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INDICE

1. Introduccin del Control Aduanero

1.1 Problema de Investigacin


1.2 Formulacin del problema
1.3 Justificacin del Problema
1.4 Delimitaciones
1.5 Objetivos

1.5.1 Objetivo General


1.5.2 Objetivos Especficos

2. Marco Terico

2.1 Antecedentes
2.2 Definicin de Trminos
2.2.1 Definicin del Comercio Internacional
2.2.2 Control Aduanero
2.2.2.1 Definicin del Control Aduanero
2.2.2.2 Categoras del Control Aduanero
2.2.2.3 Control Aduanero en el Comercio Internacional
2.2.3 El contrabando en el Per
2.2.3.1 El contrabando en los ltimos Aos
2.2.3.2 Prevencin del Contrabando
2.2.4 Lucha contra los Delitos Aduaneros
2.2.4.1 Funciones de Instituciones Involucradas
2.2.4.2 Trafico de Drogas
2.2.4.3 Trafico de Drogas en el Callao

CONTROL ADUANERO
INTRODUCCIN DEL CONTROL ADUANERO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
El comercio exterior es un proceso de intercambio de compra o venta de bienes o
servicios mediantes diferentes pases.
De tal forma el sistema aduanero protege a la sociedad ya que cuando algunas
personas necesitan por exportar algunos productos el sistema realiza una revisin
previa de las mercancas que pasaran por el puerto del callao en cuanto medirn sus
condiciones tanto como sanitarias, ambientales segn corresponda la mercanca.
La institucin encargada de autorizar el ingreso o salida de las mercancas del pas es la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).

De tal forma el control aduanero tiene el permiso que la Aduana realice la inspeccin,
vigile, analice y puede retener algunas mercancas que no se cumplan con los diferentes
requisitos que requiere la Aduana.
1. PROBLEMA DE INVESTIGACIN

1.1 REALIDAD PROBLEMTICA.

DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA

Actualmente para una economa pequea pero abierta como el Per es de vital
importancia el incremento del comercio exterior y la atraccin de inversin extranjera. Los
procesos de importacin y exportacin son cada vez ms simples y rpidos con el fin de
que contribuyan a la reduccin de costos y tiempo de espera.
La Regin Callao es la principal puerta de entrada al Per pues en ella se encuentran el
puerto y el aeropuerto ms importantes del pas. A travs de ellos se canaliza la mayor
parte de las exportaciones e importaciones peruanas, donde Aduanas controla las
operaciones de tal forma que se eviten fraudes en contra del Estado, impidiendo que
ingresen mercancas no autorizadas o prohibidas protegiendo por tanto la salud, la
seguridad, el medio ambiente, la competencia leal y la recaudacin de tributos, sin
embargo a pesar del rol de las autoridades, podemos ser testigos de que existen delitos
donde se burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o siendo
extradas del territorio nacional sin ser presentadas para su verificacin o reconocimiento
fsico, llegando as a la conclusin que dentro del control aduanero existen autoridades
que no cumplen con la reglamentacin dada por Aduanas, situacin que permite e
incrementa los niveles de contrabando en nuestro pas. Como consecuencia el control
aduanero en el Per se encuentra en constantes cambios para evitar diversos fraudes
aduaneros, es por ello que interviene las distintas entidades aduaneras para poder llevar
a cabo la verificacin y el cumplimiento de las obligaciones y formalidades. As mismo la
legislacin peruana se ha desarrollado basndose en ciertos principios vinculados a la
facilitacin del comercio exterior.
Todas las mercaderas que estn afectadas al trfico internacional se encuentran
sometidas al control de las aduanas, no como una funcin del control, sino solo al efecto
de fiscalizar y hacer aplicar el rgimen de prohibiciones tanto econmicas como no
econmicas.
En los ltimos aos se ha dado un acelerado crecimiento de los flujos comerciales entre
pases, amentando el volumen de importaciones y exportaciones. En este sentido se
requiere un control ms seguro y rpido. Por lo tanto el anlisis de riesgo, lo que busca es
lograr un proceso sistemtico de decisin basado en una recopilacin y un anlisis
estructurado de la informacin, para intervenir en los riesgos ms importantes y evaluar
la eficacia de esta orientacin en la reduccin o en la supresin de los mismos.
De conformidad con la Organizacin Mundial de Aduanas (2005), la defraudacin fiscal
consiste en: cualquier infraccin o delito contra estatutos o disposiciones regulatorias en
que la aduana sea responsable de asegurar su cumplimiento, incluyendo:
a) Evadir o intentar evadir el pago de derechos-aranceles-impuestos al flujo de
mercancas.
b) Evadir cualquier prohibicin o restriccin a que estn sujetas las mercancas.
c) Intentar recibir cualquier reembolso, subsidio u otro desembolso al cual no se tiene
derecho legtimo.
1.2 FORMULACIN DEL PROBLEMA:
Problema: Por qu es importante el control Aduanero en el Comercio Internacional?
1.3 JUSTIFICACIN:
La presente investigacin nos brindara informacin sobre lo importante en el control
aduanero para su mejor desenvolvimiento del comercio exterior en el Puerto del
Callao Per.
As mismo el tema analizado es un documento muy til para el sistema aduanero
peruano.
Por tanto es fundamental ya que en el Per es participe de los Tratados libre de
comercio con muchos pases, motivo para el cual se demanda rapidez y eficacia en
lo que respecta a las funciones de Aduanas.

1.4 DELIMITACIONES:

Asegura el cumplimiento de las disposiciones legales y los reglamentos.


El control aduanero protege la Economa del Pas fiscalizando, vigilando y
controlando el ingreso de las mercancas del Pas.
Proteger la Salud Pblica y el medio Ambiente.
Facilitar el Comercio Internacional
Simplifica los procedimientos.
Garantiza la proteccin de las mercancas.
Combate la evasin tributaria, el contrabando de mercancas y el trfico de drogas.

1.5 OBJETIVOS

1.5.1 OBJETIVOS GENERALES:

Identificar la importancia del control aduanero en el puerto y aeropuerto del callao


en base de comercio internacional.
Realizar un anlisis en el control Aduanero en el Puerto del Callao que permite
determinar sus principales ventajas y desventajas con el fin de llevar una mejor
gestin.

1.5.2 OBJETIVOS ESPECFICOS:


Analizar el mbito de la gestin aduanera en distintos aspectos tales como la
facilitacin comercial as como determinar los principales roles adquiridos por
esta en la actualidad.
Verificar el desenvolvimiento de los agentes aduanero en el puerto y aeropuerto
del callao entre los aos 2013-2015.
Plantear soluciones a los posibles problemas encontrados en el control aduanero
durante los aos 2013-2015.
2. MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES:

Perez y Arce (2012) en su artculo "El control aduanero como sustento de la facilitacin
mediante la gestin de riesgo en la oficina de oficiales de la aduana martima del Callao",
cuyo objetivo principal es establecer de qu manera y en que medida la utilizacin de los
procesos de gestin de riesgo incidi en la eficacia del Control aduanero en la aduana
martima del Callao y en la facilitacin del comercio exterior en el periodo de 2002 al
2009. Plantea como pregunta de investigacin De qu manera y en qu medida, la
utilizacin de Procesos de Gestin de Riesgos en el control aduanero en la Aduana
Martima del Callao en el perodo 2002 al 2009, incidi en la eficacia del control aduanero;
y en la facilitacin del comercio exterior? Halla los siguientes resultados El incremento de
volumen, velocidad y complejidad del comercio internacional, estimulado por los avances
tecnolgicos que han revolucionado las prcticas globales del comercio, ha afectado
significativamente la manera en que las autoridades aduaneras cumplen sus funciones,
buscando lograr un balance apropiado entre facilitacin y control regulatorio. La
aplicacin de los principios y procesos de gestin de riesgos proporciona los medios para
lograr ese balance. Adems una administracin Aduanera eficaz constituye un elemento
crucial para la facilitacin del comercio y por consiguiente para los objetivos y estrategias
nacionales de desarrollo econmico. Por lo tanto la aplicacin de modelos probabilstico en
la Aduana, han permitido incrementar el porcentaje de hallazgo en el reconocimiento
fsico de las mercancas. La mayor eficiencia alcanzada en los despachos aduaneros con la
utilizacin de perfiles de riesgo de parte de los Oficiales Aduaneros est posibilitando a la
administracin reducir el porcentaje de declaraciones sujetas a revisin fsica, as como
tambin disminuir las declaraciones sujetas a revisin documentaria y lograr incrementos
considerables en el canal verde. Todo ello permitir contribuir a una mayor facilitacin del
Comercio Exterior y por ende a la reduccin de costos de almacenaje, del ciclo de
reposicin de inventarios en la industria y en el comercio.
Segn (Lane) En su artculo indica que las aduanas es un organismo importante de todo
gobierno, en particular, en las economas emergentes ya que la mayora de los viajeros,
hombres de negocios e importadores, reciben en la aduana la primera impresin de un
pas ya que la aduana se caracteriza por la lentitud, la ineptitud, la corrupcin o si no se
ajustan a las normas internacionales en la materia y su objetivo es que el importador sea
renuente a comerciar, invertir o regresar a ese pas ya que se observa que en muchos
pases la aduana es la principal fuente de ingresos para el gobierno . Plantea como
pregunta de investigacin Porque la aduana desempea un papel relevante en todos los
pases? Halla los siguientes resultados.
La complejidad y el volumen de trabajo de las aduanas han aumentado paralelamente al
comercio mundial. En los ltimos aos, se ha recomendado a las aduanas la observancia
de nuevas leyes en la esfera de la propiedad intelectual, los alimentos, los materiales
peligrosos, el patrimonio cultural, el trabajo infantil y el trfico de armas y municiones.
Adems, los nuevos acuerdos comerciales regionales e internacionales, concebidos en el
comercio es aadir nuevas exigencias y complejidad a las responsabilidades de las
aduanas.
Esas nuevas responsabilidades y el incremento del volumen de trabajo pueden abrumar a
muchas administraciones de aduanas, que han tratado de hacer frente a la situacin con
programas y respuestas tradicionales.
Segn (Pajuelo) el no pagar tributos evita que el Estado tenga los ingresos necesarios
para viabilizar infraestructura y atencin a programas sociales. En segundo lugar, para
reprimir la competencia desleal, es decir, el comerciante que evade el pago de impuestos
no solo perjudica al Estado sino que obtiene ventajas indebidas para competir con los
comerciantes e industriales que si cumplen con la ley, haciendo que estas ltimas
quiebren y con ellas sus trabajadores, que son a su vez los consumidores de los dems
sectores industriales. Por ltimo debemos referirnos al trfico ilcito de mercancas por el
cual se hace necesario impedir el ingreso o salida de productos como: drogas, alimentos
sin control sanitario, medicamentos adulterados o en malas condiciones, ropa usada
infectada; as como los que atenten contra la soberana nacional y la defensa de las
especies de flora o fauna protegidas o en peligro de extincin.
AGUILAR LOYAGA (2011) en su artculo Beneficios en el control aduanero , cuyo objetivo
principal es brindar la oportunidad para el puerto del callao y por ende el progreso de su
gente de diversos niveles en temas aduaneros De qu manera fomentar los beneficios
en temas aduaneros? Establecer asociaciones, Identificar las empresas que ofrezcan
mayor garanta en materia de seguridad como operadores autorizados, beneficios
concretos para los operadores autorizados. El Objetivo General de la Investigacin es:
Establecer de qu manera y en qu medida la utilizacin de los procesos para evitar los
Riesgos posteriores incidi en la eficacia del Control Aduanero en la Aduana Martima del
Callao.
2.2 DEFINICIN DE TRMINOS
2.2.1 BREVE DESCRIPCIN DEL COMERCIO INTERNACIONAL:
Arias, (2008), (p. 18) El comercio internacional puede definirse como aquellas actividades
de negocios que comprenden el cruce de fronteras nacionales, estas incluyen:

Importacin y exportacin de mercancas y bienes manufacturados.


Inversin de capital en bienes de manufactura, extractivos, agrcolas, de
transportacin y de comunicacin.
Supervisin de empleados en diferentes pases.
Inversin en servicios internacionales como banca, publicidad, turismo, venta al
menudeo y construccin.
Transacciones que comprenden derechos de autor, patentes, marcas registradas y
tecnologa del proceso.
Todas estas actividades pueden tener lugar entre individuos, empresas y otros cuerpos
pblicos y privados. Los niveles de riesgo que intervienen en el comercio internacional
son, por lo tanto, claramente ms altos que aquellos en transacciones locales.
2.2.2 CONTROL ADUANERO
2.2.2.1 DEFINICIN DEL CONTROL ADUANERO:
Rojas (2010) (p 15) La Organizacin Mundial Aduanas (2010), lo define como: medidas
aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya
aplicacin es responsable la Aduana de tal forma el control aduanero lo que busca es
supervisar, aplicar, verificar, fiscalizar e investigar, el cumplimiento del ingreso,
permanencia y salida de mercancas del territorio de un pas, y de todos los agentes que
intervienen en este proceso.

2.2.2.2 CATEGORIAS DEL CONTROL ADUANERO:


De acuerdo a la Secretara General de la Comunidad Andina, en Proyecto de Cooperacin
Unin Europea-Comunidad Andina (Garavito, 2007), el control aduanero puede clasificarse
en varias categoras: segn el momento del control, rgimen aduanero y de acuerdo al
tipo de obligacin.

A) Segn el momento del control:


El control aduanero se puede dividir en diferentes fases, mismas que a continuacin se
detallar:

a) CONTROL ANTERIOR:
Este control es ejercido por la administracin aduanera, antes de la admisin de la
declaracin aduanera de mercancas.

El control se puede iniciar cuando los operadores de comercio exterior (despachador de


aduanas, transportista, depositario aduanero, etc.) envan algn documento ya sea fsico
o magntico, por ejemplo, manifiesto de carga, que implique que las mercancas
manifestadas sern destinadas a algn rgimen u operacin aduanera. Es a partir de este
momento cuando las administraciones aduaneras deben iniciar su labor, tomando como
base la informacin proporcionada por los operadores de comercio exterior.

Por otro lado, tambin se debe indicar que las acciones de control anterior tambin deben
incluir acciones de vigilancia y control de los medios de transporte y de las unidades de
carga, de las mercancas, mientras stas se encuentren a bordo del medio de transporte y
durante su traslado y permanencia en almacn temporal o en depsitos autorizados.

B) CONTROL DURANTE EL DESPACHO :

El control durante el despacho es ejercido desde el momento de la admisin de la


declaracin por la aduana hasta el momento del levante o embarque de las mercancas.
En el control durante el despacho se puede someter la mercanca a inspeccin fsica
(denominada comnmente canal rojo) o a verificacin documentaria (denominado por lo
general canal naranja).

C) CONTROL POSTERIOR :

Es el control ejercido posterior al levante o embarque de las mercancas despachadas


para un determinado rgimen aduanero.
El Control Posterior, como su definicin lo indica, es el que realiza la administracin
aduanera una vez que las mercancas ya se encuentran en propiedad del dueo o
consignatario; pero, por el poder que tiene la administracin para verificar las operaciones
realizadas por los consignatarios, dentro de un periodo posterior al levante de las
mercancas, es que se pueden realizar los controles mencionados.

2.2.2.3 CONTROL ADUANERO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL

(Padilla) (P.1) La expresin control aduanero ha sido definida en el Trminos Aduaneros


de la Organizacin Mundial de Aduanas como medidas aplicadas a los efectos de
asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya aplicacin es responsable la
Aduana.
Las administraciones aduaneras deben aplicar eficaz y rentablemente los controles
mediante la implementacin de las tcnicas de gestin de riesgo, a los efectos de,
simultneamente: cumplir con la responsabilidad de recaudacin fiscal, implementar
polticas comerciales, salvaguardar al pblico, manejar el incremento del comercio y el
turismo mundiales, reducir el personal de aduana, y ofrecer medidas que faciliten a los
comerciantes, viajeros y transportistas cuya situacin legal se encuentre en regla.
2.2.3 EL CONTRABANDO EN EL PER
(Perez)(2012)(p.153)Contrabando proviene del espaol bando que significa edicto o ley,
actuar en contra de estas disposiciones constituira contra bando. El significado de la
palabra se vincul a la violacin de carcter fiscal; posteriormente se vincula al trnsito
de objetos cuya importacin o exportacin ha sido prohibida. La nocin de contrabando
como concepto esencialmente aduanero fue afirmndose en el tiempo a medida que la
nocin fiscal iba entrando a figurar en las prohibiciones penales.

2.2.3.1 EL CONTRABANDO EN LOS LTIMOS AOS:

(Rojas)(2010)(p.20)En la actualidad el trmino contrabando significa introduccin o


exportacin de gneros sin pagar los derechos de aduana a que estn sometidos
legalmente.
En trminos amplios contrabando consiste en introducir o sacar mercancas de un pas
infringiendo las leyes y los reglamentos o medidas de prohibicin y restriccin o para
eludir o tratar de el udir las ventas y tasas aplicables sin llenar la declaracin
aduanera o para evitar los controles.

2.2.3.2. PREVENCIN DEL CONTRABANDO:

Loayza (2011), (p, 45) Durante los ltimos aos, las actividades informales han adquirido
una enorme importancia en la vida econmica nacional, que se refleja fundamentalmente
en la pequea industria, el comercio, los servicios.
Bajo este panorama, mucho se ha hablado y se habla sobre el tema del contrabando, por
las implicancias econmicas y sociales que se deriva, as como tambin de otras formas
de competencia desleal.

Pese a la existencia de leyes anti contrabando vigentes en el pas, esta modalidad de


comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos ms frecuentes.

Si bien en el ao 2005, el nmero de acciones de prevencin y represin del contrabando


se increment en 22% respecto del ao anterior, an este esfuerzo resulta insuficiente
como para neutralizar los altos niveles de contrabando.

Por ello se ha planteado para los siguientes aos un mejor uso y anlisis de la
informacin, confrontando por ejemplo informacin de Tributos Internos y Aduanas para la
identificacin de contrabandistas, un intensivo uso de tecnologa y una mayor
coordinacin con entidades externas pblicas y privadas para la realizacin de acciones
de control.

2.2.4 LUCHA CONTRA LOS DELITOS ADUANEROS:


Arce Gil (2012), (p, 27) segn el D. Ley N 26461 Ley de Delitos Aduaneros del 24.05.95,
crea la Comisin de Apoyo a la Lucha contra los Delitos aduaneros
Ley N 27869 del 25.10.04, cambia el nombre a Comisin de Lucha contra los Delitos
Aduaneros
FUNCIONES:

- Elaborar y perfeccionar el Plan Estratgico Nacional de Lucha contra el Contrabando


y Defraudacin de Rentas de Aduanas.

- Planificar y Organizar las acciones y recomendaciones destinadas a contrarrestrar el


contrabando y la defraudacin de rentas de aduanas; las mismas que sern
ejecutadas por las instituciones encargadas de la prevencin y represin de stos
ilcitos.

- Recomendar medidas y modificaciones formativas a las instituciones pertinentes


con el objeto de perfeccionar la legislacin que regula y sanciona stos ilcitos.

- Evaluar el impacto del contrabando y la defraudacin de rentas de aduanas en la


economa nacional.

2.2.4.1 FUNCIONES DE INSTITUCIONES INVOLUCRADAS :


- Ministerio Pblico
- Indecopi
- Sunat
- Ministerio del Interior
- Ministerio de Defensa
- Mincetur
- Ministerio de Economa Finanzas
- Ministerio de Salud
- Autoridad Martima.

2.2.4.2 TRFICO DE DROGAS


Cedro (2010), (p.10) El trfico de drogas normalmente se refiere a la posesin de una
droga ilegal en una cierta cantidad considerable y que implica que la droga ser vendida.
La severidad del crimen depender del tipo de droga, del estado y la cantidad que se
haya manejado.
2.2.4.3 TRFICO DE DROGAS EN EL CALLAO
Serrano (2016), (p, 1) El actual director de la polica nacional Vicente Romero (2014)
Declara que el 80% de las exportaciones de drogas ilegales sobre un estimado de 320
toneladas al ao, salen por el puerto del callao. Es por ello que la ola de criminalidad
destacada en el callao, oblig a la administracin de humala declararlo en emergencia en
diciembre del 2015 para que as las fuerzas policiales puedan revertir la situacin.
Sin embargo, el flujo constante de droga hacia el exterior sigue vigente en el Puerto del
Callao. Cabe destacar que la situacin se ve empeorando por la falta de prevencin.
2.2.4.4 HIPOTESIS
La gestin de control aduanero se ha visto en constantes cambios durante el periodo de
tiempo (2013-2015) que han sido favorables en lo que respecta a la facilitacin de los
procesos aduaneros.
2.2.4.5 VARIABLES
2.2.4.5.6 VARIABLE INDEPENDIENTE
-Procesos de riesgos en el control aduanero.
2.2.4.5.6 VARIABLE DEPENDIENTE
-La eficiencia del control aduanero en el Puerto del Callao

LINKS DE REFERENCIA (ORDENAR)


http://www.aduana.gob.ec/files/pro/leg/tra/a2_jul_2015_Acuerdo_Cartagena574.pdf

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