Empaques de Nicaragua S.A.

EMPANICSA
Presupuesto de Ventas
Primer bimestre (mensual) 2015
Total
CEDULA No 1 Enero Febrero
bimensual
Pronstico de ventas
Saco A
Saco B
Precio unitario
Saco A
Saco B
ventas presupuestadas
Saco A
Saco B
TOTAL DE VENTAS - -

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de Produccin
Primer bimestre (mensual)
CEDULA No 2 Enero Febrero Total bimestre

Pronstico de Ventas
A
B
(+) Inventario final
deseado de
P.Terminados
A
B
(-) Inventario inicial
PT
A
B
(=) Produccin
requerida
A

B
 TOTAL DE
PRODUCCION

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

Primer trimestre (mensual)
CEDULA No 3A Enero
Concepto Componente A Componente B Total
Produccin requerida
( * )= ( * )=
( * )= ( * )=
Total Materia prima
para produccin
(+) Inv.F.deseado de
MP ( % Prod.
del mes)
(-) Inv. Inicial de MP
(=) Mat. P. requerida
(X) Costo de materia
C$ C$
P.
(=) Compras
C$ C$
Presupues. C$
(=) Invent. Inicial de
C$ C$
MP C$
(=) Invent. Final de
C$ C$
MP C$

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras
Primer trimestre (mensual)
CEDULA No 3B Febrero
Concepto Componente A Componente B Total
Produccin requerida
( * )= ( * )=
( * )= ( * )=
Total Materia prima
para produccin
(+) Inv.F.deseado de
MP ( % Prod. del mes)
(-) Inv. Inicial de MP
(=) Mat. P. requerida
(X) Costo de materia P. C$ C$
(=) Compras
C$ C$
Presupues. C$
(=) Invent. Inicial de
C$ C$
MP C$
(=) Invent. Final de
C$ C$
MP C$

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de mano de obra directa
Primer trimestre (mensual)
CEDULA No 4 Enero Febrero Total
Salario personal diurno

Salario personal vespertino

Total Salario (mano de C$

obra) C$ C$

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

Primer trimestre (mensual)
Total
CEDULA No 5 Enero Febrero
bimestre
Gastos Ind. Fab. Fijos
Depreciacin

Gastos fijos
Total GIF fijos
GIF variables
Produccin requerida A
Horas-Maq.por unidad
Horas-Maq.por produccin

Produccin requerida B
Horas-Maq.por unidad
Horas-Maq.por produccin

Total h/Maq.p/Produccin
(X) Tasa GIF variables
(=) GIF variables
Total GIF

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de gastos de operaciones
Primer trimestre (mensual)

CEDULA No 6 Enero Febrero Total

Gasto de Operac.
Fijos
Gastos Var. DE
operacin
Ventas
(X) Proporc.
s/ventas
(+)Gtos variab.
Operac
=Gtos. Operac.
Pptdos.

Costo por unidad bajo el costeo absorbente

SACO A SACO B SACO A SACCO B

Materia prima C$ C$ ( * C$
( * C$
de )
)
Materia prima C$
de

MOD C$

GIF FIJOS C$

GIF C$
VARIABLES
COSTO POR
UNIDAD
Calculo tasa de los GIF
Calculo tasa de MOD
C$
C$
h/maq = C$ h /mq
h/maq = C$ h /mq

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de costos de venta (Mtodo Absorbente)
Primer trimestre (mensual)
CEDULA No 8 Enero Febrero Total
Invent. inicial de MP C$ C$
(+) Compra de MP
(-) Invent. Final de MP
(=) Materia prima Utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(+) Gtos. Indirec. de
Fab.totales
(=) Costos total de Manuf
(+) Invent Inicial de PT
(=) Merc.Disp./p.la venta
(-) Invent. Final de PT
(=) Costos de venta

CALCULO DE COSTO POR UNIDAD POR EL METODO DIRECTO

SACO A SACO B SACO A SACCO B

Materia prima C$ C$ ( * C$
( * C$
de )
)
Materia prima C$
de

GIF C$
VARIABLES
COSTO POR
UNIDAD

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Presupuesto de costos de venta (Mtodo directo)

Primer trimestre (mensual)

CEDULA No 8 Enero Febrero Total

Invent. inicial de MP

(+) Compra de MP

(-) Invent. Final de MP

(=) Materia prima Utilizada

(+) Mano de Obra Directa

(+) Gtos. Indirec. de Fab.
VARIABLES
(=) Costos total de Manuf

(+) Invent Inicial de PT

(=) Merc.Disp./p.la venta

(-) Invent. Final de PT

(=) Costos de venta

 Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA
Estado de Resultado Presupuestado (Mtodo Absorbente)
Primer trimestre (mensual)
Enero Febrero Total
Ventas
(-) Costos de Venta
UTILIDAD bruta

Gtos de Admn. y Ventas

UTILIDAD de operaciones

Empaques de Nicaragua S.A. EMPANICSA

Estado de Resultado Presupuestado (Mtodo directo)
Enero Febrero Total
Ventas
Costos de Venta
Gastos de operacin Var.
Margen de contribucin
Costos fijos
MOD
GIF FIJOS
Gastos de operacin fijos
UTILIDA de operacin