INTRODUCCION

Panam durante los ltimos aos se ha presentado a nivel internacional como una
economa en constante crecimiento por medio de la aplicacin de polticas pblicas en
direccin al libre comercio y una serie de reformas econmicas atinadas, convirtindose
en un actor clave en el comercio internacional.

Este pas se caracteriza por el famoso Canal de Panam, importante va de

comunicacin entre Amrica y el mundo, siendo Panam un importante exportador de
servicios financieros, de transporte, portuarios, almacenaje, distribucin y trnsito.
Adems la existencia de la Zona Libre de Coln, considerada como la vitrina comercial
por excelencia de Amrica, es una importante zona por las distintas polticas aplicadas
que facilitan el comercio internacional y atrae inversiones extranjeras al pas.

El comercio internacional de bienes y servicios desempea un papel importante

en la economa panamea, representando un alto porcentaje dentro de su PIB. A pesar
de presentar un dficit en la balanza de pagos por el desequilibrio de su balanza
comercial de bienes, la balanza de servicios present un supervit por los ingresos
obtenidos con el Canal de Panam, as como los servicios y el turismo [1]. Asimismo, la
poltica comercial aplicada por el pas es lo que permite el buen funcionamiento que
tiene en la actualidad.

Su principal objetivo econmico es el de incrementar las exportaciones y la

inversin extranjera directa, por lo que se ha centrado primordialmente en sus acuerdos
comerciales de mejorar la competitividad y la infraestructura, y as atraer a la inversin
de alto valor agregado, a su vez concentrando las exportaciones hacia mercados que
ofrecen un acceso preferencial de bienes y servicios en productos no tradicionales de
alto valor agregado, por lo que le resulta primordial el fortalecimiento de las relaciones
multilaterales.
Al ser un miembro activo de la OMC, y estar comprometido con el sistema
multilateral del comercio, se ve bajo la influencia de ejercer una poltica comercial
abierta. La organizacin es el principal foro de discusin con sus socios comerciales,
jugando a su vez el papel de ser un entorno jurdico institucional, que le permita una
equidad ante el proteccionismo, siempre en pro de la apertura de los mercados, lo cual
toma como medida primordial, ya que su economa depende del comercio internacional,
en parte gracias a la explotacin de su ubicacin geogrfica.

Esta nacin reconoce que son mediante las relaciones bilaterales lo que conlleva
al crecimiento del flujo comercial, de all su alta participacin en La Ronda de Doha
para el Desarrollo, cuyo fin es promover la expansin del comercio internacional.
Adems debe sumarse el hecho del Acuerdo de Ginebra sobre el Comercio de Banano
(2009), donde se tratan las medidas arancelarias de la Unin Europea, pasando a un
arancel nico, el cual resulta beneficioso para toda Latinoamrica. A su vez particip en
las negociaciones del Acuerdo sobre Comercio de Servicios, que podra posicionar a
Panam an ms en cuanto a la escala global del comercio.
En cuanto a los aranceles, el pas centroamericano tiene un trato de Nacin Ms
Favorecida (NMF) y no discriminatorio con todos los pases participantes en el
comercio panameo. Los aranceles del pas se encuentran en promedio entre el 0% y
4%, pero aun as el 9,3% de estos aranceles se sostienen en 10%, el 23% de ellos se
sostienen en 15% y solo el 1% de las tasas arancelarias se sostienen por encima del
20%[3]; sin embargo, la poltica de libre arancel es aplicada en algunos productos, como
por ejemplo los de la tecnologa de la informacin y en la importacin de vehculos
automviles, lo que significa que un 40% de las tasa arancelarias se encuentra en 0%.

En la facilitacin del comercio, Panam se ha caracterizado por ser bastante

simple en cuanto a los trmites administrativos en la gestin aduanera mediante una
plataforma llamada Sistema Informtico de Gestin Aduanera (SIGA) principalmente, y
tambin cuenta con el uso del Sistema TIM que reduce el tiempo de carga en aduanas
y los trmites en la frontera.

Panam como ya hemos mencionado anteriormente, ha optado por una poltica

de libre competencia, establecida en su normativa jurdica desde el 2007, donde
pretenden la regulacin de las prcticas monopolistas en contrataciones con el Estado,
sobre el acaparamiento y el aumento las sanciones con dichas prcticas [4], demostrando
as su compromiso con la defensa la libre competencia y la proteccin al consumidor, no
solo a nivel nacional sino tambin a los actores involucrados en sus relaciones
comerciales con los dems pases.
Actualmente la Repblica de Panam est fuertemente comprometida con las
polticas comerciales abiertas, lo que los ha llevado a estar ante un panorama slido,
dinmico y en expansin[5], desempendose en sectores claves que atienden
principalmente al comercio internacional, trayendo un gran beneficio a la regin. Esto
los lleva a estar fuertemente comprometidos con el sistema multilateral de comercio,
participando en constantes negociaciones comerciales, implementando medidas que
agilicen los tiempos de trmites de gestin aduanera y ha promovido la modernizacin
del Estado en cuanto a gestin pblica se refiere, junto con el uso ptimo de las
tecnologas de informacin y comunicaciones, por lo que se espera que Panam
contine fomentando sus relaciones comerciales con el resto del globo como principal
herramienta para desarrollar an ms su crecimiento econmico.
[1]
Segn: Informe de Panam de la Organizacin Mundial del Comercio, 2014.

[2] Ibid.
[3]
Segn: Informe de Panam de la Organizacin Mundial del Comercio, 2014.
[4]
Ibid.
[5]
segn el informe de la OMC.

CONTEXTO SOCIAL, POLTICO Y ECONMICO

Panam forma un eslabn entre Amrica Central y Amrica del Sur, constituyendo un istmo de 80
Km. de ancho en su seccin ms angosta.

Nombre Oficial: Repblica de Panam.

Capital: Ciudad de Panam.

Nacionalidad: Panamea.

Divisin Poltica: 10 provincias y 5 comarcas.

Horario: la hora de Panam es todo el ao igual a la hora oficial del Este de los Estados Unidos
(GMT- 5)

Moneda: El dlar E.U.A. Las monedas propias de Panam son equivalentes en tamao y en valor a
las de los E.U.A.

Licencia de Conducir: los visitantes pueden manejar hasta 90 das con licencia extranjera.

Electricidad: 110 voltios; 60 ciclos.

1.1 DESCRIPCIN GEOGRFICA, FSICA Y POLTICA

La Repblica de Panam est situada en el centro del continente americano; limita al
norte con el Mar Caribe, al sur con el Ocano Pacfico, al este con Colombia y al oeste
con la Repblica de Costa Rica. Su posicin matemtica es 7 y 9 de latitud norte y 77
y 83 de longitud oeste, hecho que la sita en la zona intertropical. Se registran dos
perodos bien definidos: lluvioso y seco; predominan las altas temperaturas, ya que su
territorio est dominado por tierras de bajo relieve. La extensin del territorio panameo
es de 75.517 kms2; la citada dimensin comprende la superficie terrestre, el mar
territorial, la plataforma marina, el subsuelo y el espacio areo.
Polticamente el territorio est organizado en 9 provincias, 74 distritos, 592
corregimientos y 5 comarcas. La Repblica de Panam es un Estado soberano y su
gobierno es democrtico, unitario y republicano, que se elige cada cinco aos.

1.2 CONTEXTO SOCIOCULTURAL

1.2.1 Situacin demogrfica Poblacin
Panam, con una poblacin de 3.929.141 personas, es uno de los pases menos
poblados del mundo y presenta una moderada densidad de poblacin, 52 habitantes por
Km2.
1.2.2 Situacin lingstica
En Panam se hablan al menos 19 lenguas.1 El alfabetismo es entre el 87 y 88%.1
La lengua predominante y oficial es el espaol panameo que tiene 2.100.000 hablantes.
Hay 128.000 hablantes de ngbere, 268.000 hablantes de criollo de Panam (de base
inglesa), 57.000 hablantes del idioma kuna, 15.000 hablantes del rabe, 10.000
hablantes de ember norteo, 6.000 hablantes del chino hakka.
1.2.3 Religin
La Constitucin Poltica establece la libertad de cultos y reconoce que la religin
catlica es la de la mayora de los panameos. Las instituciones religiosas estn
separadas del Estado. Las distintas creencias y religiones gozan de igual consideracin.
Tienen capacidad jurdica y ordenan y administran sus bienes dentro de los lmites
sealados por ley, lo mismo que las dems personas jurdicas.
1.2.4 Medios de comunicacin social
Panam posee leyes que norman los medios de comunicacin, sin que necesariamente
se obstaculice la libertad de expresin. Sobre la base de estas regulaciones se hacen
esfuerzos para que cada medio mejore la emisin de programas que vayan dirigidos a
educar para el bien comn. Durante los ltimos aos han aumentado los programas de
radio y televisin, en su mayora orientados a la opinin pblica sobre temas polticos,
culturales, educativos, de entretenimiento y deportivos, entre otros.
Prensa escrita
En la Repblica de Panam se publican diariamente seis peridicos, de los cuales cuatro
son estndares y dos son tabloides. El aporte de los peridicos estndares, en cuanto a la
publicacin de temas educativos, se considera significativo, ya que las diferentes
secciones as lo permiten, mientras que los tabloides constituyen los diarios de mayor
circulacin del pas y sus aportes a la educacin no llenan las expectativas. La suma del
tiraje de los seis peridicos arroja una cifra de 205,000 ejemplares diarios, que son
distribuidos principalmente en los centros urbanos de la capital y del interior del pas.
Las cifras estimadas de emisin de los diferentes diarios las podemos observar en el
siguiente cuadro:

Radio
La radio es el medio de mayor difusin en Panam y cuenta con un gran nmero de
receptores, superando as a la televisin y a los medios impresos. De acuerdo con
informes de la Direccin Nacional de Medios de Comunicacin Social del Ministerio de
Gobierno y Justicia, en el pas funcionan 273 radioemisoras: 119 utilizan la frecuencia
de onda media (hectomtrica) y 164 la frecuencia modulada (mtrica). De estas
emisiones 10 tienen alcance nacional: 4 en FM y 6 en AM, lo que permite que las
estaciones de radio lleguen hasta las reas ms apartadas del territorio. Cabe destacar
que la radio juega un papel de gran importancia en la educacin de los panameos, ya
que ofrece gran variedad de programas educativos, recreativos, culturales, entre otros,
los cuales coadyuvan al crecimiento de la sociedad. Algunos programas relevantes se
difundieron en las dcadas de los aos sesenta y setenta, y fueron auspiciados por la
Organizacin de las Naciones Unidas. Entre ellos podemos mencionar El sol sale para
todos y Escuela para todos; ambos ayudaron a reducir el analfabetismo en las
poblaciones marginadas y campesinas.
Televisoras
Tienen 6 canales de televisin y 2 empresas de televisin por cable con ms de 140
canales internacionales. Entre los canales nacionales encontramos: Telemetro, RPC
Televisin Canal 4, Televisora Nacional Canal 2, Fundacin para la Educacin en
Televisin FETV (Televisora Catlica), RTVE Educativa Panam y RCM Canal 21.

1.3 ORGANIZACIN POLTICA Y ADMINISTRATIVA

1.3.1 rganos del Estado: ejecutivo, legislativo y judicial
En la Repblica de Panam el poder pblico emana del pueblo y lo ejerce el Estado
conforme lo establece la Constitucin poltica, a travs de tres rganos: ejecutivo,
legislativo y judicial, que actan separadamente pero en armnica colaboracin.

rgano ejecutivo
El rgano ejecutivo est constituido por el presidente de la Repblica y los ministros de
Estado. El presidente de la Repblica es elegido por sufragio popular directo y por
mayora de votos durante un perodo de cinco aos. Por igual perodo se eligen el
primero y el segundo vicepresidentes, quienes reemplazarn al presidente por su orden,
en caso de falta temporal o absoluta, conforme a lo prescrito en los artculos 182, 183 y
184 de la Constitucin. Los ministros de Estado son las mximas autoridades en sus
respectivas carteras y participan con el presidente de la Repblica en el ejercicio de sus
funciones, de acuerdo con la constitucin y la ley.

En esta tabla se puede ver la relacin del Gabinete Presidencial:

Principales funciones
Planificar, orientar, programar, dirigir, ejecutar, controlar y evaluar un conjunto de
actividades que comprenden las siguientes funciones:
Econmicas: comercio, industria, finanzas, turismo, agricultura, pecuarias,
regulacin de la explotacin de los recursos naturales, ecolgicos, hacienda pblica,
economa.
Sociales: salud, higiene, vivienda, relaciones laborales, asistencia social, urbanismo,
educacin, arte, cultura, investigacin cientfica, promocin laboral, proteccin a la
niez, juventud, familia.
Infraestructuras: energa, comunicacin, transporte, produccin de agua potable,
alcantarillado y tratamiento de aguas y excretas, tratamiento de basuras y desechos.
Poltica y soberana: defensa y seguridad nacional, relaciones exteriores, defensa de
los derechos y deberes individuales, funcionamiento de las instituciones pblicas.
Para el desarrollo de sus funciones el rgano ejecutivo se estructura en dos grandes
reas: gobierno central e instituciones descentralizadas. La primera est constituida por
la Presidencia de la Repblica, el Consejo de Gabinete, las Comisiones Asesoras del
rgano Ejecutivo y los trece ministerios. En esta rea se dictan las polticas pblicas a
escala nacional. La segunda se compone de todas las instituciones pblicas autnomas,
descentralizadas, empresas pblicas, intermediarios financieros, etc., quienes son las
responsables de la ejecucin de las funciones de gobierno de acuerdo con las polticas
establecidas. En ambas reas se desarrollan programas y proyectos y se prestan
servicios pblicos. Actualmente funcionan en el pas 13 ministerios, que a continuacin
enunciamos:
1. Ministerio de la Presidencia.
2. Ministerio de Gobierno y Justicia.
3. Ministerio de Economa y Finanzas.
4. Ministerio de Relaciones Exteriores.
5. Ministerio de Comercio e Industrias.
6. Ministerio de Educacin.
7. Ministerio de Obras Pblicas.
8. Ministerio de Salud.
9. Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral.
10. Ministerio de Vivienda.
11. Ministerio de Desarrollo Agropecuario.
12. Ministerio de la Juventud, la Mujer, la Niez y la Familia.
13. Ministerio de Asuntos del Canal.
Los organismos asesores del presidente de la Repblica son:
El Consejo Consultivo para el Tratado del Canal de Panam
El Consejo de Seguridad Pblica y Defensa Nacional
Gabinete Social.

rgano legislativo
El rgano legislativo est constituido por una corporacin denominada Asamblea
Legislativa. Este es un cuerpo colegiado conformado por 71 legisladores elegidos por
votacin popular y por un perodo de cinco aos, quienes representan los circuitos
electorales establecidos por la ley.
Principales funciones
Este rgano tiene como funcin principal la expedicin de las leyes necesarias para el
cumplimiento de los fines y el ejercicio de las funciones del Estado declaradas en la
Constitucin. Adems, ejerce funciones judiciales para conocer las acusaciones o
denuncias que se presentan contra el presidente de la Repblica y los magistrados de la
Corte Suprema de Justicia o contra los miembros de la Asamblea Legislativa y
juzgarlos, por actos ejecutados en el ejercicio de sus funciones. Tambin ejerce
funciones administrativas que consisten en examinar las credenciales de sus miembros,
admitir o rechazar la renuncia del presidente y de los vicepresidentes de la Repblica,
entre otras.
rgano judicial
El rgano judicial est constituido por la Corte Suprema de Justicia, los tribunales y los
juzgados que la ley establezca.
Principales funciones
Ejercen con exclusividad la potestad de juzgar y promover la ejecucin de lo juzgado, a
travs de la Corte Suprema de Justicia y de los tribunales de jurisdiccin ordinaria y
especiales.
1.3.2 Autoridades locales Rgimen provincial
Gobernacin: el gobernador representante del rgano ejecutivo y la autoridad mxima
en la provincia.
Rgimen municipal
Municipio: es la organizacin poltica autnoma de la comunidad establecida en un
distrito. La organizacin municipal ser democrtica y responder al carcter
esencialmente administrativo del gobierno local.
Entre los principales funcionarios administrativos tenemos: el alcalde (elegido por
votacin popular en cada municipio), el tesorero municipal y el corregidor. Juntas
comunales y juntas locales En cada corregimiento habr una junta comunal que
impulsar la organizacin y la accin de la comunidad, para promover su desarrollo
social, econmico, poltico y cultural, y para velar por la solucin de sus problemas.
Representantes de corregimiento: son elegidos por votacin popular en cada
corregimiento y, entre otras funciones, presiden la junta comunal.
Juntas locales: estn llamadas a coadyuvar a las juntas comunales en el estudio de los
problemas de los barrios, regiduras o reas a fin de solucionarlos.
1.3.3 Principales partidos polticos
Partido Arnulfista, Liberal, Solidaridad, Liberal Nacional, Movimiento Liberal
Republicano Nacionalista, Revolucionario Democrtico, Cambio Democrtico y
Demcrata Cristiano.
La ideologa del Partido Arnulfista se define como una doctrina socioeconmica,
encaminada a elevar y a fortalecer la nacin panamea; a intensificar un plan de
educacin para la poblacin extraescolar que eleve la moral y la cultura; a impulsar y
renovar la campaa contra el analfabetismo; y a intensificar la construccin de edificios
escolares destinados a la enseanza primaria, secundaria y profesional.
El Partido Liberal tiene como fundamento ideol- gico la libertad del individuo sin
distincin de clase. El aspecto educativo est dirigido a crear sistemas educativos que
profundicen los conocimientos adquiridos, para que los educandos alcancen un dominio
adecuado sobre las ciencias, las profesiones libres y los oficios manuales, y tengan
capacidad para la vida no slo desde el punto de vista moral sino prctico. La ideologa
del Partido Solidaridad es de estilo social-demcrata. Promueve el desarrollo social de
los panameos, particularmente de los ms pobres y necesitados.

POR QU PANAM NO EST EN LAS LISTAS DE PARASOS FISCALES?

Introduccin
Los papeles de Panam han revelado tantos vnculos de empresas y ciudadanos de todo
el mundo con sociedades fiscalmente sospechosas de este pas, que la opinin pblica se
ha mostrado sorprendida (cuando no indignada) por el hecho de que Panam no
estuviera claramente catalogada como un paraso fiscal. Esto ha ocurrido concretamente
en Espaa, de cuya lista oficial de parasos fiscales sali Panam en el ao 2010.
La pregunta que sirve de ttulo a este trabajo se ha abordado ya en varios artculos y
entrevistas de prensa con posterioridad a la filtracin de los documentos de Mossack
Fonseca y tiene dos lecturas. La primera: Panam es un paraso fiscal, s o no? Y la
segunda: realmente se est combatiendo el problema de los parasos fiscales de forma
contundente?
En la primera parte de este artculo, adems de ofrecer informacin precisa sobre la
entrada y salida de Panam de diferentes listas, se analiza el problema de los parasos
fiscales con los datos del ndice de secreto financiero de Tax Justice Network.1 Se
concluye que el trmino paraso fiscal no encuadra eficazmente el problema que se est
combatiendo y, consecuentemente, se propone mover la atencin hacia la opacidad
financiera global y los flujos financieros ilcitos, sustituyendo las listas de parasos
fiscales por herramientas ms sofisticadas, al estilo del mencionado ndice.
En la segunda parte, se hace una valoracin de las instituciones internacionales puestas
en marcha para abordar este problema, las cuales podran considerarse una modalidad
experimentalista de gobernanza global. Adems, se analiza la participacin de Espaa y
la UE en estas instituciones y se seala como su principal debilidad su escaso poder
coercitivo. A propsito de la UE, donde conviven jurisdicciones muy distintas en este
aspecto, se seala adems la necesidad de elevar y homogeneizar las normas de
transparencia financiera en el interior de la propia Unin.

(1) El (mal llamado) problema de los parasos fiscales: es Panam un paraso fiscal,
s o no?
Espaa retir a Panam de su lista de parasos fiscales en el ao 2010 cuando ambos
pases firmaron un acuerdo para evitar la doble imposicin. Paradjicamente, este tipo
de acuerdos favorecen an ms la elusin fiscal, pero, en este caso, introduca un
artculo sobre intercambio de informacin que justificaba la retirada de Panam de la
lista espaola de parasos fiscales.
Se ha dicho que hubo otras razones de peso 2 para realizar un gesto de este tipo con
Panam, pero lo cierto es que es habitual retirar de las listas de parasos fiscales a
aquellos pases que dan pasos positivos hacia la cooperacin internacional y el
intercambio de informacin en esta materia. De hecho, varios aos antes, en 2002, la
OCDE haba sacado a Panam de su lista, cuando su gobierno se comprometi por
escrito a aplicar una serie de principios sobre intercambio de informacin y
transparencia. Cabe aadir, no obstante, que Panam sigue estando sealado en las listas
de algunos pases europeos, como Portugal y Polonia, y que la lista de la OCDE ha ido
perdiendo su valor informativo conforme los pases listados se abran a la colaboracin
hasta quedarse completamente vaca en 2009.
Las limitaciones del trmino paraso fiscal
El trmino paraso fiscal se utiliza coloquialmente con menos miramiento que en la
OCDE y sirve para denominar a pases como Panam, por su baja presin fiscal y por
sus oportunidades para evitar presiones fiscales ms altas de otros pases. Estas
oportunidades, como es bien sabido, tienen que ver con la ocultacin de informacin
sobre cuentas bancarias, sociedades mercantiles y transacciones financieras en general.
Para Tax Justice Network, el trmino paraso fiscal es intercambiable con jurisdiccin
secreta, dependiendo de qu aspecto del problema se quiera destacar: la baja fiscalidad
o el secretismo del sistema financiero. Aunque en general se usa ms el primer trmino,
lo que ms preocupa a la comunidad internacional es el segundo aspecto del problema.
De hecho, la lista de parasos fiscales de la OCDE se denomina lista de parasos fiscales
no cooperadores, destacando as el aspecto informativo del problema ms que la
agresiva competencia fiscal.
Si la accesibilidad a la informacin es lo que preocupa a la comunidad internacional,
posiblemente resultara ms prctico que se utilizara el trmino jurisdicciones secretas
que propone Tax Justice Network o, mejor an, el termino jurisdicciones opacas, ya
que la idea de opacidad, o su contrario, la transparencia, admiten mejor las diferencias
de grado.
Panam en el indicador de secretismo financiero
Las listas negras de parasos fiscales no resultan tiles para mapear el problema de la
opacidad financiera internacional porque no capturan correctamente las zonas grises.
Para ello, es mucho ms adecuado el ndice de secreto financiero de Tax Justice
Network, que contiene una calificacin de 0 a 100 de la opacidad financiera de un pas
basada en el incumplimiento de 15 normas y buenas prcticas internacionales. En este
ndice, Panam arroja un 72% de opacidad financiera, lo cual indica una opacidad
moderadamente alta. Es un punto ms que Isla Mauricio y uno menos que Suiza, pero la
diferencia con Vanuatu, el ms opaco del ranking, es del 25%. En realidad, Panam
sera el 26 pas menos transparente entre los 92 pases analizados.
Como se puede ver en la Figura 1, los criterios que sostienen esta calificacin estn muy
relacionados con algunos aspectos de la polmica de los papeles de Panam y han sido
extrados de estndares adoptados por la comunidad internacional por medio del Grupo
de Accin Financiera Internacional (GAFI) y del Foro Mundial para el Intercambio de
Informacin tributaria, ambas del mbito de la OCDE. Los tres primeros, por ejemplo,
tienen que ver con la posibilidad de ocultar la identidad de los dueos ltimos de activos
financieros y empresas, y los cuatro ltimos tienen que ver con la disposicin del pas a
colaborar con las investigaciones emprendidas por otros pases.
El problema de fondo: los flujos financieros ilcitos
El trmino paraso fiscal tampoco facilita la comprensin de las cuestiones de fondo en
este tipo de escndalos y su gravedad. Las jurisdicciones opacas no slo sirven para
evadir impuestos sino tambin para ocultar ganancias de actividades delictivas como el
narcotrfico, organizar estafas y fraudes y borrar el rastro de los financiadores del
terrorismo.
Recientemente, el G20 y la III Conferencia de Naciones Unidas sobre Financiacin del
Desarrollo (Addis Abeba, junio de 2015) han manifestado una preocupacin mayor por
la evasin fiscal, pero histricamente la cooperacin internacional en esta materia,
liderada por el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI), estuvo ligada a la
lucha contra el narcotrfico y, con posterioridad al 11S, tambin a la lucha contra la
financiacin del terrorismo.
En definitiva, el problema que acarrea la opacidad financiera es que posibilita e
incentiva el delito. Por eso, en el mbito de las Naciones Unidas este problema ha sido
correctamente etiquetado por su Oficina contra la Droga y el Delito (UNODC) bajo el
trmino flujos financieros ilcitos, los cuales se pueden definir como los movimientos de
dinero que se ocultan intencionadamente a las autoridades legtimas de un pas por
motivos que son contrarios al inters general del pas, independientemente de su
gravedad moral o legal.
Este concepto y su importancia ha sido objeto de distintas campaas de ONG
internacionales y, ms recientemente, gracias a la Agenda 2030 para el desarrollo
sostenible, se est extendiendo con rapidez tambin en mbitos gubernamentales. En la
OCDE, donde de hecho ms se han combatido estos flujos, el trmino utilizado ha sido
y es blanqueo de capitales, aunque su Comit de Ayuda al Desarrollo ya edita informes
sobre flujos financieros ilcitos y podra hacer que se unificara el lenguaje en esta
materia.
La dimensin del problema: alrededor del 3,5% del PIB mundial
Cuantificar los flujos financieros ilcitos no es tan sencillo como definirlos.
Evidentemente, los que ocultan su fortuna al fisco y a la polica tampoco colaboran con
los institutos de estadstica. No obstante, y aunque no existe un dato oficial sobre la
magnitud del problema, s existen diversas estimaciones de acadmicos y ONG.

(2) Soluciones internacionales al problema de los flujos financieros ilcitos: la

creacin de instituciones experimentalistas
Dado el carcter transnacional de los flujos financieros ilcitos y su vinculacin con
asuntos de inters global por ejemplo, la lucha contra el narcotrfico o la financiacin
del desarrollo, se puede decir que son un problema de gobernanza global. En
consecuencia, cabra abordarlo con nuevas y mejores instituciones internacionales.
De hecho, eso es lo que est haciendo la comunidad internacional, sobre todo en el
mbito de la OCDE. Desde esta organizacin se est promoviendo un tipo de
instituciones internacionales que se ha dado en llamar modos de gobernanza global
experimentalista. Esto es, la institucionalizacin gradual de prcticas que implican
revisin y actualizacin continua, participacin abierta, una visin consensuada sobre
objetivos y medios, y sistemas de seguimiento que incluyen la evaluacin entre pares.3

Conclusiones
En conclusin, Panam ya no est en la mayora de listas oficiales que permiten
identificar a un paraso fiscal porque ha realizado progresos en el cumplimiento de los
estndares internacionales de transparencia financiera. No obstante, el mecanismo de las
listas de parasos fiscales parece del todo insuficiente para hacer cumplir las normas
internacionales sobre el control de los flujos financieros ilcitos. El mismo trmino
paraso fiscal resulta confuso y podra remplazarse por el de jurisdiccin opaca.
Para mejorar en la lucha contra estas jurisdicciones opacas se pueden deducir del
anlisis anterior tres recomendaciones:

Podran adoptarse sistemas de seguimiento comprehensivos, en cuanto al nmero de

pases, y ms finos, en cuanto a la calificacin otorgada a cada pas. El trabajo de la
ONG Tax Justice Network sera un buen ejemplo a seguir por las organizaciones
internacionales, ya que su indicador se basa en las normas e informes adoptados por las
mismas.

Junto con los efectos en reputacin que generan estas listas, parece recomendable que se
deriven consecuencias directas de las calificaciones ms negativas, basadas en excluir a
los pases que minan la seguridad del sistema financiero de algunos de los beneficios
que el sistema les reporta.

Ayudara polticamente a impulsar esta agenda cumplir con la recomendacin de la III

Conferencia de la ONU sobre financiacin del desarrollo y elaborar estimaciones
oficiales sobre la dimensin de los flujos financieros ilcitos, de forma que se valore su
importancia real y se pueda hacer seguimiento no slo de la aplicacin de los estndares
internacionales sino tambin de sus efectos.
http://www.realinstitutoelcano.org/wps/portal/rielcano_es/contenido?
WCM_GLOBAL_CONTEXT=/elcano/elcano_es/zonas_es/cooperacion+y+desarrollo/ari40-
2016-perez-por-que-panama-no-esta-listas-paraisos-fiscales
Pginas web en lnea
Zona Libre Info (s/f). La Zona Libre de Coln. [Pgina web en lnea]. Disponible
en:http://www.zonalibreinfo.com/zonalibreinfo.html
Ministerio de Comercio e Industrias, Repblica de Panam. [Pgina web en lnea].
Disponible en:http://www.mici.gob.pa/base.php?hoja=homepage
Base de datos
S/A. (2014). Poltica Comercial de Panam. [Base de datos]. Consultada el 24 de julio
del 2015 en: https://www.wto.org/spanish/tratop_s/tpr_s/s301_sum_s.pdf
Organizacin Mundial del Comercio (2014). Examen de las Polticas Comerciales,
Informe de Panam. [Base de Datos]. Consultada el 24 de julio del 2015
en:https://www.wto.org/spanish/tratop_s/tpr_s/g301_s.pdf