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RETORNO DE INVERSIN / FLUJO DE EFECTIVO

La compaa CHN. Son los encargados de brindar servicios tursticos, pero se requiere de
un nuevo sistema de costeo por procesos para que puedan llevar un mejor control
respecto a sus ingresos. Lo cual incurrir hacer una inversin y ciertos gastos.

No Descripcin Monto
.
1 Costo de implementacin del sistema de costeo Q10,746.7
4
2 Compra del Servidor para la instalacin del sistema de costeo Q8,347.24
3 Capacitacin al personal de contabilidad y costos Q4,000.00
4 Compra de equipo de proteccin del nuevo servidor Q3,250.00
Inversin inicial estimada Q26,343.9
8

1 Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral Q9,000.00


2 Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral Q8,400.00
3 Soporte tcnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido Q3,800.00
4 Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto anual; pago trimestral Q8,500.00
5 Costos de papelera y tiles necesarios, gasto anual, pago semestral Q973.00
vencido
Gasto Administrativo anual estimado Q30,673.0
0

Con la implementacin del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que, para el


primer trimestre, los costos operativos sern de Q 4,850.00, y que tendr incrementos
sucesivos del 10% trimestrales hasta llegar al cuarto trimestre, periodo en el que finaliza
la proyeccin del proyecto.

El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn


producto de la optimizacin de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre
los costos acumulados de la manera siguiente.

Trimestre % de Ganancia
1 15%
2 30%
3 45%
4 60%
RETONRO DE INVERSION

Costos:

1. Q4,850.00 * 10% = Q5,335.00


2. Q5,335.00 * 10% = Q5,868.00
3. Q5,868.50 * 10% = Q6,455.35
Costos Acumulados:
1. Q26,343.98 + Q4,850.00 = Q31,193.98
2. Q31,193.98 + Q5,335.00 = Q36,528.98
3. Q36,528.98 + Q5,868.00 = Q42,397.48
4. Q42,397.48 + Q6,455.35 = Q48,852.83
Beneficios:
1. Q31,193.98 * 15% = Q 4,679.10
2. Q36,528.98 * 30% = Q10,958.69
3. Q42,397.48 * 45% = Q19,078.87
4. Q48,852.83 * 60% = Q29,311.70
Beneficios Acumulados:
1. Q4,679.10 + Q10,958.69 = Q15,637.79
2. Q15,637.79 + Q19,078.87 = Q34,716.66
3. Q34,716.66 + Q29,311.70 = Q64,028.36
70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0
1 2 3 4 5
Costos Acumulados Beneficios Acumulados

Anlisis:
El retorno de la inversin se da a partir del tercer periodo, y el excedente que se da en el
tercer periodo la cual amortiza la cantidad de Q22,508.85 que es el total de los costos
operativos.

FLUJO DE EFECTIVO

1. Q2,250.00 + Q2,100.00 + Q2,125.00 = Q6,475.00


Q4,850.00 + Q6,475.00 = Q11,325.00
Q4,679.10 Q11,325.00 = -Q6,645.90
2. Q2,250.00 + Q2,100.00 + Q1,900.00 + Q2,125.00 = Q8,861.50
Q5,335.00 + Q8,861.50 = Q14,196.50
-Q6,645.90 + Q15,637.79 = Q8,991.89
Q8,991.89 Q14,196.50 = -Q5,204.61
3. Q2,250.00 + Q2,100.00 + Q2,125.00 = Q6,475.00
Q5,868.50 + Q6,475.00 = Q12,343.50
-Q5,204.61 + Q34,716.66 = Q29,512.05
Q29,512.05 Q12,343.50 = Q17,168.55

4. Q2,250.00 + Q2,100.00 + Q1,900.00 + Q2,125.00 = Q8,861.50


Q6,455.35 + Q8,861.50 = Q15,316.85
Q17,168.55 + Q64,028.36 = Q81,196.90
Q81,196.90 15,316.85 = Q65,880.05

Anlisis:
Segn los resultados se logra superar los gastos inciales, y se empieza a tener una
liquidez satisfactoria a partir del tercer periodo, el cuarto periodo supero las expectativas,
por lo que se recomienda dar inicio al proyecto del Sistema de Costeo.

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