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RADONICH SERVICE
De: Jos Dusan Radonich Lozano
Balance General
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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Seor:
Jos Dusan Radonich Lozano
Santa Cruz.-
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas, esas
normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditora para obtener razonable seguridad
respecto a si los estados financieros estn libres de presentaciones incorrectas significativas. Una
auditora incluye examinar sobre una base de pruebas selectivas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones de los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, as
como tambin evaluar la presentacin de los estados financieros en su conjunto. Consideramos
que nuestros exmenes proporcionan una base razonable para nuestra opinin.
Atentamente.
RADONICH SERVICE
De: Jos Dusan Radonich Lozano
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO NOTAS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible N-05 41,159.88
Exigible N-06 40,809.57
Realizable N-07 0.00
81,969.45
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos Fijos N-08 529,825.35
Depreciacin Acumulada de Activo Fijo (160,432.25)
Activos Fijos Netos de Depreciacin 369,393.10
=========
TOTAL ACTIVO 451,362.55
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE N-09
Cuentas Por Pagar 5,000.00
Obligaciones Impositivas 84,808.37
921.41
Aportes y Retenciones 1,463.04
62,569.79
PASIVO NO CORRIENTE
Provisin para Indemnizacin N-10 4,417.49
4,417.49
TOTAL PASIVO 66,987.28
PATRIMONIO N-11
Capital Social 20,800.00
Ajuste de Capital 6,992.75
Ajuste de Reservas Patrimoniales 1,102.04
Resultados Acumulados 108,254.14
Resultado del Periodo 91,153.18
228,302.11
=========
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4 295,289.39
LAS NOTAS DEL 1 AL 11 QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO.
RADONICH SERVICE
SANTA CRUZ BOLIVIA
OTROS INGRESOS
Mantenimiento de Valor 1,434.00
Ajuste de Ingresos por UFV 48,096.90
OTROS EGRESOS
Ajustes por Inflacin y Tenencia de Bienes (17,311.25 )
Diferencia de Redondeo (0.06 )
Ajuste de Gastos por UFV (34,764.72 )
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RADONICH SERVICE
SANTA CRUZ BOLIVIA
LAS NOTAS DEL 1 AL 11 QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO
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RADONICH SERVICE
SANTA CRUZ BOLIVIA
LAS NOTAS DEL 1 AL 11 QUE SE ACOMPAAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO
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RADONICH SERVICE
SANTA CRUZ BOLIVIA
NOTA 1.-
DE LA EMPRESA Y SU CONSTITUCIN
NOTA 2.-
El RADONICH SERVICE fue constituido con el objetivo principal de dedicarse a todas las
actividades comerciales y de Servicios, Para dichos cometidos la representacin legal recae en el
Socio Jos Dusan Radonich
NOTA 3.-
PERIODO CONTABLE
NOTA 4.-
POLITICAS CONTABLES
Los Estados Financieros del RADONICH SERVICE han sido preparados de acuerdo a los
siguientes principios contables.
4.1. MONEDA
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Los Estados Financieros se exponen en Bolivianos y han sido re-expresados de acuerdo a las
Normas de Contabilidad N 3 y N 6, Revisadas y Modificadas en Septiembre de 2007 y en
concordancia al D.S. N 29387, R.N.D. N 10.0002.08 de fecha 4 de Enero de 2008, R.N.D. N
10.0004.08 de fecha 18 de Enero de 2008, y la Resolucin del CTNAC. 01/2.008 del 11de enero
2.008, por tanto los saldos de las cuentas patrimoniales, de resultados y de origen y aplicacin de
fondos estn reflejados de acuerdo al tipo de cuenta (monetarias o no monetarias) y al tipo de
ajuste que corresponde aplicar. Para ello se define lo siguiente:
a) Rubros Monetarios.-
- Se los define como aquellos que representan moneda de curso legal, si bien son
afectados por la inflacin, no es necesario re-expresarlos por inflacin ya que estn
valuados siempre a moneda de cierre.
Los tipos de Cambio Oficiales fijados para los Rubros Monetarios que estn sujetos a la diferencia
de cambio, segn el Bolsn del Banco Central de Bolivia, a la fecha de cierre de los ejercicios
Fiscales eran los siguientes:
a) Rubros No Monetarios.-
- Son los que conservan su valor intrnseco en poca de inflacin y por lo tanto deben ser
re-expresados en moneda constante para reflejar dicho valor. En este caso:
a. Un Activo o Pasivo puede estar afectado por el alza en el nivel general de Precio o
b. Por el Aumento del Valor recuperable (valor mayor entre el valor neto de realizacin
y el de utilizacin econmica). En este ltimo caso el valor recuperable ser el
lmite de ajuste.
c. Para el ajuste se considero la UFV vigente en el da en que se efectu la operacin
la de cierre de la anterior gestin comparada con la de cierre de la presente
gestin, los valores resultantes se contabilizaron contra la cuenta de resultado
Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes.
Para los Rubros No Monetarios se ha utilizado como factor de actualizacin a la fecha de Cierre de
los ejercicios Fiscales, la Unidad de Fomento a la Vivienda, de acuerdo al D.S. 29387 de fecha 19
de Diciembre de 2007, la R.N.D. N 10.0002.08 de fecha 4 de Enero de 2008, R.N.D. N
10.0004.08 de fecha 18 de Enero de 2008 y la Resolucin del CTNAC. 01/2.008 del 11 de enero
2.008, los valores considerados son los siguientes:
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4.2.- CRITERIOS DE VALUACIN
Los criterios de valuacin utilizados por la entidad al cierre del ejercicio, se describen a
continuacin:
La empresa mantiene sus registros en moneda nacional (Bs.). Las partidas en moneda
extranjeras (US$) que involucran activos y pasivos se exponen en Bolivianos a la paridad
cambiaria vigente al cierre de cada ejercicio (al 31 de diciembre del 2.013 Bs.- 6.96
equivalentes a US$ 1.00 respectivamente). Las diferencias de cambio provenientes de este
procedimiento se imputan a los resultados del ejercicio en la cuenta Diferencias de Cambio.
Los saldos de cuentas por cobrar, representa la exigibilidad que tiene la empresa con sus
clientes y empleados
d) Inventarios
El saldo del Inventario existente, se vala y contabiliza al costo promedio ponderado de cada
producto, en funcin al costo histrico o de adquisicin; al cierre de la gestin 2.013 no se
realizo el ajuste sobre la base de la cotizacin de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV),
debido a que el software no lo contempla y es inviable su aplicacin operativa.
e) Activo Fijo
Los activos fijos estn valuados a su costo de adquisicin y re-expresados en la gestin 2.013
en funcin a la cotizacin de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) entre la fecha de
compra y al cierre del ejercicio. La contrapartida de la actualizacin se abona a resultados en la
cuenta Ajuste por Inflacin y Tenencias de Bienes.
f) Depreciaciones
Las depreciaciones del activo fijo se calculan en funcin a los aos de vida til estimados sobre
la base del mtodo de lnea recta, aplicando coeficientes anuales cuyos porcentajes se
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consideran suficientes para extinguir los valores actualizados, encontrndose tipificados en
Anexo del artculo 22 del Decreto Supremo N 24051 de fecha 29 de junio de 1.995 que
reglamente el IUE.
g) Inversiones
Este beneficio es pagado en los casos de retiro voluntario y en cualquier momento cuando el
trabajador es retirado sin causa justificada.
Al cierre del ejercicio, la entidad ajusta el valor total de su patrimonio establecido al cierre del
ejercicio anterior, actualizndolo en funcin a la cotizacin de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (UFV), la variacin que sufri por actualizacin la cuenta de capital y el resto de las
cuentas patrimoniales se afecta a la cuenta fue afectada a resultados del ejercicio en la cuenta
Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes con contrapartida a la cuenta Ajuste de Capital y
ajuste de Reservas Patrimoniales respectivamente, como establece la Norma de Contabilidad
N 03 revisada por el Colegio de Auditores de Bolivia, estas contrapartidas denominadas
Ajustes de Capital y de Reservas, representa la re expresin de valor del capital y reservas, al
cierre del ejerci y su movimiento se expone en el estado de evolucin del patrimonio.
j) Reserva Legal
De acuerdo con lo establecido por el Cdigo de Comercio de Bolivia, de las utilidades liquidas y
realizadas de cada ejercicio se debe destinar el 5%, como mnimo, para apropiarlo a la reserva
legal, hasta que esta alcance un equivalente al 50% del capital pagado. La reserva legal puede
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compensar prdidas o puede ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligacin de
reponerla.
k) Ingresos y Gastos
Los gastos corrientes son originados por el pago de sueldos al personal, aportes patronales,
material de oficina, gastos por servicios, impuestos, transporte y otros propios del giro de su
actividad, aplicados a los resultados del ejercicio en que se realizan o se devengan.
NOTA 5.-
DISPONIBILIDADES
DETALLE BS
Caja M/N 26,873.79
Banco Ganadero M/N Cta Cte. No. 1041-077626 15,759.13
TOTAL 42.632.92
NOTA 6.
EXIGIBLE
DETALLE BS
Cuentas por Cobrar 4,263.65
Jos Dusan Radonich 82,149.86
IT Anticipado 4,303.19
Crdito Fiscal 16,292.32
TOTAL 107,009.02
NOTA 7.
INVENTARIO
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DETALLE BS
Inventario De Mercadera 151,637.84
TOTAL 151,637.84
NOTA 8.
ACTIVOS FIJOS
NOTA 9.
PASIVO CORRIENTE
DETALLE BS
Cuentas por Pagar 5,000.00
Cta. Por Pagar 5,000.00
Obligaciones Impositivas 26,789.15
Debito Fiscal IVA 2,183.81
Impuestos a las Transac. por pagar 111.15
I.U.E. Diferido 4,303.19
Impuesto IVA por pagar 20,191.00
Aportes y Retenciones por pagar 395.64
Aporte CNS 133.80
Aporte Laboral AFP 170.06
Aporte Patronal AFP 91.78
TOTAL 32,184.79
NOTA 10.
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PASIVO NO CORRIENTE
DETALLE VALOR
Provisin para Indemnizacin 4,471.49
TOTAL 4,471.49
NOTA 11.-
PATRIMONIO
El Patrimonio fue ajustado de acuerdo a Ley 843 y sus valores han sido re-expresados de acuerdo
a las Normas de Contabilidad N 3 y N 6, Revisadas y Modificadas en Septiembre de 2007 y en
concordancia al D.S. N 29387, R.N.D. N 10.0002.08 de fecha 4 de Enero de 2008, R.N.D. N
10.0004.08 de fecha 18 de Enero de 2008 y la Resolucin del CTNAC. 01/2.008 del 11de enero
2.008, por tanto los saldos de las cuentas patrimoniales han sido ajustados segn se establece el
ajuste para los rubros no monetarios
Para los Rubros No Monetarios se ha utilizado como factor de actualizacin la Unidad de Fomento
de Vivienda de acuerdo al D.S. 29387 de fecha 19 de Diciembre de 2007 y el R.N.D. N
10.0002.08 de fecha 4 de Enero de 2008, R.N.D. N 10.0004.08 de fecha 18 de Enero de 2008 y la
Resolucin del CTNAC. 01/2.008 del 11de enero 2.008, a la fecha de Cierre de los ejercicios
Fiscales los cuales eran los siguientes:
31 de Diciembre del 2011 1 UFV. = 1,71839 Bs.
31 de Diciembre del 2012 1 UFV. = 1,80078 Bs.
NOTA 12.-
HECHOS POSTERIORES
Posterior a la fecha de cierre no se han producido hechos econmicos o registros contables que
alteren o modifiquen significativamente los saldos expresados en los Estados Financieros de
RADONICH SERVICE al 31 de Diciembre del 2012.
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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
Al Seor:
Jos Dusan Radonich Lozano
Santa Cruz - Bolivia
2. Nuestro examen, que fue practicado con el objetivo principal de emitir una opinin sobre
los Estados Financieros considerados en su conjunto y que no tuvo por propsito el de dar
seguridad razonable sobre la Informacin Tributaria Complementaria, incluy
comparaciones selectivas de los registros contables, de los cuales se tom la informacin
tributaria complementaria y la aplicacin de otros procedimientos de auditora limitados
principalmente a los objetivos de compresin, indagaciones y pruebas analticas requeridas
por el SIN en el reglamento para la emisin del informe sobre la Informacin Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros bsicos.
4. Este informe es solo para informacin del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y no
debe utilizarse para otro propsito.
Atentamente,
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Dencker Mndez & Asociados Ltda.
Auditores y Consultores
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PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.012
Al Seor:
Jos Dusan Radonich Lozano
Santa Cruz de la Sierra.-
1) A) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
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Para tal efecto se realizaron los siguientes procedimientos:
1 DEBITO FISCAL
Procedimiento
a. Tipo de ingresos que tiene la institucin
b. Formas de liquidacin del impuesto
c. Facturacin
d. Registro Contable
Resultado
Procedimiento
Hemos realizado una prueba anual global por el ejercicio terminado al 31 de Diciembre de
2.011 comparando los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran
registrados en los Estados Financieros, con los ingresos declarados en los formularios
200 presentados ante el S.I.N.
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Resultado
Como resultado de la aplicacin de estos procedimientos, no hemos detectado
diferencias que deban ser observadas.
Procedimiento
Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en el formulario 200 estn de acuerdo a los
importes consignados en los libros de Ventas IVA para todos los meses alcanzados por el
ejercicio comprendido de Enero a Diciembre de 2.012.
Resultado
Procedimiento
Procedimiento
Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en los formularios 200 estn de acuerdo a los
importes declarados en los libros de Compras IVA para todos los meses alcanzados por
el ejercicio comprendido de Enero a Diciembre de 2.012.
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CONCILIACION CREDITO FISCAL
Resultado
Procedimiento
Se revisaron los aspectos formales de las facturas que respaldan el crdito fiscal para los
meses enero, marzo, noviembre y Diciembre tomados al azar, de acuerdo al nivel de
materialidad por el ejercicio comprendido al 31 de Diciembre de 2.012.
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Resultado
3 ASPECTOS FORMALES
Procedimiento
Hemos Revisado los aspectos formales que deben cumplir los libros de Compras y
Ventas IVA, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
Empaste, foliacin y notariacin.
Inclusin de todas las columnas que correspondan segn la normativa en
vigencia
Registro de todos los datos que correspondan (de forma que no puedan ser
alterados y que estn totalizados).
Que no existan borrones, tachaduras o enmiendas
Registro cronolgico
Efectuamos esta revisin a la muestra tomada para la gestin que termina el 31 de
Diciembre de 2.012.
Resultado
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Procedimiento
Procedimiento
Verificamos la determinacin del crdito fiscal indirecto de tres meses tomados al azar y
se compar con la informacin contenida en las declaraciones juradas y los saldos que
expresan los libros de compras.
Resultado
1. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
Procedimiento
Procedimiento
Hemos realizado una revisin de todos los meses tomado como muestra del ejercicio
comprendido desde Enero a Diciembre de 2.012, a travs de la comparacin de los
ingresos gravados por el impuesto a las transacciones (IT) que se encuentran registrados
en los estados financieros, con los ingresos declarados en el formulario 400.
Resultado
Procedimiento
Hemos verificado que el saldo de la cuenta de pasivo del impuesto a las transacciones
(IT) al final del ejercicio se encuentre debidamente contabilizado, mediante la
comparacin de estos saldos con los importes declarados en los formularios 400.
Efectuamos esta revisin a todos los meses tomado como muestra a la gestin que cierra
el 31 de Diciembre de 2.012.
Resultado
Procedimiento
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Procedimiento
1. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
Procedimiento
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2. RAZONABILIDAD DEL IMPUESTO
Procedimiento
Hemos verificado que los clculos de las planillas tributarias sean razonablemente
correctos. Tomando en cuenta los importes salarios mnimos, el mantenimiento de valor
de los crditos fiscales a favor de los dependientes, tambin el correcto arrastre de los
mismos para tres meses tomados al azar.
Resultado
No Aplicable
1. RELEVAMIENTO DE INFORMACION
Procedimiento
Hemos relevado la informacin de los Ingresos y Gastos segn sus Estados Financieros,
para determinar si se han cumplido los conceptos de ingresos y gastos Deducibles o
Imponibles respectivamente en el clculo del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE), que haya sido realizada de acuerdo a lo dispuesto segn la ley No. 843
y el decreto supremo No. 24051 inclusive.
La tasa del impuesto es del 25% y es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones (IT) de la siguiente gestin, una vez que es efectivamente pagado.
Cabe mencionar que el Gobierno ha emitido en fecha 19 de diciembre del 2.007 el D.S.
N. 29.387, el cual tiene por objeto la modificacin del D.S. N. 24.051, reglamentario del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en lo que corresponde la re
expresin en moneda extrajera y valores en moneda constante en los Estados
Financieros de las empresas, para fines de la determinacin de la utilidad neta imponible.
En ese sentido, se modifica el Artculo N. 38 del D.S. N. 24.051, determinndose que los
Estados Financieros de la gestin fiscal que constituyen la base para la determinacin de
la utilidad neta imponible, sern expresado en moneda constante, admitindose para el
efecto nicamente la re expresin por la variacin de la Unidad de Fomento a la Vivienda
(UFV) de acuerdo a publicacin oficial, aplicando en segundo prrafo del apartado N. 6
de la Norma Contable N. 3 (Estados financieros a Moneda Constante - Ajuste por
Inflacin), revisada y modificada en septiembre de 2.007, por el Consejo Tcnico Nacional
de Auditoria y Contabilidad - CTNAC del Colegio de Auditores o Contadores Pblicos de
Bolivia.
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Resultado
Como resultado de la aplicacin de estos procedimientos, no tenemos aspectos
significativos que deban ser informados respecto al correcto registro de Ingresos y
Gastos.
Al respecto del Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes, la entidad ha determinado la
actualizacin de los Estados Financieros en funcin de la variacin oficial de la Unidad de
Fomento a la Vivienda (UFV).
RETENCIONES IUE. E IT
Procedimientos
Realizamos un Relevamiento de las cuentas de gastos, verificando aquellas cuentas en
las cuales se registran los gastos por honorarios, servicios y compras de bienes
efectuados a personas naturales (Profesionales liberales u oficios) por los cuales la
empresa no obtuvo una nota fiscal actu como agente de retencin.
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Resultado
Procedimiento
Sobre una muestra al azar de cuentas de gastos, por pagos efectuados a terceras
personas y por las cuales no se obtuvo la nota fiscal, hemos verificado la adecuada
determinacin del impuesto a las utilidades de las empresas y el impuesto a las
transacciones (IUE e IT) y su pago total y oportuno en los formularios correspondientes.
Resultado
Como resultado de la aplicacin de estos procedimientos, no hemos identificado
observaciones significativas que deban ser informadas.
Comparacin con los saldos contables
Procedimiento
Para la revisin del ejercicio comprendido de Enero a Diciembre de 2.012, hemos
verificado que los saldos registrados en el pasivo de las cuentas por retenciones de
impuestos sean coincidentes con los importes declarados en el mes siguiente.
Resultado
Como resultado de la aplicacin de estos procedimientos, no hemos identificado
observaciones que deban ser informadas.
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