TESIS Contabilidad

UNIVERSIDAD ANDINA NSTOR CCERES VELSQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CARRERA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE

OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, SEDE CENTRAL
DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO, PERIODO 2013"
TESIS
PRESENTADA POR:
YONI FELIPE CANQUI PANCA
PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PBLICO
JULIACA PUNO - PER
2015
UNIVERSIDAD ANDINA NSTOR CCERES VELSQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CARRERA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS
"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE

OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, SEDE CENTRAL
DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO, PERIODO 2013"
PRESENTADA POR:
YONI FELIPE CANQUI PANCA
APROBADO POR:
PRESIDENTE DEL JURADO : _________________________________

Dr. Martn Len Cala
1er MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________

Dr. Wenceslao Aliaga Ortega
2do MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________

CPCC. Nhelio Onofre Mamani
ASESOR DE TESIS : _________________________________

ABOG. Rogelio Pacompia Paucar

Al ser que me dio la vida, con inmenso amor y
gratitud a mis queridos padres, Sr. DOMINGO y a mi adorada
madre Sra. JUANA, por su invalorable apoyo en todo los
mementos de mi vida, quienes con su amor incondicional me
han llevado a ser una gran persona.
Mi eterno reconocimiento, a mis queridos hermanos: Matilde, Francisca, Patricia,
Gladys, Oscar y Elsy, que en toda circunstancia me brindaron su constante apoyo y
aliento en mi formacin profesional. As mismo dedico este trabajo a quien me brinda
su amor, fortaleza y las ganas de continuar mejorando cada da a mi sobrina Nayely. Y
dems familia en general por el apoyo que siempre me brindaron da a da en el
transcurso de cada ao de mi carrera Universitaria.
iii
AGRADECIMIENTOS
Primero y antes que nada, dar gracias a Dios, por estar conmigo en cada paso que doy, por
fortalecer mi corazn e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellos amigos
(as) que han sido mi soporte y compaa durante todo el periodo de estudio.
A la Universidad Andina Nstor Cceres Velsquez carrera acadmico Profesional de Contabilidad, por
haber hecho posible la cuasi culminacin de mi carrera profesional. A los docentes de la Facultad de
Ciencias Contables y Financieras, CAP Contabilidad, quienes mediante sus conocimientos han
contribuido en mi formacin profesional.
Quiero hacer un agradecimiento especial a las personas que voy a mencionar; ya que sin su ayuda no
hubiera sido posible la ejecucin del presente proyecto de investigacin a ellos todo mi cario y
consideracin:
Abog. Rogelio Pacompia Paucar
CPCC. Jos Wilbert Salas Pilco
iv
NDICE
DEDICATORIAiii
AGRADECIMIENTOS.iv
NDICE..v
RESUMEN..viii
INTRODUCCIN.1
CAPTULO I
EL PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPTESIS
1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIN....3
1.1. ANLISIS DE LA SITUACIN PROBLEMTICA........3
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA....4
1.3. DEFINICIN DEL PROBLMA......5
1.3.1. Problema General.........5
1.3.2. Problemas Especficos......5
1.4. JUSTIFICACION Y RELEVANCIA DE LA INVESTIGACIN.....5
2. OBJETIVOS..7
2.1. OBJETIVO GENERAL......7
2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.....7
3. SISTEMA DE HIPTESIS Y VARIABLES......8
3.1. HIPTESIS GENERAL....8
3.2. HIPTESIS ESPECFICOS.......8
3.3. VARIABLES E INDICADORES......8
3.3.1. Operacionalizacin de Variables e Indicadores.9
v
CAPITULO II
MARCO TERICO Y CONCEPTUAL
1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN...............10
2. BASES TERICAS...........12
3. MARCO CONCEPTUAL.......22
CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
1. MTODO DE LA INVESTIGACIN.....30
2. DISEO DE LA INVESTIGACIN..........31
3. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN..........31
4. RECOLECCIN DE LA INFORMACIN DE DATOS.........32
5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN DE DATOS....32
6. DISEO DE PRUEBA DE HIPTESIS....................33
7. POBLACIN Y MUESTRA ..34
CAPITULO IV
1. RESULTADOS Y DISCUCIN............35
2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS.......74
3. CONCLUSIONES.......81
4. RECOMENDACIONES......82
5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS........83
ANEXOS..........85
vi
NDICE DE TABLAS
Tabla 1. Variable Indirecta.................................................................................................... ....8
Tabla 2. Variable Directa ............................................................................................................. .8
Tabla 3. Resumen de Seleccin de Obras Segn Directiva del SNIP ........... 66
Tabla 4. Personal Tcnico Administrativo de Gerencia Regional de Infraestructura.68
Tabla 5. Resumen de Contrastacin de Variables...77
vii
RESUMEN
El trabajo de investigacin titulado CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE
OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL
PUNO, PERIODO 2013, tiene por finalidad estudiar la gestin estratgica, evaluar el nivel y el
control del cumplimiento de metas y objetivos trazados por la Gerencia Regional de Infraestructura
en la sede Central del Gobierno Regional Puno durante el periodo 2013. Para desarrollar este
trabajo de investigacin se ha utilizado el mtodo inductivo. La tcnica empleada para la recoleccin
de datos est basada en el anlisis documental y el cuestionario mediante encuestas aplicadas a la
poblacin, los cuales nos permiti conocer de cerca la gestin estratgica de la Gerencia Regional
de Infraestructura.
Los resultados obtenidos del trabajo de investigacin estn plasmados en:
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la incidencia del control interno en la ejecucin financiera de las obras por
administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
a) Establecer en qu medida el control interno incide en la ejecucin financiera de obras por
b) Establecer el nivel de percepcin del control interno por el personal tcnico y administrativo
de la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
MTODO DE LA INVESTIGACIN:
Mtodo Deductivo o Analtico: El mtodo deductivo es aquel que parte de datos generales,
aceptados como vlidos, y por medio del razonamiento lgico, pueden deducirse varias
respuestas al problema planteado.
Por tal razn, este mtodo nos permiti, a travs del marco terico, legal y conceptual; as como,
los procedimientos realizados, demostrar la validez de las hiptesis planteadas.
viii
Este mtodo de investigacin consiste en la desmembracin de un todo, vale decir,
descomponindolo en sus partes o elementos; lo que permiti revisar los Formatos de
Declaratoria de Viabilidad (SNIP 03) de los Proyectos ejecutados por la modalidad
presupuestaria directa y verificar, cada proyecto y determinar el nivel de riesgo respecto a su
ejecucin financiera de acuerdo al sistema nacional de inversin pblica.
Mtodo Inductivo o Sinttico: La induccin conlleva a un anlisis ordenado, coherente y lgico
del problema de investigacin; tiene como objeto llegar a conclusiones y que a partir de estas
(verdades particulares), concluimos en verdades generales.
La induccin, nos permiti observar los fenmenos o situaciones particulares de la ejecucin
financiera de los proyectos de inversin pblica por la modalidad presupuestaria directa, con la
finalidad de llegar a conclusiones o premisas generales de acuerdo a la Directiva General del
Sistema Nacional de Inversin Publica R.D. N 003-2011-EF/68.01.
Se complementa con el mtodo analtico, ya que consiste en reunir las partes analizadas hasta
examinar el fenmeno nuevamente en forma global; lo que permiti evaluar las causales
invocadas para que dichos proyectos de inversin pblica cumplan se ejecucin de acuerdo a la
Directiva Regional N 09-2012-Gobierno Regional Puno Normas para la Ejecucin de Obras
Publicas de Ejecucin Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.
RESULTADOS:
La informacin contenida en el presente capitulo estn referidas al procesamiento de los datos
para la obtencin de resultados y contrastarlos con las hiptesis planteadas en el presente
trabajo de investigacin.
Por lo que, para una adecuada exposicin de los resultados obtenidos, este captulo se dividir
en dos partes, la primera correspondern a la hiptesis general, planteadas en el numeral 3.2, y
la segunda parte corresponder a la hiptesis especfica 1 y 2, planteado en el numeral 3.2.
ix
Para concretizar este objetivo, se ha estructurado diferentes cuadros y grficos donde se
consolida la informacin extrada de la ejecucin financiera de cada y la declaratoria de viabilidad
(SNIP 03) de los Proyectos de Inversin Pblica.
As mismo la correspondiente encuesta realizado al personal de planta tcnico administrativo
como:
Residentes 3
Supervisores 4
Asistente Administrativos 6
Coordinadores Tcnicos 4
Coordinadores Administrativos 3
CONCLUSIN:
De acuerdo a los objetivos desarrollados en esta investigacin, se ha llegado a las siguientes

conclusiones:
1. El control interno no influye favorablemente en la ejecucin financiera de obras por
administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de
nivel de confianza. Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%. Lo
que se refleja en el cuadro n 19; donde se observa que las Normas de Control Interno
(en ambiente de control, evaluacin de riesgos y supervisin) no influyen en los niveles
de ejecucin Presupuestal (ampliaciones de 40%, 30% y 20%).
2. El personal tcnico y administrativo no percibe favorablemente el control interno en la
sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza. Sin
embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%. Como se observa en el
cuadro n 18; donde vemos que el cumplimiento de las normas de control Interno
(ambiente de control, evaluacin de riesgos y supervisin) no tienen relacin con las
funciones que cumplen dentro de la administracin directa (Residente, supervisor,
Asistente Admvo., Coord Tcnico y Coord Admvo).
3. El control interno no influye favorablemente en la ejecucin financiera de las obras por
nivel de confianza, Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%.
Segn el cuadro n20; percibimos que la aplicacin de las normas de Control Interno no
Influye directamente en la ejecucin financiera de las obras por administracin directa,
las ampliaciones de presupuesto se deben a otros factores.
x
INTRODUCCIN
Toda entidad de la Administracin Pblica est orientada al servicio de la persona. En ese sentido,
la organizacin y toda la actividad de la entidad deber dirigirse a brindar un mejor servicio y al uso
ptimo de los recursos estatales, priorizando permanentemente el inters y bienestar de la persona.
Dentro del proceso de ejecucin financiera de ejecucin de obras por administracin directa en la
sede central del Gobierno Regional Puno, cobra relevancia en la que la Gerencia Regional de
Infraestructura del Gobierno Regional demuestre sus logros mediante la ejecucin de proyectos de
inversin pblica en beneficio de la poblacin y el desarrollo de la Regin.
Los Proyectos de Inversin Pblica (PIP), son intervenciones limitadas en el tiempo con el fin de
crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisin de bienes o servicios de
una Entidad.
El Sistema Nacional de Inversin Pblica establece que todo Proyecto de Inversin Pblica debe
seguir el Ciclo de Proyecto que comprende las fases de Pre inversin, Inversin y Post inversin.
El Sistema Administrativo de Inversin Pblica encargado de establecer los principios,
metodologias, normas tcnicas y procedimientos de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP), para
lo que efectun una evaluacion previa, durante y despus de la realizacin del proyecto.
El Control Interno es el conjunto de procedimientos, polticas y planes de organizacin los cuales
tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y operativa as
como alentar y supervisar una buena gestin financiera a fin de obtener informacin oportuna
y adecuada y producir una seguridad razonable de poder lograr metas y objetivos producidos. El
Control Interno es un proceso continuo realizado por la direccin, gerencia y otros funcionarios de
la entidad, la esencia del Control Interno est en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo
las operaciones dichas medidas incluyen corregir las deficiencias y mejorar las operaciones.
Los objetivos de este estudio son determinar el nivel de ejecucin financiera respecto al perfil
declarado viable durante la fase de pre inversin e inversin de la ejecucin de obras periodo 2013
1
por la modalidad presupuestaria directa por el Gobierno Regional Puno a travs de la Gerencia
Regional de Infraestructura, cada proyecto muestra a travs de cuadros comparativos su ejecucin
financiera.
Las encuestas realzadas al personal tcnico administrativo (Residentes, Supervisores, Asistente
Administrativos, Coordinadores Tcnicos, Coordinadores Administrativos), encargado de la
ejecucin de obras por administracin directa muestran el desempeo laboral y conocimiento
tcnico para el control y supervisin durante la ejecucin de obras por administracin directa.
Esta investigacin es importante debido a que en la Regin de Puno se observa directamente
obras: de Infraestructura Vial, Educativa, Salud y otras paralizadas y sobrevaloradas es por ello que
nos vemos en la necesidad de investigar por qu no existe Control Previo, Simultneo y Posterior
para se aplique con seriedad la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
La presente investigacin est estructurada de la siguiente manera:
- En el Captulo I se realiz el anlisis de la situacin problemtica, formulacin del problema,
definicin del problema y justificacin y relevancia de la investigacin.
- En el Captulo II estn el objetivo general y los objetivos especficos.
- En el Captulo III se realiz la hiptesis general, hiptesis especficos y variables e indicadores.
- En el Captulo IV estn los antecedentes de la investigacin, bases tericas y marco conceptual.
- En el Captulo V se realiz la metodologa de la investigacin, tipo de investigacin, diseo de la
investigacin, tcnicas e instrumentos de investigacin, recoleccin de la informacin de datos,
procesamiento de la informacin de datos, diseo de prueba de hiptesis y poblacin y muestra.
- En el Captulo VI se da a conocer los resultados, recabada la informacin se procesa en
consistencia con las variables, los objetivos y las interrogantes planteadas a travs de cuadros y
grficos.
- En el Captulo VII se da a conocer la contratacin de hiptesis seguidamente las conclusiones y
recomendaciones y finalmente las referencias bibliogrficas y los anexos.
2
CAPITULO I
EL PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPTESIS
1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIN
1.1. ANLISIS DE LA SITUACIN PROBLEMTICA
Puno es una ciudad del sureste del Per, capital del departamento de Puno, provincia y distrito
del mismo nombre. Se encuentra en el altiplano entre los 3,812 y 5,500 msnm. es una de las
ciudades ms altas del Per y centro urbano importante a nivel de la regin, cuya
tipologa es administrativa, de servicios bsicos, financieros, tursticos y culturales.
Los Gobiernos Regionales son rganos con autonoma administrativa, Econmica y Normativa
por mandato del artculo N 191 de la Constitucin Poltica del Estado, Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales, ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2013. En tal sentido, la sede del Gobierno Regional Puno ejecuta proyectos de inversin
pblica (obras y actividades) el costo de obra Comprende los gastos de direccin tcnica,
ejecucin, ampliacin o reparacin de obras, as como la supervisin de las mismas, en las
modalidades de ejecucin por Administracin Directa, Encargo y por Contrata. Con tal objeto
establece lineamientos en la Directiva Regional N 09-2012-Gobierno Regional Puno, que
tiene por finalidad establecer principios, procedimientos y plazos a los que se sujetaran los
servidores pblicos en la Ejecucin Presupuestaria Directa de Obras Publicas en el Gobierno
Regional Puno, para lograr una oportuna y eficiente gestin de los recursos humanos, bienes y
servicios que constituyan insumos para la ejecucin de obras. Resolucin de Contralora N
195-88-CG, Resolucin de Contralora N 320-2006-CG Normas de Control Interno; Como
parte de la accin del gobierno se realizan inversiones significativas de recursos financieros,
3
en obras como: infraestructura educativa, salud, vial y otros de diversos sectores de la
actividad nacional, ya sea directamente o a travs de contratistas.
Se denomina obra pblica a la construccin o trabajo que requiere direccin tcnica en la
utilizacin de mano de obra, materiales y equipos, e incluye todos los elementos o alguno de
ellos, que efecten en forma directa o indirecta una entidad del Estado, con la finalidad de
servir al pblico.
Ello implica la construccin o rehabilitacin, por ejemplo de carreteras, puentes, infraestructura
educativa y de salud, as como actividades. Por esta razn, los sistemas de controles internos
y externos que adopten las entidades pblicas deben estar dirigidos a los aspectos de
ejecucin y control de presupuesto de los proyectos de inversin pblica (obras). Sin embargo,
Algunos gastos no se encuentran justificados al costo total de la obra, lo cual origina una
sobrevaluacin de la obra, no hay niveles de coordinacin entre los responsables de elaborar
el perfil de proyecto y el expediente definitivo. Se observa desconocimiento de lineamientos
tcnicos y legales relacionados a procedimientos para la elaboracin de expedientes
definitivos por la modalidad de Administracin Directa, ausencia de cumplimiento de las
normas tcnicas sobre ejecucin de obras por la modalidad de Administracin Directa,
conforme seala la Directiva general del SNIP Aprobada por Resolucin Directoral n 003-
2011-EF/68.01
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA
Durante el ejercicio fiscal del ao 2013, la sede del Gobierno Regional Puno, ejecut obras de
proyectos de inversin pblica, dicho presupuesto ha sido destinado a obras y actividades
ejecutadas por la modalidad de administracin directa. Sin embargo, para la ejecucin del
referido presupuesto no se aplica los instrumentos de gestin pblica (Directiva general del
SNIP, Directiva Internas), o documentos similares para un eficaz y eficiente sistema de control
4
interno en materia presupuestaria, lo que me motiva investigar y establecer las causas por las
cuales no se pone en prctica el sistema de control interno en la ejecucin de obras con
presupuesto para proyectos de inversin pblica y ejecutados por la modalidad de
administracin directa.
1.3.- DEFINICIN DEL PROBLEMA
1.3.1. Problema General
Cmo influye el control interno, en la ejecucin financiera de las obras por
administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno, perodo 2013?
1.3.2. Problemas Especficos
a) Cmo es el nivel de cumplimiento del control interno en la ejecucin
financiera de las obras por administracin directa en la sede del Gobierno
Regional Puno?
b) El personal tcnico y administrativo percibe favorablemente el control interno
en la ejecucin financiera de las obras por administracin directa en la sede
del Gobierno Regional Puno?
1.4. JUSTIFICACION Y RELEVANCIA DE LA INVESTIGACION
1.4.1. Por su naturaleza
Las unidades ejecutoras (Gobierno Regional) deben contar con un adecuado
sistema de control interno, donde la razonabilidad que promueve la eficacia en el
control interno, contribuya a evaluar oportunamente cualquier irregularidad o debilidad,
permitiendo de inmediato implementar las medidas correctivas necesarias. Que
realmente se llegue a considerar como una herramienta importante para evaluar
correctamente las obras por administracin directa, y que el manejo de los recursos
5
humanos, materiales y todo gasto sean eficientes con los debidos registros que nos
permitan de inmediato conocer el valor de la obra.
1.4.2. Por su magnitud
La finalidad del Control Interno debe estar dirigido a concientizar a todos
quienes de una u otra manera estn realizando trabajos que sean considerados dentro
de la ejecucin de obras as como de los que indirectamente tengan injerencia en las
decisiones administrativas que repercutan en las obras pblicas por administracin
directa y que todos ellos obren en cumplimiento de las normativas internas y externas
1.4.3. Por su trascendencia
Un buen control interno permite el logro efectivo y eficaz, as como la
compatibilidad de la informacin financiera, con el de la ejecucin de la obra, por eso
es necesario que las autoridades con sus funcionarios deben adoptar que los controles
internos como los sistemas de informacin en cuanto a las obras sean dinmicos y
que nos permitan lograr los objetivos trazados como es el de tener obras pblicas con
sus reales valores, infraestructura debidamente recepcionado, con sus liquidaciones
tcnica financieras que reflejen lo que realmente se ha ejecutado.
6
2. OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar la incidencia del control interno en la ejecucin financiera de las
obras por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
a) Establecer en qu medida el control interno incide en la ejecucin financiera
de obras por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno
2013.
b) Establecer el nivel de percepcin del control interno por el personal tcnico y
administrativo de la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
7
3. SISTEMA DE HIPTESIS Y VARIABLES
3.1. HIPOTESIS GENERAL
El control interno influye favorablemente en la ejecucin financiera de las obras por
3.2. HIPOTESIS ESPECIFICOS
Hiptesis Especifica 1: El control interno influye favorablemente en la ejecucin
financiera de obras por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno
2013.
Hiptesis Especifica 2: El personal tcnico y administrativo percibe favorablemente
el control interno en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
3.2. VARIABLES E INDICADORES
3.2.1. Operacionalizacin de variables e indicadores
Variables para la hiptesis general
Tabla 1. VARIABLE INDIRECTA
NOMBRE DE LA DIMENSIONES INDICADORES NSTRUMENTO
VARIABLE
1.- Ambiente de Control 1.1 Cuestionario de 1.1.1 Cuestionario
control interno de encuestas

CONTROL
2. Evaluacin de 2.1 (metas, objetivos) - 2.1.1 Cuestionario
INTERNO
Riesgos Ejecucin Presupuestal. de encuestas
3.- Supervisin 3.1 Control, monitoreo y 3.1.1 Cuestionario
eficacia de encuestas
Fuente: Elaboracin Propia
8
Tabla 2. VARIABLE DIRECTA
NOMBRE DE LA DIMENSIONES INDICADORES INSTRUMENTO
VARIABLE
1.- N de Obras 1.1 Fases de Pre 1.1.1 Banco de

EJECUCIN
ejecutados por la inversin e Inversin Proyectos
FINANCIERA DE
modalidad
OBRAS POR
presupuestaria directa
ADMINISTRACI
2. Ejecucin 2.1 20 Proyectos de 2.1.1 SNIP
N DIRECTA.
financiera Inversin Publica SIAF, SOSEM
Fuente: Elaboracin Propia
9
CAPITULO II
MARCO TERICO Y CONCEPTUAL
1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Para el presente trabajo de investigacin se ha considerado y encontrado como
antecedentes relacionados sobre el trabajo, lo siguiente:
1.1 En su trabajo de investigacin Ineficacia de la Auditoria por Resultados de
las Obras por Administracin Directa de la Universidad Nacional Emilio
Valdizan- Hunuco" (CPC. Snchez Costa, 2009)
Concluye lo siguiente:
"Existe una relacin entre la efectividad gerencial y la calidad de ejecucin de las
obras por administracin directa, dando una mayor eficiencia"
1.2. En su trabajo de investigacin (Mamani, 1994) Anlisis y Evaluacin de
Ejecucin de Obras y su Tratamiento Contable de la U.N.A. Puno
En el anlisis de la cuenta Divisionaria 337 - construcciones en curso
representa uno de los porcentajes ms elevados siendo el 7.25% respecto al total
del rubro de activo fijo; adems vienen arrojando saldos deudores de S/.
94,385.70, respectivamente estos son montos irreales ya que se encuentran
totalmente concluidas.
Las obras construidas en la U.N.A. a travs de la oficina de infraestructura, desde el
ao 1981, vienen registrndose como obras en proceso de construccin.
Hecha la revisin y viendo la realidad de algunos proyectos de inversin pblica que
desde el ao 2009 hasta la fecha no estn culminadas as mismo tienen un
incremento de presupuesto respecto a lo declarado Viable Por la Oficina de
Proyectos de Inversin (OPI).
10
1.3. Monroe (James, 2008), Tesis: Diseo del Proceso de Liquidacin de Obra
Ejecutada por la Modalidad de Administracin Directa en la Municipalidad
Provincial de Satipo
El problema de diseo de procedimiento va a permitir determinar el cumplimiento de
las metas fsicas programadas en el expediente tcnico aprobado, por cada ejercicio
presupuestal y el costo final de la obra, para su posterior transferencia al sector que
corresponda y/o beneficiario; en el cumplimiento de la meta programada,
permitiendo efectuar la rebaja contable de la subcuenta 333 construcciones en
curso, que registra la incidencia de la ejecucin de las obras, con cargo a la cuenta
37 Infraestructura pblica; El control y registro de inventario de bienes y patrimonio.
De esta manera se formalizara los proyectos de inversin del Gobierno Local
Provincial de Satipo, y para efectos de control tambin, en cierta forma va a contribuir
a reducir el grado de corrupcin, que se presenta en la ejecucin de proyectos de
inversin.
11
2. BASES TERICAS DEL ESTUDIO
2.1. Control Interno
(Mantilla B., 2005) Control interno es un proceso, ejecutado por el
concejo de directores, la administracin y otro personal de una entidad,
diseado para proporcionar seguridad razonable con miras a la ejecucin de
objetivos en las siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad en la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
(Argandoa Dueas, 2010), seala que el Control Interno: Es un
proceso integral efctuado por el titular, funcionarios y servidores de una
entidad; diseado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable
en la consecucin de la misin de la entidad, se alcanzarn los siguiente
objetivos gerenciales:
(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios
pblicos que presta.
(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales,
as como, en general contra todo hecho irregular o situacin
perjudicial que pudiera afectarlos.
(iii) Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus
operaciones.
(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
12
(v) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos
de rendir cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por
una misin u objetivo encargado y aceptado.
(Alvarez Llanes) El Control Interno es el conjunto de procedimientos,
polticas y planes de organizacin los cuales tienen por objeto asegurar
una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y operativa as como
alentar y supervisar una buena gestin financiera a fin de obtener
informacin oportuna y adecuada y producir una seguridad razonable de
poder lograr metas y objetivos producidos. El Control Interno es un proceso
continuo realizado por la direccin, gerencia y otros funcionarios de la
entidad, la esencia del Control Interno esta en las acciones tomadas para
dirigir o llevar a cabo las operaciones dichas medidas incluyen corregir la
deficiencias y mejorar las operaciones.
(Republica, 2014) Es el proceso diseado, implantado y en
mantenimiento por los encargados del gobierno de la entidad, la
administracin u otro personal, para proporcionar seguridad razonable acerca
del logro de los objetivos de una entidad con respecto a la confiabilidad de la
informacin presupuestaria y financiera, la eficacia y eficiencia de las
operaciones, y el complimiento con las leyes y regulaciones aplicables. El
trmino controles se refiere a cualquier aspecto de uno o ms de los
componentes del control interno.
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica. Este control
13
busca que los recursos pblicos se usen con eficiencia, eficacia,
transparencia y economa; que la gestin pblica se realice de acuerdo a
las normas legales, los lineamientos de poltica y los planes de accin.
El Sistema Nacional de Control evala los sistemas de administracin y
gerencia, buscando su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas.
2.1.1. Sistema de Control Interno.
Argandoa Dueas, (2010): () define como Sistema de Control
Interno al conjunto de acciones, actividades, planes, politicas, normas,
registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de
las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del
estado, por la consecucion de los objetivos institucionales que procura.
Asi mismo, la Ley refiere que sus componentes estn constituidos por:
(i) El Ambiente de Control, entedido como el entorno organizacional
favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y regla
apropiadas para el funcionamiento del control y una gestin
escrupulosa.
(ii) La Evaluacin de Riesgos, que deben identificar, analizar y
administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente
el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y
operaciones institucionales.
(iii) Las Actividades de Control Gerencial, que son las politicas y
procedimientos de control que imparte el titular o funcionario que se
designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin
14
con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
(iv) Las Actividades de Prevencin y Monitoreo, referidas a las
acciones que deben ser adoptadas en el desepeo de las funciones
asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente, su
idoneidad y calidad para la consecucion de los objetivos del Control
Interno.
(v) Los Sistemas de Informacin y Comunicacin, a travs de los
cuales el registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la
informacin, con base de datos y soluciones informticas accesibles
y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad,
transferencia y eficacia a los procesos de gestin y control interno
institucional.
2.2. Ejecucin de obras por administracin directa
2.2.1. Entidad
Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, todo organismo con personera jurdica
comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y
Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos
Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las Sociedades de
Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado cuando
este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que
el estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos. (Ministerio de Economa y Finanzas, 2014).
15
rgano resolutivo
(OR)
Oficina de Programacin e rgano Rector Direccin General

Inversiones (OPI) de Poltica de Inversiones (DGIP)
Unidades Unidades Ejecutoras

Formuladoras (UF) (UE)
2.2.2. Sistema Nacional de Inversin Pblica
Los Proyectos de Inversin Pblica (PIP), son intervenciones
limitadas en el tiempo con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la
capacidad productora o de provisin de bienes o servicios de una Entidad.
El SNIP establece que todo PIP debe seguir el Ciclo de Proyecto que
comprende las fases de Pre inversin, Inversin y Post inversin. (Ministerio
de Economa y Finanzas, 2014).
2.2.3. Modalidad de ejecucin de obras
a) Ejecucin presupuestal directa
1. Es ejecutada por la misma entidad.
2. La entidad deber contar con la disponibilidad presupuestal y Poseer
la capacidad tcnica, recursos materiales y logsticos para ejecutar
obras.
3. En el presupuesto se consideran todos los anlisis del costo directo
incluyendo el IGV en los materiales y maquinarias. Asimismo se
consideran los gastos generales. Su ejecucin es ms austera cuando
son obras de gran envergadura.
16
4. Debe contar un inspector o supervisor de obras (supervisor,
dependiendo el monto de ejecucin de la obra).
5. La entidad realiza la adquisicin de los recursos necesarios
(materiales y otros)
6. La responsabilidad funcional respecto a la ejecucin de la obra lo
asumen los funcionarios de las diferentes reas involucradas. En caso
de existir coordinadores se evaluara su responsabilidad.
7. Ley de contrataciones del Estado y su reglamento rigen para la
adquisicin de los bienes, servicios y suministros necesarios.
Asimismo rigen las normas aprobadas con resoluciones de contralora
para obras por administracin directa.
b) Ejecucin Presupuestal Indirecta
1. Es ejecutada por terceros.
2. La entidad deber contar con a disponibilidad presupuestal para la
ejecucin de obra (ejecucin y supervisin).
3. En el presupuesto se consideran el costo directo, gastos generales y
utilidad. El IGV se aplica a todos los recursos (Mano de obra,
materiales, subcontratos, alquiler de maquinarias y otros).
4. Debe contar con supervisor de obras o inspector de obras (inspector,
solo en casos de no concretar el contrato de un supervisor)
5. El contratista realiza la adquisicin de todos los recursos necesarios.
6. La responsabilidad lo asumen los funcionarios competentes y otros
vinculados a la ejecucin (supervisor y otros)
7. La Ley de contrataciones del estado y su reglamento rigen para la
ejecucin de obras.
17
2.2.4. Directivas Internas
2.2.4.1. Directiva Regional N 09-2012-GRP
Directiva Regional N 09-2012-Gobierno Regional Puno Normas
para la Ejecucin de Obras Publicas de Ejecucin Presupuestaria Directa,
por el Gobierno Regional Puno.
Normar el procedimiento de ejecucin de obras Pblicas por tipo de
Ejecucin Presupuestaria Directa (administracin directa) de Proyectos de
Inversin Pblica en el Gobierno Regional Puno.
Establecer principios, procedimientos y plazos a los que se sujetan los
servidores pblicos en la Ejecucin Presupuestaria Directa de Obras
Publicas en el Gobierno Regional Puno. Para lograr una oportuna y eficiente
gestin de los recursos humanos, bienes y servicios que constituyan insumo
para la ejecucin de obras. (Directiva Regional N 09-2012-GRP, 2012).
Directiva Regional N 08-2008-Gobierno Regional Puno
Supervisin de Proyectos de Inversin Pblica, Ejecutados en el Gobierno
Regional Puno.
Establecer normas y procedimientos para la supervisin de Proyectos de
Inversin Publica ejecutados por las modalidades de Administracin Directa y
por encargo, en el marco de los alcances de la Ley del Sistema Nacional de
Inversin Publica N 27293, su modificatoria Ley N 28802.
Establecer procedimientos internos que garanticen la correcta ejecucin y
uso de los recursos destinados a los proyectos de inversin pblica en el
Gobierno Regional Puno. (Regional, Directiva Regional N 08-2008-GRP,
2008).
18
2.2.5. Liquidacin de Obras
La liquidacin de obra constituye la ltima fase de la consumacin
del contrato de obra y determina el gasto total de la ejecucin en trminos
monetarios y fsica del Proyecto de Inversin Pblica.
Directiva Regional N 07-2012-Gobierno Regional Puno, Liquidacin
Tcnica Financiera de Proyectos de Inversin Pblica, ejecutados por Tipo
de Ejecucin Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.
Establecer procedimientos y mecanismos para la formulacin de
Liquidaciones Tcnicas y Financieras de los Proyectos del marco del Sistema
Nacional de Inversin Pblica, por Tipo de Ejecucin Presupuestaria Directa,
ejecutados por el Gobierno Regional Puno. A fin de dar cumplimiento a las
Normas legales vigentes y determinar el costo total de la Inversin de cada
PIP, a fin de proceder a efectuar la transferencia de la Infraestructura al
sector correspondiente. (Regional, Directiva Regional N 07-2012-GRP,
2012)
2.2.6. Bienes
Son aquellos que se adquieren en el mercado pero pagando por
ellos un precio. Es decir, son bienes materiales e inmateriales que poseen un
valor econmico y que, por ende, son susceptibles de ser valuados en
trminos monetarios. En este sentido, el trmino bien se utiliza para nombrar
cosas que son tiles a quienes las usan o poseen. En el mbito del mercado,
los bienes son cosas y mercancas que se intercambian y que tienen alguna
19
demanda por parte de personas u organizaciones que consideran que
reciben un beneficio al obtenerlos.
2.2.7. Presupuesto
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y trminos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo
y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de
desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas
se formulan por trmino de un ao.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las
organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la
consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario
incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario,
puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un
supervit (los ingresos superan a los gastos).
2.2.8. Informacin
La informacin es un conjunto organizado de datos procesados, que
constituyen un mensaje que cambia el estado de conocimiento del sujeto o
sistema que recibe dicho mensaje.
Para Gilles Deleuze, la informacin es un sistema de control, en
tanto que es la propagacin de consignas que deberamos de creer o hacer
que creemos. En tal sentido la informacin es un conjunto organizado de
20
datos capaz de cambiar el estado de conocimiento en el sentido de las
consignas transmitidas.
2.2.9. Informes Fsicos
Son contenidos mnimos que sustente e ilustre las actividades de
control en la ejecucin de partidas por componentes, control de calidad,
control de mano de obra, control de personal administrativo, control de la
utilizacin del equipo mecnico, control del rendimiento de las partidas,
control de cronograma de avance de obra o actividad y de utilizacin de
materiales e insumos que permita su valorizacin parcial del Proyecto de
Inversin Pblica.
2.2.10. Informes Financieros
Son contenidos mnimos que sustente e ilustre las actividades de
control en la ejecucin financiera de acuerdo al cronograma establecido y el
cumplimiento de metas, movimiento de almacn, entradas y salidas de
bienes, tareos de personal, informacin de gastos generales, cuadros del
consumo de combustible, la informacin econmica financiera y contable del
Proyecto de Inversin Pblica.
21
3. MARCO CONCEPTUAL
3.1. Administracin Pblica
Argandoa Dueas, (2010) seala: " De acuerdo con las normas de
modernizacin del estado, toda entidad de la Administracin Pblica Central
est orientada al servicio de la persona. En ese sentido, la organizacin y toda
la actividad de la entidad deber dirigirse a brindar un mejor servicio y al uso
ptimo de los recursos estatales, priorizando permanentemente el inters y
bienestar de la persona,"
La administracin pblica segn Nez Amadeo, es un conjunto de ideas,
actitudes, normas, procesos, instituciones y otras formas de conducta que
determina como se constituye y ejerce la autoridad pblica y como se atiende
los intereses pblicos.
Alcance, la administracin pblica tiene como ambiente la aplicacin en el sector
pblico nacional, con un principal protagonista el potencial humano integrado
de poner en movimiento toda la mquina administrativa del estado
3.2. Sistemas Funcionales.
(Governa, 2013), seala: "De acuerdo a la Ley Orgnica del poder Ejecutivo, los
sistemas funcionales tienen como fin el asegurar el cumplimiento de las polticas
pblicas que requieren la participacin de varias o todas las entidades del
Estado.
En este sentido, el Poder Ejecutivo es responsable de reglamentar y operar los
Sistemas Funcionales.
22
3.3. Sistemas Administrativos.
(Governa, 2013), seala: "Los sistemas administrativos son los conjuntos de
principios, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos que regulan la
utilizacin de recursos en las entidades de la administracion pblica y que a la
vez promueven la eficiencia en su uso."
3.3.1. Sistema de Personal.
(Governa, 2013), seala: "Es el conjunto de normas, principios,
recursos, mtodos, procedimientos y tcnicas utilizadas por las
entidades pblicas en la gestin de recursos humanos. Su organismo
rector es a Autoridad Nacional de Servicio Civil."
3.3.2. Sistema de Abastecimientos.
(Governa, 2013), seala: " Es el conjunto de rganos, tcnicas,
normas, procedimientos que tiene como finalidad facilitar y hacer
ms eficiente los procesos de adquisicin y contrataciones de las
entidades pblicas. Asimismo, contribuye a que exista ms
transparencia, a que estas puedan cumplir sus objetivos y a que el
ciudadano pueda fiscalizar dichos procesos."
3.3.3. Sistema de Presupuesto.
(Governa, 2013), seala: " Es el conjunto de rganos, normas y
procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacion."
23
3.3.4. Sistema de Tesorera.
(Governa, 2013), seala: "Es el conjunto de rganos, normas,
procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la
administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismos
del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y
uso de los mismos."
2.3.5. Sistema de Endeudamiento.
(Governa, 2013), seala: "Es el conjunto de rganos e instituciones,
normas y procesos que buscan una eficiente poltica de pagos de
deudas de largo plazo (mayores a un ao), as como una prudente
gestin de la deuda del Sector Pblico No Financiero."
3.3.6. Sistema de Contabilidad.
(Governa, 2013), seala: " Es el conjunto de rganos polticas,
principios, normas y procedimientos de contabilidad de los sectores
pblico y privado."
Argandoa Dueas, (2010), seala: " En lo correspondiente al
Sector Pblico, tiene por finalidad normar el registro de los hechos
econmicos de las entidades que lo constituyen y establecer las
condiciones para la rendicin de cuentas, la elaboracion de la Cuenta
General de la Repplica y la elaboracion de la estadstica contable
para la elaboracin de las Cuentas Nacionales, Cuentas Fiscales y el
Planeamiento."
24
3.3.7. Sistema de Inversin Pblica.
(Governa, 2013), seala: "Sistema administrativo encargado de
establecer los principios, metodologias, normas tcnicas y
procedimientos de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP), para lo
que efectun una evaluacion previa, durante y despus de la
realizacin del proyecto."
3.3.8. Sistema Nacional de Control.
Ley N 27785, (2002), seala: "Es el cojunto de rganos encargados
de llevar a cabo el control gubernamental. Este consiste en vigilar,
verificar la eficiente gestin desempeana por parte del Estado,
fiscalizada que no existan actos de corrupcion y que los recursos
sean correctamente utilizados."
3.4. Organizacin del Sistema Nacional de Inversin Pblica
(Finanzas, 2011) seala: Conforman el Sistema Nacional de Inversin
Pblica (SNIP) el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de la
DGPM, as como los rganos Resolutivos, las Oficinas de Programacin e
Inversiones de todos los Sectores del Gobierno Nacional (OPI-GN), de los
Gobiernos Regionales (OPI-GR) y Gobiernos Locales (OPI-GL), o el que
haga sus veces en aplicacin del numeral 11.4 del artculo 11 de la Ley, as
como las Unidades Formuladoras (UF) y las Unidades Ejecutoras (UE) de
cada Entidad.
La DGPM mantiene relacin tcnico-funcional directa con la OPI o el que
haga sus veces en aplicacin del numeral 11.4 del artculo 11 de la Ley, y a
travs de ella con la UF y la UE.
25
Determina en ltima instancia, en caso de discrepancia entre OPI y/o UF, la
metodologa, estudios adicionales y parmetros de formulacin y evaluacin
de un proyecto.
3.5. Proyecto de Inversin Pblica (PIP)
(Finanzas, 2011) seala: Un proyecto de Inversin Publica
constituye una intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o
parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o
recuperar la capacidad productora o de provisin de bienes o servicios
de una Entidad; cuyos beneficios se generan durante la vida til del
proyecto y estos sean independientes de los de otros proyectos.
3.6. Modificaciones de un PIP durante la fase de inversin.
(Finanzas, 2011), seala: Durante la fase de inversin, un PIP
puede tener modificaciones no sustanciales que conlleven al incremento del
monto de inversin con el que fue declarado viable el PIP. Las variaciones
que pueden ser registradas por el rgano que declar la viabilidad o el que
resulte competente sin que sea necesaria la verificacin de dicha viabilidad,
siempre que el PIP siga siendo socialmente rentable, debern cumplir con lo
siguiente:
A tratarse de modificaciones no sustanciales. Se consideran modificaciones
no sustanciales a: el aumento en las metas asociadas a la capacidad de
produccin del servicio; el aumento en los metrados; el cambio en la
tecnologa de produccin; el cambio de la alternativa de solucin por otra
prevista en el estudio de pre inversin mediante el que se otorg la
viabilidad; el cambio de la localizacin geogrfica dentro del mbito de
26
influencia del PIP; el cambio de la modalidad de ejecucin del PIP; el
resultado del proceso de seleccin y el plazo de ejecucin.
b. El monto de inversin total con el que fue declarado viable el PIP es:
Menor o igual a S/.3 millones de Nuevos Soles, la modificacin no
deber incrementarlo en ms de 40% respecto de lo declarado viable.
Mayor a S/.3 millones de Nuevos Soles y menor o igual a S/.6 millones
de Nuevos Soles, la modificacin no deber incrementarlo en ms de
30% respecto de lo declarado viable.
Mayor a S/.6 millones de Nuevos Soles, la modificacin no deber
incrementarlo en ms de 20% respecto de lo declarado viable.
3.7. Recursos Pblicos:
Se consideran Recursos Pblicos a todos los recursos financieros y no
financieros de propiedad del Estado o que administran las Entidades del
Sector Pblico. Los Recursos financieros comprenden todas las
fuentes de financiamiento. Esta definicin incluye a los recursos
provenientes de cooperacin tcnica no reembolsable (donaciones
y transferencias), as como a todos los que puedan ser recaudados,
captados o incorporados por las Entidades sujetas a las normas del
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
3.8. Calendario del avance de obra
Documento en el que consta la programacin mensual valorizada de la
ejecucin de obras.
27
3.9. Presupuesto de Inversin
Es el presupuesto de proyectos que corresponde a un proyecto de
inversin en donde se detalla los diversos proyectos especficos con su
correspondiente meta, costos y fuentes de financiamiento
3.10. Directiva General del SNIP N 003-2011-EF/68.01:
La presente directiva tiene por objeto establecer las normas tcnicas,
mtodos y procedimientos de observancia obligatoria aplicables a las
fases de Pre inversin, inversin y post inversin y a los rganos
conformantes del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
3.11. Ley de Contrataciones del Estado Decreto Legislativo N 1017:
El objeto del presente Decreto Legislativo es establecer las normas
orientadas a maximizar el valor del dinero del contribuyente en las
contrataciones que realice las entidades del sector pblico, de manera
que estas se efecten en forma oportuna y bajo las mejores condiciones
de precio y calidad, a travs del cumplimiento de la presente norma.
3.12. Contralora General de la Republica:
"La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del
Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control Gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin
de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos,
as como, contribuir con los poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el
28
control social. No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a
las establecidas en la Constitucin Poltica, en esta Ley, las
disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas especializadas que
emita en uso de sus atribuciones",
3.13. Instrumentos de Gestin:
Son las que "proporcionan metodologas que al ser adoptadas por
la direccin facilitan el control, la operacin de la empresa y el desarrollo
de competencias. De esta forma, impactan la administracin y los
procesos aumentando su efectividad y rendimiento y optimizan los
recursos".
3.14. Lineamientos Estratgicos:
Los lineamientos estratgicos son los postulados fundamentales que
plasman los principales aspectos de la estrategia de una empresa u
organizacin, de acuerdo con las prcticas generalmente establecidas.
Normalmente, su definicin se realiza durante el proceso formal de
planificacin estratgica. No tienen un carcter inmutable y requieren
revisiones conforme ocurren cambios en el entorno.
3.15. Planificacin Estratgica:
Para Jos R. Betancourt planificacin estratgica es considerada como
el tercer paradigma y Representa el llamado poder central. Este
paradigma permite establecer estrategias adecuadas para enfrentar los
retos y dificultades que ofrece el entrono a corto, mediano y largo plazo.
La planificacin estratgica es un proceso centralizado y a partir de ella se
inicia un proceso de planificacin funcional que toma como lineamientos las
estratgias establecidas a travs de los planes corporativos.
29
CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
1. MTODO DE LA INVESTIGACIN
1.1. MTODO DEDUCTIVO O ANALTICO
El mtodo deductivo es aquel que parte de datos generales, aceptados como vlidos,
y por medio del razonamiento lgico, pueden deducirse varias respuestas al
problema planteado.
Por tal razn, este mtodo nos permiti, a travs del marco terico, legal y
conceptual; as como, los procedimientos realizados, demostrar la validez de las
hiptesis planteadas.
Este mtodo de investigacin consiste en la desmembracin de un todo, vale decir,
descomponindolo en sus partes o elementos; lo que permiti revisar los Formatos
de Declaratoria de Viabilidad (SNIP 03) de las Obras ejecutados por la modalidad
presupuestaria directa y verificar cada proyecto y determinar el nivel de riesgo
respecto a su ejecucin financiera de acuerdo al sistema nacional de inversin
pblica.
1.2. MTODO INDUCTIVO O SINTTICO
La induccin conlleva a un anlisis ordenado, coherente y lgico del problema de
investigacin; tiene como objeto llegar a conclusiones y que a partir de estas
(verdades particulares), concluimos en verdades generales.
La induccin, nos permiti observar los fenmenos o situaciones particulares de la
ejecucin financiera de los proyectos de inversin pblica por la modalidad
presupuestaria directa, con la finalidad de llegar a conclusiones o premisas generales
30
de acuerdo a la Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Publica R.D. N
003-2011-EF/68.01.
Se complementa con el mtodo analtico, ya que consiste en reunir las partes
analizadas hasta examinar el fenmeno nuevamente en forma global; lo que permiti
evaluar las causales invocadas para que dichos proyectos de inversin pblica
cumplan se ejecucin de acuerdo a la Directiva Regional N 09-2012-Gobierno
Regional Puno Normas para la Ejecucin de Obras Publicas de Ejecucin
Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.
2. DISEO DE LA INVESTIGACIN
El Diseo de la Investigacin fue descriptivo, cuantitativo, no experimental que se
orienta a la determinacin del grado de relacin existente entre dos o ms
variables de inters en una misma muestra de sujetos o el grado de relacin
existente entre dos fenmenos o eventos observados, toda vez que las variables
no fueron manipuladas y no se realiz ningn experimento con las mismas
3. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN
Las tcnicas para la recoleccin de datos, utilizados fueron las encuestas realizadas
al personal tcnico administrativo de la gerencia regional de infraestructura.
As mismo se consider lo siguiente:
3.1. ANLISIS DOCUMENTAL:
Esta tcnica permiti analizar, recolectar la informacin de carcter
administrativa relacionada a las variables del presente proyecto de investigacin,
vale decir extrados del Sistema Integrado de Administracin Financiera (Devengado
vs Marco Presupuestal 2013), Fichas de Declaratoria de viabilidad (SNIP 03) vale
decir topes para su ejecucin financiera de cada proyecto.
31
3.2. ANLISIS SISTEMTICO
Esta tcnica permiti analizar, recolectar la informacin de los medios
computarizados, del Sistema Electrnico del Ministerio de Economa y Finanzas
como: SOSEM (Sistema Operativo de Seguimiento y Monitoreo), BP (Banco de
Proyectos de Inversin Publica), Consulta Amigable (Seguimiento de la Ejecucin
Presupuestal) entre otros, cuando fueron necesarios.
3.3. LA ENCUESTA
Esta tcnica se aplic para obtener informacin sobre el nivel de
conocimiento del personal tcnico administrativo sobre la ejecucin
financiera de obras por administracin directa del Gobierno Regional Puno
periodo 2013.
4. RECOLECCIN DE LA INFORMACIN DE DATOS
La recoleccin de la informacin para la ejecucin del proyecto fueron
solicitados a la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno,
Reporte del Sistema Integrado de Administracin Financiera (Devengado vs Marco
Presupuestal, etc.) de cada obra, los cuales fueron facilitados por la oficina antes
mencionada.
5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN DE DATOS
El procesamiento de informacin de datos se hizo de forma automatizada con el
manejo de medios informticos. El trabajo de Gabinete, incluye la tabulacin de
datos, la descripcin, interpretacin y anlisis de datos obtenidos la informacin
bsica y a partir de las encuestas realizadas.
32
Una vez ordenada, tabulada y elaborada la informacin recogida, se hace necesaria
su presentacin en forma sistemtica. Para ello se cuenta con los procedimientos
siguientes:
- Representacin escrita
- Representacin tabular
- Representacin grafica
5.1. UTILIZACIN DE SOFTWARE ESTADISTICO
La informacin codificada de la matriz general de datos se export a una base de
datos en el software Excel y SPSS, en el cual se realiz el procesamiento estadstico
de cada una de las variables independientes y comprobacin de hiptesis
correspondientes, utilizando para ello los programa informticos Microsoft Excel y el
software estadstico SPSS v21.
5.2. UTILIZACIN DE TCNICAS ESTADSTICAS
La base de datos, fue sometida a tcnicas estadsticas descriptivas e inferenciales,
principalmente promedios, desviacin estndar, coeficiente de variabilidad,
coeficiente de correlacin y coeficiente de determinacin que permiti dar
confiabilidad y validez al instrumento de medicin a efecto de contrastar las hiptesis
formuladas.
6. DISEO PRUEBA DE HIPTESIS
Para efectuar la contrastacin de la hiptesis para el presente trabajo de
investigacin se utiliz la prueba de significancia de la chi Cuadrada (X2) que se
utiliza para establecer la relacin, asociacin o influencia entre dos variables
cualitativas.
33
7. POBLACIN Y MUESTRA
7.1. POBLACIN
La poblacin del presente trabajo de investigacin, est conformada por los
profesionales en ingeniera civil, arquitectura y contabilidad responsables de la
ejecucin de obras por administracin directa periodo 2013, que son un total de 20
profesionales trabajadores de planta del Gobierno Regional Puno de la Gerencia
Regional de Infraestructura y la Sub Gerencia de Obras.
7.2. MUESTRA
Para el presente trabajo de investigacin se utilizara el mtodo muestral no
probabilstico debido a que la poblacin es reducida, el 100% de las obras ejecutado
por la modalidad presupuestaria directa, por la gerencia regional de infraestructura
sub gerencia de obras en la sede central del Gobierno Regional Puno. Durante el ao
2013.
34
CAPITULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIN
1. RESULTADOS Y DISCUSIN
La informacin contenida en el presente capitulo estn referidas al procesamiento de los
datos para la obtencin de resultados y contrastarlos con las hiptesis planteadas en el
presente trabajo de investigacin.
Por lo que, para una adecuada exposicin de los resultados obtenidos, este captulo se
dividir en dos partes, la primera correspondern a la Hiptesis General, planteadas en el
numeral 3.1, y la segunda parte corresponder a la Hiptesis Especifica 1 y 2, planteado en
el numeral 3.2.
Para concretizar este objetivo, se ha estructurado diferentes cuadros y grficos donde se
consolida la informacin extrada de la ejecucin financiera de cada obra a travs del portal
de transparencia del Ministerio de Economa y Finanzas (consulta amigable, Banco de
Proyectos y Sosem) y la declaratoria de viabilidad (SNIP 03) de los Proyectos de Inversin
Pblica sealados en el Anexo N 2.
As mismo la correspondiente encuesta realizado al personal de planta tcnico administrativo
de la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional sede Central Puno como:
Residentes 3
Supervisores 4
Asistente Administrativos 6
Coordinadores Tcnicos 4
Coordinadores Administrativos 3
Tal como se muestra en los siguientes cuadros:
35
CUADRO N 01
Conocimiento del Manual de Procedimientos Administrativos
Respuesta Frecuencia Porcentaje

SI 16 80%
NO 4 20%
TOTAL 20 100%
FUENTE: Personal de Planta Tcnico Administrativo.
ELABORACIN: Por el ejecutor.
GRAFICO N 01
Porcentaje (%)
FUENTE: Cuadro N 01.

ELABORACIN: Por el ejecutor
36
INTERPRETACIN
Del cuadro N 01, respecto al Manual de Procedimientos Administrativos, se puede
observar que, solo 16 trabajadores (personal tcnico administrativo) conocen el
Manual de Procedimientos Administrativos lo que significa que el 80% conoce este
Manual y 4 trabajadores (personal tcnico administrativo) desconocen este manual lo
que significa que el 20% no conoce el Manual de Procesos Administrativos que
labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
ANLISIS
Segn el Grfico N 1, se aprecia que mayor al 80% del personal tcnico
administrativo conoce el Manual de Procedimientos Administrativos y en menor al
20% del personal tcnico administrativo desconoce el manual desconocen el Manual
de Procedimientos Administrativos de la muestra seleccionada que labora en la
Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
37
CUADRO N 02
Experiencia en la ejecucin de obras por administracin directa

a) 1 4 aos 13 65%
b) 5 8 aos 3 15%
c) 9 13 aos 3 15%
d) 13 a + aos 1 5%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 02
Porcentaje (%)

38
INTERPRETACIN
Del cuadro N 02, respecto a la experiencia en la ejecucin de obras por
administracin directa, se puede observar que, 13 trabajadores (personal tcnico
administrativo) tiene experiencia de 1-4 aos en la ejecucin de obras por
administracin directa lo que significa que el 65% tiene menor experiencia en
ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica, 3 trabajadores (personal tcnico
administracin directa lo que significa que el 15% tiene mayor experiencia en
ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica, 3 trabajadores (personal tcnico
ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica y 1 trabajador (personal tcnico
administrativo) tiene experiencia de 13-ms aos en la ejecucin de obras por
ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica que labora en la Gerencia Regional de
Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
ANLISIS
administrativo tiene experiencia en la ejecucin de obras por administracin directa, y
menor al 15% del personal de planta no tiene experiencia en la ejecucin de obras
por administracin directa de la muestra seleccionada que labora en la Gerencia
Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
39
CUADRO N 03
Frecuencia de capacitacin durante el Ao 2012, 2013

a) 1 3 veces. 14 70%
b) 4 6 veces 5 25%
c) 7 9 veces 1 5%
d) 10 12 veces 0 0%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 03

40
INTERPRETACIN
Del cuadro N 03, respecto al nmero de veces que fue capacitado durante el ao
2012-2013, se puede observar que, 14 trabajadores (personal tcnico administrativo)
fue capacitado de 1 - 4 veces durante el ao 2012 2013 con relacin al trabajo que
desempea lo que significa que el 70% tiene conocimiento en ejecucin de Proyectos
de Inversin Pblica, 5 trabajadores (personal tcnico administrativo) fue capacitado
de 4 - 6 veces durante el ao 2012 2013 con relacin al trabajo que desempea lo
que significa que el 25% tiene conocimiento en ejecucin de Proyectos de Inversin
Pblica, 1 trabajador (personal tcnico administrativo) fue capacitado de 7 - 9 veces
durante el ao 2012 2013 con relacin al trabajo que desempea, lo que significa
que el 5% tiene conocimiento en ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica, que
ANLISIS
administrativo fue capacitado durante el ao 2012-2013 en la ejecucin de obras por
administracin directa y menor al 30% no fue capacitado durante el ao 2012, 2013
en la ejecucin de obras por administracin directa, de la muestra seleccionada que
41
CUADRO N 04
Frecuencia de capacitaciones se realizan a cargo

a) De su persona 15 75%
b) Por medio de la institucin 2 10%
c) Por a) y b) simultneamente 2 10%
d) N/A 1 5%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 04

42
INTERPRETACIN
Del cuadro N 04, en referencia a sus capacitaciones, estas se realizan a cargo, se
puede observar que, 15 trabajadores (personal tcnico administrativo) fue capacitado
a cargo de su persona con relacin al trabajo que desempea lo que significa que el
75% se capacita por sus propios medios e ingresos, 2 trabajadores (personal tcnico
administrativo) fue capacitado a cargo de la institucin con relacin al trabajo que
desempea lo que significa que el 10% se capacita a cargo de la institucin donde
labora, 2 trabajadores (personal tcnico administrativo) se capacita simultneamente
a cargo de su persona y de la institucin con relacin al trabajo que desempea, lo
que significa que el 10% se capacita simultneamente, 1 trabajado (personal tcnico
administrativo) no se capacita con relacin al trabajo que desempea lo que significa
que el 5% no se capacita por sus propios medios e ingresos ni simultneamente, que
ANLISIS
administrativo se capacita a cargo de su persona en la ejecucin de obras por
administracin directa y menor al 10% se capacita por medio de la institucin en la
ejecucin de obras por administracin directa de la muestra seleccionada que labora
en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
43
CUADRO N 05
Nivel de motivacin en el trabajo

a) Totalmente motivado. 1 5%
b) Motivado. 11 55%
c) No tan motivado 5 25%
d) Nada motivado. 3 15%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 05

44
INTERPRETACIN
Del cuadro N 05, respecto a la motivacin del personal que se encuentra en la
oficina que labora, se puede observar que, 1 trabajador (personal tcnico
administrativo) se encuentra totalmente motivado con el trabajo que realiza en la
oficina que labora lo que significa que el 5% del personal que labora se encuentra
totalmente motivado, 11 trabajadores (personal tcnico administrativo) se encuentra
motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el
55% del personal que labora se encuentra motivado, 5 trabajadores (personal tcnico
administrativo) se encuentra no tan motivado con el trabajo que realiza en la oficina
que labora lo que significa que el 25% del personal que labora se encuentra no tan
motivado, 3 trabajadores (personal tcnico administrativo) se encuentra nada
motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el
15% del personal que labora se encuentra no tan motivado, que labora en la
ANLISIS
administrativo se encuentra motivado en los trabajos que realiza sobre la ejecucin
de obras por administracin directa y menor al 25% del personal tcnico
administrativo se encuentra no tan motivado y nada motivado en la ejecucin de
obras por administracin directa de la muestra seleccionada que labora en la
45
CUADRO N 06
Si le Ofrecieran Trabajo Pagndole lo Mismo, Cambiara de Trabajo

a) Definitivamente SI 2 10%
b) Probablemente SI 9 45%
c) Indeciso 3 15%
d) N/A 6 30%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 06

46
INTERPRETACIN
Del cuadro N 06, respecto a. si le ofrecieran trabajo en otra institucin pagndole lo
mismo, cambiaria de trabajo?, se puede observar que, 2 trabajadores (personal
tcnico administrativo) definitivamente si, cambiaria de trabajo pagndole lo mismo lo
significa que el 10% se cambiara de trabajo definitivamente si, 9 trabajadores
(personal tcnico administrativo) probablemente si, cambiaria de trabajo pagndole lo
mismo lo significa que el 45% se cambiara de trabajo probablemente si, 3
trabajadores (personal tcnico administrativo) en indeciso, cambiaria de trabajo
pagndole lo mismo lo significa que el 15% es indeciso de cambiar de trabajo, 6
trabajadores (personal tcnico administrativo) ninguna de la anteriores, cambiaria de
trabajo pagndole lo mismo lo significa que el 30% no sabe no opina, que labora en
la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
ANLISIS
administrativo probablemente s, se cambiara de institucin as mismo dejara el
trabajo que realiza sobre la ejecucin de obras por administracin directa y menor al
30% del personal tcnico est indeciso, de retirarse de la institucin y en la ejecucin
de obras por administracin directa de la muestra seleccionada que labora en la
47
CUADRO N 07
La comunicacin entre compaeros de trabajo

a) Muy buena 3 15%
b) Buena 17 85%
c) Mala 0 0%
d) Muy mala 0 0%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 07

48
INTERPRETACIN
Del cuadro N 07, respecto a la comunicacin con sus compaeros de trabajo, se
puede observar que, 3 trabajadores (personal tcnico administrativo) tiene muy
buena comunicacin con sus compaeros de trabajo, lo que significa que el 15% del
personal que trabaja tiene muy buena comunicacin con sus compaeros, 17
trabajadores (personal tcnico administrativo) tiene buena comunicacin con sus
compaeros de trabajo, lo que significa que el 85% del personal que trabaja tiene
buena comunicacin con sus compaeros, que labora en la Gerencia Regional de
ANLISIS
administrativo tiene comunicacin buena con sus compaeros de trabajo que ejecuta
las obras por administracin directa y menor al 15% del personal tcnico
administrativo tiene comunicacin muy buena con sus compaeros de trabajo y en la
institucin dentro de la ejecucin de obras por administracin directa de la muestra
seleccionada que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno
Regional Puno.
49
CUADRO N 08
El desempeo del equipo tcnico que asume la ejecucin de una obra

a) Muy buena 1 5%
b) Buena 16 80%
c) Mala 3 15%
d) Muy mala 0 0%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 08

50
INTERPRETACIN
Del cuadro N 08, respecto al desempeo laboral del equipo tcnico que asume la
ejecucin de un PIP, se puede observar que, 1 trabajador (personal tcnico
administrativo) es muy buena el desempeo laboral del equipo tcnico, lo significa
que el 5% es muy buena el desempeo del equipo tcnico que sume la ejecucin de
un proyecto de inversin pblica, 16 trabajadores (personal tcnico administrativo) es
buena el desempeo laboral del equipo tcnico, lo significa que el 80% es buena el
desempeo del equipo tcnico que sume la ejecucin de un proyecto de inversin
pblica, 3 trabajadores (personal tcnico administrativo) es mala el desempeo
laboral del equipo tcnico, lo significa que el 15% es mala el desempeo del equipo
tcnico que sume la ejecucin de un proyecto de inversin pblica, que labora en la
ANLISIS
administrativo es buena su desempeo laboral respecto a la ejecucin de obras por
administracin directa y menor al 15% es mala el desempeo del personal tcnico
administrativo dentro de la ejecucin de obras por administracin directa, de la
muestra seleccionada que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del
Gobierno Regional Puno.
51
CUADRO N 09
Metodologa para controlar la ejecucin financiera de una obra

a) A travs del SOSEM 0 0%
b) A travs del SIAF 10 50%
c) Cuadros comparativos 6 30%
d) Otros 4 20%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 09

52
INTERPRETACIN
Del cuadro N 09, respecto a la metodologa que utiliza la oficina para controlar la
ejecucin financiera y fsica de los PIP, se puede observar que, 10 trabajadores
(personal tcnico administrativo) a travs del SIAF controlan la ejecucin financiera y
fsica, lo significa que el 50% controla a travs del SIAF la ejecucin financiera y
fsica de un Proyecto de Inversin Pbica, 6 trabajadores (personal tcnico
administrativo) a travs de cuadros comparativos controlan la ejecucin financiera y
fsica, lo que significa que el 30% controla a travs de cuadros comparativos la
ejecucin financiera y fsica de un Proyecto de Inversin Pbica, 4 trabajadores
(personal tcnico administrativo) a travs de otros mtodos se controlan la ejecucin
financiera y fsica, lo significa que el 20% controla a travs de cuadros comparativos
la ejecucin financiera y fsica de un Proyecto de Inversin Pbica , la Gerencia
ANLISIS
administrativo, que a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera
controla la ejecucin financiera de la ejecucin de obras por administracin directa y
menor al 30% mediante cuadros comparativos determinan la ejecucin financiera
durante de la ejecucin de obras por administracin directa, de la muestra
Regional Puno.
53
CUADRO N 10
Las obras son ejecutados conforme a la directiva del SNIP

a) Muy de acuerdo 3 15%
b) De acuerdo 12 60%
c) En desacuerdo 5 25%
d) Muy en desacuerdo 0 0%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 10

54
INTERPRETACIN
Del cuadro N 10, respecto a la ejecucin de los PIP conforme a la directiva del
SNIP, se puede observar que, 3 trabajadores (personal tcnico administrativo) estn
muy de acuerdo que la ejecucin es conforme a la directiva del Sistema Nacional De
Inversin Pblica, lo que significa que el 15% ejecuta los proyectos de Inversin
Publica conforme a la directiva del SNIP, 12 trabajadores (personal tcnico
administrativo) estn de acuerdo que la ejecucin es conforme a la directiva del
Sistema Nacional De Inversin Pblica, lo que significa que el 60% ejecuta los
proyectos de Inversin Publica conforme a la directiva del SNIP, 5 trabajadores
(personal tcnico administrativo) estn en desacuerdo que la ejecucin es conforme
a la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica, lo que significa que el 25%
no ejecuta los proyectos de Inversin Publica conforme a la directiva del SNIP, por la
ANLISIS
administrativo esta de acuerdo que la ejecucin de obras por administracin directa
son conforme a la Directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica y menor al
25% est en desacuerdo que se cumpla con la directiva del Sistema Nacional de
Inversin Pblica en la ejecucin de obras por administracin directa, de la muestra
Regional Puno.
55
CUADRO N 11
Cuantas obras han sido ejecutadas conforme a la directiva del SNIP

a) 1 - 10. 7 35%
b) 11 - 20 6 30%
c) 21 - 40. 6 30%
d) N/A 1 5%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 11

56
INTERPRETACIN
Del cuadro N 11, respecto a la ejecucin de los PIP son ejecutados conforme a la
directiva del SNIP, se puede observar que, 7 trabajadores (personal tcnico
administrativo) mencionan que de 1 10 obras son ejecutados conforme a la
directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica, lo que significa que el 35% de
los proyectos son ejecutados conforme a la directiva del SNIP, 6 trabajadores
(personal tcnico administrativo) mencionan que de 11 20 obras son ejecutados
conforme a la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica, lo que significa
que el 30% de los proyectos son ejecutados conforme a la directiva del SNIP, 6
trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que de 21 40 obras son
ejecutados conforme a la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica, lo que
significa que el 30% de los proyectos son ejecutados conforme a la directiva del
SNIP, 1 trabajador (personal tcnico administrativo) no opina no sabe que las obras
son ejecutados conforme a la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica, lo
que significa que el 5% son indecisos que los proyectos son ejecutados conforme a
la directiva del SNIP , por la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno
Regional Puno.
ANLISIS
Segn el Grfico N 11, se aprecia que mayor al 35% es de 1 - 10 obras ejecutados
por administracin directa conforme a la Directiva del Sistema Nacional de Inversin
Pblica y menor al 30% es de 21 40 obras que son ejecutados de acuerdo a la
directiva del SNIP las obras por administracin directa, de la muestra seleccionada
que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
57
CUADRO N 12
Obras que han sido concluidas y liquidadas segn la directiva de liquidaciones

a) 1 - 10 4 20%
b) 11 - 20 4 20%
c) 21 a mas 9 45%
d) N/A 3 15%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 12

58
INTERPRETACIN
Del cuadro N 12, respecto a la cantidad de obras que hayan sido concluidas y
liquidadas segn a la directiva de liquidacin de obras por administracin directa, se
puede observar que, 4 trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que
de 1 10 obras son concluidas y liquidadas conforme a la directiva de liquidacin de
obras por administracin directa, lo que significa que el 20% de las obras son
concluidas y liquidadas conforme a la directiva vigente, 4 trabajadores (personal
tcnico administrativo) mencionan que de 11 00 obras son concluidas y liquidadas
conforme a la directiva de liquidacin de obras por administracin directa, lo que
significa que el 20% de las obras son concluidas y liquidadas conforme a la directiva
vigente, 9 trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que de 21 a
mas obras son concluidas y liquidadas conforme a la directiva de liquidacin de
obras por administracin directa, lo que significa que el 45% de las obras son
concluidas y liquidadas conforme a la directiva vigente, 3 trabajadores (personal
tcnico administrativo) no sabe ni opina sobre la cantidad de obras que son
concluidas y liquidadas conforme a la directiva por administracin directa, lo que
significa que el 15% de las obras son concluidas y liquidadas no conforme a la
directiva vigente , por la Gerencia Regional de Infraestructura.
ANLISIS
Segn el Grfico N 12, se aprecia que mayor al 45% la ejecucin de obras por
administracin directa han sido concluidas y liquidadas segn la directiva de
liquidaciones y menor al 20% no son ejecutados, culminadas ni liquidadas de
acuerdo a la directiva de liquidaciones las obras por administracin directa, de la
muestra seleccionada que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del
Gobierno Regional Puno.
59
CUADRO N 13
Cumplimiento de metas y componentes planteados durante la fase de pre inversin

a) S 9 45%
b) No 11 55%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 13

60
INTERPRETACIN
Del cuadro N 13, respecto al cumplimiento de metas y componentes planteados en
la fase de pre inversin de un PIP, se puede observar que, 9 trabajadores (personal
tcnico administrativo) mencionan que si se cumplen las metas y componentes
planteados en la fase de pre inversin, lo que significa que el 45% de las obras son
ejecutados de acuerdo al planteamiento en la fase de pre inversin de los Proyectos
de Inversin Pblica, 11 trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan
que no se cumplen las metas y componentes planteados en la fase de pre inversin,
lo que significa que el 55% de las obras no son ejecutados de acuerdo al
planteamiento en la fase de pre inversin de los Proyectos de Inversin Pblica, por
la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
ANLISIS
Segn el Grfico N 13, se aprecia que mayor al 55% no se cumple con la ejecucin
de metas y componentes planteados en la fase de pre inversin de las obras por
administracin directa y menor al 45% son ejecutados de acuerdo a las metas y
componentes planteados en la fase de pre inversin las obras por administracin
directa, de la muestra seleccionada que labora en la Gerencia Regional de
61
CUADRO N 14
Obras que sufren variacin respecto al presupuesto declarado viable

a) 1 10 5 25%
b) 11 20 3 15%
c) 21 a mas 10 50%
d) Ninguno 2 10%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 14

62
INTERPRETACIN
Del cuadro N 14, respecto a la ejecucin de que sufren variacin respecto al
presupuesto declarado viable SNIP 03, se puede observar que, 5 trabajadores
(personal tcnico administrativo) mencionan que de 1 10 obras sufren variacin
respecto al presupuesto declarado viable segn Formato N 03, lo que significa que
el 25% de las obras varan su presupuesto durante la ejecucin de los Proyectos de
Inversin Publica, 3 trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que de
11 20 obras sufren variacin respecto al presupuesto declarado viable segn
Formato N 03, lo que significa que el 15% de las obras varan su presupuesto
durante la ejecucin de los Proyectos de Inversin Publica, 10 trabajadores (personal
tcnico administrativo) mencionan que de 21 a ms obras sufren variacin respecto
al presupuesto declarado viable segn Formato N 03, lo que significa que el 50% de
las obras varan su presupuesto durante la ejecucin de los Proyectos de Inversin
Publica, 2 trabajadores (personal tcnico administrativo) no mencionan nada de las
obras que sufren variacin respecto al presupuesto declarado viable segn Formato
N 03, lo que significa que el 10% de las obras varan su presupuesto durante la
ejecucin de los Proyectos de Inversin Pblica, ejecutados por la Gerencia
Regional de Infraestructura.
ANLISIS
Segn el Grfico N14, se aprecia que mayor al 50% de 21 a ms obras sufren
variacin respecto al presupuesto declarado viable durante la ejecucin de obras por
administracin directa y menor al 25% de 1 10 no sufren variacin respecto al
presupuesto declarado viable durante la ejecucin de obras por administracin
directa, de la muestra seleccionada que labora en la Gerencia Regional de
63
CUADRO N 15
Oficinas Involucradas en la ejecucin de obras trabajan en coordinacin

a) S 10 50%
b) No 10 50%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 15

64
INTERPRETACIN
Del cuadro N15, respecto a las oficinas involucradas en la ejecucin de un PIP si
trabajan en coordinacin para lograr las metas del PIP, se puede observar que, 10
trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que s, las oficinas estn
involucradas en la ejecucin de un PIP, lo que significa que el 50% las oficinas
trabajan en coordinacin para lograr las metas de los Proyectos de Inversin Pblica,
10 trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que no trabajan en
coordinacin las oficinas involucradas en la ejecucin de un PIP, lo que significa que
el 50% las oficinas no trabajan en coordinacin para lograr las metas de los
Proyectos de Inversin Pblica, ejecutados por la Gerencia Regional de
ANLISIS
Segn el Grfico N15, se aprecia que el 50% de las oficinas involucradas durante la
ejecucin de obras por administracin directa trabajan en coordinacin para cumplir
con las metas y el 50% de las oficinas involucradas no trabajan en coordinacin en la
ejecucin de obras por administracin directa, de la muestra seleccionada que labora
en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
65
CUADRO N 16
Adquisicin de materiales para la ejecucin de obras con la ley de contrataciones del

estado

a) S 9 45%
b) No 11 55%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 16

66
INTERPRETACIN
Del cuadro N16, respecto a los procesos de adquisicin de materiales y otros que
se involucran para la ejecucin de obras cumplen con lo establecido de
contrataciones del estado, se puede observar que, 9 trabajadores (personal tcnico
administrativo) aducen que s cumplen, con los procesos de adquisicin de
materiales para la ejecucin de obras de acuerdo con la ley de contrataciones del
estado, lo que significa que el 45% de los procesos son en cumplimiento a la ley de
contrataciones del estado y 11 trabajadores (personal tcnico administrativo) aducen
que no cumplen, con los procesos de adquisicin de materiales para la ejecucin de
obras de acuerdo a la ley de contrataciones del estado, lo que significa que el 55%
de los procesos no son en cumplimiento de la ley de contrataciones del estado,
ejecutados por la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.
ANLISIS
Segn el Grfico N16, se aprecia que menor al 45% de los procesos de adquisicin
de materiales para la ejecucin de obras por administracin directa si cumplen con lo
establecido en la ley de contrataciones del estado y mayor al 55% de los procesos
de adquisicin de materiales no cumplen con lo establecido en la ley de
contrataciones para la ejecucin obras por administracin directa, de la muestra
Regional Puno.
67
CUADRO N 17
Oficina que debera agilizar los trabajos para cumplir los objetivos

a) La Gerencia Regional de Infraestructura 4 20%
b) La Sub Gerencia De Obras 1 5%
c) La Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos 1 5%
d) La Oficina de Abastecimientos 14 70%
TOTAL 20 100%
GRAFICO N 17

68
INTERPRETACIN
Del cuadro N 17, respecto a qu oficina debera agilizar los trabajos de acuerdo a
su competencia para cumplir los objetivos de un PIP, se puede observar que, 4
trabajadores (personal tcnico administrativo) mencionan que la gerencia de
infraestructura debera agilizar los trabajos para cumplir con los objetivos de un PIP,
lo que significa que el 20% bebera agilizar sus trabajos en la gerencia de
infraestructura, 1 trabajador (personal tcnico administrativo) mencionan que la Sub
Gerencia de Obras debera agilizar los trabajos para cumplir con los objetivos de un
PIP, lo que significa que el 5% bebera agilizar sus trabajos en la Sub Gerencia de
Infraestructura, 1 trabajador (personal tcnico administrativo) menciona que la Oficina
de Supervisin y Liquidacin de Proyectos debera agilizar los trabajos para cumplir
con los objetivos de un PIP, lo que significa que el 5% bebera agilizar sus trabajos
en la Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos, 14 trabajadores (personal
tcnico administrativo) mencionan que la Oficina de Abastecimientos debera agilizar
los trabajos para cumplir con los objetivos de un PIP, lo que significa que el 70%
bebera agilizar sus trabajos en la Oficina de Abastecimientos, del Gobierno Regional
Puno.
ANLISIS
Segn el Grfico N17, se aprecia que mayor al 70% la oficina de abastecimientos
debe agilizar los trabajos para cumplir con las metas para la ejecucin de obras por
administracin y menor al 20% la oficina de gerencia de infraestructura, sub
gerencia de obras y supervisin y liquidacin no agilizan los trabajos con las metas
en la ejecucin de obras por administracin directa, de la muestra seleccionada que
69
CUADRO N 18
Personal tcnico administrativo de gerencia regional de infraestructura
Tabla 4
PERCEPCION DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE EVALUACION DE
OBSERVADO SUPERVISION
CONTROL RIESGOS
Residente 5.00 6.76 3.24 15
PERSONAL
Supervisor 7.06 6.76 6.18 20
TECNICO Y
Asist Admtvo. 11.18 10.59 8.24 30
ADMINISTRAT
Coord Tcnico 7.94 7.06 5.00 20
IVO
Coord Admtvo 5.29 5.29 4.41 15
100
36.47% 36.47% 27.06%
%
FUENTE: Cuadro 01 al 17
ELABORADO: Por el ejecutor
GRAFICO N 18
FUENTE: Cuadro 01 al 17
70
INTERPRETACIN
Del cuadro N 18, respecto a la encuesta realizada al personal tcnico administrativo
que labora en la gerencia regional de infraestructura, se muestra la seleccin de
Percepcin de Control Interno de Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos y
Supervisin de acuerdo a las preguntas planteadas en el cuestionario y que fueron
seleccionados de acuerdo a su perspectiva de aceptacin y determinar el nivel de
riesgo del personal tcnico administrativo sobre el conocimiento de ejecucin de
obras por administracin directa.
ANLISIS
Segn el Grfico N18, se aprecia que en Ambiente de Control son 124 respuestas lo
que indica que el 36.47% del personal tcnico administrativo necesita ms control
durante la ejecucin de obras por administracin directa, en Evaluacin de Riesgos
con 124 respuestas indica que el 36.47% del personal de planta necesita ms
capacitacin respecto a la ejecucin de obras por administracin directa y en
Supervisin con 92 respuestas nos indica que el 27.06% del personal necesita ms
supervisin sobre el trabajo que realiza durante la ejecucin de obras por
administracin directa por la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno
Regional Puno.
71
CUADRO N 19
Resumen de seleccin de obras segn directiva del SNIP
Tabla 3
CONTROL INTERNO
AMBIENTE EVALUACION
OBSERVADO SUPERVISION TOTAL
DE CONTROL DE RIESGOS L
Ejecucin P<= 3' (40%) 10.00 25.00 5.00 40
financiera de 3< P <=6'
5.00 15.00 15.00 35
obras por (30%)
administracin 6' < P (20%) 10.00 5.00 10.00 25
directa. 25.00% 45.00% 30.00% 100%
FUENTE: Anexo 4
GRAFICO N 19
Ejecucin Financiera de obras por administracin directa 2013
FUENTE: Tabla 3
72
INTERPRETACIN
Del cuadro N 19, respecto al resumen de seleccin de obras segn presupuesto se
desarrolla de acuerdo a la directiva del Sistema Nacional de Inversin Pblica son:
Menor o igual a S/.3 millones de Nuevos Soles, la modificacin no deber
incrementarlo en ms de 40% respecto de lo declarado viable.
Mayor a S/.3 millones de Nuevos Soles y menor o igual a S/.6 millones de
Nuevos Soles, la modificacin no deber incrementarlo en ms de 30% respecto
de lo declarado viable.
Mayor a S/.6 millones de Nuevos Soles, la modificacin no deber incrementarlo
en ms de 20% respecto de lo declarado viable.
Para determinar el nivel de ubicacin segn el cuadro N 19
ANLISIS
Segn el Grafico N19, se aprecia que dentro del control interno, se tiene tres
indicadores para determinar el grado de riesgo que representa cada obra durante su
ejecucin financiera como; ambiente de control 5 obras lo que representa el 25%,
evaluacin de riesgos 9 obras lo que representa el 45% y supervisin 6 obras lo que
representa el 30%, de acuerdo a los parmetros establecidos en la directiva del
sistema nacional de inversin pblica, de obras en ejecucin por la Gerencia
73
2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS
Prueba Estadstica: Chi Cuadrada (X2)
La distribucin Chi cuadrada se utiliza para establecer la relacin, asociacin o
influencia entre dos variables cualitativas
2.1. PARA LA HIPTESIS ESPECFICA 1
2.1.1. PRUEBA DE HIPTESIS:
HO: El control interno no influye favorablemente en la ejecucin financiera de
obras por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno
2013.
H1: El control interno influye favorablemente en la ejecucin financiera de
obras por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
2.1.2. NIVEL DE SIGNIFICANCIA.
Se usa un nivel de significancia del = 0,05 = 5 % que es equivalente a un
95% de nivel de confianza).
2.1.3. REGLA DE DECISIN
Si X2C X2t, Entonces se rechazar H0 (Hiptesis nula), aceptando la H1
(Hiptesis alterna)
74
2.1.4. PRUEBA ESTADSTICA.
Se utiliz la prueba Chi cuadrada (X2), para la Chi tabulada (X2t, ), se utiliza
(m-1)(n-1) grados de libertad (donde m es el nmero de columnas y n el
nmero de filas), con su respectivo nivel de significancia (=0,05).
CUADRO N 19
Resumen de Seleccin de Obras Segn Directiva del SNIP
Tabla 3
CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE EVALUACION
CONTROL DE RIESGOS
Ejecucin financiera P<= 3' (40%) 10.00 25.00 5.00 40
de obras por
administracin
3< P <=6' (30%) 5.00 15.00 15.00 35
directa. 6' < P (20%) 10.00 5.00 10.00 25
25.00% 45.00% 30.00% 100%
FUENTE: Anexo 4
( fo fe )2
x 2
c 3.386507937 3.39
fe
xt2 = X 2 (4,0.05) 9.487729037 9.49
2.1.5. DECISIN:
Como X2C =3.39 < X2t = 9.49, Se observa que no es significativa los
resultados de la prueba estadstica, es decir que el control interno no influye
favorablemente en la ejecucin financiera de obras por administracin directa
en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de
confianza. Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%.
75
2.2. PARA LA HIPTESIS ESPECFICA 2
2.2.1. PRUEBA DE HIPTESIS:
HO: El personal tcnico y administrativo no percibe favorablemente el control
interno en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
H1: El personal tcnico y administrativo percibe favorablemente el control
interno en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
95% de nivel de confianza).
2.2.3. REGLA DE DECISIN
Si X2C X2t, Entonces se rechazar H0 (Hiptesis nula), entonces se acepta
la H1 (Hiptesis alterna)
Se utiliz la prueba Chi cuadrada (X2), para la Chi tabulada (X2t,), se utiliza
(m-1)(n-1) grados de libertad (donde m es el nmero de columnas y n el
nmero de filas), con su respectivo nivel de significancia (=0,05).
76
CUADRO N 18
Personal Tcnico Administrativo de Gerencia Regional de Infraestructura
Tabla 4
PERCEPCION DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE EVALUACION DE
CONTROL RIESGOS
Residente 5.00 6.76 3.24 15
PERSONAL Supervisor 7.06 6.76 6.18 20
TECNICO Y
ADMINISTR
Asist Admvo. 11.18 10.59 8.24 30
ATIVO Coord Tcnico 7.94 7.06 5.00 20
Coord Admvo 5.29 5.29 4.41 15
36.47% 36.47% 27.06% 100%
FUENTE: Cuadros 1 al 17
( fo fe )2
x
2
c 2.802711547 2.80
fe
xt2 = X 2(4,0.05) 15.50731306 15.51
2.2.5. DECISIN:
Como X2C =2.80 < X2t = 15.51, Se observa que no es significativa los
resultados de la prueba estadstica, es decir que el personal tcnico y
administrativo no percibe favorablemente el control interno en la sede del
Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza. Sin
embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%
77
2.3. PARA LA HIPOTESIS GENERAL
Correlacin de Pearson
Este indicador es utilizado para medir la relacin existente entre dos variables
cuantitativas en estudio.
El control interno influye en la ejecucin financiera de las obras por administracin
directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.
2.3.1. PRUEBA DE HIPTESIS.
H0: 0 : El control interno no influye favorablemente en la ejecucin
Regional Puno 2013.
Ha: 0 : El control interno influye favorablemente en la ejecucin
Regional Puno 2013.
95% de nivel de confianza.
2.3.3. REGLA DE DECISION UTILIZANDO
Si Tc > Tt Se rechaza la Ho y se Acepta la H1
Se utiliz la correlacin de Pearson para determinar el grado de influencia
con prueba estadstica de la T-Student con 4 grados de libertad
78
CUADRO N 20
Resumen de Contrastacin de Variables
Tabla 5
EJECUCIN FINANCIERA CONTROL INTERNO

AMBIENTE 25% AMBIENTE 36.47%
RIESGO 45% RIESGO 36.47%
SUPERVISION 30% SUPERVISION 27.06%
FUENTE: Resumen cuadro 18 y 19.
n n
X i Yi
X iYi i 1 i 1
n
n
r i 1
2 2
0.277350098 0.28
n n
Xi Yi
X i2 i 1 Yi 2 i 1
n n

i 1 n

i 1 n
r
Tc 0.577350269 0,58
1 r2
n2
Dnde:
Tc : T calculada de la distribucin t-student.
Tt : T tabulada de tabla con 4 g.l.
n : Tamao de muestra.
r : Coeficiente de correlacin.
Y : Variable dependiente.
X : Variable independiente.
Tt = T(0.05, 4) = 2.7765
79
2.3.5. DECISIN.
Como la Tc = 0.58 < Tt,=2.7765, Se observa que no es significativa los
resultados de la prueba estadstica, es decir que el control interno no influye
favorablemente en la ejecucin financiera de las obras por administracin
directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel
de confianza, Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor al
95%
80
3. CONCLUSIONES
De acuerdo a los objetivos desarrollados en esta investigacin, se ha llegado a las
siguientes conclusiones:
1. El control interno no influye favorablemente en la ejecucin financiera de obras por
nivel de confianza. Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%.
Lo que se refleja en el cuadro n 19; donde se observa que las Normas de Control
Interno (en ambiente de control, evaluacin de riesgos y supervisin) no influyen en
los niveles de ejecucin Presupuestal (ampliaciones de 40%, 30% y 20%).
2. El personal tcnico y administrativo no percibe favorablemente el control interno en la
sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza. Sin
embargo si influira para un nivel de confianza menor al 95%. Como se observa en
el cuadro n 18; donde vemos que el cumplimiento de las normas de control Interno
(ambiente de control, evaluacin de riesgos y supervisin) no tienen relacin con las
funciones que cumplen dentro de la administracin directa (Residente, supervisor,
Asistente Admvo., Coord Tcnico y Coord Admvo).
3. El control interno no influye favorablemente en la ejecucin financiera de las obras
por administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un
95% de nivel de confianza, Sin embargo si influira para un nivel de confianza menor
al 95%. Segn el cuadro n20; percibimos que la aplicacin de las normas de
Control Interno no Influye directamente en la ejecucin financiera de las obras por
administracin directa, las ampliaciones de presupuesto se deben a otros factores.
81
4. RECOMENDACIONES
De acuerdo a las conclusiones arribadas, nos permitimos recomendar lo siguiente:
1. La sede del Gobierno Regional Puno, debe implementar las normas de control
interno respecto del ambiente de control, evaluacin de riesgos y supervisin, a
efecto de mejorar la gestin gubernamental de la entidad y limitar la primaca de
las decisiones polticas que solo conducen a la improvisacin de ejecucin de
obras por la modalidad de administracin directa.
2. La sede del Gobierno Regional Puno, debe implementar una directiva que norme
la captacin, seleccin y asignacin de personal tcnico y administrativo para la
ejecucin de obras por administracin directa, la que permitir y garantizar una
eficiente, eficaz y econmico en la ejecucin fsica financiera de obras por la
modalidad de administracin directa respecto de la ejecucin presupuestal de
acuerdo a lo programado en lo expedientes tcnico de obras y actividades.
3. La sede del Gobierno Regional Puno es el ente rector que ejecuta obras por
administracin directa y contrata debe prever la implementacin de una directiva
que establezca la implantacin de un sistema de control interno para coadyuvar a
una adecuada ejecucin financiera en obras que muestren una real situacin
financiera y evitar ampliaciones presupuestales que causan perjuicio econmico a
la entidad.
82
5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Argandoa Dueas, M. (2010). Control Interno y Adminstracion de Riesgos en la
Gestion Pblica. Lima: Marketing Consultores S.A.
2. Alvarez Illanes, J. F. (s.f.). Auditoria Gubernamental . Lima Peru: Insituto de
Investigacion el Pacifico EIRL .
3. CPC. Sanchez Acosta, M. (2009). Ineficiencia de La Auditoria Por Resultados de las
Obras Por Administracion Directa de la Universidad Nacional "Emilio Valdizan".
Huanuco, Huanuco, Huanuco.
4. Fernandez Collado, C., Hernandez Sampieri, R., & Baptista Lucio, M. (2010).
Metodologia de la Investigacion. Mexico: Iteramericana Editores S.A.
5. Finanzas, M. d. (2011). Directiva General del Sistema Nacional de Inversion Publica
Resolucion Directoral N 003-2011-EF/68.01. Lima.
6. Governa. (31 de diciembre de 2013).
7. James, M. (12 de Agosto de 2008). http://www.cybertesis.edu.pe. Recuperado el 15
de Agosto de 2014, de http://www.cybertesis.edu.pe
8. Mantilla B., S. A. (2005). Control Interno Informe Coso. Colombia: Esfera Editores.
9. Matute Mejia, G. (2010). Guia de Auditoria de Obras Publicas Por Contrata. Lima:
Ediciones Miano Ingenieros y Arquitectos.
10. Ministerio de Economia y Finanzas. (20 de julio de 2014). Obtenido de
http://www.mef.gob.pe
Ley N 27785. (2002). Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloria General de la Repblica. en Normas Legales del Diario Oficial el
Peruano.
11. Nava Diaz, J. L. (s.f.). Auditoria de Proyectos de Obras Publicas.
83
12. Normativa, D. T. (2013). Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento . Lima:
Imprenta Rios S.A.C.
13. Regional, G. G. (09 de Diciembre de 2008). Directiva Regional N 08-2008-GRP.
Supervision de Proyectos de Inversion Publica, Ejecutados en el Gobierno Regional
Puno. Puno, Puno, Puno.
14. Regional, G. G. (07 de Julio de 2012). Directiva Regional N 07-2012-GRP.
Liquidacion Tecnica Financiera de Proyectos de Inversion Publica, Ejecutados por
Tipo de Ejecucion Presupuestaria Directa, Por el Gobierno Regional Puno. Puno,
Puno, Peru.
15. Regional, G. G. (13 de Junio de 2012). Directiva Regional N 09-2012-GRP. Normas
para la Ejecucion de Obras Publicas de Ejecucion Presupuestaria Directa y/o por
Encargo. Puno, Puno, peru.
16. Republica, C. G. (4 de Octubre de 2014). Resolucion de Contraloria N 445-2014-CG.
Auditoria Financiera Gubernamental. Lima, Lima, Peru.
84
ANEXOS
85
Tabla 5. Matriz de Consistencia de Investigacin ANEXO 01
TTULO: Control Interno en la Ejecucin Financiera de Obras por Administracin Directa, Sede Central del Gobierno Regional Puno, Periodo 2013
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
PROBLEMA GENERAL: OBJETIVO GENERAL: HIPOTESIS GENERAL: Ambiente de Control Cuestionario de control interno
Cmo influye el control interno, Determinar la incidencia del control El control interno influye VI: control (metas, objetivos) - Ejecucin
en la ejecucin financiera de las interno en la ejecucin financiera favorablemente en la ejecucin interno. Evaluacin de Riesgos Pptal.
obras por administracin directa en de las obras por administracin financiera de las obras por Control, monitoreo y eficacia
la sede del Gobierno Regional directa en la sede del Gobierno administracin directa en la sede Supervisin
Puno, perodo 2013? Regional Puno 2013. del Gobierno Regional Puno 2013. VD: Ejecucin N de Obras ejecutados por la Fases de Pre inversin e Inversin
financiera de modalidad presupuestaria directa
obras por 20 Proyectos de Inversin Publica
administracin Ejecucin financiera
directa.
PROBLEMA ESPECIFICO N 1 OBJETIVO ESPECFICO N 1. HIPOTESIS ESPECIFICA N 1
Cmo es el nivel de Establecer en qu medida el control El control interno influye
cumplimiento del control interno en interno incide en la ejecucin favorablemente en la ejecucin
la ejecucin financiera de las obras financiera de obras por financiera de obras por
por administracin directa en la administracin directa en la sede administracin directa en la sede
sede del Gobierno Regional Puno? del Gobierno Regional Puno 2013. del Gobierno Regional Puno 2013.
PROBLEMA ESPECIFICO N 2 OBJETIVO ESPECIFICO N 2 HIPOTESIS ESPECIFICA N 2

El personal tcnico y Establecer el nivel de percepcin El personal tcnico y administrativo
administrativo percibe del control interno por el personal percibe favorablemente el control
favorablemente el control interno tcnico y administrativo de la sede interno en la sede del Gobierno
en la ejecucin financiera de las del Gobierno Regional Puno 2013. Regional Puno 2013.
obras por administracin directa en
la sede del Gobierno Regional
Puno?
86
ANEXO 02
CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DE LA GERENCIA REGIONAL DE

INFRAESTRUCTURA, SUB GERENCIA DE OBRASY LA OFICINA DE SUPERVISION Y
LIQUIDACION DE PROYECTOS.
UNIVERSIDAD
ANDINA NESTOR
CACERES
VELASQUEZ
CUESTIONARIO:
Dirigida a todo el personal de planta (tcnico administrativo) y de campo (residentes, asistentes,
tcnico y administrativos) que involucra a la gestin administrativa de la Gerencia Regional de
Infraestructura, Sub Gerencia de Obras y la Oficina regional de Supervisin y liquidacin de
Proyectos del Gobierno Regional de Puno.
Todo los datos aportados por usted sern totalmente confidenciales.
DATOS BASICOS:
Apellidos y Nombres: _________________________________________________
Cargo en la institucin: _________________________________________________
Tiempo Desempeando el Cargo: ____________________________________
Nivel Acadmico:
Tcnico ( ) Superior Universitario ( ) Universitario ( ) Post Grado ( ) Otros ( )
Condiciones Laborales:
Personal Contratado ( ) Personal nombrado ( )
FECHA: / /
INSTRUCCIONES:
El cuestionario tiene la finalidad de conocer cul es el nivel y control de cumplimiento de la
Directiva del SNIP, ley Contrataciones con el estado (procesos de seleccin). Directivas y
lineamientos de Ejecucin De Obras Por Administracin Directa (carreteras e infraestructura). Por
cuanto se determinar claramente estos aspectos con la finalidad de dar un alcance de acuerdo a
los resultados del cuestionario. Por favor se les pide responder las preguntas con absoluta
veracidad para ello se les pide marcar con una (X).
87
A. ITEMS:
1. Conoce usted algn Manual de Procedimientos Administrativos en la oficina que labora?
a) Si ( )AMBIENTE
b) No ( )RIESGO
2. Cuntos aos de experiencia tiene usted en la ejecucin de obras por administracin directa?
a) 1 4 aos ( )
b) 5 8 aos ( )
c) 9 13 aos ( )
d) 13 a mas aos ( )
3. Con relacin al trabajo que desempea, seleccione usted el nmero de veces que fue capacitado
durante el ao 2012, 2013.
a) 1 3 veces. ( )
b) 4 6 veces. ( )
c) 7 9 veces. ( )
d) 10 12 veces. ( )
4. En referencia a sus capacitaciones, ests se realizan a cargo:

a) De su persona. ( )
b) Por medio de la institucin ( )
c) Por a) y b) simultneamente. ( )
d) N/A ( )
5. Qu tan motivado se encuentra usted con el trabajo que realiza en la Oficina que labora usted?
a) Totalmente motivado. ( )
b) Motivado. ( )
c) No tan motivado. ( )
d) Nada motivado. ( )
6. Si le ofrecieran a usted trabajo en otra institucin, pagndole lo mismo, cambiara de trabajo?

a) Definitivamente SI ( )
b) Probablemente SI ( )
c) Indeciso ( )
d) N/A ( )
7. Cmo es la comunicacin que tiene usted con sus compaeros de trabajo?

a) Muy buena. ( )
b) Buena. ( )
c) Mala. ( )
d) Muy mala. ( )
8. Cmo califica usted el desempeo laboral del equipo tcnico que asume la ejecucin de un PIP
(obras)?
a) Muy buena. ( )
b) Buena. ( )
c) Mala. ( )
d) Muy mala. ( )
9. Qu metodologa utiliza la oficina para controlar la ejecucin financiera y fsica de los PIP,
administracin directa?
a) A travs del SOSEM ( )
b) A travs del SIAF ( )
c) Cuadros comparativos ( )
d) Otros ( )
88
10. Cree usted que los proyectos de Inversin Pblica son ejecutados conforme a la directiva del
SNIP?
a) Muy de acuerdo ( )
b) De acuerdo ( )
c) En desacuerdo ( )
d) Muy en desacuerdo ( )
11. Segn su criterio cuantas obras en su oficina, han sido ejecutadas conforme a la directiva del
SNIP?
a) 1 - 10. ( )
b) 11 - 20. ( )
c) 21 - 40. ( )
d) N/A ( )
12. Segn su criterio cuantas obras en su oficina, han sido concluidas y liquidadas segn la directiva
de liquidacin de obras por administracin directa?
a) 1 - 10. ( )
b) 11 - 20. ( )
c) 21 a mas ( )
d) N/A ( )
13. Cree usted que se est cumpliendo con las metas y componentes planteados durante la fase de
pre inversin e inversin de los PIP?
a) S. ( )
b) No. ( )
Explique Porque?...
14. Cuantos PIP durante la ejecucin sufren variacin respecto al presupuesto declarado viable
segn Formato SNIP 03?
a) 1 10 ( )
b) 11 20 ( )
c) 21 a mas ( )
d) Ninguno. ( )
Porque?...
15. Cree usted que las oficinas involucradas en la ejecucin de PIP trabajan en coordinacin para
lograr las metas del PIP?
a) S. ( )
b) No ( )
Porque ?...
16. Cree usted que todos los procesos para la adquisicin de materiales y otros que se involucran
para la ejecucin de obras por administracin directa, cumplen con lo establecido en la ley de
contrataciones del estado?
a) S. ( )
b) No. ( )
Porque? ..
17. Qu oficina cree usted que debera agilizar los trabajos de acuerdo a su competencia para
cumplir con los objetivos de un PIP?
a) La Gerencia Regional de Infraestructura. ( )
b) La Sub Gerencia De Obras. ( )
c) La Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos. ( )
d) La Oficina de Abastecimientos. ( )
Porque? ..
89
ANEXO 03
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIN PARA EL CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN
FINANCIERA DE OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA EN LA SEDE CENTRAL DEL
GOBIERNO REGIONAL PUNO.
En el departamento de Puno existen instituciones que asumen la ejecucin de obras por
administracin directa, con la finalidad de optimizar el uso de los Recursos Pblicos destinados
a la inversin, mediante el establecimiento de principios, procesos, metodologas y normas
tcnicas relacionados con las diversas fases de los proyectos de inversin.
El Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la Direccin General de Programacin
Multianual del Sector Pblico es la ms alta autoridad tcnico normativa del Sistema Nacional de
Inversin Pblica. Dicta las normas tcnicas, mtodos y procedimientos que rigen los Proyectos
de Inversin Pblica.
MATERIA A IMPLEMENTAR
La materia de ejecucin financiera de obras por administracin directa, tiene como objetivo
establecer disposicin de control y monitoreo permanente in situ que permitan el proceso de
ejecucin financiera de las obras publicas bajo la modalidad de ejecucin presupuestaria directa,
a cargo de la gerencia regional de infraestructura que conforman el Pliego N 458 Gobierno
Regional de Puno.
Motivo por el cual en un primer momento sta estara dirigida a la ejecucin de obras por
administracin directa, a cargo de la gerencia regional de infraestructura, sub gerencia de obras,
oficina de supervisin y liquidacin de proyectos y en coordinacin con los sistemas
administrativos involucrados del Gobierno Regional Puno.
90
DIRECTIVA N -2015-GRP-DPT-UANCV/YFCP
NORMAS PARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS, POR LA MODALIDAD DE
EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA EN EL GOBIERNO REGIONAL DE PUNO
I. OBJETIVO.
Establecer las disposiciones que permitan el proceso de ejecucin de las obras pblicas bajo
la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin Directa), a cargo de la sede
central del Pliego 458: Gobierno Regional de Puno.
II. FINALIDAD.
Contar con un documento que permita conducir los procedimientos para la ejecucin de obras
pblicas, bajo la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin Directa), a
cargo de la sede central del Gobierno Regional Puno del Pliego 458, el mismo que debe estar
en concordancia con la normatividad vigente, para obras y proyectos.
III. ALCANCE.
Las disposiciones y procedimientos contenidos en la presente Directiva, sern de cumplimiento
de la sede central del Pliego 458: Gobierno Regional de Puno, que intervengan en la ejecucin
financiera de obras pblicas, bajo la modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directa
(Administracin Directa).
IV. BASE LEGAL.

4.1 Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y su modificatoria.
4.2 Ley N 30281 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015.
4.3 Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica y modificatorias.
4.4 Ley N 27867 - Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y su modificatoria.
4.5 Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
4.6 Ley N 27293 - Ley del Sistema de Inversin Pblica (SNIP) y su Nuevo Reglamento
aprobado mediante Decreto Supremo N 102-2007-EF Y LA Directiva N 003-2011-EF/68.01.
4.7 Ley N 27842 - Ley Marco de la modernizacin de la Gestin del Estado.
4.8 Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones
del Sector Pblico y su Reglamento Decreto Supremo N 005-90-PCM.
4.9 Resolucin de Contralora N 195-88-CG, que apruebe las Normas para la Ejecucin de
Obras por Administracin Directa.
4.10 Resolucin de Contralora N 072-98-CG - Aprueba Normas Tcnicas de Control para el
Sector Publico.
4.11 Resolucin Ministerial N 421-2002-EF Delegan facultades para declarar la viabilidad de
Proyectos de Inversin Pblica a las Oficinas de Programacin e Inversiones de los Sectores y
a los Gobiernos Regionales y su modificatoria; Resolucin Ministerial N 067-2003- EF/15.
4.12 Resolucin Directorial N 007-2003-EF/15, aprueba la Directiva N 004-2003-EF/68.01
Directiva General del Sistema Nacional de Inversin Pblica, para Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales
4.13 Ordenanzas Regionales N 012 y 014-2004-GR/GR, aprueban la Nueva Estructura
Orgnica del Gobierno Regional Puno y su Reglamento de Organizacin y Funciones, el
Cuadro para Asignacin de Personal, el Presupuesto Analtico de Personal y el Manual de
Organizacin y Funciones
91
V. DISPOSICIONES GENERALES.
5.1.- DEFINICIONES Y CONDICIONES PARA LA EJECUCIN.
1. Se denomina obra pblica a la construccin o trabajo que requiere direccin tcnica en la

utilizacin de mano de obra, materiales y equipos, e inclusive todos los elementos o algunos
de ellos, que efecten en forma directa o indirecta.
2. Se denomina obra pblica ejecutada por administracin directa: Cuando la entidad de sector
pblico, con su personal e infraestructura, es el ejecutor de los trabajos, adquiriendo para tal
fin los bienes y servicios que requieren para su atencin.
3. Direccin Tcnica y Financiera: Organizacin y capacidad tcnica que posibilite la conduccin,
la administracin y el control de la utilizacin adecuada de los recursos en la ejecucin de las
obras por administracin directa.
4. La Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin Directa), se produce cuando el Pliego
458: Gobierno Regional de Puno sede central, con su personal de Infraestructura, es el
ejecutor presupuestal y financiero de las actividades y proyectos as como de sus respectivos
componentes.
5. Los convenios que celebren las entidades, para encargar la ejecucin de obras por Ejecucin
Presupuestaria Directa (Administracin Directa), deben precisar la capacidad operativa que
dispone la entidad ejecutora a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas.
6. Cuando se pacta la ejecucin de una obra pblica con otra entidad del sector pblico mediante
convenio o contrato, segn sea el caso. La entidad u organismo encargado tiene la calidad de
ejecutor y los recursos utilizados se afectan con cargo a las asignaciones previstas en la
entidad de origen siendo esta ultima la responsable de la debida supervisin.
7. La ejecucin de actividades y proyectos bajo la modalidad de encargo, obliga a la entidad u
organismo ejecutor a rendir cuenta documentada a la entidad que encarga, en los plazos
establecidos en los respectivos convenios o contratos, dentro de los plazos, lmites contenidos
en la Directiva del Proceso Presupuestario correspondiente.
8. La entidad u organismo encargado no puede contratar, total o parcialmente con terceros las
actividades o proyectos materia del encargo. Para la ejecucin de obras pblicas mediante las
modalidades por Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin Directa) o por encargo,
entre las entidades del sector pblico, no es de aplicacin Decreto Legislativo N 1017,
Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado (salvo los procesos de
adquisiciones y de prestacin de servicios necesarios para la ejecucin de la obra).
9. Las entidades que ejecuten obras por Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin
Directa), deben demostrar que dicha modalidad es por lo menos igualmente eficiente que si se
decidiera la ejecucin de la obra por contrata (ejecucin presupuestaria indirecta). Este hecho
debe quedar evidenciado en la liquidacin de las obras.
10. Las entidades que programen la ejecucin de obras bajo esta modalidad, deben contar con la
asignacin presupuestal correspondiente, el personal tcnico-administrativo y los equipos
necesarios.
11. Los convenios que celebren las entidades, para encargar la ejecucin de obras por Ejecucin
Presupuestaria Directa (Administracin Directa), deben precisar la capacidad operativa que
dispone la entidad ejecutora, a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas.
12. Es requisito indispensable para ejecutar obras por Ejecucin Presupuestaria Directa
(Administracin Directa), contar con el expediente tcnico aprobado por el nivel competente, el
mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones
tcnicas, metrados y presupuestos, insumos valorizados, cronograma valorizado de avance de
obra, Cronograma de adquisicin de materiales, estudios (suelos, hidrolgicos, etc.), plan de
92
manejo ambiental, planos. En los casos que existan normas especficas referidas a la obra, se
recabara el pronunciamiento del sector y/o entidad que corresponda.
13. La etapa de ejecucin de la obra ser concordante con el Plan Operativo Institucional del
Gobierno Regional de Puno, es decir si la obra no est considerada en el presupuesto
aprobado por la entidad, no puede ejecutarse. Por otro lado en el Plan de Adquisiciones deben
figurar los procesos que se requiera convocar para seleccionar contratistas encargados de
proveer materiales y/o insumos.
14. El Titular del Pliego o los funcionarios formalmente autorizados, bajo responsabilidad funcional,
debern asegurarse que previamente a la decisin de asignar recursos presupuestarios para
la ejecucin de proyectos de inversin, se cuente con la plena disponibilidad fsica y
saneamiento legal del terreno. La disponibilidad del terreno incluye-cuando sea necesario-que
el terreno cuente con la factibilidad de servicios pblicos y las licencias de los organismos
competentes.
5.2.- EJECUCIN DE OBRAS POR EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA

(ADMINISTRACIN DIRECTA).
Para efectos de la presente directiva, se denomina ejecucin de obras por la modalidad de

ejecucin presupuestaria directa (Administracin Directa).
Gobierno Regional de Puno: es el ejecutor financiero y fsico de las actividades y proyectos as
como de sus respectivos componentes, contando para ello con la asignacin presupuestal
correspondiente para el personal tcnico administrativo y los equipos necesarios.
5.2.1.- Obra Pblica.

Se denomina obra pblica a la construccin, o trabajo que requiere direccin tcnica
en la utilizacin de mano de obra, materiales y equipos, e incluye todos los elementos
o alguno de ellos que efecten en forma directa o indirecta una entidad del estado, con
fines de servir al pblico.
5.2.2.- Residente de Obra.

Toda obra contar de modo permanente y directo con un profesional colegiado,
habilitado y especializado, designado por la Unidad Orgnica correspondiente, bajo
documento; el cual podr ser ingeniero o arquitecto, segn corresponda a la
naturaleza de los trabajos, con dos (02) aos de ejercicio profesional y haber laborado
como mnimo un (01) ao en entidades pblicas. El Residente de Obra es un personal
nombrado o contratado para desempear funciones de la Residencia de la Obra en
forma permanente y directa. Para trabajos especializados; la Entidad est en la
obligacin de contratar a un profesional con experiencia en la misma, de manera de
garantizar el trabajo que se realice en la ejecucin de la obra pblica. Por su sola
designacin, el profesional residente, representa al Gobierno Regional de Puno, para
efectos ordinarios de la Obra. El residente de Obra, es el responsable directo de la
ejecucin fsica y del control financiero de los gastos de la Obra, desde su inicio hasta
su culminacin; no pudiendo evadir tal responsabilidad, an este reciba rdenes de
sus superiores.
5.2.3.- Inspector de Obra.

Toda obra contar de modo permanente y directo con un Inspector o con un
Supervisor (cuando el valor de la obra a ejecutarse sea igual o mayor al monto
establecido en la Ley Anual de Presupuesto.); quedando prohibida, la existencia de
ambos en la misma. El inspector ser un profesional, funcionario o servidor de la
93
entidad designado por la Sub Gerencia de obras, bajo documento. El Inspector o
Supervisor debe cumplir por lo menos con las mismas calificaciones profesionales
establecidas para el Residente de Obra. La entidad controlar la ejecucin de la Obra
a travs del Inspector o Supervisor segn corresponda; quien ser el responsable de
velar directa y permanentemente por la correcta ejecucin de la Obra.
5.3.- EJECUCION DE OBRAS.
5.3.1.- Parmetros para una correcta ejecucin de obra.
(i) Acta de Entrega de Terreno:

El Titular del Pliego, designar mediante Resolucin Ejecutiva Regional, a la comisin
que har entrega del terreno, para cuyo objetivo la Comisin debe identificar en el
terreno los Bench March (hitos), que definen los niveles y puntos de referencias
necesarios para el trazado de la obra; y los puntos geomtricos complementarios,
necesarios para el mismo fin. El Residente e Inspector o Supervisor de la Obra, y las
autoridades beneficiarias de la obra sern quienes lleven a cabo la entrega del terreno
para la ejecucin de la misma. Hecho que quedar registrado en el Acta de entrega
del terreno, la cual se asentar en la primera anotacin del cuaderno de obra,
debidamente firmado. En dicha Acta se har constar la tenencia del terreno,
documentos legales, rea de colindancia, nombre del proyecto, presupuesto, inicio y
fecha de culminacin de la obra.
(ii) Expediente Tcnico:

1. Es requisito indispensable para ejecutar obras por Administracin Directa, contar con
el expediente tcnico aprobado por el nivel competente, el mismo que comprender
bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas. Metrados y
presupuestos, insumos valorizados, cronograma valorizado de avance de obra,
cronograma de adquisicin de materiales, estudios (suelos, hidrolgicos, etc.), plan
de manejo ambiental, planos. En los casos que existan normas especficas referidas
a la obra, se recabara el pronunciamiento del sector y/o entidad que corresponda.
2. En el expediente tcnico se define el objeto, costo, plazo y dems condiciones de una
obra en particular.
3. Para la aprobacin del expediente tcnico de una obra pblica a ejecutarse por la
modalidad de ejecucin presupuestaria directa, la mxima autoridad administrativa
de la entidad debe cumplir obligatoriamente con los siguientes requisitos y/o
condiciones:
a. El proyecto debe haber pasado sucesiva y satisfactoriamente por todas y cada
una de las distintas fases de aprobacin a que debe ser sometido un
proyecto de inversin pblica: el ciclo del proyecto de inversin pblica.
b. Disponer del personal tcnico y administrativo, y de las maquinarias y equipos
necesarios y suficientes para su asignacin a la obra.
c. Contar con la asignacin presupuestaria correspondiente, que debe ser
acreditada con la certificacin respectiva emitida por la Gerencia Regional de
Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial del Gobierno
regional de Puno.
d. Contar con el documento que acredite la propiedad del terreno y/o la libre
disponibilidad integral del mismo.
e. Contar con el expediente tcnico de la obra.
94
4. El consultor y los responsables de su elaboracin (en el rea de su especializacin), y
quien lo revisa suscribirn todas las pginas en seal de conformidad y
responsabilidad respecto a su calidad tcnica e integridad fsica.
5. La implementacin de esta norma estar a cargo del rea especializada, vale decir la
Sub Gerencia de Estudios de la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno
Regional de Puno, segn corresponda.
6. Las especificaciones tcnicas: Son las reglas que definen las prestaciones especficas
de la obra. Describe los trabajos, el mtodo de construccin, calidad de los
materiales, mtodos de medicin, condiciones de pago. Cada una de las partidas
debe contener sus especificaciones tcnicas. La implementacin es responsabilidad
del consultor.
7. Los metrados del expediente tcnico deben estar sustentados por cada partida, con la
planilla respectiva y con los grficos y/o croquis explicativo, si lo requiere.
8. El expediente tcnico de una obra a ejecutarse por Administracin Directa deber ser
remitido a la Gerencia General Regional, quien la derivara a la Sub Gerencia de
Estudios para su revisin y para que emita su pronunciamiento de Conformidad, de
ser el caso. La Sub Gerencia de Estudios solo podr emitir su pronunciamiento de
conformidad solo si se han subsanado todas y cada una de las observaciones
efectuadas al expediente, el cual debe contar con la viabilidad de un PIP.
9. Luego del pronunciamiento de dicha Conformidad, el Titular del Pliego, emitir la
Resolucin Ejecutiva Regional, aprobando el expediente tcnico de la obra pblica a
ser ejecutada por Administracin Directa. El Residente de Obra, designado solicitar
en forma inmediata a la Sub Gerencia de Obras o la que haga sus veces, un
ejemplar del expediente y el Perfil Tcnico, debidamente aprobado va Resolucin
Ejecutiva Regional, cuyo documento deber permanecer en la obra, desde el inicio
hasta la culminacin de la misma. Este documento deber estar refrendado en todas
sus pginas por los profesionales que intervinieron en su elaboracin. El Expediente
Tcnico deber contener la siguiente documentacin adjunta:
i. La cadena Funcional Programtica.
ii. Memoria Descriptiva (Antecedentes, objetivos, metas, descripcin,
presupuesto total, modalidad de ejecucin, Plazos).
iii. Memoria de Clculo.
iv. Especificaciones Tcnicas.
v. Presupuesto Base.
vi. Presupuesto Analtico.
vii. Listado de Insumos (mano de obra, materiales y maquinaria equipo).
viii. Hoja de Metrados de las Partidas Integrantes del Presupuesto.
ix. Cronograma de Ejecucin Fsica de la Obra.
x. Cronograma de Desembolso Financiero Mensualizado.
xi. Programacin de Obra indicando la Ruta crtica de la Obra.
xii. Formulas Polinmicas (la normativa no contempla esta posibilidad).
xiii. Anexos:
Estudios de Suelos.
Diseo de mezclas de suelos, concretos, asfaltos y otros segn
corresponda.
Planos: (De acuerdo a la Obra Proyectada).
Planos de Ubicacin con coordenadas UTM.
Clculos estructurales
95
(iii) Personal Tcnico Obra o Seleccin:
El personal que debe de contar toda obra, ser a travs de un proceso de seleccin
que estar a cargo de la Oficina de Recursos Humanos en coordinacin con el
Residente de Obra, para cuyo efecto es indispensable que se publique las vacantes
para la seleccin de personal en un plazo de ocho (08) das para la recepcin de los
documentos, posteriormente se har la evaluacin de files y seguidamente la
publicacin del personal que debe laborar en obra. El requerimiento de personal debe
estar acorde con las partidas y el cronograma a ejecutar con el Expediente Tcnico.
Se deber considerar un mayor % de trabajadores entre los residentes de la zona
donde se ubica la obra a ejecutarse.
o Condiciones de Trabajo: El Residente de Obra, de acuerdo a las condiciones
del lugar de ejecucin de la misma, tomar las precauciones brindando
implementos de seguridad, medicinas de primeros auxilios y alimentacin
(opcional segn rgimen de pagos), etc. (lo necesario), lo cual debe estar
considerado en el expediente tcnico.
o Control de Tiempo: El residente de Obra, formular el Control de Tiempo tanto
en el cuaderno de obra, como en la Planilla de Jornales antes del 15 de cada
mes, clasificando por categoras (Maestro de Obra, Almacenero, Operarios,
Oficiales y Peones) e indicando la funcin que realiza (albail, carpintero,
electricista, etc.) dicho documento ser evaluado y avalado por el Inspector y
ser remitido a las instancias para los trmites pertinentes.
o Evaluacin de Rendimiento de personal en obra: Al trmino de cada mes el
Residente e Inspector y la Oficina Recursos Humanos, efectuarn la evaluacin
sobre el rendimiento del personal en obra con la finalidad de mejorar el
desarrollo y avance fsico de la misma. De encontrarse anomalas y bajos
rendimientos del personal se proceder al cese inmediato y reemplazo de dicho
personal en salvaguarda del proceso constructivo, culminacin de obra en los
tiempos establecidos y mantener el prestigio de la gestin institucional.
o Apoyo: Los apoyos de todo tipo; personal, materiales, herramientas,
combustibles, agregados, maquinaria, equipo, etc., con cargo a las obras, se
encuentran terminantes prohibidos bajo responsabilidad, salvo disposicin
superior por escrito, la misma que debe constar en el cuaderno de obra y de
almacn. Estos apoyos deben ser limitados, tratando de no afectar el
cumplimiento de la ejecucin de la obra.
o Prstamo: Queda terminantemente prohibido el prstamo entre obras de
materiales, herramientas, equipos, combustible, personal y maquinaria, sin
antes haberlos declarado como saldos. Los prstamos slo se harn de la
Oficina de Gestin Patrimonial, o el que haga sus veces, previa autorizacin por
escrito del jefe inmediato superior.
(iv) Cuaderno de Obra:

Toda obra contar en forma obligatoria con el cuaderno de obra, el cual ser
aperturado en la misma fecha de entrega y recepcin del terreno, y el que ser
debidamente foliado y legalizado. As como sellado y visado en todas sus pginas
originales y copias desglosables, por el Residente de Obra y el Inspector; durante la
ejecucin de la obra, debiendo permanecer en la obra, hasta la culminacin de la
misma. En el cuaderno de obra, se har constar, la fecha de inicio y trmino de los
trabajos, las modificaciones autorizadas, los avances mensuales, los controles diarios
de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, as
como los problemas que vienen afectando el cumplimiento de los cronogramas
96
establecidos y las constancias de la inspeccin de obra. En la parte de observaciones
se colocarn las actividades no consideradas en el Expediente y que se han efectuado
para el logro de la meta.
(v) Informes Mensuales:

Los Informes y las Valorizaciones de la Obra Pblica, sern mensuales debiendo de
contener los siguientes aspectos:
- El Avance Fsico de Obra, se elaborar segn los metrados programados en el

expediente tcnico y los ejecutados durante el mes considerado lo cual conllevara al
control del avance fsico de acuerdo al Cronograma de Ejecucin Fsica de Obra. El
informe debe ser elaborado por el Residente de Obra en forma conjunta con el
Inspector o Supervisor de la Obra y sellado y firmado por ambos profesionales. Los
metrados de obra ejecutados sern formulados y considerados para fines de control
tcnico y financiero de la obra. Esta informacin debe hacerse de conocimiento de la
entidad mediante los informes mensuales.
- La Valorizacin de Avance financiero, se elaborar en base a los gastos realmente

realizados y de acuerdo con los materiales, equipos, maquinaria y mano de obra,
utilizados segn Calendario de Compromisos mensuales. Los informes mensuales de
avance fsico y de valorizacin del avance financiero, sern elaborados y remitidos
dentro los primeros cinco (05) das del mes siguiente al que se informa, por el
Residente de Obra con el V B del Inspector, a la Unidad Orgnica correspondiente,
cuyo Gerente continuara con los tramites subsiguientes. Los informes mensuales
deben de contener: Generalidades (todas las caractersticas del proyecto),
Antecedentes, Descripcin del Proyecto, Metrados Programados y Ejecutados, Mano
de Obra utilizado en el Mes (debiendo estar de acuerdo al cuaderno de obra),
Materiales Herramientas y Maquinaria Utilizados (propia de la Institucin, apoyos y
Alquiler), Avance Financiero Global (Gasto mensual, acumulado y saldo por ejecutar),
Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones que el Residente, en Coordinacin
con el Inspector consideren necesario. Los egresos concordantes con el presupuesto
analtico aprobado por el Gobierno Regional de Puno, de acuerdo a la normativa
vigente. Los gastos de jornales materiales, equipos y otros se anotaran en Registros
Auxiliares para cada obra.
(vi) Plazo de Ejecucin:

El Plazo de Ejecucin de las Obras por Administracin Directa, se contar, desde el
da siguiente del acta de la recepcin sin observaciones del terreno donde se ejecutara
la Obra y culmina el ltimo da de ejecucin de acuerdo al cronograma. En las obras
por Administracin Directa, se presentan algunos inconvenientes referidos a demoras
en los plazos; por lo que adicionalmente a los plazos de obra se debern contemplar
los plazos para la ejecucin de las compras de acuerdo a los montos que estas
presentan. Por tanto se sugiere con la presente directiva garantizar las compras
denominadas fuertes en el primer mes, junto a las compras para garantizar el inicio,
esto permitir un menor retraso. Garantizar tambin en este punto que las compras
efectuadas en el primer mes por agilizacin de plazos no se deterioren en el tiempo de
ejecucin; para esto ordenar en las bases entregas parciales, de acuerdo a la
necesidad de la obra Por lo expuesto se justifica una ampliacin en el plazo de
97
ejecucin de obras previa anotacin en el cuaderno de obra, por las siguientes
razones:
Limitaciones o demoras en el otorgamiento de los recursos financieros.
Demoras por desabastecimiento de materiales y/o insumos u otros casos
fortuitos o de fuerza mayor, debidamente sustentados.
Demoras en la absolucin y aprobacin de modificaciones por parte del
Inspector o la que haga sus veces, que afecten al plazo de ejecucin de obras.
Ejecucin de Obras Complementarias y/o adicionales previa autorizacin de su
Jefe Inmediato Superior. La ejecucin de adicionales sustentados en expediente
de adicionales y aprobados por Resolucin Ejecutiva Regional, para su
construccin cuentan con su propio plazo de ejecucin; los mismos que se
adicionan al plazo contractual de la obra.
(vii) Control de calidad:

Durante la ejecucin de las obras se realizarn pruebas de control de calidad de los
trabajos, materiales, as como el funcionamiento de las instalaciones conforme a las
especificaciones tcnicas correspondientes. Los egresos que generen estas pruebas
debern estar contemplados dentro del costo directo de la obra y/o proyecto por
ejecutar.
(viii) Obras Complementarias y/o Adicionales:

Las obras adicionales slo deben responder a mayores metrados o partidas nuevas no
consideradas en el expediente original; de cuya ejecucin depende el logro de la meta
total. La Ejecucin de Obras Complementarias o Adicionales slo podr ser ordenada
por el titular del Gobierno Regional de Puno, previa resolucin aprobando el
expediente presentado previamente como sustento de las mismas. El Residente de
Obra, previa coordinacin y aprobacin con la Sub Gerencia de Obras y la Supervisin
podrn ordenar la ejecucin de Obras Complementarias, Adicionales, pequeos
cambios; siempre y cuando exista lo siguiente:
Saldos de Materiales adquiridos directamente con cargo a la obra.
Saldo presupuestal asignado con cargo a la obra. Para la ejecucin de una obra
Complementaria o Adicional deber formularse mediante un Expediente Tcnico
adicional aprobado por Resolucin Ejecutiva Regional. En la actualidad el
porcentaje al cual se puede acceder para lograr los adicionales, tiene mucho
que ver con la sensibilidad de los proyectos; por tanto el Residente tiene la
obligacin de revisar el Perfil del Proyecto. Para casos donde la sensibilidad no
acuda al requerimiento; se optar por ejecutar adicionales, previa sustentacin y
Resolucin o caso contrario reformular el Proyecto cuando las deficiencias sean
insalvables.
(viii) Recepcin de Obra:

Concluida la obra, la entidad designara una comisin para que formule el acta
de recepcin de los trabajos, y se encargara de la liquidacin financiera, en un
plazo de treinta (30) das de suscrita la referida acta.
La Comisin de recepcin estar integrada de la siguiente manera:
Mnimo dos ingenieros relacionados con la ejecucin de obras.
Mnimo un contador o licenciado en administracin.
El Ingeniero Residente o Inspector pueden participar en calidad de asesores.
98
El resultado de un proceso de recepcin de obra se formaliza mediante la
suscripcin de un Acta de Recepcin de obra.
(ix) Liquidacin tcnica-financiera de obra:
a) Comisin de recepcin y liquidacin.

Se conformar una comisin de Recepcin y Liquidacin de obras y/o actividades,
despus de la presentacin del informe del Residente, en el cual haga conocer sobre
la conclusin de la obra, estudio o actividad; la comisin ser nominada por
resolucin, debiendo estar integrada por:
Un ingeniero civil o profesional titulado, colegiado, con certificado de habilidad
otorgado por el respectivo colegio profesional, de la especialidad que
corresponda a la naturaleza del proyecto y/o actividad ejecutada, quien la
presidir.
Un ingeniero o profesional titulado, colegiado, con certificado de habilidad
otorgado por el respectivo colegio profesional, como miembro.
Un contador pblico colegiado, con constancia de habilidad otorgada por
Colegio de Contadores Pblicos de Puno, que participar en la formulacin de
la liquidacin, en lo que corresponde solamente a la parte financiera, como
miembro.
El supervisor del proyecto o actividad que actuar como asesor.
b) Documentos Tcnicos Administrativos.

Con el propsito de orientar y uniformizar criterios para el proceso de Liquidacin
Tcnica Financiera, se indica a continuacin los documentos tcnicos mnimos y
administrativos necesarios para efectuar el proceso.
Para que la Comisin de Recepcin y Liquidacin de inicio a sus funciones, es

necesario que el Residente, presente el informe de Conclusin de Obra, documento
que se genera cuando:
El residente en cuaderno de obra indica la conclusin y fecha de trmino del
proyecto o actividad.
El supervisor en un plazo no mayor a 05 das, se pronuncia sobre la
conclusin de la obra, anotando en el Cuaderno de Obra.
El residente comunica por escrito a la Sub Gerencia de Obras y Equipo
Mecnico, sobre la culminacin del proyecto o actividad, luego del
pronunciamiento del Supervisor al 5to da de la solicitud del Residente.
El supervisor comunica por escrito sobre la culminacin de la obra a la Oficina
Regional de Supervisin y Liquidacin de Obras.
La Sub Gerencia de obras solicita a la Oficina de Supervisin de Obras, la
formacin de la Comisin de Recepcin y Liquidacin correspondiente.
99
c) Aspectos Bsicos para el Progreso de Liquidacin Tcnica y Financiera
1. Acta de Recepcin de Proyecto, Obra o Actividad

La comisin de Recepcin y Liquidacin, procede a verificar y revisar la obra
fsica, con los planos de replanteo y memoria descriptiva, presentados por el
Residente, en caso de encontrarse observaciones el Presidente de la comisin,
dejar constancia escrita, para que el Residente levante las observaciones en un
plazo de 1/10 de total de das que dur la ejecucin de la obra, las observaciones
deben ser de conocimiento del responsable de la Oficina de Supervisin y
Liquidacin de Obras.
Absueltas las observaciones efectuadas, el Residente, con la visacin del

Supervisor, comunica a la comisin, sobre el levantamiento de observaciones; la
comisin procede a la recepcin, usando el formato del anexo, procediendo a
suscribir el Acta de Recepcin, documento en el cual firman:
POR LA ENTIDAD QUE ENTREGA: El profesional Residente
POR LA ENTIDAD QUE RECIBE: El Presidente de la Comisin de Recepcin.
El primer miembro de la Comisin de Recepcin.
El asesor de la Comisin de Recepcin (Supervisor)
2. Informe Final de Pre Liquidacin
En un plazo no mayor de 1/10 del tiempo de ejecucin, luego de la recepcin de
obra, se presentar la pre liquidacin, elaborada por el Residente con el VB del
Supervisor y ser entregada a la Comisin; esta informacin deber contener todo
lo que se indica en el Anexo: Contenido del Informe Final.
En el proceso de la Liquidacin Tcnica Financiera participan:
El presidente de la Comisin de Recepcin y Liquidacin de Obras.
El primer Miembro de la Comisin.
El segundo Miembro de Comisin Contador Pblico Colegiado.
El asesor de la Comisin, que es el supervisor, desempeado funciones en la
elaboracin de la liquidacin, segn corresponda su profesin o especialidad.
3. Contenido del Informe de Liquidacin Tcnica Financiera.
La liquidacin Tcnica Financiera contendr la siguiente informacin, la misma
que debe ser elaborada por la comisin, en un plazo de 60 das de suscrita la Acta
de Recepcin, de acuerdo al modelo indicado en los anexos que se adjuntan.
Informe De Liquidacin Tcnica Financiera

3.1. Memoria Descriptiva.- Los datos se deben tomar del expediente tcnico, del
cuaderno de obra y/o actividad, compatibilizados con los datos de la Sub Gerencia
de Presupuesto, para determinar el monto real ejecutado en obra, anexo que debe
contener:
Datos presupuestales
Ubicacin fsica
Ejecucin del presupuesto
Tiempo de ejecucin
Responsabilidades
Descripcin del proyecto
100
3.2. Antecedentes.- Sealar la ubicacin, justificacin, objetivos y beneficios que
propicia su ejecucin.
3.3. Grado de Cumplimiento de Metas.- Es necesario efectuar por cada una de las
partidas segn: Expediente Tcnico
Metas ejecutadas en obra y/o actividad
3.4. Objetivos Conseguidos.- Se debe considerar:

Metas Fsicas programadas
Metas Fsicas ejecutadas
Poblacin beneficiada
Beneficios programados
Beneficios conseguidos
3.5. Especificaciones Tcnicas.- Se considera las partidas realmente ejecutadas
3.6. Balance de Ejecucin Presupuestal.- Es necesario retomar los datos del

presupuesto autorizado para cada insumo, con su correspondiente especfico
de gasto, y lo referido al presupuesto ejecutado ser tomado de la rendicin
de gastos, cuyos resultados sern comparados para cada insumo
programado.
3.7. Gastos.- Se considera los ejecutados en:

Gastos Directos
Gastos Administrativos indirectos
Resumen General
3.8. Estado de la Ejecucin Financiera. Considerar las especficas de gasto que

correspondan al ejercicio presupuestal en que se efectu el proyecto y/o
actividad.
3.9. Balance de la Ejecucin Presupuestal. Es necesario retomar los datos del

presupuesto autorizado para cada insumo, con su correspondiente especifica
de gasto, y lo referido al presupuesto ejecutado ser tomado de la rendicin
de gastos, cuyos resultados sern comparados para cada insumo
programado.
3.10. Ejecucin de Presupuesto de Obras o Actividades. Considerar la partida
especfica de materiales, insumos y servicios que corresponda al ejercicio
presupuestal en que se ejecut el presupuesto de la obra y/o actividad.
3.11. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones.- Registrar los

inconvenientes y problemas detectados en el proceso de ejecucin de la
liquidacin y observaciones efectuados en la obra.
3.12. El anexo de Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones estar
suscrito por los miembros de la Comisin, los anexos anteriores deben ser
visados por la comisin.
101
d) Liquidacin de oficio.
La liquidacin de oficio tiene por objeto el saneamiento contable de las obras, que
no cuentan con suficientes documentos sustentatorios tcnicos y de gastos, con el
objeto de determinar el valor de liquidacin y proceder a su recepcin; se llevar a
cabo la liquidacin y recepcin de oficio, conforme al procedimiento establecido en
el Reglamento de la Ley N 27171; sin perjuicio de adoptarse las acciones legales
en contra de los que resulten responsables de la falta de dichos documentos.
e) Procedimientos y Requisitos.
La liquidacin de oficio se realizar a solicitud de la Gerencia Regional de

Infraestructura, o de dependencia ejecutora del Gobierno Regional Puno, quien
presentar a la Gerencia General Regional a travs de la Oficina Regional de
Supervisin y Liquidacin de Obras, las respectivas pre liquidaciones adjuntando
los siguientes documentos:
a. Acta de verificacin del estado situacional de la infraestructura.
b. Informe final del Supervisor del proyecto o actividad, que contenga la
opinin tcnica, financiera y administrativa de la infraestructura.
c. Valorizacin Final de Obra.
d. Otros documentos tcnicos contables relacionados a la obra.
Las actas sern suscritas por los representantes de los beneficiarios, autoridades
comunales de la circunscripcin, dado que este documento tiene carcter de
Declaracin Jurada.
(x) Transferencia de obra:

Posteriormente, la oficina Regional de Administracin proceder a la entrega y
transferencia de la obra a la entidad correspondiente, quien se encargar de su
custodia y mantenimiento.
El sector que recibe la obra, se encargar de la suscripcin de la Declaratoria de
Fbrica y de los Ttulos de Propiedad, ante los Registros Pblicos, conforme a las
normas legales vigentes.
Para tal fin ser necesario alcanzar toda la documentacin tcnica y financiera
(expediente tcnico, informe de liquidacin tcnica y financiera y resolucin de
aprobacin, de ser as, la administracin dispondr que el rea contable de baja de
sus registros contables la obra materia de transferencia, teniendo como documento
sustentatorio la resolucin de aprobacin de la liquidacin tcnica y financiera y el acta
de transferencia suscrita por los funcionarios designados por ambas entidades y
procedindose a contabilizar en la entidad receptora en su cuenta correspondiente
VI.- RESPONSABILIDAD.
La Gerencia General Regional, Gerencia Regional de Infraestructura, Oficina Regional de

Administracin, son las responsables de hacer cumplir la presente Directiva, a travs de las
dependencias y el personal involucrado.
VII.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y FINALES.
Primera.- Otras acciones no contempladas en la presente Directiva, sern resueltas por las
instancias que correspondan.
102
ANEXO 04
REPORTE DE EJECUCION FINANCIERA DE OBRAS POR ADMINISTRACION DIRECTA

ANEXO 2
REPORTE DE EJECUCION FINANCIERA DE OBRAS POR ADMINISTRACION DIRECTA
ITEM PRESUPUES PRESUPUESTO PRESUPUESTO

CONTROL SITUACION
SEGN RUBRO PROYECTO/OBRA UBICACIN CODIGO SNIP TO VIABLE EJECUTADO AL DE VARIACION
OBRA INTERNO ACTUAL
SNIP 03 2013 SEGN SNIP %
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA I.E.P. S/. 456,434.16

1 EDUCACION HUANCANE 79508 688,341.00 S/. 1,144,775.16 RIESGO CONCLUIDA
N 72419 DE UMABAMBA COJATA -66.31%
"MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA S/. 18,023.00 CONCLUIDA SIN
2 EDUCACION INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA AGROPECUARIO DE ILAVE 92263 813,657.00 S/. 795,634.00 AMBIENTE
2.22% INFORME FINAL
CANGALLI - ILAVE
"MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO S/. 217,682.00

CONCLUIDA CON
3 EDUCACION EDUCATIVO DE LA INSTITUCION EDUCATIVA PRIMARIA N 70276 CHUCUITO 73207 829,207.00 S/. 1,046,889.00 SUPERVISION
-26.25% INFORME FINAL
DE CHUNCARCOLLO, DISTRITO DE KELLUYO-CHUCUITO-PUNO
"MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA S/. 762,482.83 CONCLUIDA EN

4 EDUCACION INSTITUCION EDUCATIVA PRIMARIA 70547 MANCO CAPAC DE LA JULIACA 138526 1,515,429.00 S/. 2,277,911.83 RIESGO ELABORACION DE
CIUDAD DE JULIACA, PROV. SAN ROMAN, PUNO" -50.31% INFORME FINAL
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA S/. 285,054.00
5 EDUCACION INSTITUCION EDUCATIVA PRIMARIA 73003 DE LA CIUDAD DE HUANCANE 141445 1,799,406.00 S/. 1,514,352.00 AMBIENTE CONCLUIDA
HUANCANE, PROVINCIA DE HUANCANE - PUNO 15.84%
CONSTRUCCION DEL NUEVO LOCAL DE LA INST. EDUCATIVA S/. 426,529.00 CONCLUIDA SIN
6 EDUCACION AZANGARO 224104 1,828,319.00 S/. 1,401,790.00 RIESGO
72011 HANAJQUIA - AZANGARO 23.33% INFORME FINAL
MEJORAMIENTO DE LA INFRESTRUCTURA EDUCATIVA DE LA IES S/. 925,407.00 CONCLUIDA CON

7 EDUCACION AGROPECUARIO POMAOCA DEL CENTRO POBLADO MOHO 176779 1,897,813.00 S/. 2,823,220.00 RIESGO
QUELLAHUYO POMAOCA-MOHO-MOHO- PUNO
MEJORAMIENTO Y CONSTRUCCION DE LA CARRETERA PUNO SAN S/. 2,340,765.00
8 VIAL PICHACANI - YURACMAYO, DISTRITO DE PICHACANI Y SAN ANTON 182973 2,397,386.00 S/. 56,621.00 RIESGO EN EJECUCION
ANTONIO, PROVINCIA DE PUNO - PUNO PICAHCANI 97.64%
MMEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA INSTITUCIN S/. 3,163,235.00

9 EDUCACION EDUCATIVA SECUNDARIA SAN AGUSTN DE SAMN, PROVINCIA AZANGARO 91676 3,512,714.00 S/. 349,479.00 RIESGO EN EJECUCION
DE AZNGARO - PUNO 90.05%
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA INSTITUCION S/. 640,972.00 CONCLUIDACON

10 EDUCACION EDUCATIVA PRIMARIA N 71011 SAN LUIS GONZAGA DE AYAVIRI MELGAR 71949 3,631,959.00 S/. 4,272,931.00 SUPERVISION
MELGAR
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE EDUCACION S/. 2,556,973.00
11 EDUCACION SECUNDARIA EN EL I.E. JULIO GABANCHO ENRIQUEZ DE MACUSANI 225626 3,656,562.00 S/. 1,099,589.00 RIESGO EN EJECUCION
MACUSANI 69.93%
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION SECUNDARIA EN S/. 2,969,747.00
12 EDUCACION LA INSTITUCION EDUCATIVA MUNICIPAL SANDIA, EN EL DISTRITO SANDIA 224623 3,925,938.00 S/. 956,191.00 SUPERVISION EN EJECUCION
DE SANDIA, PROVINCIA DE SANDIA - PUNO 75.64%
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS S/. 1,151,702.00 CONCLUIDA EN
13 SALUD SERVICIOS DE SALUD EN EL PUESTO DE SALUD JORGE JULIACA 76275 4,078,866.00 S/. 5,230,568.00 RIESGO ELABORACION DE
CHAVEZ DE JULIACA-REDESS SAN ROMAN" -28.24% INFORME FINAL
CONSTRUCCION Y MEJORAMIENTO DE INFRAESTRUCTURA VIAL S/. 3,410,005.20
SAN ANTONIO
14 VIAL EN AVENIDA 2 DE SETIEMBRE DE LA CIUDAD DE PUTINA, 126331 4,537,473.00 S/. 1,127,467.80 AMBIENTE EN EJECUCION
DE PUTINA 75.15%
PROVINCIA DE SAN ANTONIO DE PUTINA - PUNO
MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD OPERATIVA DEL ALMACEN S/. 1,610,407.00 CONCLUIDA CON

15 OTROS PUNO 187257 4,696,273.00 S/. 6,306,680.00 SUPERVISION
CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE PUNO -34.29% INFORME FINAL
"OPTIMIZACION DE LA CAPACIDAD DE RESPUESTA EN EL S/. 6,397,923.00

16 SALUD HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE AYAVIRI PUNO, CABECERA DE AYAVIRI 3308 7,584,741.00 S/. 1,186,818.00 RIESGO EN EJECUCION
RED" 84.35%
MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA VIAL EN LA AV. S/. 609,765.43

17 VIAL SIMON BOLIVAR, TRAMO II JR. DANTE NAVA -AV. EL EJERCITO, PUNO 152307 7,996,851.00 S/. 7,387,085.57 SUPERVISION EN EJECUCION
CIUDAD DE PUNO, PROVINCIA DE PUNO-PUNO" 7.63%
MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA (PU 116) HUANCAN - S/. 4,573,220.00

18 VIAL ACOCOLLO, DISTRITO DE HUANCAN, PROVINCIA DE HUANCAN HUANCANE 222904 9,205,929.00 S/. 4,632,709.00 AMBIENTE EN EJECUCION
- PUNO 49.68%
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO EN EL INSTITUTO S/. 3,577,445.00 CONCLUIDA EN
19 EDUCACION SUPERIOR TECNOLGICO PUBLICO PEDRO VILCAPAZA, DEL AZANGARO 198453 9,874,512.00 S/. 6,297,067.00 SUPERVISION ELABORACION DE
DISTRITO DE AZNGARO, PROVINCIA DE AZNGARO - PUNO 36.23% INFORME FINAL
AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DEL ESTADIO MODELO DE S/. 12,037,379.00

20 OTROS ILAVE 196531 13,799,017.00 S/. 1,761,638.00 AMBIENTE EN EJECUCION
ILAVE, DISTRITO DE ILAVE, PROVINCIA DE EL COLLAO - PUNO 87.23%
P<= 3' (40%) 8 Ambiente 5

Directiva 003 EJECUCION
3< P <=6' (30%) 7 Riesgo 9
SNIP FINACIERA
6' < P (20%) 5 Supervision 6
TOTAL 20 TOTAL 20
103
ANEXO 05
FORMATO SNIP-03:
FICHA DE REGISTRO - BANCO DE PROYECTOS
[La informacin registrada en el Banco de Proyectos tiene carcter de Declaracin Jurada]
Fecha de la ltima actualizacin: 28/03/2008

1. IDENTIFICACIN
1.1 Cdigo SNIP del Proyecto de Inversin Pblica: 79508
1.2 Nombre del Proyecto de Inversin Pblica: MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA
INSTITUCIN EDUCATIVA PRIMARIA N 72419 DE UMABAMBA - COJATA
1.3 Responsabilidad Funcional del Proyecto de Inversin Pblica:
Funcin 09 EDUCACION Y CULTURA

Programa 061 INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
Subprograma 0174 EDIFICACIONES ESCOLARES
Responsable Funcional
EDUCACION
(segn Anexo SNIP 04)
Cdigo(s) Modular(es) asociado(s) al Proyecto: 0386722
1.4 Este Proyecto de Inversin Pblica NO pertenece a un Programa de Inversin

1.5 Este Proyecto de Inversin Pblica NO pertenece a un Conglomerado Autorizado
1.6 Localizacion Geogrfica del Proyecto de Inversin Pblica:
Departamento Provincia Distrito Localidad

PUNO HUANCANE COJATA UMABAMBA
1.7 Unidad Formuladora del Proyecto de Inversin Pblica:
Sector: GOBIERNOS REGIONALES

Pliego: GOBIERNO REGIONAL PUNO
Nombre: REGION PUNO-SEDE CENTRAL
Persona Responsable de
EQUIPO TECNICO:VICTOR CABALLERO / MIRIAN MAMANI L.
Formular:
Persona Responsable de la
ING. BERNARDO RAMOS MAMANI
Unidad Formuladora:
1.8 Unidad Ejecutora del Proyecto de Inversin Pblica:
Sector: GOBIERNOS REGIONALES

Pliego: GOBIERNO REGIONAL PUNO
Nombre: REGION PUNO-SEDE CENTRAL
Persona Responsable de la
ING. DAVID VILLALVA VENTURA
Unidad Ejecutora:
2 ESTUDIOS
104
2.1 Nivel Actual del Estudio del Proyecto de Inversin Pblica
Costo
Nivel de
Nivel Fecha Autor (Nuevos
Calificacin
Soles)
PERFIL 19/03/2008 EQUIPO TECNICO:VICTOR CABALLERO / MIRIAN MAMANI L. 2,000 APROBADO
2.2 Nivel de Estudio propuesto por la UF para Declarar Viabilidad: PERFIL

3 JUSTIFICACIN DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
3.1 Planteamiento del Problema
Poblacin Escolar de la Institucin Educativa Primaria N 72419 de Umabamba del distrtito de Cojata
inadecuadamente atendida.
3.2 Beneficiarios Directos

3.2.1 Nmero de los Beneficiarios Directos 697 (N de personas)
3.2.2 Caracteristica de los Beneficiarios
La poblacin distrital asciende a 6,014 habitantes con tasa de crecimiento de 1.78% anual, La localidad de Cojata,
constituye en su mayor proporcin a una poblacin rural, dedicada a la agricultura y ganadera en su mayoria la
crianza de alpacas y cultivo de pastos y tiene como principal acceso vas al nivel de afirmado en su totalidad.
Cuenta con 04 establecimiento de salud, 01 con categora de centro de salud y 03 con categora de puesto de salud,
la comunidad de Umabamba rea de ubicacin del proyecto no posee establecimiento de salud, ni servicios de Agua
potable.
3.3 Objetivo del Proyecto de Inversin Pblica
DOTAR ADECUADA ATENCION A LA POBLACION ESCOLAR DE LA INSTITUCION EDUCATIVA PRIMARIA N
72419 DE UMABAMBA DEL DISTRITO DE COJATA DE LA PROVINCIA DE HUANCANE.
3.4 Anlisis de la demanda y oferta
Tramo Longitud IMD Costo por tramo
4 ALTERNATIVAS DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA

(Las tres mejores alternativas)
4.1 Descripciones:
(La primera alternativa es la recomendada)
DEMOLICIN Y RECONSTRUCCIN DEL LOCAL ESCOLAR TOMANDO EN CUENTA ASPECTOS DEL
SISTEMA CONSTRUCTIVO SISTEMA 780 CON TECHOS DE CALAMINA SOBRE TIJERALES DE
Alternativa 1 MADERA, ADQUISICIN DE MOBILIARIO Y EQUIPOS DE COMPUTO, ADEMAS DE LA
(Recomendada) IMPLEMENTACION DE UN PROGRAMA DE CAPACITACIN AL DOCENTE EN DESARROLLO DE
CAPACIDADES EN BUENAS PRACTICAS DOCENTES,REAS GENERALES, COMUNICACION
INTEGRAL Y LGICO MATEMTICO.
DEMOLICIN Y RECONSTRUCCIN DEL NUEVO LOCAL ESCOLAR TOMANDO EN CUENTA
ASPECTOS DEL SISTEMA CONSTRUCTIVO SISTEMA 780 CON TECHOS DE LOSA ALIGERADA,
ADQUISICIN DE MOBILIARIO Y EQUIPOS DE CMPUTO, ADEMAS DE IMPLEMENTACIN DE UN
Alternativa 2
PROGRAMA DE CAPACITACIN AL DOCENTE EN DESARROLLO DE CAPACIDADES, BUENAS
PRACTICAS DOCENTES, EN REAS GENERALES, COMUNICACIN INTEGRAL Y LOGICO
MATEMTICO.
Alternativa 3 NINGUNA
4.2 Indicadores
Alternativa 1 Alternativa 2 Alternativa 3

Monto de la Inversin A Precio de Mercado 688,341 721,619 0
105
Total
A Precio Social 602,492 635,714 0
(Nuevos Soles)
Valor Actual Neto
Costo Beneficio (Nuevos Soles)
(A Precio Social)
Tasa Interna Retorno (%)
Ratio C/E 880.01 923.62 0.00

Unidad de medida del ratio
Costos / Efectividad C/E (Ejms
Alumnos Alumnos
Beneficiario, alumno
atendido, etc.)
4.3 Anlisis de Sostenibilidad de la Alternativa Recomendada

Existe predisposicin de toda la comunidad educativa, en participar activamente en el mejoramiento de los servicios
educativos, principalmente en el mantenimiento y conservacin de la infraestructura de la institucin educativa, una
vez que sea intervenida (ver documentos de compromiso).
LAs actividades comprenden en:Mantenimiento y conservacion de instalaciones sanitarias,Mantenimiento y
conservacion de pisos, muros y techos.
Adems de ello la institucin cuenta con presupuesto, El Estado a travs del Ministerio de Educacin garantiza el
funcionamiento de la institucin educativa al dotar de presupuesto operativo anualmente del tesoro pblico.
4.4 GESTIN DEL RIESGO DE DESASTRES EN EL PIP (EN LA ALTERNATIVA DE SOLUCIN RECOMENDADA)
4.4.1 Peligros identificados en el rea del PIP
PELIGRO NIVEL
4.4.2 Medidas de reduccin de riesgos de desastres
4.4.3 Costos de inversin asociado a las medidas de reduccin de riesgos de desastres
5 COMPONENTES DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA

(En la Alternativa Recomendada)
5.1 Cronograma de Inversin segn Componentes:
COMPONENTES Trimestres(Nuevos Soles)

1er 2do 3er 4to Total por
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre componente
2009 2009 2009 2009
AULAS 131,197 0 0 0 131,197
DIRECCION, AULA DE INNOVACION 115,462 0 0 0 115,462
TECNOLOGICA
MOBILIARIO ESCOLAR 15,180 0 0 0 15,180
SERVICIOS HIGINICOS 67,421 0 0 0 67,421
CERCO PERIMETRICO 0 201,041 0 0 201,041
EQUIPAMIENTO ESCOLAR 0 6,380 0 0 6,380
GASTOS GENERALES (10%) 10,810 10,809 16,214 16,214 54,047
UTILIDADES 10,810 10,809 16,214 16,214 54,047
EXP. TECNICO 8,107 0 0 0 8,107
SUPERVISION 6,333 6,334 6,334 6,334 25,335
SEGUIMIENTO Y MONITOREO 0 0 0 6,334 6,334
DESARROLLO DE CAPACIDADES 0 1,895 0 1,895 3,790
Total por periodo 365,320 237,268 38,762 46,991 688,341
5.2 Cronograma de Componentes Fsicos:
COMPONENTES Trimestres
106
1er 2do 3er 4to Total por
Unidad de
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre componente
Medida
2009 2009 2009 2009
AULAS AULA 6 0 0 0 6
DIRECCION, AULA DE AMBIENTE 3 0 0 0 3
INNOVACION TECNOLOGICA
MOBILIARIO ESCOLAR MODULO 4 0 0 0 4
SERVICIOS HIGINICOS BATERIA 1 0 0 0 1
CERCO PERIMETRICO ML 0 546 0 0 546
EQUIPAMIENTO ESCOLAR MODULO 0 4 0 0 4
GASTOS GENERALES (10%) % 2 2 3 3 10
UTILIDADES % 2 2 3 3 10
EXP. TECNICO DOCUMENTO 1 0 0 0 1
SUPERVISION % 1 1 1 1 4
SEGUIMIENTO Y MONITOREO % 0 0 0 1 1
DESARROLLO DE EVENTOS 0 1 0 1 2
CAPACIDADES
5.3 Operacin y Mantenimiento:
Aos (Nuevos Soles)

COSTOS
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Sin Operacin 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400
PIP Mantenimiento 1,338 2,068 1,338 2,068 1,338 2,068 1,338 2,068 1,338 2,068
Con Operacin 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400 44,400
PIP Mantenimiento 5,582 7,567 5,582 7,567 5,582 7,567 5,582 7,567 5,582 7,567
5.4 Inversiones por reposicin:
Aos (Nuevos Soles)

Total por
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
componente
Inversiones 0 0 0 0 6,380 0 0 0 0 0 6,380
por
reposicin
5.5 Fuente de Financiamiento (Dato Referencial): CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
6 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS SOBRE LA VIABILIDAD DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
Viabilidad Tcnica:
CONSIDERANDO LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS PARA ESTE TIPO DE PROYECTOS DE DESARROLLO

DE CAPACIDADES, ES VIABLE SU EJECUCIN, POR CUANTO INCORPORA LOS REQUERIMIENTO
TCNICOS, MATERIALES Y LOGSTICOS PARA SU CUMPLIMIENTO
Viabilidad Ambiental:
POR LAS CARACTERSTICA DEL PROYECTO Y UBICACIN DEL MISMO NO SE ALTERA EL MEDIO
AMBIENTE; POR EL CONTRARIO AL TENER ADECUADA INFRAESTRUCTURA SE BRINDARA MEJOR
EDUCACIN, AS SE EVITARA LA CONTAMINACIN DEL MEDIO AMBIENTE, MEJORA LA PRESENCIA DE LA
COMUNIDAD Y LA EDUCACIN SOBRE LA NATURALEZA.
Viabilidad Sociocultural:
SE POSIBILITARA EL DESARROLLO DEL CAPITAL HUMANO DE LA COMUNIDAD DE UMABAMBA,

DISMINUYENDO EL ANALFABETISMO E INCREMENTANDO LAS OPORTUNIDADES DE ACCESO A MEJORES
CONDICIONES DE VIDA DEL DISTRITO DE COJATA.
107
Viabilidad Institucional:
EL GOBIERNO REGIONAL PUNO CUENTA CON LA CAPACIDAD OPERATIVA NECESARIA PARA LA

EJECUCIN DE OBRAS, AS COMO LA LNEA ORGNICA DE COORDINACIN CON EL SECTOR
EDUCACIN.PARA LA FASE DE INVERSIONES EXISTE LA POSIBILIDAD DE SER FINANCIADO POR EL
FONDO PERU ESPAA
7 OBSERVACIONES DE LA UNIDAD FORMULADORA

No se han registrado observaciones
8 EVALUACIONES REALIZADAS SOBRE EL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
Fecha de registro de
Estudio Evaluacin Unidad Evaluadora Notas
la evaluacin
25/03/2008 10:41 Hrs. PERFIL EN OPI DE LA REGION PUNO No se han registrado Notas
MODIFICACION
MODIFICACION
MODIFICACION
MODIFICACION
29/03/2008 10:20 Hrs. PERFIL APROBADO OPI DE LA REGION PUNO No se han registrado Notas
9 DOCUMENTOS FSICOS
9.1 Documentos de la Evaluacin
Documento Fecha Tipo Unidad

Memorandum N 051 -2008-GR.PUNO-GRDS 19/03/2008 SALIDA REGION PUNO-SEDE CENTRAL
Memorandum N 051 -2008-GR.PUNO-GRDS 21/03/2008 ENTRADA OPI DE LA REGION PUNO
Informe Tecnico N010-2008-
28/03/2008 SALIDA OPI DE LA REGION PUNO
GR.PUNO/GRPPAT-SGIPCTI
Informe Tecnico N010-2008-
28/03/2008 SALIDA OPI DE LA REGION PUNO
GR.PUNO/GRPPAT-SGIPCTI
9.2 Documentos Complementarios
Documento Observacin Fecha Tipo Origen

Oficio N 253-2008-GR.PUNO/GG (Opi
(COMUNICACIN DE VIABILIDAD) * 28/04/2008 ENTRADA DGPM
Reg)
10 DATOS DE LA DECLARATORIA DE VIABILIDAD

N Informe Tcnico: Informe Tecnico N010-2008-GR.PUNO/GRPPAT-SGIPCTI
Especialista que Recomienda la Viabilidad: Ing Jaime Pedro Mullisaca Pacco
Jefe de la Entidad Evaluadora que Declara la Viabilidad: Ing Jaime Yupanqui Vizcarra (G.R.P.P.A.T.)
Fecha de la Declaracin de Viabilidad: 28/03/2008
11 COMPETENCIAS EN LAS QUE SE ENMARCA EL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
11.1 La Unidad Formuladora declar que el presente PIP es de competencia Regional.
Asignacin de la Viabilidad a cargo de OPI DE LA REGION PUNO
108

TESIS Contabilidad

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UNIVERSIDAD ANDINA NSTOR CCERES VELSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE

YONI FELIPE CANQUI PANCA

PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE

JULIACA PUNO - PER

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE

YONI FELIPE CANQUI PANCA

PRESIDENTE DEL JURADO : _________________________________

1er MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________

2do MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________

ASESOR DE TESIS : _________________________________

Al ser que me dio la vida, con inmenso amor y

gratitud a mis queridos padres, Sr. DOMINGO y a mi adorada

madre Sra. JUANA, por su invalorable apoyo en todo los

mementos de mi vida, quienes con su amor incondicional me

han llevado a ser una gran persona.

Mi eterno reconocimiento, a mis queridos hermanos: Matilde, Francisca, Patricia,

Gladys, Oscar y Elsy, que en toda circunstancia me brindaron su constante apoyo y

aliento en mi formacin profesional. As mismo dedico este trabajo a quien me brinda

su amor, fortaleza y las ganas de continuar mejorando cada da a mi sobrina Nayely. Y

dems familia en general por el apoyo que siempre me brindaron da a da en el

transcurso de cada ao de mi carrera Universitaria.

contribuido en mi formacin profesional.

Abog. Rogelio Pacompia Paucar

CPCC. Jos Wilbert Salas Pilco

EL PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPTESIS

1.1. ANLISIS DE LA SITUACIN PROBLEMTICA........3

1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA....4

1.3. DEFINICIN DEL PROBLMA......5

1.3.1. Problema General.........5

1.3.2. Problemas Especficos......5

1.4. JUSTIFICACION Y RELEVANCIA DE LA INVESTIGACIN.....5

2.1. OBJETIVO GENERAL......7

2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.....7

3. SISTEMA DE HIPTESIS Y VARIABLES......8

3.1. HIPTESIS GENERAL....8

3.2. HIPTESIS ESPECFICOS.......8

3.3. VARIABLES E INDICADORES......8

3.3.1. Operacionalizacin de Variables e Indicadores.9

MARCO TERICO Y CONCEPTUAL

3. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN..........31

4. RECOLECCIN DE LA INFORMACIN DE DATOS.........32

5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN DE DATOS....32

6. DISEO DE PRUEBA DE HIPTESIS....................33

7. POBLACIN Y MUESTRA ..34

Tabla 1. Variable Indirecta.................................................................................................... ....8

Tabla 2. Variable Directa ............................................................................................................. .8

Tabla 3. Resumen de Seleccin de Obras Segn Directiva del SNIP ........... 66

Tabla 4. Personal Tcnico Administrativo de Gerencia Regional de Infraestructura.68

Tabla 5. Resumen de Contrastacin de Variables...77

El trabajo de investigacin titulado CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIN FINANCIERA DE

OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA, SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL

trabajo de investigacin se ha utilizado el mtodo inductivo. La tcnica empleada para la recoleccin

de datos est basada en el anlisis documental y el cuestionario mediante encuestas aplicadas a la

Los resultados obtenidos del trabajo de investigacin estn plasmados en:

administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

a) Establecer en qu medida el control interno incide en la ejecucin financiera de obras por

administracin directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

de la sede del Gobierno Regional Puno 2013.