se regulan en este
artculo, slo se aplicarn respecto del inmueble donde se desarrollen las
actividades motivo por el cual se reconoce la reduccin.
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones a que se refiere este
artculo, segn el caso, debern:
I. Acreditar que cuentan con una pensin o jubilacin del Instituto Mexicano del
Seguro Social, del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas
Mexicanas, de Petrleos Mexicanos, de la Comisin Federal de Electricidad, de
Ferrocarriles Nacionales de Mxico, de la Asociacin Nacional de Actores, del
Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., de Nacional Financiera,
S.N.C., de la Caja de Previsin de la Polica Preventiva del Distrito Federal y de la
Caja de Previsin para los Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal, o de
aquel sistema de pensiones que conforme al artculo 277 de la Ley Federal del
Trabajo se constituya;
II. Ser propietario del inmueble en que habiten, respecto del cual se aplicar nica
y exclusivamente la reduccin;
ARTCULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos,
tendrn derecho a una reduccin del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia
que resulte entre la cuota a pagar y la cuota fija establecida para el rango A, de la
fraccin II del artculo 130 de este Cdigo que corresponda a ese impuesto, de tal
manera que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cantidad establecida
como cuota fija para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artculo,
debern:
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicar nica y
exclusivamente la reduccin;
II. Que estn inscritas en el Registro de Organizaciones Civiles del Distrito Federal
que lleva la Secretara de Desarrollo Social del Distrito Federal, en los trminos
que establece la Ley de Fomento a las Actividades de Desarrollo Social de las
Organizaciones Civiles para el Distrito Federal, y
ARTCULO 285.- Las personas que lleven a cabo programas para el desarrollo
familiar, tendrn derecho a una reduccin equivalente al 80%, respecto de las
contribuciones a que se refieren los artculos 126, 134, 145 y 216 de este Cdigo.
ARTCULO 286.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo,
programas para el desarrollo cultural, incluidos los museos, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 80%, respecto de los Impuestos sobre Espectculos
Pblicos y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern acreditar que realizan
programas culturales, con una constancia expedida por la Secretara de Cultura,
en la que se precise el tipo de programas que realizan y los beneficios que
representan para la poblacin del Distrito Federal.
ARTCULO 288.- Las personas que lleven a cabo sin ningn fin lucrativo,
programas para el desarrollo del deporte, tendrn derecho a una reduccin
equivalente al 60%, respecto de los Impuestos sobre Espectculos Pblicos y
sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos.
Se podr reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial
a aquellas personas que otorguen donaciones en dinero para la realizacin de
obras pblicas.
Para ser sujetos del beneficio que prev este artculo, se debern reunir los
siguientes requisitos:
Las reducciones a que se refiere este artculo, en ningn caso podrn ser
superiores a las donaciones.
De igual manera, todas aquellas personas fsicas que aporten su mano de obra
individual, familiar o colectiva para la ejecucin de las obras en los servicios de
construccin y operacin hidrulica correspondientes a la conexin de tomas
domiciliarias de agua potable, en los terrenos tipo I y II, con un dimetro de 13
mm. y en la conexin de descargas domiciliarias, en terrenos tipo I y II, con un
dimetro de 15 cm., tendrn derecho a una reduccin equivalente al 95%,
respecto de las contribuciones establecidas en el artculo 181, apartado A, fraccin
I, inciso a); y Apartado B, fraccin I, inciso a).
I. El equivalente al costo del mantenimiento del rea verde anualizado, ya sea con
jardinera o sin jardinera.
Los costos anteriores sern los determinados por metro cuadrado y tipo de
mantenimiento o reconstruccin por la Secretara de Obras y Servicios.
Para obtener la reduccin por concepto del Impuesto Predial, los organismos y
fideicomisos pblicos de vivienda del Distrito Federal debern acreditar esa
circunstancia conforme a las disposiciones administrativas que se emitan al
respecto.
ARTCULO 295.- Las personas fsicas o morales que organicen loteras, rifas,
sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas, concursos de toda clase, que
cuenten con instalaciones ubicadas en el Distrito Federal destinadas a la
celebracin de sorteos o apuestas permitidas o juegos con apuestas, tendrn
derecho a una reduccin del 10% respecto del impuesto a que hace referencia el
artculo 145 de este Cdigo.
Para obtener los beneficios a que se refiere este artculo, las personas fsicas y
morales a que hace referencia el primer prrafo, debern acreditar mediante una
constancia emitida por la Secretara de Finanzas, que hayan generado como
mnimo dos mil empleos directos y/o indirectos y una inversin acumulada y
consolidada en activos fijos superior a cincuenta mil veces el salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal elevado al ao. Sin excepcin, la inversin
debi realizarse en las instalaciones ubicadas en el Distrito Federal que se
destinen a la celebracin de las loteras, rifas, sorteos, apuestas permitidas o
juegos con apuestas.
Tambin gozarn de este beneficio, las personas fsicas o morales que obtengan
los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere el primer
prrafo de este artculo.
Los lineamientos a que se refiere este artculo, para su operacin, debern contar
con la validacin de la Procuradura Fiscal.
TITULO CUARTO
DE LOS INGRESOS NO PROVENIENTES DE CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
De los Aprovechamientos
ARTCULO 299.- Las personas fsicas y morales que daen o deterioren las vas y
reas pblicas, la infraestructura hidrulica y de servicios del dominio pblico,
debern cubrir en concepto de aprovechamientos, el pago de servicios por
rehabilitacin que preste el Distrito Federal.
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas
que cobrarn por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico que
tengan asignados o por los servicios prestados en el ejercicio de sus funciones de
derecho pblico, cuando sean proporcionados por ellas. En este caso, las
delegaciones publicarn estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, previa opinin de la Secretara.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la
prestacin de servicios que no tengan referencia internacional, se fijarn
considerando su costo, siempre que se derive de una valuacin de dichos costos
en los trminos de eficiencia econmica.
c). Se podrn establecer aprovechamientos diferenciales por el uso de bienes o
prestacin de servicios, cuando stos respondan a estrategias de comercializacin
o racionalizacin y se otorguen de manera general. La omisin total o parcial en el
cobro de los aprovechamientos establecidos en los trminos de este Cdigo,
afectar a los rganos, disminuyendo una cantidad equivalente a dos veces el
valor de la omisin efectuada del presupuesto del rgano de que se trate.
Los aprovechamientos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que
los generen, podrn destinarse preferentemente a la operacin de dichas reas,
previa autorizacin de la Secretara, de conformidad con las reglas generales que
emita, las cuales se publicarn a ms tardar el da veinte de enero de cada ao en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Grupo I:
Joyera y relojera.
Ropa y calzado.
Telas y mercera.
Juguetes.
Dulces y refrescos.
Artculos deportivos.
Productos naturistas.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artesanas.
Instrumentos musicales.
Grupo 2: Exentos
I. Del 20% cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los
meses de enero y febrero, del mismo ejercicio; y
Las personas obligadas al pago de las cuotas a que se refiere el presente artculo,
debern cubrirlas a su eleccin, por meses anticipados o en forma trimestral.
Toda unidad deber portar en la parte superior del parabrisas el tarjetn que
ampara el pago de los aprovechamientos anteriormente descritos, misma que
deber emitir la dependencia u rgano desconcentrado de la Administracin
Pblica encargados de los Centros de Transferencia Modal.
CAPITULO II
De los Productos
En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas
de los productos por los servicios que presten en sus funciones de derecho
privado, as como por el uso, aprovechamiento y enajenacin de sus bienes de
dominio privado que tengan asignados. En este caso, las delegaciones publicarn
estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, previa opinin de
la Secretara.
ARTCULO 309.- Para el pago de los precios y tarifas autorizados con relacin a
los productos, los montos a pagar se ajustarn hasta cincuenta centavos al peso
inferior y a partir de cincuenta y un centavos hasta noventa y nueve centavos, al
peso superior.
ARTCULO 310.- Los productos derivados del ejercicio de las funciones de las
reas que los generen, podrn destinarse, a la operacin de dichas reas de
conformidad con las reglas generales a que se refiere el artculo 308 de este
Cdigo.
CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
ARTCULO 317.- Para efectos del artculo anterior, las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades, debern indicar claramente los
recursos que se utilizarn para el pago de los financiamientos que se promuevan.
II. Tomar las medidas de carcter administrativo relativas al pago del principal,
liquidacin de intereses, comisiones, gastos financieros, requisitos y formalidades
de los documentos contractuales respectivos que deriven de los emprstitos
concertados por la Federacin para el Distrito Federal;
CAPITULO IV
De las Participaciones, Aportaciones, Transferencias y Otros Ingresos
Derivados de la Coordinacin Fiscal
CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTCULO 323.- Los ingresos que perciba el Distrito Federal derivados del
procedimiento administrativo de ejecucin, entablado contra una persona
condenada a la reparacin del dao, por sentencia ejecutoriada, no se
considerarn como ingresos propios de la Entidad y por lo tanto el control que se
lleve de ellos debe ser independiente de la contabilidad general de ingresos.
ARTCULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artculo anterior debern ser
puestos dentro de los diez das hbiles siguientes a la recepcin de los mismos
por parte de la autoridad fiscal, a disposicin de la vctima u ofendido sealado en
la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos ingresos no se reintegren en el
plazo sealado, la autoridad fiscal pagar intereses conforme a una tasa, que ser
igual a la prevista para recargos por la falta de pago oportuno, establecida en este
Cdigo, contados a partir de la fecha en que se percibi el ingreso y hasta el
momento de su entrega.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 326.- Los servicios de tesorera del Distrito Federal, estarn a cargo
de la Secretara.
ARTCULO 327.- Para los efectos de este Cdigo se entender por servicios de
tesorera aqullos relacionados con las materias de: recaudacin, concentracin,
manejo, administracin y custodia de fondos y valores de la propiedad o al
cuidado del Distrito Federal, as como la ejecucin de los pagos, la ministracin de
recursos financieros y dems funciones y servicios que realice la Secretara.
ARTCULO 328.- Los servicios de tesorera a que se refiere este Captulo, sern
prestados por:
ARTCULO 330.- Las personas a que se refiere la fraccin IV del artculo anterior,
debern garantizar con fianza de institucin autorizada el desempeo de su
funcin.
CAPITULO II
De la Recaudacin
II. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los
mismos que ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se
haya notificado la aceptacin.
En el caso de que resulte algn gasto por la entrega del bien, corresponder al
deudor del crdito fiscal cubrirlo, as como las contribuciones que en su caso se
generen.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que stos sean efectivamente prestados.
En caso de cumplimiento parcial se extinguir proporcionalmente el crdito
respectivo.
Seccin Primera
De la recepcin y concentracin de fondos y valores
En todos los casos, la recepcin de los fondos deber reflejarse en los registros de
la Secretara en los trminos de este Cdigo.
V. Los dems que por disposicin de este Cdigo y dems leyes aplicables, se
establezca la excepcin de concentracin de fondos.
Seccin Segunda
De la custodia y administracin de fondos y valores
IV. De los particulares que conforme a este Cdigo reciban fondos y valores
locales.
CAPITULO III
De la Custodia y Administracin de Bienes Embargados
ARTCULO 350.- Los bienes que se embarguen por autoridades del Distrito
Federal, distintas de las fiscales conforme a las leyes administrativas aplicables, y
los abandonados expresa o tcitamente en beneficio del Distrito Federal, se
pondrn a disposicin de la Secretara, junto con la documentacin que justifique
los actos, para su guarda, administracin, aplicacin, adjudicacin, remate o
venta, donacin o destruccin, segn proceda.
Transcurrido el plazo antes sealado sin que se hayan retirado los citados bienes,
se notificar al interesado del vencimiento de dicho plazo y que cuenta con quince
das para proceder a su retiro. Si se desconoce el domicilio del interesado, la
notificacin se har por estrados. Una vez vencido el plazo de quince das antes
citado sin que se haya hecho el retiro, los bienes sern declarados abandonados y
pasarn a ser propiedad del Distrito Federal.
Los bienes embargados a que se refiere este artculo, debern inventariarse por lo
menos dos veces al ao. Dicho inventario deber cotejarse con el control
administrativo a cargo del propio Gobierno del Distrito Federal, y en caso de
diferencias entre el control fsico y administrativo, deber investigarse y aclararse,
incluso para deslindar responsabilidades a las personas que estn a cargo de
esos controles.
ARTCULO 351.- Para efectuar el retiro de los bienes a que se alude en el artculo
anterior, deber acreditarse el inters jurdico, presentar la documentacin que
justifique dicho retiro y, en su caso, pagar los crditos fiscales que se determinen
conforme a lo establecido en este Cdigo.
Cuando la utilidad de los bienes antes referidos sea nula y no exista la posibilidad
de obtener provecho alguno por su venta o de sus residuos, podr ordenarse su
destruccin, previa resolucin debidamente justificada y levantamiento de un acta
administrativa.
ARTCULO 354.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vehculo
chatarra: los medios de transporte terrestre, como el automvil, camioneta,
autobs, vehculos de carga, entre otros, que se encuentran deteriorados,
inservibles, destruidos, desbaratados, podridos o inutilizados permanentemente
para su circulacin.
Los gastos por concepto de la diligencia a que se refiere el prrafo anterior sern a
cargo del propietario o poseedor del vehculo y tendrn el carcter de crdito
fiscal.
La publicacin a que se refiere el prrafo anterior deber cumplir los requisitos del
artculo 101 de este Cdigo y los costos de la misma quedarn a cargo de la
Secretara de Seguridad Pblica o de la Secretara de Transportes y Vialidad,
segn corresponda.
III. Transcurrido el plazo de un mes a que se refiere la fraccin anterior, en el que
quedar a disposicin del titular del derecho de propiedad o posesin del vehculo
de que se trate, sin que sea retirado, pasar a ser propiedad del Distrito Federal y
deber ser enajenado fuera de remate, en cuyo caso el procedimiento de
enajenacin, estar a cargo de la Secretara de Seguridad Pblica o la Secretara
de Transportes y Vialidad con la participacin de la Oficiala Mayor del Distrito
Federal, as como de la Contralora. Cuando no se trate de vehculos chatarra, el
valor base para su enajenacin, ser el que corresponda al avalo pericial.
TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
TITULO TERCERO
DE LAS GARANTIAS A FAVOR DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL,
DISTINTAS DE AQUELLAS DESTINADAS A GARANTIZAR CREDITOS
FISCALES
CAPITULO I
De las Garantas del Cumplimiento de Obligaciones
ARTCULO 360.- Las garantas que deban constituirse a favor de las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades por actos y
contratos que celebren, debern sujetarse a lo siguiente:
a). Mediante fianza otorgada por compaa autorizada en los trminos de la Ley
Federal de Instituciones de Fianzas;
II. Cuando la fianza se otorgue por actos o contratos celebrados por las
dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones deber ser a favor y
satisfaccin de la Secretara. En el caso de actos o contratos celebrados por las
entidades, las garantas se otorgarn a favor de stas, las cuales debern en su
caso, ejercitar directamente los derechos que les correspondan;
IV. La Secretara calificar las garantas que se otorguen a su favor. Las entidades
debern calificar las garantas que se otorguen a su favor. En cada caso, si
procede, debern aceptarlas y guardarlas;
V. Las garantas que se otorguen con relacin a las adquisiciones y obras pblicas
se sujetarn a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en
general que sean aplicables, y
CAPITULO II
De la Calificacin, Aceptacin, Registro y Guarda de las Garantas
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para
garantizar el beneficio de la libertad provisional bajo caucin o el de la libertad
condicional, que conforme a las disposiciones legales respectivas, se deban hacer
efectivas a favor del Estado, las propias autoridades judiciales ante quienes se
constituyan las garantas, podrn realizar los actos sealados en el prrafo
anterior.
ARTCULO 364.- Las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal,
podrn sustituirse en los casos que establezcan las disposiciones legales, siempre
y cuando no sean exigibles y las nuevas sean suficientes. Para la sustitucin de
las garantas en los contratos de obra pblica y de adquisiciones, se estar a lo
dispuesto por la Ley respectiva.
CAPITULO III
De la Cancelacin y Devolucin de las Garantas
La Secretara y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia
y custodia las garantas, en los supuestos anteriores procedern a cancelarlas.
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicacin de las Garantas
ARTCULO 367.- Las garantas otorgadas a favor del Distrito Federal se harn
efectivas por la Secretara o por los auxiliares y, en su caso, por las autoridades
judiciales, al hacerse exigibles las obligaciones o los crditos garantizados.
2. Constitutivo de la garanta;
ARTCULO 369.- La Secretara vigilar que los requerimientos de pago que haga
a la fiadora, se cumplimenten dentro del plazo establecido por el artculo 95 de la
Ley Federal de Instituciones de Fianzas, para que en caso de incumplimiento, se
haga del conocimiento de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, a efecto de
que se rematen en bolsa, valores propiedad de la institucin fiadora, bastantes
para cubrir el importe de lo reclamado.
ARTCULO 370.- Para la efectividad de las fianzas a que se refiere este Captulo,
la Secretara podr optar por cualquiera de los procedimientos que a continuacin
se sealan:
LIBRO TERCERO
TITULO PRIMERO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
CAPITULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 10 das desvirte
el monto por el que se realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando
el contribuyente cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes
sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo
precautorio, ste quedar firme.
El contribuyente que acte como depositario designado en los trminos del prrafo
anterior, deber rendir cuentas mensuales a la autoridad fiscal competente
respecto de los bienes que se encuentren bajo su custodia.
Cuando haya transcurrido el plazo de seis das a que se refiere el prrafo primero
de este artculo, y el contribuyente no haya efectuado el pago del crdito fiscal que
se le requiri, la oficina recaudadora donde se encuentre radicado el crdito fiscal
para su cobro, deber emitir mandamiento de ejecucin de acuerdo a lo dispuesto
en el artculo 376 de este Cdigo.
III. Los motivos y fundamentos por lo que se le considera responsable del crdito,
y
IV. El plazo para el pago que ser de quince das, salvo que este Cdigo
establezca otro diverso.
ARTCULO 379.- Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un crdito fiscal
exigible y el importe de sus accesorios legales, requerirn al deudor para que
demuestre en el acto haber efectuado el pago y, en caso contrario, procedern de
inmediato como sigue:
ARTCULO 382.- Una vez que el crdito fiscal quede firme, la autoridad fiscal
proceder como sigue:
II. Si cuando el crdito fiscal quede firme, el inters fiscal se encuentra garantizado
en alguna forma distinta a las establecidas en las fracciones I y III del artculo 30
de este Cdigo, la autoridad fiscal proceder a requerir al contribuyente para que
efecte el pago del crdito fiscal en el plazo de cinco das. En caso de no
efectuarlo, la autoridad fiscal podr, indistintamente, hacer efectiva la garanta
ofrecida, o proceder al embargo de cuentas en entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo, procediendo en los trminos del prrafo
anterior, a la transferencia de los recursos respectivos. En este caso, una vez que
la entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo informe a la
Tesorera haber transferido los recursos suficientes para cubrir el crdito fiscal, la
autoridad fiscal deber proceder en un plazo mximo de tres das, a liberar la
garanta otorgada por el contribuyente;
Si los bienes sealados para la ejecucin hubieren sido ya embargados por parte
de la propia autoridad fiscal, se practicar el embargo, entregndose los bienes al
depositario que haya designado con anterioridad. En el caso de que el embargo se
haya practicado por autoridades fiscales federales u organismos fiscales
autnomos, tambin se efectuar el embargo entregndose los bienes al
depositario designado por la oficina recaudadora y se dar aviso a la autoridad
federal. En caso de inconformidad, la controversia resultante ser resuelta por los
tribunales judiciales de la Federacin; en tanto se resuelve el procedimiento
respectivo no se har aplicacin del producto del remate, salvo que se garantice el
inters fiscal a satisfaccin de la Secretara.
II. Los muebles de uso indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de
lujo a juicio del actuario o de la persona habilitada por la autoridad fiscal;
V. Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar
conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos
sobre las siembras;
VII. El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste;
IX. El patrimonio de familia en los trminos que establezca el Cdigo Civil para el
Distrito Federal, desde su inscripcin en el Registro Pblico correspondiente;
Las sumas de dinero objeto del embargo, as como la cantidad que seale el
propio ejecutado, la cual nunca podr ser menor del 25% del importe de los frutos
y productos de los bienes embargados, se aplicarn a cubrir el crdito fiscal al
recibirse en la caja de la oficina recaudadora.
Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras de cajas u otros objetos unidos
a un inmueble o de difcil transportacin, el actuario o la persona habilitada por la
autoridad fiscal, trabar embargo sobre ellos y su contenido y los sellar; para su
apertura se seguir el procedimiento establecido en los dos prrafos anteriores.
ARTCULO 392.- Los bienes embargados se dejarn bajo guarda del o de los
depositarios que fueren necesarios. Los jefes de las oficinas recaudadoras bajo su
responsabilidad nombrarn y removern libremente a los depositarios, quienes
desempearn su cargo conforme a las disposiciones legales aplicables, y con las
facultades y obligaciones sealadas en este Cdigo. Cuando se efecte la
remocin del depositario, ste deber poner a disposicin del actuario o de la
persona habilitada por la autoridad fiscal, los bienes que fueron objeto de la
depositaria, pudiendo stos realizar la sustraccin de los bienes para depositarlos
en almacenes para su resguardo o entregarlos al nuevo depositario.
Las controversias que surjan con autoridades fiscales federales que hubiesen
embargado un mismo bien o negociacin, relativas al derecho de preferencia para
recibir el pago de crditos fiscales se resolvern por los tribunales federales,
tomando en cuenta las garantas constituidas y conforme a lo siguiente:
b). En los dems casos, la preferencia corresponder al fisco que tenga el carcter
de primer embargante.
En el caso de que los bienes embargados no sean propiedad del deudor, el jefe de
la oficina recaudadora dejar sin efectos dicho embargo, y se proceder a
embargar bienes suficientes.
I. A partir del da siguiente a aqul en que se hubiera fijado la base del remate, en
los trminos de este Cdigo;
II. En los casos de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y
no se paguen al momento del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para
tal efecto en este Cdigo, y
IV. Al quedar firme la resolucin o sentencia confirmatoria de la validez del acto
impugnado, recada en los medios de defensa que se hubieren hecho valer.
La Secretara, podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes
embargados se vendan en lotes o fracciones o en piezas sueltas.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Las enajenaciones fuera de remate podrn ser en subasta pblica, misma que se
llevar a cabo a travs de medios electrnicos, respetando la base fijada para su
venta.
ARTCULO 397.- El Distrito Federal tendr preferencia para recibir el pago de los
crditos provenientes de ingresos que debi percibir, con excepcin de adeudos
garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o sueldos
devengados en el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo
con la Ley Federal del Trabajo.
Para que sea aplicable la excepcin a que se refiere el prrafo anterior, ser
requisito indispensable que con anterioridad a la fecha en que surta efectos la
notificacin del crdito fiscal, las garantas se hayan inscrito en el Registro Pblico
correspondiente y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya
presentado la demanda ante las autoridades competentes.
En todos los casos a que se refieren los prrafos que anteceden, los valuadores
designados debern rendir su dictamen en un plazo de diez das si se trata de
bienes muebles, veinte das si son inmuebles y treinta das cuando sean
negociaciones, contados a partir de la fecha de su designacin.
Los acreedores a que alude el prrafo anterior podrn hacer las observaciones
que estimen del caso pudiendo enviarlas en documento digital a la direccin
electrnica que expresamente se seale en la convocatoria, hasta antes de que
inicie el perodo de remate, debiendo sealar su direccin de correo electrnico.
Dichas observaciones sern resueltas por la autoridad ejecutora y la resolucin se
har del conocimiento del acreedor, dentro de los tres das siguientes a su
recepcin a travs de la direccin de correo electrnico proporcionada para tal
efecto.
Una vez que el comprador propuesto por el embargado haya cubierto el crdito
fiscal, se liberarn los bienes embargados para que el contribuyente formalice con
el comprador las operaciones que estimen procedentes.
ARTCULO 402.- Es postura legal la que cubra las dos terceras partes del valor
sealado como base para remate.
Para intervenir en una subasta ser necesario que el postor, antes de enviar su
postura, realice una transferencia electrnica de fondos a la cuenta bancaria que
sea sealada en la convocatoria, equivalente cuando menos al veinte por ciento
del valor fijado a los bienes en la convocatoria de remate.
En este caso, ser notificado el interesado que hubiese ofrecido la segunda mejor
propuesta, a efecto de fijar el precio final de venta para que en un plazo de diez
das cubra la cantidad ofrecida, una vez hecho lo anterior, se adjudicarn a su
favor los bienes.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 406.- El documento digital en que se hagan las posturas o propuestas
segn sea el caso, deber contener los siguientes datos:
Recibidas las posturas o propuestas por la autoridad fiscal, no se les podr hacer
aclaraciones, o modificaciones de ninguna ndole.
Cada subasta tendr una duracin de 8 das que empezar a partir de las 12:00
horas del primer da y concluir a las 12:00 horas del octavo da. En dicho periodo
los postores presentarn sus posturas y podrn mejorar las propuestas. Para los
efectos de este prrafo se entender que las 12:00 horas corresponden a la Zona
Centro.
Si dentro de los veinte minutos previos al vencimiento del plazo de remate se
recibe una postura que mejore las anteriores, el remate no se cerrar conforme al
trmino mencionado en el prrafo precedente, en este caso y a partir de las 12:00
horas del da de que se trate, la Secretara conceder plazos sucesivos de 5
minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada.
Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr
por concluido el remate.
Hecho lo anterior, se citar al contribuyente para que dentro del plazo de tres das
hbiles, entregue las facturas o documentacin comprobatoria del remate o de la
enajenacin de los mismos, apercibido de que en caso de no hacerlo, la autoridad
ejecutora emitir el documento correspondiente en su rebelda.
Cuando el monto de los derechos por el almacenaje sea igual o superior al valor
en que se adjudicaron los bienes y no se cubran los derechos generados, dichos
bienes se aplicarn a cubrir los adeudos que se hayan generado por este
concepto.
ARTCULO 410.- Los bienes pasarn a ser propiedad del adquirente libres de
gravmenes, y a fin de que stos se cancelen, tratndose de inmuebles, la
autoridad recaudadora lo comunicar al Registro Pblico correspondiente, en un
plazo que no exceder de quince das.
ARTCULO 411.- Una vez que se hubiera otorgado y firmado la escritura en que
conste la adjudicacin de un inmueble, la autoridad recaudadora dispondr que se
entregue al adquirente, girando las rdenes necesarias, aun las de desocupacin
si estuviere habitado por el ejecutado o por terceros que no pudieren acreditar
legalmente el uso.
Transcurrido el plazo de seis meses a que se refiere el prrafo anterior, sin que el
postor o interesado solicite a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la
adquisicin de dichos bienes, el importe de la postura o propuesta causar
abandono a favor del fisco local dentro de dos meses contados a partir de la fecha
en que concluya el plazo antes citado y se estar a lo dispuesto en el artculo 419
de este Cdigo.
Para la adjudicacin a favor del fisco, se considerar que el bien fue enajenado en
un 50% del valor base para el remate, para el efecto de que la autoridad pueda
adjudicrselo, enajenarlo o donarlo para obras o servicios pblicos o a
instituciones asistenciales o de beneficencia autorizadas conforme a las leyes de
la materia.
III. Se trate de bienes cuya guarda pueda ocasionar gastos que no estn en
relacin con su valor.
Una vez realizado el pago por el embargado, los bienes objeto del embargo
debern ser puestos a su disposicin de inmediato; tratndose de bienes muebles,
el embargado tendr un plazo de 3 das para retirarlos, transcurrido dicho plazo
sin que sean retirados, se causarn derechos por el almacenaje.
Previo al retiro de los bienes referidos, el embargado deber cubrir los derechos
por almacenamiento que en su caso se hubieren generado.
Cuando el monto del derecho por el almacenaje sea igual o superior al monto que
cubri el embargado, y no se cubran los derechos generados, dichos bienes se
aplicarn a cubrir los adeudos que se hayan generado por este concepto.
ARTCULO 418.- Cuando existan excedentes del producto obtenido del remate o
adjudicacin de los bienes al fisco local, despus de haberse cubierto el crdito,
se entregarn al deudor, salvo que medie orden de autoridad competente, o que el
propio deudor acepte por escrito que se haga la entrega total o parcial del saldo a
un tercero, con las siguientes modalidades:
I. Tratndose de bienes que la autoridad se haya adjudicado, al producto obtenido
por la adjudicacin se aplicar el monto del crdito fiscal actualizado ms sus
accesorios, as como el monto de los gastos de administracin y mantenimiento en
que la autoridad haya incurrido. El remanente del producto mencionado ser el
excedente que se devuelva al contribuyente.
ARTCULO 419.- Podrn causar abandono en favor del fisco local los bienes
embargados por las autoridades fiscales, en los siguientes casos:
II. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o
sentencia favorable que ordene su devolucin derivada de la interposicin de
algn medio de defensa antes de que se hubieran rematado, enajenado o
adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del
interesado.
La suspensin podr ser solicitada ante la oficina recaudadora, dentro de los dos
meses contados a partir del da siguiente a aqul en que se interponga cualquiera
de los referidos medios de defensa, acompaando copia del escrito con el que
hubiera interpuesto el recurso administrativo o el juicio de que se trate. La
autoridad recaudadora suspender provisionalmente el procedimiento, en tanto
transcurre el trmino para que se constituya la garanta del inters fiscal.
Constituida sta, la oficina suspender de plano el procedimiento hasta que se le
comunique la resolucin definitiva en el recurso o juicio respectivos.
TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
V. Las actuaciones sern pblicas, salvo que la moral o el inters general exija
que sean secretas;
VI. Sern gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
I. Apercibimiento, y
II. Multa de cien hasta doscientos das de salario mnimo general vigente en el
Distrito Federal.
Las conductas indebidas a que se refiere este artculo, por parte de los servidores
pblicos se sancionarn de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTCULO 426.- Ningn servidor pblico es recusable sin causa. Son causales
de obligatoria excusacin para los servidores pblicos que tengan la facultad de
decisin o que tengan a su cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado,
o por afinidad hasta el segundo grado;
CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
IV. Domicilio para or y recibir notificaciones dentro del Distrito Federal y el nombre
de la persona autorizada para recibirlas, y en su caso, correo electrnico para los
mismos efectos;
Los requisitos que se mencionan en las fracciones de este artculo, tambin son
aplicables a las quejas o denuncias que se presenten, con excepcin del
apercibimiento y de la no presentacin por la omisin respectiva, pues la sola
presentacin de la denuncia bastar para que la autoridad ejercite sus facultades
de verificacin.
Los particulares o sus representantes podrn autorizar por escrito a personas que
a su nombre reciban notificaciones. La persona as autorizada podr ofrecer y
rendir pruebas y presentar promociones relacionadas con estos propsitos.
ARTCULO 433.- En los plazos fijados en das, slo se computarn los hbiles. En
los no fijados por das sino por perodos, o bien, en aqullos en que sealen una
fecha determinada para la extincin del trmino, se computarn tambin los
inhbiles, pero si el ltimo da no estn abiertas al pblico en general las oficinas
receptoras, concluir al da siguiente hbil. Asimismo, se prorrogar el plazo hasta
el siguiente da hbil, cuando sea viernes el ltimo da del plazo en que se deban
presentar declaraciones. Cuando los plazos se fijen por mes o por ao, sin
especificar que sean de calendario, se entender que en el primer caso el plazo
concluye el mismo da del mes de calendario posterior a aqul en que se inici y
en el segundo, el trmino vencer el mismo da y mes del siguiente ao de
calendario a aqul en que se inici. En los plazos que se fijen por mes o por ao
cuando no exista el mismo da en el mes de calendario correspondiente, el trmino
vencer al primer da hbil siguiente. Los plazos principiarn a correr al da
siguiente al de la fecha en que surta efectos la notificacin, as como cuando se
realicen los hechos o las circunstancias que las disposiciones legales o los actos
administrativos prevean.
Son das inhbiles los sbados y domingos, los das 1 de enero, el primer lunes
de febrero en conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en
conmemoracin del 21 de marzo, el 1 y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de
noviembre, el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre,
el 1 de diciembre de cada seis aos con motivo de la transmisin del Poder
Ejecutivo Federal y el 25 de diciembre, y dems das que se declaren inhbiles por
la Secretara, mediante reglas de carcter general.
CAPITULO III
De las Notificaciones
Los contribuyentes contarn con tres das para abrir los documentos digitales
pendientes de notificar. Dicho plazo se contar a partir del da siguiente a aqul en
que le sea enviado el aviso al que se refiere el prrafo anterior.
II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los
sealados en la fraccin anterior;
III. Por edictos, nicamente en caso de que la persona a quien deba notificarse
hubiera fallecido y no se conozca al representante de la sucesin o haya
desaparecido o se ignore su domicilio o se encuentre en el extranjero sin haber
dejado representante legal acreditado ante las autoridades fiscales;
ARTCULO 437.- Las notificaciones a las que se refiere el artculo 434, para su
validez debern contener:
II. Motivacin:
e). Firma del notificador, del notificado o de la persona con quien se entendi la
diligencia cualquiera que sta sea, y para el caso de que las mismas no supieran
leer o escribir estamparn su huella digital.
Toda notificacin personal realizada con quien deba entenderse, ser legalmente
valida aun cuando no se efecte en el domicilio respectivo o en las oficinas de las
autoridades fiscales.
Los actuarios y las personas habilitadas por la autoridad fiscal que realicen las
diligencias de notificacin tendrn fe pblica nicamente en cuanto concierne a la
prctica de las notificaciones a su cargo, respecto de las que hayan sido
autorizadas.
II. Las que se efecten por oficio o correo certificado, desde el da siguiente hbil
al en que se reciban, salvo disposicin legal en contrario;
III. Las que se efecten por transmisin facsimilar o correo electrnico desde el da
siguiente hbil al que se reciban.
IV. Las que se hagan por edictos, desde el da hbil posterior al de la publicacin;
VI. Las que se hacen por estrados, al da siguiente al sexto da en que se hubiera
fijado en el estrado el documento correspondiente.
ARTCULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones sealen una fecha para la
iniciacin de los trminos, stos se computarn a partir del da hbil siguiente al en
que surta sus efectos la notificacin o en que se realicen los hechos o las
circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas
prevengan.
TITULO TERCERO
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
Cuando se haya hecho uso del recurso de revocacin, previo desistimiento del
mismo, el interesado podr promover el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso.
c). Descripcin de los hechos, argumentos en contra del acto impugnado y, de ser
posible, los fundamentos de derecho;
IX. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado por medio de algn
recurso o medio de defensa diferente;
X. Que tengan por objeto hacer efectivas las fianzas otorgadas en garanta de
obligaciones fiscales o contractuales a cargo de terceros;
II. Cuando durante la tramitacin del recurso aparezca o sobrevenga alguna de las
causas de improcedencia a que se refiere el artculo 445 de este Cdigo;
III. Por muerte o extincin del recurrente, ocurrida durante la tramitacin del
recurso, si su pretensin es intransferible o si con tales eventos deja sin materia el
medio de defensa, y
CAPITULO II
Del Recurso de Revocacin
I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere
el artculo 7 de este Cdigo que:
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aqullas a que se refieren
los artculos 40, 53, 106 y 111 de este Cdigo, y
a). Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han
extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en
exceso sea imputable a la oficina recaudadora o se refiera a recargos, gastos de
ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
d). Afecte el inters de quien afirme tener derecho a que los crditos a su favor se
cubran preferentemente a los fiscales.
Para los efectos del prrafo anterior, se considera que tienen preferencia, los
crditos relativos al pago de las indemnizaciones de carcter laboral, as como los
que se deriven de juicios en materia de alimentos, siempre que al respecto se
haya dictado resolucin firme.
CAPITULO III
De la Impugnacin de Notificaciones
Para tal efecto, deber impugnar tanto el acto o resolucin administrativa definitiva
como su notificacin, de manera conjunta.
IV. Si se resuelve que no hubo notificacin o que fue ilegal, se tendr al recurrente
como sabedor del acto impugnado desde la fecha en que manifest conocerlo o
en que se le dio a conocer en los trminos de la fraccin II, quedando sin efectos
todo lo actuado con base en aquella, y se proceder al estudio de la impugnacin
en contra del acto o resolucin administrativa definitiva.
Harn prueba plena la confesin expresa del recurrente, las presunciones legales
que no admitan prueba en contrario, as como los hechos legalmente afirmados
por autoridad en documentos pblicos; pero si en estos ltimos se contienen
declaraciones de verdad o manifestacin de hechos particulares, los documentos
slo prueban plenamente que, ante las autoridades que los expidi, se hicieron
tales declaraciones o manifestaciones pero no prueba la verdad de lo declarado o
manifestado.
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el
oficio de observaciones o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no
sea idnea para dichos efectos;
a). Sobreseerlo;
CAPITULO V
Del Recurso de Revocacin en Lnea.
Para hacer uso del Sistema en Lnea los recurrentes debern observar los
lineamientos que para tal efecto emita la Secretara.
La Firma Electrnica Avanzada producir los mismos efectos legales que la firma
autgrafa y garantizar la integridad del documento, teniendo el mismo valor
probatorio.
Para el caso de pruebas diversas a las documentales, los instrumentos en los que
se haga constar la existencia de dichas pruebas se integrarn al expediente
electrnico, una vez digitalizadas por la autoridad fiscal.
III. El Sistema en Lnea registrar la fecha y hora en que se efecte el envi sea
lado en la fraccin anterior;
Para los efectos del recurso de revocacin en lnea son hbiles las 24 horas de los
das en que se encuentre abierta al pblico la Oficiala de Partes de la
Procuradura Fiscal.
Cuando por caso fortuito, fuerza mayor o por fallas tcnicas se interrumpa el
funcionamiento del Sistema en Lnea, haciendo imposible el cumplimiento de los
plazos establecidos en este Captulo, los recurrentes debern dar aviso a la
Procuradura Fiscal en la misma promocin sujeta a trmino, quien pedir un
reporte al responsable de la administracin del Sistema sobre la existencia de la
interrupcin del servicio.
LIBRO CUARTO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES, RESPONSABILIDADES
RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
II. Los que participen en las tareas de asistencia al contribuyente previstas por las
disposiciones fiscales.
c). Nombre y domicilio del infractor, salvo que los datos del mismo sean
indeterminados, y
TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se
aplicarn supletoriamente el Cdigo Civil y el Cdigo de Procedimientos Civiles
para el Distrito Federal.
III. Indicar el monto histrico total de los probables daos y perjuicios a que se
refiere la fraccin anterior; as como el monto que se le imputa a cada uno de los
servidores pblicos o particulares probables responsables, sealando la fecha en
que se cometieron las irregularidades a que se refiere la fraccin anterior;
II. Subsidiariamente a los servidores pblicos que por la ndole de sus funciones
hayan omitido la revisin o autorizado los actos irregulares, sea en forma dolosa o
culposa o por negligencia, y
III. La cantidad lquida que corresponda al dao o perjuicio, segn sea el caso.
A fin de que el probable responsable pueda ofrecer sus pruebas, las autoridades
debern poner a su vista los expedientes de los cuales deriven las irregularidades
de que se trate, y expedirles con toda prontitud las copias certificadas que solicite,
las cuales se le entregarn una vez que acredite el pago de los derechos
respectivos.
Una vez que se haya odo al o los probables responsables; desahogadas las
pruebas ofrecidas y admitidas y transcurrido el trmino a que hace mencin el
prrafo anterior, la Procuradura Fiscal notificar a los probables responsables la
conclusin del procedimiento resarcitorio; hecho lo anterior, dictar la resolucin
que corresponda dentro de los quince das hbiles siguientes, si el expediente
excede de 500 hojas, por cada 100 de exceso o fraccin, se aumentar un da
ms al plazo sealado, sin que nunca sea mayor de treinta das hbiles.
V. La fecha en que fue notificado o tuvo conocimiento del inicio del procedimiento
resarcitorio;
VI. Enumerar y narrar las consideraciones de hecho y de derecho que a sus
intereses convenga, relacionadas con cada una de las irregularidades que se le
atribuyen;
VII. Las pruebas que, en su caso, se estimen pertinentes para desvirtuar las
irregularidades que se le atribuyen en los trminos que indican el artculo 460 de
este Cdigo, relacionndolas con los hechos controvertidos, expresando con toda
claridad cual es el hecho o hechos que se tratan de demostrar, as como las
razones por las que el oferente estima que demostrarn sus afirmaciones;
Harn prueba plena la confesin expresa del probable responsable de los hechos
que se le imputan, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario,
as como los hechos legalmente afirmados por autoridad en documentos pblicos,
pero si en estos ltimos se contiene declaraciones de verdad o manifestacin de
hechos de particulares, los documentos slo prueban plenamente que, ante la
autoridad que los expidi, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero
no prueban la verdad de lo declarado o manifestado.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
ARTCULO 462.- No se impondrn multas cuando se cumpla en forma
espontnea las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados en este Cdigo
o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o por caso
fortuito, as como cuando dicho cumplimiento sea con motivo de comunicaciones
de las autoridades fiscales en las que se invite a los contribuyentes a solventar sus
crditos fiscales. Se considerar que el cumplimiento no es espontneo en los
casos siguientes:
b). La omisin haya sido corregida por el contribuyente despus que las
autoridades fiscales hubiesen notificado una orden de visita domiciliaria, o haya
mediado requerimiento o cualquier otra gestin notificada por las mismas,
tendientes a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que se
trate.
a). Tratndose de infracciones que tengan como consecuencia la omisin del pago
de contribuciones, incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o
posteriores veces que se sancione al infractor por la comisin de una infraccin
que tenga esa consecuencia, y
a). Que se haga uso de documentos falsos o en los que se hagan constar
operaciones inexistentes;
e). Que se microfilmen o graben en discos pticos o en cualquier otro medio que
autorice la Secretara, mediante reglas de carcter general, documentacin o
informacin para efectos fiscales, sin cumplir con los requisitos que establecen las
disposiciones relativas. El agravante proceder sin perjuicio de que los
documentos microfilmados o grabados en discos pticos o en cualquier otro medio
de los autorizados, en contravencin de las disposiciones fiscales, carezcan de
valor probatorio;
V. Cuando por un acto o una omisin se infrinjan diversas disposiciones a las que
correspondan varias multas, slo se aplicar la que corresponda a la infraccin
cuya multa sea mayor, y
VI. En caso de que la multa se pague dentro de los 15 das siguientes a la fecha
en que se notifique al infractor la resolucin por la cual se le imponga la sancin, la
multa se reducir en un 20% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que
la impuso dicte nueva resolucin.
CAPITULO I
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con los Padrones de
Contribuyentes
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 464.- Las infracciones relacionadas con los padrones de
contribuyentes, darn lugar a la imposicin de una multa de $373.00 a $653.00, en
los siguientes casos:
CAPITULO II
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Presentacin de
Declaraciones e Informes en General
ARTCULO 465.- Cuando los contribuyentes de los Impuestos Sobre
Espectculos Pblicos y Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, omitan presentar
las licencias, permisos o autorizaciones a que se refieren los artculos 141,
fracciones II y VI, segundo prrafo, y 152, fraccin VII, de este Cdigo, segn el
caso, se les impondrn las siguientes multas:
IV. Por presentar solicitudes que sin derecho den lugar a una devolucin o
compensacin, una multa del 50% al 100% de la devolucin o compensacin
indebida;
CAPITULO III
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Pago de
Contribuciones y Aprovechamientos
Tambin se aplicarn las multas a que se refiere este precepto, cuando las
infracciones consistan en devoluciones o compensaciones, indebidos o en
cantidad mayor de la que corresponda. En estos casos las multas se calcularn
sobre el monto del beneficio indebido.
ARTCULO 472.- En los casos a que se refiere el artculo anterior, las multas se
aumentarn o disminuirn, conforme a las siguientes reglas:
I. Se aumentarn:
a). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
cada vez que el infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante sealado
en el artculo 463, fraccin IV, de este Cdigo;
b). En un 60% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
cuando en la comisin de la infraccin se d alguno de los agravantes sealados
en el artculo 463, fraccin II, de este Cdigo, y
c). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones retenidas o
recaudadas y no enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere el
artculo 463, fraccin III, de este Cdigo.
II. Se disminuirn:
a). En un 25% del monto de las contribuciones omitidas que hayan sido objeto de
dictamen, o del beneficio indebido, si el infractor ha hecho dictaminar por contador
pblico autorizado el cumplimiento de sus obligaciones fiscales correspondientes
al periodo en el cual incurri en la infraccin. No se aplicar lo dispuesto en este
inciso cuando exista alguno de los agravantes sealados en el artculo 463,
fraccin II, de este Cdigo, y
b). En un 20% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido,
en el caso de la fraccin II del artculo anterior y siempre que el infractor pague o
devuelva los mismos con sus accesorios, dentro de los quince das siguientes a la
fecha en que surta efectos la notificacin de la resolucin respectiva. Para aplicar
la reduccin contenida en este inciso no se requiere modificar la resolucin que
impuso la multa.
ARTCULO 474.- A las personas que mediante terceros fijen, instalen, ubiquen o
modifiquen anuncios de propaganda sin previo pago de los derechos a que se
refiere el artculo 193 de este Cdigo, se les aplicar una sancin econmica de
entre doscientos y doscientos cincuenta das de Salario Mnimo General Vigente
en el Distrito Federal, ms las actualizaciones, recargos y gastos del retiro de
dichos anuncios; una vez retirada, la estructura utilizada en dichos anuncios
quedar a disposicin de la autoridad.
CAPITULO IV
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Contabilidad
CAPITULO V
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con Usuarios de Servicios,
Fedatarios y Terceros
ARTCULO 478.- En el caso de que las personas a que se refieren las fracciones I
y V del artculo 22 de este Cdigo, no se ajusten a los procedimientos y
lineamientos tcnicos, se les impondr una multa de acuerdo al valor catastral del
predio, como lo indica la siguiente tabla:
B $25,590.32 $27,866.77
C $27,866.78 $30,902.05
D $30,902.06 $33,937.37
E $33,937.38 $36,972.65
F $36,972.66 $40,007.93
G $40,007.94 $43,043.22
H $43,043.23 $46,078.52
I $46,078.53 $49,113.82
J $49,113.83 $52,149.11
K $52,149.12 $55,184.40
L $55,184.41 $58,221.13
M $58,221.15 $96,166.63
N $96,166.64 $192,955.23
O $192,955.24 $604,592.56
P $604,592.57 $932,553.85
c). En el caso de inmuebles que cuenten con tomas de agua de uso domstico y
no domstico, se aplicar la sancin correspondiente al uso del medidor que se
encuentre daado.
Para los efectos de esta fraccin, se considera alteracin, entre otros supuestos,
el hecho de que se coloque cualquier dispositivo que impida medir correctamente
el consumo de agua. Se presume que la alteracin es accidental cuando el
contribuyente lo comunique a las autoridades fiscales en el bimestre siguiente a
aqul en que ocurra, salvo prueba en contrario;
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
V. Por no presentar los avisos a que se refiere el artculo 176, fraccin VII, de este
Cdigo, la multa ser de $1,798.65 a $3,605.48 cuando se trate de tomas con
dimetro de entrada de 19 milmetros o inferiores y de $3,605.48 a $7,206.31 para
dimetros superiores;
CAPITULO VI
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con las Facultades de
Comprobacin
II. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades
fiscales; no proporcionar la contabilidad o parte de ella y, en general, los
elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones
propias o de terceros;
CAPITULO VII
Del Destino de las Sanciones Fiscales
TITULO CUARTO
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
De igual forma la Procuradura Fiscal formular las denuncias, aportar todos los
elementos de prueba que sean necesarios y coadyuvar con el Ministerio Pblico,
tratndose de las conductas que puedan implicar la comisin de delitos en contra
de la Hacienda Pblica del Distrito Federal.
ARTCULO 487.- En los delitos fiscales en que sea necesaria la determinacin del
dao o perjuicio causado a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, la
Procuradura Fiscal lo sealar en la averiguacin previa, adjuntando la
determinacin de crdito fiscal respectiva.
ARTCULO 491.- La accin penal en los delitos fiscales a que se refiere este
Cdigo, prescribir en tres aos contados a partir del da en que la Procuradura
Fiscal tenga conocimiento del delito y del delincuente; y si no tiene conocimiento,
en cinco aos que se computarn a partir de la fecha de la comisin del delito.
ARTCULO 492.- Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa
en este Cdigo, se aplicarn supletoriamente el Cdigo Penal para el Distrito
Federal y el Cdigo de Procedimientos Penales para el Distrito Federal.
CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Pblicos
II. Omita registrar, en los trminos de las disposiciones aplicables, las operaciones
y registros en la contabilidad gubernamental de la dependencia, rgano
desconcentrado, delegacin o entidad, en la que preste sus servicios o mediante
maniobras altere o elimine los registros para ocultar la verdadera naturaleza de las
operaciones realizadas, afectando la composicin de activos, pasivos, cuentas
contingentes, resultados o base de datos fiscales;
III. Falsifique o altere documentos fiscales o cualquier otro medio de control fiscal
que expida o use la Secretara o simule actos propios de su funcin o a sabiendas
realice operaciones, actos, contratos u otras actividades que resulten en perjuicio
de la Hacienda Pblica del Distrito Federal;
CAPITULO III
De la Defraudacin Fiscal
El delito previsto en este artculo se sancionar con prisin de tres meses a dos
aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede la
cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de dos a
cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima
cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que este Cdigo
establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones o
aprovechamientos hubiera retenido o recaudado por s o por interpsita persona;
III. Se aproveche de algn beneficio otorgado por las autoridades del Distrito
Federal, sin tener derecho a ello;
IV. Reciba subsidios y les d un uso o aplicacin diferente a los fines para los
cuales se otorgaron;
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede
de la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de
dos a cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta
ltima cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
VII. Comercien sin contar con la autorizacin respectiva, con el agua provista por
la autoridad competente, para usos no comerciales.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede la
cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de dos a
cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima
cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
II. No rinda los informes a que est obligado conforme a este Cdigo, o lo haga
con falsedad, o
CAPITULO VII
De los Delitos Cometidos por Depositarios e Interventores
CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificacin en Materia Fiscal
I. Posea, venda, ponga en circulacin, comercialice, use y/o reciba una forma
valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de pago, placa, tarjetn
o cualquier medio de control fiscal que expida o utilice la Secretara, sea
falsificado, o en su caso, lo adhiera a documentos, objetos o libros para acreditar
el pago de alguna obligacin fiscal a que tenga derecho recaudar la Hacienda
Pblica del Distrito Federal;
II. Al pagar o acreditar el pago de alguna obligacin fiscal prevista en este Cdigo,
utilice una forma valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de
pago, una placa, tarjetn o cualquier otro medio de control fiscal, de que fue
manufacturado con fragmentos, datos o recortes de otros o que sean falsos;
CAPITULO IX
De los Delitos de Asociacin Delictuosa en Materia Fiscal
ARTCULO DECIMO NOVENO.- A partir del 1 de enero del ejercicio fiscal 2011,
la tasa prevista en el artculo 164 de este Cdigo, correspondiente al Impuesto por
la Prestacin de Servicios de Hospedaje, ser de 2.5% y para el ejercicio fiscal
2012 ser de 2.0%. Los recursos generados sern destinados al Fondo Mixto de
Promocin Turstica del Distrito Federal para promover la actividad turstica de la
Ciudad y su proyeccin mediante la realizacin de eventos de escala
internacional.
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a
cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El
valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido
en el presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra "C", seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la "Matriz de Caractersticas" para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en
la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
ANEXO 2-A
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD, EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
ANEXO 3-A
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4
ANEXO 4-A
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
Muebles tipo "B": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo "C": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 2,501 pesos a 3,000 pesos.
Muebles tipo "D": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,001 pesos a 3,500 pesos.
Muebles tipo "E": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o
sauna.
Muebles tipo "F": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "G": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a
3,250 pesos.
Muebles tipo "H": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos
a 7,400 pesos.
Muebles tipo "I": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo "J": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo "K": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos
a 14,600 pesos.
Muebles tipo "L": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
NORMAS DE APLICACIN
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
DEFINICIONES
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles los ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
Copia simple de escritura del predio donde resida y/o copia de boleta predial.
TERCERO. A los solicitantes por primera vez, de los derechos por suministro de
agua que no cuenten con medidor instalado de uso domstico que se ubiquen en
manzanas tipo popular, bajo y medio y/o solicitantes a regularizar los servicios de
agua en estas mismas zonas, as como por la instalacin y/o regularizacin de
albaales para su conexin a las redes de drenaje, se otorgar un descuento del
50% en lo referente al pago de derechos de conexin de tomas y descargas
domiciliarias que se establecen en el artculo 181, Apartado A, numeral I, inciso A);
y Apartado B fraccin I, inciso A).
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a
emitir la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un
plazo no mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que
reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento
de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que
en un plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin,
el contribuyente realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de
disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal
respectivo.
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los
materiales, mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
Para iniciar dicho trmite, ser necesario cubrir la primer parcialidad del monto
establecido para su instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en
consideracin el descuento manifestado en este artculo transitorio a lo
establecido en el artculo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual deber ser
anexado a la solicitud.
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a
emitir la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un
plazo no mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que
reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento
de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que
en un plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin,
el contribuyente realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de
disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal
respectivo.
CUARTO.- Para el correcto cobro de los derechos por el suministro de agua, ser
obligatorio para todos los usuarios de las tomas, contar con el medidor de
consumo respectivo, excepto para aquellos usuarios localizados en una zona con
dictamen tcnico emitido por el Sistema de Aguas, cuya colonia aparezca en la
lista anual publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
d) Identificacin oficial con fotografa, tanto del solicitante como de los dos
testigos; y
f (sic)) Croquis de localizacin del predio a beneficiar, con colindantes (en caso de
ser necesario).
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artculo 47 del Cdigo Fiscal
y tengan crditos fiscales, multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir,
producto de esa facturacin indebida;
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron
cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y
actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
SEXTO.- Para aquellos usuarios del servicio de suministro de agua con uso
domstico y no domstico simultneamente, que durante el ejercicio fiscal 2010 su
boleta de cobro haya sido expedida bajo el sistema de emisin de cuota fija, les
ser aplicada retroactivamente la cuota contenida en el Decreto por el que se
Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el dieciocho de
mayo de dos mil once; por lo que el Sistema de Aguas, durante el ejercicio fiscal
2011, proceder a realizar el ajuste correspondiente, a fin de que dichos
contribuyentes slo tengan la obligacin de pagar la cuota fija expresada en el
artculo 172, fraccin III, inciso a) de dicho decreto; eliminndose cualquier
accesorio del historial del contribuyente.
De existir diferencias a favor del contribuyente, stas le sern tomadas a cuenta
en subsecuentes cobros bimestrales.
ARTCULO QUINTO.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por vivienda
de inters social aquella cuyo precio mximo de venta al pblico es de 15 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal; y por vivienda de inters popular
aquella cuyo precio de venta al pblico es superior a 15 y hasta 30 salarios
mnimos anuales vigentes en el Distrito Federal.
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los
materiales, mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a
cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El
valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido
en el presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra "C", seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
I: Industria. K: Comunicaciones.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquel que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
CLAVE DESCRIPCIN
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico Se aplica a edificaciones sin una clara distincin de
niveles tales como naves industriales, bodegas
galerones, centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan una altura de
15.00 metros.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la "Matriz de Caractersticas" para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en
la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las
caractersticas de la construccin en la "Matriz de Caractersticas" para determinar
clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para
oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 2
ANEXO 2-A
ANEXO 3
ANEXO 3-A
ANEXO 4
ANEXO 4-A
ANEXO 5
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
Ejemplo: vecindades.
SERVICIOS:
Muebles tipo "A": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor no es mayor a 2,000 pesos.
Muebles tipo "B": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 2,001 pesos a 2,500 pesos.
Muebles tipo "C": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 2,501 pesos a 3,000 pesos.
Muebles tipo "D": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,001 pesos a 3,500 pesos.
Muebles tipo "E": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es de 3,501 pesos a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o
sauna.
Muebles tipo "F": Habitacin destinada al aseo corporal, consiste en wc, lavabo y
regadera cuyo valor es mayor a 4,000 pesos. Puede contar con jacuzzi o sauna.
Muebles tipo "G": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor no es mayor a
3,250 pesos.
Muebles tipo "H": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 3,251 pesos
a 7,400 pesos.
Muebles tipo "I": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 7,401 pesos a
9,100 pesos.
Muebles tipo "J": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 9,101 pesos a
10,281 pesos.
Muebles tipo "K": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es de 10,282 pesos
a 14,600 pesos.
Muebles tipo "L": Se tomar como referencia el wc, cuyo valor es mayor a 14,600
pesos.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y
dos o ms columnas.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
mquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Perfil: Reborde o contorno de cualquier pieza.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
ANEXO 1
VI.
NORMAS DE APLICACIN
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
DEFINICIONES
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
Ingresada la solicitud, la Procuradura Fiscal dentro del trmino de los diez das
hbiles siguientes a su recepcin, solicitar a la autoridad fiscal correspondiente,
determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente; informacin que deber ser
remitida dentro de los diez das hbiles siguientes a la solicitud de la determinante.
Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a
emitir la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un
plazo no mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que
reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento
de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que
en un plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin,
el contribuyente realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de
disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal
respectivo.
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 271.43
De 6 813.26
De 8 o ms 1,014.24
I. Personas fsicas, o
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de
diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a
que se refiere el Artculo Vigsimo Tercero Transitorio y que le sean exigibles.
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $350,000.00.
En caso de tener adeudos por este concepto, el Sistema de Aguas los reducir en
un 100%, siempre y cuando acredite con la constancia a que hace referencia el
prrafo anterior, que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin
el comedor.
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron
cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y
actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
El Sistema de Aguas, deber realizar, dentro de los cinco das hbiles posteriores
al da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la
existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia autoridad la
condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en
que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
porcentajes que a continuacin se indican:
b). En el caso del artculo dcimo noveno se reproduce el artculo dcimo quinto
contenido en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2010, salvo en el caso de
CUATROCIENTAS clasificaciones de manzanas, mismas que fueron modificadas
a solicitud de los Diputados Claudia Elena guila Torres, Aleida Alavez Ruiz,
Valentina Valia Batres Guadarrama y Vctor Gabriel Varela Lpez.
La autoridad fiscal cobrar los derechos siempre que compruebe que los servicios
con los que en ese momento cuenta el predio no son suficientes para abastecer su
totalidad y requieran modificaciones a la red hidrulica, siendo aplicables los
costos y tarifas vigentes al momento de la solicitud.
QUINTO.- Por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que
se encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, podrn realizar el
pago de derechos por suministro de agua mediante el sistema de cuota fija a que
se refiere el artculo 172 fraccin I del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, an y
cuando les sea emitida la facturacin mediante el sistema de servicio medido; por
lo que el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, sin mas trmite que el de la
solicitud del usuario o titular de la toma, proceder a realizar el cobro de la cuota
fija que le corresponda de acuerdo al tipo de manzana en que se encuentra la
toma.
COLONIA DELEGACIN
U. H. LA COLMENA IZTAPALAPA
EL OCOTAL MAGDALENA
CONTRERAS
LA GAVILLERO MAGDALENA
CONTRERAS
LA MESITA MAGDALENA
CONTRERAS
OCOTLAN TLALPAN
SOLIDARIDAD TLALPAN
TLALCOLIGIA TLALPAN
AMALACACHICO XOCHIMILCO
JACARANDAS XOCHIMILCO
TLAXOPA XOCHIMILCO
Asimismo, por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que
se encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, se les realizar
una disminucin del 100% en el pago de derechos por suministro de agua; por lo
que el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, de manera automtica
proceder a realizar la disminucin respectiva.
COLONIA DELEGACIN
DEGOLLADO IZTAPALAPA
EL MOLINO IZTAPALAPA
EL ROSARIO IZTAPALAPA
LA NORIA IZTAPALAPA
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 282.64
De 5 o 6 846.85
De 8 o ms 1,056.13
I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
s) Las asociaciones y sociedades civiles, sin fines de lucro, que comprueben que
se dedican exclusivamente a la reproduccin de especies en proteccin y peligro
de extincin y a la conservacin de su hbitat, siempre que adems de cumplir
con las reglas de carcter general que emita el Servicio de Administracin
Tributaria, se obtenga opinin previa de la Secretara de Medio Ambiente y
Recursos Naturales. Dichas asociaciones y sociedades, debern cumplir con los
requisitos sealados en el artculo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, salvo
lo dispuesto en la fraccin I del mismo artculo.
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de
diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a
que se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean exigibles.
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 396, 404, 406 y 407 del
presente Cdigo, la Secretara emitir las reglas de carcter general y realizar las
modificaciones y adecuaciones necesarias en su pgina electrnica, en un plazo
mximo de seis meses contados a partir de la publicacin del presente Decreto.
En tanto no se emitan las reglas de carcter general a las que se hace referencia
en el prrafo anterior, los procedimientos de ejecucin, que se encuentren en
trmite sern concluidos de conformidad con las disposiciones aplicables en el
ejercicio fiscal 2012.
DEFINICIONES
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El
valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido
en el presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra "C", seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la "Matriz de Caractersticas" para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en
la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO 1
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
ANEXO 2
ANEXO 2-A
ANEXO 3
ANEXO 3-A
ANEXO 4-A
ANEXO 5-A
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
W.C. en barro y/o letrina sin conexin de agua corriente: Servicios deficientes,
espacios mnimos para el aseo personal, regularmente ubicado fuera del cuerpo
principal del inmueble, frecuentemente de uso comn para varias unidades
familiares, mobiliario con alguno de los servicios bsicos (wc., lavabo, regadera),
en algunos casos con construccin de tipo provisional o incompleta, con y/o sin
instalaciones hidrulicas y sanitarias aparentes, fosa sptica, letrina forjada de
diversos materiales como barro, tabique, ladrillo, madera, metlico, etc. y/o wc. de
porcelana.
Muebles tipo "C": Servicios completos con algn accesorio adicional rea de
blancos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos
completos o ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario
completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de
cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de
aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo "H": Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad
regular.
Muebles tipo "I": Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importado, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena
calidad.
Muebles tipo "J": Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importados, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con
pedestal de mrmol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo "K": Bao de color de calidad muy buena de importacin, con
accesorios, manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de
maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana
decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo "L": Bao de color calidad excelente de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con
gabinete de maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de
porcelana decorada, wc de una pieza automtico de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y
dos o ms columnas.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
ACABADOS:
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan,
bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las
superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
El Sistema de Aguas, deber realizar dentro de los cinco das hbiles posteriores
al da en que reciba la peticin, una visita de inspeccin para determinar la
existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada por parte del
contribuyente o usuario, ste proceder a solicitar a la propia autoridad la
condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el bimestre en
que se haya reportado, as como a los dos bimestres inmediatos anteriores en los
porcentajes que a continuacin se indican:
Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre del 2014, la
legislacin que regule su aplicacin y la Secretara realizar las modificaciones y
adecuaciones necesarias en su pgina electrnica.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 101, prrafo segundo, y
430, prrafo segundo, del presente Cdigo, la Secretara a mas tardar en el
segundo semestre de 2014, emitir las reglas de carcter general en los que se
determinarn los trmites que se podrn realizar a travs de medios electrnicos.
Una vez que se formulen las citadas reglas, los contribuyentes podrn optar por
llevar a cabo los trmites, ya sea en la forma tradicional o por medios electrnicos,
sobre aquellos asuntos susceptibles de formularse con esta ltima modalidad.
I. Personas fsicas, o
b) Asociaciones patronales.
TABLA:
a) Del impuesto sobre tenencia derivado de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o
Uso de Vehculos publicada en el Diario Oficial de la Federacin el treinta de
diciembre de mil novecientos ochenta que le sean exigibles o bien;
b) Del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos generados por los vehculos a
que se refiere el Artculo Sptimo Transitorio y que le sean exigibles.
d) Que el valor del vehculo incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, una vez
aplicado el factor de depreciacin al que hacen referencia los artculos 161 Bis 13,
tratndose de vehculos particulares, 161 Bis 12 cuando se refiera a vehculos de
carga o servicios pblicos y 161 Bis 15 cuando se trate de motocicletas que no
excedan de $250,000.00. Tambin podrn beneficiarse de este subsidio, los
contribuyentes cuyos vehculos sean adquiridos despus de los primeros tres
meses del ejercicio fiscal, siempre y cuando renan los requisitos establecidos en
los incisos anteriores y cubran los derechos de control vehicular en un plazo no
mayor a quince das hbiles a partir de los de la fecha en que se de el hecho
generador del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos.
CILINDRAJE CUOTA $
Hasta 4 293.44
De 5 o 6 879.20
De 8 o ms 1,096.47
En los casos de vehculos adquiridos por Extincin de Dominio, el valor total del
vehculo ser determinado por la Secretara de conformidad con los valores
mnimos y mximos correspondiente al vehculo.
Lo anterior ser aplicable siempre que la toma que se pretende regularizar tenga
un dimetro no mayor a 13mm y que esta no se encuentre en suelo de
conservacin.
DEFINICIONES
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a
cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos,
correspondiendo los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a
un nmero progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
Cada enclave de valor est identificada con la letra E, seguida de dos dgitos que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Quedan exceptuados como colonia catastral tipo enclave de valor, los inmuebles
donde se ubiquen viviendas de inters social y/o popular.
c). Colonia catastral tipo corredor de valor: Conjunto de inmuebles colindantes con
una vialidad pblica del Distrito Federal que por su mayor actividad econmica
repercute en un mayor valor comercial del suelo respecto del predominante de la
zona, independientemente de su acceso o entrada principal de los inmuebles. El
valor por metro cuadrado del suelo del corredor de valor se encuentra contenido
en el presente Cdigo Fiscal.
Cada corredor est identificado con la letra "C", seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aqul que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
CLAVE DESCRIPCION
10 De 6 a 10 niveles.
15 De 11 a 15 niveles.
20 De 16 a 20 niveles.
99 De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico Se aplica a edificaciones sin una clara
distincin de niveles tales como naves
industriales, bodegas galerones,
centros comerciales, restaurantes y estructuras
semejantes que excedan una altura de 15.00 metros.
a). HABITACIONAL
En el caso de que el uso genrico del inmueble sea habitacional, se identifican las
caractersticas de la construccin en la "Matriz de Caractersticas" para determinar
clases de construccin de Uso: Habitacional y se utilizan los puntos aplicables en
la "Matriz de Puntos" para determinar clases de construccin de Uso: Habitacional,
conforme al procedimiento sealado en esta fraccin.
ANEXO I
b). NO HABITACIONAL
ANEXO 1-A
ANEXO 2
ANEXO 2-A
ANEXO 3
ANEXO 3-A
ANEXO 4
ANEXO 4-A
ANEXO 5
ESPACIOS:
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
SERVICIOS:
Muebles tipo "C": Servicios completos con algn accesorio adicional rea de
blancos, espacio para el aseo personal regularmente conformado por 2 baos
completos o ms, con instalaciones hidrosanitarias ocultas, con mobiliario
completo (wc, lavabo con o sin gabinete de madera o forjados, ovalines de
cermica o cristal, regadera de tipo telfono, tina con o sin hidromasaje,
calentador de agua automtico hasta dos servicios), cancel con perfiles de
aluminio esmaltado de hasta de 75 mm con cristal de 6 mm. o cancel de vidrio
templado de 6 mm.
Muebles tipo "H": Bao de color, en porcentaje blancos, calidad regular del pas,
accesorios porcelana, manerales y regaderas metlicos cromados de calidad
regular.
Muebles tipo "I": Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importado, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete del pas o con pedestal de mrmol buena
calidad.
Muebles tipo '"J": Bao de color de buena calidad del pas, en porcentaje
importados, con accesorios, manerales y regaderas de metal cromado y acrlico
buena calidad, lavabo con gabinete y placa de mrmol importado, ovaln con
pedestal de mrmol buena calidad, wc de una pieza.
Muebles tipo "'K": Bao de color de calidad muy buena de importacin, con
accesorios, manerales y regaderas de metal importado, lavabo con gabinete de
maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de porcelana
decorada, wc de una pieza.
Muebles tipo "L": Bao de color calidad excelente de importacin, con accesorios,
manerales y regaderas de metal importados automticos inteligentes, lavabo con
gabinete de maderas finas, placa de mrmol en porcentaje importados y ovaln de
porcelana decorada, wc de una pieza automtico de excelente calidad.
ESTRUCTURA:
Marco rgido: Elemento estructural conformado por una trabe, una contratrabe y
dos o ms columnas.
Viga: Madero largo y grueso que sirve para formar los techos en los edificios y
asegurar las construcciones.
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en
contacto con el agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y
aglutinante en la construccin.
ACABADOS:
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
maquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
VI.
NORMAS DE APLICACIN
Para el inmueble que cuenta con porciones de distinto uso, incluso habitacional,
cuando las personas residan de manera ocasional o para resguardar dichos
inmuebles, se debe tomar el valor de cada una y sumarse a las restantes para as
obtener el valor total de la construccin.
Al resultado obtenido se le aplicar una reduccin segn el nmero de aos
transcurridos desde que se termino la construccin o desde la ltima remodelacin
que hubiere afectado a por lo menos un 30% de la superficie de construccin, en
razn del 1% para cada ao transcurrido, sin que en ningn caso se descuente
ms del 40%. Si los inmuebles tuvieran porciones de construccin con diferentes
fechas de terminacin, la reduccin proceder por cada porcin, segn el nmero
de aos transcurridos desde que se termin cada una de ellas.
DEFINICIONES
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
TRANSITORIOS
Recinto de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, a los veintinueve das del
mes de abril del ao dos mil catorce.-POR LA MESA DIRECTIVA.-DIP. GABRIEL
GMEZ DEL CAMPO GURZA, PRESIDENTE.-FIRMA.-DIP. RUBN ESCAMILLA
SALINAS, SECRETARIO.-FIRMA.-DIP. MIRIAM SALDAA CHIREZ,
SECRETARIA.
En cumplimiento de lo dispuesto por los artculos 122, apartado C, Base Segunda,
fraccin II, inciso b), de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
48, 49 y 67, fraccin II, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, para su
debida publicacin y observancia, expido el presente Decreto Promulgatorio en la
Residencia Oficial del Jefe de Gobierno del Distrito Federal, en la Ciudad de
Mxico, a los diez das del mes de junio del ao dos mil catorce. - EL JEFE DE
GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DR. MIGUEL NGEL MANCERA
ESPINOSA.-FIRMA.-EL SECRETARIODE GOBIERNO, HCTOR SERRANO
CORTS. - FIRMA.-EL SECRETARIO DE FINANZAS, EDGAR
ABRAHAMAMADOR ZAMORA.-FIRMA.