PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS

CODIGO NOMBRE

10 Caja y Bancos
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Remesas en trnsito
104 Bancos cuentas corrientes
105 Certificados bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
129 Cobranza dudosa
14 Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers.
141 Prstamos al personal
142 Prstamos a accionistas (o socios)
143 Prstamos a directores
144 Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin
16 Cuentas por cobrar diversas
161 Prstamos a terceros
163 Intereses por cobrar
169 Cobranzas dudosas
20 Mercaderas
201 Mercaderas
24 Materiales de edicin
241 Materiales de edicin e impresin
26 Suministros diversos
261 Suministros diversos
268 Suministros diversos - acm
31 Valores
311 Acciones
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
331 Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
334 Equipos de computo
335 Muebles y enseres
336 Equipos de oficina
338 Acm activos fijos
33808 Activo fijo - acm
34 Intangibles
341 Patentes
342 Marcas
348 Intangibles acm
34808 Intangibles acm
38 Cargas diferidas
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas por rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Acumulacin de cargas diferidas
38808 Acumulacin de cargas diferidas
389 Otras cargas diferidas
 38901 Cont. servicio mantenimiento
38902 Agendas
39 Depreciacin y amortizacin acumulada
393 Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo
394 Amortizacin intangibles
39401 Amortizacin de intangibles
39408 Amortizacin acm
398 Acm depreciacin acumulada
39808 Acm depreciacin activo fijo
40 Tributos por pagar
401 Gobierno Central
40101 igv
40107 Impuesto a la Renta
40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad
40107003 3ra categora
40107004 4ta categora
40107005 5ta categora
40107803 acm 3ra categora
403 Contribuciones a instituciones pblicas
40301 ipss
40301001 Empleador
40301002 Trabajador
40302 onp
40303 Fonavi
405 Gobierno(s) local(es)
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio
42 Proveedores
421 Proveedores pas
423 Letras por pagar
45 Dividendos por pagar
451 Accionistas domiciliados
46 Cuentas por pagar diversas
461 Prstamos de terceros
462 Reclamaciones de terceros
463 Prstamos de accionistas
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 Depsitos en garanta
468 AFP
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 Beneficios Sociales de Trabajadores
471 Compensacin por Tiempo de Servicio
472 Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio
49 Ganancias diferidas
493 Intereses diferidos
499 Otras ganancias diferidas
50 Capital
501 Capital social
50101 Jaime Zapata
50102 Eduardo Zapata Carreo
50103 Javier Zapata Carreo
508 ACM capital
50808 ACM capital
57 Excedente de revaluacin
571 Excedente de revaluacin
58 Reservas
581 Reservas para inversiones
582 Reserva legal
583 Reservas contractuales
584 Reservas estatutarias
585 Reservas facultativas
588 Otras reservas
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades no distribuidas
592 Prdidas acumuladas
598 acm resultados acumulados
59808 acm resultados acumulados
599 Resultado por exposicin a la inflacin
59908 Resultado por exposicin a la inflacin
60 Compras
601 Compras pas
604 Materiales de edicin e impresin
606 Suministros diversos
61 Variacin de existencias
611 Mercaderas
614 Variacin de materiales de edicin
616 Variacin suministros diversos
62 Gastos de personal
621 Sueldos
623 Comisiones
625 Otras remuneraciones
626 Vacaciones
627 Seguridad y Previsin Social - essalud
628 Remuneraciones al directorio
629 Otras cargas del personal
63 Servicios Prestados por Terceros
630 Transporte y almacenamiento
631 Correos y telecomunicaciones
632 Honorarios, comisin y corretaje
633 Publicidad
634 Mantenimiento y reparacin
635 Alquileres
636 Electricidad y agua
637 Gastos de representacin
638 Servicios de personal
639 Otros servicios
64 Tributos
645 Impuesto al patrimonio empresarial
646 Tributos a gobiernos locales
647 Cotizacin con carcter tributario
649 Otros tributos
65 Cargas diversas de Gestin
651 Seguros
653 Suscripciones y cotizaciones
654 Repuestos y accesorios
655 tiles de oficina
656 Fotocopias-planos
658 Elaboracin de revistas
659 Otras cargas diversas
66 Cargas excepcionales
662 Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias
663 Costo neto de enajenacin
664 Impuesto atrasados y/o adicin
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores
666 Sanciones administrativas fiscales
668 Gastos extraordinarios
669 Otras cargas excepcionales
67 Cargas financieras
671 Intereses por prstamos de terceros
672 Intereses y gastos sobregiros
673 Intereses y obligaciones
676 Prdida por diferencia de cambio
679 Otras cargas financieras
68 Provisiones del ejercicio
681 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo
682 Amortizacin intangibles
683 Fluctuacin de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorizacin de existencias
686 Compensacin por Tiempo de Servicios
689 Otras provisiones del ejercicio
69 Costo de ventas
691 Mercaderas
692 Productos terminados
70 Ventas
707 Suscripcin de revistas
709 Devolucin de suscripcin
75 Ingresos diversos
751 Exp. de servicios en beneficio de personal
753 Regalas
755 Alquileres diversos
756 Recuperacin de impuestos
759 Otros ingresos diversos
77 Ingresos financieros
771 Intereses sobre prstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil
773 Intereses percibidos sobre bonos y otro
774 Intereses sobre depsitos
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos recibidos
779 Otros ingresos financieros
79 Cargas Imputadas a cuentas de costos
791 Cargas imputadas a cuentas de costo
794 Gastos de administracin
795 Gastos de ventas
797 Gastos financieros
80 Margen comercial
800 Margen comercial
81 Produccin del ejercicio
811 Produccin del ejercicio
82 Valor agregado
820 Valor agregado
83 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
830 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
84 Resultado de explotacin
840 Resultado de explotacin
85 Res. antes de participacin e impuesto
850 Resultado antes de participacin e impuesto
86 Distribucin legal de la renta
861 Participacin de trabajadores
88 Impuesto a la Renta
880 Impuesto a la Renta
89 Resultado del ejercicio
890 Resultado del ejercicio
898 Rei del ejercicio
92 Costo de servicio
926 Costos
92621 Sueldos
92623 Comisiones
92625 Otras remuneraciones
92626 Vacaciones
92627 Seguridad y previsin social
92628 Remuneraciones al directorio
92629 Otras cargas del personal
92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correos y telecomunicaciones
92632 Honorarios y comisiones
92633 Publicidad
92634 Mantenimiento y reparacin
92635 Alquileres
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representacin
92638 Servicios de personal
92639 Otros servicios
92646 Tributos a gobiernos locales
92647 Cotizacin con carcter tributario
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92654 Repuestos y accesorios
92655 tiles de oficina
92681 Depreciacin de inm. maq. y equipo
92682 Amortizacin de intangibles
92686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94 Gastos administrativos
946 Gastos
94621 Sueldos
94623 Comisiones
94625 Otras remuneraciones
94626 Vacaciones
94627 ipss
94628 Remuneracin al directorio
94629 Otras cargas de personal
94630 Transporte y almacenamiento
94631 Correos y telecomunicaciones
94632 Honorarios y comisin
94633 Publicidad
94634 Mantenimiento y reparacin
94635 Alquileres
94636 Electricidad y agua
94637 Gastos de representacin
94638 Servicios de personal
94639 Otros servicios
94645 Impuesto al patrimonio empresarial
94646 Tributos a gobiernos locales
94647 Cotizacin carcter tributario IES
94649 Otros tributos
94651 Seguros
 94653 Suscripciones y cotizaciones
94654 Repuestos y accesorios
94655 tiles de oficina
94656 Fotocopias-plano
94658 Elaboracin de revistas
94659 Otras cargas diversas
94671 Intereses por prstamo de terceros
94672 Intereses y gastos de sobregiro
94676 Prdida por diferencia de cambio
94679 Otras cargas financieras
94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
94682 Amortizacin intangibles
94683 Fluctuacin de valores
94684 Cuentas de cobranza dudosa
94685 Desvalorizacin de existencias
94686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94689 Otras provisiones del ejercicio
95 Gastos de ventas
956 Gastos
95621 Sueldos
95623 Comisiones
95625 Otras remuneraciones
95626 Vacaciones
95627 ipss
95628 Remuneraciones al directorio
95629 Otras cargas de personal
95630 Transporte y almacenamiento
95631 Correos y telecomunicaciones
95632 Honorarios y comisiones
95633 Publicidad
95634 Mantenimiento y reparacin
95635 Alquileres
95636 Electricidad y agua
95637 Gastos de representacin
95638 Servicios de personal
95639 Otros servicios
95645 Impuesto al patrimonio empresarial
95646 Tributos a gobiernos locales
95647 Cotizacin carcter tributario Fonavi
95649 Otros tributos
95651 Seguros
95653 Suscripciones y cotizaciones
95654 Repuestos y accesorios
95655 tiles de oficina
95656 Fotocopias-planos
95658 Elaboracin de revistas
95659 Otras cargas diversas
95671 Intereses por prstamo de terceros
95672 Intereses y gastos de sobregiro
95676 Prdida por diferencia de cambio
95679 Otras cargas financieras
95681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
95682 Amortizacin intangibles
95683 Fluctuacin de valores
95684 Cuentas de cobranza dudosa
95685 Desvalorizacin existencias
95686 Compensacin por Tiempo de Servicios
95689 Otras provisiones
 97 Gastos financieros
971 Intereses por prstamos de terceros
972 Intereses y gastos de sobregiros
973 Intereses y gastos por bonos
974 Gastos bancarios
975 Descuentos concedidos por pronto pago
976 Prdidas por diferencia de cambio
97673 Intereses y otras obligaciones

PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD INDUSTRIAL

1. ACTIVO
1.1. CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.01.1 Sr. XYZ.
1.1.2 EXIGIBLES
1.1.2.01 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.2.02 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.03.(-) PROVISIONES CTAS. INCOBRABLES
1.1.2.04 CRDITO TRIBUTARIO
1.1.2.05 IVA PAGADO
1.1.2.06 RFIR ANTICIPADO 1%
1.1.2.07 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 30% (BIENES)
1.1.2.08 RFIR DEL IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS)
1.1.2.09 ANTICIPOS DE SUELDOS

1.1.3 INVENTARIOS
1.1.3.01 INV. PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.3.01.1 Escritorios Ejecutivos
1.1.3.01.2 Escritorios Secretaria
1.1.3.01.3 Archivadores de 5 gavetas
1.1.3.02. INV. PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.02.1 Orden de Produccin # 1
1.1.3.02.2 Orden de Produccin # 2
1.1.3.02.3 Orden de Produccin #3
1.1.3.03 INV. MATERIA PRIMA DIRECTA
1.1.3.03.1 Madera
1.1.3.03.2 Platinas de Aluminio
1.1.3..04 INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES
1.1.3.04.1 Clavos
1.1.3.04.2 Cola Blanca
1.1.3.04.3 Filo de Muebles
1.1.3.04.4 Laca Catalizadora
1.1.3.04.5 Liga de madera
1.1.3.05 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.3.06 (-) PROV. PARA MAT. DE BAJ
1.2 ACTIVO FIJO.(PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 DEPRECIABLE
1.2.1.01 EDIFICIO
1.2.1.02 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.1.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.04 EQUIPO DE OFICINA
1.2.1.05 VEHCULO
1.2.1.06 EQUIPO DE COMPUTACIN
1.2.2 DEP. ACUMULADA NORMAL
1.2.2.01 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIOS
1.2.2.02 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.2.03 (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.2.2.04 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.2.05 (-) DEP. ACUMULADA VEHCULOS
1.2.2.06 (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN

1.3 DIFERIDO
1.3.3.01 GASTO DE CONSTITUCIN
1.3.3.02 AMORTIZACIN GTS DE CONSTITUCIN

1.4 OTROS ACTIVOS

1.4.1 PAGOS ANTICIPADOS
1.4.1.01 SEGUROS PREPAGADOS

2. PASIVOS
2.1. CORRIENTE (CORTO PLAZO)
2.1.01 PROVEEDORES
2.1.02 CUENTAS POR PAGAR
2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04 IVA COBRADO
2.1.05 RFIR POR PAGAR 2%
2.1.06 RFIR DEL IVA 30%
2.1.07 RFIR DEL IVA 70%
2.1.08 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR
2.1.09 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.10 IEES POR PAGAR
2.1.11 NMINA POR PAGAR
2.1.12 Dcimo Tercero Sueldo Por Pagar.
2.1.13 Dcimo Cuarto Sueldo Por Pagar.
2.1.14 Vacaciones Por Pagar.

2.2 PASIVO LARGO PLAZO

2.2.01 HIPOTECA POR PAGAR

2.3. COBROS ANTICIPADOS

3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO

3.2. RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL

3.3 RESULTADOS
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3.3.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.01.1 Escritorios Ejecutivos
4.1.01.2 Escritorios Secretaria
4.1.01.3 Archivadores de 5 gavetas

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. MANO DE OBRA DIRECTA

5.1. REMUNERACIN MINIMA
5.2 SOBRETIEMPO
5.3 Aporte Patronal
5.4 Dcimo Tercero.
5.5 Dcimo Cuarto.
5.6 Fondos de Reserva.
5.7 Vacaciones.

5.1 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

5.1.1 MANO DE OBRA INDIRECTA
5.1.2 REMUNERACIN MINIMA
5.1.3 SOBRETIEMPO
5.1.4 Aporte Patronal
5.1.5 Dcimo Tercero.
5.1.6 Dcimo Cuarto.
5.1.7 Fondos de Reserva.
5.1.8 Vacaciones.
5.1.9 MAT. Y REPARACIN MAQ. Y EQUIPO.
5.1.10 AGUA, LUZ, TELFONO DE FBRICA.
5.1.11 COMBUSTIBLE DE FBRICA.
5.1.12 SEGUROS DE FBRICA.
5.1.13 DEPRECIACIN EDIFICIO DE FBRICA.
5.1.14 DEPRECIACIN MAAQ. Y EQUIPOS DE FBRICA.

5.2 GASTOS OPERACIONALES

1.2.1 GASTOS DE ADMINISTRACIN
5.2.1.01 REMUNERACIN MINIMA
5.2.1.02 SOBRETIEMPO
5.2.1.03 Aporte Patronal
5.2.1.04 Dcimo Tercero.
5.2.1.05 Dcimo Cuarto.
5.2.1.06 Fondos de Reserva.
5.2.1.07 Vacaciones.
5.2.1.08 GASTO MAT. Y REPARACIN VEHCULO.
5.2.1.09 GASTO AGUA, LUZ, TELFONO.
5.2.1.10 GASTO COMBUSTIBLE.
5.2.1.11 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA.
5.2.1.12 GASTO DEP. EDIFICIO
5.2.1.13 GASTO DEP. MUEBLES Y ENSERES
5.2.1.14 GASTO DEP. EQUIPO DE OFICINA
5.2.1.15 GASTO DEP. EQUIPO DE COMPUTO
5.2.1.16 GASTO DEP. VEHCILO
5.2.1.17 GASTO AMORT. GASTO DE CONSTITUCION
5.2.1.18 GASTO CUENTAS INCOBRABLES

5.2.2 GASTO DE VENTAS

5.2.2.01 REMUNERACIN MINIMA
5.2.2.02 SOBRETIEMPO
5.2.2.03 Aporte Patronal
5.2.2.04 Dcimo Tercero.
5.2.2.05 Dcimo Cuarto.
5.2.2.06 Fondos de Reserva.
5.2.2.07 Vacaciones.
5.2.2.08 GASTO MAT. Y REPARACIN VEHCULO.
5.2.2.09 GASTO AGUA, LUZ, TELFONO.
5.2.2.10 GASTO COMBUSTIBLE.
5.2.2.11 GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
5.2.2.12 GASTO DEP. EDIFICIO.
5.2.2.13 GASTO DEP. VEHCULO
5.2.2.14 GASTO DE VIAJE Y MOVILIZACIN
5.2.2.15 GASTO DE COMISIONES

6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 PRDIDAS Y GANANCIAS