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T RIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 011.

517/2010-7

GRUPO I CLASSE V Plenrio


TC 011.517/2010-7
Apenso: TC 025.957/2010-4.
Natureza: Relatrio de Auditoria.
rgo: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes
Dnit (MT).
Responsveis: Andr Luiz Costa Ferreira (621.664.171-91); Deise
Silva Torres Souza (631.395.701-63); Larcio Coelho Pina
(545.363.911-34); Luiz Antonio Pagot (435.102.567-00); Luiz
Antnio Ehret Garcia (820.696.201-82); Orlando Fanaia Machado
(789.624.046-72); Rui Barbosa Egual (361.213.046-34); Hideraldo
Luiz Caron (323.497.930-87); Alex Peres Mendes Ferreira
(406.658.527-20) e Nilton de Brito(140.470.121-49).
Advogados constitudos nos autos: Slvia Regina Schmitt, OAB/RS
58.372; Jorge Ulisses Jacoby Fernandes, OAB/DF 6.546; Jaques
Fernando Reolon, OAB/DF 22.885 e Renata Arnaut Arajo Lepshch,
OAB/DF 18.641.

Sumrio: RELATRIO DE AUDITORIA. FISCOBRAS 2010.


RESTAURAO DE TRECHOS DA BR-364/MT.
CONSTATAO DA EXECUO DE SERVIOS EM
DESCONFORMIDADE COM OS CONTRATOS. REALIZAO
DE AUDINCIAS E OITIVAS. SUPERFATURAMENTO.
DETERMINAO DE CONSTITUIO DE TOMADAS DE
CONTAS ESPECIAIS PARA APURAO DOS DBITOS.
APLICAO DE MULTA. DETERMINAES AO DNIT.

RELATRIO

Transcrevo, a seguir, a derradeira instruo produzida pela ento Secob-2 (atual


SecobRodov) (pea 54):

I) Introduo
1. Trata-se de processo resultante de Relatrio de Auditoria feito no Departamento Nacional
de Infraestrutura de Transportes Dnit, particularmente nas obras de manuteno de trechos
rodovirios da BR-364/MT, no mbito do Fiscobras de 2010.
II) Histrico
2. A auditoria teve como objetos os Contratos 15/2008, 377/2009 e 653/2009, todos a cargo
da Superintendncia Regional do Dnit em Mato Grosso (SR/Dnit/MT), onde foram encontrados trs
indcios de irregularidades graves com recomendao de continuidade (IG-C). Por meio do Acrdo
1962/2010-Plenrio, de 11/8/2010, o TCU determinou a adoo de medida cautelar, sem oitiva prvia,
em razo do superfaturamento apurado nos Contratos 377/2009 e 653/2009, requereu a audinc ia prvia
dos responsveis, alm da oitiva do Dnit e das empresas envolvidas nos fatos.
3. Alm disso, nesse mesmo acrdo, o TCU fez determinaes ao Dnit no intuito de auxiliar
na formao de juzo acerca das irregularidades suscitadas nos Contratos 15/2008 e 653/2009,
especificamente quanto execuo de servios com qualidade deficiente. O cumprimento dessas
determinaes gerou o Relatrio de Monitoramento (TC 025.957/2010-4), o qual foi apensado a este
processo, conforme determinao do Acrdo 282/2011-Plenrio.

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4. Em 1/9/2010, o Dnit apresentou recurso perante o TCU (pea 26, p. 3-16), o qual foi
reconhecido como Agravo (pea 26, p. 20) contra a referida medida cautelar do Acrdo 1962/2010 -
Plenrio.
5. Em 17/12/2010 o Dnit apresentou ofcio (pea 27, p. 7-8) onde alerta para o fato de as
obras estarem paralisadas no mbito do Contrato 377/2009, em razo de no ter sido efetuado qualquer
repasse de recursos ao contratado desde a deciso cautelar adotada pelo TCU. Deve ser ressaltado,
entretanto, que a deciso cautelar no impediu a liberao de recursos para a obra.
6. Em razo da argumentao trazida, em 23/12/2010, por meio de Despacho do Ex mo Sr.
Ministro Relator (pea 5, p. 3-4), foi determinada a suspenso dos efeitos da citada medida cautelar do
Acrdo 1962/2010-Plenrio. Essa deciso foi referendada pelo Plenrio do TCU na sesso de
19/1/2011.
7. Por fim, no intuito de obter informaes atualizadas sobre o andamento desses mesmos
contratos, foram propostas diligncias junto SR/Dnit/MT, em 23/3/2011 (pea 8, p. 44-47), cuja
resposta encontra-se no Anexo 12 do presente processo (pea 45-47); e ao Dnit, em 8/5/2012 (pea 49),
cuja resposta encontra-se na pea 51.
8. Com essas consideraes, a presente instruo tem por objetivo, conforme o caso,
analisar as manifestaes dos responsveis e das empresas envolvidas, e, assim, propor o mrito para
cada uma das irregularidades assinaladas.
III) Dos Achados de Auditoria
III.1) Superfaturamento decorrente de quantitativo inadequado
CONTRATO 377/2009
III.1.1) Superfaturamento nos servios integrantes da recuperao do acostamento
9. A irregularidade trata do pagamento dos servios de reciclagem de base,
imprimao, aquisio de CM-30 e transporte de material betuminoso a frio sem que os mesmos
tenham sido executados no mbito do Contrato 377/2009.
10. As constataes da auditoria apontaram um superfaturamento de R$ 2.359.442,84, a
preos iniciais (ref. maio/2008) at a 8 medio provisria da obra.
11. Em virtude disso, o TCU, por meio do Acrdo 1962/2010, determinou a audincia da Sr
Deise Silva Torres Souza, fiscal do contrato, e do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional
do Dnit no estado do Mato Grosso. Ainda, foi proposta a oitiva do Dnit e da empresa contratada,
Cavalca Construes e Minerao Ltda.
Das Razes de Justificativa
12. A Sr Deise Silva Torres Souza confirma, em suas razes de justificativa, a inadequao
das medies dos servios citados no Relatrio de Fiscalizao.
13. Porm, em sua argumentao, procura explicar as circunstncias pelas quais se deu tal
superfaturamento.
14. A gestora explica que, com o efetivo incio dos servios, o consrcio supervisor das obras
identificou alguns trechos onde as solues preconizadas pelo projeto bsico, na recuperao do
pavimento, demonstraram ser ineficazes frente aos defeitos encontrados. Portanto, seria necessrio
substituir os servios previstos inicialmente por outros mais efetivos na correo dos defeitos do
pavimento.
15. Com essas consideraes, a Sr Deise afirmou que seria necessrio propor uma reviso do
projeto bsico, o qual no deveria ter reflexos financeiros no Contrato 377/2009, haja vista as Instrues
de Servio n 1 e 5 do Diretor Geral do Dnit que assim determinam essa condio.
16. De acordo com a gestora, essa reviso de projeto teria como premissa tcnica aumentar
os quantitativos dos servios de recuperao da pista de rolamento e reduzir os quantitativos dos
servios do acostamento, por conseguinte sem gerar reflexos financeiros no citado contrato. Apesar
disso, observa que a reviso contratual ensejaria na reduo do valor contratado, pois determinado
segmento da rodovia seria extrado do objeto do Contrato 377/2009 devido duplicidade de servios
com outro contrato recm-assinado de adequao das travessias urbanas de Jaciara/MT e
Rondonpolis/MT.
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17. Assim, segundo a responsvel, os servios do Contrato 377/2009 foram executados


conforme a referida reviso do projeto bsico, embora a concluso e posterior oficializao desta
reviso tenham sido postergadas.
18. Por isso, continua a Sr Deise Silva Torres Souza, os servios previstos inicialmente no
projeto bsico, referente recuperao da pista de rolamento, teriam sido modificados, como por
exemplo, em alguns trechos, a soluo camada de CBUQ com polmero de (4 cm) sobreposta
camada de binder (2,5 cm) foi substituda pela soluo camada de CBUQ com polmero (6,5 cm).
19. Com essas melhorias na pista de rolamento, alguns segmentos do acostamento teriam sua
soluo de projeto prejudicada, com a substituio da soluo reciclagem de base e tratamento
superficial duplo (TSD) pela simples implantao do TSD.
20. Por essas razes, a responsvel confirma que, nos locais onde foram retirados corpos de
prova da rodovia, durante a auditoria do TCU, no foram executados servios de reciclagem conforme
inicialmente previsto no projeto. Todavia, ressalta que essa desconformidade acontece em alguns
segmentos, onde, por orientao do consrcio supervisor, entendeu ser procedente a no ex ecuo da
reciclagem do acostamento, com o objetivo de compensar as melhorias efetivamente implantadas na
pista de rolamento.
21. A responsvel ressalta que nos trechos de acostamentos onde as solues de projeto se
mostraram imprescindveis, os servios de reciclagem foram efetivamente executados, acompanhados e
monitorados; sugerindo, inclusive, uma nova inspeo do TCU com o objetivo de confirmar essas
informaes.
22. Seguindo, explica que a quantificao dos servios realizados seria de responsabilidade
do consrcio supervisor, o qual tem como funo, inclusive, subsidiar as medies da obra.
23. Com relao medio indevida dos servios, a responsvel admite que valores
correspondentes a servios no executados foram pagos empresa contratada, mas, em momento algum,
teria se configurado dolo tanto do consrcio supervisor quanto da prpria fiscal do contrato. No entanto,
admitiu a falha do consrcio supervisor que teria entendido ser procedente medir os servios conforme o
escopo inicial do projeto, mesmo nos casos em que os servios no tinham sido executados.
24. Argumenta ainda que, somente em maio de 2010 foi constatada a falha nas medies, as
quais teriam sido suspensas com o objetivo de efetuar as correes necessrias, de modo que todos os
estornos seriam feitos e as apropriaes de eventuais alteraes de projeto s seriam medidas e pagas
aps aprovao expressa da reviso de projeto.
25. Esclarece que solicitou supervisora um levantamento real de todos os servios
executados, a fim de identificar integralmente as quantidades de servios medidos e no executados.
26. Finalmente, a Sr Deise Silva Torres Souza afirma que as alteraes de projeto eram
imprescindveis e teriam sido executadas proativamente em funo das necessidades da rodovia, a qual
no poderia esperar pelo processo formal de reviso, em face da iminncia do perodo de chuvas e da
grande deteriorao j instaurada no pavimento.
27. Juntamente com as razes de justificativa, a responsvel encaminhou manifestao do
consrcio supervisor (Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec) a qual confirmou a necessidade de
reviso do projeto bsico, sendo que as solues inicialmente preconizadas, em alguns segmentos, no
teriam condies de sanar os defeitos encontrados no incio efetivo das obras. Alega que a reviso de
projeto no foi oficializada oportunamente tendo em vista o incio do perodo de chuvas, e o consequente
aumento no nvel de degradao do pavimento, alm de outras alteraes que viriam a se r necessrias
posteriormente. Dessa forma, uma eventual reviso de projeto naquele momento retardaria a execuo
dos servios, que, na poca, necessitava de uma interveno imediata. Alm disso, a empresa encaminha
a proposta de reviso de projeto citada em sua manifestao.
28. O Sr. Rui Barbosa Egual, em suas manifestaes, limitou-se a referendar os argumentos
trazidos pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 5, p. 10).
Da Resposta s Oitivas
29. A empresa contratada (Cavalca Construes e Minerao Ltda.), em resposta oitiva,
afirma que desde o final do ano de 2009 estava sendo preparada uma adequao (sem reflexo financeiro)
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do contrato em questo. Nessa adequao, levou-se em considerao que o acostamento encontrava-se


em boas condies em certos pontos da rodovia. Sendo assim, deixou-se de fazer a reciclagem da base
nesses pontos com o objetivo de executar a reciclagem em outros segmentos, onde o acostamento no
estivesse em boas condies e o projeto no contemplasse esse servio.
30. Com relao aos corpos de prova extrados na auditoria, a empresa alega que nesses
pontos a reviso do projeto no contemplaria o servio de reciclagem, por isso tal servio no foi
executado nesses pontos. Alega ainda que no km 276 (lado direito) o servio de reciclagem no havia
sido executado ainda, e o previsto inicialmente em projeto ser obedecido.
31. A empresa informa ainda que necessitou executar servios a mais do que o previsto em
alguns segmentos, como a reciclagem de base em espessuras maiores que 20 cm, a execuo de CBUQ
(concreto betuminoso usinado a quente) sobre a camada de TSD. Por fim, envia vdeo e fotos que
confirmariam a execuo do servio de reciclagem da base at o ms de maio de 2010 (perodo de
execuo da auditoria do TCU).
32. Alm do exposto, a SR/Dnit/MT trouxe aos autos informaes atualizadas sobre o
Contrato 377/2009 (peas 45-47). Quanto presente irregularidade, informou que o termo aditivo
decorrente da reviso de projeto, chamada de 1 Reviso de Projeto em Fase de Obras teria sido
aprovado e publicado no Dirio Oficial da Unio (DOU) em 18 de maro de 2011. Ainda, comunicou
que foram formalizadas as alteraes de projeto citadas na manifestao dos responsveis, sem incorrer
em reflexo financeiro para o referido contrato.
33. Por fim, a SR/Dnit/MT apresentou as planilhas que geraram a 10 medio provisria do
Contrato 377/2009, onde teriam sido realizados os estornos decorrentes dos servios medidos e no
executados, conforme relatado no Relatrio de Fiscalizao.
Anlise
34. Por meio das razes de justificativas e das respostas s oitivas, foi reconhecido pelos
responsveis que as medies provisrias de n 2 a n 8 contemplaram o pagamento de servios que no
foram executados nos acostamentos, tais quais, de Reciclagem de base, Imprimao, Aquisio de
CM-30 e Transporte de CM-30, sendo que tal irregularidade se estendeu at a 9 medio provisria
(abril/2010).
35. Desse modo, os indcios de irregularidades apontados no Relatrio de Fiscalizao foram
confirmados, embora os responsveis aleguem que as irregularidades no abarcam todo o segmento.
36. Segundo informaes colhidas no Sistema de Acompanhamento de Contratos (SIAC) do
Dnit, at a 9 medio provisria, haviam sido liquidados e pagos a execuo de quantidades de s ervios
que correspondem a 100km de restaurao do acostamento. Entretanto, conforme a manifestao da
supervisora (pea 45, p. 48-49), encaminhado fiscalizao da obra em 8 de abril de 2011, 76,4km de
restaurao no acostamento no haviam sido executados conforme o projeto inicial.
37. O estorno desses servios no executados aconteceu na 10 medio provisria da obra,
quando foram estornados servios que equivalem a 69,23km de restaurao em desconformidade com o
executado. Essas quantidades correspondem ao montante de R$ 2.243.739,16 (ref. mai/2008), conforme
a memria de clculo indicada no anexo 1 da presente instruo. Esses valores mostram-se prximos ao
calculado pelo Relatrio de Fiscalizao (R$ 2.359.442,84).
38. Alegam os responsveis que a restaurao nos segmentos verificados foi feita apenas com
o Tratamento Superficial Duplo (TSD) porque esta soluo era a prevista na reviso de projeto que
estava sendo elaborada concomitante obra, sendo descartada, portanto, a soluo inicial de projeto
(TSD + Reciclagem) para esses segmentos. No entanto, os servios foram medidos e pagos conforme a
soluo inicial (TSD + Reciclagem), mais onerosa, em R$ 2.243.739,16, apesar de a restaurao desses
segmentos ter se limitado execuo do TSD.
39. Os argumentos trazidos pelos responsveis explicam a razo pela qual os segmentos onde
foram extrados corpos de prova durante a auditoria no estavam executados conforme o projeto bsico
contratado. Entretanto, no explicam o fato de os servios relativos a esses segmentos terem sido
medidos apesar de no executados.

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40. Essas justificativas apresentadas no merecem ser acolhidas. Entende-se que temerria
a execuo dos servios em desacordo com o projeto bsico, e por meio de uma reviso de projeto sem
a devida aprovao pelo rgo competente. Nesse sentido, a legislao vigente impede a realizao de
contrato verbal com a Administrao (art. 60, pargrafo nico da Lei 8.666/1993), e exige que o
contrato seja executado fielmente entre as partes (art. 66 da mesma lei).
41. A par dessa questo da formalizao da reviso de projeto ter sido apenas posterior
execuo dos servios, o foco central do presente achado de auditoria o superfaturamento apurado nos
servios de restaurao do acostamento.
42. Sobre essa questo, os gestores chamados em audincia, bem como o Dnit e as empresas
envolvidas, no justificam o fato de os servios terem sido medidos e pagos conforme o projeto original,
e no conforme a readequao alegada no presente momento. Por isso, conclui-se, no mrito, pela
ocorrncia do superfaturamento indicado no Relatrio de Auditoria, em desrespeito ao art. 62 e 63 da
Lei 4.320/1964.
Da Responsabilidade dos Gestores
Sr Deise Silva Torres Souza
43. A Sr Deise Silva Torres Souza, como fiscal do Contrato 377/2009, atestou a execuo de
servios entre os perodos de setembro de 2009 a abril de 2010, no montante de R$ 2.243.739,16 (ref.
mai/2008) sem que os mesmos tivessem sido executados. Tal ato infringiu o disposto nos artigos 62 e 63
da Lei 4.320/1964 que tratam da liquidao e pagamento regular das despesas.
44. Nesse sentido, prope-se a rejeio das razes de justificativas da Sr Deise Silva Torres
Souza, e a aplicao de multa com base no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992.
45. Tal proposta se fundamenta principalmente pelo fato de as irregularidades terem
perdurado em nove medies da obra, quando foram medidos indevidamente 69,23km de servios de
restaurao que no foram executados conforme o projeto.
46. Entende-se que um gestor de mdia diligncia, e dentro das condies que a cercavam,
teria condies de ter verificado a inadequao de medies em uma extenso to significativa de
rodovia.
47. Aps a comunicao pelo TCU das irregularidades encontradas no Contrato 377/2009, a
Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do citado contrato, providenciou um levantamento junto ao consrcio
supervisor da relao dos servios medidos, porm no executados, nas obras de restaurao do
segmento contratado.
48. O resultado desse levantamento, conforme o anexo 12 deste processo (peas 45-47), foi o
estorno de R$ 2.243.739,16 (ref. mai/2008) apenas com relao aos servios de restaurao do
acostamento. Verifica-se nos autos que, de acordo com os documentos apresentados pelo Dnit, o valor
citado mostra-se coerente com a 1 reviso de projeto em fase de obras, embora o rgo no tenha
trazido elementos suficientes que demonstrassem a execuo dos servios em segmentos que no foram
objeto de estorno das medies, e totalizam 30,77km.
49. Dessa forma, com os estornos realizados, e com os elementos constantes nos autos, no se
pode afirmar que persistem prejuzos ao Errio.
50. Vale ressaltar que essa concluso no traz prejuzos a que, em fiscalizaes posteriores,
seja feita a verificao dos servios efetivamente executados de restaurao do acostamento no mbito
do Contrato 377/2009.
51. Alm disso, a Sr Deise Silva Torres Souza compartilha a responsabilidade pelas medies
indevidas com o Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, liderado pela empresa Contcnica Consultoria
Tcnica Ltda., que realiza a superviso das obras. A Sr Deise alega que (pea 31, p.12):
Assim, como todos os servios so previamente atestados pela superviso com a devida apropriao dos
quantitativos executados, e somente aps as devidas anlises e atesto pela mesma que as medies so
encaminhadas a esta fiscalizao para as providncias de processamento e pagamento decorrentes; o
procedimento adotado pela supervisora levou esta fiscalizao a incorrer no mesmo erro, no
constatando inicialmente que servios objetos de reviso estavam sendo apropriados e medidos
indevidamente.
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52. No aspecto da responsabilidade do Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, supervisor da


obra, entende-se que sua atuao deu causa irregularidade ora analisada. Sua conduta no se mostrou
aceitvel frente responsabilidade de representar a Administrao na fiscalizao do Contrato
377/2009.
53. Nessas condies, cabe ao Dnit averiguar a responsabilidade do Consrcio
Contcnica/Engefoto/Unidec frente s medies indevidas realizadas no Contrato 377/2009, devendo ser
apurado eventual necessidade de penalizar o contratado, com fundamento nos artigos 58, 66 e 87 da Lei
8.666/1993, e no que estabelece o Contrato 240/2007 entre as partes.
Sr. Rui Barbosa Egual
54. O Sr. Rui Barbosa Egual foi instado a se manifestar, pois era Superintendente do Dnit no
estado do Mato Grosso poca das medies ora questionadas.
55. No Regimento Interno do Dnit, destacam-se as seguintes atribuies dadas ao titular das
Superintendncias Regionais:
Art. 111 s Superintendncias Regionais compete:
IV acompanhar e fiscalizar os programas, projetos e obras de adequao de capacidade, ampliao,
construo, manuteno, operao e restaurao de rodovias;
(...)
XIII controlar e emitir as medies de servios;
(...)
Art. 127 So atribuies comuns dos Titulares da Procuradoria Federal Especializada, Auditoria
Interna, Corregedoria, Ouvidoria, Superintendncias Regionais, Administraes Hidrovirias,
Coordenaes Gerais, Coordenaes, Divises, Servios, Sees, Setores e Ncleos:
I planejar, programar, controlar, organizar, orientar, coordenar e supervisionar as atividades
concernentes s competncias estabelecidas para a sua unidade;
II planejar e implementar tcnicas e processos referentes sua rea de atuao, avaliando as
atividades dos subordinados, a fim de alcanar maior eficcia nos trabalhos desenvolvidos;
(...)
XII zelar pela adequada programao e aplicao dos recursos e administrao do patrimnio
pblico;
XIII assegurar a qualidade e a fidedignidade das informaes necessrias ao adequado desempenho do
servio;
XIV cumprir e observar a legislao e as normas que regem as suas atividades;
56. No obstante as razes de justificativa do Sr. Rui Barbosa Egual, frente a essas
atribuies relatadas, e considerando o fato de a irregularidade suscitada ser de esperada percepo do
gestor, bem como de a irregularidade ter perdurado por cerca de nove meses, e somente foram tomadas
medidas administrativas aps a constatao das irregularidades pelo TCU, deve-se atribuir culpa in
vigilando ao Sr. Rui Barbosa Egual pela falha no dever de fiscalizar, haja vista as prerrogativas e
atribuies do cargo que ocupava a poca dos fatos.
57. Nesse sentido, prope-se rejeitar as razes de justificativas do Sr. Rui Barbosa Egual, e
aplicar-lhe multa com fundamento no art. 58, II da Lei 8.443/1992 e art. 250, 2 do Regimento Interno
do TCU.
Concluses
58. Portanto, prope-se a rejeio das razes de justificativas da Sr Deise Silva Torres Souza
e do Sr. Rui Barbosa Egual pelas irregularidades encontradas nas medies do Contrato 377/2009, e a
aplicao de multa com base no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992.
59. Prope-se ainda determinar ao Dnit que, em observncia aos artigos 58 e 87 da Lei
8.666/1993, frente s irregularidades constatadas no presente processo, avalie a ocorrncia de
descumprimento contratual que enseje na aplicao de penalidades ao Consrcio
Contcnica/Engefoto/Unidec no mbito do Contrato 240/2007, por afronta ao art. 66 da Lei 8.666/1993.
III.1.2) Superfaturamento no servio de aquisio de materiais betuminosos

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60. A irregularidade trata de superfaturamento nos servios de aquisio de CAP 50/70,


aquisio de CAP 50/70 com polmero e aquisio de RR-1C no mbito do Contrato 377/2009.
61. A aquisio dos insumos CAP 50/70 e CAP 50/70 com polmero foram pagos a uma
taxa de 6% sobre o concreto asfltico executado. Todavia, foi verificado que o percentual empregado
pela empresa contratada , na verdade, de 4,8% para esses dois insumos. As constataes implicaram
em um superfaturamento total de R$ 1.476.198,54, apurado com base nos valores pagos at a 8 medio
provisria da obra.
62. J para a emulso asfltica RR-1C, foi identificado que esse insumo no foi utilizado na
execuo dos servios, mas sim, o RR-2C, cujos custos de aquisio so menores que o primeiro. O
superfaturamento apurado quanto a essa irregularidade de R$ 16.902,06, tambm a preos iniciais, at
a 8 medio provisria da obra.
63. Sendo assim, o TCU, por meio do Acrdo 1962/2010-Plenrio determinou a realizao
de audincia da Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do contrato, e do Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no estado do Mato Grosso. Alm disso, foi proposta a oitiva do Dnit e
da empresa contratada, Cavalca Construes e Minerao Ltda.
64. O Dnit, por meio de recurso impetrado no presente processo (pea 26, p. 3-16), defendeu
a regularidade das medies do Contrato 377/2009 quanto aos insumos CAP 50/70 com polmero e
CAP 50/70, com o argumento de que a obra est inserida no Programa Crema, cuja metodologia
ampararia a medio da forma como foi realizada. Segundo o Dnit, essa metodologia indicaria que as
medies devem ser feitas aps a concluso de todos os servios necessrios recuperao dos
segmentos, e as quantidades de cada servio so aquelas indicadas no projeto bsico para cada extenso
de recuperao, no havendo possibilidade de alterao em razo do emprego de quantidades a maior
ou a menor desses insumos asflticos.
65. Dessa forma, as concluses sobre essa irregularidade, especificamente, possuem impacto
direto na metodologia do programa Crema, sendo assim, o Ex mo Sr. Ministro Relator, em seu Despacho
(pea 27, p. 9-11), emanou orientao 2 Secob para que avaliasse incidentalmente, de forma
minuciosa, a metodologia de medio adotada no programa Crema, a fim de determinar a adequao ou
no dos procedimentos adotados pelo referido programa, estimando as consequncias de sua alterao.
Das Razes de Justificativa
66. Em suas razes de justificativa, a Sr Deise Silva Torres Souza credita o superfaturamento
apontado nos servios de aquisio de CAP 50/70, aquisio de CAP 50/70 com polmero
metodologia de medio do programa Crema (pea 31, p. 19-22), o qual regulamentado pelos
Memorando Circulares nos 5/2009/CGMRR/DIR/Dnit e 7/2009/CGMRR/DIR/Dnit.
67. Para tanto, a responsvel cita trecho deste ltimo normativo:
Cabe ainda esclarecer que como se trata de preos por soluo globalizada, conforme definido pela
Instruo de Servio do Programa Crema, o preo por quilmetro de faixa kmf pronto, isto , inclui
todos os quantitativos e insumos necessrios sua execuo, no cabendo alteraes de preos por
conta de variaes em relao ao padro utilizado no projeto, sejam de taxas, densidades, larguras, etc.
68. Por fim, esclarece que no possui a competncia necessria para alterar determinaes
superiores, dessa forma, pela metodologia do programa Crema, a medio do servio de aquisio de
CAP 50/70 e aquisio de CAP 50/70 c/ polmero, efetuada mediante uma taxa de 6%, faz cumprir
essas determinaes.
69. Quanto ao superfaturamento no servio de aquisio de RR-1C, a Sr Deise Silva
Torres Souza argumenta que optou pela utilizao da emulso asfltica RR-2C, em vez da emulso RR-
1C, tendo como benefcio a otimizao dos trabalhos (pois o RR-2C j estava sendo utilizado em outro
servio), e, alm do mais, a utilizao do RR-2C seria autorizada pela norma DNER-ES 307/97. Alm
disso, afirma que a substituio da emulso asfltica RR-1C por RR-2C estaria sendo contemplada na
reviso de projeto, a qual estaria na fase de anlise/aprovao por parte do Dnit.
70. O Sr. Rui Barbosa Egual, em suas manifestaes, limitou-se a referendar os argumentos
trazidos pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 5, p. 10).
Da Resposta s Oitivas
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71. A empresa Cavalca segue as argumentaes retratadas acima quanto ao servio de


aquisio de CAP 50/70, aquisio de CAP 50/70 com polmero. Ainda, destaca que nas obras do
estado do Mato Grosso dificilmente o teor de CAP chegar a 6%, devido s altas temperaturas
predominantes naquele estado, sob pena de ocorrerem defeitos no concreto asfltico que utilizar esse
percentual. Desse modo, afirma que, na prtica, usa-se no Mato Grosso um teor entre 4,8% e 5,3% (pea
34, p. 6-19).
72. A empresa subentende que o estabelecido pela instruo normativa do Dnit, a qual
determina a medio por meio do teor de projeto (no caso em concreto, de 6%) sirva para compensar as
perdas de usinagem com manuseio e aplicao em campo, estocagem, evaporao, reaes qumicas,
alm dos excessos de larguras em pistas devido s vrias intervenes sofridas ao longo do tempo no
trecho em questo.
73. Para tal, lista as perdas que a empresa teria ao executar o servio e no seriam
consideradas no oramento da obra: perda na usinagem (R$ 61.009,83), perda na aplicao em campo
(R$ 344.804,09), na execuo de larguras excedentes (R$ 182.120,62), na execuo de servios a mais
no contrato (R$ 455.819,78) e na correo de defeitos no acostamento (R$ 342.920,85).
74. Relativamente ao indcio de superfaturamento no servio de aquisio de RR-1C, a
empresa Cavalca trouxe, em sntese, os mesmos argumentos da Sr Deise Silva Torres Souza.
75. J o Dnit, por sua vez, defende a metodologia adotada pelo programa Crema (pea 26, p.
3-16), informando que a planilha de custos unitrios serve apenas como uma planilha auxiliar para
manter a coerncia entre os componentes das diversas solues a serem aplicadas, conforme
recomendado pelo prprio TCU, para permitir a anlise dos preos globalizados.
76. Esclarece que a composio do SICRO utilizada para o Dnit determinar o valor mximo
aceitvel para o pagamento do servio executado dentro das especificaes por ele definidas. Informa
que o teor de 6% de CAP em sua composio de custo apenas um valor referencial, sendo que o teor
real s ser estabelecido aps o projeto de mistura a ser elaborado pela empresa executora.
77. Alm disso, o Dnit elucida que a metodologia empregada de soluo globalizada no pode
ser utilizada para justificar eventuais erros de projeto, os quais devero ser corrigidos bem como seus
respectivos preos, como, por exemplo, distncias mdias de transporte (DMTs), localizao de canteiros
e usinas, flagrante inadequao de projeto, entre outros.
78. Quanto ao indcio de superfaturamento do servio de aquisio de RR-1C, o Dnit
informou que os valores seriam estornados, em face da utilizao do insumo emulso asfltica RR-2C em
vez do RR-1C.
Anlise
Superfaturamento do servio aquisio de RR-1C
79. Primeiramente, quanto ao superfaturamento do servio de aquisio de RR-1C, as
manifestaes tanto do Dnit quanto da responsvel, bem como a manifestao da empresa executora
atestam o fato de que o servio de pintura de ligao no estava sendo executado com o insumo
contratado RR-1C, confirmando-se assim o superfaturamento indicado pelo Relatrio de Fiscalizao.
80. Em consulta feita ao Sistema de Administrao de Contratos do Dnit, verificou-se que,
para o Contrato 377/2009, a quantidade contratada do servio de aquisio de RR-1C foi retificada, e
as quantidades medidas anteriormente como aquisio de RR-1C foram revertidas para o servio de
aquisio de RR-2C, o que possibilita concluir pela adoo de medidas saneadoras para a presente
irregularidade.
Superfaturamento do servio aquisio de CAP 50/70 com polmero e aquisio de CAP 50/70
81. Quanto irregularidade levantada acerca do superfaturamento nos servios de aquisio
de cimento asfltico de petrleo (CAP 50/70 com polmero e CAP 50/70), essa merece ser bem
esmiuada, haja vista o impacto que as concluses deste achado podem refletir no mbito do programa
Crema.
82. Primeiramente, sero citados os normativos do Dnit que regem o Contrato 377/2009, logo
aps ser analisado o cerco legal existente, depois sero expostos os precedentes do TCU a respeito do
assunto, e, por conseguinte ser feita a avaliao da irregularidade suscitada. Por fim sero analisadas
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as razes de justificativas dos responsveis e sero indicadas as propostas de encaminhamento para o


presente achado de auditoria.
83. Considerando as manifestaes dos responsveis, a questo se resume em avaliar a
legalidade e a legitimidade da forma de medio do Programa Crema 1 Etapa, quanto ao teor de ligante
a ser pago s empresas contratadas: se, por meio do teor de projeto, ou por meio do teor efetivamente
utilizado nas misturas betuminosas.
84. Somado a isso, ser analisado o impacto dessas irregularidades no contrato em questo.
Normativos do Dnit
85. A Instruo de Servio n5/2008/DG/Dnit normatiza os procedimentos a serem utilizados
na Execuo de Obras do Programa Crema 1 Etapa, e, com relao metodologia de medio e
pagamento, assim estabelece:
As obras de recuperao sero medidas e pagas mensalmente, conforme extenso executada, por
unidade de servio concludo, incluindo a sinalizao provisria. Os preos por km de faixa de cada
soluo sero aqueles constantes do Cronograma de Atividades, aprovado e includo no Contrato.
86. Por sua vez, o Edital de licitao n 762/2008, que gerou o Contrato 377/2009, assim
estabelecia quanto medio dos servios:
21.1 Os servios sero medidos mensalmente, conforme instruo vigente sobre o assunto (Instruo de
Servio/DG/Dnit n 05, de 15/05/2008). Os preos unitrios sero os constantes da Proposta de Preos
Unitrios aprovada.
87. Dessa forma, resta evidenciado que a condio para o Dnit realizar as medies do
referido contrato, em um segmento concludo, a execuo de todos os servios previstos para esse
segmento. O preo a ser pago o previsto na proposta da empresa, a depender da soluo de
restaurao de projeto. Por sua vez, esse preo das solues de projeto est atrelado s quantidades e
respectivos preos unitrios dos diversos servios que compem cada soluo.
Cerco legal sobre o tema
88. de se destacar que as licitaes do programa Crema 1 Etapa so realizadas sob o
regime de empreitada por preo unitrio (conforme o prprio Edital n 762/2008), com fundamento no
artigo 6, inciso VIII, alnea b e no artigo 10, inciso II, alnea b da Lei 8.666/93:
Art. 6 Para os fins desta Lei, considera-se:
(...)
VIII Execuo indireta a que o rgo ou entidade contrata com terceiros sob qualquer dos seguintes
regimes:
(...)
b) empreitada por preo unitrio quando se contrata a execuo da obra ou do servio por preo certo
de unidades determinadas;
Art. 10. As obras e servios podero ser executados nas seguintes formas:
(...)
II execuo indireta, nos seguintes regimes:
(...)
b) empreitada por preo unitrio;
89. Sendo assim, o Contrato 377/2009 est regrado por esse regime, que determina que as
medies e os pagamentos sejam feitos a cada unidade efetivamente construda, observando os critrios
de medio estabelecidos em edital.
90. Cabe suscitar, ainda, o princpio do equilbrio econmico -financeiro do contrato, assim
resumido pela doutrina:
O equilbrio financeiro ou equilbrio econmico do contrato administrativo, tambm denominado
equao econmica ou equao financeira, a relao que as partes estabelecem inicialmente, no ajuste,
entre os encargos do contrato e a retribuio da Administrao para a justa remunerao da obra, do
servio ou do fornecimento. Em ltima anlise, a correlao entre objeto do contrato e sua
remunerao, originariamente prevista e fixada pelas partes em nmeros absolutos ou em escala mvel.
Essa correlao deve ser conservada durante toda a execuo do contrato, mesmo que alteradas as
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clusulas regulamentares da prestao ajustada, a fim de que se mantenha a equao financeira ou, por
outras palavras, o equilbrio econmico-financeiro do contrato (Lei 8.666/93, art. 65, II, d, e 6).
(Licitao e Contrato Administrativo, 11 Ed., atualizada por Eurico de Andrade Azevedo et al, So
Paulo, Malheiros, 1996, p.165)
Precedentes do TCU
91. O TCU, com o lanamento do programa PIR IV (Programa Integrado de Revitalizao IV)
do Dnit, realizou auditoria operacional nesse programa mediante o TC 002.960/2007-4. Aps
aperfeioamentos, o PIR IV resultou no programa Crema (Contratos de Recuperao e Manuteno).
92. Nesse processo, foram feitos questionamentos acerca do critrio de medio utilizado pela
1 Etapa do programa Crema, que na poca estava prestes a ser lanado pelo Dnit. Esses
questionamentos so retratados no Relatrio do Ex mo Sr. Ministro Walton Alencar Rodrigues, relator
daquele processo, abaixo resumido:
164. Segundo o Dnit, a metodologia de medio das obras de recuperao por km de faixa de servio
concludo tem por finalidade reduzir os procedimentos necessrios medio dos servios e evitar o
avano exagerado de servios parciais.
165. Quanto ao avano de servios parciais, assiste razo ao Dnit em afirmar que a medio de servios
por unidade especfica de servio executado pode, em alguns casos, acarretar o avano exagerado de
etapas intermedirias da obra, implicando inclusive a necessidade de refazimento de servios em face da
demora em aplicar as camadas finais de revestimento. Nesse aspecto, pode-se afirmar que a mudana no
critrio de medio foi positiva.
166. Deve -se complementar que a medio de uma soluo pronta, aps a execuo de todos os
servios intermedirios, vantajosa ao Dnit, tendo 'em vista que os servios sero pagos somente aps a
constatao de que a soluo empregada, de fato; contribuiu para restaurar o pavimento deteriorado.
Vale dizer, quando do pagamento dos servios, j possvel visualizar a qualidade e a efetividade da
soluo entregue. (...)
167. Outra justificativa apresentada pela Autarquia refere-se reduo dos procedimentos necessrios
medio dos servios. Nesse aspecto, no se pode-acatar o argumento do Dnit, tendo em vista que a
reduo dos procedimentos de fiscalizao, indispensveis para a correta medio dos servios, em
hiptese alguma, deve ser vista como vantajosa. A necessidade de fiscalizao da execuo dos contratos
expressamente prevista na Lei 8.666/93, em seus artigos 67 e 70 (...).
168. A mudana no critrio de medio para km de faixa no pode representar uma soluo para o fato
de o corpo tcnico do Dnit responsvel pela fiscalizao das obras ser, notoriamente, deficiente, em
termos de pessoal disponvel. A medio dos servios somente aps a concluso completa da soluo
tcnica vantajosa sim, desde que fiscalizao seja presente eficiente. (...)
169. Nesse sentido, entende-se que o critrio de medio adotado para as obras de recuperao
adequado natureza dos servios em tela, por possibilitar a atestao de que a soluo entregue atende
aos requisitos de qualidade estabelecidos. Entretanto, o Dnit deve manter uma fiscalizao contnua e
eficiente, de modo a assegurar que todas as etapas de servio sejam, de fato, executadas e contribuam
para o resultado esperado para o pavimento.
93. Observa-se que a inteno do Dnit em realizar as medies por quilmetro de faixa estava
atrelada a dois pontos especficos: reduzir os procedimentos para a realizao das medies e evitar o
avano exagerado de servios parciais. Entendeu-se, naquele processo, que a segunda justificativa seria
aceitvel, haja vista que no interessa Administrao a execuo parcial da restaurao, pois no
atinge o objetivo proposto de recuperar as condies funcionais do pavimento. Todavia, a primeira
justificativa foi contestada, pois no pode a Administrao estabelecer um critrio de medio com base
em sua incapacidade operacional de fiscalizar o cumprimento do contrato.
94. Assim, destaca-se a determinao proferida pelo Acrdo 2.730/2009-Plenrio ao Dnit,
no mbito do TC 002.960/2007-4:
9.1.3. reveja os procedimentos de fiscalizao das obras de manuteno, restaurao e conservao dos
programas PIR IV e Crema, de forma a:
(...)
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9.1.3.4. medir detalhadamente os servios realizados, de forma a impedir o pagamento por servios no
realizados;
95. A preocupao do TCU quanto execuo efetiva dos servios nos contratos de
manuteno rodoviria tambm foi retratada no Acrdo 978/2006:
9.2. reiterar a determinao contida no item 9.1 do Acrdo n 829/2004-TCU-Plenrio, de modo a
determinar ao Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes que:
(...)
9.2.1. na execuo dos contratos de conservao e restaurao rodoviria, exija, como condio para o
pagamento das medies, que os quantitativos medidos sejam discriminados em relatrio de fiscalizao
que identifique, por meio de mapas lineares ou outros instrumentos, a estaca e posio geogrfica inicial
e final da execuo de cada servio e seja acompanhado por arquivo de fotos digitais datadas e que
enquadrem a indicao, com preciso mnima de uma centena de metros, da localizao em que foram
obtidas, de forma a evidenciar suficientemente a situao dos trechos concernentes antes e depois dos
trabalhos e registrar inequivocamente a realizao das atividades;
96. Cabe ainda destacar o disposto no Manual de Licitaes e Contratos do TCU a respeito
do regime de empreitada por preos unitrios:
Quanto empreitada por preo unitrio, o pagamento deve ser realizado por unidades feitas. Exemplo:
metragem executada de fundaes, de paredes levantadas, de colocao de piso, de pintura, de
colocao de gesso. Deve ser empregada quando determinados itens representativos de obras e servios
licitados no puderem ser apurados com exatido na fase do projeto, em funo da natureza do objeto, a
exemplo de obras de terraplenagem.
97. O TCU tambm deliberou acerca do mesmo tema, no mbito do programa Crema 2
Etapa, o qual vedava a realizao de termos aditivos para alterao quantitativa ou qualitativa das
solues de projeto. A deliberao do TCU se deu por meio do Acrdo n 3260/2011 Plenrio, nos
seguintes termos:
9.1. determinar ao Dnit que:
9.1.1. se abstenha de incluir nos editais das licitaes para obras de manuteno rodoviria objeto do
programa CREMA 2 etapa, sob pena da nulidade do certame licitatrio:
a) clusulas que impeam a formalizao de termos aditivos aos contratos para alterao quantitativa ou
qualitativa das solues de projeto;
Anlise da legitimidade do critrio de medio do Programa Crema, e adequao ao cerco legal
existente
98. O Programa Crema possui o critrio de medio bem definido, qual seja, de considerar
que, em um segmento especfico da rodovia, interessa Administrao apenas a concluso integral dos
servios necessrios restaurao do pavimento, no interessando a concluso parcial desses servios.
99. Para um melhor entendimento, por exemplo, no Contrato 377/2009, em determinados
segmentos tinha-se a soluo de recuperao FR(4)+H(4), a qual contm os seguintes servios:
Fresagem Contnua do Revestimento Betuminoso (espessura de 4 cm);
CBUQ com polmero (espessura de 4 cm);
Pintura de Ligao;
Aquisio de CAP 50/70 com polmero;
Transporte de CAP 50/70 com polmero; e
Sinalizao provisria.
100. Na linha de argumentao do Dnit, a medio de um segmento apenas seria realizada se
todos os servios listados acima fossem executados. E as quantidades de cada servio seriam as
estabelecidas em projeto, no importando se o contratado necessitou realizar a mais ou a menos
quaisquer dos servios listados.
101. Assim, analisando-se o critrio de medio do Dnit, observam-se dois pontos principais, o
primeiro de que As obras de recuperao sero medidas e pagas mensalmente, conforme extenso
executada, por unidade de servio concludo, incluindo a sinalizao provisria.. Nessa afirmao no
se vislumbra afronta a qualquer dispositivo legal.
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102. Conforme destacado no mbito do TC 002.960/2007-4, a medio por quilmetro de faixa


concluda positiva sob o aspecto evitar que o contratado execute em quantidades demasiadas
determinado servio, mas sem concluir a restaurao do segmento ao longo da rodovia.
103. Porm, o segundo ponto controverso. Segundo a IS n 5/DG: Os preos por km de faixa
de cada soluo sero aqueles constantes do Cronograma de Atividades, aprovado e includo no
Contrato. O preo por km de faixa de cada soluo o preo obtido pelo somatrio das quantidades de
servios que compem determinada soluo, considerando os respectivos preos unitrios de cada
servio. Isso implica dizer que o preo pago se basear nas quantidades previstas inicialmente em
projeto, independendo se a contratada executar os servios em maior ou menor quantidade.
104. Vale destacar primeiramente que, considerando essas premissas, se a contratada
necessitar executar determinado servio, dentro da soluo, em uma quantidade superior ou inferior
prevista em projeto para concluir a restaurao de determinado segmento da rodovia, a empresa no
ser reembolsada por essa quantidade a maior nem descontada pelas quantidades a menor.
105. Ou seja, na prtica, isso significa que qualquer alterao de projeto no sentido de adequar
essas quantidades a maior ou a menor no seria possvel, pois o preo que a empresa receberia pela
restaurao no seria outro se no o da proposta feita durante a licitao.
106. Porm, quaisquer modificaes de projeto no mbito do programa Crema so objeto de
revises contratuais, como o caso do prprio Contrato 377/2009, em que diversos segmentos tiveram
suas solues de restaurao iniciais modificadas, implicando, desse modo, numa alterao do projeto
bsico e, consequentemente, provocando alteraes no contrato firmado. Essas revises contrariam a
tese de imutabilidade dos preos contratados por soluo.
107. No caso em concreto, verificou-se que as solues previstas inicialmente no projeto bsico
no seriam suficientes para que a restaurao da pista de rolamento fosse efetiva. Deste modo foram
feitas modificaes na soluo de pavimentao que apresentaram um grau maior de interveno e
custo.
108. Por exemplo, em alguns casos, na reviso de projeto, determinados segmentos tiveram sua
soluo de restaurao modificada de FR(4)+H(4), que significa, em linhas gerais, fresagem de 4 cm do
pavimento existente mais aplicao de 4cm de CBUQ, para a soluo FR(6)+H(4), que significa
fresagem de 6cm do pavimento existente mais aplicao de 4cm de CBUQ. Ou seja, verificou-se que a
fresagem de 4cm do pavimento existente no era a soluo mais adequada, e assim, optou-se por
modificar o projeto, de modo a aumentar a espessura a ser fresada, em 2cm.
109. Ora, numa mesma viso dos fatos, verificou-se que a taxa de ligante prevista inicialmente
de 6% no era a mais adequada, de forma coerente, deveria tambm haver uma modificao de projeto,
por meio da reviso da taxa de ligante, considerando a taxa de 4,8%, que a necessria nas obras de
restaurao.
110. Porm, na reviso de projeto, optou-se por manter as taxas de ligante questionadas no
presente processo, de 6% em relao ao CBUQ aplicado na pista.
111. Ora, se o programa Crema admite a modificao de projeto no sentido de alterar as
quantidades de servios para cada soluo de restaurao, no se v motivos para a no modificao,
tambm, das quantidades do servio aquisio de CAP 50/70 caso seja necessrio.
112. Outro aspecto a se considerar que o critrio de medio por quilmetro de faixa
concluda no se confunde com a exigncia de o contratado ser remunerado apenas pelos servios
prestados (e nas quantidades executadas), e no por quantidades pr-estabelecidas em projeto, as quais
esto suscetveis de possveis acrscimos ou decrscimos.
113. De outra forma, pode-se dizer que o contrato pode possuir o critrio de medio por faixa
de quilmetro e, ao mesmo tempo, pode possuir um critrio de pagamento que se restrinja apenas aos
servios efetivamente executados, no havendo, portanto, conflito entre esses dois critrios.
114. Pelo aspecto jurdico, no h norma legal que sustente a medio de servios no
executados dentro da Administrao Pblica, nas condies do Contrato 377/2009. Nesse sentido, no
h razo para que o contratado receba os valores correspondentes a quantidades que no as executadas,
sob pena de incorrer em desequilbrio contratual, ou a favor do contratado ou a favor da Administrao.
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115. A empresa contratada argumenta que a metodologia do Dnit serve para compensar as
perdas de usinagem e a necessidade de execuo do servio em trechos com largura maior que o medido.
Entretanto, h de se destacar que perdas de usinagem com manuseio e aplicao em campo, estocagem,
evaporao, reaes qumicas, alm dos excessos de larguras em pistas devido s vrias intervenes
sofridas ao longo do tempo no trecho por serem ocorrncias intrnsecas forma de trabalho da empresa,
que, para manter ou aumentar o lucro pretendido, deve sempre zelar ou buscar a otimizao dos
recursos e dos processos executivos dos servios de sua responsabilidade. Essas possveis perdas devem
compor a parcela de risco do negcio a ser suportado pela contratada.
116. No caso em concreto, na soluo FR(4)+H(4) previa-se a utilizao de 20,16t do
servio Aquisio de CAP 50/70 com polmero por quilmetro de faixa, entretanto, para a execuo
da obra h a necessidade de somente 16,128t. Sendo assim, a empresa deveria ser remunerada apenas
pelas quantidades de servios executadas. Entende-se que no h dispositivo legal que sustente a
medio e o pagamento de 20,16t em detrimento da quantidade realmente executada na obra.
117. O prprio Dnit aceita a possibilidade de serem feitos termos aditivos para corrigir
eventuais falhas de projeto, como distncias de transporte, localizao de canteiro de obras, entre
outros. Ora, como a prpria empresa contratada afirmou, as taxas de ligante no estado do Mato Grosso
variam de 4,8 a 5,3%. Assim, no h razo para no se concluir que a previso em projeto, de uma taxa
de 6%, tambm seja uma falha.
118. Tanto que, atualmente, a taxa de ligante adotada como parmetro geral no Sistema de
Custos Rodovirios do Dnit de 5,5%, e no mais 6% como antigamente.
119. Um contracenso na argumentao do Dnit o fato de no aceitar a modificao da taxa
de cimento asfltico dentro do contrato (quantidade de servio), e aceitar, por exemplo, a modificao do
preo unitrio de qualquer outro servio quando existir a alterao das distncias de transporte, que
intrinsecamente tambm se refere a quantidades de servio.
120. Assim, o critrio exposto na IS n/2008/DG/Dnit (Os preos por km de faixa de cada
soluo sero aqueles constantes do Cronograma de Atividades, aprovado e includo no Contrato), por si
s, no ilegal pois no impede a elaborao de termos aditivos para as alteraes de projeto.
121. Porm, o modo como o Dnit vem conduzindo as medies do programa Crema 1 Etapa,
no fazendo as devidas alteraes de projeto em razo de alteraes na taxa de ligante, afronta o art. 6,
inciso IX, e art. 65, inciso I, da Lei 8.666/1993, bem como os princpios que regem a Administrao
Pblica, como o da legalidade e eficincia, e, por consequncia, trouxe danos ao Errio em razo do
superfaturamento apurado no presente caso.
122. Alm disso, o impacto desse ato de gesto ilegal inestimvel. Considerando que os
investimentos do programa Crema 1 Etapa alcanaram o montante de R$ 6 bilhes, e considerando que
os custos de aquisio e transporte do CAP representam 25% dos contratos, em mdia, presume-se que
os servios de aquisio e transporte de CAP alcanaram a ordem de R$ 1,5 bilho. Considerando que a
taxa de ligante adotada pelo programa Crema tenha sido de 6%, e, em mdia, deveria ter sido adotada a
taxa de 5,5%, o prejuzo advindo dessa metodologia foi de, no mnimo, R$ 125 milhes.
Concluses
123. Desse modo, prope-se determinar ao Dnit que revise a Instruo de Servio/DG/Dnit n
05, de 15/5/2008, de modo a estabelecer que o critrio de pagamento das contrataes, no mbito do
programa Crema 1 Etapa, se restrinja aos servios efetivamente executados pelas contratadas, devendo
ser feitas as adequaes de projeto necessrias, nos termos do art. 65, inciso I, da Lei 8.666/1993. Tal
critrio deve se estender, inclusive, ao mbito do programa Crema 2 Etapa, onde a previso de gastos
de R$ 16 bilhes, e o impacto da presente irregularidade poder ser ainda maior.
Estimativa das consequncias de alterao dos procedimentos do programa Crema
124. O Dnit, por meio de manifestao constante nos autos, assim se manifesta quanto s
consequncias da modificao dos procedimentos do programa Crema atinente metodologia de
medio (pea 26, p.6):
Assim, considerar como inadequada a forma de medio e o percentual de CBUQ como efetuada
inviabiliza o programa CREMA, retirando suas caractersticas especiais, configurando verdadeiro
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retrocesso na forma de manuteno da malha federal, sendo necessrio, para uma obra do tipo, a
contratao de empresa supervisora e de maior tempo de execuo das obras, em razo de medies
mais detalhadas e complexas, comprometendo a eficincia e objetivo desta Autarquia.
Ressalta-se que esta Autarquia possui atualmente cerca de trinta mil quilmetros de rodovias recebendo
intervenes na modalidade do programa, entendimento diverso do exposto por esse tribunal
comprometeria sobremaneira a manuteno da malha rodoviria, sua segurana e trafegabilidade,
traduzindo-se em risco potencial aos administrados e usurios das rodovias.
125. A despeito desse entendimento do Dnit, no se vislumbra quaisquer prejuzos ao
andamento do programa Crema em razo da exigncia de que a medio dos servios se restrinja
exclusivamente aos servios efetivamente executados.
126. Argumenta o Dnit que, considerar inadequada a forma de medio proposta no Crema,
ensejaria na necessidade de contratao de empresas supervisoras, porm a fiscalizao dos contratos
um dever do Dnit, esculpido no art. 67 da Lei 8.666/1993: A execuo do contrato dever ser
acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado, permitida
a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
Assim, no pode o Dnit se eximir dessa obrigao, seja de forma direta ou indireta, com o risco de o
contrato no ser executado fielmente pela contratada e, assim, os pagamentos pelos servios feitos no
retratem os servios executados.
127. H tambm o risco de a restaurao/manuteno da rodovia no ser eficaz, por conta da
inexecuo dos servios conforme contratado, prejudicando, inclusive, a efetividade da
restaurao/manuteno das rodovias federais, no caso de o Dnit poupar esforos na fiscalizao das
respectivas obras.
128. Alm do mais, no caso em concreto (Contrato 377/2009), h uma empresa supervisora que
assessora o Dnit na fiscalizao das obras, e, portanto, o argumento sobre a necessidade de contratao
de empresas supervisoras mostra-se contraditria, j que, em regra, o Dnit tem contratado empresas
supervisoras ante a falta de capacidade de fiscalizar todas as obras rodovirias atualmente em execuo.
Alm do mais, mesmo com a existncia da empresa supervisora, a presente fiscalizao feita pelo TCU
detectou uma srie de irregularidades na conduo dos contratos, como relatado no item III.1.1 da
presente instruo.
129. Por fim, cabe observar o disposto na prpria Instruo de Servio n 5/2008/DG/Dnit:
5. Fiscalizao dos Servios
(...)
A fiscalizao ser apoiada pelo pessoal da Superviso, no dia a dia da obra. A fiscalizao decidir
quando e onde ser mais conveniente realizar as inspees e notificar a Contratada sobre os problemas
encontrados.
130. Esse normativo j previa a necessidade de o Dnit contar com o apoio de empresas
supervisoras para realizar a fiscalizao dos servios, assim, o argumento trazido pelo Dnit, a respeito
da necessidade de serem contratadas empresas supervisoras para a obra no merece prosperar.
131. Outro argumento trazido pelo Dnit sobre um possvel aumento no tempo de execuo das
obras. Esse argumento, todavia, no foi acompanhado de elementos que pudessem comprovar tal
afirmao.
132. O achado de auditoria que ensejou na presente discusso se baseia no dever de a
fiscalizao do Dnit verificar a taxa de ligante aplicada na obra pelas empresas contratadas, de modo
que a quantidade de ligante paga se fundamente na referida taxa de ligante, e no na taxa prevista em
projeto.
133. O Dnit levanta dificuldades para que essa taxa de ligante seja verificada na obra, porm,
essas dificuldades no existem. A taxa de ligante pode ser constatada de diversas formas pelo fiscal da
obra ou pelas empresas supervisoras, por meio de observaes na usina de asfalto, anlise do estudo de
dosagem do concreto asfltico e dos resultados dos ensaios de laboratrio. Todas essas opes so de
livre acesso da fiscalizao, assim como foram da equipe de auditoria, no prosperando, dessa forma, o
argumento acerca de eventuais dificuldades da fiscalizao em realizar a verificao da taxa de ligante.
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134. Alm disso, as demais verificaes que tratem da quantificao dos servios executados
no se mostram dificultosas, haja vista que esse levantamento uma obrigao da fiscalizao da obra,
seja de forma direta ou indireta, pelo rgo contratante.
Concluso
135. Com essas consideraes, entende-se que a fiscalizao plena dos servios previstos nas
obras integrantes do Crema no deve prejudicar a execuo desse programa, haja vista a obrigao
legal imposta ao Dnit de fiscalizar as obras por ele contratadas.
Da responsabilizao dos gestores
136. Com relao ao superfaturamento do servio de aquisio de CAP 50/70, aquisio
de CAP 50/70 com polmero, embora se tenha concludo pela ocorrncia da irregularidade, as razes
de justificativas da Sr Deise Silva Torres Souza e do Sr. Rui Barbosa Egual merecem ser acatadas no
que tange ao cumprimento das orientaes gerais do programa Crema.
137. Porm, quanto ao superfaturamento do servio de aquisio de RR-1C, da mesma
forma, concluiu-se pela ocorrncia da irregularidade, de modo que os pagamentos feitos para o referido
servio foram irregularidades, haja vista que o insumo utilizado era a emulso asfltica do tipo RR-2C.
138. Era esperado do fiscal do contrato que, ao optar pela utilizao do insumo RR-2C,
baseado nas prprias normas do Dnit que autorizam a aplicao desse insumo no servio de pintura de
ligao, abstivesse de realizar os pagamentos at que o projeto pudesse ser readequado, e as
quantidades inicialmente previstas para o servio de aquisio de RR-1C fossem revertidas para o
servio de aquisio de RR-2C. Porm, essa modificao foi feita apenas posteriormente auditoria
do TCU, quando oito medies j haviam sido realizadas sem a correo do projeto.
139. Para esse insumo, entende-se que as razes de justificativas da fiscal do contrato, Sr
Deise Silva Torres Souza devem ser rejeitadas, e a responsvel deve ser apenada com a aplicao de
multa com base no art. 250, 2 do Regimento Interno do TCU, e art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992,
pelo no atendimento dos artigos 62 e 63 da Lei 4.320/1964 que tratam da liquidao e pagamento
regular das despesas do servio de aquisio de RR-1C.
140. Considerando que, posteriormente auditoria do TCU, houve a retificao das medies e
do contrato quanto a emulso asfltica aplicada no servio de pintura de ligao, no se vislumbram
prejuzos ao Errio decorrentes dessa irregularidade.
141. Quanto responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional,
acerca do superfaturamento do servio de aquisio de RR-1C, no ficou demonstrado nos autos que
era de conhecimento do gestor a alterao do insumo contratado e a inadequao das medies, no se
podendo falar em responsabilidade por ao ou omisso do Sr. Rui Barbosa Egual no presente caso.
Entende-se que a responsabilidade pela irregularidade nas medies do RR-1C se restringe fiscal do
contrato, e, desse modo, deve ser afastada a responsabilidade do gestor acerca da irregularidade
retratada para o servio de aquisio de RR-1C.
Concluses Tomada de Contas Especial
142. Em razo do exposto acerca da legalidade e legitimidade da metodologia do programa
Crema, referente taxa de ligante a ser paga para a contratada, e, principalmente, em razo de as
alteraes de projeto feitas no Contrato 377/2009, referente s quantidades de servios, terem sido feitas
para diversos outros itens, e no para o servio de Aquisio de CAP 50/70 e Aquisio de CAP
50/70 com polmero, entende-se pela ocorrncia de dbito no Contrato 377/2009, o qual dever ser
ressarcido aos cofres da Unio em processo de Tomada de Contas Especial, haja vista a concluso do
referido contrato.
143. Destaca-se que a metodologia do programa Crema 1 Etapa no impede a adoo de
termos aditivos contratuais no que se referem a falhas de projeto, sendo assim, o termo aditivo contratual
deveria ter considerado inclusive a reduo das quantidades de CAP 50/70 e CAP 50/70 com polmero
contratadas.
144. O oramento atual do Contrato 377/2009, resultado do termo aditivo contratual firmado
em 10/3/2011 (pea 46, p. 39-43), prev a execuo de 120.822,39t do servio de CBUQ com polmero
e 9.828,00t do servio de CBUQ Reperfilamento, e, assim, uma quantidade de 7.249,343t do servio
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de aquisio de CAP 50/70 com polmero e 595,937t do servio de aquisio de CAP 50/70. Essas
quantidades indicam que mesmo aps o termo aditivo firmado, o percentual de 6% de ligante continuou
a ser pago contratada, embora tal quantidade seja superior quantidade utilizada na obra.
145. Desse modo, considerando as quantidades medidas no contrato, que se aproximaram
bastante das quantidades contratadas, houve um superfaturamento total de R$ 3.910.168,56 (ref.
maio/2008), conforme a planilha apresentada no Anexo 2 da presente instruo.
146. Considerando que a ltima medio foi processada em agosto de 2011, e que o contrato
encontra-se concludo desde 13/2/2012 (pea 53, p. 1), prope-se a constituio de processo apartado de
tomada de contas especial, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992.
Clculo do Dbito
147. O dbito a seguir se refere aos servios de Aquisio de CAP 50/70 com polmero,
Aquisio de CAP 50/70, Transporte de CAP 50/70 com polmero e Transporte de CAP 50/70,
especificamente quanto ao superfaturamento decorrente da medio de quantitativos no executados.

Dbito Aquisio Dbito


Data Total (R$)
(R$) Transporte (R$)
15/1/2010 504.202,37 232.999,37 737.201,74
26/2/2010 138.089,53 66.187,04 204.276,57
8/4/2010 130.979,79 58.693,57 189.673,36
30/4/2010 702.223,17 314.621,78 1.016.844,95
17/6/2010 105.706,66 49.393,02 155.099,68
31/5/2011 407.488,23 183.246,86 590.735,09
1/6/2011 22.054,36 9.917,80 31.972,16
17/6/2011 260.566,37 100.778,55 361.344,92
25/7/2011 53.777,30 24.183,58 77.960,88
26/7/2011 2.835,44 1.275,09 4.110,53
17/8/2011 191.434,80 90.930,48 282.365,28
1/9/2011 127.816,94 65.186,88 193.003,82
14/10/2011 124.283,56 63.590,29 187.873,85
TOTAL 2.771.458,53 1.261.004,31 4.032.462,83
148. Esse valor atualizado em 21/6/2012, considerando os juros incidentes, totaliza o montante
de R$ 5.345.625,47, conforme a planilha constante no Anexo 3 da presente instruo, e memria de
clculo deste valor (pea 53, p. 2-16).
Identificao dos Responsveis
149. Contriburam para a ocorrncia do dbito agentes pblicos, alm da empresa beneficiada,
Cavalca Construes e Minerao Ltda.
150. Os agentes pblicos que possuem responsabilidade sobre o dbito apurado so os
servidores Luiz Antnio Pagot, Hideraldo Luiz Caron e Alex Peres Mendes Ferreira, respectivamente, o
Diretor-Geral do Dnit, o Diretor de Infraestrutura Rodoviria e o Coordenador-Geral de Manuteno e
Restaurao Rodoviria, na poca de acontecimento dos fatos.
151. Verificou-se que o superfaturamento apurado no presente achado de auditoria teve como
causa a metodologia do programa Crema, a qual se mostrou danosa ao Errio. Tal metodologia foi
instruda pelo Diretor-Geral do Dnit, conforme a IS n5/2008.
152. Conforme Regimento Interno do Dnit, Diretoria de Infraestrutura Rodoviria e
Coordenao-Geral de Manuteno e Restaurao Rodoviria competem:
Art. 80 Diretoria de Infra-Estrutura Rodoviria compete:
I administrar e gerenciar a execuo de programas e projetos de construo, operao, manuteno e
restaurao da infra-estrutura rodoviria;
(...)
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Art. 86 Coordenao-Geral de Manuteno e Restaurao Rodoviria, subordinada Diretoria de


Infra-Estrutura Rodoviria, compete:
I programar, orientar, coordenar e controlar a execuo das atividades e programas de restaurao e
manuteno de rodovias federais;
153. Considerando essas competncias, e o disposto nos Memorandos Circulares nos
5/2009/CGMRR/DIR/DNIT e 7/2009/CGMRR/DIR/DNIT, assinados pelo Sr. Alex Peres Mendes
Ferreira, os atos de gesto que ocasionaram no dbito ora imputado foram gerados pelas orientaes e
pela metodologia geral do Programa Crema 1 Etapa, e, por isso, os citados gestores deram causa ao
superfaturamento de R$ 5.345.625,47, atualizado em 21/6/2012.
154. Desse modo, prope-se a citao de Luiz Antnio Pagot, Hideraldo Luiz Caron e Alex
Peres Mendes Ferreira, alm da empresa Cavalca Construes e Minerao Ltda., com fundamento nos
artigos 10, 1 e 12, inciso I e II, da Lei 8.443/1992, para que, no prazo de 15 (quinze) dias apresentem
as suas alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Dnit a importncia de R$ 5.345.625,47,
correspondente ao superfaturamento do Contrato 377/2009, acrescidos dos devidos encargos legais,
calculados a partir das respectivas datas, na forma da legislao em vigor.
III.1.3) Superfaturamento nos servios de transporte de materiais betuminosos
155. A irregularidade trata do pagamento irregular do servio de transporte de materiais
betuminosos no Contrato 377/2009, haja vista a distncia de transporte praticada (Cuiab at a obra
89,9km) ser inferior quantidade contratada, de 1.847km.
156. Essa inadequao da distncia de transporte ensejou no superfaturamento de R$
3.319.135,29 (ref. mai/2008), com base nos valores pagos at a 8 medio provisria da obra, e
representa um sobrepreo de R$ 6.645.326,92 no valor total contratado (ref. mai/2008).
157. Em razo disso, o TCU determinou a realizao de audincia da Sr Deise Silva Torres
Souza, fiscal do contrato; dos senhores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio
Ehret Garcia, responsveis pela aprovao do projeto bsico; e do Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no Mato Grosso.
158. Alm disso, o TCU determinou a oitiva do Dnit e da empresa contratada para a execuo
das obras, Cavalca Construes e Minerao Ltda.
Das Razes de Justificativa
Deise Silva Torres Souza
159. A Sr Deise Silva Torres Souza ressalta que, na condio de fiscal do contrato, no
possua a competncia necessria para qualquer alterao ou ao sobre a irregularidade apontada,
haja vista que adotou, nas medies, os valores pr -estabelecidos e aprovados em projeto, e,
consequentemente, os valores contratados para o servio de transporte dos materiais betuminosos. Alm
dessa ressalva, a Sr Deise entende que a responsabilidade no presente caso caberia empresa que
elaborou o oramento da obra.
160. Ademais, a Sr Deise argumenta que os preos de referncia do Contrato 377/2009, para o
servio de aquisio de materiais betuminosos, foram baseados no Acrdo 1.077/2008-Plenrio do
TCU, o qual determinou ao Dnit que utilizasse em seu sistema de referncia determinados preos
unitrios, enquanto no fosse viabilizada pela ANP a pesquisa de preos praticados pelas distribuidoras
de asfalto.
161. Dessa forma, a Sr Deise pondera que os preos estabelecidos pelo referido acrdo
estariam desprovidos de valores significativos de frete, no retratando, assim, a realidade da Regio
Centro-Oeste, distante das refinarias, e, portanto, os valores de frete seriam significativos para essa
regio, trazendo impacto nos custos dos materiais, de modo que os preos da Regio Centro-Oeste
seriam cerca de 30% superiores mdia nacional.
Rui Barbosa Egual
162. O Sr. Rui Barbosa Egual, encaminhou suas razes de justificativa reportando-se aos
argumentos trazidos pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 6, p. 22).
Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia

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163. Os senhores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia,
responsveis pela aprovao do projeto bsico, trazem manifestao idntica sobre a irregularidade.
Primeiramente, os gestores se eximem de qualquer responsabilidade pelos preos unitrios praticados na
licitao, e impem a responsabilidade empresa responsvel pelo projeto da obra, em consonncia
com o disposto na Instruo de Servio n 13/2008 do Dnit.
164. Posteriormente, trazem os mesmos argumentos da Sr Deise Silva Torres Souza quanto
adequabilidade dos preos estabelecidos pelo Acrdo 1.077/2008-TCU-Plenrio para a Regio Centro-
Oeste.
165. Em seguida, os gestores ressaltam que o preo do transporte do material betuminoso no
pode ser analisado isoladamente, uma vez que o custo global do servio inclui tanto a aquisio como
tambm o transporte.
166. Nesse sentido, fazem uma anlise dos preos contratados para os servios de aquisio e
transporte dos diversos materiais betuminosos do Contrato 377/2009, em comparao com os preos
informados pela ANP, e com os preos indicados como referncia pelo Relatrio de Fiscalizao.
167. Por meio dessa anlise, os gestores concluem que os preos praticados no Contrato
377/2009 so inferiores queles informados pela ANP, publicados em seu stio na internet, sendo,
portanto, vantajosos para a Administrao, descaracterizando, assim, qualquer indicao de sobrepreo
ou superfaturamento para o Contrato 377/2009.
Das Respostas s Oitivas
168. J o Dnit, em resposta oitiva determinada pelo TCU, limitou-se em afirmar que a anlise
do preo dos materiais betuminosos deve considerar tantos os custos de aquisio quanto os custos de
transporte, reportando-se s razes de justificativa da Sr Deise Silva Torres Souza para demonstrar esse
entendimento (pea 5, p.37).
169. A empresa Cavalca Construes e Minerao Ltda. apresentou manifestao se
reportando metodologia do Dnit para o clculo dos custos de referncia do transporte dos materiais
betuminosos. Segundo a empresa, esses preos se baseariam nas distncias de transporte entre suas
refinarias ou fbricas e os locais de aplicao. Nesse sentido, defende que sua proposta de preos,
apresentada na licitao, se alinha metodologia do Dnit, sendo definida a Refinaria localizada em
Betim/MG como origem dos materiais betuminosos.
170. Somado a isso, o representante da Cavalca traz declarao de uma empresa distribuidora
de materiais betuminosos, a qual afirma que a matria -prima para a confeco de seus produtos
(principalmente para emulses asflticas) oriunda da cidade de Betim/MG. Esclarecendo, ainda, que a
comercializao do CAP 50/70 uma operao de revenda.
171. Com base nessas consideraes, a empresa Cavalca conclui que os procedimentos
utilizados para clculo do custo do transporte dos materiais betuminosos desta obra foram realizados em
conformidade com as instrues preconizadas pelo Dnit, devendo quaisquer questionamentos quanto a
esta metodologia ser direcionado Coordenao de Custos de Infraestrutura do prprio Dnit.
Anlise
172. Primeiramente, cumpre esclarecer algumas premissas para o oramento de obras
rodovirias do Dnit quanto aos custos dos materiais betuminosos.
173. Esses materiais so utilizados em diversos servios na execuo de obras rodovirias. Por
sua relevncia e materialidade, a aquisio e o transporte dos materiais betuminosos so tambm
considerados servios, e, assim, so itens que compem os oramentos dessas obras.
174. Para o clculo do preo dos materiais betuminosos de referncia, devem ser considerados
basicamente trs fatores: o custo de aquisio, o custo de transporte e a taxa de BDI. Alm disso, os
preos de referncia de aquisio esto atrelados, atualmente, pesquisa de preos publicada pela ANP.
Essa pesquisa tem como base os preos informados pelas empresas distribuidoras de asfaltos.
175. Somado a esses preos de aquisio, devem ser calculados os preos do transporte dos
materiais betuminosos, com base nas distncias de transporte praticadas e demais critrios vigentes.
176. Dentro da logstica de distribuio dos materiais betuminosos, existem dois tipos de
transporte, o primeiro o frete de transferncia, que o transporte das matrias-primas (e at dos
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produtos j prontos para revenda) at as bases de distribuio. O segundo o frete de transporte, ou


entrega, e se refere ao transporte a partir das bases de distribuio at o local de entrega.
177. Fato que os preos mdios de aquisio publicados pela ANP so uma mdia dos preos
praticados pelas empresas distribuidoras em cada regio do pas, e no incluem o frete de transporte,
mas sim os fretes de transferncia, segundo a prpria ANP, por meio de manifestao contida no mbito
do TC 017.860/2010-5 (pea 53, p. 17-86). O TCU j firmou entendimento sobre o assunto por meio do
Acrdo 812/2011-Plenrio:
1.4. Determinar ao DNIT que:
1.4.1. nos oramentos de obras rodovirias de futuras licitaes, considere as distncias de transporte de
todos os produtos asflticos calculadas somente a partir das fbricas/bases das distribuidoras de
asfaltos, visto que os preos de venda desses produtos, divulgados pela ANP, j incluem os custos de
transferncia das refinarias at aquelas bases de distribuio
178. No entanto, na poca da elaborao do projeto bsico do Contrato 377/2009, a regra
vigente era que os preos de referncia para a aquisio dos materiais betuminosos estariam atrelados
aos preos estabelecidos no Acrdo 1.077/2008-TCU-Plenrio:
9.3. acrescentar os seguintes subitens ao Acrdo 2.649/2007 Plenrio:
9.3.7. enquanto no viabilizada pela ANP a pesquisa dos preos praticados pelas distribuidoras de
asfalto, conforme determinado no item 9.4 deste Acrdo, adote como parmetro no SICRO ou Sistema
que o suceda, os seguintes preos de custo de mercado, obtidos com base nos preos mdios constantes
das notas fiscais apresentadas pela ABEDA Associao Brasileira das Empresas Distribuidoras de
Asfalto, base fevereiro de 2008:

9.3.7.1. CAP R$ 1.054,71/t;


9.3.7.2. CM-30 R$ 1.779,50/t;
9.3.7.3. CAP com polmero R$ 1.557,69/t;
9.3.7.4. RL-1C R$ 913,00/t;
9.3.7.5. RM-1C R$ 971,42/t;
9.3.7.6. RR-1C R$ 884,28/t;
9.3.7.7. RR-2C R$ 838,09/t;

179. A dvida que surge nas razes de justificativas dos gestores quanto ao custo de
transporte, ou seja, quais custos deveriam ser contabilizados no clculo, se apenas o frete de transporte
ou o frete de transferncia somado ao frete de transporte.
180. Esse ltimo caso se coaduna com o entendimento exposto pelo Dnit e pelos gestores
chamados em audincia. J o primeiro caso o entendimento contido no Relatrio de Fiscalizao.
Dessa forma, esse impasse ser suprimido com os argumentos expostos a seguir.
181. No caso em concreto, so quatro os insumos betuminosos contratados: emulso asfltica
RR-2C, CAP 50/70 com polmero, asfalto diludo CM-30 e CAP 50/70.
182. Os dois primeiros produtos so fabricados exclusivamente por empresas distribuidoras de
asfaltos, as quais se utilizam de insumos provenientes das refinarias. Acontece que o custo de transporte
desses insumos a partir da refinaria at a base de distribuio faz parte do custo de produo da
emulso asfltica RR-2C e do CAP 50/70 com polmero. Sendo assim, esses custos de transporte a partir
da refinaria j esto contabilizados nos custos de aquisio desses produtos junto s distribuidoras de
asfaltos, nos moldes do Acrdo 812/2011-Plenrio anteriormente citado. As notas fiscais constantes no
TC 010.797/2007-8, que ensejaram nos preos de referncia de aquisio do Acrdo 1.077/2008-TCU-
Plenrio tambm avalizam esse entendimento.
183. J o asfalto diludo CM-30 e o CAP 50/70 so produtos fabricados prioritariamente pelas
refinarias, e as empresas distribuidoras de asfaltos comercializam esses produtos como revenda, atuando
no mercado como meros intermedirios, na maioria dos casos.
184. As notas fiscais constantes no TC 010.797/2007-8 para esses insumos mostram que o custo
mdio obtido se refere ao custo mdio de aquisio dos produtos, a partir da retirada desde a refinaria.
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185. Portanto, na elaborao do oramento das obras rodovirias, quando os preos de


aquisio determinados pelo Acrdo 1.077/2008-Plenrio serviam como parmetro dos preos de
referncia do Dnit, para os insumos cimentos asflticos de petrleo (CAP 50/70, 30/45, entre outros) e
asfalto diludo (CM-30 e outros), no clculo dos custos de transporte, o oramentista deveria se ater ao
frete de transferncia acrescido do frete de transporte, baseando-se na distncia da refinaria at o local
de entrega do produto.
186. J nos casos dos insumos cimentos asflticos modificados (CAP 50/70 c/ polmero e
outros) e emulses asflticas (RR-2C, por exemplo), o oramentista deveria considerar apenas o
transporte do produto a partir da base de distribuio, ou seja, apenas o frete de transporte.
187. No caso em concreto (Contrato 377/2009), para o clculo do custo do transporte de todos
os produtos betuminosos, o Dnit contabilizou o custo do frete de transporte somado ao custo do frete de
transferncia.
188. Assim, entende-se que o Dnit incorreu no erro de orar, de forma superestimada, os
custos de transporte dos produtos CAP 50/70 com polmero e emulso asfltica RR-2C. Para os produtos
CM-30 e CAP 50/70, no houve erro na metodologia utilizada.
189. Esse erro na metodologia utilizada no CAP 50/70 com polmero e no RR-2C gerou a
contabilizao dupla do frete de transferncia, o qual incidiu tanto no servio de aquisio desses
insumos, quanto no servio de transporte, baseando-se na distncia de transporte desde a refinaria,
superestimando, assim, os custos no contrato.
190. Depois de estabelecido esse entendimento, passa-se agora a analisar os preos
contratados e os argumentos apresentados pelos gestores.
191. Os gestores responsveis pela aprovao do projeto bsico, em suas razes de
justificativa, trouxeram planilhas onde estariam demonstrados que os preos do Contrato 377/2009, para
os materiais betuminosos (considerados os preos de aquisio e transporte), so inferiores aos preos
indicados pela ANP em sua pesquisa de preos, considerando os devidos reajustes no descompasso de
data-base.
192. Porm, existem inconsistncias nas planilhas apresentadas, que desqualificam as
concluses dos gestores sobre os preos do Contrato 377/2009 para os materiais betuminosos.
193. A planilha apresentada pelos gestores incluiu a incidncia de 17% de ICMS sobre o preo
base informado pela ANP. Embora, de fato, os preos informados pela ANP no incluem o referido
imposto, para o estado do Mato Grosso, h uma iseno fiscal para esses produtos, com base no art. 32-
B do Regulamento do ICMS, detalhado no art. 31 do Anexo VIII do Regulamento:
Art. 31 Fica reduzida em 100% (cem por cento) do valor da operao a base de clculo do ICMS
incidente nas sadas internas, promovidas por estabelecimento industrial localizado no territrio mato-
grossense, com os produtos adiante arrolados, classificados no cdigo 2710.1922, 2713, 2715.00.00, ou
2921.2990 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, destinados ao emprego na pavimentao
asfltica: (cf. art. 2 da Lei n 7.925/2003)
I cimentos asflticos de petrleo, inclusive resduo asfltico;
II asfaltos modificados com polmeros ou com borracha;
III asfaltos diludos de petrleo;
IV emulses asflticas, inclusive as modificadas com polmeros;
V agentes de reciclagem, compreendendo os aditivos asflticos e os agentes e reciclagem
emulsionados;
VI leo de xisto destinado utilizao como insumo na produo de massa asfltica.
194. Dessa forma, a empresa distribuidora fica impossibilitada de utilizar os crditos obtidos
no pagamento do ICMS quando da compra dos insumos utilizados na fabricao dos produtos asflticos.
Assim, esse custo de ICMS no aproveitado como crdito passa, ento, a ser includo como custo do
produto informado pelas empresas distribuidoras ANP.
195. Portanto, o custo com o ICMS pago pela empresa distribuidora durante a produo j
est contabilizado no custo de aquisio do insumo.

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196. Sendo assim, a incidncia de 17% de ICMS sobre o preo do produto, feita pelos gestores
nas razes de justificativa, no se coaduna com a legislao do ICMS do estado do Mato Grosso.
197. A despeito da inconsistncia relatada, assiste razo aos gestores em considerar que o
preo dos materiais betuminosos merece ser avaliado de forma cumulativa, considerando-se tanto os
custos de aquisio quanto dos custos de transporte, de forma a possibilitar a busca da verdade material
quanto ocorrncia de sobrepreo nos servios contratados, relativo a esses materiais.
198. Assim, para o CAP 50/70 com polmero, se somados os preos contratados do servio de
aquisio e de transporte, tem-se o montante de R$ 2.547,01/t. J o preo indicado pelo Relatrio de
Fiscalizao como referncia alcana o montante de R$ 1.882,59/t.
199. Se considerados os preos divulgados pela ANP em novembro de 2008 (que corresponde
ao primeiro ms em que houve a divulgao para esse insumo), e, se esse preo for retroagido para a
data-base do contrato (mai/08), chega-se ao valor de R$ 2.177,79/t, j incluindo o percentual de BDI e o
custo de transporte do CAP 50/70 com polmero.
200. Fazendo-se os mesmos clculos para o RR-2C, tm-se os seguintes resultados:
Preo Preo Preo Comparao Comparao
Contrato Relatrio de ANP Preo do Preo do
377/2009 Fiscalizao (3) Contrato e Relatrio e
(1) (2) ANP ANP
[(1)/(3)-1]% [(2)/(3)-1]%
CAP 50/70 2.547,01 1.882,59 2.177,79 16,95% -13,55%
com polmero
RR-2C 1.537,68 1.030,32 1.197,43 28,42% -13,96%
Mdia 22,69% -13,76%
201. Alm desses clculos, est inserido na planilha acima o comparativo entre o preo
contratado e o preo ANP bem como o comparativo entre o preo do Relatrio de Fiscalizao e o preo
ANP. Percebe-se que os preos do Contrato 377/2009 esto superiores aos preos da ANP retroagidos,
em mdia de 22,69%. Por outro lado, percebe-se que os preos calculados pelo Relatrio de
Fiscalizao esto, em mdia, 13,76% inferiores aos preos ANP retroagidos.
202. Outra questo relevante que merece ser destacada a comparao dos preos do
contrato, do Relatrio de Fiscalizao e da ANP em relao aos preos mdios das notas fiscais
includas nos autos (pea 12, p. 37-49, pea 13, p. 1-17). As notas se referem a insumos adquiridos pela
prpria empresa Cavalca, executora do Contrato 377/2009.
Preos com Comparao Comparao
data-base em Preo do Preo do
mai/2008 Contrato Relatrio de Nota Contrato e Nota Relatrio e Nota
377/2009 Fiscalizao ANP + Fiscal +
Fiscal Fiscal
(R$) (R$) BDI (R$) BDI (R$)
[(1)/(2) 1]% [(3)/(2) 1]%
(1) (3) (2)

CAP 50/70 com


polmero 2.547,01 1.882,59 2.177,79 2.137,58 19,15% -11,93%

RR-2C 1.537,68 1.030,32 1.197,43 1.207,28 27,37% -14,66%

203. Essa planilha mostra como os preos contratados esto acima dos preos praticados no
mercado para os insumos CAP 50/70 com polmero (19,15%) e RR-2C (27,37%), em razo da
duplicidade da cobrana de custos do frete de transferncia, tanto nos custos de aquisio quanto nos
custos de transporte desses produtos. Entretanto, os valores calculados pelo Relatrio de Fiscalizao se
mostram inferiores aos preos praticados pela empresa Cavalca, segundo as notas fiscais.
204. Assim, nem os preos contratados, nem os preos calculados pelo Relatrio de
Fiscalizao se mostram adequados para retratar a realidade do mercado.
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205. Com o objetivo de identificar um preo de referncia para o Contrato 377/2009, percebe-
se que os valores das notas fiscais se aproximam bastante do preo baseado na divulgao da ANP, de
forma que esses preos refletem melhor os preos de mercado, para o caso em concreto, em relao aos
preos indicados no Relatrio de Fiscalizao. Assim, os preos divulgados pela ANP podem servir como
paradigma, para o caso em concreto, no clculo do sobrepreo do Contrato 377/2009 e, ao mesmo
tempo, sanear o desequilbrio do contrato em desfavor do contratante.
206. Portanto, os preos de referncia para os servios de transporte dos materiais
betuminosos do Contrato 377/2009 devem ser seguintes:
Preos com data- ANP Aquisio
base em mai/2008 (Aquisio + (Acrdo Transporte
Transporte) 1.077/2008)
CAP 50/70 com R$ 2.177,79 R$ 1.809,41 R$ 368,38
polmero
RR-2C R$ 1.197,43 R$ 964,40 R$ 233,03
207. Dessa forma, o sobrepreo do Contrato 377/2009 se d pelos seguintes valores:
Preo de Quantidade
Preo Contrato Sobrepreo
Servio Referncia Contratada
377/2009 (R$/t) (R$)
(R$/t) (t)
Transporte de CAP
747,26 368,38 7.249,343 2.746.631,08
50/70 com polmero
Transporte de RR-2C 577,43 233,03 1.902,989 655.389,41

Soma 3.402.020,49

Concluses Tomada de Contas Especial


208. Considerando as quantidades medidas no Contrato 377/2009, o superfaturamento
decorrente do sobrepreo indicado calculado conforme a planilha a seguir, para o servio de
Transporte de CAP 50/70 com polmero:
Preo de Quantidade
Preo Contrato Superfaturamento
Servio Referncia Medida
377/2009 (R$/t) (R$)
(R$/t) (t)
Transporte de CAP
50/70 com 747,26 368,38 7.245,695 2.745.248,92
polmero
209. Porm, esse valor de R$ 2.745.248,92 se refere exclusivamente ao superfaturamento
decorrente da inadequao do preo unitrio praticado no Contrato 377/2009. Como visto anteriormente
(item III.1.2 da presente instruo), h um superfaturamento de quantidades do CAP 50/70 com
polmero, decorrente da medio de servios no realizados. Assim, parcela desse valor j est
contabilizada no superfaturamento indicado no item 147.
210. Considerando esses dois superfaturamentos, temos o seguinte valor total superfaturado
para o CAP 50/70 com polmero:
Preo
Preo de Quantidade Quantidade
Contrato Superfaturamento
Servio Referncia Medida Executada
377/2009 (R$)
(R$/t) (t) (t)
(R$/t)
Transporte de
CAP 50/70 com 747,26 368,38 7.245,695 5.796,556 3.279.082,75
polmero
211. Desse valor total (R$ 3.279.082,75), a parcela referente ao superfaturamento de
quantidades de R$ 1.082.883,61 (pea 53, p. 3), de forma que a parcela referente ao superfaturamento
de preos a diferena: R$ 2.196.199,14 (ref. mai/2008).
212. Para o servio de Transporte de RR-2C, o superfaturamento decorrente do sobrepreo
indicado calculado conforme a planilha a seguir:
Preo de Quantidade
Preo Contrato Superfaturamento
Servio Referncia Medida
377/2009 (R$/t) (R$)
(R$/t) (t)
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Transporte de
577,43 233,03 1.883,900 648.815,16
RR-2C
213. Assim, tem-se um total de superfaturamento, a preos iniciais, de R$ 2.845.014,30 (R$
2.196.199,14 + R$ 648.815,16) quanto aos servios de transporte de CAP 50/70 com polmero e
transporte de material betuminoso a frio no Contrato 377/2009.
214. Se considerados as parcelas pagas de reajustes contratuais, esse valor totaliza R$
3.093.672,11 (pea 53, p. 87).
215. Considerando que a ltima medio foi processada em agosto de 2011, e o contrato
encontra-se concludo desde 13/2/2012 (pea 53, p. 1), prope-se a constituio de processo apartado de
tomada de contas especial, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992.
Clculo do Dbito
216. O dbito a seguir se refere aos servios de Transporte de CAP 50/70 com polmero e
Transporte de material betuminoso a frio especificamente quanto ao superfaturamento decorrente da
superestimativa das distncias de transporte praticadas (pea 53, p.88)

Data Dbito
15/1/2010 459.204,02
26/2/2010 86.854,27
8/4/2010 136.890,14
30/4/2010 697.987,78
17/6/2010 151.321,55
31/5/2011 454.419,67
1/6/2011 23.727,12
17/6/2011 559.703,24
25/7/2011 52.916,84
26/7/2011 2.790,07
17/8/2011 186.721,10
1/9/2011 105.877,14
14/10/2011 111.492,18
28/2/2012 63.766,99
TOTAL 3.093.672,11
217. Esse valor atualizado em 21/6/2012, considerando os juros incidentes, totaliza o montante
de R$ 4.028.976,51, conforme a planilha do Anexo 4 da presente instruo e memria de clculo
acostada aos autos (pea 53, p. 89-98).
Da Responsabilidade dos gestores envolvidos
Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia
218. Os senhores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia,
em suas razes de justificativas, entendem que a responsabilidade pelos oramentos aprovados por eles
exclusiva dos autores do projeto. Essa tese baseada no art. 2, I, da Instruo de Servio/Dnit n 13 de
17 de novembro de 2008:
I so de total responsabilidade da consultora e dos projetistas os levantamentos, dados, estudos (de
campo, de laboratrio e de escritrio), a correta aplicao das metodologias adotadas, procedimentos de
clculos, quantitativos e oramento, bem como a apresentao de detalhes consistentes dos diversos itens
do projeto, cabendo responder administrativamente e juridicamente pelas falhas comprovadas no
projeto, que venham ser detectadas na obra, inclusive pelos reflexos financeiros provocados por tais
falhas;
219. Destaca-se ainda o art. 1, V da mesma norma:

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V avaliao de projeto: avaliao conceitual das solues adotadas e verificao da existncia de


todos os itens constantes de cada uma das disciplinas do projeto, de acordo com o que for especificado
no edital e termo de referncia correspondente, cabendo, to somente, aos avaliadores, verificar se todos
os itens exigidos esto contidos no projeto, se as normas utilizadas so as especificadas e vigentes e se os
dados respeitam essas normas.
220. A despeito do entendimento dos gestores e da norma do Dnit, entende-se que a
irregularidade suscitada no se refere anlise de informaes fornecidas por terceiros, de difcil
aferio, a qual, nesse caso, poderia ser eximida a responsabilidade dos gestores que aprovaram o
projeto bsico do Contrato 377/2009.
221. A situao ftica exposta pela empresa projetista que a origem dos materiais
betuminosos seria em Betim/MG, inclusive para aqueles materiais de produo exclusiva das empresas
distribuidoras de asfaltos. Era de se esperar que o gestor avaliasse e questionasse essas informaes,
pois existem diversas empresas distribuidoras de asfaltos prximas ao local da obra, na cidade de
Cuiab, as quais efetivamente fornecem esses materiais.
222. Alm disso, outra situao ftica mostrada no projeto a DMT do CAP 50/70 com
polmero ser de 1.847km, superior s demais distncias de transporte dos outros insumos (1.525 km).
Era de se esperar que os gestores questionassem essa diferena, pois no h razo para a distncia do
CAP 50/70 com polmero ser superior s demais.
223. Assim, entende-se que reprovvel a conduta dos responsveis que aprovaram o projeto
bsico contendo os vcios relatados.
224. Por fim, a Instruo Normativa citada anteriormente no tem o condo de eximir a
responsabilidade dos gestores pblicos perante o controle externo da Administrao Pblica quando
esses administram os recursos pblicos, esculpido na Lei 8.443/1992. Desse modo, alm da
responsabilidade da empresa projetista, que, conforme visto, trouxe ao Dnit um oramento
superestimado, latente, tambm, a responsabilidade dos gestores que aprovaram esse mesmo
oramento.
225. Percebe-se, na ao dos gestores, a inobservncia das normas legais quanto aprovao
do projeto bsico, particularmente do inciso IX, f, do art. 6 da Lei 8.666/93, pela falha na avaliao dos
quantitativos de distncia de transporte aplicados aos insumos CAP 50/70 com polmero e RR-2C.
226. Ademais, a conduta dos responsveis em aprovar o projeto bsico com o sobrepreo
apurado possibilitou a ocorrncia de danos ao Errio pelo superfaturamento dos servios prestados no
Contrato 377/2009 quanto ao transporte dos materiais betuminosos: CAP 50/70 com polmero e RR-2C.
227. Com essas consideraes, prope-se por acatar as razes de justificativas dos senhores
Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia, no que se refere aos
insumos CAP 50/70 e CM-30, e, adicionalmente, a rejeio das razes de justificativas quanto ao
superfaturamento apurado nos insumos CAP 50/70 com polmero e RR-2C.
228. Entretanto, no presente momento processual, no se prope multa aos gestores, evitando
assim, a dupla incidncia de penalizao sobre a mesma irregularidade, j que o dbito ser avaliado em
sede de Tomada de Contas Especial.
Deise Silva Torres Souza
229. Quanto responsabilidade da fiscal do contrato, Sr Deise Silva Torres Souza, entende-se
sua conduta foi culposa para o caso em concreto pelos motivos expostos a seguir.
230. Diversos normativos do Dnit trazem os critrios de medio a serem observados quanto
ao transporte dos materiais betuminosos. Por exemplo, a norma DNER-ES 385/99 assim estabelece:
8.3 O transporte do cimento asfltico, efetivamente aplicado, medido com base na distncia entre a
refinaria ou fbrica e o canteiro de servio.
231. A norma Dnit 145/2010-ES e Dnit 144/2010-ES trazem questo da seguinte forma:
Os servios considerados conformes devem ser medidos de acordo com os critrios estabelecidos no
Edital de Licitao dos servios ou, na falta destes critrios, de acordo com as seguintes disposies
gerais:
(...)
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d) o transporte da ligante asfltico efetivamente aplicado deve ser medido com base na distncia entre o
fornecedor e o canteiro de servio;
232. Assim era de se esperar que a fiscal do contrato atentasse para a aferio da distncia
praticada no transporte dos insumos asflticos do fornecedor at a obra. Somado a isso, o projeto bsico
explicita que a distncia de transporte foi calculada com base na distncia entre Betim/MG e a obra,
possibilitando, assim, a fiscal do contrato fazer a comparao entre a distncia de transporte contratada
com a distncia que estava sendo praticada.
233. A Sr Deise pondera o fato de que no possuiria competncia para qualquer alterao ou
ao sobre o assunto em tela, pois apenas adotou em suas medies os valores pr-estabelecidos e
aprovados para o projeto e consequentemente para o contrato. Porm, tal entendimento no merece ser
aceito, pois as distncias de transporte so quantidades de serv io e devem ser aferidas pelo gestor
responsvel quando da medio, mesmo que os custos desses transportes estejam intrnsecos no preo
unitrio dos servios.
234. Alm do mais, essa aferio da distncia de transporte ocorre no somente para os
materiais betuminosos, mas tambm para diversos outros servios que exigem o transporte de insumos
como brita e a areia, do seu fornecedor at o destino. Nesses servios, da mesma forma, de se esperar
que a fiscalizao do contrato atente para as distncias de transporte efetivamente praticadas de modo a
fundamentar as medies, mesmo que, para isso, seja necessrio relatar a necessidade de repactuao de
preos unitrios em virtude de modificaes de DMT do projeto em relao execuo.
235. Por fim, a fiscalizao do contrato no pode se furtar do dever de gerir os recursos
pblicos, intervindo nas questes que estejam ao seu alcance e, nas questes que depender de aes de
superiores ou outros setores, comunicar os fatos e sugerir as providncias necessrias.
236. Nesse sentido, entende-se que era de se esperar conduta diversa da Sr Deise Silva Torres
Souza para o caso em concreto, consideradas as circunstncias que a cercavam.
237. As medies realizadas pela fiscal do contrato infringem o art. 62 e 63 da Lei 4.320/1964,
que condicionam o pagamento das despesas sua prvia e regular liquidao. A conduta da Sr Deise
Silva Torres Souza, como responsvel pelas medies do Contrato 377/2009, foi fato tambm
determinante para que o superfaturamento fosse consolidado. Assim, prope-se a rejeio das razes de
justificativa da Sr Deise Silva Torres Souza quanto a presente irregularidade.
238. Entretanto, no presente momento processual, no se prope multa gestora, evitando
assim, a dupla incidncia de penalizao sobre a mesma irregularidade, j que o dbito ser avaliado em
sede de Tomada de Contas Especial.
Rui Barbosa Egual
239. Quanto responsabilizao do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do
Dnit no estado do Mato Grosso, entende-se que a conduta do gestor no foi culposa para o caso em
concreto. Nas medies da obra elaboradas pela fiscal do contrato, no ficou explcito que o pagamento
da despesa referente ao transporte de materiais betuminosos se baseava em distncias de transpo rte no
praticadas pela empresa executante das obras.
240. Dessa forma, no seria razovel se esperar de um gestor de mdia diligncia a
conferncia da memria de clculo base das medies realizadas. Desse modo, prope -se afastar a
responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual para a irregularidade em questo.
Identificao dos Responsveis pelo Dbito
241. Com essas consideraes, deve ser procedido a citao dos senhores Larcio Coelho Pina,
Orlando Fanaia Machado, Luiz Antnio Ehret Garcia e Deise Silva Torres Souza, os quais so
responsveis solidrios pelo dbito apurado.
242. Em razo disso, no se prope, no presente momento, multa aos referidos gestores, com
base no art. 58 da Lei 8.443/1992, evitando assim, a dupla incidncia de penalizao sobre a mesma
irregularidade, j que o dbito ser avaliado em sede de Tomada de Contas Especial.
243. Alm desses, cabem ser citadas a empresa projetista (Consrcio STE/Dynatest) e a
empresa supervisora (Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec) do Contrato 377/2009. A primeira deu
causa ao superfaturamento, por incluir no oramento da obra valores indevidos e superestimados de
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transporte de insumos asflticos. A empresa supervisora, por no ter detectado a falha decorrente de
projeto, e no ter alertado a fiscalizao sobre o superfaturamento que se concretizava na execuo do
contrato.
244. Por fim, cabe responder pelo dbito levantado a empresa beneficiada com os valores
pagos a maior, executora do Contrato 377/2009, Cavalca Construes e Minerao Ltda.
III.1.4) Superfaturamento no servio de CBUQ
245. A irregularidade trata de superfaturamento no servio de Concreto Betuminosos Usinado
a Quente (CBUQ) do Contrato 377/2009. Esse superfaturamento deveu-se s modificaes realizadas
durante a execuo do servio de CBUQ em relao s premissas de projeto. Basicamente dois pontos
foram questionados:
a) diminuio da distncia praticada no transporte do CBUQ da usina de asfalto at a pista;
b) modificao do agregado mido utilizado na mistura de CBUQ, incluindo a reduo da
distncia de transporte da sua origem at a usina de asfalto.
246. Considerando essas questes, encontrou-se um preo unitrio que corresponderia s
modificaes realizadas, no valor de R$ 99,27/t, inferior ao valor contratado que de R$ 120,23/t para o
servio de CBUQ com polmero e R$ 119,10/t para o servio de CBUQ Reperfilamento.
247. Dessa forma, levando-se em conta os servios executados at a elaborao do Relatrio
de Fiscalizao (8 medio provisria da obra), apurou-se um superfaturamento, at ento, de R$
1.477.865,84 (ref. mai/08).
248. Por essa irregularidade, foi chamada em audincia a Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal
do Contrato 377/2009, e o Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do Dnit no estado do
Mato Grosso. Somado a essas audincias, foi determinada a oitiva do Dnit sobre o assunto bem como da
empresa executora do contrato, Cavalca Construes e Minerao Ltda.
Das Razes de Justificativas
249. A Sr Deise Silva Torres Souza atesta que pertinente a considerao do Relatrio de
Fiscalizao quanto incorreo da distncia praticada no transporte do CBUQ da usina de asfalto at
a pista. Somado a esse atesto, a Sr Deise entende que a DMT do CBUQ para o contrato em questo deve
ser de 70,45km, valor prximo ao indicado no Relatrio de Fiscalizao, que de 70,69km.
Complementa, por fim, que o preo unitrio do servio seria repactuado, e que seriam feitos os devidos
estornos nos pagamentos feitos indevidamente junto contratada.
250. Porm, quanto modificao do agregado mido utilizado na mistura de CBUQ, a Sr
Deise entende no serem procedentes os apontamentos do Relatrio de Fiscalizao. Argumenta a fiscal
do contrato que a modificao do agregado mido no incorreria em nenhum dano qualidade
requerida para a mistura do CBUQ, ensejando, inclusive, em condies tcnicas melhores quanto
fluncia da mistura. A despeito dessa modificao ter sido aprovada pela fiscalizao da obra, a Sr
Deise argumenta que a instruo normativa do Programa Crema, consubstanciada pelo Memorando
circular n 07/2009/CGRR/DIR/DNIT, estabelece que eventuais ajustes na composio da mistura de
CBUQ no seriam objetos de adequao de preo unitrio. Por esses motivos, a Sr Deise manteve o
preo unitrio contratado, no que se refere utilizao da areia, conforme idealizado pelo projeto
bsico.
251. J o Sr. Rui Barbosa Egual, encaminhou suas razes de justificativa reportando-se aos
argumentos trazidos pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 6, p. 22).
Das Respostas s Oitivas
252. O Dnit na resposta oitiva determinada pelo Acrdo 1.962/2010 tambm se reportou aos
argumentos trazidos pela Sr Deise Silva Torres Souza.
253. Posteriormente, provocado pela diligncia efetuada por meio do Ofcio 264/2011-
TCU/Secob-2 (pea 8, p.50), o Dnit informou as providncias efetuadas quanto ao achado de auditoria
em questo.
254. Em resumo, o Dnit concluiu pela necessidade de repactuao do preo unitrio
contratado. Tal concluso teria sido baseada em consideraes tcnicas da Coordenao Geral de
Manuteno e Restaurao Rodoviria do Dnit, cujo parecer no consta nos autos. A empresa
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contratada, por sua vez, ops-se a esse entendimento, alegando que tal repactuao causaria um
desequilbrio econmico e financeiro, podendo, inclusive, inv iabilizar a execuo da obra. Somado a
isso, a empresa argumenta que o mrito da irregularidade at ento no havia sido julgado pelo TCU,
no cabendo assim a repactuao do preo unitrio desde j.
255. No obstante as alegaes da empresa Cavalca Construes e Minerao Ltda., a mesma
aceitou que fossem retidos parcialmente os pagamentos do servio de CBUQ, baseando-se na diferena
relativa diminuio da distncia de transporte da mistura do CBUQ da usina de asfalto at a pista.
256. Quanto ao mrito da questo, a empresa Cavalca alega que desde o incio da execuo da
obra verificou a necessidade de algumas modificaes no projeto bsico contratado.
257. Particularmente no servio de CBUQ, a empresa entende que deve ser acrescida na
composio de custo a quantidade de um rolo de pneus devido imposio da fiscalizao. Alm disso, a
empresa argumenta que a quantidade de mo de obra prevista para o servio est subdimensionada na
composio de custo, com base na informao de que estariam trabalhando na pista quatorze serventes
para a execuo do servio, sendo que, destes, quatro somente para a sinalizao das obras. Por fim,
outra modificao necessria seria a incluso, na composio do preo do servio, dos custos referentes
aquisio do insumo cal hidratada e seu respectivo transporte desde a cidade de Nobres-MT, uma
vez que utilizado como filler para a mistura do CBUQ.
258. Em argumento derradeiro, a empresa afirma que a modificao do agregado mido de
areia para p de pedra no estaria comprometendo a qualidade do pavimento. Com essas modificaes
indicadas, o preo unitrio do servio confirmaria a legitimidade do preo unitrio contratado, de R$
120,23/t para o CBUQ com polmero e R$ 119,10/t para o CBUQ Reperfilamento.
Anlise
259. Em sntese, a irregularidade levantada pelo Relatrio de Fiscalizao baseou-se em duas
modificaes realizadas na execuo do servio de CBUQ, as quais divergem das premissas de projeto.
260. A primeira modificao se refere diminuio da distncia mdia de transporte (DMT) da
mistura de CBUQ, pois, no projeto bsico era previsto uma DMT de 94km e, na execuo da obra, a
DMT praticada de 70,69km, segundo a situao encontrada durante a auditoria. Assim, houve uma
diminuio da quantidade de servio de transporte, o que, consequentemente, deveria gerar tambm uma
diminuio dos valores pagos pela Administrao para o servio em questo.
261. A segunda modificao se refere ao agregado mido previsto para a mistura do CBUQ. O
preo de referncia da licitao considerou que a mistura seria produzida com areia comercial, mediante
o transporte de jazida por uma distncia total de 147,2km (sendo 136,20km em rodovia pavimentada e
11,00km em rodovia no pavimentada). Todavia, na execuo da obra, o agregado mido utilizado o
p-de-pedra, que produzido mediante britagem, mediante o transporte da pedreira at a usina por uma
distncia de 0,1km. Da mesma forma, essa modificao gerou uma alterao de projeto da mistura de
CBUQ, incluindo uma diminuio da quantidade de servio de transporte. Em contrapartida, houve a
necessidade de utilizao de cal hidrata na mistura.
262. Com relao primeira modificao, de concordncia dos gestores chamados em
audincia que, realmente, a distncia de transporte praticada na obra inferior distncia paga
empresa contratada, devendo-se, portanto, haver uma reduo do preo unitrio do servio por conta
dessa diferena.
263. Por outro lado discordam os gestores acerca da necessidade de repactuao do preo
unitrio do servio de CBUQ por conta da modificao do projeto de dosagem da mistura. Entende-se
que o argumento trazido pelos gestores no merece ser acatado, pois a modificao do projeto ocorreu
de forma significativa, gerando diferenas nos insumos, inclusive nas distncias de transporte
praticadas. natural que as quantidades de insumos executadas na obra no sejam exatamente as
mesmas das previstas em projeto, por conta da particularidade de cada material e de cada projeto de
dosagem. Porm, o que se viu no caso concreto foi uma alterao significativa do projeto, e, assim, o
preo unitrio do servio deve ser retificado por essas razes.
264. No assiste razo empresa Cavalca sobre a necessidade de que o preo unitrio de
referncia preveja a quantidade de quatorze, e no oito, serventes na composio de custo do servio,
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pois as quantidades de referncia de mo de obra j so estabelecidas pelas composies de custo do


Dnit, no havendo no projeto, razes para que sejam alteradas essas quantidades.
265. Pelos mesmos motivos, tambm no assiste razo empresa Cavalca quanto
necessidade de que seja adicionado um rolo compactador de pneus no clculo do custo dos equipamentos
do servio. Alm do mais, o aumento de equipamentos implicaria tambm no aumento da produtividade
do servio, o que no questionado no presente caso.
266. Por outro lado, assiste razo contratada quanto necessidade de incluso dos custos da
cal hidratada na composio de custo de referncia, de forma a manter-se coerente com a dosagem do
CBUQ executado na obra. A distncia de transporte que deve ser considerada a partir do distribuidor
mais prximo, que se encontra na regio de Cuiab-MT.
267. Concluindo, se analisados todos esses parmetros, chega-se a um preo unitrio de
referncia de R$ 109,25/t para o servio CBUQ com polmero e de R$ 108,61/t para o servio
CBUQ Reperfilamento. Dessa forma, considerando as quantidades medidas no Contrato 377/2009,
chega-se ao sobrepreo de R$ 1.425.523,13, a preos iniciais.
268. Como o preo unitrio considerado pelo Dnit para a reteno ocorrida durante a vigncia
do contrato foi de R$ 108,97/t para o servio CBUQ com polmero e R$ 107,83/t para o servio de
CBUQ Reperfilamento, no subsiste dano ao Errio decorrente da irregularidade constatada. Desse
modo, como o Dnit reteve o montante de R$ 1.588.611,26, deve-se utilizar desse valor para consolidar a
devoluo ao Errio do montante de R$ 1.425.523,13 (ref. mai/2008).
Da Responsabilizao dos Gestores
Deise Silva Torres Souza
269. Quanto ao mrito da questo, restou concluso a ocorrncia de superfaturamento no
Contrato 377/2009 por conta da supresso de distncias de transporte e modificao do projeto de
CBUQ previsto em projeto. Nesse sentido, deve-se analisar a responsabilidade da Sr Deise Silva Torres
Souza, fiscal do contrato.
270. Era de se esperar que uma fiscalizao, de mdia diligncia, averiguasse a distncia de
transporte praticada pela empresa executora, de modo a fundamentar as medies mensais do Contrato
377/2009, e, consequentemente, provocar a necessidade de repactuao contratual dos preos
praticados. Tal prtica seria primordial para a identificao do sobrepreo/superfaturamento dos
servios de CBUQ. Porm, somente aps a auditoria do TCU que foram tomadas providncias com
vistas a resguardar o Errio dos prejuzos advindos da modificao de projeto.
271. Da mesma forma, era de se esperar que a fiscalizao observasse que a modificao do
projeto de CBUQ, com a alterao de insumos e distncias de transporte, implicaria na necessidade de
repactuao contratual dos preos contratados, no podendo ser acatadas as razes de justificativas da
Sr Deise Silva Torres Souza sobre esse ponto.
272. A conduta da gestora infringiu as disposies dos artigos 62 e 63 da Lei 4.320/1964
quanto liquidao da despesa. Alm disso, sua conduta foi determinante para a produo do
superfaturamento, que perdurou at a identificao pelo TCU das irregularidades relatadas.
273. Sendo assim, prope-se a rejeio das razes de justificativas da gestora, com a aplicao
de multa com base no art. 58, II da Lei 8.443/1992.
274. Entretanto, no presente momento processual, no se prope multa gestora, evitando
assim, a dupla incidncia de penalizao sobre a mesma irregularidade, j que o dbito ser avaliado em
sede de Tomada de Contas Especial.
Rui Barbosa Egual
275. Outro gestor chamado em audincia pelo TCU foi o Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no estado do Mato Grosso. Numa anlise das medies da obra,
percebe-se que no restou explcito que as distncias de transporte lanadas no eram compatveis com
as distncias praticadas pela empresa, de modo que no se deve imputar responsabilidade ao gestor
sobre o superfaturamento identificado no servio de CBUQ. Sendo assim, prope-se o afastamento de
sua responsabilidade quanto presente irregularidade.
III.1.5) Concluses para o Contrato 377/2009
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276. Quanto ao superfaturamento apurados nos subitens anteriores para o Contrato 377/2009,
concluiu-se pela subsistncia parcial das irregularidades indicadas no Relatrio de Fiscalizao. Dos
valores envolvidos, houve o estorno de R$ 2.243.739,16 (item III.1.1), e uma reteno de R$ 1.588.611,26
(item III.1.4). Entretanto, h ainda um dbito atualizado a ser restitudo aos cofres do Dnit, no valor total
de R$ 9.374.601,98 (III.1.2 e III.1.3), atualizado em 21/6/2012.
277. Alm disso, props-se acatar parcialmente as razes de justificativas dos senhores
Orlando Fanaia Machado, Larcio Coelho Pina, Luiz Antnio Ehret Garcia. A aplicao de multa a
esses gestores ser avaliada em sede de tomada de contas especial, em razo do dbito existente no
Contrato 377/2009.
278. Adicionalmente, props-se acatar parcialmente as razes de justificativas do Sr. Rui
Barbosa Egual e da senhora Deise Silva Torres Souza, alm da aplicao de multa aos gestores pelas
irregularidades em que no h dbito a ser recuperado em sede de Tomada de Contas Especial.
279. Concluiu-se tambm pela proposta de determinao para que o Dnit averigue a
responsabilidade da empresa supervisora do Contrato 377/2009 (Consrcio
Contcnica/Engefoto/Unidec), quanto falha em representar a Administrao na fiscalizao do referido
contrato.
280. Adiante, foi proposto determinao para que o Dnit revise a Instruo de Servio/DG/Dnit
n 05, de 15/05/2008, de modo a estabelecer que o critrio de pagamento das contrataes, no mbito do
programa Crema 1 Etapa, restrinja-se aos servios efetivamente executados pelas contratadas, devendo
ser feitas as adequaes de projeto necessrias, nos termos do art. 65, inciso I, da Lei 8.666/1993.
281. Por fim, deve ser determinado ao Dnit que adote as medidas administrativas necessrias
para consolidar a reteno feita no Contrato 377/2009 no servio de CBUQ, haja vista a confirmao da
ocorrncia de superfaturamento.
CONTRATO 653/2009
Situao Atual
282. Antes de se ater a anlise das irregularidades, cumpre informar que o referido contrato,
segundo as informaes repassadas pelo Dnit (pea 45, p. 5 e 22), no foi concludo pela empresa
executora, Redram Construtora de Obras Ltda., a qual desmobilizou toda a sua estrutura operacional,
indicando a ocorrncia de descumprimento contratual. A ltima medio processada para o contrato
referente a julho de 2010, embora a previso de trmino do contrato fosse em novembro de 2011.
III.1.6) Superfaturamento nos servios de aquisio de cimento asfltico de petrleo
283. A irregularidade se assemelha ao descrito no item III.1.2, onde as quantidades do servio
de aquisio de CAP 50/70 estavam sendo medidas a uma taxa de 6% do servio de CBUQ
(E=3cm) e de 6,5% para o servio Reperfilagem CBUQ Massa Fina. No entanto, foi observado
durante a auditoria que a taxa praticada pela empresa executora, Redram Construtora de Obras Ltda.,
era de 5,1% e 5,8%, respectivamente.
284. Essa diferena implicaria em um superfaturamento de R$ 134.729,75 at a 5 medio
provisria e um sobrepreo contratual de R$ 619.068,30 (ref. mai/2008).
285. Em virtude de tais constataes, foram chamados em audincia o Sr. Andr Luiz Costa
Ferreira, ento fiscal do Contrato 653/2009, e o Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional
do Dnit no estado do Mato Grosso. Alm dessas audincias, foi determinada a realizao das oitivas do
Dnit e da empresa Redram.
Das Razes de Justificativas
286. O Sr. Andr Luiz Costa Ferreira encaminhou suas razes de justificativa, argumentando
que seguiu a orientao do Memorando Circular n 7/2009/CGMRR/DIR/DNIT. Esse documento
orientaria aos gestores considerar o quilmetro de faixa concludo nas medies dos contratos
abrangidos pelo programa Crema 1 Etapa.
287. Tal argumentao foi a mesma trazida pelo Sr. Rui Barbosa Egual.
Das Respostas s Oitivas
288. A empresa Redram, por sua vez, argumenta que orou suas propostas de acordo com o
Edital de Licitao, e, como o programa Crema 1 Etapa seria executado por quilmetro de faixa de
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soluo concluda, no caberia quaisquer alteraes dos parmetros de projeto, tanto para cima ou para
baixo, de taxas, densidades, larguras ou qualquer outra caracterstica do projeto. A empresa cita,
inclusive, a orientao do Dnit, tambm do Memorando Circular n 7/2009/CGMRR/DIR/DNIT:
Cabe ainda esclarecer que como se trata de preos por soluo globalizada, conforme definido pela
Instruo de Servio do Programa Crema, o preo por quilmetro de faixa kmf pronto, isto , inclui
todos os quantitativos e insumos necessrios sua execuo, no cabendo alteraes de preos por
conta de variaes em relao ao padro utilizado no projeto, sejam de taxas, densidades, larguras, etc.
289. J o Dnit, trouxe os mesmos argumentos j relatados no item III.1.2 desta instruo, o
qual est em consonncia com as razes de justificativa dos gestores, explicando que a medio feita no
contrato se alinha metodologia do programa Crema onde a medio feita por extenso de faixa
concluda.
Anlise
290. A anlise da questo foi feita anteriormente, no item III.1.2, onde concluiu-se que a
medio de servio por quilmetro concludo no se confunde com a necessidade de os servios medidos
corresponderem, em suas quantidades, aos servios efetivamente executados na pista.
291. Conforme explanado anteriormente, a ltima medio processada nesse contrato
referente a julho de 2010 (9 medio provisria), tendo sido medidos cumulativamente 2.615,9t do
servio de aquisio de CAP 50/70. Porm, se considerarmos a taxa de ligante efetivamente praticada
na execuo da obra, tm-se uma quantidade total de 2.324,904t que deveria ter sido objeto de medio.
292. Nesse sentido, o superfaturamento acerca desse servio alcana o montante de R$
356.513,75 (ref. mai/2008).
Da Responsabilizao dos gestores
293. Embora se tenha concludo pela ocorrncia da irregularidade, as razes de justificativas
do Sr. Andr Luiz Costa Ferreira e do Sr. Rui Barbosa Egual merecem ser acatadas, haja vista que as
medies inadequadas dos referidos servios se basearam nas orientaes gerais do programa Crema,
no cabendo a responsabilizao de ambos pelo superfaturamento apurado.
Concluses
294. Do exposto, conclui-se pela ratificao da irregularidade inicialmente apurada, no
obstante os argumentos trazidos pelos gestores envolvidos, pelo Dnit e pela empresa Redram.
295. Sendo assim, o Dnit deveria ter efetuado o pagamento pelos servios efetivamente
executados. Particularmente quanto aquisio de CAP 50/70, houve pagamentos a maior no valor de
R$ 356.513,75, a preos iniciais.
296. Desse modo, conclui-se pela necessidade de que seja determinado ao Dnit que, no
processo de resciso contratual com a empresa Redram Construtora de Obras Ltda., adote as medidas
administrativas necessrias para reaver aos cofres pblicos o montante de R$ 356.513,75 (ref.
mai/2008), referentes ao superfaturamento apurado no Contrato 653/2009 quanto ao servio de
aquisio de CAP 50/70.
III.1.7) Superfaturamento nos servios de aquisio de emulso asfltica
297. A irregularidade semelhante tratada no item III.1.2 quanto ao superfaturamento do
servio de aquisio de RR-1C. Apesar de a empresa contratada estar utilizando o insumo RR-2C na
execuo dos servios, o insumo que estava sendo medido era o RR-1C nas medies da obra.
298. Essa diferena implicaria em um superfaturamento de R$ 6.604,94, a preos iniciais, no
Contrato 653/2009, sendo que o sobrepreo contratual seria de R$ 24.450,06/t.
299. Em razo dessa constatao, foram chamados em audincia o Sr. Andr Luiz Costa
Ferreira, ento fiscal do Contrato 653/2009, e o Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional
do Dnit no estado do Mato Grosso. Alm dessas audincias, foi determinada a realizao das oitivas do
Dnit e da empresa Redram.
Das Razes de Justificativas e Resposta s Oitivas
300. A manifestao de ambos os gestores chamados em audincia confirmam a utilizao da
emulso asfltica RR-2C em vez da emulso RR-1C, que estava sendo objeto de medio. Os mesmos
tambm indicaram a necessidade de fazer os devidos estornos em virtude dessa diferena.
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301. Tal entendimento tambm foi compartilhado pelo Dnit e pela empresa Redram em resposta
s oitivas realizadas.
Anlise
302. Consoante anlise feita no item III.1.2, entende-se pela ocorrncia de superfaturamento
no Contrato 653/2009, pelos motivos j expostos.
303. At a 9 medio provisria da obra, foram medidos e pagos R$ 168.196,92, a preos
iniciais. Dessa forma, o superfaturamento alcana o montante de R$ 8.785,46 (168.196,92 [165,296 x
964,40]), (ref. mai/2008).
Da Responsabilizao dos gestores
304. Era esperado do fiscal do contrato que, ao optar pela utilizao do insumo RR-2C,
baseado nas prprias normas do Dnit que autorizam a aplicao desse insumo no servio de pintura de
ligao, abstivesse de realizar os pagamentos at que o projeto pudesse ser readequado, de forma que as
quantidades inicialmente previstas para o servio de aquisio de RR-1C fossem revertidas para o
servio de aquisio de RR-2C, sendo que, at ento, cinco medies j haviam sido realizadas sem a
correo do projeto.
305. Nesse sentido, entende-se que as razes de justificativas do fiscal do contrato, Sr. Andr
Luiz Costa Ferreira, devem ser rejeitadas, pelo no atendimento dos artigos 62 e 63 da Lei 4.320/1964
que tratam da liquidao e pagamento regular das despesas.
306. Entretanto, entende-se que a aplicao de multa ao gestor deve ser avaliada em sede de
Tomada de Contas Especial, haja vista a ocorrncia de dbito sobre essa irregularidade.
307. Quanto responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional,
acerca do superfaturamento do servio de aquisio de RR-1C, no ficou demonstrado nos autos que
era de conhecimento do gestor a alterao do insumo contratado e a inadequao das medies, no se
podendo falar em responsabilidade por ao ou omisso do Sr. Rui Barbosa Egual no presente caso.
Entende-se que a responsabilidade quanto ocorrncia da irregularidade se restringe ao fiscal do
contrato, e, desse modo, deve ser afastada responsabilidade do referido gestor para o caso em concreto.
Concluses
308. Do exposto, conclui-se pela ratificao da irregularidade inicialmente apurada. Desse
modo, prope-se determinar ao Dnit que deve adote as medidas administrativas necessrias para reaver
o valor de R$ 8.785,46 (ref. mai/2008), referentes ao superfaturamento apurado no Contrato 653/2009
quanto ao servio de aquisio de RR-1C.
III.1.8) Superfaturamento nos servios de transporte de materiais betuminosos
309. A irregularidade semelhante tratada no item III.1.3 desta instruo. Foi apurado o
pagamento irregular do servio de transporte de materiais betuminosos no Contrato 653/2009, haja vista
a distncia de transporte praticada (Cuiab at a obra 330km) ser inferior distncia contratada, que
de 1.854km.
310. Essa inadequao da distncia de transporte ensejou no indcio de superfaturamento de
R$ 759.489,82, com base nos valores pagos at a 5 medio provisria da obra, representando um
sobrepreo contratual de R$ 2.927.162,22 (ref. mai/2008).
311. Em razo disso, o TCU determinou a realizao de audincia do Sr. Andr Luiz Costa
Ferreira, fiscal do contrato; dos senhores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz
Antnio Ehret Garcia, responsveis pela aprovao do projeto bsico; e do Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no Mato Grosso.
312. Alm disso, o TCU determinou a oitiva do Dnit e da empresa contratada para a execuo
das obras, Redram Construtora de Obras Ltda..
Das Razes de Justificativas
313. O Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, em sua manifestao, reportou-se s notas fiscais e
certificados de qualidade para avalizar que a origem do CAP 50/70 e CM-30 a cidade de Betim/MG,
entretanto, no se manifestou quanto emulso RR-2C e RR-1C (pea 39, p. 4).
314. Os senhores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia,
responsveis pela aprovao do projeto bsico, eximem-se de qualquer responsabilidade pelos preos
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unitrios praticados na licitao, e impem a responsabilidade empresa responsvel pelo projeto da


obra, em consonncia com o disposto na Instruo de Servio n 13/2008 do Dnit.
315. O Sr. Rui Barbosa Egual se manifestou com o entendimento que o preo do material
betuminoso deve considerar o binmio aquisio e transporte, e no apenas o custo do transporte
isoladamente (pea 6, p. 23).
Das Respostas s Oitivas
316. A empresa Redram, em sua manifestao, argumentou que, de fato, a empresa adquire
material betuminoso da refinaria de Betim-MG, e ocasionalmente de Paulnia-SP e Araucria-PR,
conforme os certificados de qualidade e as notas fiscais trazidas pela empresa.
317. Dessa forma, entende que o custo do transporte do CAP 50/70 e o CM-30, para efeitos de
composies de custos deveriam considerar como origem a cidade de Betim-MG enquanto que as
emulses asflticas RR-1C e RR-2C, de Cuiab/MT (pea 42, p.3).
318. J o Dnit, em resposta oitiva, se limitou a afirmar que a anlise do preo dos materiais
betuminosos deve considerar tantos os custos de aquisio quanto os custos de transporte (pea 5, p.37),
nos mesmos termos trazidos na argumentao comentada no item III.1.3 desta instruo.
Anlise
319. A anlise empreendida para este caso em concreto guarda consonncia com a anlise
feita no item III.1.3 desta instruo.
320. Deve-se ressaltar que, na poca da elaborao do projeto bsico do Contrato 653/2009, a
regra vigente era que os preos de referncia para a aquisio dos materiais betuminosos estariam
atrelados aos preos estabelecidos no Acrdo 1.077/2008-TCU-Plenrio.
321. Concluiu-se no item III.1.3 que, na elaborao do oramento das obras rodovirias,
quando os preos determinados pelo Acrdo 1.077/2008 serviam como parmetro dos preos de
referncia do Dnit, quanto aquisio dos materiais betuminosos, alm de contabilizar o custo de
aquisio, para o clculo dos custos de transporte, o oramentista deveria se ater apenas ao frete de
transporte, baseando-se na distncia deste a base de distribuio at o local de entrega do produto. Essa
concluso se restringiu aos insumos fabricados exclusivamente pelas empresas distribuidoras de asfaltos,
como as emulses asflticas e os asfaltos modificados com polmero.
322. Desse modo, quanto ao mrito da questo, o oramento do Contrato 653/2009
contabilizou duplamente o frete de transferncia no servio de aquisio do RR-2C e RR-1C, o qual se
baseou na distncia de transporte desde a refinaria, superestimando, assim, os custos com esses
materiais.
323. Os gestores responsveis pela aprovao do projeto bsico, em suas razes de
justificativa, trouxeram planilhas de demonstrariam que os preos do Contrato 653/2009, para os
materiais betuminosos (considerados os preos de aquisio+transporte), estariam inferiores aos preos
indicados pela ANP em sua pesquisa de preos.
324. Porm, as mesmas inconsistncias relatadas nos itens 190 a 194 da presente instruo se
reproduziram no Contrato 653/2009 quanto incidncia de ICMS no estado do Mato Grosso.
325. A despeito da inconsistncia relatada, assiste razo aos gestores em considerar que o
preo dos materiais betuminosos merece ser avaliado de forma cumulativa, considerando-se tanto os
custos de aquisio quanto dos custos de transporte, de forma a possibilitar a busca da verdade material
quanto ocorrncia de sobrepreo nos servios contratados, relativo aos materiais betuminosos.
326. Assim, para o RR-2C, se considerada a soma dos preos contratados do servio de
aquisio e de transporte, tem-se o montante de R$ 1.621,26/t. J o preo de referncia indicado pelo
Relatrio de Fiscalizao alcana o montante de R$ 1.120,75/t.
327. Se considerados os preos divulgados pela ANP em novembro de 2008 (que cor responde
ao primeiro ms em que houve divulgao para esse insumo), e se esse preo for retroagido para a data-
base do contrato (maio de 2008), chega-se ao valor de R$ 1.287,86/t para o custo do transporte do RR-
2C, o que j incluiria o percentual de BDI.
328. Fazendo-se uma comparao entre esses valores, tem-se o seguinte:
Preo Preo Preo [(1)/(3)-1]% [(2)/(3)-1]%
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Contrato Relatrio de ANP (3)


653/2009 (1) Fiscalizao
(2)
RR-2C R$ 1.621,26/t R$ 1.120,75/t R$ 1.287,86/t 25,9% -12,98%
329. Percebe-se que o preo do Contrato 653/2009 est superior aos preos da ANP
retroagido, em 25,9%. Por outro lado, percebe-se que os preos calculados pelo Relatrio de
Fiscalizao esto 12,98% inferiores aos preos ANP retroagidos.
330. Outra questo relevante que merece ser destacada a comparao entre o preo do
contrato, do relatrio de fiscalizao e da ANP em relao aos preos de notas fiscais includas nos
autos (pea 42, p. 9-52). As notas se referem a insumos adquiridos pela prpria empresa Redram,
executora do Contrato 653/2009.
Contrato Relatrio de
Data-base ANP + BDI Nota Fiscal +
653/2009 Fiscalizao
em mai/2008 (R$/t) BDI (R$/t)
(R$/t) (R$/t)
RR-2C 1.621,26 1.120,75 1.287,86 1.318,52
CAP 50/70 1.966,41 1.398,64 1.753,59 1.621,80
CM-30 2.741,05 2.230,51 2.365,65 2.308,67
331. Percebe-se que os valores das notas fiscais se aproximam bastante do preo baseado na
divulgao da ANP, de forma que esses preos refletem melhor os preos de mercado para o caso em
concreto. Assim, entende-se que os preos divulgados pela ANP podem servir como parmetro para o
caso em concreto, servindo como preo paradigma no clculo do sobrepreo do Contrato 653/2009 e, ao
mesmo tempo, sanear a possibilidade de desequilbrio do contrato em desfavor do contratante.
332. Para o caso em concreto, apesar de os preos unitrios contratados para o servio de
transporte de CAP 50/70 e CM-30 estarem significativamente superiores aos preos praticados
comercialmente pela empresa, entende-se que os valores contratados no devem ser alterados, haja vista
que, para esses insumos, o preo unitrio seguiu a metodologia do Sicro vigente na poca. Desse modo,
o superfaturamento ser considerado apenas para o insumo RR-2C.
333. Dessa forma, tem-se o seguinte preo de referncia para o transporte de RR-2C no
Contrato 653/2009:
ANP Aquisio
Data-base
(Aquisio + (Acrdo Transporte
em mai/2008
Transporte) 1.077/2008)
RR-2C R$ 1.287,86/t R$ 964,40/t R$ 323,46/t
334. Sendo assim, o superfaturamento do Contrato 653/2009 se d pelos seguintes valores:
Preo
Preo de Quantidade
Servio Contrato Superfaturamento
Referncia Medida
653/2009
Transporte
R$ 656,86 R$ 323,46 718,256 * R$ 239.466,55
de RR-2C
* A quantidade medida inclui tanto os insumos RR-1C quanto RR-2C.
Concluses
335. Do exposto, conclui-se pela ratificao parcial da irregularidade inicialmente apurada,
pois entendeu-se como superfaturamento apenas o transporte do insumo RR-2C, ao contrrio do
transporte dos insumos CM-30 e CAP 50/70, apesar de todas as notas fiscais obtidas com a empresa
Redram se mostrarem com custo significativamente inferior aos preos inseridos no contrato.
336. Desse modo, prope-se determinar ao Dnit para que adote medidas administrativas com o
intuito de reaver o valor de R$ 239.466,55 (ref. maio/2008) bem como adote os preos unitrios
indicados nesta instruo nas medies posteriores 9 medio provisria, e que eventualmente no
tenham sido pagas empresa Redram at o momento.

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337. Tal entendimento no obsta o Dnit em apurar a responsabilidade da empresa projetista


quanto irregularidade suscitada.
Da Responsabilidade dos Gestores
Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia
338. Conforme o exposto no item III.1.3, e a despeito das razes de justificativas apresentadas
pelos gestores Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia, a
responsabilidade dos gestores foi suscitada pelo fato de que era esperado, na anlise do projeto, a
identificao da irregularidade. Entende-se que a irregularidade no surgiu de informaes fornecidas
por terceiros, de difcil aferio, a qual, nesse caso, poderia ser eximida a responsabilidade dos gestores
que aprovaram o projeto bsico do Contrato 653/2009.
339. A situao ftica exposta pela empresa projetista, que a origem dos materiais
betuminosos seria de Betim/MG, inclusive para aqueles materiais de produo exclusiva das empresas
distribuidoras de asfaltos. Era de se esperar que o gestor avaliasse e questionasse essas informaes,
pois existem diversas empresas distribuidoras de asfaltos prximas ao local da obra, na cidade de
Cuiab, a qual efetivamente fornece os insumos RR-2C. Somado a isso, era sabido dos gestores que os
preos de aquisio de referncia se baseavam no Acrdo 1.077/2008, os quais, por sua vez, se
baseavam em notas fiscais de empresas distribuidoras, onde o frete de transferncia embutido na nota
fiscal de venda do produto, no caso da emulso asfltica RR-2C.
340. Assim, entende-se que reprovvel a conduta dos responsveis que aprovaram o projeto
bsico contendo os vcios relatados.
341. Por fim, a Instruo Normativa citada anteriormente no tem a capacidade de eximir a
responsabilidade dos gestores pblicos perante o controle externo da Administrao Pblica quando
esses administram os recursos pblicos.
342. Percebe-se na ao dos gestores que houve a aprovao do projeto bsico sem a
observncia das normas legais, particularmente do inciso IX, f, do art. 6 da Lei 8.666/93, pela falha na
avaliao dos quantitativos de distncia de transporte aplicados aos materiais betuminosos da obra.
343. Portanto, a conduta dos responsveis em aprovar o projeto bsico com o sobrepreo
apurado possibilitou a ocorrncia de danos ao Errio pelo superfaturamento dos servios prestados no
Contrato 653/2009 quanto ao transporte da emulso asfltica RR-2C.
344. Com essas consideraes, prope-se acatar as razes de justificativas dos senhores
Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia quanto aos insumos CAP
50/70 e CM-30, e rejeitar as razes quanto ao insumo RR-2C.
345. Entretanto, entende-se que a aplicao de multa aos gestores deve ser avaliada em sede de
Tomada de Contas Especial, haja vista a ocorrncia de dbito sobre essa irregularidade.
Andr Luiz Costa Ferreira
346. Quanto responsabilidade do fiscal do contrato, Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, entende-
se sua conduta foi culposa para o caso em concreto pelos motivos expostos a seguir.
347. Diversos normativos do Dnit trazem os critrios de medio a serem observados quanto
ao transporte dos materiais betuminosos. Por exemplo, a norma DNER-ES 385/99 assim estabelece:
8.3 O transporte do cimento asfltico, efetivamente aplicado, medido com base na distncia entre a
refinaria ou fbrica e o canteiro de servio.
348. A norma Dnit 145/2010-ES e Dnit 144/2010-ES tratam da questo da seguinte forma:
Os servios considerados conformes devem ser medidos de acordo com os critrios estabelecidos no
Edital de Licitao dos servios ou, na falta destes critrios, de acordo com as seguintes disposies
gerais:
(...)
d) o transporte da ligante asfltico efetivamente aplicado deve ser medido com base na distncia entre o
fornecedor e o canteiro de servio;
349. Assim era de se esperar que o fiscal do contrato atentasse para a aferio da distncia
praticada no transporte do RR-2C do fornecedor at a obra. Somado a isso, o projeto bsico explicita
que a distncia de transporte foi calculada com base na distncia entre Betim/MG e a obra,
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possibilitando, assim, ao fiscal do contrato fazer a comparao entre a distncia de transporte


contratada com o transporte que estava sendo executado.
350. Apesar de o gestor ter trazido documentos quanto origem do CAP 50/70 e do CM-30,
no trouxe documentos comprobatrios que avalizassem a origem do RR-2C como Betim/MG. At
porque tal insumo fabricado nas proximidades da obra, em Cuiab, e, desse modo, no haveria razes
para o RR-2C ter como origem a cidade de Betim/MG.
351. Alm do mais, essa aferio da distncia de transporte ocorre no somente para os
materiais betuminosos, mas tambm para diversos outros servios que exigem o transporte de insumos
como brita e a areia, do seu fornecedor at o destino. Nesses servios, da mesma forma, de se esperar
que a fiscalizao do contrato atente para as distncias de transporte efetivamente praticadas de modo a
fundamentar as medies, mesmo que para isso seja necessrio relatar a necessidade de repactuao de
preos unitrios em virtude de modificaes de DMT do projeto em relao execuo.
352. Por fim, a fiscalizao do contrato no pode se furtar do dever de gerir os recursos
pblicos, intervindo nas questes que estejam ao seu alcance e, nas questes que depender de aes de
superiores ou outros setores, comunicando dos fatos e sugerindo as providncias necessrias.
353. Nesse sentido, entende-se que era de se esperar conduta diversa do Sr. Andr Luiz Costa
Ferreira para o caso em concreto, considerando as circunstncias que o cercavam.
354. As medies realizadas pela fiscal do contrato infringem o art. 62 e 63 da Lei 4.320/1964,
que condicionam o pagamento das despesas sua prvia e regular liquidao. A conduta do Sr. Andr
Luiz Costa Ferreira, como responsvel pelas medies do Contrato 653/2009, foi fato tambm
determinante para que o superfaturamento fosse consolidado.
355. Assim, prope-se acatar as razes de justificativas do Sr. Andr Luiz Costa Ferreira
quanto ao insumos CAP 50/70 e CM-30, e rejeitar as razes quanto s irregularidades no insumo RR-2C.
356. Entretanto, entende-se que a aplicao de multa ao gestor deve ser avaliada em sede de
Tomada de Contas Especial, haja vista a ocorrncia de dbito sobre essa irregularidade.
Rui Barbosa Egual
357. Quanto responsabilizao do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do
Dnit no estado do Mato Grosso, entende-se que a conduta do gestor no foi culposa para o caso em
concreto. Nas medies da obra elaboradas pela fiscal do contrato, no ficou explcito que o pagamento
da despesa referente ao transporte de materiais betuminosos se baseava em distncias de transporte no
praticadas pela empresa executante das obras.
358. Dessa forma, entende-se que no seria razovel se esperar de um gestor de mdia
diligncia a conferncia da memria de clculo base das medies realizadas. Desse modo, conclui-se
que deva ser afastada a responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual para a irregularidade em questo.
III.1.9) Superfaturamento no servio de sinalizao provisria
359. A irregularidade trata da no execuo dos servios de sinalizao provisria e a
ocorrncia do consequente superfaturamento no valor total de R$ 11.236,35 no Contrato 653/2009.
360. Alm disso, a no execuo da sinalizao provisria, inclusive, infringiria o art. 88 do
Cdigo de Trnsito Brasileiro.
361. Em razo disso, foram chamados em audincia o Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, fiscal do
contrato, e o Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do Dnit em Mato Grosso.
362. Alm disso, o TCU determinou a oitiva do Dnit e da empresa contratada para a execuo
das obras, Redram Construtora de Obras Ltda.
Das Razes de Justificativa e resposta s oitivas
363. O Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, em suas razes de justificativa, enviou um relatrio
fotogrfico do servio de sinalizao provisria que teria sido executado no Contrato 653/2009, que
comprovaria a execuo dos servios questionados (pea 39, p. 10-11).
364. J o Sr. Rui Barbosa Egual trouxe sua manifestao nos seguintes termos:
Com referncia ao item 9.2.2.4, foi apresentada defesa da empresa detentora do contrato, a qual
encontra-se sob anlise desta Superintendncia.
Das Respostas s Oitivas
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365. A empresa Redram trouxe os seguintes esclarecimentos (pea 42, p.4):


A empresa aps a execuo do revestimento executa a pr-marcao do eixo e em seguida as atividades
de sinalizao provisria atravs de uma empresa especializada terceirizada. Sendo comum a execuo
de uma frente de servio de 3 a 8 km para realizao da atividade de Sinalizao Provisria, visando a
racionalidade quanto a mobilizao do terceiro, no entanto, no procede o desrespeito da legislao de
trnsito. Posteriormente quando a frente de servio atinge a extenso em torno de 15 a 20 km
executado o servio de sinalizao definitiva, perodo em que acontece a oxidao do asfalto, visando
maior durabilidade da pintura definitiva conforme apresentado no Relatrio Fotogrfico de Sinalizao
Provisria (ANEXO D).
366. Por fim, a oitiva do Dnit contm os mesmos termos das razes de justificativas do Sr. Rui
Barbosa Egual.
Anlise
367. Apesar de existir, no Relatrio de Fiscalizao, a indicao de no execuo dos servios
de sinalizao provisria, foram trazidos aos autos registros fotogrficos que demonstrariam a execuo
do servio por parte da empresa Redram, posteriormente auditoria feita pelo TCU.
368. Importante destacar que o Dnit no trouxe elementos conclusivos acerca da legitimidade
das medies feitas no servio de sinalizao provisria no Contrato 653/2009.
369. A par da discusso do superfaturamento, em que o Dnit trouxe elementos que puderam
sanear a irregularidade, entende-se que o foco central do achado de auditoria a liberao do trfego
da rodovia, sem a implantao de sinalizao horizontal.
370. O art. 88 da Lei 9.503/97 (Cdigo de Trnsito Brasileiro) assim estabelece:
Art. 88. Nenhuma via pavimentada poder ser entregue aps sua construo, ou reaberta ao trnsito
aps a realizao de obras ou de manuteno, enquanto no estiver devidamente sinalizada, vertical e
horizontalmente, de forma a garantir as condies adequadas de segurana na circulao. Pargrafo
nico. Nas vias ou trechos de vias em obras dever ser afixada sinalizao especfica e adequada.
371. Somado a isso, o Manual de Sinalizao de Obras e Emergncias em Rodovias do Dnit
assim dispe:
2.3 RESPONSABILIDADES LEGAIS
Este Manual apresenta as regras de sinalizao de obras, devendo todas as partes envolvidas no projeto,
implantao, manuteno e operacionalizao, seguirem suas recomendaes.
Deve-se ressaltar que o Cdigo de Trnsito Brasileiro estabelece:
(...)
Art. 88. Nenhuma via pavimentada (...)
(...)
Dessa forma, ficam estabelecidas as responsabilidades das diversas partes envolvidas, devendo:
O responsvel seguir as normas de sinalizao contidas neste Manual e encaminhar
os Projetos de Sinalizao ao DNIT, para sua aprovao.
O DNIT aprovar os Projetos de Sinalizao que atendam s diretrizes estabelecidas,
cuidando, atravs de fiscalizao, para que sejam efetivamente implantados.
As entidades responsveis pela implantao da sinalizao seguirem as diretrizes
estabelecidas ou contidas nos projetos aprovados pelo DNIT.
A entidade que executar a obra manter a sinalizao implantada, tomando as
medidas de reposio necessrias, quando da verificao de sua danificao ou furto durante a obra.
O DNIT manter fiscalizao peridica para verificao das condies de
manuteno da sinalizao e da sua correta desativao, nos casos de obras executadas por empreiteiras
contratadas.
O DNIT implantar, manter e desativar adequadamente a sinalizao de obras
executadas por administrao direta.
372. Considerando esses critrios, tanto a implantao da sinalizao horizontal quanto a
sinalizao vertical devem preceder a abertura de trfego da rodovia, seja em obras de construo ou
manuteno.
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373. Porm, existem limitaes tcnicas para que a sinalizao horizontal definitiva seja
implantada logo aps a concluso do pavimento, devendo haver uma espera de no mnimo 30 dias para
que isso seja possvel. Sendo assim, no caso de a rodovia necessitar ser liberada ao trfego antes desse
perodo, h que se implantar uma sinalizao horizontal provisria de modo a atender o dispositivo
legal.
374. Somado a isso, considera-se primordial o Estado prover a segurana dos usurios da
rodovia. Ainda mais se considerarmos os ndices significativos de acidentes ocorridos em rodovias
federais nos ltimos anos. Segundo dados da Polcia Rodoviria Federal, em 2010 ocorreram cerca de
182.900 acidentes em rodovias federais, os quais ocasionaram em 8.616 vtimas fatais.
375. Desse modo, a liberao da rodovia ao trfego sem a implantao da sinalizao
horizontal, mesmo que provisria, aumenta a insegurana dos usurios, por no haver a indicao de
separao das pistas, separao dos acostamentos, delimitao das zonas de ultrapassagem, entre outros
prejuzos.
376. O TCU se pronunciou sobre o tema no Acrdo 1380/2005, nos seguintes termos:
9.1. determinar ao Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes Dnit que avalie a
possibilidade de adotar as medidas necessrias realizao dos servios de sinalizao horizontal nos
trechos rodovirios restaurados to logo os servios de restaurao sejam concludos, a fim de garantir
condies seguras de trafegabilidade aos usurios das rodovias sob sua responsabilidade, em especial
nos trechos objeto do Contrato n 115/2004, celebrado com a empresa Conpasul Ltda., atualmente em
execuo; (grifo nosso)
377. Outra deliberao registrada foi o Acrdo 1655/2010-Plenrio, nos seguintes termos:
9.3. recomendar Superintendncia Regional do Dnit no Estado de Mato Grosso do Sul que, nos
prximos contratos do Programa Crema 1 Etapa, inclua em suas planilhas oramentrias a previso
de servio de sinalizao horizontal provisria, de modo a evitar que a rodovia seja liberada ao trfego,
sem as condies ideais de segurana aos veculos;
378. Com relao ao caso em concreto, ficou evidenciada no Relatrio de Fiscalizao a
existncia de segmentos de rodovia liberados ao trfego, sem a implantao da sinalizao horizontal
provisria, a qual , inclusive, prevista contratualmente.
379. A manifestao da empresa executora das obras indicou que a rodovia era liberada ao
trfego sem a sinalizao provisria, em segmentos de 3 a 8 km de extenso, confirmando assim a
ocorrncia da irregularidade.
Concluses
380. Assim, quanto ao superfaturamento apurado inicialmente, no subsistem indcios de que a
irregularidade tenha persistido, de forma que a irregularidade se limita ao descumpriment o do Cdigo
de trnsito Brasileiro, conforme exposto anteriormente.
381. Desse modo, prope-se acatar as razes de justificativas dos senhores Andr Luiz Costa
Ferreira e Rui Barbosa Egual.
382. Ademais, prope-se dar cincia ao Dnit que a liberao do trfego das rodovias aos
veculos sem a implantao da devida sinalizao horizontal e vertical, mesmo que provisria,
descumpre o disposto no art. 88 da Lei 9.503/97 (Cdigo de Trnsito Brasileiro).
III.1.10) Superfaturamento no servio de CBUQ
383. A irregularidade trata do superfaturamento do servio de CBUQ do Contrato 653/2009,
em razo de trs pontos principais:
a) erro do oramento contido no projeto bsico de licitao pelo fato de incidir duplamente o
percentual de custos indiretos no clculo do preo unitrio do servio;
b) as distncias de transporte praticadas na execuo do servio se mostraram inferiores s
distncias de transporte pelas quais a empresa estava sendo remunerada;
c) modificao da proporo dos insumos (areia, brita, p de pedra) necessrios execuo
dos servios.
384. Conforme o Relatrio de Fiscalizao, com a correo dessas discrepncias citadas,
chegou-se ao preo unitrio de referncia para o servio de CBUQ de R$ 106,02/t, inferior ao preo
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unitrio da licitao, de R$ 138,18/t e inferior ao preo contratado, de R$ 132,45/t. Em funo dos


valores medidos e pagos empresa contratada at a 5 medio provisria, obteve-se um
superfaturamento de R$ 435.970,51 (ref. maio/2008), e, considerando as quantidades totais contratadas,
o sobrepreo contratual apurado foi de R$ 1.602.292,32.
385. Devido a essas irregularidades, por meio do Acrdo 1962/2010-Plenrio, o TCU
determinou a audincia dos senhores Andr Luiz Costa Ferreira, fiscal do contrato, e Rui Barbosa
Egual, ento Superintendente Regional do Dnit no Mato Grosso. Alm disso, foi determinada a
realizao de oitivas ao Dnit e empresa contratada, Redram Construtora de Obras Ltda.
Das Razes de Justificativas
386. O Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, em suas razes de justificativas, se limitou a encaminhar
a manifestao da empresa Redram quanto ao superfaturamento apurado (pea 39, p. 4).
387. O Sr. Rui Barbosa defendeu a tese de que ... em relao distncia de transporte de
areia e duplicidade de BDI, dever haver uma repactuao do preo. (pea 6, p. 23).
Das Respostas s Oitivas
388. Sobre as irregularidades suscitadas, a empresa Redram Construtora de Obras Ltda.
entende que no deve sofrer sanes devido ao erro do edital do DNIT, onde ocorreu a duplicidade de
incidncia dos custos indiretos no preo final do servio de CBUQ (pea 42, p.4).
389. Quanto s discrepncias das distncias de transporte consideradas na composio de
custo do CBUQ, a empresa encaminhou as distncias efetivamente praticadas no servio, divergindo
quanto DMT da areia, informando que a distncia correta seria de 87,25 km, e no 85 km como
indicado no Relatrio de Fiscalizao.
390. Alm disso, afirma que no procede a modificao da composio de custo unitrio do
projeto bsico em razo da alterao do consumo dos materiais utilizados no servio.
391. Desse modo, a empresa apresenta uma composio de custo unitrio do servio,
considerando apenas as alteraes das distncias de transporte em relao ao projeto bsico. E, por
meio dessa composio, obteve um preo unitrio de R$ 125,01/t para o CBUQ do contrato em questo.
392. O Dnit respondeu a comunicao de oitiva com os mesmos argumentos trazidos pelo Sr.
Rui Barbosa Egual. (pea 5, p. 38).
Anlise
393. Sero analisados separadamente os trs pontos principais que ensejaram na ocorrncia de
sobrepreo/superfaturamento do servio de CBUQ do Contrato 653/2009.
394. Quanto duplicidade do percentual de BDI, todas as manifestaes trazidas concordaram
com a ocorrncia dessa duplicidade, porm, a empresa Redram argumenta que no deve ser penalizada,
em funo desse erro no oramento do projeto bsico, com a repactuao do preo contratado.
395. A despeito da tese defendida pela empresa Redram, mostrou-se flagrante o erro cometido
pelo Dnit ao orar o preo unitrio do servio de CBUQ com a dupla incidncia dos custos indiretos na
atividade auxiliar Usinagem de CBUQ. Assim, defender a tese da impossibilidade de repactuao de
preo unitrio em razo de erros de projeto ou oramentos contraria amplamente o cerco legal existente,
a jurisprudncia do TCU, alm de abrir brechas para a formulao de projetos e oramentos
dolosamente fabricados.
396. Para evitar que o Errio seja lesado por esses erros, so diversos os dispositivos legais
que limitam os preos pagos pela Administrao Pblica aos servios por ela contratados, pode-se citar
desde a Constituio Federal, no art. 37, caput, at normas legais como a Lei 8.666/1993 e a Lei de
Diretrizes Oramentrias.
397. Quanto reduo da distncia de transporte praticada pela empresa na execuo do
servio, entende-se que esse fato implica na diminuio dos servios a serem executados, devendo os
valores pagos contratada tambm refletirem essa reduo, com o objetivo de manter o equilbrio
econmico-financeiro do contrato.
398. A prpria Lei 8.666/1993, em seu art. 65, inciso I, alnea b, prev a possibilidade de
alterao contratual unilateral em razo de acrscimos ou diminuies quantitativas do seu objeto.

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399. Desse modo, na mesma linha de entendimento do Dnit, o preo unitrio merece ser revisto
em razo da diminuio da distncia de transporte praticada no contrato para os insumos necessrios ao
servio de CBUQ, resultando num preo unitrio de R$ 108,18/t.
400. Quanto alterao da proporo dos insumos (areia, brita, p de pedra) necessrios
execuo do CBUQ, em comparao ao projetado inicialmente, percebe -se que no possui um impacto
relevante no preo unitrio do servio. Assim, para o caso em concreto, o preo unitrio do servio
considerando as propores do projeto bsico de R$ 108,18/t (pea 53, p. 99-100). Se utilizada a real
proporo dos materiais, conforme evidenciado no Relatrio de Fiscalizao, o preo unitrio do CBUQ
resulta em R$ 107,83/t (pea 53, p. 101-102).
401. Assim, no se demonstra que a diferena entre a dosagem do projeto bsico e da execuo
tenha beneficiado deliberadamente a empresa Redram, de forma que o preo unitrio de referncia do
contrato pode, para o caso em concreto, se basear pelas quantidades de materiais estabelecidas no
projeto bsico e Sicro, haja vista a proximidade dos dois preos, os quais se diferenciam minimamente.
402. Com essas observaes, considerando as quantidades medidas at a 9 medio provisria
da obra (43.598,25 t), e o preo unitrio de referncia de R$ 107,83/t, tem-se um superfaturamento de R$
1.058.129,52 (mai/2008), conforme memria de clculo indicada na pea 53, p.103.
403. Nas verificaes realizadas no Sistema de Acompanhamento de Contratos do Dnit,
percebe-se que na 9 medio provisria da obra houve um estorno de R$ 944.774,07 em razo do
superfaturamento/sobrepreo do servio de CBUQ (pea 53, p. 104-105). Sendo assim, h ainda uma
diferena de R$ 113.355,45 restando ser estornada pelo Dnit.
Concluses
404. Conforme os motivos expostos anteriormente, conclui-se pela ocorrncia de sobrepreo no
servio de CBUQ, principalmente em funo do erro cometido pelo projeto bsico ao incidir duplamente
os custos indiretos no custo do servio, e da reduo das distncias de transporte praticadas na execuo
da obra.
405. Percebe-se que a irregularidade perdurou durante vrias medies da obra, sendo que s
foram corrigidas aps os apontamentos da auditoria realizada em 2010 pelo TCU.
406. Era de se esperar conduta diversa do fiscal do Contrato 653/2009, o qual efetuou as
medies da obra sem observar que as distncias de transporte praticadas pela empresa eram
consideravelmente inferiores ao indicado no projeto bsico, alm de no adotar as medidas
administrativas necessrias correo dessas discrepncias.
407. Desse modo, conclui-se pela rejeio das razes de justificativas do Sr. Andr Luiz Costa
Ferreira. Entretanto, entende-se que a aplicao de multa ao gestor deve ser avaliada em sede de
Tomada de Contas Especial, haja vista a ocorrncia de dbito sobre essa irregularidade.
408. No se descarta a responsabilidade tambm do consrcio supervisor das obras, a qual
dever ser analisada pelo Dnit de modo a identificar eventual descumprimento contratual em razo das
irregularidades aqui relatadas.
409. Quanto responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, no ficou evidenciado nos autos que
o gestor tinha cincia das diferenas de transporte praticadas pela empresa Redram na execuo do
Contrato 653/2009, de modo que, no caso em anlise, deve ser afastada a responsabilidade do gestor.
410. Por fim, prope-se determinar ao Dnit que adote as medidas administrativas necessrias
para reaver o valor de R$ 1.058.129,52 (ref. maio/2008) junto empresa Redram Construtora de Obras
Ltda., em razo do superfaturamento apurado no servio de CBUQ, utilizando -se para tal do valor retido
no Contrato 653/2009, de R$ 944.774,07.
III.1.11) Concluses sobre o Contrato 653/2009
411. Quanto ao superfaturamento apurado inicialmente no Contrato 653/2009, as
manifestaes trazidas pelos responsveis no afastaram a irregularidade nos itens III.1.6, III.1.7 e
III.1.10.
412. Para o item III.1.8, as manifestaes trazidas afastaram parcialmente o superfaturamento
inicialmente indicado. Finalmente, para o item III.1.9, as evidncias trazidas pelo Dnit indicaram a
adoo de medidas corretivas para sanear o superfaturamento.
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413. Sendo assim, o superfaturamento total apurado, com base nos preos iniciais praticados,
de R$ 1.662.894,28 (ref. mai/2008). Para o superfaturamento do CBUQ (item III.1.10), o Dnit realizou
um estorno de R$ 944.774,07.
414. Desse modo, resta ainda um dbito a ser ressarcido aos cofres do Dnit, no valor de R$
718.120,21 (ref. mai/2008).
415. Entende-se que tais valores devem ser considerados pelo Dnit no processo de resciso
contratual, pois, segundo o Dnit, a empresa no teria concludo as obras, desmobilizando sua estrutura
anteriormente ao trmino do contrato. Por isso, considerando a possibilidade de a empresa ainda ter
valores a receber, bem como valores a serem estornados, prope-se determinar que as medidas
administrativas sejam tomadas pelo prprio Dnit, se preciso for, com a instaurao de TCE, conforme
indica a legislao vigente.
CONTRATO 15/2008
III.1.12) Superfaturamento no servio de implantao e ancoragem de defensas metlicas
416. Este achado se refere desconformidade entre o servio pago empresa contratada,
Delta Construes S/A (implantao e ancoragem de defensas metlicas duplas), e o servio efetivamente
executado (implantao e ancoragem de defensas metlicas simples).
417. Tomando-se por base os valores pagos at a 13 medio provisria da obra, o
superfaturamento apurado de R$ 145.991,98 (ref. jan/2008).
418. Em virtude dessa irregularidade, por meio do Acrdo 1962/2010-Plenrio, foi chamada
em audincia a Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal da obra, e o Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no Mato Grosso. Ainda, foram realizadas as oitivas da empresa
contratada e do Dnit acerca da irregularidade constatada.
Das Razes de Justificativas
419. A Sr Deise Silva Torres Souza atribuiu o pagamento indevido a uma falha formal do
oramento da obra, o qual previu a implantao de defensas duplas, e, assim, divergiu do prprio
projeto executivo da obra, o qual previa defensas simples (pea 31, p. 35).
420. Desse modo, a Sr Deise informou que efetuaria a correo do oramento, com a
supresso dos servios de implantao e ancoragem de defensas duplas e incluso dos mesmos servios
para as defensas simples. Entende a Sr Deise que o achado de auditoria caracteriza uma falha formal,
que acabou por gerar um pagamento indevido, o qual no foi constatado anteriormente pela fiscalizao
da obra.
421. O Sr. Rui Barbosa Egual se limitou a concordar com as razes de justificativas trazidas
pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 6, p. 23).
Das Respostas s Oitivas
422. O Dnit se limitou tambm a encaminhar as razes de justificativas da Sr Deise Silva
Torres Souza (pea 5, p. 38).
423. A empresa Delta Construes S/A admitiu a ocorrncia de falhas nos valores pagos pelo
Dnit para os servios em questo, e que essa irregularidade seria corrigida posteriormente por meio de
uma reviso de projeto em fase de obras (pea 4, p. 53).
Anlise
424. Em consulta ao Sistema de Acompanhamento de Contratos (SIAC) do Dnit, verifica-se que
foi firmado termo aditivo contratual, o qual, entre outras modificaes, consta a supresso dos servios
de implantao e ancoragem de defensas metlicas duplas e incluso dos servios de implantao e
ancoragem de defensas metlicas simples. Os novos preos unitrios do contrato, R$ 198,74/m
(implantao) e R$ 214,94/m (ancoragem) (pea 53, p. 107, 109-110), esto inferiores aos preos de
referncia, Sicro (jan/2008), que so R$ 198,96/m e R$ 216,57/m, respectivamente (pea 53, p. 114-115).
425. Desse modo, o superfaturamento apurado inicialmente no mais persiste no Contrato
15/2008, quanto aos servios de implantao e ancoragem de defensas metlicas.
426. Apesar disso, a Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do Contrato 15/2008, atestou a
execuo de servios entre os perodos de dezembro de 2008 a maro de 2010, de 932 metros de defensa

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metlica dupla, sem que os mesmos tivessem sido executados. Tal ato infringiu o disposto nos artigos 62
e 63 da Lei 4.320/1964 que tratam da liquidao e pagamento regular das despesas.
427. Entende-se que era esperado de um gestor de mdia diligncia, e dentro das
circunstncias que a cercavam, a deteco dessa irregularidade dentro do referido contrato, haja vista
que a diferenciao entre uma defensa simples e uma defensa dupla de simples verificao.
428. Nesse sentido, prope-se a rejeio das razes de justificativas da Sr Deise Silva Torres
Souza pelas medies indevidas dos servios de implantao e ancoragem de defensas metlicas, e que
seja aplicada a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992.
429. Quanto responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, no se verificou nos autos
elementos que demonstrassem a cincia do gestor, na condio de Superintendente Regional, das
medies indevidas quanto aos servios de implantao e ancoragem de defensas metlicas. Por essas
razes, prope-se afastar a responsabilidade do gestor pela irregularidade identificada.
III.1.13) Superfaturamento no servio de transporte de areia para PMQ com polmero
430. Este achado se refere a desconformidades nos pagamentos feitos empresa contratada no
servio em questo. Foi realizada pelo Dnit a liquidao de despesa para o servio de transporte de
areia para o PMQ, porm, o que se observou na auditoria foi a realizao do servio de transporte de p
de pedra para o PMQ.
431. Em virtude da DMT do p de pedra ser inferior DMT da areia, concluiu -se que os
valores pagos pelo Dnit contratada so superiores aos valores devidos, levando-se em considerao a
real DMT praticada, gerando, assim, a ocorrncia de superfaturamento para o contrato em anlise.
432. O superfaturamento apurado pelo Relatrio de Fiscalizao foi de R$ 26.707,13 (ref.
jan/2008), sendo que esse valor poderia chegar a R$ 178.192,08 (ref. jan/2008) caso as irregularidades
no fossem saneadas durante a execuo do contrato.
433. Desse modo, por meio do Acrdo 1962/2010-Plenrio, o TCU determinou a realizao
de audincia da Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal da obra, e do Sr. Rui Barbosa Egual, ento
Superintendente Regional do Dnit no Mato Grosso. Ainda, foram determinadas as oitivas da empresa
contratada e do Dnit acerca da irregularidade constatada.
Das Razes de Justificativas
434. A Sr Deise Silva Torres Souza concluiu pela procedncia dos apontamentos feitos no
achado de auditoria em questo. Desse modo, indicou que a falha observada seria corrigida na reviso
de projeto em fase de obras, de modo que o servio de transporte de areia para PMQ seria suprimido, e
seria includo o servio de transporte de p de pedra para PMQ, com reduo da distncia de transporte
de 60,3km para 16km (pea 31, p. 38).
435. O Sr. Rui Barbosa Egual se limitou a concordar com as razes de justificativas trazidas
pela Sr Deise Silva Torres Souza (pea 6, p. 23).
Das Respostas s Oitivas
436. O Dnit se limitou tambm a encaminhar as razes de justificativas da Sr Deise Silva
Torres Souza (pea 5, p. 38).
437. A empresa Delta Construes S/A argumenta que o p de pedra foi utilizado no PMQ
apenas a partir da execuo do 3 segmento do Contrato 15/2008, de modo que, na execuo do 2
segmento, a empresa afirma que se utilizou da areia para a fabricao do PMQ.
438. Porm, desde j, esse argumento foi refutado pela Sr Deise Silva Torres Souza, pois a
empresa no teria demonstrado a aquisio do volume de areia alegado para a execuo do 2 segmento.
Anlise
439. Em consulta ao Sistema de Acompanhamento de Contratos do Dnit, verifica-se que foi
firmado termo aditivo contratual, o qual, entre outras modificaes, consta a supresso das quantidades
do servio de transporte de areia para PMQ, e a incluso do servio de transporte de p de pedra para
PMQ (pea 53, p.107-108).
440. A quantidade total do servio, medido em tonelada x quilmetro foi reduzida de
5.612.503,63 txkm para 3.635.354,92 txkm, (1.302.687,92+7.883,36+2.315.480,55+9.303,09) (pea 53,
p. 108, 107, 111, 110). Ao mesmo tempo, o custo unitrio do servio foi diminudo de R$ 0,37/t x km para
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R$ 0,34/t x km, enquadrando-se, assim, ao preo do Sicro da data-base do contrato. A necessidade dessa
reduo j havia sido detectada no mbito do TC 005.870/2009-5.
441. Desse modo, houve uma reduo contratual de R$ 839.344,33 (ref. jan/2008) em razo
das irregularidades apuradas, e firmadas por meio do termo aditivo no Contrato 15/2008, de forma que
no se vislumbra, com os elementos constantes nos autos, a permanncia de prejuzos ao Errio quanto
ao presente achado de auditoria.
442. Apesar de a empresa contratada trazer o argumento de que essa deduo deveria ser
procedida apenas para os quantitativos referentes ao 3 segmento, no trouxe argumentos que pudessem
avalizar tal entendimento, de modo que suas alegaes no merecem ser aceitas.
443. Somado a isso, h nos autos notas fiscais datadas de 2009 que indicam a aquisio de p
de pedra pela empresa Delta Construes S/A desde o incio da execuo dos servios de PMQ no 2
segmento (pea 53, p. 116-120), o que contraria a afirmao da prpria empresa.
Da Responsabilidade dos Gestores
444. Quando responsabilidade da fiscal do contrato, Sr Deise Silva Torres Souza, entende-se
que sua conduta foi culposa em ter atestado a execuo de servios no executados no Contrato 15/2008,
descumprindo assim o art. 63 da Lei 4.320/1964.
445. Era esperado da fiscal do contrato, nas condies que a cercavam, ter cincia da origem
dos insumos utilizados na execuo do servio de PMQ, pois as quantidades a serem medidas para o
servio de transporte dependem da distncia praticada. Alm disso, apesar de o servio medido tratar-se
de transporte de areia, ficou evidenciado que o insumo utilizado era o p de peDr
446. Por fim, as medidas administrativas necessrias apenas foram adotadas aps a auditoria
empreendida pelo TCU.
447. Desse modo, prope-se rejeitar as razes de justificativas da Sr Deise Silva Torres Souza
quanto ao superfaturamento do servio de transporte de areia para PMQ com polmero, com a aplicao
de multa com base no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992.
448. Por no haver nos autos elementos que evidenciem a cincia do Superintendente Regional
do Dnit acerca da desconformidade praticada na medio, e por entender que no seria esperado de um
gestor de mdia diligncia ter averiguado a medio da obra nesse nvel de detalhe, consideradas as
circunstncias que o cercavam, prope-se afastar a responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual quanto
presente irregularidade.
III.2) Superfaturamento decorrente de preos excessivos frente ao mercado
449. Este achado se refere a falhas encontradas no oramento do Contrato 15/2008. Foi
identificado um sobrepreo no servio de Pr-misturado a quente PMQ, em virtude de inconsistncias
na elaborao da composio de custo unitrio de projeto.
450. Durante a execuo da auditoria, no foram encontradas justificativas para o fato de
diversos elementos que integram a composio de custo do servio em questo estarem em desacordo
com a metodologia/custos do Sicro.
451. As inconsistncias encontradas na composio de custo de projeto so as seguintes:
a) incluso de gerador mais potente que o previsto na composio de custo do Sicro;
b) custo unitrio do insumo leo combustvel 1;
c) previso de areia comercial como agregado mido em vez do p-de-pedra;
d) custo unitrio da brita comercial; e
e) custo unitrio do insumo filler.
452. Por esses fatos, concluiu-se pela ocorrncia injustificada de sobrepreo no servio, no
valor de R$ 804.478,92, resultante da diferena entre o preo unitrio de referncia calculado, de R$
49,37/t, e o preo contratado, de R$ 64,91/t.
453. Em face dessa constatao, por meio do Acrdo 1962/2010-Plenrio, o TCU determinou
a audincia dos responsveis pela aprovao do projeto executivo da obra, senhores Larcio Coelho
Pina e Orlando Fanaia Machado, alm das oitivas do Dnit e da empresa contratada, Delta Construes
S/A.
Das Razes de Justificativas
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454. Os senhores Larcio Coelho Pina e Orlando Fanaia Machado se manifestaram por meio
dos Ofcios 001/2010 (pea 35, p. 3-17) e 002/2010 (pea 5, p. 14-25). Os gestores entendem que o
sobrepreo apontado se deveu a falhas na elaborao do oramento pela empresa projetista. Assim,
admitem a ocorrncia de custos de insumos superiores aos do Sicro, na composio de custo de projeto
do servio de PMQ, o que teria levado a comisso do Dnit ao erro de aprovar o projeto nessas
condies.
455. Entretanto, ressaltam que a Instruo de Servio n 13, de 17 de novembro de 2008 do
Dnit, cita que o oramento da obra seria de total responsabilidade da consultora e dos projetistas,
cabendo a esses responder administrativa e juridicamente pelas falhas comprovadas no projeto, que
vierem a ser detectadas na obra, inclusive pelos reflexos financeiros provocados por tais falhas.
456. Os gestores, juntamente com a empresa projetista, concordam com a existncia de
incorreo nos custos unitrios dos insumos leo combustvel 1 e filler, porm, discordam de que
foi indevida a incluso de gerador no previsto na composio de custo do Sicro.
457. A empresa projetista argumenta que o gerador escolhido, de maior potncia, atende
usina de PMQ estudada na fase de projeto, sem especificar, no entanto, qual seria essa usina e sem
apresentar os estudos que levaram a escolha do gerador mais potente.
458. Discordam tambm da ocorrncia de falhas nos custos adotados para os insumos brita
comercial e areia comercial, com o argumento de que o custo de R$ 32,50/m da brita comercial foi
obtido por meio de cotao (pea 5, p. 23), apesar de o custo de referncia do Sicro ser de R$ 24,67/m, e
o custo da areia comercial ter atendido ao parmetro do Sicro.
459. Sendo assim, entendem que o preo unitrio do servio de PMQ que deveria constar no
projeto executivo seria de R$ 53,93/t, sendo que esse preo seria encaminhado SR/Dnit/MT com a
proposta de repactuao de preo.
Das Respostas s Oitivas
460. A empresa Delta Construes S/A respondeu oitiva (pea 4, p. 52-60) com o argumento
de que no se beneficiou pela mudana dos materiais utilizados na mistura de PMQ, pois, o custo do p
de pedra seria superior ao custo da areia comercial.
461. J o Dnit no se manifestou sobre esse achado de auditoria.
Anlise
462. Considerando os argumentos trazidos pelos responsveis, consensual a ocorrncia de
inconsistncias na composio de custo unitrio de referncia, restando divergncia, apenas, nos custos
unitrios adotados para os insumos brita comercial e areia comercial, alm da substituio do gerador
previsto na composio de custo de referncia do Sicro (Grupo Gerador de cdigo E504, em vez de E503
para o servio Usinagem de CBUQ (binder) AC/BC, cdigo 1 A 01 390 53).
463. Quanto ao custo da areia comercial, observa-se que o projeto adotou o custo unitrio do
Sicro, dessa forma, no se visualiza quaisquer irregularidades na utilizao desse preo. Alm disso, o
custo unitrio desse insumo, segundo o Sicro (jan/2008-MS), de R$ 25/m, mais o custo de transporte,
de R$ 32,54/m (R$ 0,34/txkm x 63,8km x 1,5t/m), totaliza R$ 57,54/m. Notas fiscais da empresa, em
outubro de 2009, indicam que o custo da areia para a empresa seria de R$ 36,80/t (pea 53, p. 121-122)
ou R$ 55,20/m, no havendo, portanto, disparidades no preo de referncia do Sicro.
464. Com relao ao custo da brita comercial, o custo de referncia do Sicro (R$ 24,67/m) se
refere ao estado do Mato Grosso do Sul, pois, os custos referentes ao estado do Mato Grosso somente
comearam a ser considerados pelo Sicro em julho de 2010. Em razo disso, argumentado pelos
responsveis que o custo de R$ 24,67/m no retrataria o custo da regio, havendo a necessidade, assim,
de uma cotao de preos para esse insumo to significativo para a obra.
465. Para a anlise da questo, considera-se o fato que o preo obtido por meio da cotao de
preos no oramento da obra, de R$ 32,50/m (ref. jan/2008), est coerente com os preos publicados
pela Secretaria de Estado de Transporte e Pavimentao Urbana do Mato Grosso (rgo estadual), em
que o preo unitrio para a brita comercial de R$ 30,00/m (ref. jun/07) e de R$ 35,00/m (ref.
mai/2008). O preo tambm est coerente com a documentao obtida durante a auditoria, em que se

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demonstra que o preo praticado pela empresa executora de R$ 24,00/t ou R$ 33,60/m em maio de
2010 (pea 53, p. 123-134).
466. A par dessas divergncias, mas admitindo algumas incoerncias na composio de custo
de projeto, os gestores e a empresa projetista admitem que o preo de referncia para o servio de PMQ
deveria ser de R$ 53,93/t, inferior ao preo base da licitao, de R$ 65,49/t (2 segmento) e R$ 65,64/t
(3 segmento).
467. Com essas consideraes, confirmou-se a ocorrncia de sobrepreo no servio de PMQ do
Contrato 15/2008, de modo que os prprios gestores e empresa projetista concordaram com a
incorreo do preo-base da licitao.
468. Assim, durante a execuo do contrato, houve uma repactuao de preos no servio de
PMQ (8 Termo Aditivo contratual) onde o preo unitrio contratado foi reduzido de R$ 64,91/t para R$
56,32/t.
469. Desse modo, resta analisar se essa repactuao saneou a irregularidade, eliminando a
ocorrncia de danos ao Errio em razo do sobrepreo apurado. Para tal, ser avaliado se o preo atual
de contrato (R$ 56,32/t) est coerente com os preos de referncia do Sicro.
470. Foram acordadas entre o Dnit e a empresa contratada as seguintes modificaes na
composio de custo em relao referncia do Sicro:
a) manuteno do Grupo Gerador de potncia igual a 212 kW, em detrimento do Grupo
Gerador de 144 kW previsto no Sicro;
b) substituio no agregado mido, de areia comercial para p de pedra;
c) modificao do consumo do agregado mido, grado (brita comercial) e filler,
observando o consumo real da obra;
d) adoo do preo de R$ 24,07/m do agregado mido (p de pedra), conforme notas fiscais
apresentadas pela empresa Delta Construes S/A;
e) adoo do preo de R$ 40,00/m do agregado grado, conforme o preo constante na
proposta de preos da empresa durante a licitao.
471. Quanto ao item a, o argumento trazido pela projetista, de que o Gerador de 212 kW
atenderia a usina de PMQ, no se mostrou consistente. Primeiramente, pelo fato de a usina de asfalto da
composio de custo de projeto ser a mesma da composio de referncia do Sicro. Deste modo no
haveria razo para prever um gerador de maior capacidade j que no houve alterao da usina.
472. Alm disso, no h no projeto quaisquer elementos que indiquem a necessidade de um
gerador de maior potncia para usinagem do PMQ, e, ainda, no foram trazidos elementos aos autos que
justificassem esse gerador.
473. Quanto aos itens b e c, entende-se pela regularidade das modificaes realizadas, pois tm
o intuito de aproximar os consumos e os tipos de materiais efetivamente utilizados na obra, adequando-
se, portanto, ao projeto de dosagem do PMQ.
474. Entende-se pela regularidade tambm do item d, haja vista que o preo foi retroagido
para a data-base do contrato e foi obtido por meio das notas fiscais apresentadas pela empresa, as quais
se alinham com os preos praticados na obra.
475. Quanto ao item e, apesar de o termo aditivo ter levado em conta o custo unitrio da brita
comercial proposto durante a licitao, no clculo do custo de referncia ser adotado o preo indicado
pelo projeto executivo, de R$ 32,50/m (ref. jan/2008) que se mostra coerente com o preo praticado pela
empresa (R$ 24,00/t ou R$ 33,60/m) em maio de 2010, conforme evidncias (pea 53, p. 123-134)
inseridas nos autos.
476. Considerando essas observaes, chega-se ao preo de referncia de R$ 53,49/t (ref.
jan/2008).
477. Em razo disso, considerando as quantidades medidas no Contrato 15/2008, existe ainda
um dbito de R$ 169.361,10 (ref. jan/2008) a ser recuperado pelo Dnit junto empresa contratada.
478. Dessa forma, considerando a situao atual do referido contrato, e a materialidade dos
valores envolvidos, prope-se determinar ao Dnit que adote as medidas administrativas necessrias para
recuperar aos cofres pblicos o montante de R$ 169.361,10 (ref. jan/2008), referente ao sobrepreo do
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servio de PMQ, utilizando-se, se preciso for, da garantia contratual dada pela empresa Delta
Construes S/A no mbito do Contrato 15/2008.
Da Responsabilizao dos Gestores
479. Quanto responsabilizao dos gestores envolvidos, entende-se que a Instruo de
Servio n 13/2008 do Dnit uma norma interna, o qual no tem o condo de eximir a responsabilidade
perante o controle externo, o qual normatizado pelo art. 5 da Lei 8.443/1992.
480. O ato de anlise e aprovao dos projetos e oramentos pelo Dnit de inteira
responsabilidade dos gestores arrolados no presente processo. Isso no afasta a responsabilidade da
empresa projetista, a qual poder ser acionada administrativamente pelo Dnit.
481. Considera-se que o ato de anlise e aprovao do projeto em questo infringiu os art. 3 e
art. 6, inciso IX, alnea f da Lei 8.666/1993. Somado a isso, a repactuao do preo unitrio contratado
apenas se deu em razo da atuao do TCU na presente fiscalizao, e certamente ocasionaria um dano
ao Errio de, no mnimo, R$ 683.429,97 (ref. jan/2008), se considerarmos as quantidades totais
contratadas.
482. Desse modo, prope-se acatar parcialmente as razes de justificativas dos responsveis e
a aplicao de multa com base no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992.
III.3) Execuo de servios com qualidade deficiente
CONTRATO 15/2008
III.3.1) Servio de Restaurao do Pavimento
483. Este achado de auditoria trata de indcios de irregularidades na execuo dos servios de
restaurao do pavimento, mais especificamente, nos servios de pr-misturado a quente (PMQ) e de
pavimentao em concreto portland.
484. Durante a execuo da auditoria foi extrado um corpo de prova do pavimento j
executado, o qual demonstrou que a espessuras das camadas do pavimento (PMQ e concreto portland),
naquele local, estavam aqum do determinado pelo projeto executivo do contrato.
485. Em face desses indcios, o TCU, por meio do Acrdo 1962/2010, proferiu a seguinte
determinao:
9.4. determinar ao Dnit que:
9.4.1. no prazo de 45 dias, realize levantamento em toda a extenso do 2 segmento do contrato 15/2008
SR/Dnit/MT, a fim de comprovar se as caractersticas e as respectivas espessuras das camadas que
compe o pavimento concludo correspondem ao que foi contratado;
(...)
9.4.3. comunique a este Tribunal o incio dos levantamentos acima determinados com antecedncia
mnima de 10 dias , de modo a possibilitar o acompanhamento dos trabalhos pelo TCU.
486. Com isso, tal determinao foi objeto de monitoramento no TC 025.957/2010-4 (apenso ao
processo principal), cuja anlise ser feita no item a seguir.
III.3.2) Monitoramento do item 9.4.1 e 9.4.3 do Acrdo 1962/2010
487. O monitoramento do item 9.4.1 e 9.4.3 do Acrdo 1962/2010 foi realizado pela
Secex/MT, por meio de fiscalizao ocorrida entre os dias 10/9/2010 e 8/10/2010, cujo Relatrio de
Fiscalizao encontra-se na pea 1, p. 48-52; pea 2, p. 1-50 e na pea 3, p. 1-4 do TC 025.957/2010-4.
488. Com relao s determinaes contidas no item 9.4.1 e 9.4.3 do Acrdo 1962/2010,
entendeu-se que as mesmas foram cumpridas, sendo que o levantamento em campo foi acompanhado por
auditores do TCU.
489. Os resultados colhidos pelo levantamento, determinado no item 9.4.1 do acrdo
supracitado, ensejaram nos seguintes achados de auditoria:
Execuo de servios com qualidade deficiente;
Liquidao irregular da despesa;
Descumprimento de determinao exarada pelo TCU.
490. Os dois primeiros achados guardam relao com os indcios de irregularidades
levantados inicialmente pelo TCU, por meio do Relatrio de Fiscalizao includo no processo principal,
e sero analisados a seguir.
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III.3.3) Execuo de servios com qualidade deficiente e Liquidao irregular da despesa


491. Durante a primeira auditoria realizada pelo TCU, conforme indicado anteriormente,
extraiu-se um nico de corpo de prova das camadas de restaurao do 2 segmento do Contrato 15/2008,
cujo resultado fundamentou a proposta de determinao do item 9.4.1 do Acrdo 1962/2010-Plenrio.
492. No monitoramento posterior, foram realizadas 96 extraes de corpos de prova no 2
Segmento do Contrato 15/2008, sendo 89 na pista de rolamento e 7 no acostamento. Os resultados
obtidos permitiram ratificar o indcio de irregularidade inicialmente constatado, ou seja, as espessuras,
tanto do pavimento em concreto portland quanto da camada inferior, de PMQ, mostraram-se aqum do
determinado pelo projeto executivo. Esse fato ocasionou, inclusive, a ocorrncia de uma liquidao
irregular de despesa que ser analisada adiante.
493. Vale ressaltar que o objeto desse contrato a restaurao do 2 e do 3 segmentos da
Rodovia BR-163/364/070, na localidade conhecida como Serra de So Vicente. Assim, a retirada dos
corpos de prova se restringiu ao 2 segmento, o qual estava concludo poca do monitoramento.
494. As espessuras estabelecidas pelo projeto so:
Pavimento em Concreto Portland: 25cm;
Pr-misturado a Quente (PMQ):
o Faixa de rolamento: mdia de 13cm;
o Acostamento: mdia de 10cm.
495. Considerando essas dimenses, a espessura mnima aceitvel para a camada de concreto,
de acordo com a norma do Dnit ES 068/2004 seria de 24cm. Alm disso, segundo a mesma norma, a
diferena entre o maior e o menor valor das espessuras deveria ser, no mximo, de 1cm.
496. Os corpos de prova extrados durante o monitoramento formaram uma amostra
sistemtica da pista de rolamento (parte da plataforma onde os veculos trafegam na rodovia), pois os
corpos de prova foram retirados a cada 230m a partir de um local inicial obtido aleatoriamente.
497. Os resultados das extraes so resumidos a seguir (2 segmento):
Camada de concreto pista de rolamento
Nmero de amostras retiradas: 89
Nmero de amostras com espessura inferior a 24cm: 33
% de amostras no conformes: 37%
Camada de PMQ pista de rolamento
Nmero de amostras retiradas: 85
Mdia: 6,00cm
Nmero de amostras com espessura inferior a 10cm: 80
% de amostras no conformes: 94%
498. Alm disso, para o acostamento, foram retirados 11 corpos de prova que formaram uma
amostra aleatria e no sistemtica. Nesses corpos de prova, no foram observadas espessuras
inferiores a 24cm na camada de concreto. No entanto, para a camada de PMQ, a mdia encontrada foi
de 8,7cm, inferior mdia indicada em projeto, de 13cm. Os resultados so os seguintes:
Camada de concreto acostamento
Nmero de amostras retiradas: 7
Nmero de amostras com espessura inferior a 24cm: 0
% de amostras no conformes: 0%
Camada de PMQ acostamento
Nmero de amostras retiradas: 7
Mdia: 8,7cm
Nmero de amostras com espessura inferior a 13cm: 6
% de amostras no conformes: 85,7%
499. Em virtude desses resultados, concluiu-se pela ocorrncia de um superfaturamento de
cerca de R$ 4 milhes referente aos servios executados at a 15 medio, bem como pela necessidade
de que sejam adotadas solues tcnicas de modo a sanear as irregularidades encontradas nas
espessuras das camadas de restaurao do 2 segmento.
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500. Entendeu-se necessrio, ainda, estender a verificao das espessuras para o 3 segmento
do Contrato 15/2008.
501. Por essas irregularidades descritas, o Acrdo 282/2011 -Plenrio do TCU determinou a
realizao das seguintes medidas:
a) audincia da Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do Contrato 15/2008 (item 9.1 e subitens
9.1.1 e 9.1.2);
b) audincia do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do Dnit (item 9.2 e
subitens 9.2.1 e 9.2.2);
c) determinao ao Dnit para que realizasse um levantamento das espessuras das camadas
do pavimento no 3 segmento do Contrato 15/2008, bem como apresentasse um relatrio circunstanciado
sobre a situao do pavimento e sobre as solues tcnicas necessrias para sanear eventuais
incompatibilidades de espessuras (item 9.3 e subitens 9.3.3, 9.3.4 e 9.3.5);
d) recomendao ao Dnit para que avaliasse globalmente as espessuras encontradas no 2 e
3 segmentos do Contrato 15/2008, nos sentidos longitudinal e transversal, com a utilizao de
equipamentos no destrutivos, como o GPR (Ground Penetrating Radar) item 9.4;
e) realizao de oitivas do Dnit e da empresa Delta Construes S/A (itens 9.5 e 9.6).
Do estgio atual do Contrato 15/2008
502. O Contrato 15/2008, segundo informaes do Sistema de Acompanhamentos de Contratos
(SIAC) do Dnit, encontra-se ativo, com trmino dos servios em data pretrita de 9/3/2012. Aps o
monitoramento feito pelo TCU no mbito do TC 025.957/2010-4, o contrato sofreu novo termo aditivo
com reflexo financeiro no valor de R$ 3.370.794,41, a preos iniciais, sendo que o valor total do
contrato, atualmente, de R$ 48.841.475,02, a preos iniciais. At a ltima medio disponvel no SIAC
(referente a maro de 2012), os valores pagos contratada somaram a importncia de R$
48.131.409,28, tambm a preos iniciais, mais R$ 6.756.827,43 a ttulo de reajustamento.
Das medidas administrativas adotadas pelo Dnit no perodo entre a execuo do Monitoramento e o
Acrdo 282/2011-P
503. Em razo dos resultados obtidos com a extrao dos corpos de prova no 2 segmento, o
Dnit, por meio da empresa supervisora, e, em conjunto com a empresa Delta Construes S/A, realizou
novas extraes de corpos de prova no 2 segmento (que estava concludo) e no 3 segmento
(parcialmente concludo) do Contrato 15/2008 (Apenso pea 51, p. 23-50; pea 52, p. 1-30).
504. As extraes no 2 segmento se restringiram aos arredores dos locais onde foram
encontradas no conformidades durante as extraes feitas anteriormente, na execuo do
Monitoramento determinado pelo item 9.4.1 do Acrdo 1962/2010.
505. Nesses locais, tambm foram identificadas placas de concreto cujas espessuras no
atendiam o mnimo aceitvel, de 24cm, sendo que o nmero total de placas encontradas com essa
caracterstica foi de 145 (pea 8, p. 29), a partir de um total de 368 extraes realizadas. Quanto
camada de PMQ, no foram apresentados resultados.
506. Foram tambm feitas extraes no 3 segmento, nos locais onde os servios estavam
concludos. Foram retirados corpos de prova de 147 placas de concreto entre as estacas 431+10 e
834+15, totalizando uma extenso de 8,065km (a extenso total do 3 segmento de 17,5km). As
extraes indicaram que a espessura mnima aceitvel (24cm) no havia sido atendida em 52 placas de
concreto. A amostragem feita pelo Dnit, nesse caso, teria se baseado em extraes anteriores, segundo a
empresa supervisora, porm, sem explicitar qual seriam seus critrios.
507. Apesar desses resultados, segundo a empresa Delta Construes S/A, o percentual de
placas no conformes seria ... muito pequeno quando comparado ao nmero total de placas
executadas... (Apenso pea 15, p. 61).
508. Em razo dessas extraes complementares, por meio do Ofcio 280/2011 SR/Dnit/MT, de
14/2/2011 (pea 8, p. 11-43), o Dnit comunicou ao TCU que teria determinado a demolio imediata das
197 placas de concreto (145+52), as quais no teriam atendido a espessura mnima aceitvel, no mbito
do Contrato 15/2008. E, ainda, informou que, devido a essas falhas, um processo de penalizao da

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contratada estaria em curso na Superintendncia Regional do Dnit em Mato Grosso (Apenso pea 54,
p. 18-50; pea 55, p. 1-50 e pea 56, p.1-38).
Estrutura da presente instruo quanto anlise das irregularidades
509. Em face da amplitude das irregularidades envolvidas, a anlise da presente irregularidade
ser dividida da seguinte forma.
510. Primeiramente ser analisada a ocorrncia de execuo de servios de qualidade
deficiente e a consequente liquidao irregular da despesa para a camada de PMQ no 2 segmento do
referido contrato. Em seguida, a mesma anlise ser feita quanto camada de pavimento de concreto
portland.
511. Posteriormente, ser avaliado acerca o cumprimento dos itens 9.3.3, 9.3.4 e 9.3.5 do
Acrdo 282/2011, os quais se referem ao 3 segmento do Contrato 15/2008.
512. Por fim, sero expostas as concluses da presente irregularidade e sero analisadas as
responsabilidades dos gestores envolvidos.
III.3.3.1) Das irregularidades quanto ao servio de PMQ
Das Razes de Justificativas
Deise Silva Torres Souza
513. A Sr Deise Silva Torres Souza apresentou suas razes de justificativas (Apenso pea 48
a pea 63), as quais so resumidas a seguir.
514. Com relao ao superfaturamento apurado nos servios de PMQ, em face da espessura
mdia observada na pista ser inferior ao estabelecido em projeto, e inferior s medies do contrato, a
Sr Deise afirmou que:
(...) acompanhou dentro das possibilidades que a cercavam a execuo dos servios de regularizao
com PMQ, e mediante suas inspees confirmava e evidenciava a execuo de PMQ nas espessuras
preconizadas pela Reviso, ou seja, (...) adotando-se uma mdia para essas reas de 10cm.
Assim, conforme as apropriaes e confirmaes efetivas da executora, esta fiscalizao procedeu os
pagamentos baseados nessas espessuras, alm das suas inspees, recebia da contratada informaes
assegurando a prtica dessas espessuras e confirmando efetivamente sua realizada em campo.
515. A Sr Deise ressaltou ainda que:
(...) a fiscalizao at maio/2010 no contou com servios de superviso para a efetiva apropriao dos
servios executados ao longo dos perodos de medio. O rgo adicionalmente no oferece
apontadores, tcnicos ou demais equipe de apoio para suas fiscalizaes, ento, efetivamente esta
fiscalizao tinha que contar com as apropriaes da executora, que rotineiramente eram inspecionadas
e conferidas. Assim, por entender que as quantidades de PMQ representando as espessuras mdias
previamente acordadas e aprovadas estavam sendo executadas, esta fiscalizao procedeu aos
respectivos pagamentos, entendo ser efetivamente as quantidades executadas em campo, dadas s suas
inspees peridicas em trecho, que embora no sendo dirias, quando as realizava, evidenciava os
servios sendo feitos dentro dos limites preconizados pelo projeto.
Especificamente quanto esses indcios de irregularidade na execuo das espessuras do PMQ a
fiscalizao at ento no tinha efetivamente conhecimento, e sim que todas haviam sido em executadas
em conformidade ao medido.
516. Como forma de demonstrar que, em suas inspees, havia constatado a execuo do PMQ
conforme as espessuras de projeto (10cm na pista de rolamento e 13cm nos acostamentos), a Sr Deise
trouxe registros fotogrficos que demonstrariam alguns pontos onde a espessura de PMQ ultrapassaria
os 20 cm nos acostamentos.
517. Adiante, a Sr Deise contestou a mdia da espessura de PMQ obtida pelo Relatrio de
Fiscalizao, e que ensejou no Acrdo 282/2011-Plenrio, defendendo que a mdia das espessuras
seria de 6,3cm e no 6,0cm. Tal diferena deve-se considerao, no Relatrio, de que algumas
amostras no apresentavam a camada de PMQ, mas sim, apenas, o revestimento pr-existente da
rodovia. A Sr Deise ponderou que uma anlise visual desses corpos de prova no seria suficiente para
se chegar a essa concluso.

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518. A gestora observou ainda que a camada de PMQ no tinha fim estrutural, mas sim, de
regularizao e nivelamento da pista, e o fato de a espessura mdia ter se mostrado inferior a de projeto
no causaria impacto na capacidade de suporte ou na vida til do pavimento.
519. Adicionalmente, a Sr Deise afirmou o seguinte:
(...) a fiscalizao sempre exigiu e advertiu a executora das suas responsabilidades, a qual desde o
certame licitatrio declarou conhecedora do projeto e execues em perfeita conformidade aos
normativos e especificaes do rgo. Nos prprios livros dirios de obras a fiscalizao registrava os
procedimentos da executora, a qual sempre prestou informaes e documentaes tcnicas alusivas s
execues em curso como fidedignas realidade em campo.
520. Como consideraes finais quanto ao indcio de superfaturamento do servio de PMQ, a
Sr Deise afirmou que, no seu entendimento poca, havia uma correspondncia entre os servios
executados pela contratada e o projeto aprovado, e, dessa forma, os pagamentos processados seriam
devidos, considerando que, para tal, existiria uma confiana mnima entre as partes, pois, at o momento
dos pagamentos no havia nenhum pressuposto que inviabilizasse a conduta praticada at ento.
521. Sendo assim, confirmou a atestao das medies do servio de PMQ, entendendo que os
quantitativos medidos representavam os efetivamente executados. Pondera, entretanto, que alm dos
contratos dos quais a gestora era fiscal, tambm era de sua atribuio a gerncia de todos os convnios
firmados pela Superintendncia Regional do Mato Grosso, que totalizariam 48 convnios em 2008, 41
em 2009 e 25 em 2010 (Apenso peas 64 a 83). Afirma ainda que o rgo sempre esteve ciente do
acmulo de atribuies, e as consequentes dificuldades no acompanhamento integral da obra, at porque
no contava, at ento, com o apoio de uma empresa de superviso.
Das Respostas s Oitivas
Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes
522. O Dnit, na resposta oitiva, se limitou a encaminhar parte das razes de justificativas
trazidas pela Sr Deise Silva Torres Souza (Apenso peas 13 a 47).
Delta Construes S/A
523. A empresa Delta Construes S/A encaminhou sua manifestao, a qual est contida no
processo apensado (pea 12).
524. Quanto ao superfaturamento dos servios de PMQ, o representante da empresa aponta um
suposto erro no clculo do superfaturamento feito no Relatrio de Auditoria. Segundo o representante, o
relatrio partiu de uma premissa equivocada, de que a espessura mdia paga empresa seria de 10cm
na pista de rolamento.
525. A despeito do estabelecido pelo projeto executivo (espessura mdia de 10cm), o
representante da empresa indica que a espessura mdia para a pista de rolamento seria de 5,8cm, e essa
espessura teria sido considerada nas medies, estando prxima mdia aferida no levantamento de
campo (6cm).
526. Quanto espessura da camada de PMQ nos acostamentos, o representante da empresa
alega que foram feitas apenas 7 extraes de corpos de prova, e que esse nmero seria extremamente
pequeno para se adotar como parmetro no clculo do superfaturamento.
527. Indica que a simples observao dos bordos da plataforma ao longo de todo o segmento j
executado permitiria visualizar a existncia de vrios pontos onde a espessura da camada aplicada de
PMQ teria chegado a 20cm.
528. Por fim, o representante da empresa afirma que a quantidade de massa asfltica
produzida ao longo de toda a execuo da camada de PMQ suplanta a quantidade paga empresa.
Anlise
529. O superfaturamento apurado no Relatrio de Fiscalizao adotou como critrio que a
camada de PMQ deveria ser executada em uma mdia de 10cm na pista de rolamento e 13cm no
acostamento e na faixa de segurana. O achado de auditoria se caracterizou pelo fato de a mdia das
espessuras de PMQ encontradas na pista de rolamento ser de 6,19cm.
530. Entretanto, a manifestao da empresa Delta Construes S/A critica o critrio adotado
pela equipe (10cm na pista de rolamento), alegando no ser correto, pois, segundo o projeto executivo, a
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espessura mdia da pista de rolamento deveria ser inferior aos 10cm, e bastante prxima mdia
encontrada pelo levantamento (6,00cm), sendo indevido, portanto, o apontamento de superfaturamento
para a camada de PMQ.
531. Considerando essas divergncias de entendimento, cabe analisar a seo transversal de
restaurao aprovada pela 1 reviso do projeto executivo.
Faixa de
Segurana Acostamento
(1,0m) Faixa de Rolamento (7,2m) (2,5m)

10,7
0,03 0,096 0,06

0,06
0,06
0,078

0,078
0,171

0,194

0,096
Espessuras Mdias
532. Segundo a empresa Delta S/A, a faixa vermelha possui ... uma espessura contnua de 4

0,075
centmetros ao longo de toda a plataforma, incluindo faixas de rolamento, acostamento e faixa de
Medidas em m
segurana. Sendo que a rea dessa seo de concreto seria de 0,64m.
533. Porm, fato que a espessura dessa camada de 6cm, e no 4cm, conforme indica a
prpria reviso de projeto: ... a soluo encontrada para a correo da distoro provocada pela
situao extremamente desfavorvel da superfcie pr-existente, trouxe a necessidade de aumento da
espessura da camada de reposio em PMQ em 2cm. Prova disso, tambm, que para obter-se a rea
de 0,64m, a espessura da camada deve ser de 6cm, e no 4cm (0,64m = 0,06m x 10,7m).
534. A prpria empresa se contradiz ao afirmar, em outra pea do processo (apenso pea 51,
p.8), que Assim, fica claro que na proximidade do eixo da rodovia eram esperadas espessuras em torno
dos 6 cm.
535. Assim sendo, em tese, a espessura da camada de PMQ, na faixa de rolamento, ir variar
de 6cm, no eixo da pista, a 9,6cm, no bordo da pista. Sendo assim, a espessura mdia na pista de
rolamento de 7,8cm, conforme indica a figura. J para o acostamento, essa espessura mdia alcana
19,4cm, e para a faixa de segurana, 17,1cm.
536. Entretanto, essas dimenses representam espessuras mdias, tanto que, se analisados os
resultados obtidos com as extraes de corpos de prova, pode-se concluir que a seo transversal de
projeto difere da realidade da obra, como demonstra a planilha abaixo:
LADO ESQUERDO LADO DIREITO
Espessur Espessur Espessur
Distnci Distnci
a da a da a da
a a Espessur a a
camada camada extrao
ESTAC C partir a da Dif. ESTA partir Dif.
de PMQ CP de PMQ (cm)
A P do eixo extrao (%) CA do eixo (%)
segundo segundo
da pista (cm) da pista
o projeto o projeto
(m) (m)
(cm) (cm)
1 6,70 7,80 16% 14+5 10 3,15 9,15 8,00 -13%
8+10 2 0,7 1
1 9,20 7,50 - 25+15 10 3,30 9,30 0,00 -
20+0 3 3,2 18% 0 100%
1 6,45 6,00 -7% 39+5 99 1,00 7,00 5,00 -29%
33+10 4 0,45
1 8,50 9,00 6% 50+15 98 3,30 9,30 10,00 8%
45+0 5 2,5

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1 6,50 5,00 - 62+5 97 2,50 8,50 6,80 -20%


56+10 6 0,5 23%
1 6,65 11,50 73% 73+15 96 2,80 8,80 5,60 -36%
68+0 8 0,65
1 6,70 7,50 12% 85+5 95 2,40 8,40 9,70 15%
79+10 9 0,7
2 8,90 8,00 - 96+15 94 3,20 9,20 3,50 -62%
91+0 0 2,9 10%
102+1 2 8,85 7,50 - 108+5 93 2,90 8,90 8,50 -4%
0 1 2,85 15%
2 8,05 6,00 - 119+1 92 1,80 7,80 7,50 -4%
114+0 2 2,05 25% 5
125+1 2 9,00 8,40 -7% 131+5 91 2,10 8,10 8,50 5%
0 3 3
2 9,10 6,00 - 142+1 90 2,80 8,80 5,50 -38%
137+0 4 3,1 34% 5
148+1 2 6,40 6,50 2% 154+5 89 1,25 7,25 4,50 -38%
0 5 0,4
2 9,00 4,50 - 165+1 88 2,40 8,40 6,50 -23%
160+0 6 3 50% 5
537. Conclui-se, portanto, que a seo transversal de projeto apenas um indicativo dos
servios a serem executados.
538. Com o intuito de avaliar o sobrepreo, ento, ser adotada como referncia a espessura
mdia de 7,8cm na pista de rolamento. Para o acostamento, ser adotada a espessura mdia de 19,4cm,
e para a faixa de segurana, 17,1cm.
539. Assim, sero comparadas as espessuras mdias encontradas na pista de rolamento
(6,0cm) e acostamento (8,7cm).
540. A despeito da argumentao da empresa Delta quanto extrao de poucos corpos de
prova no acostamento, considera-se preponderante o fato de a espessura mxima encontrada ter sido de
15,5cm, (20% inferior espessura mdia de projeto). De modo que foram encontradas espessuras de
5,9cm, bastante inferior seo de projeto.
541. Alm disso, no foram trazidos elementos aos autos que demonstrassem a regularidade
das medidas das camadas de PMQ do acostamento.
542. Apesar da diferena de critrios adotada na presente instruo e no Relatrio de
Fiscalizao, o clculo das quantidades no executadas de PMQ semelhante, como demonstra a
planilha abaixo.
Quantitativo executado
Largura Espessura Extenso Volume Massa
(m) (m) (m) (m) (t)
Quantidade de PMQ pista 7,20 0,060 9.990,00 4.315,68 9.926,06
Quantidade de PMQ acostamento 2,50 0,087 9.990,00 2.172,83 4.997,50
Quantidade de PMQ faixa de
0,171 9.990,00 1.708,29 3.929,07
segurana 1,00
TOTAL 18.852,63
Quantitativo no executado
Quantidade Acumulada at 15 Medio [1] 27.044,66 t
Quantidade Executada [2] 18.852,63 t
Quantidade no executada [1]-[2] 8.192,03 t

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543. Essa quantidade, de 8.192,03 t no diverge significativamente da quantidade apurada pelo


Relatrio de Monitoramento, de 9.085,46 t, a qual baseou o clculo do superfaturamento.
544. Desse modo, confirma-se a ocorrncia de superfaturamento, e refuta-se, portanto, os
argumentos da empresa Delta S/A quanto ocorrncia de um engano matemtico cometido no relatrio
de auditoria. Alm disso, a existncia de camadas de PMQ do acostamento com espessuras de 20cm
no se mostram exorbitantes, j que essa espessura est bem prxima ao que deveria existir segundo a
seo transversal da reviso de projeto.
545. Somado a isso, considerando a seo transversal de projeto, no se poderia admitir que a
ocorrncia de espessuras da ordem de 5,9cm no acostamento, conforme constatado em um corpo de
prova extrado da rodovia com o acompanhamento do TCU, nem espessuras da ordem de 2cm como
encontrado na pista de rolamento.
Quanto ao levantamento das espessuras do PMQ com o equipamento GPR
546. Conforme a recomendao contida no item 9.4 do Acrdo 282/2011-Plenrio, o Dnit
utilizou-se do equipamento GPR (Ground Penetrating Radar) com o objetivo de avaliar globalmente as
espessuras da camada de concreto.
547. Tal levantamento se estendeu para a camada de PMQ, todavia, o equipamento no teria
conseguido distinguir esta camada com a de revestimento asfltico pr-existente, o que teria
impossibilitado a avaliao das espessuras tambm da camada de PMQ.
Clculo Atual do Superfaturamento
548. Em virtude do transcorrer de tempo entre o Relatrio de Monitoramento, o qual ensejou
no Acrdo 282/2011, e a presente instruo, faz-se necessrio avaliar o superfaturamento com base na
medio acumulada do Contrato 15/2008, correspondente 37 Medio Provisria (ref. maro/2012).
Vale ressaltar que o clculo abaixo demonstrado se refere apenas aos servios de PMQ executados no 2
segmento do referido contrato.
549. Levou-se em conta ainda as informaes trazidas pelo Dnit (pea 51), onde foi informado
acerca da execuo, em locais especficos, do servio de PMQ, conforme indicado no 8 Termo Aditivo
do Contrato 15/2008 (pea 51).
550. Dessa forma, se adotados esses parmetros, o clculo das quantidades executadas, para o
2 segmento o seguinte:
Quantitativo executado
Largura Espessura Extenso Volume Massa
(m) (m) (m) (m) (t)
Quantidade de PMQ pista 7,20 0,060 10.400,00 4.492,80 10.333,44
Quantidade de PMQ acostamento 2,50 0,087 10.400,00 2.262,00 5.202,60
Quantidade de PMQ faixa de
segurana [* espessura conforme 1,00 0,171* 10.400,00 1.778,40 4.090,32
projeto]
Demais quantidades pontuais [segundo 8 Termo Aditivo] 865,38
TOTAL 20.491,74
551. Assim, chegou-se quantidade executada de 20.491,74 t de PMQ, inferior quantidade
total medida, de 28.037,034 t, no 2 segmento.
552. Portanto, o clculo do superfaturamento, a preos iniciais, considerando os demais
servios correlacionados ao do PMQ, demonstrado pela planilha a seguir.
Superfaturamento do PMQ 2 Segmento
Preo
Quantidade Quantidade Superfaturamento
Servios Unid. Unitrio
Medida Executada (R$)
(R$)
Pr-misturado a quente (PMQ)
t 56,32
faixa D 28.037,034 20.491,735 424.951,24
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Superfaturamento do PMQ 2 Segmento


Transporte local c/ basculante
t x km 0,56
10m rodovia pavimentada 147.194,429 107.581,609 22.183,18
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia pavimentada t x km 0,34
(p de pedra) 58.317,031 34.897,425 7.962,67
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia no pavimentada t x km 0,50
(p de pedra) 7.654,110 5.594,243 1.029,93
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia pavimentada t x km 0,34
(brita) Brita PMQ Conc. 312.192,374 228.175,470 28.565,75
Transporte com. c/ basc. 10m
t x km 0,50
rod. no pav. brita PMQ conc. 50.046,106 36.577,747 6.734,18
Aquisio de CAP 50/70 com
t 2.063,15
polmero 1.401,852 1.024,587 778.354,28
Transporte de CAP t 54,90
1.401,852 1.024,587 20.711,85
Total 1.290.493,08
553. Desse modo, pela anlise empreendida nos autos, conclui-se que houve uma liquidao
irregular de R$ 1.290.493,08 (ref. jan/2008) quanto execuo da camada de PMQ.
554. A respeito da argumentao trazida pela Sr Deise Silva Torres Souza de a camada de
PMQ no ter fim estrutural, e, portanto, a execuo de espessuras inferiores no traria prejuzos ao
desempenho do pavimento ao longo da vida til, devem ser feitas as seguintes consideraes.
555. O dimensionamento dos pavimentos rgidos, especificamente quanto camada de
concreto, depende do coeficiente de recalque da camada inferior.
556. No caso do pavimento do tipo whitetopping, onde a camada de concreto executada
sobre uma camada de revestimento asfltico, o pavimento existente considerado como a fundao do
pavimento rgido.
557. Assim, segundo o Manual de Pavimentos Rgidos do Dnit:
O dimensionamento do pavimento Whitetopping consiste simplesmente, em determinar o mdulo de
reao (coeficiente de recalque k) do pavimento existente e em seguida, dimensionar a camada
superposta como um novo pavimento rgido.
558. Desse modo, o coeficiente de recalque do pavimento existente uma medida a ser
considerada no dimensionamento do pavimento de concreto, assim, a depender das caractersticas do
pavimento existente que so obtidos os coeficientes de recalque do pavimento.
559. Portanto, afirmar que a camada de PMQ no possua fins estruturais no se mostra
correto. Certamente, a execuo dessa camada ir influenciar na resistncia do pavimento existente, e
consequentemente em seu coeficiente de recalque. A prpria 1 reviso de projeto justifica da seguinte
forma o acrscimo de 2cm da camada de PMQ:
... uma vez que o dimensionamento da espessura das placas de concreto totalmente baseado na
capacidade remanescente de suporte do pavimento antigo, tornou-se imprescindvel a reposio em PMQ
na espessura de 6cm, garantindo assim fidelidade s prerrogativas de projeto e adequabilidade da
espessura das placas de concreto dimensionadas.
560. Por outro lado, o efeito relativo do coeficiente k no resultado final do dimensionamento do
pavimento rgido pequeno, conforme fontes acadmicas consultadas (Silva, P. D., Estudo de Reforo de
Concreto de Cimento [Whitetopping] na Pista Circular Experimental do IPR, Tese de D.Sc., UFRJ, Rio
de Janeiro, RJ, p. 110). Desse modo, tambm no se pode afirmar que a execuo de uma camada de
PMQ em espessuras inferiores teria influncia no dimensionamento de uma camada maior de concreto
ou comprometeria o comportamento estrutural do pavimento.

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561. A par dessa discusso, inegvel que a heterogeneidade das espessuras de PMQ
encontradas indica que no houve um nivelamento adequado dessa camada. Prova disso foi a
heterogeneidade encontrada tambm na camada superior, de concreto portland, fato que evidencia as
deficincias na execuo do servio, alm do superfaturamento apurado.
Quanto inexistncia da camada de PMQ em algumas amostras extradas
562. Por meio das extraes de campo acompanhadas pelo TCU, foram identificados corpos de
prova que no demonstram a execuo da camada de PMQ nos respectivos locais. Tratam-se dos corpos
de prova n 100 e 75 (pista de rolamento) e n A 07 (acostamento).
563. A visualizao dos registros fotogrficos dessas amostras tambm permite concluir que a
camada de PMQ no foi executada nos locais onde essas amostras foram retiradas. Essa visualizao
de fcil interpretao, pois a jazida da qual se extraiu material ptreo para a execuo do PMQ novo se
diferencia daquela utilizada na execuo do pavimento antigo. Sendo assim, o aspecto do PMQ novo e
do pavimento antigo mostram-se visivelmente diferentes, o que permite concluir a respeito da no
execuo do PMQ novo nesses locais citados.
564. Argumenta a empresa Delta S/A que:
(...) A condio de completa irregularidade longitudinal e transversal ao longo de toda a plataforma
previamente existente, em especial no que diz respeito aos antigos acostamentos, imprime o entendimento
de que a camada de PMQ executada sofreria indubitavelmente de fortssima variao ao longo de toda a
rea em que fosse aplicada.
565. Essa variao de espessura pde ser observada na extrao das amostras do acostamento,
de forma que essa variao foi computada no clculo do superfaturamento do servio de PMQ no
acostamento, mediante a utilizao da mdia das espessuras encontradas. Assim, no h elementos
probatrios, nos autos, que possibilitem concluir de forma contrria ocorrncia de superfaturamento
da camada de PMQ.
566. Somado a isso, segundo o projeto executivo do Contrato 15/2008, a espessura mnima
esperada da camada de PMQ de 6cm ao longo de toda a plataforma, sendo assim, no h justificativas
para a ocorrncia de segmentos onde a camada de PMQ no tenha sido executada.
III.3.3.2) Das irregularidades quanto ao servio de pavimento de concreto portland
Razes de justificativas
Deise Silva Torres Souza
567. Com relao execuo deficiente e a consequente liquidao irregular da despesa no
servio de pavimentao em concreto portland, em razo das espessuras executadas mostrarem -se
inferiores ao previsto em projeto, a Sr Deise afirmou que durante suas inspees na obra, sempre exigiu
e advertiu a executora sobre suas responsabilidades. Como forma de evidenciar isso, transcreveu alguns
registros do dirio de obras (Apenso pea 48, p.43).
568. Somado a isso, a Sr Deise afirmou que durante suas medies de espessuras dos bordos
das placas de concreto do 2 segmento, em momento algum teria constatado a execuo de espessuras
abaixo da permitida, segundo as informaes da prpria empresa executora.
569. Com o incio dos trabalhos de superviso das obras, a Sr Deise afirmou que teria
solicitado um levantamento das espessuras dos bordos das placas de concreto executadas nas
extremidades da seo transversal. Os resultados desse levantamento teriam mostrado que apenas 1,37%
das medies realizadas tinham espessura inferior a 24cm. Sendo assim, a Sr Deise procurou
demonstrar que, em suas verificaes, era baixa a probabilidade de encontrar no conformidades, e,
assim, acreditava no atendimento irrestrito da espessura de projeto (25cm).
570. Informou ainda que foram observadas incorrees nas espessuras das placas de concreto
executadas no mbito do Contrato 206/2009 (obra de implantao do 1 segmento da Serra de So
Vicente), adjacente s obras do Contrato 15/2008 e executado tambm pela mesma empresa, Delta
Construes S/A.
571. Desse modo, somente aps essas constataes no Contrato 206/2009, a gestora teria
aviltado a possibilidade de haver incorrees tambm no Contrato 15/2008. E, assim, com o apoio da

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empresa supervisora, concomitante execuo do 3 segmento, foram feitas diversas medies de


espessuras nos bordos das placas de concreto.
572. Afirmou ainda que somente aps as extraes dos corpos de prova determinados pelo
Acrdo 1962/2010 comeou a se confirmar a ocorrncia de placas de concreto com espessura inferior a
de projeto. Desse modo, solicitou a realizao de levantamentos complementares que possibilitassem a
identificao precisa das placas com espessura abaixo do limite permitido. Os result ados desse
levantamento esto retratados a partir do item 503 desta instruo.
573. A Sr Deise destaca que 197 placas de concreto apresentaram espessuras inferiores a
24cm, dos 515 corpos de prova extrados, o que indicaria que os problemas teriam ocorrido em apenas
2,7% das placas executadas at ento (7.324 placas).
574. Em funo desses resultados, a Sr Deise afirma que teriam sido adotadas as seguintes
providncias: (1) demolio e reconstruo de 197 placas de concreto; (2) estorno integral das medies
correspondentes a 197 placas; (3) a realizao de um levantamento com GPR para aferir as espessuras
das demais placas; (4) a proposio de penalidade contratada e (5) a solicitao de um levantamento
das irregularidades longitudinais da rodovia. Esse levantamento objetiva avaliar a regularidade ou
desvios superficiais dos pavimentos, os quais tem influncia direta na segurana, conforto de rolamento,
custo operacional dos veculos, serventia e vida de servio dos pavimentos rodovirios.
575. A Sr Deise ponderou que, apesar de ter sido confirmada a existncia de placas de
concreto com espessura inferior a 24cm, foi verificada, tambm, a ocorrncia de placas com espessura
de 27 a 30cm, entendendo o seguinte:
A inteno aqui no desabonar a falha da executora em ter placas com espessuras menores, e sim
afirmar que efetivamente tratou de uma falha executiva, no generalizada, se assim o fosse eram lotes
contnuos com todas espessuras no conformes, bem como entendo que no houve direcionamento e
inteno da empresa em lesar o Errio com a execuo de placas com espessuras menores em detrimento
de maior retorno financeiro, visto que nos 02 segmentos (2 segmento e 3 segmento) as mdias
executadas superam os limites da norma, evidenciando que efetivamente a empresa aplicou maior
quantidade de concreto.
576. Somado a isso, conclui que:
Diante de todas as argumentaes apresentadas e fatos relatados, fica evidente que em momento algum
houve negligncia nas aes das partes envolvidas, e que estamos de fato diante de problemas de ordem
tcnica, prticas usuais no mbito da engenharia, que justamente por serem inerentes aos
empreendimentos de forma geral, h inclusive normativos tcnicos previstos para correes, ocorrncias
de patologias, etc.
Das Respostas s Oitivas
Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes
577. O Dnit, em sua resposta oitiva, se limitou a encaminhar parte das razes de justificativas
trazidas pela Sr Deise Silva Torres Souza (Apenso peas 13 a 47).
Delta Construes S/A
578. Quanto ao superfaturamento do servio de execuo das placas de concreto, o
representante da empresa rechaa a ocorrncia dessa irregularidade. Informa que a empresa vem
saneando o problema com medidas de carter tcnico, e, uma vez que todas as providncias necessrias
soluo do problema estariam sendo tomadas, no haveria motivos para se falar em superfaturamento
de qualquer ordem. Alega ainda que o volume de concreto aplicado na pista suplantaria as quantidades
medidas e pagas at o momento, uma vez que a espessura mdia da placa de concreto seria
sensivelmente superior espessura exigida contratualmente.
579. Defende que seria de conhecimento pblico a ocorrncia de pontos especficos no
pavimento construdo onde a espessura das placas atinge valores inferiores aos originalmente
especificados em projeto, porm, em qualquer momento, nenhuma das partes envolvidas teria ocultado
essa informao, no havendo qualquer inteno de dano ao Errio.
580. Afirma que o pavimento executado apresenta um comportamento mecnico exemplar e
... a qualidade da superfcie impressiona mesmo os leigos no assunto.
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581. Considera que das 3.226 placas executadas no 3 segmento, apenas 52 placas possuem
espessura inferior a 24cm, e, das 4.098 placas do 2 segmento, apenas 145 placas possuem a mesma
caracterstica, o que representaria 3,53% de placas no conformes. Afirma que esses nmeros foram
obtidos aps ... criterioso e exaustivo processo de sondagem e checagem das espessuras.... Segundo o
representante da empresa, Esses nmeros so contundentes em desconstituir a premissa utilizada no
relatrio de auditoria de imputar o carter generalizado a um problema extremamente localizado.
582. Adiante, o representante da Delta Construes S/A informou que teria contratado outra
empresa para a elaborao do projeto de reforo estrutural e anlise tcnica das placas de concreto com
espessura inferior a 24cm. A concluso deste estudo indicaria que:
Assim, conforme novo clculo dimensional efetuado, conclui-se com extremo grau de segurana e
preciso que, frente s reais resistncias dos materiais utilizados, a espessura final do pavimento pode
ser reduzida em 2 centmetros, permitindo a aceitao das placas com espessura at 23cm para os
segmentos de restaurao (2 e 3 segmentos) sem qualquer prejuzo estrutural ou de vida til para o
empreendimento.
583. Dessa forma, segundo o representante da Delta, a empresa pleiteia do Dnit a aceitao
dessa concluso citada anteriormente.
584. Defende ainda que as ocorrncias apontadas teriam sido acidentais, e, somando-se todo o
volume de concreto envolvido nesta diferena de espessura, chegar-se-iam a valores financeiros
desprezveis frente ao empreendimento como um todo.
Dos resultados do levantamento efetuado na camada de concreto com o GPR
585. Por meio do item 9.3.3 do Acrdo 282/2011-Plenrio, o TCU realizou a seguinte
determinao:
9.3. determinar ao Dnit, com esteio no inciso II do art. 250 do Regimento Interno, que:
(...)
9.3.3. no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, realize levantamento, em toda a extenso do 3 segmento
da rodovia BR-364/MT objeto do contrato 15/2008 que j tenha sofrido interveno, de modo a verificar
se a execuo das camadas de pavimento ocorreu nos termos definidos naquele contrato;
586. Os resultados apresentados pelo Dnit no se limitaram ao 3 segmento, como determinava
o item 9.3.3 do Acrdo 282/2011-Plenrio, mas tambm foi realizado um levantamento das espessuras
com a utilizao do equipamento GPR no 2 segmento.
587. A partir dos resultados apresentados pelo Dnit, calculou-se na presente instruo, o
resumo estatstico das medies feitas com o GPR no 2 segmento, o qual retratado a seguir:
Local Espessuras (cm) (ERRO DE 10%)
Camada Desvio
Faixa Mdia Mnima Mxima
Padro
1 25,4 0,9 22,8 31,7
2 Concreto 24,3 0,3 23,1 25,5
Acostamento 24,2 0,2 23,4 27
588. Alm disso, com base nos valores obtidos das espessuras do 2 segmento, chega-se aos
seguintes valores quanto ao atendimento da espessura mnima de projeto:
Nmero de
Total de % de medidas no
Faixa Camada Medidas inferiores
Medidas conformes
a 24cm
1 521 2 0,38
2 Concreto 521 29 5,57
Acostamento 521 56 10,7
TOTAL 1563 87 5,56
589. Os resultados apresentados pelo Dnit, para o 3 segmento, so resumidos a seguir:
Local Espessuras (cm) (ERRO DE 10%)
Camada
Faixa Mdia Desvio Mnima Mxima
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Padro
1 24,1 0,4 23,2 26,3
2 Concreto 24,2 0,3 23,5 25,1
Acostamento 24,1 0,4 23,2 26
590. Ainda, para o 3 segmento, chega-se aos seguintes valores quanto ao atendimento da
espessura mnima de projeto:
Nmero de
Total de % de medidas no
Faixa Camadas Medidas inferiores
Medidas conformes
a 24cm
1 416 225 54,1
2 Concreto 416 136 32,7
Acostamento 416 180 43,3
TOTAL 1248 541 43,3
Dos resultados do levantamento efetuado na camada de concreto com o acompanhamento do TCU
591. Anteriormente anlise de mrito da irregularidade, vale destacar os resultados obtidos
por meio da extrao de corpos de prova no 2 segmento, o qual foi objeto do Relatrio de
Monitoramento que gerou o Acrdo 282/2011-Plenrio:
Total de Nmero de
% de medidas no
Camada Placas Medidas inferiores
conformes
Medidas a 24cm
Concreto 89 33 37,08
Anlise
592. Passa-se agora a avaliar os indcios de execuo deficiente do servio de pavimento de
concreto portland no 2 Segmento do Contrato 15/2008.
593. Conforme exposto anteriormente, as extraes iniciais de corpos de prova no 2 Segmento
indicaram que 37,08% da amostra apresentaram espessura inferior mnima aceitvel.
594. Alm disso, o Dnit realizou outras extraes de corpos de prova no trecho j executado do
2 e 3 segmentos (pea 8, p. 29), cujos resultados indicam a no conformidade de 145 placas no 2
segmento e 52 placas no 3 segmento, totalizando 197 placas no conformes, em 515 extraes
realizadas.
595. Vale destacar que essas extraes se concentraram apenas nos locais onde foram
detectadas no conformidades em verificaes prvias, tanto nas verificaes feitas pelo Dnit durante a
obra quanto nas verificaes acompanhadas pelo TCU.
596. Com base nessas extraes realizadas pelo Dnit, a despeito do que alega o representante
da Delta Construes S/A, no se pode afirmar que somente as 197 placas teriam espessuras abaixo do
limite mnimo aceitvel (24cm) em todo o trecho verificado. Tambm no se pode afirmar que o
percentual de placas de concreto que apresentaram problemas seja inferior a 4%.
597. A afirmao de que somente 197 placas de concreto apresentam problemas de espessura
no se mostra condizente com as evidncias, pois no foram realizadas verificaes em todas as placas
de concreto do Contrato 15/2008, mas apenas em 515 placas, sendo assim, no se pode presumir que as
demais placas, cerca de 6.809, no apresentam problemas.
598. A segunda afirmao de que apenas 4% de no conformidades nos dois segmentos do
Contrato 15/2008 tambm no condiz com a realidade porque a amostragem realizada pelo Dnit e pela
Delta Construes S/A no probabilstica, por ter se restringido s proximidades das placas
reprovadas por meio das extraes feitas anteriormente com o acompanhamento do TCU. Desse modo,
numa amostra no probabilstica, critrios de representatividade podero ser estabelecidos, apenas, em
relao amostra (515 placas) e no populao (7.324 placas).
599. Sendo assim, se comparadas as 197 no conformidades com o total de amostras extradas,
tem-se um percentual de 38% de placas com espessura inferior a 24cm, e no 4% como defende a
empresa.
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600. A planilha a seguir elucida melhor a questo:


Estatstica das extraes feitas pelo
2 Segmento 3 Segmento
Dnit
Total de placas existentes 4.098 3.226
Total de placas com corpos de
368 147
prova extrados
Total de no conformidades 145 52
% de no conformidades em
39,40% 35,37%
relao amostra
601. Estatisticamente, avalia-se como correto os resultados obtidos pelo Relatrio de
Monitoramento, onde se obteve um grau de no conformidades no 2 segmento de 37,08%, pois, em
razo de essa amostra ser estatisticamente vlida, as inferncias estatsticas para todo o 2 segmento,
podem ser feitas a partir dessa amostra.
602. Com a utilizao do GPR, o Dnit procurou atender a determinao do subitem 9.3.3. do
Acrdo 282/2011. Todavia, no trouxe qualquer anlise ou concluso acerca dos resultados.
603. Fato que, segundo a empresa responsvel pelo equipamento, o erro contido nas
aferies feitas de 10%, sendo que uma eventual aferio de 25cm poder indicar, na verdade, um erro
de 2,5 cm. Dessa forma, o levantamento com GPR no teria o condo de validar, ou no, a conformidade
de uma placa de concreto (que deve ter espessura maior que 24cm).
604. Apesar dessa ressalva quanto ao erro embutido nas aferies com GPR, podem ser feitas
anlises quanto aos parmetros estatsticos desse levantamento. Esses parmetros so resumidos a
seguir:
2 Segmento 3 Segmento
Estatstica (cm)
Faixa 1 Faixa 2 Acost. Faixa 1 Faixa 2 Acost.
Mdia 25,38 24,32 24,17 24,06 24,18 24,11
Desvio-padro 0,85 0,28 0,24 0,41 0,28 0,40
Mediana 25,10 24,30 24,20 24,00 24,10 24,10
Moda 25,00 24,30 24,20 24,00 24,10 24,10
Mnimo 22,80 23,70 23,40 23,20 23,50 23,20
Mximo 31,70 25,50 27,00 26,30 25,10 26,00
605. Ainda, pode-se realizar uma comparao entre os parmetros estatsticos da amostra a
partir das extraes de corpos de prova acompanhadas pelo TCU e dos parmetros com o levantamento
do GPR.
2 Segmento
Estatstica (cm) Extraes GPR
TCU
Mdia 24,71cm 24,62cm
Desvio-padro 2,11cm 0,76cm
Coef. de Variao 8,5% 3,1%
Mediana 24,70cm 24,30cm
Moda 24,70cm 24,20cm
Mnimo 19,50cm 22,80cm
Mximo 30,70cm 31,70cm
606. Percebe-se que a mdia das amostras apresentam valores prximos, diferentemente do
desvio-padro, em que o valor obtido com as extraes do TCU foi bastante superior aos dados obtidos
com o GPR.
607. Deve-se ressaltar que a mdia, apesar de estar prxima a 25cm, no um critrio de
aceitao dos servios. desejvel que a espessura de todas as placas alcancem um mnimo de 24cm, de
modo que a diferena entre a menor e a maior espessura seja inferior a 1cm, garantindo, assim, uma
uniformidade entre as placas.
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T RIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 011.517/2010-7

608. Percebe-se que o desvio-padro do levantamento com GPR no demonstra a realidade das
obras executadas na rodovia, pois o erro embutido nas aferies com GPR (10%) amenizam esse desvio-
padro. Alm disso, deve-se considerar que no tratamento das informaes do GPR, so aplicados filtros
que podem suavizar os dados brutos, amenizando, assim, a variabilidade das aferies, implicando
diretamente em uma diminuio do desvio-padro amostral.
609. Tais fatos explicam o motivo pelo qual, na aferio com a extrao de corpos de prova,
37,08% da amostra apresenta valores inferiores a 24cm, sendo que para a aferio com GPR, esse
percentual de apenas 5,57%, e, ainda, explicam as distores no tamanho mnimo encontrado pelo
GPR (22,80cm) em comparao s extraes dos corpos de prova acompanhados pelo TCU (19,50cm).
610. Apesar dessas limitaes e dos erros que a estatstica da amostra com GPR pode levar, h
de se destacar que os resultados para o levantamento das espessuras do 3 segmento se mostraram
piores que os resultados do 2 segmento.
611. Outra informao importante que, segundo os dados do GPR, 76,8% das aferies
possuem espessura inferior a de projeto (25cm), o que indica uma distoro bastante grande quanto ao
atendimento da espessura da camada de concreto contratada. Tal percentual alcanou 59,6% com as
extraes sistemticas de corpos de prova acompanhadas pelo TCU.
Do superfaturamento apurado nos servios de execuo das placas de concreto
612. Fato que o levantamento feito pelo Dnit, com o objetivo de atender o Acrdo 282/2011
no conseguiu atingir seu objetivo, ou seja, no se sabe quantas e quais placas de concreto apresentam
espessuras inferiores ao limite mnimo admissvel.
613. Ou seja, as 197 placas de concreto corrigidas pela empresa Delta so apenas uma parcela
das placas executadas com espessura inferior ao projeto (25cm) e inferior ao admissvel. Quanto ao 2
segmento, essa concluso decorre da amostragem sistemtica adotada pelo Relatrio de Auditoria ter
encontrado um percentual alto de no conformidades (37,08%), inferior ao percentual alegado pelo Dnit
(3,5%). Alm disso, esse percentual de 3,5% no se mostra estatisticamente correto, conforme j
explicado anteriormente.
614. Desse modo, quanto ao 2 segmento, considera-se preponderante o resultado da
amostragem obtida pelo TCU, j que, a partir dessa amostra, podem ser feitas inferncias estatsticas
com as quais devem se basear o clculo do superfaturamento do Contrato 15/2008 quanto s placas de
concreto.
615. Quanto ao comportamento exemplar citado pelo mesmo representante, apesar de no
ter evidncias nos autos quanto a isso, fato que o suposto desempenho atual do pavimento no garante
a manuteno do mesmo desempenho durante toda a vida til da rodovia, j que possveis falhas no
pavimento so consequncia, entre outros fatores, da ao do trfego de veculos ao longo da vida til
do pavimento.
616. A despeito da argumentao trazida pelo representante da empresa Delta Construes
S/A, os problemas encontrados quanto espessura da camada de concreto no se restringiram a
determinados locais, mas sim, o problema foi encontrado de forma generalizada em toda a extenso do
2 segmento.
617. Portanto, considerando as quantidades medidas no Contrato 15/2008 para as placas de
concreto da pista de rolamento (4098 placas), e o total de no conformidades encontrado (37,08%), tem-
se um total de quantidades medidas indevidamente de 1519 placas, em razo de no terem atingido a
espessura mnima aceitvel. Assim, o volume de servio a estornar calculado conforme a planilha a
seguir:
Nmero de Placas com espessura inferior a
1519
24cm
Volume da Placa (0,25mx5m x3,6m) 4,5 m
Volume total no executado 6.835,50 m
Volume total estornado ao longo do contrato 429,09 m
Volume a estornar 6.406,41 m
618. Desse modo, o clculo do superfaturamento demonstrado na planilha a seguir:
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Superfaturamento do Pavimento de Concreto Portland 2 Segmento

Preo
Quantidade Quantidade Superfaturamento
Servios Unid. Unitrio
Medida Executada (R$)
(R$)
Pavimentao em Concreto
m 328,84 27.652,75 21.246,34 2.106.683,86
Portland
Transporte local c/ basculante
t x km 0,56 348.424,59 267.703,82 45.203,63
10m rodovia pavimentada
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia pavimentada t x km 0,34 410.575,24 315.455,81 32.340,61
(brita)
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia no pavimentada t x km 0,50 65.817,40 50.569,25 7.624,08
(brita)
Transporte com. c/ basculante
10m rodovia pavimentada t x km 0,34 1.210.095,74 929.748,54 95.318,05
(areia)
Total 2.287.170,22
619. Quanto ao 3 segmento, o percentual de no conformidades, segundo os dados obtidos
com o GPR, superior ao revelado no 2 segmento, o que tambm indica a ocorrncia de problemas de
espessuras, sendo que o percentual de no conformidades alegado pelo Dnit, de 1,6%, no se mostra,
inclusive, estatisticamente correto.
620. Desse modo, como o levantamento com o GPR no atingiu o objetivo de caracterizar as
espessuras das placas de concreto no 3 Segmento do Contrato 15/2008, no h como, nesse momento
processual, quantificar as medies irregulares nesse segmento.
621. Apesar disso, considerando as ocorrncias observadas no presente processo, so
significativas as possibilidades de as irregularidades terem ocorrido tambm no 3 Segmento, sendo
assim, entende-se que a medida mais adequada dentro do contexto atual da obra, seria determinar ao
Dnit que sejam retirados corpos de prova das camadas de restaurao do 3 segmento da rodovia (PMQ
e concreto), de forma aleatria e sistemtica, de modo a obter-se uma amostragem que possibilite
realizar uma inferncia estatstica para todo o 3 segmento, e, assim, concluir-se a respeito da
ocorrncia de superfaturamento e execuo de servios com m qualidade tambm para esse trecho.
622. At que se obtenham esses resultados, faz-se necessrio determinar ao Dnit que no
receba definitivamente a obra.
Quanto viabilidade das placas com espessuras entre 23 e 24cm
623. A empresa trouxe aos autos uma tese de que as placas encontradas com espessuras entre
23cm e 24cm (mnimo admissvel) poderiam atender a vida til de projeto, no havendo a necessidade,
assim, de que essas placas sejam demolidas e reconstrudas.
624. Entretanto, entende-se que tal tese tem o simples condo de desobrigar a empresa a
demolir e reconstruir parte das placas apontadas como no conformes. Independentemente dessa
discusso, fato que a empresa foi contratada para que fossem atendidas as determinaes do projeto
quanto espessura das camadas (25 cm para o concreto). Alm disso, o nmero de placas com espessura
entre 23 e 24 cm no se restringe, estatisticamente, quelas identificadas como tal pelo Dnit, bem como
as placas com espessura inferior a 23cm.
625. Por fim, entende-se que as dificuldades trazidas pela empresa para sanear o problema
devem ser absorvidas por esta, pois foi a agente causadora das irregularidades, e as aes necessrias
para corrigir os problemas encontrados devem ser custeadas pela prpria empresa.
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Do cumprimento da determinao expedida nos subitens 9.3.3 a 9.3.5 do Acrdo 282/2011-Plenrio


626. Os subitens 9.3.3 a 9.3.5 do Acrdo 282/2011 so os seguintes:
9.3. determinar ao Dnit, com esteio no inciso II do art. 250 do Regimento Interno, que:
(...)
9.3.3. no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, realize levantamento, em toda a extenso do 3 segmento
da rodovia BR-364/MT objeto do contrato 15/2008 que j tenha sofrido interveno, de modo a verificar
se a execuo das camadas de pavimento ocorreu nos termos definidos naquele contrato;
9.3.4. apresente a este Tribunal relatrio circunstanciado da situao do pavimento mencionado no item
anterior, bem como das solues tcnicas que forem necessrias, caso o pavimento apresente camadas
com espessuras inferiores s de projeto;
9.3.5. comunique a este Tribunal o incio do levantamento determinado no item 4.4.3 acima com
antecedncia mnima de 10 (dez) dias, de modo a possibilitar o acompanhamento dos trabalhos pelo
TCU;
627. Quanto ao levantamento determinado no item 9.3.3, para tal, o Dnit utilizou-se do
equipamento chamado GPR, informando acerca dos resultados do levantamento por meio do Ofcio
SR/Dnit/MT n 748/2011, em 9/5/2011 (Apenso pea 4, p. 47). Portanto, considera-se cumprido o item
9.3.5 do referido Acrdo.
628. Alm do 3 segmento, que foi objeto da determinao, o levantamento com GPR tambm
foi realizado no 2 segmento do Contrato 15/2008.
629. Entretanto, no h nos autos manifestao conclusiva do Dnit sobre os resultados
encontrados no 3 segmento. No h nos autos qualquer relatrio circunstanciado, o qual permitiria
concluir a respeito da situao do pavimento executado, haja vista que o pavimento apresentou camadas
com espessuras inferiores s de projeto. Existe apenas uma manifestao da empresa supervisora das
obras (Apenso pea 5, p. 20) afirmando que no pode se pronunciar quanto s espessuras encontradas,
por incorrer no erro de avaliar como reais em campo as espessuras obtidas com o GPR. H ainda uma
manifestao da empresa projetista da obra (Apenso pea 4, p. 55-56 e pea 5, p. 1-3), fazendo um
comparativo entre os resultados do GPR com os resultados de diversas extraes de corpos de prova
feitas anteriormente, no entanto, tal comparao se refere ao 1 segmento da Serra de So Vicente, que
objeto de outro contrato no mbito do Dnit.
630. Sendo assim, considera-se que a determinao constante no item 9.3.4 do Acrdo
282/2011-Plenrio no foi cumprida pelo Dnit.
631. Quanto determinao contida no item 9.3.3 do Acrdo 282/2011-Plenrio, apesar de o
Dnit ter realizado o levantamento determinado, no realizou quaisquer anlises de modo a verificar se a
execuo das camadas de pavimento ocorreu nos termos definidos pelo Contrato 15/2008. Ao contrrio,
realizou um nfimo estorno do servio de pavimentao em concreto portland para o 3 segmento, no
volume total de 7,74 m, de modo que foram medidos no total 48.427,236 m de servio, correspondente a
99,7% do total contratado.
632. Portanto, pode-se considerar que a determinao constante no item 9.3.3 do Acrdo
282/2011-Plenrio tambm no foi cumprida pelo Dnit, pois no h qualquer avaliao nos autos que
indique se a execuo das camadas de pavimento ocorreu nos termos definidos no Contrato 15/2008.
633. Apesar disso, ponderando o fato de o Dnit ter realizado o levantamento com o GPR,
conforme recomendao do TCU, e do prprio Dnit, no se entende como adequada a proposio de
multa ao gestor pelo citado descumprimento.
III.3.3.3) Da irregularidade quanto ao incio da obra ter sido autorizado sem que houvesse
empresa supervisora contratada
Das razes de justificativas Rui Barbosa Egual
634. Quanto audincia determinada pelo TCU, em razo de a ordem de servio da obra ter
sido dada sem que houvesse empresa supervisora contratada, contribuindo para a ocorrncia das
diversas irregularidades tratadas no presente processo, o Sr. Rui Barbosa Egual apresentou suas razes
de justificativa (Apenso pea 4, p. 30-32) com os argumentos resumidos a seguir.

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635. Entende o gestor que a contratao de empresa supervisora no uma obrigao legal,
mas sim uma faculdade da Administrao, nos termos do art. 67 da Lei 8.666/1993. No caso em
concreto, a licitao da execuo da obra foi concluda anteriormente licitao da superviso, de modo
que, em atendimento a um Memorando Circular do Diretor de Infraestrutura Rodoviria, foi dado
incio s obras de execuo sem a contratao da empresa supervisora das obras.
636. O referido Memorando Circular no foi apresentado pelo Sr. Rui, apesar disso, afirma
que haveria no memorando uma determinao para que adotasse as providncias necessrias para
designar, por meio de portaria, servidor lotado na Superintendncia Regional para acompanhar a
execuo das obras j contratadas, cujos contratos de superviso ainda no tivessem sido celebrados.
637. Por fim, afirmou que a rodovia em questo encontrava-se com pavimento bastante
deteriorado, e seu ato objetivou a garantia da trafegabilidade dos veculos, que poderia ser
comprometida pela iminncia, na poca, de mais um perodo chuvoso na regio.
Anlise
638. Quanto responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, no que se refere autorizao de
incio das obras sem a contratao de empresa supervisora, devem ser destacados os seguintes fatos.
639. Primeiramente, o edital de licitao 218/2008, com o objetivo de contratar a empresa
executora das obras de restaurao da Serra de So Vicente, foi publicado no Dirio Oficial da Unio
em 25/6/2008, e a contratao da empresa Delta Construes S/A deu-se em 25/11/2008. J o incio das
obras deu-se em 1/12/2008. Em 31/12/2008 foi registrada uma ordem de paralisao das obras do
contrato, o qual teve seu reincio em 1/4/2009.
640. J o edital de licitao (92/2009) com o objetivo de contratar a empresa supervisora das
obras citadas foi publicado no D.O.U em 8/4/2009, e a contratao da empresa deu-se em 11/5/2010,
quando j haviam sido feitas 14 medies provisrias do contato de construo, as quais totalizaram o
pagamento de 45% do valor total.
641. Percebe-se, pelas informaes acima, que o edital de licitao referente aos servios de
superviso foi publicado aps nove meses da publicao do edital das obras de construo.
Considerando o trmite de ambos os editais, o contrato de superviso acabou sendo assinado cerca de
dezessete meses aps a assinatura do contrato de construo.
642. Considerando os normativos do Dnit, era de atribuio das Superintendncias Regionais a
realizao dos procedimentos necessrios para a contratao de gerenciamento, superviso e
fiscalizao das obras, conforme se depreende da Portaria n 308-Gesto de Obras e Servios de
Engenharia, alterada pela Portaria n 769, publicada no D.O.U em 16 de maio de 2007:
Art. 1 Delegar competncia s Superintendncias Regionais do DNIT para realizar a Gesto das
Obras e Servios de Engenharia, no mbito da respectiva jurisdio, para:
(...)
Inciso V firmar contratos, aditivos e apostilamentos necessrios vedado os casos que envolvam
alteraes de quantitativos, com ou sem reflexo financeiro, previstos no art. 65, inciso I, alnea a e b da
Lei n 8.666/93.
(...)
Inciso VII realizar os procedimentos necessrios para contratao de gerenciamento, superviso e
fiscalizao dos servios.
643. Considerando a complexidade das obras em questo, aliado sua importncia para a
regio, juntamente com a carncia de pessoal para a realizao da fiscalizao direta da obra, entende-
se que era fundamental a contratao de uma empresa para subsidiar e assistir a Administrao de
informaes pertinentes fiscalizao, nos termos do art. 67 da Lei 8.666/1993. Esse entendimento
compartilhado com o prprio Dnit, tanto que a contratao dessa empresa foi realizada, porm, bastante
tempo depois do incio das obras de construo.
644. Nesse caso, a despeito da argumentao trazida pelo Sr. Rui Barbosa Egual, de que a
contratao da empresa supervisora era uma faculdade da Administrao, entende-se que essa faculdade
relativa, haja vista o comando esculpido pelo art. 67 da Lei 8.666/1993: A execuo do contrato
dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado,
62

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T RIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 011.517/2010-7

permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-lo de informaes pertinentes a essa


atribuio. Sendo assim, o ato de acompanhar e fiscalizar no se limita ao aspecto formal, de designar
um servidor responsvel pela fiscalizao, mas sim, se estende ao aspecto finalstico, de garantir o fiel
cumprimento do contrato.
645. Nesse sentido, de forma a tornar efetivo o comando da Lei 8.666/1993, alm de designar
servidor para fiscalizar o contrato, de obrigao de quem faz essa designao dar condies para que
a fiscalizao seja realizada. Assim, considerando a impossibilidade de um nico servidor fiscalizar o
referido contrato, sem os instrumentos necessrios, considerando as demais responsabilidades que o
cercavam, restava evidenciada a necessidade de contratao de uma empresa supervisora para auxiliar
o representante da Administrao.
646. Desse modo, no perodo em que a obra de restaurao da BR-364/MT esteve sem empresa
supervisora, pode-se considerar que houve um descumprimento do art. 67 da Lei 8.666/1993. Como
agravante, a ausncia de fiscalizao deu causa ocorrncia das diversas irregularidades descritas no
presente processo quanto ao Contrato 15/2008.
647. Essas irregularidades tambm deram causa ao atraso da obra, a qual sofreu prorrogaes
de prazo que totalizaram, at o momento, 745 dias, ou mais de dois anos, segundo informaes do
Sistema de Acompanhamento de Contratos do Dnit.
648. J a alegao do Sr. Rui Barbosa Egual de que a rodovia necessitaria de intervenes
iminentes em razo da proximidade, na poca, do perodo chuvoso, no se sustenta, pois o incio efetivo
das obras de restaurao deu-se justamente aps o perodo das chuvas (abril/2009).
649. Por fim, o argumento de que o ento Superintendente seguiu ordens superiores tambm
no merece prosperar. Primeiro, porque no foi anexado aos autos, nem indicado qual seria o
Memorando Circular do Diretor de Infraestrutura Rodoviria que autorizou o incio das obras mesmo
sem o contrato de superviso.
650. Segundo, mostra-se latente a ilegalidade de tal orientao, em razo do comando
esculpido no art. 67 da Lei 8.666/1993, j analisado anteriormente.
651. Correlacionado ao assunto, encontrou-se apenas o Memorando Circular n
066/2010/DIR. Todavia, o referido memorando de 25 de maro de 2010, data posterior ao incio das
obras de construo (Contrato 15/2008), no se aplicando ao caso em concreto.
652. Portanto, entende-se que as razes de justificativas do Sr. Rui Barbosa Egual no
merecem ser acatadas. Assim, prope-se a aplicao de multa ao gestor, com fundamento no art. 58,
inciso II, da Lei 8.443/1992.
III.3.3.4) Concluses Gerais do Achado
653. Quanto determinao do item 9.3.3 do Acrdo 282/2011, embora o Dnit tenha
realizado o levantamento com o GPR, no se atingiu o objetivo de verificar se a execuo das camadas
de pavimento (concreto e PMQ) ocorreu nos termos definidos naquele contrato.
654. Primeiramente, pois os resultados acerca da espessura do pavimento de concreto
levantada pelo GPR possuem um erro de 10%, o que impede, em tese, verificar o percentual de placas de
concreto no conforme dentro do 3 segmento. Em segundo, porque o equipamento GPR no teria
conseguido diferenciar a camada de PMQ nova do pavimento antigo, impedindo assim a avaliao
acerca da espessura de PMQ executada no contrato (2 e 3 segmentos) conforme determinado no
referido acrdo.
655. Quanto determinao do item 9.3.4 do Acrdo 282/2011, no h nos autos qualquer
relatrio circunstanciado sobre a situao do pavimento do 3 segmento que j tenha havido interveno.
656. Sendo assim, considerou-se preponderante e estatisticamente correto o clculo feito pelo
Relatrio de Monitoramento quanto liquidao irregular de despesa nos servios de pavimentao de
concreto portland do 2 segmento do Contrato 15/2008.
657. Considerando a concluso do contrato e as medies feitas, concluiu-se que a liquidao
irregular dos pagamentos feitos nos servios de PMQ foi de R$ 1.290.493,08, e, nos servios de
pavimentao em concreto portland, de R$ 2.287.170,22, totalizando R$ 3.577.663,30 (jan/2008).

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658. Em razo de o referido contrato se mostrar concludo, o dbito decorrente desse prejuzo
dever ser tratado em sede de Tomada de Contas Especial, a ser instaurada nos termos do art. 47 da Lei
8.443/1992.
659. Todavia, previamente, faz-se necessrio quantificar os servios medidos indevidamente no
3 Segmento do Contrato 15/2008, de modo a complementar o montante de R$ 3.577.663,30, calculado
na presente instruo.
660. Nesse 3 segmento, considera-se que o nmero de placas no conformes no se limita a 52
como afirmaram o Dnit e a empresa Delta Construes S/A nos presentes autos. A quantidade de placas
no conformes pode chegar ao nmero bastante significativo de 1.396, se considerarmos o percentual de
no conformidades encontrado pelo GPR. Somado a isso, o 3 segmento possui uma extenso total de
17km, porm, o levantamento foi realizado pelo Dnit em apenas 8km, que era a extenso executada at
ento, desse modo, o nmero de placas que no atendem a espessura mnima de projeto poder ser ainda
maior se considerarmos a extenso total do 3 segmento.
661. Sendo assim, h fortes indcios da existncia das mesmas no conformidades encontradas
no 2 segmento. Considerando o fato de o Dnit no ter logrado sucesso em quantificar o nmero de
placas de concreto com espessura inferior a 24cm, nem a conformidade das espessuras de PMQ
executadas, e com o objetivo de quantificar o prejuzo ao Errio decorrentes dessas falhas, prope-se
determinar ao Dnit que realize extraes de corpos de prova do pavimento executado no 3 segmento do
Contrato 15/2008, de forma a obter uma amostragem aleatria e sistemtica das espessuras das
camadas de restaurao executadas. Com o objetivo de orientar a extrao das amostras e validar os
resultados encontrados, tal levantamento dever ser acompanhado pelo TCU.
662. Deve-se ressaltar que o no atendimento da espessura mnima de projeto traz prejuzos
vida til do pavimento. Segundo a empresa supervisora da obra, placas de concreto com espessura igual
ou inferior a 23cm reduziriam a vida til do pavimento para 11 anos ou menos, sendo que a vida til
projetada de 20 anos (pea 5, p. 20 apenso). Essas informaes ressaltam a importncia de o TCU
estender a avaliao das espessuras do 3 segmento, conforme indicado j no Acrdo 282/2011.
663. Portanto, considerando os prejuzos decorrentes dessa perda de vida til, e os decorrentes
do superfaturamento da execuo do contrato, faz-se necessrio estimar o nmero de placas de concreto,
executadas no 3 segmento, que no atendem a espessura mnima de projeto.
664. No se questiona neste momento processual a viabilidade de serem demolidas todas as
placas de concreto com espessura em desconformidade ao projeto. Considerando que a obra encontra-se
concluda e o trfego de veculos j foi liberado na pista, alm do fato de a quantidade de placas
desconformes ser bastante superior ao considerado pelo Dnit, a interrupo novamente da pista para a
identificao e a reconstruo das placas est dentro do Poder Discricionrio do Dnit.
Clculo do Dbito
665. Considerando a liquidao irregular de despesa apurada, no valor de R$ 3.577.663,30, os
respectivos reajustes contratuais, e as faturas pagas empresa Delta Construes S/A, o dbito
calculado conforme a planilha abaixo (o crdito se refere s medies estornadas durante o contrato):
Dbito/
Data Valor
Crdito
7/7/2009 D R$ 115.501,90
15/9/2009 D R$ 2.794,85
15/9/2009 D R$ 5.589,69
15/10/2009 D R$ 1.529.661,12
15/10/2009 D R$ 439.799,22
18/11/2009 D R$ 935.584,47
23/12/2009 D R$ 242.740,23
25/2/2010 D R$ 24.932,19
29/4/2010 D R$ 23.047,47
16/11/2010 D R$ 12.918,10
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6/1/2011 D R$ 3.894,24
30/6/2011 D R$ 1.190,80
30/6/2011 C R$ -11.837,43
30/6/2011 C R$ -8.594,58
30/6/2011 C R$ -3.274,12
24/8/2011 D R$ 3.436,16
20/9/2011 D R$ 16.084,89
20/9/2011 C R$ -9.852,47
13/12/2011 D R$ 769.614,37
3/4/2012 D R$ 43.341,86
20/4/2012 D R$ 1.670,85
TOTAL R$ 4.138.243,81

666. Esse valor atualizado em 21/6/2012, considerando os juros incidentes, totaliza o montante
de R$ 5.980.595,74, conforme a planilha constante no Anexo 5 da presente instruo, e memria de
clculo deste valor (pea 53, p. 135-146).
III.3.3.5) Da responsabilidade dos gestores
Deise Silva Torres Souza
667. Quanto responsabilidade da Sr Deise Silva Torres Souza, deve ser analisado se seria
razovel esperar de um gestor de mdia diligncia a identificao das irregularidades encontradas no
presente processo, especificamente quanto ao superfaturamento apurado em razo das camadas de
restaurao apresentarem espessuras inferiores ao especificado no projeto executivo.
668. Conforme especificado no Volume 1 do projeto executivo (item 9.1.4.4), o servio de Pr-
misturado a quente (PMQ) regulamentado por meio da Especificao de Servio DNER-ES/386/99. O
item 7.3.1 dessa norma especifica o seguinte:
7 INSPEO
7.3 Verificao final da qualidade
7.3.1 Espessura da camada
Deve ser medida a espessura por ocasio da extrao dos corpos-de-prova na pista, ou pelo nivelamento
do eixo e dos bordos, antes e depois do espalhamento e compactao da mistura.
669. Em relao a essa especificao, no h nos autos relatrios de verificao da espessura
da camada de PMQ, seja por meio da extrao de corpos de prova da pista ou por meio do nivelamento
do eixo e dos bordos antes e depois do espalhamento e compactao da mistura.
670. A fiscal do contrato, em suas razes de justificativas, afirmou que acompanhava, dentro
das possibilidades que a cercavam, a execuo do servio de PMQ, e mediante suas inspees
confirmava e evidenciava a execuo de PMQ nas espessuras preconizadas pela reviso de projeto.
671. Entretanto, conforme demonstrado anteriormente, as espessuras das camadas de PMQ
mostraram-se bastante diferentes das que foram contratadas. Tal fato ocorreu por diversas vezes na
amostragem dos corpos de provas extrados com o acompanhamento do TCU.
672. Sendo assim, entende-se que um gestor de mdia diligncia deveria exigir da empresa
executora elementos por meio dos quais pudessem ser avaliadas a qualidade final da espessura dos
servios executados, nos termos da norma DNER-ES/386/99.
673. Somado a isso, mesmo com todas as suspeitas acerca da no execuo dos servios de
PMQ, foram medidos todos os quantitativos previstos para o servio de PMQ, e mesmo aps os diversos
furos de sondagens feitos na rodovia, os quais mostraram a no conformidade das espessuras das
camadas, no foi realizado qualquer estorno referente aos valores pagos nesse servio. Era de se esperar
de um gestor de mdia diligncia a adoo de medidas que pudessem resguardar o Errio at a
quantificao dos prejuzos advindos das falhas executivas relatadas.

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674. Por fim, mostra-se evidenciado pelos resultados das extraes de corpos de prova, a no
uniformidade da espessura da camada de concreto, causada, entre outros fatores, pelo desnivelamento
da camada anterior, justamente o PMQ. E, assim, as informaes e resultados dos ensaios feitos
evidenciam o problema da falha da execuo dos servios de PMQ.
675. Desse modo, como no h nos autos quaisquer avaliaes de espessuras exigidas pelo
normativo do Dnit, e como no foram adotadas quaisquer providncias no sentido de resguardar o
Errio, entende-se que cabe a imputao de responsabilidade da Sr Deise Silva Torres Souza frente
liquidao irregular de R$ 1.290.493,08 (ref. jan/2008) e execuo dos servios com qualidade deficiente
na camada de restaurao com PMQ.
676. Passa-se agora a analisar a responsabilidade da gestora quanto ao superfaturamento da
camada de concreto do 2 segmento. A especificao de servio DNIT 068/2004 ES regulamenta o
servio de execuo da camada de concreto, ora questionado. O item 7.3 dessa norma assim dispe:
7 Inspeo
7.3 Verificao final da qualidade
Aps executar de cada trecho de pavimento definido para inspeo, procede-se a relocao e ao
nivelamento do eixo e dos bordos, de 20m em 20m ao longo do eixo, para verificar se a largura e a
espessura do pavimento esto de acordo com o projeto.
677. No h nos autos qualquer elemento indicativo da execuo desse nivelamento. A gestora
argumenta que esta fiscalizao durante suas medies de espessuras nas placas no 2 segmento em
momento algum constatou a execuo de espessuras abaixo da permitida, fato que era at ento
comprovado pelas informaes da executora.
678. A despeito desse argumento, os resultados das extraes de corpos de prova mostraram
uma visvel falta de uniformidade na espessura executada da placa de concreto. A anlise estatstica da
amostra revelou um desvio-padro amostral de 2,11cm, com valor mnimo de 19,50cm, mximo de
30,70cm, e amplitude de 11,20cm.
679. Ora, a mesma norma DNIT 068/2004 ES exige, em seu item 7.3.1 b, que a diferena
entre o maior e menor valor obtido para as espessuras seja no mximo de 1cm. Valor significativamente
inferior ao encontrado na amostragem.
680. Sendo assim, diante de todas as situaes fticas expostas, no se mostra conceb vel que a
fiscalizao da obra, mesmo considerando a precariedade de recursos, no tenha identificado os
problemas no 2 segmento a tempo de solucion-los.
681. Alm disso, mesmo diante das constataes amostrais de que 37,08% dos corpos de prova
apresentaram espessura inferior mnima admissvel, o estorno promovido pela fiscal do contrato se
limitou a R$ 141.101,96, ou 1,55% do valor total medido no 2 segmento.
682. Considera-se, assim, que a gestora, mesmo diante de evidncias a respeito de falhas na
execuo na camada de concreto, e da representatividade dos mesmos, no adotou medidas efetivas de
resguardo ao Errio.
683. Portanto, da mesma forma, entende-se que cabe imputar responsabilidade Sr Deise
Silva Torres Souza quanto execuo deficiente do servio e quanto liquidao irregular dos
pagamentos feitos na pavimentao em concreto portland do Contrato 15/2008.
684. Entretanto, no presente momento processual, no se prope multa gestora, evitando
assim, a dupla incidncia de penalizao sobre a mesma irregularidade, j que o dbito ser avaliado em
sede de Tomada de Contas Especial.
Dos responsveis pelo dbito apurado
685. O dbito apurado, no valor de R$ 5.980.595,74 (atualizado em 21/6/2012) foi decorrente
das falhas encontradas na execuo dos servios de restaurao do Contrato 15/2008.
686. Pelas medies realizadas, verificou-se a responsabilidade da Sr Deise Silva Torres
Souza, a qual, na condio de fiscal do contrato, atestou as medies de servios executados em
desacordo com o projeto executivo e com as normas do Dnit.
687. Alm disso, mesmo diante das irregularidades constatadas, e da amostragem estatstica
realizada, a gestora no adotou providncias no sentido de estornar os valores medidos indevidamente.
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688. Portanto, entende-se que a gestora possui responsabilidade solidria quanto ao dbito ora
imputado.
689. Alm disso, as medies irregulares foram realizadas ao longo de todo o contrato. Nesse
sentido, cabe analisar o Regimento Interno do Dnit quanto competncia das Superintendncias
Regionais:
Art. 111 s Superintendncias Regionais compete:
IV acompanhar e fiscalizar os programas, projetos e obras de adequao de capacidade, ampliao,
construo, manuteno, operao e restaurao de rodovias;
(...)
XIII controlar e emitir as medies de servios;
(...)
Art. 127 So atribuies comuns dos Titulares da Procuradoria Federal Especializada, Auditoria
Interna, Corregedoria, Ouvidoria, Superintendncias Regionais, Administraes Hidrovirias,
Coordenaes Gerais, Coordenaes, Divises, Servios, Sees, Setores e Ncleos:
I planejar, programar, controlar, organizar, orientar, coordenar e supervisionar as atividades
concernentes s competncias estabelecidas para a sua unidade;
690. Em razo dessas responsabilidades, ao titular da Superintendncia Regional compete o
acompanhamento e fiscalizao da obra, alm de controlar e emitir as medies de servios.
691. Nesse sentido, considera-se que, alm de medies terem sido pagas indevidamente, o
Dnit, por meio da sua Superintendncia Regional, no adotou medidas saneadoras de resguardo ao
Errio, mesmo diante das diversas evidncias de falhas na execuo dos servios. Apesar dessas
evidncias, os pagamentos foram realizados praticamente na totalidade do contrato, sem haver
quaisquer estornos representativos no Contrato 15/2008 quanto a essas irregularidades.
692. Quanto ao 2 segmento, mesmo a auditoria empreendida pelo TCU tendo detectado
indcios de liquidao irregular de cerca de R$ 4 milhes, o Dnit realizou apenas estornos materialmente
irrelevantes, contribuindo para a permanncia do dbito calculado.
693. Esses atos de gesto dos responsveis pela administrao do referido contrato resultaram
em injustificado dano ao Errio.
694. Resta, nesse momento, recuperar os valores pagos indevidamente em sede de Tomada de
Contas Especial.
695. Porm, h de serem quantificados, ainda, os servios executados fora das especificaes
tcnicas no 3 segmento do Contrato 15/2008, onde h fortes evidncias acerca das mesmas
irregularidades encontradas no 2 segmento.
696. Por fim, apesar das determinaes contidas no Acrdo 282/2011-Plenrio, o Dnit no
trouxe a esse processo informaes conclusivas e evidncias que demonstrem se a execuo das camadas
de pavimento ocorreu nos termos definidos no referido contrato.
697. Assim, considerando os atos de gesto ilegtimos praticados na execuo do Contrato
15/2008, e que as medies indevidas perduraram durante todo esse contrato, cumpre tambm
responsabilizar pelo dbito os gestores titulares da Superintendncia Regional do Dnit em Mato Grosso
durante o perodo do contrato, senhores Rui Barbosa Egual, Nilton de Britto e Luiz Antnio Ehret
Garcia.
698. Concluindo, prope-se a citao dos servidores Deise Silva Torres Souza, Rui Barbosa
Egual, Nilton de Britto e Luiz Antnio Ehret Garcia, pelas medies liquidadas irregularmente e pela
omisso em adotar as providncias necessrias, alm da empresa Delta Construes S/A, com
fundamento nos artigos 10, 1 e 12, inciso II, da Lei 8.443/1992, para que, no prazo de 15 (quinze) dias
apresentem as suas alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Dnit a importncia de R$
5.980.595,74, correspondente liquidao irregular da despesa do Contrato 15/2008, acrescidos dos
devidos encargos legais, calculados a partir das respectivas datas dos pagamentos efetuados, na forma
da legislao em vigor.
CONTRATO 653/2009
III.3.4) Servio de Tratamento Superficial Duplo TSD
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699. Este achado se refere a desconformidades nos servios de TSD executados pela empresa
executora do Contrato 653/2009, Redram Construtora de Obras Ltda.
700. Por meio de furos de sondagens, verificou-se que o tratamento superficial executado, em
alguns pontos, era do tipo simples (TSS), e no TSD conforme indicado no projeto da obra e conforme as
medies e pagamentos efetuados at ento.
701. Em razo disso, por meio do Acrdo 1962/2010, o TCU determinou ao Dnit que
realizasse um levantamento nos locais em que os servios de recuperao da rodovia j estavam
concludos, com o objetivo de verificar a extenso do acostamento onde foi realizado o servio de
tratamento superficial simples e no duplo, como estabelece o contrato.
702. O cumprimento dessa determinao foi acompanhado pela Secex/MT, por meio de
monitoramento, TC 025.957/2010-4, apenso ao presente processo.
703. O Relatrio de Fiscalizao resultante do monitoramento considerou que a empresa
Redram refez o servio em certos trechos do acostamento, de modo a executar, no acostamento, o servio
de TSD conforme contratado, saneando, assim, as irregularidades verificadas inicialmente.
704. Desse modo, considera-se como saneada a irregularidade suscitada quanto aos servios
de pavimentao do acostamento do Contrato 653/2009.
III.3.5) Servio de CBUQ Reperfilamento
705. Este achado trata da desconformidade da espessura mdia contratada para o servio de
CBUQ-Reperfilamento em comparao com a espessura mdia verificada durante a auditoria.
706. Por meio de furos de sondagens, verificaram-se espessuras de reperfilamento da ordem de
0,8cm, 1,0cm e 0,7cm nos corpos de prova, apesar de a espessura mdia contratada ser de 1,5cm.
707. Sendo assim, o TCU, por meio do Acrdo 1962/2010, determinou ao Dnit que realizasse
um levantamento nos locais em que os servios de recuperao da rodovia j estavam concludos, com o
objetivo de caracterizar as espessuras das camadas do pavimento da pista de rolamento e identificar a
extenso do trecho onde a camada de reperfilamento possui espessura aqum do contratado.
708. O cumprimento dessa determinao foi acompanhado pela Secex/MT, por meio de
monitoramento, TC 025.957/2010-4, apenso ao presente processo.
709. O Relatrio de Fiscalizao resultante do monitoramento considerou que a determinao
foi cumprida apenas parcialmente pelo Dnit, concluindo-se que o levantamento realizado no foi
conclusivo a ponto de ser possvel caracterizar de maneira inequvoca as camadas do pavimento, isto ,
determinar a espessura da camada de reperfilamento e da camada de CBUQ.
710. Alm disso, o mesmo Relatrio de Auditoria considerou que no foi possvel distinguir as
camadas de reperfilamento das camadas de CBUQ aplicado na pista.
711. Desse modo, por meio do Acrdo 282/2011-Plenrio, o TCU determinou ao Dnit que:
9.3.1. no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, realize levantamento, no segmento correspondente ao
contrato 653/2009, nos locais em que os servios de recuperao da rodovia j esto concludos, com o
objetivo de: (i) caracterizar as espessuras das camadas do pavimento da pista de rolamento; (ii)
identificar a extenso dos trechos onde a camada de reperfilamento possui espessura aqum do
contratado ou inexistente;
9.3.2. apresente a este Tribunal relatrio circunstanciado a este Tribunal do levantamento determinado
no item anterior, com fotografias dos corpos de prova e indicao das espessuras de cada camada;
Do cumprimento da Determinao contida nos subitens 9.3.1 e 9.3.2 do Acrdo 282/2011
712. Por meio do Ofcio 739/2011, o Dnit encaminhou os resultados dos levantamentos
efetuados nos dias 11 e 12 de abril de 2011 (Apenso peas 84 a 86).
713. Destaca-se, anteriormente anlise dos resultados do levantamento, que o projeto bsico
do Contrato 653/2009 prev a seguinte soluo para a recuperao do pavimento:
Espalhamento de massa asfltica fina (reperfilamento) de modo a nivelar a pista de
rolamento, com uma espessura mdia de 1,5cm;
Execuo da massa asfltica de revestimento (CBUQ), com uma espessura de 3cm.
714. Com essa considerao inicial, o resultado do levantamento feito pelo Dnit indicou que,
do km 816,10 ao km 819,10, foi identificada uma camada de reperfilamento com espessura mdia de
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1,5cm, porm, segundo o Dnit, tal segmento no deveria ser considerado, haja vista que os servios
deveriam ser refeitos pelo fato de essa camada ter sido liberada ao trnsito de veculos indevidamente.
Do km 819,10 ao km 875,20 no foi possvel identificar segmentos contnuos que caracterizassem a
camada de reperfilamento. Apesar disso, a espessura mdia de revestimento encontrada foi de 4,9cm,
superior ao projeto (4,5cm), se considerada a soma das duas camadas (reperfilamento+CBUQ).
715. Com esses resultados, pode-se considerar como cumprida a determinao do TCU por
meio do Acrdo 282/2011-Plenrio.
716. Por fim, o consrcio supervisor afirmou que teria elaborado uma nota tcnica onde teriam
sido feitos os ajustes necessrios para sanear as irregularidades apontadas pelo TCU no presente
processo, de modo a formalizar a alterao do projeto.
Anlise
717. A concluso que se pode chegar com os resultados do levantamento feito pelo Dnit que o
projeto no foi seguido pela empresa executora das obras, de modo que a camada de reperfilamento no
foi executada anteriormente camada de revestimento. O que houve, foi a execuo de uma nica
camada de revestimento, com uma espessura mdia de 4,9cm (e no 3,0cm), de modo a compensar a no
execuo da camada de reperfilamento.
718. No entanto, o consrcio responsvel pela superviso das obras afirma que esse fato no
trouxe prejuzo tcnico obra, ao contrrio, teria promovido uma melhoria em relao ao projeto
original, com a justificativa de que a camada de reperfilamento, sendo muito delgada e submetida ao
do trfego, estaria suscetvel ao surgimento precoce de trincas no novo pavimento.
719. Entretanto, o argumento do referido consrcio, numa primeira anlise, no se sustenta,
pois se baseia nas consequncias da ao do trfego sobre a camada de reperfilamento. Entretanto, o
trfego de veculos no age sobre a camada de camada de reperfilamento, mas somente aps a concluso
da camada de revestimento. Primeiramente, pois a camada de reperfilamento no cumpre uma funo
estrutural, e desse modo, a ao do trfego sobre essa camada poderia refletir os defeitos do pavimento
existente, como mesmo afirma o representante do consrcio supervisor. Segundo, que o trfego de
veculos apenas pode ser liberado sobre a via, aps a devida sinalizao horizontal e vertical, segundo o
art. 88 do Cdigo de Trnsito Brasileiro (Lei 9.503/1997), e, como a sinalizao horizontal executada
somente aps a camada final de revestimento, o trfego de veculos somente poderia ser liberado aps a
execuo da camada de revestimento.
720. Dessa forma, no se pode concluir no sentido de que a forma como foi executada a obra
trouxe uma melhoria em relao ao servio previsto em projeto. Essa concluso somente poderia se
sustentar com a realizao de ensaios de deflexo do pavimento e uma anlise do comportamento
estrutural e funcional da pista aps a execuo dos servios.
721. Segundo o consrcio supervisor das obras, este teria elaborado uma nota tcnica com a
alterao do projeto, de modo a se adequar aos servios executados pela Redram. Entretanto, conforme
exposto anteriormente, segundo o Ofcio 264/2011 do Dnit (pea 45, p. 5 e 22), a empresa Redram
protocolou pedido de reciso contratual em 12/11/2010, de modo que tal formalizao de termo aditivo
no se confirmou a tempo. Alm disso, segundo consulta feita ao Sistema de Acompanhamento de
Contratos do Dnit, percebeu-se tambm que no h qualquer termo aditivo para o contrato analisado.
722. Sendo assim, prope-se determinao ao Dnit para que analise o comportamento
estrutural do segmento da rodovia, de modo a detectar possveis defeitos decorrentes da execuo das
obras referentes ao Contrato 653/2009 em discordncia do projeto bsico licitado, e, na ocorrncia de
problemas em funo dessa desconformidade, acione a empresa executora, nos termos do art. 66 e art.
73, 2 da Lei 8.666/1993 e do art. 618 do Cdigo Civil, sem impedimento das penalidades devidas
contratualmente em razo da inexecuo contratual causada pela empresa executora, conforme
informado pelo Dnit (pea 45, p.5 e 22).
IV) Dos achados de auditoria do TC 025.957/2010-4
IV.1) Execuo de servios com qualidade deficiente

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723. Este achado se refere aos problemas encontrados na execuo do pavimento dos
Contratos 15/2008 e 653/2009 j tratados no presente processo. Alm disso, outro indcio de
irregularidade foi encontrado durante o monitoramento do Acrdo 1962/2010:
IV.1.1) Inexecuo parcial do servio de fresagem do pavimento existente
724. Foram levantados indcios de irregularidades referentes a no execuo do servio de
fresagem do pavimento existente no Contrato 15/2008, pelo fato de no ter sido constatada a existncia,
nas margens da rodovia, de todo o volume de material objeto de medio (10.013,08m).
725. Em razo desse indcio de irregularidade, por meio do Acrdo 282/2011, o TCU
determinou a realizao de audincia da Sr Deise Silva Torres, fiscal do referido contrato.
Das razes de justificativas
726. Em resumo, a gestora afirma que, de acordo com o projeto executivo da obra, parte do
material fresado seria utilizada no preenchimento da lateral do bordo do pavimento de concreto, e outra
parte seria depositada em bota-fora localizado entre as estacas 220 e 270 do 2 segmento da rodovia.
727. Ainda, defende que o preenchimento da lateral do bordo do pavimento foi executado
apenas parcialmente, e as quantidades executadas esto refletidas nas medies do servio
Recomposio lateral de camada granular do pavimento com 70% de material fresado.
728. Seguindo, a Sr Deise afirma que parte da quantidade dos servios de recomposio
lateral foi substituda por outros de implantao de reas de escapes ao longo do 2 segmento, alegando
que estes seriam muito mais imprescindveis para a obra.
729. Explica que, durante a execuo da obra, o 2 segmento das obras de duplicao estaria
com trfego nos dois sentidos, e, assim, a pista da esquerda, a qual no conta com acostamento,
requereria a implantao de acessos em pontos estratgicos desse segmento.
730. Por fim, anexa a sua manifestao um levantamento feito pela empresa Delta Construes
S/A, o qual indica a localizao e respectivos volumes do material fresado no Contrato 15/2008.
Anlise
731. Na anlise do projeto, percebe-se que o material fresado, produto da remoo do
revestimento existente e inservvel estruturalmente, e a quantidade prevista em projeto de 16.281,65m.
732. O servio de Recomposio lateral de camada granular do pavimento com 70% de
material fresado, por sua vez, foi includo no projeto executivo com a finalidade de formar o apoio
sobre a qual seriam executadas as sarjetas triangulares de concreto. A quantidade prevista em contrato
para esse servio de 4.081,70m.
733. At a 15 medio da obra, objeto de questionamento no presente processo, 10.013,08 m
de fresagem do pavimento existente haviam sido medidos, e, at ento, no havia medio do servio de
Recomposio lateral de camada granular do pavimento com 70% de material fresado.
734. Os argumentos trazidos pela Sr Deise, aliado ao levantamento feito pela empresa Delta,
trazem elementos que comprovariam a existncia e respectiva localizao de todo o material medido at
ento, sem impedimento de futuras fiscalizaes poderem aferir o levantamento efetuado pela empresa
Delta, pois, as evidncias acostadas aos autos e as argumentaes trazidas nas razes de justificativa
no permitem concluir pela manuteno dos indcios de irregularidades quanto a esses servios em
questo, no mbito do Contrato 15/2008.
735. Desse modo, prope-se acatar as razes de justificativa da Sr Deise Silva Torres Souza
quanto inexecuo parcial do servio de fresagem do pavimento existente.
IV.2) Liquidao irregular da despesa
736. Este achado remete ao superfaturamento encontrado nos servios executados de
restaurao do pavimento existente, sendo que a anlise desse achado j foi realizada no item III.3 desta
instruo.
IV.3) Descumprimento de determinao exarada pelo TCU
737. Este achado remete ao descumprimento parcial do item 9.4.2 do Acrdo 1962/2010-P, o
qual ensejou em outra proposta de determinao (item 9.3.1 e 9.3.2 do Acrdo 282/2011-P) a qual j
foi avaliada a partir do item 705 da presente instruo.
V) Concluses Finais
70

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CONTRATO 377/2009
738. Quanto ao superfaturamento apurado nos subitens anteriores para o Contrato 377/2009,
concluiu-se pela subsistncia parcial das irregularidades indicadas no Relatrio de Fiscalizao. Dos
valores envolvidos, houve o estorno de R$ 3.721.605,00 (ref. mai/2008), e uma reteno de R$
1.588.611,26. Entretanto, h ainda um dbito atualizado a ser restitudo aos cofres da Unio, no valor
total de R$ 9.374.601,99 (atualizado em 21/6/2012), o qual dever ser recuperado em sede de Tomada de
Contas Especial.
739. Concluiu-se tambm pela proposta de determinao para que o Dnit averigue a
responsabilidade do consrcio supervisor do Contrato 377/2009 (Consrcio
Contcnica/Engefoto/Unidec), haja vista as irregularidades encontradas nos Contratos 377/2009 e
653/2009, causadas, inclusive, pela deficincia da fiscalizao realizada pelo citado consrcio.
740. Por fim, foi proposta determinao para que o Dnit revise a Instruo de Servio/DG/Dnit
n 05, de 15/05/2008, de modo a estabelecer que o critrio de pagamento das contrataes, no mbito do
programa Crema 1 Etapa, se restrinja aos servios efetivamente executados pelas contratadas, devendo
ser feitas as adequaes de projeto necessrias, nos termos do art. 65, inciso I, da Lei 8.666/1993.
CONTRATO 653/2009
741. Quanto ao superfaturamento apurado no Contrato 653/2009, concluiu pela subsistncia
parcial das irregularidades apontadas no Relatrio de Fiscalizao. Dos valores envolvidos, persistiu
um superfaturamento de R$ 1.662.895,28 (ref. maio/2008), sendo que, desse valor, R$ 944.774,07 foram
retidos pelo Dnit durante o contrato.
742. Considerando que o referido contrato teve a execuo dos servios paralisada pela
empresa, caracterizando assim inexecuo contratual, alm disso, que os valores calculados se
limitaram aos achados de auditoria e s evidncias constantes nos autos, e que h possveis valores
ainda a serem pagos e/ou estornados da empresa, prope-se determinao para que o Dnit instaure, se
j no o fez, Tomada de Contas Especial com o objetivo de recuperar ao Errio os valores pagos
indevidamente empresa Redram Construtora de Obras Ltda., considerando, para isso, os valores
calculados no presente ao processo.
CONTRATO DE SUPERVISO
743. Em face das diversas irregularidades encontradas nos contratos 377/2009 e 653/2009,
prope-se ainda determinao ao Dnit para que apure a possvel ocorrncia de descumprimento
contratual que enseje na aplicao de penalidades ao Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, no mbito
do Contrato 240/2007, por afronta ao art. 66 da Lei 8.666/1993;
CONTRATO 15/2008
744. Quanto ao Contrato 15/2008, concluiu-se pela subsistncia parcial das irregularidades
apontadas no Relatrio de Fiscalizao do processo principal e no Relatrio de Monitoramento
realizado no mbito do TC 025.957/2010-4.
745. Em virtude das irregularidades constatadas, foi observada a repactuao contratual e a
reviso de projeto referente aos achados de superfaturamento do servio de implantao e ancoragem de
defensas metlicas, transporte de areia para o PMQ, e no sobrepreo contratual do servio de PMQ
propriamente dito.
746. Todavia, restou pendente o saneamento das irregularidades apuradas nos servios de
pavimentao em concreto portland e PMQ. Confirmou-se a ocorrncia de liquidao irregular da
despesa em razo dos servios executados de forma deficiente para o 2 Segmento do referido contrato.
747. Por meio do Acrdo 282/2011-Plenrio, o TCU determinou ao Dnit a anlise dessas
mesmas irregularidades para o 3 Segmento do mesmo contrato. Entretanto, os elementos trazidos pelo
Dnit foram inconclusivos sobre a conformidade da execuo das camadas de pavimento em relao aos
termos definidos no Contrato 15/2008, restando prejudicada a anlise de possveis irregularidades no 3
Segmento.
748. Assim, o dbito apurado no presente processo (R$ 5.980.595,74, atualizado em 21/6/2012)
representa apenas uma parcela do possvel dano ao Errio decorrente das falhas executivas das
camadas de restaurao do pavimento da BR-163/364/070, na Serra de So Vicente.
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749. Alm disso, concluiu-se que as medidas tomadas pelo Dnit para saneamento dos
problemas se mostraram materialmente irrelevantes em comparao amplitude dos valores apurados
no TC 025.957/2010-4, cabendo a responsabilizao, inclusive, dos dirigentes do Dnit no estado do Mato
Grosso e da fiscal do referido contrato pelos atos praticados os quais resultaram em dano ao Errio.
VI) Proposta de Encaminhamento
750. Ante todo o exposto, encaminham-se os autos considerao superior, propondo-se:
i. acatar as razes de justificativas dos seguintes gestores, com base no art. 250, 1 do
Regimento Interno do TCU:
a. Sr Deise Silva Torres Souza, quanto irregularidade de superfaturamento nos servios de
aquisio de CAP 50/70, aquisio de CAP 50/70 com polmero, transporte de CAP 50/70, transporte de
CM-30, pertencentes ao Contrato 377/2009, bem como de superfaturamento no servio de fresagem
contnua pertencente ao Contrato 15/2008;
b. Sr. Rui Barbosa Egual, quanto ao servio de sinalizao provisria de faixa pertencente
ao Contrato 653/2009;
c. Sres Larcio Coelho Pina, Luiz Antnio Ehret Garcia, e Orlando Fanaia Machado, quanto
irregularidade de superfaturamento dos servios de transporte de CAP 50/70, e transporte de CM-30,
pertencentes aos Contratos 377/2009 e 653/2009;
d. Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, quanto irregularidade de superfaturamento nos servios
de aquisio de CAP 50/70, transporte de CAP 50/70, transporte de CM-30, e sinalizao provisria de
faixa, pertencentes ao Contrato 653/2009;
ii. Afastar a responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual quanto irregularidade de
superfaturamento nos servios de aquisio de CAP 50/70, aquisio de CAP 50/70 com polmero,
aquisio de emulso asfltica RR-1C, transportes de materiais betuminosos, CBUQ com polmero, e
CBUQ-reperfilamento, pertencentes ao Contrato 377/2009, bem como de superfaturamento nos servios
de aquisio de CAP 50/70, aquisio de emulso asfltica RR-1C, transporte de materiais betuminosos,
e CBUQ, pertencentes ao Contrato 653/2009, alm de superfaturamento nos servios de implantao e
ancoragem de defensas metlicas, e transporte de areia para PMQ, pertencentes ao Contrato 15/2008;
iii. considerar esclarecida as irregularidades, para o caso em concreto, de superfaturamento
no servio de transporte de materiais betuminosos, no que se refere aos insumos CAP 50/70 e CM-30,
pertencentes aos Contratos 377/2009 e 653/2009, bem como de inexecuo parcial do servio de
fresagem do pavimento existente, pertencente ao Contrato 15/2008;
iv. rejeitar as razes de justificativas da Sr Deise Silva Torres Souza quanto irregularidade
de superfaturamento dos servios integrantes da recuperao do acostamento, e dos servios de
aquisio de emulso asfltica RR-1C, transporte de CAP 50/70 com polmero, transporte de emulso
asfltica RR-1C, transporte de emulso asfltica RR-2C, CBUQ com polmero, e CBUQ-reperfilamento,
pertencentes ao Contrato 377/2009; bem como das irregularidades de superfaturamento dos servios de
implantao e ancoragem de defensas metlicas, e transporte de areia para PMQ, e de liquidao
irregular de despesa decorrente da execuo dos servios pavimentao em concreto portland e pr -
misturado a quente com qualidade deficiente, pertencentes ao Contrato 15/2008;
v. aplicar multa Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal dos contratos 377/2009 e 15/2008,
com base no art. 58, inciso II , da Lei 8.443/1992, por afronta aos art. 62 e 63 da Lei 4.320/1964, e art.
67, 1, da Lei 8.666/1993 em virtude da liquidao irregular das despesas pagas nos servios
integrantes da recuperao do acostamento, e dos servios de aquisio de emulso asfltica RR-1C do
Contrato 377/2009 e em virtude do superfaturamento dos servios de implantao e ancoragem de
defensas metlicas, e transporte de areia para PMQ;
vi. rejeitar as razes de justificativas do Sr. Rui Barbosa Egual quanto s irregularidades de
superfaturamento nos servios integrantes da recuperao do acostamento do Contrato 377/2009, bem
como de incio das obras do Contrato 15/2008 sem que houvesse supervisora contratada;
vii. aplicar multa ao Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente Regional do Dnit em Mato
Grosso, com base no art. 58, inciso II, da Lei 8.443/1992, por afronta aos art. 62 e 63 da Lei 4.320/1964,
e art. 67 da Lei 8.666/1993;
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viii. rejeitar as razes de justificativas dos Sres Larcio Coelho Pina e Orlando Fanaia
Machado quanto s irregularidades de superfaturamento dos servios de transporte de CAP 50/70 com
polmero, transporte de emulso asfltica RR-1C, transporte de emulso asfltica RR-2C, pertencentes
ao Contrato 377/2009, bem como de superfaturamento dos servios de transporte de emulso RR-1C e
RR-2C, pertencentes ao Contrato 653/2009, alm de superfaturamento decorrente de preo excessivo do
servio de pr-misturado a quente, pertencente ao Contrato 15/2008;
ix. aplicar multa aos Sres Larcio Coelho Pina e Orlando Fanaia Machado, com base no art.
58, inciso II, da Lei 8.443/1992, por afronta aos artigos 6, inciso IX e X, da Lei 8.666/1993, em razo do
superfaturamento decorrente de preo excessivo do servio de pr-misturado a quente, pertencente ao
Contrato 15/2008;
x. rejeitar as razes de justificativas do Sr. Luiz Antnio Ehret Garcia quanto s
irregularidades de superfaturamento dos servios de transporte de CAP 50/70 com polmero, transporte
de emulso asfltica RR-1C, transporte de emulso asfltica RR-2C, pertencentes ao Contrato 377/2009,
bem como de superfaturamento dos servios de transporte de emulso RR-1C e RR-2C, pertencentes ao
Contrato 653/2009;
xi. rejeitar as razes de justificativas do Sr. Andr Luiz Costa Ferreira quanto s
irregularidades de superfaturamento dos servios de aquisio de emulso asfltica RR-1C, transporte
de emulso asfltica RR-1C e RR-2C, e CBUQ, pertencentes ao Contrato 653/2009;
xii. determinar ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes, com base no art.
45 da Lei 8.443/1992, que:
a. avalie a ocorrncia de possvel descumprimento contratual que enseje na aplicao de
penalidades ao Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, no mbito do Contrato 240/2007, em razo das
diversas irregularidades confirmadas nos Contratos 377/2009 e 653/2009, por afronta ao art. 66 da Lei
8.666/1993;
b. revise a Instruo de Servio/DG/Dnit n 05, de 15/05/2008, de modo a estabelecer que o
critrio de pagamento das contrataes, no mbito do programa Crema 1 Etapa se rest rinja aos
servios efetivamente executados pelas contratadas, possibilitando as adequaes de projeto necessrias,
nos termos do art. 65, inciso I, da Lei 8.666/1993, estendendo tal determinao, inclusive, para o
programa Crema 2 Etapa;
c. adote as medidas administrativas necessrias de consolidao do estorno do montante de
R$ 1.588.611,26 (ref. mai/2008), referente inadequao dos preos unitrios dos servios de CBUQ
com polmero, e CBUQ-reperfilamento no mbito do Contrato 377/2009;
d. instaure, se j no o fez, Tomada de Contas Especial no mbito do Contrato 653/2009,
com o objetivo de quantificar o dano e identificar os responsveis pelas irregularidades observadas no
presente processo, levando em conta o superfaturamento, a preos iniciais, apurado em relao aos
servios de aquisio de CAP 50/70 (R$ 356.513,75), aquisio de RR-1C (R$ 8.785,46), transporte de
emulso RR-2C (R$ 239.466,55), e CBUQ (R$ 1.058.129,52), valores referentes maio de 2008, sem
prejuzo da aplicao de penalidades decorrentes da possvel inexecuo contratual por parte da
empresa Redram Construtora de Obras Ltda.;
e. adote as medidas administrativas necessrias de consolidao do estorno do montante de
R$ 944.774,07, referente superfaturamento/sobrepreo do servio de CBUQ, no mbito do Contrato
653/2009;
f. avalie o comportamento estrutural do segmento da rodovia BR-364/MT correspondente ao
Contrato 653/2009, de modo a detectar possveis defeitos decorrentes de falhas na execuo dos
servios, e caso identifique problemas em funo dessa desconformidade, acione a empresa executora,
nos termos do art. 66 e art. 73, 2 da Lei 8.666/1993 e art. 618 do Cdigo Civil;
g. adote as medidas administrativas necessrias para recuperar aos cofres do Dnit a quantia
de R$ 169.361,10 (ref. jan/2008), referente ao superfaturamento apurado no servio de pr-misturado a
quente do Contrato 15/2008, decorrente do sobrepreo neste servio em relao ao valor de referncia
do Sicro, de R$ 53,49/t, utilizando-se, se preciso for, da garantia estipulada no art. 56 da Lei 8.666/1993;

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h. encaminhe ao TCU, no prazo de 60 dias, as providncias administrativas tomadas em


relao s determinaes contidas nos subitens anteriores;
xiii. determinar ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes, com base no art.
45 da Lei 8.443/1992, que:
a. realize, extraes de corpos de prova no 3 segmento do Contrato 15/2008, de forma a
obter uma amostragem probabilstica que permita a realizao de inferncia estatstica sobre a
conformidade das espessuras executadas nas camadas de PMQ e concreto para esse segmento;
b. encaminhe os resultados dessas extraes no prazo de 90 dias;
c. comunique a este Tribunal o incio do levantamento determinado no subitem anterior, com
antecedncia mnima de 20 dias, de modo a possibilitar o acompanhamento dos trabalhos pelo TCU;
d. abstenha-se de efetuar o recebimento definitivo da obra, previsto no art. 73 da Lei
8.666/1993, enquanto no forem concludas as devidas avaliaes acerca dos servios de restaurao
executados no 3 segmento do Contrato 15/2008 por parte deste Tribunal;
xiv. dar cincia ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes que a liberao
das rodovias ao trfego de veculos, aps a concluso das obras de construo, restaurao ou
conservao, sem a implantao da devida sinalizao horizontal e vertical, mesmo que provisria,
afronta o disposto no art. 88 da Lei 9.503/97 (Cdigo de Trnsito Brasileiro);
xv. determinar 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras que:
a. instaure, com fundamento no art. 47 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, Tomada de
Contas Especial com o objetivo de quantificar o dano e identificar os responsveis acerca dos dbitos
apurados no presente processo, em relao ao Contrato 15/2008, pactuado entre o Dnit e a empresa
Delta Construes S/A, e ao Contrato 377/2009, pactuado entre o Dnit e a empresa Cavalca Construes
e Minerao Ltda.;
b. promova, no mbito do processo de Tomada de Contas Especial a ser instaurado em
funo do dbito apurado no Contrato 377/2009, a citao dos responsveis abaixo identificados, com
base no art. 12, incisos I e II, e art. 16, 2, alnea b, da Lei 8.443/1992 e art. 202, inciso II, do
Regimento Interno do TCU, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem alegaes de defesa ou
recolham solidariamente aos cofres do Dnit a quantia de R$ 9.374.601,99, valor j atualizado e
acrescidos de juros de mora desde as datas dos pagamentos realizados at a data de 21/6/2012:
1) Deise Silva Torres Souza CPF: 631.395.701-63. Fiscal do Contrato 377/2009.
Ato impugnado: atestou a medio dos servios de transporte de CAP 50/70 com polmero, e transporte
de emulso asfltica RR-2C, por meio de distncias de transporte superestimadas. Tal fato resultou no
dbito de R$ 4.028.976,52 (quatro milhes, vinte e oito mil, novecentos e setenta e seis reais e cinquenta
e dois centavos), valor j atualizado e acrescido de juros de mora at a data de 21/6/2012. O dbito
proveniente do superfaturamento decorrente dos valores pagos contratada.
Dispositivos violados: art. 62 e art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67, 1, da Lei 8.666/1993.
2) Larcio Coelho Pina, CPF: 545.363.911-34, Luiz Antnio Ehret Garcia, CPF:
820.696.201-82 e Orlando Fanaia Machado, CPF: 789.624.046-72. Gestores responsveis pela
aprovao do projeto bsico do Contrato 377/2009.
Ato impugnado: aprovaram o projeto bsico contendo preos unitrios superestimados para os servios
de transporte de CAP 50/70 com polmero e transporte de emulso asfltica RR-2C, possibilitando a
ocorrncia de superfaturamento. Tal fato resultou no dbito de R$ 4.028.976,52 (quatro milhes, vinte e
oito mil, novecentos e setenta e seis reais e cinquenta e dois centavos), valor j atualizado e acrescido de
juros de mora at a data de 21/6/2012. O dbito proveniente do superfaturamento decorrente dos
valores pagos empresa executora.
Dispositivos violados: art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/1993.
3) Consrcio STE/Dynatest, na pessoa de seus representantes legais, formado pelas
empresas STE Servios Tcnicos de Engenharia S.A (lder), CNPJ: 88.849.773/0001-98, e Dynatest
Engenharia Ltda. (membro), CNPJ: 32.116.154/0001-30. Responsvel pela elaborao do projeto
bsico do Contrato 377/2009.

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Ato impugnado: elaborou o projeto bsico das obras do programa Crema 1 Etapa, na Rodovia BR-
364/MT, km 201,00 a km 343,00, contendo preos unitrios superestimados para os servios de
transporte de CAP 50/70 com polmero e transporte de emulso asfltica RR-2C. Tal fato resultou no
dbito de R$ 4.028.976,52 (quatro milhes, vinte e oito mil, novecentos e setenta e seis reais e cinquenta
e dois centavos), valor j atualizado e acrescido de juros de mora at a data de 21/6/2012. O dbito
proveniente do superfaturamento decorrente dos valores pagos empresa executora.
Dispositivos violados: art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/1993.
4) Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, na pessoa de seus representantes legais,
formado pelas empresas Contcnica Consultoria Tcnica Ltda. (lder), CNPJ: 24.699.100/0001-16,
Engefoto Engenharia e Aerolevantamentos S/A (membro), CNPJ: 76.436.849/0001-74, e Unidec
Engenharia Consultiva Ltda. (membro), CNPJ: 81.480.956/0001-30. Empresa supervisora das obras
relativas ao Contrato 377/2009.
Ato impugnado: atestou as medies, na qualidade de empresa supervisora das obras, dos servios de
transporte de CAP 50/70 com polmero, e transporte de emulso asfltica RR-2C, por meio de distncias
de transporte superestimadas. Tal fato resultou no dbito de R$ 4.028.976,52 (quatro milhes, vinte e
oito mil, novecentos e setenta e seis reais e cinquenta e dois centavos), valor j atualizado e acrescido de
juros de mora at a data de 21/6/2012. O dbito proveniente do superfaturamento decorrente dos
valores pagos empresa executora.
Dispositivos violados: art. 62, art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67 da Lei 8.666/1993.
5) Luiz Antnio Pagot, CPF: 435.102.567-00, Hideraldo Luiz Caron, CPF: 323.497.930-87,
Alex Peres Mendes Ferreira, CPF: 406.658.527-20. Responsveis pela elaborao e execuo do
Programa Crema 1 Etapa no Dnit.
Ato impugnado: aprovaram diretrizes do programa Crema 1 Etapa que possibilitaram, no mbito dos
Contratos 377/2009, pagamentos por servios no executados. Tal fato resultou no dbito, neste
processo, de R$ 5.345.625,47 (cinco milhes trezentos e quarenta e cinco mil, seiscentos e vinte e cinco
reais e quarenta e sete centavos), valor j atualizado e acrescido de juros de mora at a data de
21/6/2012.
Dispositivos violados: art. 62, art. 63 da Lei 4.320/1964; art. 6, inciso IX, art. 12, inciso III, art. 65,
inciso I, e art. 67 da Lei 8.666/1993.
6) Cavalca Construes e Minerao Ltda., CNPJ n 79.201.539/0001-69, na pessoa de seus
representantes legais. Empresa executora do Contrato 377/2009.
Atos impugnados: recebimento de pagamentos superfaturados, decorrentes de quantitativo inadequado,
especificamente quanto s distncias de transporte praticadas no servio de transporte de CAP 50/70
com polmero, e transporte de emulso asfltica RR-2C. Somado ao pagamento superfaturado decorrente
de quantitativo inadequado, especificamente quanto s quantidades pagas pelos servios de aquisio de
CAP 50/70 e CAP 50/70 com polmero. Tais fatos resultaram, respectivamente, no dbito de R$
4.028.976,52 (quatro milhes, vinte e oito mil, novecentos e setenta e seis reais e cinquenta e dois
centavos) e de R$ 5.345.625,47 (cinco milhes trezentos e quarenta e cinco mil, seiscentos e vinte e cinco
reais e quarenta e sete centavos), valores j atualizados e acrescidos de juros de mora at a data de
21/6/2012.
Dispositivos violados: art. 62, art. 63 da Lei 4.320/1964.
c. promova, no mbito do processo de Tomada de Contas Especial a ser instaurado em
funo do dbito apurado no Contrato 15/2008, a citao dos responsveis abaixo identificados, com
base no art. 12, inciso II, e art. 16, 2, alnea b, da Lei 8.443/1992 e art. 202, inciso II, do Regimento
Interno do TCU, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem alegaes de defesa ou recolham
solidariamente aos cofres do Dnit a quantia de R$ 5.980.595,74, valor j atualizado e acrescido de juros
de mora at a data de 21/6/2012:
1) Deise Silva Torres Souza, CPF: 631.395.701-63. Fiscal do Contrato 15/2008.
Ato impugnado: atestou a medio de quantitativos superestimados dos servios de pr-misturado a
quente, bem como atestou a medio de servios de pavimentao em concreto portland, mesmo
contrariando os critrios de aceitao de servios do Dnit, ou seja, com espessura da camada inferior a
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24cm. Tal fato resultou no dbito de R$ 5.980.595,74 (cinco milhes, novecentos e oitenta mil,
quinhentos e noventa e cinco reais e setenta e quatro centavos), valor j atualizado e acrescido de juros
de mora at a data de 21/6/2012. O dbito proveniente dos pagamentos feitos indevidamente nos
servios citados, bem como daqueles correlacionados, ao longo do 2 Segmento do referido contrato.
Dispositivos violados: art. 62 e art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67, 1, da Lei 8.666/1993.
2) Rui Barbosa Egual, CPF: 361.213.701-63. Superintendente Regional do Dnit em Mato
Grosso, no perodo de 17/11/2006 e 9/6/2010.
Ato impugnado: permitiu a execuo de servios com qualidade deficiente, atestou medies indevidas,
especificamente quanto aos servios de pr-misturado a quente e pavimentao em concreto portland, e
no tomou medidas administrativas necessrias e suficientes para prevenir o dano ao Errio apurado.
Tal fato resultou no dbito de R$ 5.980.595,74 (cinco milhes, novecentos e oitenta mil, quinhentos e
noventa e cinco reais e setenta e quatro centavos), valor j atualizado e acrescido de juros de mora at a
data de 21/6/2012. O dbito proveniente dos pagamentos feitos indevidamente nos servios citados bem
como daqueles correlacionados, ao longo do 2 Segmento do referido contrato.
Dispositivos violados: art. 62 e art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67, 1, da Lei 8.666/1993.
3) Nilton de Britto, CPF: 140.470.121-49. Superintendente Regional do Dnit em Mato
Grosso, no perodo de 9/6/2010 a 18/8/2011.
Ato impugnado: permitiu a execuo de servios com qualidade deficiente, atestou medies indevidas,
especificamente quanto aos servios de pr-misturado a quente e pavimentao em concreto portland,
alm disso, no tomou medidas administrativas necessrias e suficientes para prevenir o dano ao Errio
apurado, mesmo diante das diversas evidncias acerca da amplitude e materialidade das irregularidades
constatadas nos servios citados. Tal fato resultou no dbito de R$ 5.980.595,74 (cinco milhes,
novecentos e oitenta mil, quinhentos e noventa e cinco reais e setenta e quatro centavos), valor j
atualizado e acrescido de juros de mora at a data de 21/6/2012. O dbito proveniente dos pagamentos
feitos indevidamente nos servios citados bem como daqueles correlacionados, ao longo do 2 Segmento
do referido contrato.
Dispositivos violados: art. 62 e art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67, 1, da Lei 8.666/1993.
4) Luiz Antnio Ehret Garcia, CPF 820.696.201-82. Superintendente Regional do Dnit em
Mato Grosso, desde 3/10/2012.
Ato impugnado: atestou medies indevidas, especificamente quanto aos servios de pr-misturado a
quente e pavimentao em concreto portland, alm disso, no tomou medidas administrativas
necessrias e suficientes para prevenir o dano ao Errio apurado, mesmo diante das diversas evidncias
acerca da amplitude e materialidade das irregularidades constatadas nos servios citados. Tal fato
resultou no dbito de R$ 5.980.595,74 (cinco milhes, novecentos e oitenta mil, quinhentos e noventa e
cinco reais e setenta e quatro centavos), valor j atualizado e acrescido de juros de mora at a data de
21/6/2012. O dbito proveniente dos pagamentos feitos indevidamente nos servios citados bem como
daqueles correlacionados, ao longo do 2 Segmento do referido contrato.
Dispositivos violados: art. 62 e art. 63 da Lei 4.320/1964, e art. 67, 1, da Lei 8.666/1993.
d. anteriormente expedio das citaes supracitadas no item c, promova inspeo no
processo de Tomadas de Contas Especial que vier a ser constitudo para o Contrato 15/2008, com o
objetivo de averiguar as condies de execuo das camadas de restaurao do 3 Segmento do Contrato
15/2008, e assim, verificar a ocorrncia de possveis dbitos no contabilizados no presente processo;
xvi. encerrar o presente processo e arquivar os autos, com fundamento no art. 169, inciso II do
Regimento Interno do TCU.

2. Terminada a fase de instruo, com os autos j presentes em meu gabinete, a Sr Deise


Silva Torres Souza e o Sr. Alex Peres Mendes Ferreira apresentaram documentos intitulados de
memoriais e de elementos adicionais de defesa, respectivamente (peas 65 e 66).

o Relatrio.

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VOTO

O presente processo trata de Relatrio de Auditoria realizada no mbito do Fiscobras/2010,


em obras de manuteno de trechos rodovirios da BR-364 no Estado do Mato Grosso. Foram objeto de
exame os seguintes contratos:
a) 15/2008: segmentos 2 e 3, com extenso total de 27,5km, celebrado com a empresa
Delta Construes S/A. Foi assinado por um valor original de R$ 39.642.829,77, em 25/11/2008, tendo
recebido termo aditivo, em 11/9/2009, no valor de R$ 5.827.850,84, em razo da incluso de novos
servios;
b) 377/2009, para restaurao de 142km de rodovia, celebrado em 20/8/2009 com a
empresa Cavalca Construes e Minerao Ltda., no valor de R$ 58.476.426,98;
c) 653/2009, para restaurao de trecho de 80km, firmado em 5/10/2009 com a empresa
Redram Construtora de Obras Ltda., no valor de R$ 22.804.088,82.
2. Durante a fiscalizao, foram encontrados indcios de superfaturamento e da execuo de
servios com qualidade deficiente. Em razo disso, por meio do Acrdo 1.962/2010-Plenrio, o Tribunal
determinou a realizao das seguintes medidas:
a) reteno cautelar de valores referentes aos Contratos 377/2009 e 653/2009;
b) oitiva do Dnit e das empresas contratadas em funo dos indcios de superfaturamento
nos trs contratos;
c) audincia dos fiscais dos contratos, dos responsveis pela aprovao dos oramentos-
base dos contratos e do ento Superintendente Regional do Dnit em Mato Grosso, em razo das
irregularidades detectadas;
d) determinao para que o Dnit realizasse levantamento no segundo segmento do Contrato
15/2008 e em todo o trecho concludo do Contrato 653/2009, a fim de verificar diversos itens
relacionados qualidade dos servios que haviam sido entregues.
3. No tocante cautelar, ante a caracterizao de perigo na demora reverso, esta foi tornada
sem efeito em 23/12/2010, mediante despacho deste Relator, posteriormente referendado pelo Tribunal
em 19/1/2011 (pea 5, fls. 4/6).
4. Quanto s determinaes mencionadas no item 2-d acima, seu cumprimento foi avaliado
por meio de monitoramento levado a efeito pela Secex/MT. A partir dos levantamentos feitos pelo Dnit
em cumprimento deliberao do Tribunal, foram constatados outros indcios de superfaturamento no
Contrato 15/2008 e reforada a convico de q ue as obras em questo no teriam sido executadas com a
qualidade prevista. Assim, por meio do Acrdo 282/2011-Plenrio, o Tribunal adotou as seguintes
providncias:
a) audincia da fiscal do Contrato 15/2008 e do Superintendente Regional do Dnit em
Mato Grosso, quanto aos indcios de superfaturamento no referido contrato;
b) oitiva do Dnit para que a entidade se manifestasse a respeito dos indcios de
superfaturamento no contrato 15/2008;
c) determinao ao Dnit para que realizasse outros levantamentos em trechos referentes aos
Contratos 15/2008 a 653/2009, para verificar outros aspectos referentes qualidade dos servios
executados;
d) determinao ao Dnit que apresentasse solues tcnicas para a correo dos problemas
detectados, particularmente aqueles referentes ao segundo segmento do Contrato 15/2008.
5. Nesta etapa processual, esto sendo examinadas as audincias e oitivas promovidas por
meio dos Acrdos 1.962/2010-Plenrio e 282/2011-Plenrio, em conjunto com as informaes trazidas
nos levantamentos realizados pelo Dnit em cumprimento s determinaes exaradas pelo Tribunal.
6. Passo a tratar, a partir de agora, cada um dos fatos que geraram o superfaturamento
detectado inicialmente, cotejando a irregularidade apontada, as justificativas apresentadas nas oitivas e
audincias realizadas e a anlise feita pela unidade tcnica em relao a cada uma delas. Primeiramente,

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tratarei das irregularidades em si, para depois abordar a questo da eventual responsabilizao e das
medidas pertinentes a serem adotadas neste momento.
Contrato 15/2008 implantao e ancoragem de defensas metlicas. Foram
instaladas defensas simples e no duplas, ao passo que foram pagos valores correspondentes a
defensas duplas, conforme previsto no orame nto.
7. Os responsveis e a empresa contratante admitiram a ocorrncia da irregularidade, que j
foi corrigida, conforme consulta feita pela unidade tcnica ao Sistema de Acompanhamento de Contrato s
do Dnit, eliminando o superfaturamento.
Contrato 15/2008 servio de transporte de areia para pr-misturado a quente
(PMQ) com polme ro. No estava sendo utilizada areia como agregado para o PMQ com polme ro,
mas p de peDr Este ltimo insumo possui distncia mdia de transporte de 16km, ao contrrio da
areia, cuja distncia mdia de 60,3km. Estavam sendo pagos valores embutindo indevidamente o
custo de transporte da areia e no o de p de peDr
8. Os responsveis reconheceram a irregularidade, j te ndo sido feito o ajuste pertinente,
conforme assinalado pela SecobRodov, descaracterizando o superfaturamento.
Contrato 15/2008 servio de PMQ. Constatou-se que o valor referente a este item
estava acima do de mercado.
9. Os responsveis e a prpria empresa projetista reconheceram algumas inconsistncias na
composio do custo unitrio de referncia, admitindo que o custo do item deveria ter sido inferior ao que
foi adotado no contrato. Fez-se uma repactuao de preos reduzindo o preo unitrio contratado de
64,91R$/t para 56,32 R$/t. A unidade tcnica fez os clculos pertinentes, de forma consistente, chegando
a um preo de referncia de R$ 53,49 (itens 462/478 da instruo). Subsiste, portanto, um dbito no valor
de R$ 169.361,10 (maio/2008).
Contrato 15/2008 execuo com qualidade deficiente de servios de PMQ e de
placas de concreto de cimento Portland. A partir da extrao de corpos de prova em trecho
concludo, constatou-se que foram pagos e medidos servios de PMQ e de placas de concreto com
qualidade deficiente, uma vez que as espessuras mdias executadas (e que serviram de base para as
medies e pagamentos) estavam inferiores s previstas em contrato;
10. Constatados esses problemas na auditoria, a partir da extrao de um corpo de pro va, o
Tribunal determinou ao Dnit, por meio do item 9.4.1 do Acrdo 1.962/2010-Plenrio, que realizasse
levantamento em toda a extenso do segmento do contrato 15/2008, a fim de comprovar se as
caractersticas e as respectivas espessuras das camadas que compe o pavimento concludo
correspondem ao que foi contratado. O cumprimento dessa determinao foi monitorado pela
Secex/MT no mbito do TC 025.957/2010-4.
11. No monitoramento, foram extrados 89 corpos de prova na pista de rolamento, de forma
sistemtica (a cada 230m a partir de um local inicial obtido aleatoriamente) e uma amostra no
sistemtica de 7 corpos de prova no acostamento. Em relao pista de rolamento, constatou-se que 94%
dos corpos extrados tinham camada de PMQ inferior a 10cm, conforme previsto em projeto, e 37%
tinham camada de concreto com espessura inferior a 24cm (o projeto previa 25 cm e norma do Dnit
estabelecia como mnimo admitido 24cm). J no que se refere ao acostamento, nenhum dos 7 corpos de
prova tinha espessura da camada de concreto inferior a 24cm e 6 tinham espessura da camada de PMQ
inferior a 13cm, valor previsto em projeto.
12. Diante desse resultado, o Tribunal, no Acrdo 282/2011-Plenrio, entendeu caracterizada
a irregularidade em todo o trecho, gerando superfaturamento nos montantes de R$ 1.644.152,79 (PMQ) e
R$ 2.458.875,65 (placas de concreto). Tal fato gerou a audincia da fiscal do contrato e do ento
Superintendente do Dnit em Mato Grosso, alm da oitiva do Dnit e da empresa contratada.

13. Analisadas as respostas s audincias e s oitivas, a SecobRodov manteve


fundamentalmente o entendimento a respeito da existncia do superfaturamento, entendimento que
endosso, tendo feito novo clculo que alterou os valores do dbito para R$ 1.290.493,08 (PMQ) e
2.287.170,22 (pavimento de concreto portland) (jan/2008).
2

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Contrato 15/2008 emisso de ordem de servio para incio da execuo das obras sem que
houvesse empresa supervisora contratada, o que contribuiu para o atesto de medies e para a
realizao de pagamentos em quantitativos acima dos efetivamente executados e com qualidade
deficiente.
14. O Acrdo 282/2011-Plenrio determinou a realizao da audincia do Sr. Rui Barbosa
Egual, ento Superintendente Regional do Dnit em Mato Grosso, quanto a esse fato, uma ve z que a
contratao da empresa supervisora ocorreu mais de um ano aps o incio das obras, quando j tinham
sido realizadas 14 medies, correspondentes a 45% do valor total do empreendimento.
15. O responsvel alega, fundamentalmente, que a contratao de empresa supervisora no
constitui obrigao legal, mas uma faculdade da administrao e que teria atendido um memorando do
Diretor de Infraestrutura Rodoviria para dar incio s obras sem a existncia de empresa supervisora.
16. Entendo que assiste razo unidade tcnica quando prope o no acolhimento das
justificativas. Em primeiro lugar, no foi encaminhado o memorando citado em sua defesa. Quanto
questo da obrigatoriedade da contratao de empresa supervisora, o art. 67 da Lei 8.666/93 assim dispe:
A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da
Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidi-
lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
17. Uma leitura apressada e literal do dispositivo acima poderia at conduzir ao entendimento
de que no seria exigvel do responsvel a contratao de empresa supervisora, uma vez que a legislao
permite a contratao de terceiros, mas no exige que a administrao o faa como regra em todas as
situaes. preciso, entretanto, verificar a finalidade do dispositivo legal. O art. 67 da Lei de Licitaes
tem por objetivo fazer com que a administrao acompanhe adequadamente a correta execuo de seus
contratos. Caber ao administrador, considerando sua realidade concreta, avaliar se este acompanhamento
pode ser adequadamente realizado de forma direta por seus servidores ou se necessria a contratao de
terceiros para assistir o fiscal do contrato.
18. No caso presente, os elementos constantes nos autos demonstram que o acompanhamento
apenas pelo fiscal do contrato no era suficiente para uma adequada fiscalizao contratual. Tratava-se de
uma obra importante, cuja fiscal designada tambm tinha diversas outras atribuie s simultneas a
exercer. Alis, conforme bem assinalou a SecobRodov, o prprio Dnit reconhecia a necessidade da
contratao de empresa supervisora, tanto assim que fez a contratao, s que tardiamente, quando a obra
j estava quase em sua metade, contribuindo para a ocorrncia de algumas das irregularidades tratadas
neste processo.
Contrato 377/2009 servios de recuperao do acostamento. A partir da extrao de
corpos de prova, constatou-se que os servios de reciclagem de base e imprimao, previstos no
contrato, foram medidos e pagos sem terem sido realizados.
19. Conforme registrado pela unidade tcnica a partir das informaes prestadas pela
contratada, pela fiscal do contrato e pelo prprio Dnit, reconheceu-se a existncia da irregularidade, que
perdurou at a 9 medio. Na 10 medio, promoveu-se o estorno de R$ 2.243.739,16 (valores
referentes a maio/2008) com relao aos servios de restaurao do acostamento, no mais subsistindo
prejuzos aos cofres pblicos em funo dessa irregularidade. Ressalte-se que tal valor praticamente
idntico ao superfaturamento calculado pela equipe de auditoria (R$ 2.359.442,84).
20. Alegam os gestores, a empresa contratada e o prprio Dnit que, ao iniciarem a execuo da
obra, verificaram que seria necessrio fazer alteraes no projeto inicial, da a execuo de alguns
servios em desconformidade com o previsto inicialmente. Independentemente das questes tcnicas
envolvidas nessas modificaes, preciso que estas alteraes sejam devidamente aprovadas pelo r go
contratante, sob pena de se incorrer em uma intolervel informalidade na relao entre as partes. Alm
disso, tambm no se justifica que os servios tivessem sido medidos e pagos com base no projeto
original, se sua alterao era to necessria como apregoaram os responsveis.
Contrato 377/2009 aquisio de materiais betuminosos. O percentual de CAP 50/70
com polme ro e de CAP 50/70 efetivamente utilizado no CBUQ foi de 4,8% e no de 6,0%,
conforme previsto na planilha oramentria, me dido e pago, implicando e m um acrscimo de custo
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indevido. Al m disso, os servios de ligao estavam sendo feitos com emulso RR -2C, com custo
inferior ao da emulso RR-1C, prevista em contrato e que estava sendo utilizada para fazer as
medies e pagamentos.
21. Com relao utilizao de emulso RR-2C, admitiu-se a ocorrncia da irregularidade,
tendo a unidade tcnica atestado, em consulta ao Sistema de Administrao de Contratos do Dnit, que
houve a correo do problema, o que elimina o prejuzo ao errio anteriormente configurado.
22. No que se refere ao superfaturamento decorrente de utilizao de CAP 50/70 e CAP 50/70
com polmero em quantidades inferiores s previstas em projeto, a justificativa utilizada que esse
contrato integra o Programa Crema (Contratos de Recuperao e Manuteno) e que tal programa tem
como critrio de medio e pagamento a Instruo de Servio 5/2008/DG/Dnit, que assim dispe:
As obras de recuperao sero medidas e pagas mensalmente, conforme extenso
executada, por unidade de servio concludo, incluindo a sinalizao provisria. Os preos por km de
faixa de cada soluo sero aqueles constantes do Cronograma de Atividades, aprovado e includo no
Contrato.
23. Alega-se que, de acordo com essas regras, o Dnit somente efetuaria o pagamento quando
concluda uma unidade de servio (evitando o pagamento de servios parciais) e que o preo se basearia
nas quantidades previstas no projeto, independentemente de a contratada executar os servios com maior
ou menor quantidade de materiais do que a prevista.
24. Conforme apontado pela unidade tcnica, no h qualquer problema no pagamento ter
como base uma unidade de servio concludo, mas que o segundo aspecto previsto nessa regra vem
sofrendo questionamentos por parte deste Tribunal, por possibilitar o pagamento por servios no
efetivamente executados (subitem 9.2.1 do Acrdo 978/2006-Plenrio, subitem 9.1.3.4 do Acrdo
2.730/2009-Plenrio, subitem 9.1.1-a do Acrdo 3.260/2011-Plenrio).
25. Segundo o critrio mencionado, no se admitiriam revises de projeto no mbito dos
contratos includos no Crema. No entanto, como registrado pela SecobRodov, isso no vem acontecendo
na prtica. No prprio Contrato 377/2009, ora sob exame, j foram feitas revises de projeto, como, por
exemplo, quando se constatou que determinados segmentos deveriam sofrer fresagem de 6cm no
pavimento existente e no de 4cm, conforme previsto no projeto original. No haveria bices, portanto,
para a modificao do projeto, ante a constatao de que no seria necessria a utilizao de 6% do CAP
50/70, mas de 4,8%. Alis, a prpria empresa contratada reconhece que no Estado de Mato Grosso
dificilmente o teor chegar a 6,0% devidas s altas temperaturas que causam exudao da massa
(pea 34, fl. 6). No se vislumbram razes para que a contratada receba o valor correspondente
utilizao de 6,0% daquele material se s usou efetivamente 4,8%, incorrendo em custo inferior.
26. Dessa forma, subsiste razo unidade tcnica quanto existncia de dbito referente a
esses itens (incluindo os valores de aquisio e transporte de CAP 50/70 e CAP 50/70 com polmero). O
dbito tem o valor, a preos originais de maio/2008, de R$ 3.910.168,56, conforme clculo feito pela
SecobRodov.
Contrato 377/2009 servios de transporte de mate riais betuminosos. Os materiais
asflticos estavam sendo fornecidos contratada por fornecedores de Cuiab/MT, a uma distncia
medida de 89,9 km do canteiro de obras. No entanto, os servios estavam sendo pagos com base no
que estava contemplado no projeto bsico, que previa que tais mate riais seriam fornecidos por
empresas em Betim/MG, a uma distncia mdia bastante superior.

27. Os responsveis alegam que, poca da elaborao do projeto bsico referente ao Contrato
377/2009, foi cumprido o Acrdo 1.077/2008-Plenrio, cujo item 9.3 assim disps:

9.3. acrescentar os seguintes subitens ao Acrdo 2.649/2007 Plenrio:


9.3.7. enquanto no viabilizada pela ANP a pesquisa dos preos praticados pelas
distribuidoras de asfalto, conforme determinado no item 9.4 deste Acrdo, adote como parmetro
no SICRO ou Sistema que o suceda, os seguintes preos de custo de mercado, obtidos com base nos

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preos mdios constantes das notas fiscais apresentadas pela ABEDA Associao Brasileira das
Empresas Distribuidoras de Asfalto, base fevereiro de 2008:
9.3.7.1. CAP R$ 1.054,71/t;
9.3.7.2. CM-30 R$ 1.779,50/t;
9.3.7.3. CAP com polmero R$ 1.557,69/t;
9.3.7.4. RL-1C R$ 913,00/t;
9.3.7.5. RM-1C R$ 971,42/t;
9.3.7.6. RR-1C R$ 884,28/t;
9.3.7.7. RR-2C R$ 838,09/t;

28. Aos valores de aquisio acima referidos, deveriam se somar os montantes referentes ao
frete, bastante significativos na regio Centro-Oeste.
29. Registra a SecobRodov que h dois tipos de transporte quando se trata de materiais
betuminosos. O primeiro o chamado frete de transferncia, que envolve o transporte at as bases de
distribuio, e o segundo o frete de transporte, que diz respeito ao transporte das bases de distribuio
at o local de entrega. Os responsveis alegam que aos valores mencionados no Acrdo 1.077/2008-
Plenrio deveriam ser somados os dois fretes, para se chegar ao montante total referente quele servio,
enquanto no relatrio de auditoria entendeu-se que deveria ser agregado apenas o frete de transporte.
30. O superfaturamento originalmente apontado est relacionado a quatro produtos
betuminosos: emulso RR-2C, CAP 50/70 com polmero, asfalto diludo CM-30 e CAP 50/70. Conforme
registro da unidade tcnica, os dois primeiros produtos so produzidos exclusivamente por e mpresas
distribuidoras de asfalto, utilizando insumos provenientes de refinarias. Assim, no custo de aquisio
desses produtos, o frete de transferncia j est includo no custo da distribuidora, que precisa adquirir os
insumos. Assim, para esses dois produtos s seria legtima a soma do frete de transporte aos valores
constantes do Acrdo 1.077/2008-Plenrio. J em relao aos outros dois produtos, as empresas
distribuidoras atuam como meros intermedirios na revenda, sendo legtimo, portanto, considerar os dois
tipos de frete.
31. Dessa forma, em relao ao RR-2C e ao CAP 50/70 com polmero, a unidade tcnica
aponta uma duplicidade no cmputo do frete de transferncia, enquanto no asfalto diludo CM-30 e no
CAP 50/70, a metodologia do Dnit foi correta. Assim, o superfaturamento s teria ficado caracterizado
em relao aos dois primeiros produtos. Concordo com a anlise realizada pela SecobRodov, que
calculou o dbito de R$ 3.093.672,11, a valores originais de maio/2008.
Contrato 377/2009 servio de CBUQ. A massa asfltica estava sendo transportada a
uma distncia mdia de 70,69km da usina de asfalto, ao contrrio do que estava previsto em
contrato 94km, distncia esta que estava servindo de base para os pagame ntos realizados. Al m
disso, a massa asfltica utilizava p de pedra ao invs de areia, entretanto, a contratada estava
recebendo como se estivesse usando areia, com distncia de trans porte de 136km, apesar de estar
usando um insumo produzido ao lado da usina de asfalto (distncia de trans porte 0,1km).
32. O Dnit entende que a irregularidade ficou efetivamente caracterizada, tendo inclusive
promovido reteno no valor de R$ 1.588.611,26, valor at superior ao dbito calculado pela unidade de
R$ 1.425.523,13. Assim, acertadamente considera a SecobRodov que o valor retido deve ser usado para
consolidar a devoluo ao errio no valor de R$ 1.425.523,13 (maio/2008).

Contrato 653/2009 aquisio de cimento asfltico. O projeto prev a utilizao de


6% em peso de CAP 50/70 para o CBUQ faixa C e de 6,5% para o CBUQ massa fina. No
entanto, constatou-se que as quantidades reais utilizadas correspondiam a 5,1% e 5,8%,
respectivamente, representando um custo infe rior para o contratante.
33. Trata-se de irregularidade semelhante abordada nos ite ns 22/26 acima. As justificativas
apresentadas pelos responsveis so tambm similares e a concluso a mesma. O dbito foi calculado
pela unidade tcnica em R$ 356.513,75 (valor referente a maio/2008).

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Contrato 653/2009 aquisio de emulso asfltica. Os servios de ligao estavam


sendo feitos com e mulso RR-2C, com custo inferior ao do RR-1C, que estava previsto em contrato
e estava sendo utilizado para fazer as medies e pagamentos.
34. Trata-se de irregularidade semelhante tratada no item 21 acima. No caso deste contrato,
os responsveis tambm reconhecem que ela de fato ocorreu, mas no foi promovido o estorno do
respectivo valor, uma vez que o Contrato 653/2009 no foi concludo pela empresa Redram Construtora
de Obras Ltda., que desmobilizou toda sua estrutura operacional, segundo informaes do Dnit. A ltima
medio contratual refere-se a julho de 2010. O dbito relativo a esse item de R$ 8.785,46 (maio/2008),
conforme clculo da SecobRodov.
Contrato 653/2009 transporte de materiais betuminosos. Os materiais asflticos
estavam sendo fornecidos contratada por fornecedores de Cuiab/MT, a uma distncia mdia de
330 km do canteiro de obras. No entanto, os servios estavam sendo pagos com base no que estava
conte mplado no projeto bsico, que previa que os materiais betuminosos seriam fornecidos por
empresas em Betim/MG, com uma distncia de transporte be m superior.
35. Esta irregularidade semelhante abordada nos itens 27/31 do voto referente ao Contrato
377/2009. As justificativas apresentadas foram semelhantes e a concluso tambm. No caso do Contrato
653/2009, foram contabilizados em duplicidade apenas os valores do frete de transferncia referentes ao
RR-2C, causando um superfaturamento de R$ 239.466,55 (maio/2008), conforme clculo fe ito pela
unidade tcnica (itens 333 e 334) .
Contrato 653/2009 servio de sinalizao provisria. Os servios de sinalizao
provisria tinham sido medidos e pagos, mas no executados.
36. Os elementos trazidos aos autos demonstram que os servios foram executados,
descaracterizando o superfaturamento. No entanto, configurou-se que o a rodovia foi liberada para o
trfego antes da execuo desse servio, contrariando o que dispe o art. 88 da Lei 9.503/97 (Cdigo
Brasileiro de Trnsito).
Contrato 653/2009 servio de CBUQ. Constatou-se a dupla incidncia de BDI em
relao a estes servios. Verificou-se, ainda, um superdimensionamento das distncias de
transporte de areia, brita e filler, alm da utilizao de uma mistura de areia e p de pedra, ao
invs de areia comercial, conforme previsto em contrato, implicando em menores custos para o
contratante.
37. A duplicidade da incidncia de BDI referente atividade auxiliar Usinagem de CBUQ
ficou caracterizada, irregularidade admitida pelos responsveis e pelo Dnit, assim como o
superdimensionamento das distncias de transporte. Com relao alterao da proporo dos insumos, a
unidade tcnica assinala que ela impactou minimamente o custo do servio (de 108,18R$/t para 107,83
R$/t), podendo ser relevada.
38. Endosso anlise realizada pela SecobRodov quanto a esse ponto, levando a um dbito de
R$ 1.058.129,52, sendo que houve uma reteno de R$ 944.774,07 na 9 medio, conforme consulta
realizada pela unidade tcnica ao Sistema de Acompanhamento de Contratos do Dnit.
Contrato 653/2009 servio de Tratamento Superficial Duplo TSD. O tratame nto
superficial executado, em alguns pontos do acostamento, era do tipo simples e no duplo, conforme
previsto em projeto e conforme medies e pagamentos efetuados.

39. Em razo disso, o Tribunal determinou ao Dnit que fizesse um levantamento com o
objetivo de verificar a extenso no acostamento onde tal problema tinha sido verificado (Acrdo
1.962/2010-Plenrio). No monitoramento, verificou-se que a empresa executora refez o servio em
diversos trechos, saneando a irregularidade.
40. Em resumo, a situao dos contratos analisados, em relao questo de superfaturamento,
aps a anlise das justificativas apresentadas, a seguinte:
Contrato 15/2008
servios de PMQ: R$ 169.361,10 (preo unitrio excessivo) (maio/2008);

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servios de PMQ: R$ 1.290.493,08 (execuo do servio em desconformidade com o


contrato) (jan/2008);
servios de placas de concreto de cimento portland: R$ 2.458.875,65 (jan/2008).
Contrato 377/2009
aquisio de materiais betuminosos: R$ 3.910.168,56 (maio/2008);
transporte de materiais betuminosos: R$ 3.093.672,11 (maio/2008);
servio de CBUQ: R$ 1.425.523,13 (j retido R$ 1.588.611,26) (maio/2008).
Contrato 653/2009
aquisio de cimento asfltico: R$ 356.513,75 (maio/2008);
aquisio de emulso asfltica: R$ 8.785,46 (maio/2008);
transporte de materiais betuminosos: R$ 239.466,55 (maio/2008)
servio de CBUQ: R$ 1.058.129,52 (j retido R$ 944.774,04) (maio/2008)
41. Conforme exposto no relatrio precedente e na parte inicial deste voto, aps a anlise das
respostas s audincias e s oitivas, ficaram caracterizadas as seguintes situaes, para fins de
responsabilizao:
a) dbito caracterizado, a ser tratado em tomadas de contas especiais ou recuperado com a
utilizao da garantia contratual (itens do voto 9, 10/13, 21/26, 27/31, 33, 34, 35, 37/38);
b) irregularidade caracterizada, com o dbito j equacionado, em razo de estornos e
retenes (itens 7,8,19/20,32);
c) irregularidade caracterizada que no gerou dbito (itens 14/18, 36).
42. Em relao s situaes em que persiste o dbito, a unidade tcnica analisou as
responsabilidades, mas deixou de propor, acertadamente, qua lquer tipo de apenao, uma vez que as
questes ainda sero objeto de exame nas tomadas de contas especiais. Deixo de avaliar a
responsabilidade desses agentes neste momento com relao a tais questes, o que dever ser feito no
mbito de cada TCE.
43. No que tange s irregularidades que j tiveram o dbito equacionado, em funo dos
estornos e retenes realizadas, elas se referem execuo de diversos servios em desconformidade com
o que estava previsto no contrato, enquanto as medies e os pagamentos eram feitos conforme
estabelecia o contrato. Foram chamados a responder por essas irregularidades a Sr Deise Silva Torres
Souza, fiscal dos contratos 15/2008 e 377/2009, e o Sr. Rui Barbosa Equal, Superintendente Regional do
Dnit em Mato Grosso poca.
44. No que se refere ao Sr. Rui Barbosa, a unidade tcnica prope acolher suas justificativas
em relao s situaes descritas nos itens 7,8 e 32 deste voto, fundamentalmente por entender no existir
nos autos elementos indicando que ele tivesse cincia das irregularidades nas medies e por no ser
esperado de um gestor que ocupava seu cargo que tivesse averiguado as medies da obra naquele nvel
de detalhe. J em relao situao tratada nos itens 19/20 do voto servios de recuperao do
acostamento, a Secob-2 entendeu que a responsabilidade do ex-Superintendente estaria caracterizada, ante
as atribuies previstas no Regimento Interno e considerando o fato de a irregularidade suscitada ser
de esperada percepo do gestor, bem como de a irregularidade ter perdurado por cerca de nove meses,
e somente foram tomadas medidas administrativas aps a constatao das irregularidades pelo TCU.
Assim, entendeu que se deveria atribuir culpa in vigilando ao Sr. Rui Barbosa pela falha no dever de
fiscalizar.
45. importante ressaltar que se justifica a diferena de tratamento dada a esse achado
especfico, no que se refere responsabilizao do ex-Superintendente. As outras irregularidades, para
sua constatao, necessitariam de um exame mais detalhado, s veze s at envolvendo testes de
laboratrio. No o caso da situao relativa recuperao do acostamento, em que o trnsito pela
rodovia permitiria ao gestor ter cincia de que os servios no estavam sendo executados como previsto.
Ressalte-se que as irregularidades ocorreram durante um perodo considervel nove meses, e s foram
corrigidas aps sua constatao por parte deste Tribunal. Assim, considero pertinente a proposta da
unidade tcnica pela rejeio das razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Rui Barbosa, com a
aplicao de multa.
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46. Quanto Sr Deise, fiscal dos contratos, nas suas razes de justificativa ela reconheceu a
existncia das irregularidades, mas procurou explicar as circunstncias em que elas ocorreram,
ressaltando que no houve qualquer inteno de causar prejuzo ao errio. J nos elementos adicionais de
defesa apresentados, ela aduziu que as obras eram fiscalizadas por empresa supervisora especificamente
contratada para tal fim e que, dada a complexidade da obra e o acmulo de atribuies que tinha, no
seria razovel exigir que ela detectasse aqueles problemas, quando a supervisora da obra no os tinha
indicado.
47. Entendo que materialmente no se revela adequado analisar a responsabilidade da fiscal
dos contratos 15/2008 e 377/2009 neste momento, mesmo em relao quelas situaes em que o dbito
foi eliminado. Ela est sendo considerada responsvel, em princpio, por diversos dbitos, decorrentes da
execuo de servios em desconformidade com o previsto no contrato, ou seja, por irregularidades da
mesma natureza daquelas que esto motivando a proposta de sua apenao. Considero que um juzo mais
completo e mais amplo acerca de eventual responsabilizao da fiscal poder ser feito no mbito das
TCEs, em que ela ser ouvida por condutas semelhantes. Portanto, deixo de analisar a responsabilidade da
fiscal dos contratos neste momento.
48. A unidade tcnica tambm props a aplicao de multa aos Sr es Larcio Coelho Pina e
Orlando Fanaia Machado, responsveis pela aprovao do projeto executivo da obra referente ao Contrato
15/2008, uma vez constatado que o preo do servio PMQ estava acima do de mercado, o que gerou um
superfaturamento de R$ 169.361,10.
49. Em relao ao mrito da irregularidade, ela foi tratada no item 9 deste voto e nos itens
449/482 da instruo reproduzido no relatrio que compe a presente deliberao. Quanto
responsabilizao dos agentes mencionados, rejeita-se o argumento de que a responsabilidade seria
exclusiva da empresa que elaborou os projetos. Se assim fosse, no haveria a necessidade de servidores
do Dnit aprovarem o projeto. Dessa forma, reputo pertinente a proposta da Secob-2 de rejeio deste
argumento e aplicao de multa a esses responsveis.
50. Ressalte-se que apesar de subsistir o dbito, como a obra no foi entregue, a garantia
contratual no foi ainda liberada. Dessa forma, o dbito referente a esse item R$ 169.361,10 poder ser
recuperado pela via administrativa, se necessrio, com a utilizao da garantia contratual, conforme
adequadamente props a Secob-2. Assim, como este dbito no ser includo na TCE relativa ao Contrato
15/2008, justifica-se a aplicao, desde j, da multa prevista no art. 58 da Lei n 8.443, de 16 de julho de
1992 aos dois agentes mencionados.
51. Julgo importante tecer alguns comentrios a respeito das situaes tratadas nos itens 21/26
e 33 deste voto. Os projetos relativos aos Contratos 377/2009 e 653/2009 previam a utilizao de um
determinado percentual de material betuminoso no CBUQ, que estava servindo de base para as medies
e para os pagamentos. Ocorre que, na prtica, verificou-se que as contratadas estavam utilizando um
percentual menor desses materiais. Ou seja, a administrao estava pagando por um quantitativo de
material que no estava sendo efetivamente aplicado.
52. Feitas as audincias da fiscal de contrato e do Superintendente Regional, alm das oitivas
do Dnit e da empresa contratada, ficou evidenciado que as medies e os pagamentos foram assim
realizados por uma orientao geral relativa ao Programa Crema (Contratos de Recuperao e
Manuteno), traduzida na Instruo de Servio 5/2008/DG/Dnit, que estabelece que os preos a serem
pagos sero aqueles previstos no contrato. No caso concreto, os responsveis alegaram no ter autonomia
para fazer as medies e pagamentos de acordo com o executado efetivamente, em funo dessa
orientao geral.
53. A unidade tcnica concordou com as justificativas apresentadas e entendeu que a
responsabilidade pela irregularidade deveria recair sobre os gestores do Dnit responsveis pela elaborao
das orientaes relativas ao Crema, no caso, poca, o Diretor-Geral da Dnit Luiz Antnio Pagot, o
Diretor de Infra-Estrutura Rodoviria, Hideraldo Caron, e o Coordenador-Geral de Manuteno e
Restaurao Rodoviria, Alex Peres Mendes Ferreira, conforme itens 149/154 da instruo incorporada
ao relatrio precedente.

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54. Essa responsabilizao ser analisada em definitivo no mbito das TCEs instauradas em
razo dos dbitos apurados (que incluem os danos gerados por tal metodologia de medio). Entendo que,
neste estgio processual, h elementos suficientes para chamar os responsveis acima indicados a
apresentar alegaes de defesa nessas tomadas de contas especiais. Cabe destacar que as medies
questionadas ocorreram em 2010 e 2011, aps o Tribunal j ter questionado esse critrio de medio
utilizado no Programa Crema, tendo recomendado ao Dnit, por meio do Acrdo 2.730/2009-Plenrio
(subitem 9.1.3.4), que revisse os procedimentos de fiscalizao de obras de manuteno, restaurao e
conservao dos programas PIR IV e Crema de forma a medir detalhadamente os servios realizados,
de forma a impedir o pagamento por servios no realizados.
55. A ento Secob-2 prope determinar ao Dnit que revise a referida instruo de servio, de
modo que o critrio de pagamento das contrataes no mbito do Crema se restrinja aos servios
efetivamente executados pelas construtoras. Essa determinao consistente sob o ponto de vista jurdico
e econmico, considerando que a administrao s deve desembolsar recursos para fazer face a servios
efetivamente executados. Sob o ponto de vista tcnico e prtico, o Dnit, na oitiva realizada, argumenta
que o critrio adotado no Programa Crema facilita o acompanhamento das obras, permitindo maior
fluidez na execuo dos servios. Afirma que a mudana do critrio, como quer o TCU, configuraria
verdadeiro retrocesso na forma de manuteno da malha federal, sendo necessria, para uma obra do
tipo, a contratao de empresa supervisora e de maior tempo de execuo das obras, em razo de
medies mais detalhadas e complexas, comprometendo a eficincia e objetivo desta Autarquia (pea
26, fl. 6).
56. Quanto fiscalizao da obra, este um dever da administrao, nos termos do art. 67 da
Lei 8.666/93, de forma a garantir que os servios foram regularmente executados e que os pagamentos
realizados correspondem aos servios prestados. Comumente, o Dnit contrata empresas de superviso,
justamente pela sua falta de capacidade de fiscalizar os empreendimentos unicamente com fora de
trabalho prpria. No foi diferente nos contratos 377/2009 e 653/2007, em que a ocorrncia que ora se
discute foi detectada. Ou seja, no foi o fato de a medio e o pagamento serem realizados com base no
projeto, e no no efetivamente executado, que permitiu ao Dnit abrir mo de contratar empresa para
supervisionar as obras.
57. Registre-se, ainda, a observao da unidade especializada do Tribunal a respeito das
eventuais dificuldades alegadas pelo Dnit para a verificao da taxa de ligante na obra:

O Dnit levanta dificuldades para que essa taxa de ligante seja verificada na obra, porm, essas
dificuldades no existem. A taxa de ligante pode ser constatada de diversas formas pelo fiscal da obra ou
pelas empresas supervisoras, por meio de observaes na usina de asfalto, anlise do estudo de dosagem
do concreto asfltico e dos resultados dos ensaios de laboratrio. Todas essas opes so de livre acesso
da fiscalizao, assim como foram da equipe de auditoria, no prosperando, dessa forma, o argumento
acerca de eventuais dificuldades da fiscalizao em realizar a verificao da taxa de ligante.

58. Assim, considero pertinente a proposta da unidade tcnica no sentido de determinar ao


Dnit que revise a norma que cuida do critrio de medio e pagamento das empresas contratadas no
mbito do Programa Crema.
59. No que toca aos dbitos relacionados aos Contratos 15/2008 e 377/2009, a unidade tcnica
prope que o Tribunal constitua processos de Tomada de Contas Especial. J em relao aos dbitos
pertinentes ao Contrato 653/2009, a proposta de determinar ao Dnit que instaure a TCE. Estando os
dbitos devidamente quantificados em todos os casos, considero no haver motivo para tratar as situaes
de forma distinta, sendo mais adequado que o Tribunal desde logo constitua o processo de TCE tambm
relacionado ao Contrato 653/2009, at para imprimir maior celeridade s apuraes.
60. Os dbitos relativos ao Contrato 15/2008 foram caracterizados no mbito do
monitoramento do Acrdo 1.962/2010-Plenrio, uma vez verificada a execuo de servios de PMQ e de
pavimento de concreto portland com espessuras inferiores s previstas no contrato. Alm da fiscal do
contrato e da empresa executora da obra, a unidade tcnica entende que devem ser chamados a responder
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pelo dbito os superintendentes do Dnit no estado do Mato Grosso no perodo de execuo do ajuste, em
funo dos seguintes aspectos trazidos na instruo (itens 690-692, pea 54):

...

689. Alm disso, as medies irregulares foram realizadas ao longo de todo o contrato.
Nesse sentido, cabe analisar o Regimento Interno do Dnit quanto competncia das
Superintendncias Regionais:

Art. 111 s Superintendncias Regionais compete:

IV acompanhar e fiscalizar os programas, projetos e obras de adequao de capacidade,


ampliao, construo, manuteno, operao e restaurao de rodovias;
(...)
XIII controlar e emitir as medies de servios;
(...) Art. 127 So atribuies comuns dos Titulares da Procuradoria Fede ral
Especializada, Auditoria Interna, Corregedoria, Ouvidoria, Supe rintendncias Regionais,
Administraes Hidrovirias, Coordenaes Gerais, Coordenaes, Divises, Servios, Sees,
Setores e Ncleos:

I planejar, programar, controlar, organizar, orientar, coordenar e supervisionar as


atividades concernentes s competncias estabelecidas para a sua unidade;

690. Em razo dessas responsabilidades, ao titular da Superintendncia Regional compete


o acompanhamento e fiscalizao da obra, alm de controlar e emitir as medies de servios.
691. Nesse sentido, considera-se que, alm de medies terem sido pagas indevidamente, o
Dnit, por meio da sua Superintendncia Regional, no adotou medidas saneadoras de resguardo ao
Errio, mesmo diante das diversas evidncias de falhas na execuo dos servios. Apesar dessas
evidncias, os pagamentos foram realizados praticamente na totalidade do contrato, sem haver
quaisquer estornos representativos no Contrato 15/2008 quanto a essas irregularidades.
692. Quanto ao 2 segmento, mesmo a auditoria empreendida pelo TCU tendo detectado
indcios de liquidao irregular de cerca de R$ 4 milhes, o Dnit realizou apenas estornos
materialmente irrelevantes, contribuindo para a permanncia do dbito calculado.

61. Em relao ao pagamento das medies conforme elas iam sendo realizadas, a
avaliao da responsabilidade do superintendente deve ser realizada na mesma linha mencionada
nos itens 44 e 45 deste voto. H que se avaliar se seria possvel a ele, diante de suas atribuies,
verificar que aquelas medies no estavam corretas. No que tange a esta irregularidade em
particular, relacionada execuo de servios com espessura inferior ao exigido, no me parece ser
um aspecto facilmente verificvel aps a execuo desses servios, tanto que necessria a
extrao de corpos de prova para configurar a irregularidade. Dessa forma, guardando coerncia
com a linha de entendimento utilizada em outras situaes nestes autos, entendo que no se pode
atribuir responsabilidade ao superintendente por ter feito esses pagamentos, at o momento em que
existissem evidncias de que havia irregularidades na execuo desses servios. Essas evidncias s
apareceram aps a realizao do monitoramento do Acrdo 1.962/2010-Plenrio, culminando no
Acrdo 282/2011-Plenrio, de 9/2/2011. A partir da, sim, considero que o superintendente
regional do Dnit tinha cincia dos problemas e tinha condies no s de parar de fazer os
pagamentos, mas at de adotar medidas para buscar a recomposio dos valores indevidamente
pagos.
62. Os perodos de gesto dos superintendentes foram os seguintes:
Rui Barbosa Equal entre 17/11/2006 e 9/6/2010
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Nilton de Brito entre 9/6/2010 e 18/8/2011


Luiz Antnio Ehret Garcia desde 3/10/2011
63. Ao Sr. Rui Barbosa Equal julgo no ser possvel imputar responsabilidade pelo dbito,
uma vez que ele no mais ocupava o cargo quando as evidncias de irregularidades apareceram. Diferente
a situao dos dois outros agentes, que estiveram no exerccio do cargo aps a prolao do Acrdo
282/2011-Plenrio. Analisando a tabela contendo as datas de pagamento, abaixo reproduzida, (item 665
da instruo, pea 54), observa-se que no perodo de gesto do Sr. Nilton no ocorreram pagamentos nem
estornos significativos, ao passo que na gesto do Sr. Luiz Antnio no s no foram feitos estornos
representativos, como foi realizado um pagamento vultoso, de R$ 769.614,37. Assim, a ambos deve ser
atribuda responsabilidade por terem deixado de tomar medidas para recompor o dano e ao Sr. Luiz
Antnio tambm pela realizao de pagamentos indevidos.

Dbito/
Data Valor
Crdito
7/7/2009 D R$ 115.501,90
15/9/2009 D R$ 2.794,85
15/9/2009 D R$ 5.589,69
15/10/2009 D R$ 1.529.661,12
15/10/2009 D R$ 439.799,22
18/11/2009 D R$ 935.584,47
23/12/2009 D R$ 242.740,23
25/2/2010 D R$ 24.932,19
29/4/2010 D R$ 23.047,47
16/11/2010 D R$ 12.918,10
6/1/2011 D R$ 3.894,24
30/6/2011 D R$ 1.190,80
30/6/2011 C R$ -11.837,43
30/6/2011 C R$ -8.594,58
30/6/2011 C R$ -3.274,12
24/8/2011 D R$ 3.436,16
20/9/2011 D R$ 16.084,89
20/9/2011 C R$ -9.852,47
13/12/2011 D R$ 769.614,37
3/4/2012 D R$ 43.341,86
20/4/2012 D R$ 1.670,85
TOTAL R$ 4.138.243,81
64. Constatou-se tambm o incio e a execuo de parte das obras referentes ao Contrato
15/2008 sem a existncia de empresa supervisora contratada. Conforme analisado nos itens 14/18 deste
voto, a irregularidade ficou efetivamente caracterizada e trata-se de irregularidade grave, que contribuiu
para a ocorrncia das irregularidades detectadas naquela obra. Neste ponto, concordo com a unidade
tcnica de que est configurada a responsabilidade do Sr. Rui Barbosa Egual, ento Superintendente
Regional do DNIT em Mato Grosso, a quem cabia realizar a gesto das obras e servios de engenharia no
mbito daquele estado e que deveria ter programado a contratao da supervisora de tal forma que ela
pudesse ter iniciado os trabalhos concomitantemente com a execuo da obra de recuperao da rodovia,
e no aps a execuo de cerca de 45% do empreendimento. Por isso, julgo pertinente a proposta de
aplicao de multa ao gestor.
65. Em relao ao Contrato 15/2008, ante a constatao das irregularidades no 2 segmento, o
Tribunal determinou que o Dnit realizasse levantamento no 3 segmento, para ver ificar se a execuo dos
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servios se deu conforme previsto em contrato, e que apresentasse relatrio circunstanciado da situao
do pavimento mencionado no item anterior, bem como das solues tcnicas que forem necessrias, caso
o pavimento apresente camadas com espessuras inferiores s de projeto (subitens 9.3.3 e 9.3.4 do
Acrdo 282/2011-Plenrio).
66. No monitoramento, constatou-se que apesar de o Dnit ter realizado o levantamento
determinado, no foi feita anlise de modo a verificar se a execuo do pavimento ocorreu conforme
previsto em contrato. Tambm no foi encaminhado qualquer relatrio circunstanciado acerca da
situao, de forma que as determinaes no podem ser consideradas plenamente cumpridas. Por essa
razo, a unidade tcnica prope determinar ao Dnit que realize extraes de corpos de prova do
pavimento executado no 3 segmento do Contrato 15/2008, de forma a obter uma amostragem aleatria e
sistemtica das espessuras das camadas de restaurao executadas, proposta que considero pertinente.
67. Aps finalizada a etapa de instruo, quando o processo j estava em meu gabinete, a Sr
Deise Silva Torres Souza, fiscal dos contratos 15/2008 e 377/2009, e o Sr. Alex Peres Mendes Ferreira,
Coordenador-Geral de Manuteno e Restaurao Rodoviria do Dnit, apresentaram ao Tribunal
documentos intitulados, respectivamente, de elementos adicionais de defesa e memoriais (peas 65 e
66).
68. Mencione-se que mesmo o documento intitulado de memoriais no tem esse carter, pois
na verdade procura rebater cada ponto da instruo da unidade tcnica relacionado ao Sr. Alex. O mesmo
propsito tem o documento trazido aos autos pela Sr Deise.
70. O Regimento Interno do TCU, em seu art. 160, estabelece que a apresentao de
documentos novos permitida at o trmino da fase de instruo, que j tinha se encerrado quando os
citados agentes encaminharam a nova documentao ao Tribunal. Dessa forma, a rigor, tais documentos
sequer deveriam ser analisados. Considerando que no se est impondo nenhum tipo de sano aos dois
responsveis, que tero suas condutas analisadas nas TCEs a serem constitudas, entendo que esses
documentos devem ser juntados s respectivas TCEs, para servirem de elementos de defesa.

Sala das Sesses, em 31 de julho de 2013.

AROLDO CEDRAZ
Relator

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ACRDO N 1989/2013 TCU Plenrio

1. Processo n TC 011.517/2010-7.
1.1. Apenso: 025.957/2010-4
2. Grupo I Classe V Relatrio de Auditoria
3. Responsveis: Andr Luiz Costa Ferreira (621.664.171-91); Deise Silva Torres Souza (631.395.701-
63); Larcio Coelho Pina (545.363.911-34); Luiz Antonio Pagot (435.102.567-00); Luiz Antnio Ehret
Garcia (820.696.201-82); Orlando Fanaia Machado (789.624.046-72); Rui Barbosa Egual (361.213.046-
34); Hideraldo Luiz Caron (323.497.930-87); Alex Peres Mendes Ferreira (406.658.527-20) e Nilton de
Brito(140.470.121-49).
4. rgo: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes Dnit (MT).
5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Obras Rodovirias (SecobRodov).
8. Advogados constitudos nos autos: Regina Schmitt, OAB/RS 58.372; Jorge Ulisses Jacoby Fernandes,
OAB/DF 6.546; Jaques Fernando Reolon, OAB/DF 22.885 e Renata Arnaut Arajo Lepshch, OAB/DF
18.641.

9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que cuidam de Relatrio de Auditoria realizada
nas obras de manuteno de trechos rodovirios da BR-364/MT, a cargo do Departamento Nacional de
Infraestrutura de Transportes Dnit, no mbito do Fiscobras de 2010.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria,
diante das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 aplicar ao Sr. Rui Barbosa Egual, ex-Superintendente Regional do Dnit no Mato
Grosso, a multa prevista no art. 58, inciso II da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 268, inciso
II do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais), fixando prazo de 15 (quinze)
dias, a contar das notificaes, para que comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do
Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro Nacional, acrescida dos devidos encargos
legais da data do presente acrdo at a data do efetivo pagamento, se for quitada aps o vencimento, em
razo dos seguintes fatos:
9.1.1 superfaturamento de servios integrantes da recuperao do acostamento do Contrato
377/2009, decorrente do pagamento por servios previstos no contrato que no foram executados, em
afronta aos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64;
9.1.2 realizao de parte das obras referentes ao Contrato 15/2008 sem que houvesse
empresa supervisora contratada, em afronta ao art. 67 da Lei 8.666/93, contribuindo para a ocorrncia de
irregularidades no citado contrato.
9.2 aplicar aos Sres Larcio Coelho Pina e Orlando Fanaia Machado, responsveis pela
aprovao do projeto executivo da obra referente ao Contrato 15/2008, individualmente, a multa prevista
no art. 58, inciso II da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 268, inciso II do Regimento
Interno/TCU, no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), fixando prazo de 15 (quinze) dias, a contar das
notificaes, para que comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento
Interno/TCU), o recolhimento das dvidas ao Tesouro Nacional, acrescidas dos devidos encargos legais da
data do presente acrdo at a data do efetivo pagamento, se forem quitadas aps o vencimento, pela
aprovao do projeto com sobrepreo no servio de pr-misturado quente;
9.3 determinar ao Dnit que, expirado o prazo previsto nos itens 9.1 e 9.2 acima, efetue, nos
termos do art. 28, inciso I, da Lei 8.443/1992, o desconto parcelado da dvida dos responsveis em folha
de pagamento, observado o limite previsto no art. 46, 1, da Lei 8.112/90;
9.4 autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443, de 16 de julho de
1992, a cobrana judicial das dvidas caso no seja possvel o desconto em folha de pagamento a que se
refere o item anterior;
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T RIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 011.517/2010-7

9.5. autorizar, ainda, o pagamento das dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais
consecutivas, nos termos do artigo 26 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 217 do Regimento Interno/TCU, desde
que solicitado pelo responsvel antes da remessa do processo para cobrana judicial, fixando o
vencimento da primeira em 15 (quinze) dias, a contar do recebimento das notificaes, e o das demais a
cada 30 (trinta) dias, com incidncia sobre cada uma dos encargos legais devidos, na forma da legislao
em vigor, e alertando aos responsveis que a falta de comprovao do recolhimento de qualquer parcela
importar no vencimento antecipado do saldo devedor, nos termos do art. 217, 2, do Regimento
Interno/TCU;
9.6 determinar ao Dnit que:
9.6.1 avalie a ocorrncia de possvel descumprimento contratua l que enseje a aplicao de
penalidades ao Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, no mbito do Contrato 240/2007, em razo das
diversas irregularidades detectadas neste processo referentes aos Contratos 377/2009 e 653/2009;
9.6.2 revise a Instruo de Servio/DG/Dnit n 05, de 15/05/2008, de modo a estabelecer
que o critrio de pagamento das contrataes, no mbito do programa Crema 1 Etapa, se restrinja aos
servios efetivamente executados pelas contratadas, possibilitando as adequaes de projeto necessrias,
nos termos do art. 65, inciso I, da Lei 8.666/93, estendendo tal determinao, inclusive, para o programa
Crema 2 Etapa;
9.6.3 adote as medidas administrativas necessrias para a consolidao do estorno dos
seguintes valores:
9.6.3.1 R$ 1.588.611,26 (um milho, quinhentos e oitenta e oito mil e seiscentos e onze
reais e vinte e seis centavos) (referncia: maio/2008), referente inadequao dos preos unitrios dos
servios de CBUQ com polmero e CBUQ-reperfilamento no mbito do Contrato 377/2009;
9.6.3.2 R$ 944.774,07 (referncia: maio/2008) (novecentos e quarenta e quatro mil e
setecentos e setenta e quatro reais e sete centavos), referente a superfaturamento do servio de CBUQ, no
mbito do Contrato 653/2009;
9.6.4 adote as medidas administrativas necessrias para recuperar aos cofres do Dnit a
quantia de R$ 169.361,10 (cento e sessenta e nove mil e trezentos e sessenta e um reais e dez centavos)
(ref. jan/2008), referente ao superfaturamento apurado no servio de pr- misturado a quente do Contrato
15/2008, decorrente do sobrepreo neste servio em relao ao valor de referncia do Sicro, utilizando-se,
se preciso for, da garantia estipulada no art. 56 da Lei 8.666/1993;
9.6.5 avalie o comportamento estrutural do segmento da rodovia BR-364/MT
correspondente ao Contrato 653/2009, de modo a detectar possveis defeitos decorrentes de falhas na
execuo dos servios, e caso identifique problemas em funo dessa desconformidade, acione a empresa
executora, nos termos do art. 66 e art. 73, 2 da Lei 8.666/1993 e art. 618 do Cdigo Civil;
9.6.6 encaminhe ao TCU, no prazo de 60 dias, as providncias tomadas em relao s
determinaes contidas nos subitens anteriores e no item 9.3;
9.6.7 realize extraes de corpos de prova no 3 segmento do Contrato 15/2008, de forma a
obter uma amostragem probabilstica que permita a realizao de inferncia estatstica sobre a
conformidade das espessuras executadas nas camadas de PMQ e concreto para esse segmento;
9.6.8 comunique a este Tribunal o incio do levantamento determinado no subitem anterior,
com antecedncia mnima de 20 dias, de modo a possibilitar o acompanhamento dos trabalhos pelo TCU;
9.6.9 encaminhe ao TCU os resultados dessas extraes no prazo de 90 dias;
9.6.10 abstenha-se de efetuar o recebimento definitivo da obra referente ao Contrato
15/2008, previsto no art. 73 da Lei 8.666/1993, enquanto no forem concludas as devidas avaliaes
acerca dos servios de restaurao executados no 3 segmento do Contrato 15/2008 por parte deste
Tribunal;
9.7 dar cincia ao Dnit que foi detectada a liberao do trfego no trecho da BR-364/MT,
referente ao Contrato 653/2009, sem a implantao de sinalizao horizontal, ainda que provisria, em
afronta ao art. 88 da Lei 9.503/97 (Cdigo de Trnsito Brasileiro)
9.8 determinar Secretaria de Fiscalizao de Obras Rodovirias (SecobRodov), com
fundamento no art. 47 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992 c/c o art. 252 do Regimento Interno/TCU,
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que constitua processos especficos de Tomada de Contas Especial relativos aos Contratos 15/2008,
377/2009 e 653/2009, que devero contemplar os dbitos referentes aos itens apontados a seguir, com a
citao dos responsveis tambm relacionados abaixo:
9.8.1 Contrato 15/2008: superfaturamento decorrente do pagamento pela e xecuo de
servios de PMQ e de pavimento de concreto portland com espessuras inferiores s previstas em projeto;
9.8.1.1 Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do contrato, por ter atestado as medies dos
referidos servios;
9.8.1.2 Sr. Nilton de Brito, Superintendente Regional do Dnit, entre 9/6/2010 a 18/8/2011,
por ter deixado de tomar medidas administrativas necessrias para recompor o dbito apurado referente
execuo dos citados servios, mesmo diante das evidncias acerca da amplitude e materialidade das
irregularidades constatadas por este Tribunal, conforme Acrdo 282/2011-Plenrio, de 9/2/2011;
9.8.1.3 Sr. Luiz Antnio Ehret Garcia, Superintendente Regional do Dnit, a partir de
3/10/2011, por ter realizado pagamentos indevidos e ter deixado de tomar medidas administrativas
necessrias para recompor o dbito apurado referente execuo dos citados servios, mesmo diante das
evidncias acerca da amplitude e materialidade das irregularidades constatadas por este Tribunal,
conforme Acrdo 282/2011-Plenrio, de 9/2/2011;
9.8.1.4 Delta Construes S/A, empresa executora do Contrato 15/2008, por ter recebido
os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;
9.8.2 Contrato 377/2009
9.8.2.1 superfaturamento decorrente do pagamento pelos servios de transporte de CAP
50/70 com polmero e de emulso asfltica RR-2C com distncias de transporte superestimadas;
9.8.2.1.1 Sr Deise Silva Torres Souza, fiscal do contrato, por ter atestado as medies dos
referidos servios;
9.8.2.1.2 Sres Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia,
por terem aprovado o projeto bsico contendo preos unitrios superestimados para os mencionados
servios;
9.8.2.1.3 Consrcio STE/Dynatest, formado pelas empresas STE Servios Tcnicos de
Engenharia S.A (lder) e Dynatest Engenharia Ltda. (membro), por ter elaborado o projeto bsico
contendo preos unitrios superestimados para os mencionados servios;
9.8.2.1.4 Consrcio Contcnica/Engefoto/Unidec, formado pelas empresas Contcnica
Consultoria Tcnica Ltda. (lder), Engefoto Engenharia e Aerolevantamentos S/A (membro) e Unidec
Engenharia Consultiva Ltda. (membro), por ter atestado as medies, na qualidade de supervisor das
obras;
9.8.2.1.5 Cavalca Construes e Minerao Ltda., empresa executora do Contrato
377/2009, por ter recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;
9.8.2.2 superfaturamento decorrente da aquisio dos insumos CAP 50/70 e CAP 50/70
com polmero, pagos a uma taxa acima da que foi realmente empregada;
9.8.2.2.1 Sres Luiz Antnio Pagot, Hideraldo Luiz Caron e Alex Peres Mendes Ferreira
pela aprovao das regras do Programa Crema-1 Etapa, que possibilitaram o pagamento por servios no
executados;
9.8.2.2.2 Cavalca Construes e Minerao Ltda., empresa executora do Contrato
377/2009, por ter recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;
9.8.3 Contrato 653/2009;
9.8.3.1 superfaturamento decorrente da aquisio do insumo CAP 50/70, pago a taxas
acima das que foram realmente empregadas;
9.8.3.1.1 Sres Luiz Antnio Pagot, Hideraldo Luiz Caron e Alex Peres Mendes Ferreira
pela aprovao das regras do Programa Crema-1 Etapa, que possibilitaram o pagamento por servios no
executados;
9.8.3.1.2 Redram Construtora de Obras Ltda., empresa executora do contrato, por ter
recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;

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9.8.3.2 superfaturamento decorrente do pagamento por servio de aquisio de RR-1C,


quando a empresa contratada usou efetivamente o insumo RR-2C, com custo inferior;
9.8.3.2.1 Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, fiscal do contrato, por ter atestado as medies dos
referidos servios;
9.8.3.2.2 Redram Construtora de Obras Ltda., empresa executora do contrato, por ter
recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;
9.8.3.3 superfaturamento decorrente dos servios de transporte de materiais betuminosos
com distncias de transporte superestimadas;
9.8.3.3.1 Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, fiscal do contrato, por ter atestado as medies dos
referidos servios;
9.8.3.3.2 Larcio Coelho Pina, Orlando Fanaia Machado e Luiz Antnio Ehret Garcia, por
aprovarem o projeto bsico contendo preos unitrios superestimados para os mencionados servios;
9.8.3.3.3 Redram Construtora de Obras Ltda., empresa executora do contrato, por ter
recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios;
9.8.3.4 superfaturamento no servio de CBUQ;
9.8.3.4.1 Sr. Andr Luiz Costa Ferreira, fiscal do contrato, por ter atestado as medies dos
referidos servios;
9.8.3.4.2 Redram Construtora de Obras Ltda., empresa executora do contrato, por ter
recebido os pagamentos superfaturados referentes a tais servios
9.9 determinar Secretaria de Fiscalizao de Obras Rodovirias (SecobRodov) que, nas
Tomadas de Contas Especiais mencionadas no item acima, atente para os seguintes aspectos:
9.9.1 em relao TCE referente ao Contrato 15/2008, caso a medida determinada no
subitem 9.6.4 no seja efetivamente implementada, o valor de R$ 169.361,10 dever ser includo no
dbito;
9.9.2 quanto TCE referente ao Contrato 653/2009, caso a medida determinada no subitem
9.6.3.2 seja efetivamente implementada, o valor de R$ 944.774,07 dever ser abatido do dbito relativo
ao superfaturamento no servio de CBUQ;
9.9.3 no que tange TCE referente ao Contrato 377/2009, caso a medida determinada no
subitem 9.6.3.1 seja efetivamente implementada, a diferena entre tal valor (R$ 1.588.611,26) e o dbito
apontado referente ao superfaturamento no servio de CBUQ (R$ 1.425.523,13) dever ser utilizado
como crdito na TCE (referncia maio/2008). Se a medida no for efetivamente implementada, o
montante de R$ 1.425.523,13 dever ser includo no dbito.
9.9.4 cada processo de TCE dever ser constitudo por cpia das peas constantes deste
processo que tenham relao com o respectivo contrato tratados em cada processo, inclusive os
elementos adicionais de defesa e memoriais (peas 65 e 66), apresentados pela a Sr Deise Silva
Torres Souza e pelo Sr. Alex Peres Mendes Ferreira.

10. Ata n 28/2013 Plenrio.


11. Data da Sesso: 31/7/2013 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-1989-28/13-P.

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13. Especificao do quorum:


13.1. Ministros presentes: Valmir Campelo (na Presidncia), Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo
Carreiro, Jos Jorge, Jos Mcio Monteiro e Ana Arraes.
13.2. Ministros-Substitutos convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa.
13.3. Ministro-Substituto presente: Andr Lus de Carvalho.

(Assinado Eletronicamente) (Assinado Eletronicamente)


VALMIR CAMPELO AROLDO CEDRAZ
na Presidncia Relator

Fui presente:

(Assinado Eletronicamente)
PAULO SOARES BUGARIN
Procurador-Geral

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