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Unidad 4 Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

y facultades de las autoridades fiscales.

Cdigo Fiscal de la Federacin

En el Ttulo Segundo menciona los De los Derechos y Obligaciones de los


Contribuyentes en sus artculos del 18 al 32G.

Derechos de los Contribuyentes

La relacin jurdica tributaria no solo establece obligaciones a cargo del


contribuyente sino tambin derechos, mismos que puede este invocar a
su favor en todo momento y en cualquier procedimiento administrativo o
contencioso.
Unidad 4 Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
y facultades de las autoridades fiscales.

Buzn Tributario

Es un servicio que permite la comunicacin entre el SAT y los


contribuyentes, quienes pueden realizar trmites, presentar promociones,
depositar informacin o documentacin, atender requerimientos y obtener
respuestas a sus dudas. A la vez, a travs de este canal, el SAT notifica a
los contribuyentes actos administrativos, y da respuesta a solicitudes,
promociones o consultas hechas por los contribuyentes.
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Son derechos generales de los


contribuyentes los que menciona la Ley
Federal de los Derechos del Contribuyente
(art.2 LFDC). :

Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el


cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que


procedan en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin y de las leyes
fiscales aplicables.

.
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Derecho a conocer el estado de tramitacin de los procedimientos en los


que sea parte

Derecho a obtener certificacin y copia de las declaraciones presentadas


por el contribuyente.

Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideracin por los


servidores pblicos de la administracin tributaria

Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas


documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables,
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

CONSULTAS

Es un derecho del contribuyente a consultar por escrito a la autoridad.

Toda promocin dirigida a las autoridades fiscales, deber presentarse


mediante documento digital que contenga firma electrnica avanzada (e.
firma). Las promociones debern enviarse a travs del buzn tributario y
debern tener por lo menos los siguientes requisitos. (art.18 CFF)

El nombre, la denominacin o razn social, y el domicilio fiscal


manifestado al registro federal de contribuyentes.

Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin.

La direccin de correo electrnico para recibir notificaciones


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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales en las que
se formulen consultas o solicitudes de autorizacin o rgimen en los
trminos de los artculos 34, 34-A y 36 Bis de este Cdigo.

En el art. 34 CFF. Menciona que las autoridades fiscales slo estn


obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y
concretas les hagan los interesados individualmente siempre que cumpla
con lo siguiente:

Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias


para que la autoridad se pueda pronunciar al respecto.

Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se


hubieren modificado posteriormente a su presentacin ante la autoridad.

Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus


facultades de comprobacin respecto de las situaciones reales y
concretas a que se refiere la consulta.
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Las autoridades fiscales debern contestar las consultas que formulen los
particulares en un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de
presentacin de la solicitud respectiva.

NEGATIVA FICTA

Opera por el silencio de la autoridad. Cuando no recibamos respuesta en


tres meses debemos entender que nos contest negativamente. Y tendr
derecho a interponer en cualquier momento los medios de defensa que la
ley le concede.
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

REPRESENTACIN

El contribuyente puede actuar ante las autoridades fiscales en nombre


propio y tambin a ser representado para efectuar trmites administrativos
o imponer algn medio de defensa ante la autoridad o bien para promover
un juicio ante el tribunal fiscal de la federacin.

La representacin de las personas fsicas o morales ante las autoridades


fiscales se har mediante escritura pblica o mediante carta poder firmada
ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las
autoridades fiscales, notario o fedatario pblico, acompaando copia de la
identificacin del contribuyente o representante legal, previo cotejo con su
original. (Art. 19 CFF.).
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Obligaciones de los Contribuyentes


El Cdigo Fiscal Federal menciona que las personas Fsicas y Morales que:

Que deban presentar declaraciones peridicas o que estn obligadas a


expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o
actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan
abierto una cuenta a su nombre en las entidades del sistema financiero o
en las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, en las que reciban
depsitos de las empresas, debern solicitar su inscripcin en el Registro
Federal de Contribuyentes, proporcionar la informacin relacionada con
su identidad, su domicilio y, en general, sobre Su situacin
fiscal Asimismo, estn obligados a manifestarse en el Registro Federal de
Contribuyentes su domicilio fiscal. .
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Contribuyentes y facultades de las autoridades fiscales.

Registro Federal de Contribuyentes

Contabilidad

Conservacin de documentos

Obligaciones
de los Infracciones y delitos
contribuyentes

Uso de formas

Expedicin de comprobantes

Identificacin de contribuyentes