Cap;tR co BAJO (

Cuestionario de control inte?no

ALTO ( ) MODERAD (
Comentarios adiionales:

rma
Responsable de la evaluacin:

niclales Fecha

30.2-1

No NA Fecha Audi

9AR7r: ' PRCV!CA MODERNA

Guia nmero 60
Polticas y coairoies sobre el Captaf contable

Durante las indagaciones y observaciones de la etapa preliminar, el auditor exerno

identific los siguienres puntos de inters relativos al capital contable de In
Confianza, S. A.

l. El libro de accionistas no se encuentra actualizado; en realidad, carece de

anotacin alguna. El Director de Finanzas comenta que desconoce la
existencia de alguna sancin especfica pata esta anomala.
2. Tampoco pudo identificarse un mecanismo formal de comunicacin entre el
Secretario del Consejo de Administracin y la Direccin de Finanzas, con la
finali dad de que las decisiones de las asambleas de accionistas y los acuerdos
del Con sejo que impactan las cuentas del capital se registren
oportunamente en el sistema de contabilidad.
 3. A la fecha de intervencin en la etapa inicial de la auditora, las cuentas del
capital contable se encontraban con los mismos saldos del cierre del ejercicio
anterior. Esta situacin prevaleci al inicio. de la tercera etapa de la auditora;
en particular, el rubro "Resultado del ejercicio" muestra el saldo del ao
pasado.
4. El Director General comenta que ha habido modificaciones a la escritura
constitutiva de la sociedad, pero agrega que no tiene conocimiento de los
detalles, pues las actas estn bajo custodia del Secretario del Consejo de
Administracin. Respecto a este ltimo punto, seala que no considera que
dichas modificaciones sean de fondo pues, en tal caso, l habra sido
notificado.
5. Por otra parte, el Director General comenta que la intervencin de los
auditores externos ha sido determinante para actualizar las cuentas del capital
contable, en especial por la confirmacin del Secretario del Consejo. Se
considera que en este nuevo ejercicio es posible tomar la misma oportunidad.
6. Respecto a las acciones que integran el capital social de la empresa, son
nominativas y se encuentran depositadas en una caja de seguridad rentada a
BANCOMERCIO. Las firmas registradas en dicha institucin son del
Director General y del Director de Finanzas. Las llaves respectivas se
encuentran bajo custodia de la Secretaria del seor Hiplito ngel Castillo.
En los ltimos tres ejercicios las acciones no se han arqueado.

.La informan anterior debe' emplearse pora abrir cdula del archivo
permanente en cuyo cuero hay que .idehtificar las deficienias- QU' existen,
desde luego son vorfas, onofndo las:recomendociones respectivos en econ 3
Dichc informacin sirve, asimismo para responder et cuestionario de control
interno,

CasO nmero 26 Lo errjpes. M, sociedad annima constituida de conformidad con

Capifc\ las leyes rneicancs en 1970 V domiciliada en Mxico. tiene el 75
social,suscrifo % de su capita! social suscrito y exhibido por
PRIMERA PARTE / PRCTICA MODERNA INTEGRAL i 99
ekffanjeros acc.i07!isas extranjeros. Dicha cornooic se dedica at
ouiotraaspore fedea, actividad reservada exclusivomenie c
entidades cuyos accionistas sean mexicanos.
Durante varios aos no se pusa atencin c dicha circunstancia,
hasta que en el ejercicio actuaf, e; nuevo Director de Finanzas
comenta Que la Ley de Inversiones Edranjeras pone c {a
compaa en grave situacin de ilegadad.
Used acaba de ser nombrado audor externo de dichd
empresa y se le pide su Opinin sobre la mejor estrategia para
resolver esta situacin que se considera importante, porque
pone en riesgo la Continuidad en la viddde la institucin
cul sera su respuesta? .
 200 AUDITORA ESN.aoos HNAiNC.lE!OS ; PRACTIt CA MODERNA 'NEGRAL
pcxx

EJERCICIO DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES

CAPITAL PAGADO 83.407,50

(REPRESENTA 450 ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE 185.35 C/U)
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES 12.596,23
RESERVA LEGAL 4.591,23
RESERVA ESPECIAL 2.915,63
UTILIDADES RETENIDAS AOS ANTERIORES 22.963,15

OPERACIONES 2013
NO SE REGISTRO EL PAGO DE INTERESES FINANCIEROS POR : 5.362,12
SE GENER UNA UTILIDAD CONTABLE POR: 16.001,23
RESERVA LEGAL
DIVIDENDOS REPRESENTA EL 45%

CAPITALIZACION DEL
LA DIFERENCIA SE RETIENE LA UTILIDAD

OPERACIONES 2014
SE GENER UNA UTILIDAD NETA POR: 28.901,45
RESERVA LEGAL
DIVIDENDOS REPRESENTA EL 35%
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
UTILIDADES RETENIDAS AOS ANTERIORES LA DIFERENCIA
MEDIANTE ESCRITURA PBLICA SE INCREMENTA EL 18.535,00
CAPITAL POR: (REPRESENTA 100 ACCIONES DE UN VALOR
NOMINAL DE 185.35 C/U) PARA LO CUAL SE UTILIZA DE:
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES 11.560,00
RESERVA LEGAL: 3.762,13
UTILIDADES RETENIDAS 3.212,87
LA EMPRESA PRUEBA S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMACIN:

SE PIDE: ELABORAR, ANALIZAR EL ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO Y

ASIENTOS CONTABLES ANLISIS DE VARIACIN ENTRE AO Y AO

DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES
* EL ANLISIS DE VARIACIN DEL VALOR DE LAS ACCIONES TOMANDO COMO
REFERENCIA EL TOTAL DEL PATRIMONIO ENTRE AO Y AO