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EL LIBRO CAJA

Qu es el Libro Caja?
Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas la
s operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o
valores que representan dinero.
Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Not
ario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien
con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que te
nga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar
sustentados mediante un comprobante de pago.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes: Parte Izquierda Se le considera como DEBE Parte Derecha Se
le considera como HABER
Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
Los
cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de
Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas
Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
Pagos
en efectivo de comprobantes de
pago Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o c
uentas corrientes de la empresa.
Quines estn obligados a llevar el Libro Caja?
Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus i
ngresos brutos por 100 U.I.T.
Clases de Libro Caja
Existen dos clases:
Caja
Americana Caja Italiana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajador
es independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que l
a magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos
Rayado del Libro Caja Italiana
A
3 DEBE FEC HA COD . CTA B CONCEPTO S/. S/. FEC HA CO D. CTA CONCEPTO
CRUZ AZUL S.A.C LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200
___
HABER S/. 3 S/.
C
D
E
F
G
C
D
E
F
G
A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Lib
ro Caja as como el ms correspondiente al registro.
Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE FEC HA COD . CTA B CONCEPTO S/. S/. FEC HA CO D. CTA CONCEPTO HABER S/. 3
S/.
C
D
E
F
G
C
D
E
F
G
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Hab
er. C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a los ingresos o egre
sos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Cdigo de las cont
racuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se de
talla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as com
o los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales acontec
imientos mercantiles.
Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE FEC HA COD . CTA B CONCEPTO S/. S/. FEC HA CO D. CTA CONCEPTO HABER S/. 3
S/.
C
D
E
F
G
C
D
E
F
G
F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egreso
s de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos)
y el Haber (Gastos)
Ejercicio 1
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones:
La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles corres
pondientes al mes de Setiembre del 2004 Da 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/.
1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del seor Ramn por S/. 1500
en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact
. 001- 47932 al Seor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-
43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por
S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200
por el servicio telefnico a la CPT.
Da 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 20
. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empre
sa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio
nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. 24. Se paga s
ueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe
una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobr
o indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestad
o el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a
S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004
3 DEBE C O FEC D. HA C T A C D B CO sub FEC D. total total HA CT A F
1500 2800 800
HABER
3
CONCEPTO
CONCEPTO
S/.
S/.
E
G
C
D
E
F
1200 500
G
01.08 Saldo inicial 03.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramn 1
0.08 12 A Clientes 121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 20.08 14 A cuentas * c
obrar a accionistas o socios y personal 142 Cobranza al socio Luis Reyes 22.08 1
0 A Caja Bancos 104 Cobro en efectivo cheque 40347 26.08 42 A Proveedores 421 Co
bro en efectivo segn N.A. 41777 28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socio
s y personal 141 Cobranza al Sr. Julio Rey
1000
400 500
1980 08.08 42 Por Proveedores 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres 13.08 14 Por c
uentas * cobrar a accionistas o socios y personal 141 Prestamo al empleado Julio
Rey 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 469 Pago por servicio telefnico 18.0
8 10 Por Caja Bancos 104 Depsito en cta. Cte. Bco. Crdito 24.08 41 Por remuneracio
nes y participaciones por pagar 411 Pago sueldos mes de setiembre 30.08 46 Por C
uentas por pagar diversas 469 Pago por servicio de luz 7000 SALDO PROXIMO MES DE
OCTUBRE 8980
200 1000 600
200 3700 5280 8980
Resmen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) Saldo Inicial Ingesos del mes SALD
O DEUDOR RESUMEN Saldo deudor (-) Saldo Acreedor Saldo proximo ms 8980 3700 5280
1980 7000 8980 B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber) Egresos del mes SALD
O ACREEDOR 3700 3700
Centralizacin en el Libro Diario
A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron
motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en f
orma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 1
0 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la
columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resmen:
Centralizacin en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS
10 Caja y Bancos 101 Caja 10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 12 Clientes 12
1 Facturas por cobrar 14 Cuentas por cobrar a accionistas o socios y personal 14
1 Prestamos al Personal 142 Prestamos a accionista 42 Proveedores facturas por p
agar 30/09 Por los ingresos a Caja DEBE HABER 7000 1000 4300 1300 500 800 400
Centralizacin en el Libro Diario
B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que diero
n motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en f
orma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10
Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como ABONO en la
columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resmen
Centralizacin en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS
10 Caja y Bancos 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a accionistas o so
cios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por
pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por pagar div
ersas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja 30/09 Por
los egresos a Caja DEBE HABER 1000 500
600
1200 400 3700
Centralizacin en el Libro Diario
A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos
en el libro Diario.
Centralizacin en el Libro Diario
10 Caja y Bancos 101 Caja 104 Cuentas Corrientes 14 Cuentas por cobrar a accioni
stas o socios y personal 141 Prstamos al personal 41 Remuneraciones y participaci
ones por pagar 411 Sueldos 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 Cuentas por
pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar diversas 10 A Caja y Bancos 101 Caja
104 Cuentas Corrientes 12 A Clientes 121 Facturas por cobrar 14 A Cuentas por co
brar a accionistas o socios y personal 141 Prestamos al Personal 142 Prestamos a
accionista 42 A Proveedores facturas por pagar 30/09 Por la centralizacin del Li
bro Caja DEBE HABER 8000 7000 1000 500
600
1200 400 4700 3700 1000 4300 1300 500 800 400
Ejercicio 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza
las siguientes operaciones
Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en
efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214 Da 9. Se
paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 0017721 correspondiente a una compra
de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15. Se presta dinero en
efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22. El provee
dor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 001-8245 a favor de la empresa enviando u
n cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elc
trica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo
por S/. 1300 Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N 33
45 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)
La Caja Americana
Conocido tambin como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros,
cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es ms utilizad
a que la Caja Italiana.
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004
DEBE
VARIOS 46 CT IMP. A. 42 10 DIV FEC . HA 05.10 09.10 15.10 22.10 22.10 26.10 30.1
0 31.10 CONCEPTO TOTA DIV L . 2000 3500 500 4800 4800 200 1300 3500 20600 121 10
4 101 421 104 101 101 101 10
HABER
12 2000 3500 500 42 4800 4800 200 1300 3500 13800 2000 4800 VARIOS CT IMP. A.
3500 14 500
200 41 1300
2000 101 421 141 4800 104 4800 101 469 411 3500 104
Cobranza Fact. 001-3214 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 Prestamo empleado emp. Cobran
za N. A. Se cobra Cheque 4217 Pago Luz Recibo 8321 Pago de Sueldos Se hace efect
ivo ch. 3345 segn extracto bancario
1800 200 3500 15100
RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. 2. Saldo deudor
de Caja S/. 15100 (+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo A
creedor de Caja Total Saldo Acreedor 13800 13800
RESUMEN 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sera:
El Saldo Deudor de Octubre 25100 (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo par
a mes de Noviembre 11300
RESUMEN
10 Caja Bancos 101 Caja 104 Cuenta Corriente 14 Ctas. * cobrar accionistas (soci
os) y personal 141 Prestamos al personal 41 Remuneraciones y participaciones por
pagar 411 Remuneraciones por pagar 42 Proveedores 421 Facturas por pagar 46 cue
ntas por pagar diversas 469 Otras ctas. * pagar 10 A Caja y Bancos 101 Caja 104
Cuenta Corriente 12 Clientes 121 Facturas por pagar 42 Proveedores 421 Facturas
por pagar 31/10 por la centralizacin del Libro Caja 6800 8300
DEBE HABER
15100
500
1300 3500 200 13800 5500 8300 2000 4800