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Lavado de activos

1. Introduccin
2. Antecedentes
3. Marco terico
4. Desarrollo del tema
5. Conclusiones
6. Bibliografa
7. Anexos

Introduccin
El lavado de activos representa un problema complejo y dinmico mundial, dado que contribuye de
manera negativa en la economa, el gobierno y el bienestar social de las naciones implicando adems
una grave amenaza para la seguridad nacional, regional e internacional. Sin lugar a dudas las acciones
delincuenciales crean un ambiente de caos e inseguridad en la ciudadana, situacin que afecta
tambin al desarrollo socioeconmico, toda vez que se genera indirectamente inseguridad en las
inversiones econmicas; pero por sobre todas las cosas afecta al fin supremo de cualquier sociedad
que es "la vida de las personas".
El desarrollo actual de la delincuencia es hacia una criminalidad organizada, y no individual; empresas
regidas por las leyes del mercado que dirigen su accin a la obtencin de beneficios econmicos
aprovechando las oportunidades que brinda una economa mundial globalizada.
Las estimaciones sobre los alcances del lavado de activos, especficamente de dinero, indican que ste
supera el producto bruto interno de la mayora de los pases, lo cual permite comprender fcilmente
que las organizaciones criminales manejan fortunas. Por ello que los esfuerzos para prevenir y
combatir este delito que se ha transnacionalizado son fundamentales, requiere la coordinacin, como
as tambin de pautas uniformes y de la cooperacin internacional para lograrlo.
A lo largo del presente trabajo se abordan, de manera general, las principales cuestiones vinculadas al
proceso de lavado de activos, referidas a la definicin, modalidades que adopta y efectos, como as
tambin la participacin, mediante legislacin.
A travs de la presente investigacin se busca analizar la problemtica del lavado de activos y sus
consecuencias a nivel mundial, describir las actividades propensas a crear una esfera delictiva para el
desarrollo de la misma y explicar los mtodos seguidos para su consecucin.
I. OBJETIVOS:

2.1. OBJETIVO GENERAL:

Describir y explicar sobre el gran fenmeno que agobia econmicamente tanto al Per como a
nivel mundial, y de esa manera encontrar los elementos e instrumentos legales y tcnicos
necesarios para encontrar las respuestas adecuadas en el manejo
de investigaciones relacionadas al lavado de activos

2.2. OBJETIVO ESPECIFICO:

2.2.1. Identificar los orgenes de las actividades relacionadas al delito de lavado de activos
2.2.2. Estudiar la legislacin nacional e internacional aplicable a la temtica de lavado de
activos.
2.2.3. Relacionar la teora general del delito a la tipificacin, autonoma y autora en los casos
de lavado de activos.
2.2.4. Identificar los medios de prueba adecuados y las estrategias de investigacin en los
casos de lavado de activos.
2.2.5. Interpretar las repercusiones negativas que origina el delito de blanqueado de dinero
como secuela del narcotrfico y de la corrupcin que existe en el Per.

Antecedentes
3.1. ANTEDEDENTES INTERNACIONALES:

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Algunos antecedentes internacionales sobre el lavado de activos son los siguientes:

- EL BANCO MUNDIAL y EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL, Gua de referencia
para el ANTI lavado de activos y la lucha contra el financiamiento del terrorismo
Segunda edicin y suplemento sobre la Recomendacin Especial IX:
Para la mayora de los pases, el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo sus-
citan importantes problemas con respecto a la prevencin, deteccin y accin legal. Las
tcnicas sofisticadas que se usan para blanquear el dinero y financiar el te rrorismo hacen
que estos problemas sean ms complejos. Tales tcnicas pueden incluir diferentes tipos de
instituciones financieras; mltiples operaciones financieras; el uso de intermediarios, como
asesores financieros, contadores, sociedades ficticias y otros proveedores de servicios;
remesas a, a travs de, y desde diferentes pases; as como el uso de diversos instrumentos
financieros y otros tipos de activos.
- BERTOLT BRECHT: "Si quieres robar, compra un banco", En su Obra "La sangre, los
grandes bancos y el blanqueo de capitales". Dice que:
El torrente de capitales que transita a travs del sistema financiero internacional en gran
medida se asemeja a la circulacin sangunea. En el sistema circulatorio hay venas con
transportan el dixido de carbono y las impurezas de las clulas del cuerpo humano hasta
alcanzar el corazn, que las devuelve limpias de polvo y paja hacia las arterias, y vuelva a
empezar.
"Blanquear" o "lavar" dinero, es reciclar fondos ilegales o "negros" para insertarlos en la
economa legal, con el objetivo de transformar las ganancias criminales
en valores respetables.
- MICHAEL NGEL DEFEO, en su publicacin Lavado de activos, nos dice acerca del
lavado de activos que:
Los efectos corrosivos del blanqueo de dinero sobre las instituciones democrticas y
polticas, si bien es difcil estimar hasta qu punto socavan las economas con los datos de
que se dispone.
Actualmente, lo cierto es que ninguna institucin financiera y ningn pas estn a salvo de
este fenmeno. Y los esfuerzos para prevenir y combatir este fenmeno se han visto
obstaculizados por diferencias idiomticas y culturales, y diferencias entre cdigos penales y
prcticas en materia de justicia penal. Y mientras no se controlen los bienes ilcitos la
solucin del problema ser cada vez ms difcil y las consecuencias ms graves recaern
sobre las economas frgiles.
- JULIO SEVARES, En su obra "Dinero Sucio" dice que:
El lavado de dinero alcanza magnitudes escandalosas, ya que la cantidad de dinero que
circula es tan grande que se ha convertido en una amenaza, porque: Implica una evasin
impositiva, reduce el control de los mercados monetarios de los pases afectados.
Constituye una inmensa "caja" disponible para financiar la corrupcin y el delito, por lo cual
vulnera los sistemas jurdicos y polticos.
La debilidad de los gobiernos y las regulaciones no se debe a falta de visin o de decisin,
sino a que delitos como el lavado no son excreciones marginales del sistema econmico ni
el producto de la actividad de un grupo de delincuentes profesionales, sino que son parte
del mismo sistema.

3.2. ANTECEDENTES NACIONALES:

Se pueden citar algunos Manuales PNP y/o trabajos que de manera indirecta pueden estar
relacionados con el presente y se refieren a procedimientos operativos para otros delitos. Entre
ellos tenemos a los siguientes:
- HERRRERA, CARLOS Y OTROS. La investigacin financiera en el trfico ilcito de
drogas y su incidencia en la economa nacional. PNP, Esupol, II Curso de Comando y
Asesoramiento Policial, Lima, 1989. Estre otras conclusiones dicen, ya en ese ao, que el
trfico ilcito de drogas origina el contrabando as como el lavado de dinero.

- PAULETT, DAVID Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Anlisis y alternativas a fin de mejorar

los procedimientos operativos para la investigacin de contrabando y receptacin en
sus diferentes modalidades. PNP, DIRPOFIS, I Curso de Capacitacin en Investigacin
de los delitos Aduaneros, Lima, 2001. En este trabajo se destaca la importancia de
la coordinacin con otras autoridades involucradas en la lucha contra el contrabando,

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principalmente el Ministerio Pblico, Aduanas, SUNAT, Registros Pblicos y otros

organismos estatales para que puedan proveer informacin en forma rpida y oportuna.

- RAMOS, DERLI Y OTROS. Trabajo Aplicativo: Disear un esquema metodolgico de

investigacin cientfica de los delitos aduaneros aplicables al mbito funcional de
DINPOLFIS, Fundamentos y Recomendaciones. PNP, V Curso de Capacitacin en
Polica Fiscal, Lima, 2000. Concluyen que es importante actualizar el diseo del esquema
metodolgico de los delitos aduaneros.

- PNP. Manual de Tcnicas y Procedimientos de Investigacin del Trfico Ilcito de

Drogas. Escuela de Investigacin del TID, DIRANDRO-PNP, auspiciado por
la Oficina para Asuntos Antinarcticos de la Embajada de los EUA, 2da. edicin, Lima,
2001. Nos dice que el el trfico ilcito de drogas origina el contrabando y el lavado de
dinero, tambin nos dice que esto genera no solo eso sino otros problemas sociales como
desigualdad, inseguridad social, etc.

Marco terico
1.
2.
3.
4.
4.1. EL LAVADO DE ACTIVOS
El lavado de activos es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes,
efectos o ganancias, con el fin de evitar la identificacin de su origen ilcito y hacerlos aparentar
como legtimos.
El lavado de activos incluye:
- Tratar de dar apariencia de legalidad a recursos de origen ilcito.
- Adquirir, resguardar, invertir, transformar, transportar, custodiar y administrar bienes o
ganancias ilcitos.
- El dinero y los bienes de procedencia ilcita nunca sern legales as hagan muchas
transacciones con ellos.
- Los recursos del lavado de activos no solo vienen del narcotrfico

4.2. OTRAS DENOMINACIONES:

El lavado de activos tiene diferentes denominaciones segn el lugar algunas de estas
denominaciones son:
- Cuba y Chile: Lavado de Dinero
- Costa Rica: Legitimacin de Capitales Procedentes del Narcotrfico
- Colombia, Argentina y Peru: Lavado de Activos
- Bolivia: Legitimacin de Ganancias Ilcitas
- Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores
- Espaa: Blanqueo de Capitales
- Blgica y Francia: Blanchitment.
- Portugal: Branqueamento.
- Suiza francesa: Blanchissage.
- Rusia: otmyvanige.
- Japn: Shikin no sentaku.
- China: Hsi chien.

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- Italiano: Reciclaggio.
- Alemania: Geldwasche.
- USA UK: Money Laundering

4.3. CONCEPTOS:
Al respecto existe multiplicidad de definiciones, las cuales enunciamos a continuacin:
- El doctor Carlos Augusto Oviedo, en su Tesis: El lavado de activos: anlisis a un
problema jurdico, econmico y social, 2000 p. 14, define el lavado de activos
como:
El conjunto de operaciones adelantadas por una persona, natural o jurdica, tendiente a dar
apariencia de legalidad o legalizar activos monetarios o no monetarios provenientes de
una actividad ilcita
- El doctor Eduardo Fabin Caparrs, en su libro El delito de blanqueo de capitales,
Madrid: Colex, 1998. p. 76. Define al lavado de activos como:
blanqueo, lavado, reciclaje, normalizacin, reconversin o legalizacin de bienes,
nos referimos al proceso tendiente a obtener la aplicacin en actividades econmicas
lcitas de una masa patrimonial derivada de cualquier gnero de conductas ilcitas, con
independencia de cul sea la forma que esa masa adopte, mediante la progresiva
concesin a la misma de una apariencia de legalidad.
- El doctor Ricardo M. Alba, en su Programa y Manual Uniforme para la prevencin del
lavado de dinero en Amrica Latina. Bogot, 1998. p. 12, define al lavado de activos
como:
El proceso de ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y
los subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como
legtimos
- El doctor Isidoro Blanco Cordero, en su libro El delito de blanqueo de capitales.
Pamplona: Aranzadi, 1997. p. 101. Define al lavado de activos como:
El proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema
econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita.
- El doctor Lamas Puccio, en su obra "Trafico de Drogas y Lavado de Dinero". Dice
que:
El lavado de dinero no comprende una simple negociacin de bienes respecto de delitos
considerados como comunes, sino de la puesta en prctica de sofisticadas y complejas
operaciones financieras de gran envergadura. No hay ningn tipo de mencin a la
suspensin del secreto bancario, como lo establecen todas las normas de derecho
comparado sobre la materia
- El doctor Prado Saldarriaga, En su obra "El delito de lavado de dinero en el Per".
Define :
El lavado de dinero es como un conjunto de operaciones comerciales o financieras que
procuran la incorporacin al Producto Nacional Bruto de cada pas, sea de modo transitorio
o permanente, bienes y servicios que se originan o estn conexos con transacciones de
trfico ilcito de drogas.
- El doctor Marcelo Fabin Sain:
El lavado de activos es el proceso de reciclaje o reconversin a la economa legal o formal
de los bienes generados a travs de prcticas o actividades delictivas, otorgndole
apariencia de licitud.

4.4. ORIGEN DEL TRMINO "LAVADO DE ACTIVO"

El origen de la expresin se atribuye al gngster norteamericano Al Capone, que compr en
Chicago la cadena de lavanderas Sanitary Cleaning Shops, y a travs de ella depositaba en
bancos el dinero que ganaba con la venta ilegal de bebidas durante la Ley Seca en Estados

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Unidos. De ese modo, si alguien le preguntaba por qu era tan rico, siempre poda decir: La
gente lava ahora ms ropa que nunca. Me alegro de haber invertido en este sector.
4.5. RESEA HISTRICA
Si bien hoy en da hay que considerar la importante participacin que la globalizacin, la
tecnologa y los avances en el mbito de las comunicaciones han tenido en la problemtica
tratada, el lavado de activos de origen delictivo no ha tenido su origen en la actualidad, ms bien
ste data de la edad media, con el paso del tiempo el mismo ha ido transformando y
expandiendo su aplicacin a otros mbitos de actividades como al trfico de armas, el
narcotrfico o la trata de personas, figuras delictivas que en sus comienzos no existan.
A continuacin se enuncian los usos que se le han dado al lavado de activos de origen delictivo a
lo largo de la historia:

4.5.1. EDAD MEDIA - LAVADO A PARTIR DE USURA:

En la Edad Media los mercaderes y prestamistas convertan sus ganancias
provenientes de la usura, en ganancias lcitas dando as lugar a un embrin de lavado
de dinero. Se entenda por usura cualquier trato que suponga el pago de inters. Entre
los siglos IX y X, para extenderse durante todo el perodo se aplicaban castigos
espirituales a quien cometiera este delito, siendo entre otros, la negacin de sepultura
en tierra santa, la excomunin, o la obligacin de restituir los bienes ilcitos.
Si bien se recurri a estos castigos en casos excepcionales, los banqueros y
mercaderes, encontraron la manera de disfrazar este fenmeno diciendo que el dinero
de los intereses provena de un donativo voluntario del prestatario o que provena de
una multa cobrada por no haber sido devuelto
el dinero en el plazo convenido. Adems, la usura se disfrazaba de tal forma que era
imposible descubrirla, como el caso de letras de cambio falsas que mencionaban
operaciones de cambio ficticias.
4.5.2. EDAD MODERNA - LAVADO A PARTIR DE PIRATERA. SEGUROS.
CONTRABANDO:
La Edad Moderna se caracteriz por el traslado de oro desde el Nuevo Mundo hacia
Europa, cuyos galeones, principalmente espaoles sufran ataques de piratera en
altamar. Dichas ganancias ilcitas pretendan ser ocultadas, por lo que se recurra a
simular su origen.
Con la creacin de los seguros, muchas empresas fraudulentas, vinculadas a
actividades navieras cobraban grandes sumas de dinero por accidentes que no haban
sucedido, e invertan esas ganancias espurias en inversiones destinadas a fines lcitos.
Siguiendo la lnea histrica, la creacin del Virreinato del Ro de la Plata en 1776 se vio
motivada por la decisin de la Dinasta de los Borbones para evitar la insercin al
circuito legal del dinero producto de actividades de contrabando que se realizaba con
Inglaterra, Holanda y Portugal.
4.5.3. EDAD CONTEMPORNEA-MAFIAS. NARCOTRFICO:
Ya en nuestra actual Edad Contempornea, el lavado de dinero se fue
perfeccionando, hasta llegar a ser hoy, un flagelo en las economas mundiales.
Cuando en Estados Unidos en el ao 1920, se impuso la prohibicin de la venta y
consumo de bebidas alcohlicas, ms conocida por el nombre de ley Volstead o Ley
Seca, empezaron a aparecer organizaciones que se encargaban de destilar alcohol
para vender de forma ilegal. En este contexto, Al Capone, con el objetivo de brindar la
"apariencia" de hombres de negocio, desarroll intereses en negocios como el lavado y
entintado de textiles, para de esta forma crear empresas de pantalla.
Las ganancias provenientes de extorsin, trfico de armas, alcohol y prostitucin se
ocultaban tras la apariencia de haber surgido del lavado de textiles y con ello lograban
sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es ente momento
que surge el concepto de "lavado de dinero".
De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales que pronto
extendieron su modalidad delictiva por el mundo.
Con el pasar de los aos, el trmino original de lavado de dinero se convirti al de
lavado de activos de origen delictivo, ya que hoy en da no slo se trata de encubrir

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fondos monetarios sino tambin bienes, todos productos de alguna actividad

delincuencial.

4.6. ACTIVIDADES ILICITAS:

Los activos pueden tener una procedencia ilegal si proceden de actividades tales como:
4.6.1. Participacin en un grupo delictivo organizado y en asociaciones extorsivas
4.6.2. Terrorismo, incluyendo el financiamiento del terrorismo
4.6.3. Corrupcin y soborno
4.6.4. Delitos ambientales
4.6.5. Trfico de mercancas robadas y otros bienes
4.6.6. Fraude
4.6.7. Falsificacin de dinero
4.6.8. Falsificacin y piratera de productos
4.6.9. Homicidio, lesiones corporales graves
4.6.10. Secuestro, privacin ilegtima de la libertad y toma de rehenes
4.6.11. Robo o hurto
4.6.12. Contrabando
4.6.13. Extorsin
4.6.14. Falsificacin
4.6.15. Piratera
4.6.16. Uso indebido de informacin confidencial o privilegiada y manipulacin del
mercado
4.6.17. Trfico de seres humanos y trfico ilcito de inmigrantes.
Otro de los fenmenos ms graves relacionados con la delincuencia transnacional ha
sido el aumento del trfico clandestino de inmigrantes ilegales.
De acuerdo con ciertas estimaciones las organizaciones delictivas tratan en la
actualidad de pasar clandestinamente nada menos que un milln de personas al ao
de pases pobres a pases ms ricos, lo que constituye no slo una amenaza para la
estabilidad econmica y social de los Estados receptores, sino tambin un peligro para
los propios inmigrantes.
La magnitud del problema se manifiesta tambin por el hecho de que en 2003, 1.2
millones de personas intentaron entrar ilegalmente en los Estados Unidos. Las
organizaciones de traficantes clandestinos ofrecen cuantiosas ddivas a los
funcionarios y se las arreglan para crear nuevas rutas de entrada a travs de Mxico y
el Caribe. Se ha calculado que ste trfico proporciona unos beneficios anuales de
3,500 millones de dlares.
4.6.18. Explotacin sexual, incluyendo la explotacin sexual de nios:
La prostitucin es desde hace tiempo un elemento importante en las actividades de las
organizaciones delictivas. Tanto las Tradas Chinas como la Yakuza japonesa han
tenido una activa participacin en esta esfera, manteniendo mujeres en calidad de
esclavas sexuales en Corea del Sur, Filipinas, Tailandia y Japn.
Segn PINO ARLACHI en su libro Schiavi (Esclavos) publicado en 1999, en los
Estados Unidos trabajan en la actualidad al menos 100,000 prostitutas que han
emigrado ilegalmente al pas.
En la Unin Europea el nmero de personas que participan del comercio sexual ilcito
oscila entre 200,000 y medio milln, dos tercios de las cuales aproximadamente
provienen de Europa Oriental y el otro tercio de pases en desarrollo.
Los traficantes obtienen grandes sumas de dinero por sus vctimas. Las prostitutas
asiticas pueden costar hasta 20,000 dlares cada una en los Estados Unidos y Japn.
Las prostitutas rusas ganan cerca de 7,500 dlares mensualmente en Alemania de lo
que el propietario del establecimiento se queda por lo menos con 7000 dlares.
Al igual que sucede con la trata de mujeres, la gran demanda en la industria del turismo
sexual ha provocado un gran aumento en la trata de nios que as son vctimas de la
prostitucin, o en otros casos de explotacin laboral.
4.6.19. Trfico ilegal de estupefacientes y sustancias psicotrpicas:
El programa Internacional de control de Drogas de las naciones unidas (PNUFID
estima que el comercio de drogas ilegales genera ventas al por lo menos de alrededor

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de $400,000 millones al ao) cerca del doble de las ventas de la industria farmacutica
a nivel mundial y que se lavan cada ao por lo menos $200,000 millones procedentes
de ventas de drogas. El fondo monetario internacional estima que las ganancias
resultantes del trfico de drogas equivalen al 2% de la economa mundial.
4.6.20. Trfico ilegal de armas
Otra actividad delictiva que genera enormes ganancias a la delincuencia organizada es
el trfico ilcito de armas.
Hay pruebas contundentes de que la delincuencia organizada participa en el comercio
ilcito de armas y en actividades subversivas que intentan socavar el imperio de
la ley en diferentes partes del mundo. Hay pruebas tambin de que secundan las
agitaciones y trastornos polticos que se producen en todo el mundo. El canje de
drogas por armas se ha convertido cosa corriente en el mundo de la delincuencia
organizada y muchos conflictos polticos y tnicos se ven agravados por esta terrible
amenaza.
La magnitud del trfico ilcito de armas es tan grande que algn investigador considera
que el mercado de las armas es el nico que en trminos absolutos supera las cifras
que se estima corresponden al narcotrfico en todo el mundo.
4.6.21. Trfico de rganos humanos:
Otro "rubro" explotado por el crimen organizado es el de trfico de rganos. Existen
lucrativos mercados negros de rganos especialmente en la Argentina y en la
Federacin Rusa.
Tambin se han comprobado casos de trfico de rganos
utilizando documentacin falsa en Brasil, Honduras, Mxico y Per con compradores
de Alemania, Italia y Suiza.
4.6.22. Adopciones ilegales:
Otro campo en el que el crimen organizado ha tendido sus tentculos es el de
la adopcin internacional, que se ha convertido en un negocio de millones de dlares
en el que nios lactantes en Amrica Central y del Sur llegan a alcanzar precios de
20,000 dlares.
4.6.23. Trfico ilcito de materiales nucleares:
Otra fuente de ingresos para la criminalidad organizada es el trfico de materiales
nucleares. Este ante todo es un problema importante en relacin con la antigua Unin
Sovitica.
La posibilidad de que materiales aptos para fabricar armas nucleares puedan caer en
manos de grupos terroristas o Estados proscritos que intentan adquirir algn tipo de
capacidad nuclear estratgica es motivo de preocupacin para la comunidad mundial.
La presencia de personas de distintas nacionalidades en las operaciones policiales que
han conducido a la incautacin de materiales nucleares llevan a las autoridades a
especular respecto a la participacin de grupos delictivos organizados de diversos
pases y la posibilidad de vinculaciones y acuerdos entre ellos.
4.7. ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS:
Un aspecto que distingue el lavado de activos, de otros delitos penales, lo constituye el hecho de
que el mismo no se consume en un instante, sino que se efecta por etapas.
La Convencin de Viena de 1988, que fue pionera en las iniciativas internacionales en materia de
lavado de activos provenientes del trfico de drogas, configura las conductas tpicas de este
ilcitas tomando en cuenta esa realidad comprendiendo todo el ciclo del proceso de lavado.
Otros Convenios Internacionales que recomiendan la tipificacin del lavado de activos
provenientes de otros actos ilcitos distintos del narcotrfico, como las Convenciones de las
Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional y contra la Corrupcin, siguen
en trminos muy parecidos la frmula utilizada en la Convencin de Viena de 1988.
Las etapas identificadas por el prestigioso e influyente Grupo de Accin Financiera (GAFI), que
intervienen en el proceso del lavado de activos proveniente de actividades ilcitas, son las
siguientes: colocacin, enmascaramiento e integracin. Estas etapas cumplen, en el ciclo de
lavado de activos, las funciones que se sealan a continuacin:
4.7.1. COLOCACIN
El objeto perseguido por el lavador en esta etapa es desprenderse de las cuantiosas
sumas en efectivo generadas por la actividad delictiva precedente. Para cumplir este
objetivo el lavador debe hacer previamente un estudio del sistema financiero a fin de

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distinguir las agencias de intermediacin financiera que resultan ms flexibles al control

de las operaciones que realizan sus clientes, para luego, depositar en aquellas el
dinero sucio y obtener instrumentos de pago como chequeras, tarjetas de crdito,
cheques de gerencia, etc..
En esta etapa, debido al alto nivel de riesgo de deteccin, se precisa el empleo de
varias personas y el concurso de muchas operaciones, lo que multiplica los riesgos.
Superada esta fase, cuando el efectivo ya ha sido colocado en el circuito financiero y
empiezan a intervenir las sociedades pantalla, las connivencias bancarias y otros
recursos de enmascaramiento o integracin, las evidencias materiales y rastros
contables van desapareciendo y se hace casi imposible establecer el vnculo entre los
fondos y su origen ilcito, de modo que difcilmente pueda detectarse el blanqueo a esa
altura.
Los mecanismos corrientemente utilizados en esta etapa son los siguientes:
- A Travs De Entidades Financieras:
Los delincuentes, a fin de evitar ser detectados por los controles preventivos
impuestos a este tipo de entidades, suelen utilizar el fraccionamiento de sumas
elevadas en otras de menor cuanta.
Esta fase puede agotarse tambin a travs de la complicidad de funcionarios y
empleados de bancos, que inobservante las obligaciones puestas a su cargo, as
como mediante la utilizacin de documentos falsos con la finalidad de disimular el
origen o titularidad de los fondos.
- A travs de establecimientos financieros no tradicionales:
Es el caso de las agencias de cambio, empresas dedicadas al canje de cheques,
agentes de valores, negocios de ventas de joyas, metales preciosos, antigedades
y objeto de artes, estas cuatro ltimas que comercializan objetos de alto valor
aadido, fcil transporte, titularidad annima y pago habitual en efectivo.
- Mezcla de fondos lcitos e ilcitos:
Este mecanismo resulta especialmente utilizado en aquellos negocios que se
caracterizan por el manejo habitual, dada su naturaleza, de recursos en efectivo,
tales como estaciones de combustibles, restaurantes, supermercados, etc.
Estos negocios suelen ser utilizados en la prctica como meras pantallas para
poder justificar el depsito de cantidades significativas en efectivo.
Lo que caracteriza esta forma de colocacin de recursos en efectivo, proveniente
de actividades delictivas es su mezcla con fondos que tienen su origen en
operaciones lcitas.
- Contrabando de dinero en efectivo.
Este es un mecanismo muy utilizado. Consiste generalmente en el desplazamiento
de los recursos de fuente ilcita a lugares donde no existe regulacin, ella es
inapropiada o existiendo, los mecanismos de control no son muy efectivos. Este
mecanismo ha sido erigido como un delito distinto de los de lavado de activos en
nuestra legislacin.
- Compra de bienes de alto valor.
Los lavadores utilizan la compra de bienes de un alto valor pagando como
contrapartida con recursos en efectivo. A ttulo de ejemplo, la doctrina seala la
compra de barcos, automviles de lujo, aviones, obras de arte valiosas, etc.
Para el autor espaol Isidoro Blanco Cordero, seala que en el futuro este mtodo
continuar y aumentar, ya que como consecuencia de la globalizacin del mercado, y
del aumento del volumen comercial mundial, es prcticamente imposible examinar
todos los cargamentos que cruzan las fronteras, debiendo limitarse el control a una
pequea parte
4.7.2. CONVERSION O TRASFORMACION:
El objeto de esta segunda etapa del proceso de lavado de activos consiste en desligar
los fondos ilcitos de su origen, generando para ello un complejo sistema de
encadenamiento de transacciones financieras, encaminadas a borrar la huella contable
de tales fondos ilcitos.
Para estos fines quienes se dedican a esta actividad ilcita recurren a la multiplicidad
de transacciones, multiplicidad de pases y multiplicidad de personas y empresas.
Estas operaciones se realizan de modo veloz, dinmico, variado y sucesivo. En esta

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etapa se utilizan tres mecanismos fundamentales: convertir el dinero en efectivo en

instrumentos de pago; la reventa de los bienes adquiridos con los recursos en efectivo,
y la transferencia electrnica de fondos.

- Conversin del dinero en efectivo en otros instrumentos de pago.

Con esto se procura esencialmente dos cosas; una, facilitar el transporte de los
recursos de un pas a otro, y otra, facilitar el ingreso de los recursos en una entidad
financiera, toda vez que las reglas de prevencin estn orientadas
fundamentalmente a los recursos en efectivo.
- Reventa de los bienes adquiridos con dinero en efectivo.
Ya vimos que en la primera etapa del proceso uno de los mecanismos utilizados
por quienes se dedican a esta actividad es la adquisicin de bienes, muebles e
inmuebles, de un alto valor. Al vender estos bienes adquiridos con los recursos
originados en la actividad delictiva, el lavador le otorga a los recursos recibidos un
fundamento normal.
- Transferencia electrnica de fondos.
El desarrollo de la tecnologa facilita asimismo un gil desplazamiento de los
recursos, dificultando los rastros contables y en consecuencia la posibilidad de
descubrir el origen ilcito de los mismos, sobre todo cuando se efectan estas
transferencias a instituciones ubicadas en parasos fiscales o pases no
cooperadores en los esfuerzos internacionales contra el lavado de activos,
aprovechando la cobertura que proporciona la globalizacin financiera.

4.7.3. INTEGRACION O REINVERSION:

Esta constituye la etapa final del proceso de lavado de activos, en la que se procura la
integracin final de la riqueza obtenida en los cauces econmicos oficiales. Llegados
a este estadio los fondos de origen delictivo son ya muy difciles de detectar, a menos
que se haya podido seguir su rastro a travs de las etapas anteriores, resultando
difcil distinguir los capitales de origen ilegal de los de origen legal, crendose la
justificacin o explicacin de los bienes.
Conforme al estudio del Grupo de Accin Financiera (GAFI), los mtodos utilizados
frecuentemente son los siguientes:
- Venta de inmuebles.
La compraventa de inmuebles es considerada como uno de los vehculos ms
habituales del lavado de activos, debido a que se trata de bienes relativamente
lquidos, con un valor muy difcil de estimar, y con tendencias a apreciarse.
En tal sentido, la variedad de tcnicas es muy amplia y van desde simples
compras de propiedades residenciales o de negocios sin el intento especfico de
ocultar el propietario, hasta complejos sistemas donde las inversiones en bienes
inmuebles son parte de una estrategia ms amplia en la que se encuentran
involucradas compaas pantalla.
- Empresas pantalla y prestamos simulados.
A travs de la llamada tcnica del prstamo de regreso, el delincuente se presta
a si mismo. El mecanismo consiste en establecer una sociedad pantalla en un
paraso fiscal para prestarse los fondos que ha generado con motivo de la
comisin de una actividad delictiva.
- Complicidad de banqueros extranjeros.
El Grupo de Accin Financiera (GAFI), en su estudio sobre los mtodos comunes
utilizados en el lavado de activos, reconoce que uno de los mayores
inconvenientes que se tienen en los esfuerzos frente al fenmeno lo constituye la
complicidad de funcionarios y empleados de la banca. Como ha sealado Isidoro
Blanco Cordero, mediante la participacin de empleados bancarios bien situados
en los sistemas de prstamos simulados o de regreso, el blanqueador puede
obtener crditos aparentemente legtimos, asegurndolos con productos ilcitos. La
ayuda complaciente del banco extranjero frecuentemente est protegida contra la
investigacin de las autoridades no solo por la duplicidad de criminales (el

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blanqueador de dinero y el banco extranjero cmplice) sino por las leyes bancarias
y regulaciones de otro gobierno soberano, normalmente un paraso fiscal.
- Falsas facturaciones de comercio exterior.
Es un medio elemental y habitualmente utilizado para el lavado de activos,
mediante la falsificacin de facturas comerciales, la sobrevaloracin de los
documentos de entrada o de las exportaciones para justificar los fondos recibidos
del extranjero.

4.8. CARACTERISTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS:

Las caractersticas del lavado de activos son:
4.8.1. El lavado de activos es realizado por delincuentes altamente especializados.
La especializacin de las actividades de lavado de activos recae principalmente en los
niveles jerrquicos ms elevados de la organizacin criminal. Con excepciones, los
actos propios del blanqueo son realizados por terceras personas que son utilizadas y
no siempre estn conscientes de su participacin en la red criminal, los encargos
conferidos son concebidos como una oportunidad de ingresos y suelen ser personas
que con mayor facilidad son involucradas en investigaciones por la comisin del delito
de lavado de activos y delitos precedentes.
La especializacin permite a la organizacin criminal disear complejas estructuras
financieras y esquemas de inversiones con el propsito de ocultar el dinero de origen
ilcito y reunir una serie de documentos justificativos de su origen a fin de utilizarlos
posteriormente como soporte probatorio en una eventual pesquisa de las autoridades o
en un proceso judicial. Tambin es utilizado para justificar el origen del dinero o de los
fondos en transacciones realizadas ante otros agentes econmicos.
Las organizaciones criminales han profesionalizado al blanqueador, quien suele ser un
experto en materias financieras cuyo cometido es camuflar el verdadero origen de los
bienes objeto de blanqueo. Su objetivo es reducir la posibilidad de que se puedan
vincular los activos con su procedencia ilcita. Para ello utilizan mtodos variados como
crear empresas ficticias, adquirir empresas lcitas con dificultades financieras, manejar
mltiples cuentas en diversas oficinas o entidades bancarias, mezclar el dinero sucio
con el de una actividad aparentemente lcita, etc.
Las cualidades psicosociales y de especializacin definen el perfil del agente del delito.
Esto impone que en las etapas del lavado de activos slo participen como operadores
personas totalmente ajenas a los actos generadores del capital o bienes ilegales.
Adems, se debe tratar de profesionales o empresarios con habilidades idneas para la
actividad comercial o financiera. Los cuales, adems, gozan de una reconocida
solvencia econmica y se mantienen muy alejados de todo historial delictivo.
La progresiva evolucin en las tcnicas de blanqueo de capitales es causa y
consecuencia de una mayor profesionalizacin de las personas que las llevan a cabo.
Esta caracterstica se manifiesta en dos tendencias: mayor profesionalismo de los
miembros de la organizacin y mayor empleo de profesionales externos. Ello es debido
a la necesidad de minimizar riesgos de persecucin penal y de maximizar
oportunidades. Para lograr tales fines surgen una serie de exigencias: la primera
consiste en invertir grandes recursos en el anlisis de riesgos y su gestin; la segunda
se refiere a la aplicacin de mayores recursos para el empleo de tecnologa; por ltimo,
se requiere invertir ms recursos para profesionalizar el ciclo del blanqueo-inversin.
4.8.2. El lavado de activos importa la produccin de operaciones complejas.
La cantidad del dinero o activos que deben ser lavados para camuflar su origen hace
que las personas y organizaciones criminales realicen operaciones con caractersticas
particulares, cada vez ms frecuentes y por cantidades progresivamente ms elevadas.
Esta caracterstica genera la emisin de seales de alerta y reviste una importancia
sustantiva al momento de efectuar los anlisis centrados en operaciones.
La complejidad es una cualidad de las transacciones realizadas para camuflar fondos
ilcitos cuyo objetivo consiste en dificultar el rastreo de su origen, procurando justificar
con documentos obtenidos sobre actos o contratos recientes o ltimos.
El lavado de dinero se lleva a cabo, generalmente, a travs de operaciones complejas
que muchas veces carecen de sentido econmico, pues no estn destinadas al lucro

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en la actividad comercial, sino tienen como objetivo ocultar la actividad ilcita de la cual
provienen los fondos.
Como consecuencia del aumento de las medidas de control adoptadas por los Estados
para combatir el blanqueo de capitales, las organizaciones criminales se han visto
obligadas a desarrollar nuevas tcnicas para tratar de eludirlas.
Caracterstica fundamental de los blanqueadores es su facilidad de adaptacin a las
nuevas situaciones y la rapidez en el desarrollo de nuevos mtodos, alcanzando en
ocasiones un grado de sofisticacin en sus operaciones de blanqueo calificada de
asombrosa por algn autor. Esta mayor complejidad viene facilitada adems por la
internacionalizacin del fenmeno, que permite mover los bienes de unos pases a
otros y disear complicados mecanismos de encubrimiento de su origen de muy difcil
deteccin por las autoridades.

4.8.3. El lavado de activos tiene dimensiones internacionales y nacionales.

El blanqueo de capitales se ha convertido en un fenmeno de dimensiones
internacionales. La globalizacin, caracterizada por la desregulacin del comercio y de
los flujos de capital, y el desarrollo de tecnologas de la informacin y las
comunicaciones, ha proporcionado a la delincuencia organizada la oportunidad de
construir y compartir infraestructuras econmicas internacionales. El blanqueador
tratar de utilizar pases que no tienen adecuadas polticas de prevencin y deteccin o
que no ofrecen cooperacin judicial internacional e intercambio de informacin para
perseguir este delito. Por otra parte, el desarrollo tecnolgico de las
telecomunicaciones facilita la transferencia de riqueza a travs del planeta y permite a
la delincuencia operar internacionalmente.
Es cierto que se podra enumerar una serie de razones que explican y justifican que los
blanqueadores utilicen tcnicas que implican un desplazamiento de los fondos a otros
pases. En realidad todas las razones se podran sintetizar en una sola: la movilidad de
los fondos de uno a otro pas dificulta su persecucin por parte de las autoridades y
acaba por facilitar su encubrimiento. Esto ocurre porque siempre es preferible efectuar
las operaciones ms delicadas y vulnerables en el proceso de blanqueo precisamente
en aquellos pases en que la legislacin es ms permisiva o en que los medios
represivos con que cuenta la Administracin son ms escasos.
Tambin hay que tener en cuenta el factor de la coordinacin internacional en materia
de lucha contra el blanqueo, pues, aunque los pases adopten crecientes medidas de
prevencin, las mismas dejan que desear, lo que permite que los blanqueadores
aprovechen las lagunas existentes. Por fin, siempre es ms fcil eludir la accin de las
autoridades que luchan contra el blanqueo si los fondos se desplazan de uno a otro
pas que si el blanqueo se produce en un solo pas donde las medidas judiciales y
policiales podran actuar con ms eficacia.
El blanqueo de capitales se desarrolla en un contexto internacional que proporciona
una serie de ventajas a los blanqueadores, entre las que cabe destacar:
a) La posibilidad de eludir la aplicacin de normativas muy estrictas, y con ello la
jurisdiccin de los Estados que mantienen polticas duras de control del blanqueo
de capitales.
b) Tambin posibilita obtener ventajas de los problemas de cooperacin judicial
internacional y de intercambio de informacin entre pases que tienen normativas
diferentes, sistemas penales diferentes y tambin distintas culturas administrativas.
c) Por ltimo, permite beneficiarse de las deficiencias de la regulacin internacional y
de su aplicacin, desviando los bienes objeto de blanqueo a aquellos pases con
sistemas ms dbiles de control y persecucin del blanqueo de capitales.
No obstante, las organizaciones criminales no siempre tienen alcance internacional,
este hecho ms la variedad de delitos generadores de ganancias ilegales con destino
de blanqueo hace posible la insercin de dinero sucio en la economa local, sin la
necesidad de recurrir a complejas estructuras financieras fuera de las fronteras de un
determinado pas.

4.8.4. El lavado de activos aprovecha sectores econmicos vulnerables.

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El sector financiero ha sido tradicionalmente uno de los ms atractivos para las

organizaciones criminales y sigue siendo el que recibe y canaliza la mayor parte del
dinero de origen delictivo. Sin embargo, no es el nico, ya que otros, como el sector
inmobiliario, el comercio de obras de arte, las apuestas por internet o lo nuevos medios
de pago, cuentan tambin con la predileccin de los delincuentes.
Si en algo debemos caracterizar a los agentes y sectores econmicos que existen en el
mercado, es por su cantidad y variedad, hecho que sin duda es importante para el
crecimiento y desarrollo econmico de un pas, representa tambin un riesgo frente al
lavado de activos en la medida que puede ser utilizado, consciente o
inconscientemente para el reciclaje de fondos de procedencia ilcita.
4.8.5. El lavado de activos utiliza los procedimientos propios de los agentes
econmicos.
Cada negocio y empresa en particular adopta un determinado procedimiento para el
ofrecimiento de sus productos y servicios al pblico. El conocimiento de este
procedimiento por parte de las personas y organizaciones criminales, an cuando sea
complejo y propio de cada agente econmico, puede ser til para los fines de blanqueo
en la medida que disminuye la probabilidad de deteccin por parte de las autoridades e
incluso para el mismo personal de cumplimiento, por conducirse conforme a sus
exigencias y formalidades. Al respecto es de sealar que los actos de lavado se
materializan observando siempre todas las formalidades y procedimientos usuales que
son regularmente exigido para cualquier negocio jurdico o financiero. La observancia
de estos requisitos y ritos formales aleja la sospecha y suspicacia sobre su propsito
real.
4.8.6. El lavado de activos es por excelencia una actividad dinmica.
Uno de los aspectos que quizs ms caracteriza al lavado de activos es su carcter
dinmico, en permanente evolucin, las personas y organizaciones criminales estn
diseando permanentemente nuevos esquemas o estructuras econmicas e
identificando nuevas tcnicas y herramientas para el logro de su propsito. La
identificacin de las tcnicas existentes por parte de las autoridades o el abuso
consciente de ellas por los mismos lavadores, hace que stos innoven constantemente
sus mtodos, incursionen en nuevas economas o involucren a pases con
legislaciones ms permisivas, a fin de no ser descubiertos por las autoridades.
El lavado de activos es un delito que est en constante evolucin, buscando nuevas
formas de operar, con sofisticadas innovaciones lo que junto a dificultar su control y
prevencin incrementa sus impactos sobre la sociedad.

4.9. PRINCIPALES RGANOS INTERNACIONALES Y GRUPOS DE TRABAJO SOBRE LAVADO DE

ACTIVOS
Los esfuerzos para enfrentar el fenmeno del lavado de activos han conllevado una participacin
activa y diversa, en la que se conjuga la participacin pblica y privada, aunque, desde luego, el
liderazgo de estos esfuerzos con ribetes universales ha sido asumido por organismos
internacionales y regionales:

4.7.1. ORGANIZACIN DE LAS NACIONES UNIDAS (ONU).

Esta organizacin es la que ha auspiciado los principales instrumentos internacionales
aplicables al lavado de activos, como lo son la Convencin de las Naciones Unidas contra
el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas (Convencin de Viena de
1988); la Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional (Convencin de Palermo del 2000); y la reciente Convencin de las
Naciones Unidas contra la Corrupcin del 2003.
4.7.2. CONSEJO DE LA UNIN EUROPEA.
Otros organismos multilaterales que se han ocupado o se ocupan del problema del lavado
de capitales son el Comit Europeo de la Lucha contra la Droga (CELAD) y el propio
Consejo de Ministros de la Comunidad.
4.7.3. ORGANIZACIN DE ESTADOS AMERICANOS (OEA).
Esta organizacin ha jugado un rol de primera importancia en los esfuerzos desarrollados
a nivel del continente americano frente al problema del lavado de activos. A travs de su
Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD), constituy un

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Grupo de Expertos en materia de lavado de activos que elabor el Reglamento Modelo, un

instrumento que ha tenido una importancia extraordinaria en las legislaciones de los
distintos pases del continente.
4.7.4. GRUPO DE ACCIN FINANCIERA (GAFI).
Se trata de un grupo de trabajo creado por el G-7, conformado por los pases ms
industrializados, en fecha 16 de julio de 1989. Este grupo emiti las 40 recomendaciones
que han tenido una influencia decisiva en los esfuerzos frente al lavado de activos a
escala mundial, tanto en el aspecto represivo como preventivo.
El GAFI ha revisado sus recomendaciones y, como consecuencia de los terribles
acontecimientos de naturaleza terrorista ocurridos en las ciudades de Nueva York y
Washington el 11 de septiembre del ao 2001, ha emitido 8 recomendaciones adicionales
atinentes a la financiacin del terrorismo.
4.7.5. INTERNATIONAL CRIMINAL POLICE ORGANIZATION (INTERPOL).
La Organizacin Internacional de Polica Criminal (INTERPOL) ha jugado roles de
fundamental importancia en los esfuerzos para enfrentar el lavado de activos a escala
internacional, a travs de la cooperacin y asistencia judicial internacional. En el ao 1983,
cuando an no haba surgido ningn instrumento de alcance universal respecto del
problema de fondos de origen criminal, la INTERPOL cre un grupo especializado,
conocido como Fondos Procedentes de Actividades Criminales (FOPAC), que investiga los
fondos provenientes de las organizaciones criminales y que elabor un documento
denominado Enciclopedia Financiera.
4.7.6. GRUPO EGMONT.
Se trata de un grupo integrado por importantes bancos, de distintas nacionalidades, que
operan en el mbito internacional. Han funcionado bajo la coordinacin de la importante
organizacin mundial Transparencia Internacional. Este grupo ha emitido los importantes
principios de Wolsbergt, as como recomendaciones especiales atinentes al financiamiento
del terrorismo.

4.7.7. GRUPO DE ACCIN FINANCIERA DEL CARIBE (GAFIC).

Tiene su origen en una Conferencia sobre lavado de activos que tuvo lugar en Aruba, del 8
al 10 de junio de 1990, en la que se emitieron 19 Recomendaciones sobre la materia.
Cuenta con una Secretara que vela por la implementacin de dichas Recomendaciones
as como las 40 Recomendaciones del GAFI. Entre las principales actividades que
despliega se encuentran un mecanismo de autoevaluacin respecto del grado de
cumplimiento de las Recomendaciones, la coordinacin de programas de entrenamiento y
asistencia tcnica, y la organizacin de reuniones ministeriales anualmente.
4.7.8. GRUPO DE ACCIN FINANCIERA DE SUDAMRICA (GAFISUD).
Es un grupo regional latinoamericano surgido en Cartagena de Indias, Colombia, en
diciembre del ao 2000, ante la amenaza que representa para la estabilidad econmica,
poltica y social de la regin, la indebida utilizacin del sistema financiero por parte de
organizaciones criminales transnacionales. Este grupo cuenta con tres rganos rectores:
el Consejo de Autoridades, que es el rgano supremo; el Pleno de Representantes, que
est compuesto por los delegados de cada Estado miembro, y la Secretara que tiene su
sede en Buenos Aires y est a cargo de las funciones tcnicas y administrativas. Procura
enfrentar el fenmeno del lavado de activos desde la ptica represiva y preventiva.
4.7.9. GRUPO ASIA/PACFICO SOBRE LAVADO DE ACTIVOS (APG).
Este grupo fue creado en febrero de 1997, en el curso de una reunin que tuvo lugar en
Bangkok. Al igual que el GAFIC cuenta con una Secretara Ejecutiva, y entre sus misiones
estn la de prestar asistencia a sus miembros en la elaboracin de leyes que tipifiquen el
lavado de activos, establezcan mecanismos de asistencia judicial internacional y
contemplen un sistema de incautacin y decomiso de bienes; y la conformacin e
instalacin de unidades de inteligencia financiera, entre otros aspectos.
4.7.10. GRUPO CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS EN FRICA ORIENTAL Y DEL SUR.
Se trata de un cuerpo regional actualmente integrado por 14 pases. Su propsito es
aplicar las 40 Recomendaciones del GAFI con el objetivo de preservar la estabilidad
econmica, social y poltica de la regin. Est conformado por el Consejo de Ministros, el
Grupo de Trabajo de Oficiales Snior y una Secretara.

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4.8. EL LAVADO DE ACTIVOS EN LA LEGISLACION PERUANA

En la legislacin peruana (Ley N 27765) se entiende que se incurre en este delito de diversas
maneras, tales como:
1. Actos de Conversin y Transferencia
Esto es, cuando el agente(s) convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo
origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen,
su incautacin o decomiso.
2. Actos de Ocultamiento y Tenencia
La persona(s) que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder
dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o puede presumir, con la
finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o decomiso.

Agravantes:
La pena se agravar cuando:
- El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario pblico o de agente del sector
inmobiliario, financiero, bancario o burstil.
- El agente comete el delito en calidad de integrante de una organizacin criminal.
- Los actos de conversin o transferencia se relacionen con dinero, bienes, efectos o
ganancias provenientes del trfico ilcito de drogas, el terrorismo o narcoterrorismo.

3. Omisin de Comunicacin de Operaciones o Transacciones Sospechosas

El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omiten comunicar a la
autoridad competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere detectado,
segn las leyes y normas reglamentarias, tambin ser sancionado.
4. Reglas de Investigacin
Para la investigacin de estos delitos, se podr levantar el secreto bancario, la reserva
tributaria y la reserva burstil, por disposicin de la autoridad judicial o a solicitud del Fiscal de
la Nacin. La informacin obtenida en estos casos slo ser utilizada en relacin con la
investigacin de los hechos que la motivaron.
5. Disposicin Comn
El origen ilcito que conoce o puede presumir el agente del delito podr inferirse de los indicios
concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilcito que debe conocer o presumir el agente de los delitos que
contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la legislacin penal como el
trfico ilcito de drogas; delitos contra la administracin pblica; secuestro; proxenetismo;
trfico de menores; defraudacin tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen
ganancias ilegales, con excepcin de los actos contemplados en el Artculo 194
del Cdigo Penal del Per.
En los delitos materia de la Ley Contra el Lavado de Activos, no es necesario que las
actividades ilcitas que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, se encuentren
sometidas a investigacin, proceso judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.

Desarrollo del tema

5.1. LAVADO DE ACTIVOS:
El lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms personas naturales o
jurdicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilcito de bienes o recursos que provienen de
actividades delictivas.
El delito de lavado de activos se desarrolla usualmente mediante la realizacin de varias
operaciones, encaminadas a encubrir cualquier rastro del origen ilcito de los recursos. Sobre
estos aspectos, la Corte Suprema se ha pronunciado ampliamente en el Acuerdo Plenario N 3-
2010/CJ-116.

5.2. POR QUE SE LAVAN LOS ACTIVOS?

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Con un origen ilcito los bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Los bienes de origen ilcito
representan un riesgo de deteccin de las actividades ilcitas del delincuente.
Los delincuentes requieren de los circuitos econmicos para el disfrute de sus ganancias ilcitas. El
dinero ilcito no slo atrae a las autoridades sino a otros delincuentes.

5.3. PRINCIPIOS DEL LAVADO DE ACTIVO:

Los principios del lavado de activos son:
5.3.1. Alejar las ganancias ilcitas de cualquier relacin con el delito.
5.3.2. Borrar el rastro ilcito para evitar cualquier intento de seguimiento.
5.3.3. Poner de nuevo a disposicin del delincuente las ganancias ilcitas, una vez ocultado su
origen y con apariencia de legalidad.

5.4. EFECTOS DE LAS GANACIAS DE ORIGEN CRIMINAL:

Los efectos del lavado de activos son:
Corrupcin de las instituciones pblicas y privadas.
Fuente de violencia para mantener un status quo.
Reduccin de las actividades productivas lcitas.
Eliminacin de empresas lcitas del sector privado legal.
Riesgo de desestabilizacin de las economas legales.
Sistemas polticos democrticos en riesgo.
Desigualdades sociales.
Desconfianza en los sectores financieros.
Formacin de burbujas inflacionarias.

5.5. PROCESO DESDE EL PUNTO DE VISTA CRIMONOLOGICO:

5.5.1. OBTENCION, ADQUISICION O RECOLECCION:
Los capitales ilcitos tienen una relacin directa con el delito (producto). Presenta enormes
riesgos para el delincuente.
Las ganancias ilcitas se encuentran por fuera de los circuitos econmicos. Representa la
necesidad de lavar activos.
5.5.2. COLOCACION O FRACCIONAMIENTO:
Fase de mayor riesgo para el delincuente. Busca la penetracin del sistema financiero.
Etapa de enorme valor para el delincuente que puede hacerse de instrumentos
monetarios: cheques, transferencias, crditos, etc.
Se trata de justificar el origen del dinero con actividades econmicas rentables: ganadera,
negocios, juegos de azar, seguros, venta de bienes o servicios, etc.
Se suele acudir al manejo de pequeas sumas para evitar sospechas (fraccionamiento).
5.5.3. CONVERSION, TRANSFORMACION Y DIVERSIFICACION:
Es el lavado de activos propiamente dicho. Se aprovecha al mximo las ventajas del
sistema financiero.
Se caracteriza por la realizacin de distintas operaciones: Bolsa, fiducias, transferencias,
etc.
El dinero se aleja de su fuente ilcita. El dinero ilcito penetra los distintos circuitos
econmicos. Busca borrar el rastro ilcito del dinero.
5.5.4. INTEGRACION O REINVERSION:
El dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de inversin lcita o ilcita.
Los capitales ilcitos se integran en cualquier sector de la economa. Se caracteriza por la
realizacin de distintas inversiones: inmobiliarias, financieras, industriales, etc.
Justifica el nivel de vida y las operaciones del delincuente por su apariencia de legalidad.
Es la fase de mayor dificultad para efectos investigativos.

5.6. TECNICAS DE LAVADO DE ACTIVO:

Hay muchas maneras, siempre se inventan o descubren nuevas maneras de como lavar dinero
Procedimientos ms comunes:
5.6.1. TRABAJO DE HORMIGA O pitufeo:

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Divisin o reordenacin de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilcitos,

reducindolas a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no
resulten sospechosas. Estas transacciones se realizan por un perodo limitado en distintas
entidades financieras.
5.6.2. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN:
Uno o varios empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de
dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos,
generalmente su complicidad es causada por una extorsin y/u obtendr una comisin por
ella.
5.6.3. COMPLICIDAD DE LA BANCA:
Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la colaboracin de las
instituciones financieras dentro que estn fuera del mismo pas, las cuales dan una
justificacin a los fondos objeto del lavado de dinero.
5.6.4. MEZCLA:
Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilcitas al capital de
una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa.
Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero.
5.6.5. COMPAAS DE FACHADA O DE PORTAFOLIO:
Creacin de empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para
enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en general, la
"compaa de fachada" desarrollar pocas o ninguna de las actividades que oficialmente
debera realizar, siendo su principal funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de
las mismas el dinero que se est lavando.
5.6.6. COMPRAVENTA DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS:
Inversin en bienes como vehculos, inmuebles, etc. Para obtener beneficios monetarios
de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del
dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organizacin de lavado de dinero.
En esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su coste
real, quedando la diferencia como comisin para el vendedor.
5.6.7. CONTRABANDO DE EFECTIVO:
Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas ocasiones
en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados
de otras empresas, para as no dejar rastro del ilcito.
5.6.8. LAVADO BANCARIO O ELECTRNICO:
Uso de Internet para mover fondos ilcitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre
todo entre distintos pases, para as no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado.
Para hacer ms difcil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en entidades
de distintos pases, y realizar transferencias sucesivas.
5.6.9. TRANSFERENCIAS INALMBRICAS O ENTRE CORRESPONSALES:
Las organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos pases,
por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra organizacin no tiene por qu resultar
sospechosa. En muchos casos, dos o ms empresas aparentemente sin relacin resultan
tener detrs a la misma organizacin, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para
as enmascarar el dinero negro.
5.6.10. FALSAS FACTURAS DE IMPORTACIN / EXPORTACIN O DOBLE
FACTURACIN:
Aumentar los montos declarados de exportaciones e importaciones aparentemente
legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la diferencia entre la
factura "engordada" y el valor real.
5.6.11. GARANTAS DE PRSTAMOS:
Adquisicin de prstamos legalmente, con los cuales el blanqueador puede obtener bienes
que aparentarn haber sido obtenidas de forma lcita. El pago de dichos prstamos hace
efectivo el blanqueo.
5.6.12. ACOGERSE A CIERTOS TIPOS DE AMNISTAS FISCALES:
Por ejemplo, aqullas que permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo.
5.7. AUTORA Y PARTICIPACIN EN EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS.

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En el delito de lavado de activos se acepta todos los tipos de autora (directa, mediata o coautora).
No obstante, lo ms interesante se presenta en el tema de la autora mediata pues en las formas
agravadas tambin se sanciona que el lavado de activos se lleve a cabo dentro de una
organizacin criminal.
5.7.1. AUTORA
La criminalidad organizada (autora mediata por dominio del aparato organizado de poder)
en el delito lavado de activos en nuestra legislacin trae problemas de autora y
participacin, que la dogmtica penal debe buscar una solucin.
A continuacin trataremos el tema de manera sucinta: A Roxin podemos atribuirle la
creacin de la teora del dominio del hecho por dominio de voluntad en un aparato
organizado de poder, en el que para el caso concreto, podemos encontrar a varias
personas en el seno de una empresa dedicada a blanquear o lavar dinero proveniente de
actividades delictuosas.
En una primera modalidad encontramos a la organizacin que realiza el blanqueo con ese
nico objeto. El segundo supuesto de una organizacin criminal se trata de organizaciones
o empresas que operan lcitamente pero que aprovechan su estructura para realizar el
lavado de activos por lo que su determinacin delictuosa traer problemas de prueba. Con
respecto del jefe de la organizacin delictiva, Roxin ofrece una solucin al problema a
travs de la frmula de la autora mediata por dominio de voluntad en un aparato
organizado de poder, cuando manifiesta que puede en muchos supuestos el jefe ejercer el
dominio del a voluntad de sus sbditos a travs de un aparato organizado de poder.
Este, no ejecuta de mano propia el hecho delictivo pero domina el hecho a travs del
dominio de la voluntad de los dependientes que laboran en su aparato organizado; es
decir, existe el autor mediato u hombre de atrs quien domina a sus instrumentos o
ejecutores. Si el sujeto que acta directamente lo hace con pleno conocimiento de las
consecuencias punibles de su hecho, de la antijuridicidad y del carcter delictivo del
mismo, ser entonces considerado como autor directo del hecho, sin perjuicio de la
responsabilidad penal que exista como coautor, inductor o partcipe necesario del superior
jerrquico, en caso muy probable de que este ltimo, conozca la actividad ilcita que se
desarrolla en su seno organizacional.
5.7.2. PARTICIPACIN
Por otro lado, podemos decir que dentro de esta figura penal, es posible hablar de
participacin en sus dos formas: por induccin o complicidad:
- Hay induccin, cuando se determina usando el aspecto psicolgico a realizar el
injusto del lavado de dinero.
- Mientras que la complicidad es entendida como el auxilio que se brinda al autor
para cometer el delito de lavado; lo ms interesante en este tipo penal es que la
colaboracin resulta, la mayora de veces, ser ayuda de tcnicos, es decir, de
aquellos especialistas que conozcan determinadas materias, ejemplo un corredor
de bolsa, economista, etc, pues lo determinante es convertir o transferir los bienes
en dinero aparentemente lcito.
De lo antes mencionado, en lo referente a la colaboracin, se viene juzgando el papel
del abogado en temas relacionados con el delito de lavado pueden ser considerados
autores o partcipes de este delito Debe tenerse en cuenta que no todo asesoramiento
referente al tipo de lavado puede atribuir la calidad de autor o partcipe para el
abogado siempre y cuando no se incremente el riesgo permitido propio de la
intervencin de un asesor; lo determinante ser que ste participe activamente en la
comisin del tipo penal incurriendo en alguna de las modalidades descritas en la ley.

5.8. CASO HISTORICO EL LAVADO PERFECTO:

AL CAPONE Y EL LAVADO DE DINERO.
Al Capone fue el gangster ms famoso de todos, y construy un imperio de terror basado en el
chantaje, el soborno y el asesinato, en el Chicago de la dcada de 1920. Pese a haber mandado
matar tanta gente, nunca se le pudo probar en juicio el menor de sus asesinatos. Pero s se
investigaron sus libros de contabilidad, y se descubri que gastaba mucho ms dinero del que
legalmente declaraba, por lo que le sigui juicio por evasin de impuestos, y fue condenado a
prisin en 1931. Hasta la crcel no llegaban sus influencias, as es que durante aos la pas muy

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mal, despreciado por su origen italiano (su apellido original era Caponi), hasta ser soltado slo para
morir al poco tiempo, vctima de una sfilis juvenil nunca curada, en 1947.
Despus del juicio a Capone, la Mafia se preocup visiblemente, porque ahora tendran que
defenderse de la nueva amenaza: la Hacienda pblica. Hasta que Lucky Luciano puso en marcha
una nueva estrategia. Cre una cadena de lavanderas automticas, de las que el cliente llega y
echa una moneda para lavar su ropa, eligiendo este rubro precisamente porque su sistema de
transacciones haca muy difcil determinar el origen del dinero legalmente declarado, pudiendo por
tanto infiltrarse en ellas el dinero malhabido. De ah que a esta operacin de hacer pasar utilidades
ilegtimas por legales se le llame "blanqueo de capitales" y "lavado de dinero"...

Conclusiones
El lavado de dinero es un problema socioeconmico internacional, como ya hemos ido mencionando
en el desarrollo de la investigacin, en donde el sistema financiero es utilizado como medio de
blanqueo, afectando la integridad del mercado internacional, por lo que cada pas debe tener las
medidas adecuadas para prevenir esta actividad ilcita, adems de que se debe dar un adecuado
intercambio de informacin entre los pases.

Bibliografa
http://www.monografias.com/trabajos33/lavado-de-activos/lavado-de-activos.shtml
http://javeriana.edu.co/biblos/tesis/derecho/dere4/Tesis-26.pdf
http://siteresources.worldbank.org/INTAML/Resources/RefrenceGuideSpanish.pdf
http://www.monografias.com/trabajos81/el-delito-de-lavado-de-activos/el-delito-de-lavado-de-
activos3.shtml
http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_repdom_libro.pdf
http://es.slideshare.net/jrosas1/lavado-activosfull
http://es.slideshare.net/angiebolivar9/lavado-de-activos-35943842
http://es.slideshare.net/Yaoquizqui/lavado-de-dinero?related=1
http://www.monografias.com/trabajos81/el-delito-de-lavado-de-activos/el-delito-de-lavado-de-
activos2.shtml
http://www.voltairenet.org/article184439.html
http://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/obrasportales/op_20120708_02.pdf
http://www.monografias.com/trabajos37/lavado-dinero/lavado-dinero2.shtml
http://www.supersociedades.gov.co/web/lavado%20de%20activos/presentacion%20supersociedades
%20junio%202013.pdf
https://andrescusi.files.wordpress.com/2015/05/monografia-lavado-de-activos.pdf
http://bdigital.uncu.edu.ar/objetos_digitales/5213/capratesislavadodefinitiva.pdf

http://sigloscuriosos.blogspot.pe/2006/02/al-capone-y-el-lavado-de-dinero.html
https://www.youtube.com/watch?v=iAr08DKdul0
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con3_uibd.nsf/4A774D21D9854F21052579920072A486/$
FILE/ASPECTOS_BASICOS_lavado_activos.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/loce/carranza_a_l/capitulo7.pdf
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Anexos
8.1. ANEXO FOTOGRAFICO:
8.1.1. ANEXO F. N1: AL CAPONE

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8.1.2. LAVADO DE DINERO.

http://www.noticierocontable.com/wp-content/uploads/2012/08/lavado-activos.jpg

8.1.3. LAVADO DE DINERO.

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https://encrypted-tbn2.gstatic.com/images?
q=tbn:ANd9GcRBV4qqpIuw4OBUGuRHCkoTC5iPd5gql8zUnnooQ3O45C0Ds8Gh
8.1.4. LAVADO DE ACTIVOS:

https://encrypted-tbn0.gstatic.com/images?
q=tbn:ANd9GcSgUUXFWEkkU81rEtuiLtv0kyDQYTicOC_cUAd15qOe2YaP8pPXBg

8.2. ANEXO INFOGRAFICO

8.2.1. FASES DEL LAVADO DE ACTIVO:

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http://m1.paperblog.com/i/176/1762689/v-congreso-internacional-prevencion-lavado-ac-L-
EKn3c8.jpeg
8.2.2. TECNICAS DE LAVADO.

http://1.bp.blogspot.com/-cz-
EKXSTqcU/TZoVsKr06mI/AAAAAAAAEck/fFQb4NPbKjE/s1600/Diapositiva11.JPG

DEDICATORIA

Primeramente a Dios por haberme permitido llegar hasta este punto y

haberme dado salud, ser el manantial de vida y darme lo necesario para seguir
adelante da a da para lograr mis objetivos, adems de su infinita bondad y amor.
A mis padres por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos,
sus valores, por la motivacin constante que me ha permitido ser una persona de
bien, pero ms que nada, por su amor

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Con todo cario y con el debido respeto al profesor Dr. Edwin Miranda Ruiz
por los meses que nos estar enseando ya que nos brindara una educacin de
calidad orientndonos por buenos caminos, as como tambin brindndonos su
confianza para seguir adelante.

Autor:
Advincula Vela Denis David

AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD : CIENCIAS ECONMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA : CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CURSO : SEMINARIO I
DOCENTE : Dr. EDWIN MIRANDA RUIZ.

CICLO : VIII
FECHA : 30-09-2015
AGUAYTIA-PERU

Enviado por:
Dr. Edwin Miranda Ruiz
emiranda_ruiz@hotmail.com

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